Módulo 19 - Práctica forense administrativa y fiscal - DEPFAF

Unidad 1. Práctica forense de procedimientos administrativos y fiscales

Sesión 1. Procedimientos administrativos y fiscales más comunes

Actividad 1. Visita de verificación y el procedimiento administrativo de

ejecución

Actividad 2. Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas

graves y no graves

Actividad integradora. Implementación de los procedimientos

administrativos

Nombre de la Profesor: Maestro Félix Cruz Jiménez

Nombre del Alumno: Angel Escudero Maya

Matricula: ES202103064
Índice
Pág.

Introducción 3

Actividad 1. Visita de verificación y el procedimiento administrativo

de ejecución 4

cuadro visita de verificación 4

cuadro el procedimiento administrativo de ejecución 5

Actividad 2. Procedimiento de responsabilidad administrativa ante

faltas graves y no graves 6

cuadro faltas graves 6

cuadro faltas no graves 6

Actividad integradora. Implementación de los procedimientos

administrativos 7

Caso proporcionado por el docente 8

Vicios de legalidad y acciones legales en caso proporcionado 9

Conclusión 10

Bibliografía 11
Introducción

En esta sesión abordaremos el tema correspondiente a las fases del procedimiento

administrativo y fiscal, su fundamentación y facultades de la autoridad competente
en la materia, esto con base en La Ley Federal de Procedimiento Administrativo, en
la actividad uno Identificaremos, las fases de las visitas de verificación y
Procedimiento administrativo de ejecución, en la actividad dos analizaremos las
conductas que están prohibidas las cuales están consideradas como hechos de
corrupción, clasificadas como faltas graves y no graves, en actividad integradora,
analizaremos un caso proporcionado por nuestro docente, en el cual se bucarán los
vicios de legalidad planteados en la visita de verificación señalando las acciones
legales que se deben llevar a cabo para su corrección.
 Actividad 1. Visita de verificación y el procedimiento administrativo de
ejecución

La visita de verificación
Artículo 62.- Las autoridades administrativas, para comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias podrán llevar a cabo visitas de verificación, mismas que podrán ser ordinarias y extraordinarias; las
primeras se efectuarán en días y horas hábiles, y las segundas en cualquier tiempo

Fase del procedimiento Fundamentación Facultades de la autoridad

Notificación de la orden de
visita
Ejecución de la visita de
verificación
Conclusión de la visita de
verificación
artículo 63 de la LFPA.
Se ejecutará conforme a lo
establecido en el artículo 64 LFPA.
artículo 66 de la LFPA.
a través de una orden firmada por autoridad
competente son facultados los visitadores a
realizar la visita
La ley faculta a los visitadores al realizar la
visita, obligando a los propietarios,
responsables u encargados a permitir el
acceso y dar facilidades e informes a los
verificadores para el desarrollo de su labor.
De toda visita de verificación se levantará
acta circunstanciada, en presencia de dos
testigos propuestos por la persona con quien
se hubiere
entendido la diligencia o por quien la
practique si aquélla se hubiere negado a
proponerlos.

Artículo 145. Las autoridades fiscales exigirán el pago de los créditos fiscales que no hubieren sido cubiertos o
garantizados dentro de los plazos señalados por la Ley, mediante procedimiento administrativo de ejecución.
Fase del procedimiento
Mandamiento de ejecución
Requerimiento de pago
Embargo
Actos para el remate y la
aplicación de los productos
Procedimiento administrativo de ejecución
Fundamentación
artículos 145 del CFF
artículos 151 del CFF
Artículos 151, 152, 153, 154,
155, 156, 156 Bis, 156 Ter,
161, 162, 163 CFF
Artículos 173, 174, 176 y 177
CFF
Facultades de la autoridad
La ley faculta a la autoridad fiscal para emitir un
escrito, el cual debidamente fundamentado y motivado
ordena que se procederá solicitar al contribuyente
deudor el cobro obligatorio de contribuciones no
cubiertas en tiempo y forma.
El ejecutor designado por la autoridad fiscal se
presentará en el domicilio del contribuyente deudor
para notificar y entregar el mandamiento de Ejecución,
solicitando al contribuyente demostrar si ya fue
cubierto el crédito fiscal, ya que de lo contrario se
procederá a realizar el embargo de bienes suficientes
para cubrirlo.
si el contribuyente no demostró el pago del crédito
fiscal por el cual se le notifico, el ejecutor levantará un
Acta de Embargo y la ley faculta a la autoridad fiscal
para recuperar dicho crédito, esto a través del
aseguramiento de bienes propiedad del contribuyente
deudor, los cuales serán rematados o adjudicarlos a
favor de la autoridad.
La ley faculta a la autoridad fiscal para rematar los
bienes embargados y así sea cubierto el adeudo.
 Actividad 2. Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas
graves y no graves

Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas graves

FASE DEL PROCEDIMIENTO FUNDAMENTACIÓN
Investigación Artículos 94, 95, 96, 97, 98 y
99 LGRA.
Calificación de faltas Artículos 100 y 101 LGRA.
Substanciación Artículos 112 y 113 LGRA.
Resolución Artículo 209 LGRA.
DESCRIPCIÓN
Las autoridades llevarán a cabo auditorías
investigadoras o investigaciones que deberán ser
bien fundadas y motivadas sobre la conducta tanto
de servidores públicos o por particulares.
terminada la investigación, las autoridades
correspondientes realizarán un análisis de hechos,
esto con el objetivo de establecer si las faltas son
graves o no.
Admitido el Informe de Presunta Responsabilidad
Administrativa (I.P.R.A.) se interrumpe la
prescripción y se inicia el Procedimiento de
Responsabilidad Administrativa.
la resolución, deberá ser notificada personalmente al
responsable de la comisión de la falta, así como a
los denunciantes para que tengan conocimiento,
esto deberá llevarse a cabo en un período no mayor
a diez días hábiles.

Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas no graves

FASE DEL PROCEDIMIENTO
Informe de Presunta
Responsabilidad
Administrativa
Audiencia inicial
Pruebas
Resolución
FUNDAMENTACIÓN
Artículo 208 LGRA.
Artículo 208 LGRA
Artículo 208 LGRA
Artículo 208 LGRA.
DESCRIPCIÓN
La autoridad investigadora deberá presentar un
informe de Presunta Responsabilidad
Administrativa.
Admitido el informe de Presunta Responsabilidad
Administrativa, la autoridad competente deberá
convocar al presunto responsable a una audiencia
inicia, señalando el día, lugar y hora de celebración.
Durante la audiencia inicial el presunto responsable
deberá rendir su declaración, esta puede ser por
escrito o verbal y deberá ofrecer pruebas
documentales exhibiendo todas las que tenga en su
poder.
la resolución, deberá ser notificada personalmente al
responsable de la comisión de la falta, así como a
los denunciantes para que tengan conocimiento,
esto deberá llevarse a cabo en un período no mayor
a diez días hábiles.
Actividad integradora. Implementación de los procedimientos
administrativos

Caso práctico
visita de verificación al inmueble ubicado en calle Versalles,
número 113, colonia Juárez, Alcaldía Cuauhtémoc, Ciudad de México
1.- En un documento de texto, detecta los vicios de legalidad planteados en la
visita de verificación.
En la presente visita de verificación a un inmueble se buscaba revisar una
construcción en el mismo, pudiendo observar que en el resolutivo primero apoyado
del considerando V. nos dice que en la presente visita no se observan vicios de
legalidad ya que se efectúa de manera legal, el cual dice que se practica la visita,
pero al realizarla no encuentran ni construcción, ni materiales, ni personas, por lo
cual fundamentado en el resolutivo primero apoyado del considerando V. creo que
no hay vicios de legalidad en la presente visita de verificación.

2.- Señala las acciones legales que se deben llevar a cabo para su corrección.
conforme al resolutivo cuarto dice que se archive el presente expediente como un
asunto total y definitivamente concluido esto quiere decir que la misma autoridad lo
tiene por concluido, por terminado no llevándose a cabo un proceso administrativo
por no existir materia de impulso administrativo, fundamentado en el resolutivo
primero, cuarto apoyado con el considerando número V. creo que no se llevan a
cabo acciones legales ni correcciones.
CONCLUSION

Como pudimos observar cualquier acto de autoridad debe estar debidamente

fundado y motivado, ya que, aunque sean autoridades, estas sólo deben hacer lo
permitido por la Ley, estando obligados a observar en todo momento lo que ordena
nuestra Constitución, en este caso en el artículo 16 constitucional sobre el debido
proceso.

En esta ocasión observamos las fases de los procedimientos y su fundamentación

jurídica tanto de la visita de verificación, así como del Procedimiento administrativo
de ejecución, por otro lado, aprendimos acerca de la faltas graves y no graves que
pueden ser cometidas por los servidores públicos, también se observó que en el
caso práctico proporcionado por nuestro docente no hay vicios de legalidad al
practicarse la visita de verificación pues esta se practico de manera legal y al no
encontrar materia para un proceso administrativo se ordena se archive dándose por
concluido el mismo.
Bibliografía

Bibliografía
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https://andrescusia.files.wordpress.com/2020/05/20.-derecho-administrativo-2o-curso.pdf
UnADM. (2023). Módulo 19 Práctica forense administrativa y fiscal Unidad 1 Práctica forense de
procedimientos administrativos y fiscales Sesión 1 Procedimientos administrativos y fiscales
más comunes Texto de apoyo. Obtenido de
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UNIÓN, C. D. (2022). LEY GENERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS. Obtenido de
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