M19 - Práctica forense administrativa y fiscal - DEPFAF

UNIDAD 1

Práctica forense de procedimientos administrativos y fiscales

Sesión 1. Procedimientos administrativos y fiscales más comunes

Docente: Lic. JANET AMADOR SOTO

Alumna: Reyes García María del Rocío

GRUPO: DE-DEPFAF-2401-M19-002
INDICE

INTRODUCCION………………………………………………..…………………..……3

S1. Actividad 1. Visita de verificación y el procedimiento administrativo de

ejecución………………………………….………………………….…..…..………....…4

S1. Actividad 2. Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas

graves y no graves………………………………................…………..…….
…………………..5

S1. Actividad integradora. Implementación de los procedimientos

administrativos……………………………………………………….....………….........10

CONCLUSIÓN……………………….…………………………………………….…….13

MATERIAL DE CONSULTA……….…………………………………………….
……..14

INTRODUCCIÓN

Reconoce las funciones de las visitas de verificación y el procedimiento

administrativo de ejecución y el de responsabilidad administrativa, identificando los
requisitos sustantivos y procesales para la interposición, desahogo y conclusión de
cada uno, para garantizar el cumplimiento de las obligaciones administrativas y
fiscales.
En esta sesión analizarás tres de los procedimientos administrativos más
importantes en nuestro sistema, los cuales son implementados por las autoridades
ante las afectaciones jurídicas y económicas que representan la comisión de faltas
graves y no graves.

Conocerás, primero, en qué consiste la visita de verificación (procedimiento

administrativo con el que el Estado mexicano cumple con sus funciones de
vigilancia y comprobación sobre el cumplimiento de las normas jurídicas por parte
de los gobernados).
Posteriormente, analizarás el procedimiento administrativo de ejecución (PAE), el
cual se actualiza cuando existe un crédito fiscal plenamente determinado a cargo
de un particular, exigible y no pagado o garantizado por el sujeto pasivo.

Por último, estudiarás el procedimiento administrativo mediante el cual las

autoridades operadoras del Nuevo Sistema Nacional Anticorrupción investigan,
sustancian e imponen las sanciones correspondientes ante la comisión de hechos
de corrupción, que generan responsabilidades administrativas en contra de
servidores públicos que ejerzan recursos públicos federales, incluidos partidos
políticos y fideicomisos, así como de particulares vinculados a dichos recursos.

S1. Actividad 1. Visita de verificación y el procedimiento administrativo de

ejecución

A través del procedimiento administrativo, las autoridades realizan una serie de

actos jurídicos necesarios para determinar, resolver y, en un todo, afectar la esfera
jurídica de los particulares en su carácter de administrados.
En este primer momento de la sesión, identificarás el procedimiento a seguir para
llevar a cabo la visita de verificación y el procedimiento administrativo de
ejecución. Con este propósito, realiza la siguiente actividad.
1. Lee hasta “Procedimiento administrativo de ejecución” del texto de apoyo.
2. Consulta la Ley Federal de Procedimiento Administrativo y el Código Fiscal
Federal entorno al desarrollo de cada procedimiento.
3. Identifica las fases de estos procedimientos y su fundamentación jurídica.
4. En un documento de texto, completa el siguiente cuadro para cada
procedimiento administrativo:
VISITA DE VERIFICACIÓN

Fase del procedimiento Fundamentación Facultades de la autoridad

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN

Fase del
Fundamentación Facultades de la autoridad
procedimiento

Mandamiento de Artículo 145 del Las autoridades fiscales exigirán el

ejecución Código Fiscal de la pago de los créditos fiscales que no
Federación hubieren sido cubiertos o garantizados
dentro de los plazos señalados por la
Artículo 134 Fracción I
Ley, mediante procedimiento
del Código Fiscal de la
administrativo de ejecución.
Federación
Artículo 137 del
Código Fiscal de la
Federación

Requerimiento Artículo 145 Y 151 Se inicia lo que es el PAE, ya que el

de pago del Código Fiscal de requerimiento de pago se trata de que
la Federación un ejecutor designado por la autoridad
fiscal se presente en el domicilio del
contribuyente deudor para notificar y
hacer constar de la entrega del
mandamiento de Ejecución, así mismo
se solicita a dicho contribuyente
demostrar si ya fue cubierto el crédito
fiscal, de lo contrario se procederá a
realizar embargo de bienes suficientes
para cubrirlo.

Embargo Artículo 145 del Si el contribuyente no demostró el

Código Fiscal de la pago del crédito fiscal, por el cual fue
Federación notificado, el ejecutor levantará un
Acta de Embargo, en el cual la
Artículo 151 del
autoridad fiscal procederá a la
Código Fiscal de la
recuperación de dicho crédito, a
Federación
través del aseguramiento de bienes
Artículo 157 del CFF, propiedad del contribuyente deudor,
están los bienes que los cuales serán rematados o
no se pueden adjudicados a favor de la autoridad.
embargar.

Remate Artículo 173 del El remate deberá ser convocado al día

 Código Fiscal de la siguiente de haberse efectuado la
Federación. notificación del avalúo, para que tenga
verificativo dentro de los veinte días
siguientes. La convocatoria se
publicará en la página electrónica de
las autoridades fiscales cuando
menos diez días antes del inicio del
período señalado para el remate y la
misma se mantendrá en los medios en
que se haya fijado o dado a conocer
hasta la conclusión de la subasta.

Adjudicación Artículo 190, 191 del El fisco federal tendrá preferencia

CFF para adjudicarse los bienes ofrecidos
en remate

Legislación citada

S1. Actividad 2. Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas

graves y no graves
La Ley General de Responsabilidades Administrativas (LGRA) establece un
catálogo de conductas que todos los sujetos destinatarios tienen prohibidas al
considerarse hechos de corrupción. Éstas se encuentran divididas en faltas graves
y no graves de las cuales, las primeras se prevén en los artículos 52 al 64 de la ley
citada, mientras las segundas se indican en los artículos 49 y 50 del mismo cuerpo
normativo.
A cada tipo de falta le corresponde un procedimiento en particular a seguir, con el
propósito de identificarlo, realiza la siguiente actividad.
1. Concluye la lectura del texto de apoyo.
2. Consulta la LGRA entorno al procedimiento a seguir ante las faltas graves
y no graves.
3. En el mismo documento de texto de la actividad anterior, enumera las fases
de cada procedimiento administrativo, señalando su fundamentación
jurídica
S1. Actividad integradora. Implementación de los procedimientos
administrativos

Ahora que conoces los procedimientos administrativos más comunes, es momento

de analizar la correcta aplicación de los mismos en un caso, con este propósito,
realiza la siguiente actividad.
Indicaciones
1. Espera el caso proporcionado por tu docente en línea.
2. En un documento de texto, detecta los vicios de legalidad planteados en la
visita de verificación.
3. Señala las acciones legales que se deben llevar a cabo para su corrección.

CASO 1.
El 5º de enero de 2024, en la llantera “La luna”, se realiza una visita, por parte de
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través del Servicio de
Administración Tributaria (SAT), Administración Local, fundamentada en el Código
Fiscal de la Federación, con el objeto de comprobar el debido cumplimiento de las
obligaciones fiscales a cargo del contribuyente, correspondiente al ejercicio fiscal
2022 por cuanto hace al Impuesto Sobre la Renta. Los visitadores del SAT no
muestran identificaciones, alegando que solo con la orden de visita es suficiente
para acreditarse. Al terminar la diligencia entregan al responsable un acta que
indica que tiene omisiones en el pago de I.V.A. por $85,000.00 en el año 2022.

CONCLUSIÓN

En la presente sesión has aprendido que las autoridades administrativas para

cumplir con sus fines y facultades, deben observar procedimientos específicos,
con reglas generales, cuya base es el artículo 16 constitucional.
Analizaste los requisitos de fondo y forma de las visitas de verificación a partir del
acto que las motiva (orden de visita de verificación), los medios por los cuales
puede hacer efectiva la garantía de audiencia, así como la revisión de la legalidad
de su desahogo y fundamentación.
Conociste también la estructura y dinámica del procedimiento administrativo de
ejecución, con enfoque en los elementos que expresan la seguridad jurídica y la
legalidad del procedimiento.
Por último, estudiaste el procedimiento de responsabilidad administrativa que
deriva de la aplicación del Nuevo Sistema Nacional Anticorrupción, haciendo
énfasis en las actuaciones que impulsan la investigación y la sustanciación del
mismo, junto con el aprendizaje de los supuestos de procedencia de los recursos
establecidos por la Ley General de Responsabilidades Administrativas.

MATERIAL DE CONSULTA

México, J. (2023). Código Federal de Procedimientos Civiles. Recuperado el 14 de

junio de 2023, de https://mexico.justia.com/federales/codigos/codigo-federal-de-
procedimientos-civiles/libro-primero/titulo-sexto/capitulo-ii/