UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MÉXICO

LICENCIATURA EN DERECHO
DOCENTE:
LIC. MARÍA DE JESÚS PANIAGUA SOTO

ALUMNO: VÍCTOR HUGO CRUZ ROMERO

Matrícula: ES1921026230

MÓDULO 19
PRÁCTICA FUERZA ADMINISTRATIVA Y FISCAL
UNIDAD 1
PRÁCTICA DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
Y FISCALES

SESIÓN 1
PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FISCALES
MÁS COMUNES

Actividad 1: Visita de verificación y el procedimiento

administrativo de ejecución.

Actividad 2: Procedimiento de responsabilidad administrativa ante

faltas graves y no graves.

Actividad Integral: Implementación de los procedimientos

administrativos

Ciudad de México, enero 2023.

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Contenido

Portada 1

Índice 2

Introducción 3

Actividad 1. Visita de verificación y el procedimiento administrativo de 4-5

ejecución.

Actividad 2. Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas graves 6-7

y no graves.

Actividad integradora. Implementación de los procedimientos administrativos. 8-10

Conclusión 11

Bibliografía y legislación. 12

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INTRODUCCIÓN
En estas actividades veremos que el gobierno está obligado a contribuir en el buen
funcionamiento de los negocios, no importando el giro al que se dediquen, y éstos contribuir
con sus impuestos y llevar a cabo las disposiciones fiscales que surgen entre estos dos entes,
el Estado como autoridad fiscal y el contribuyente. Recordemos que el Estado regula las
actividades de los particulares generando derechos y obligaciones. Entre otras las
contribuciones de las personas morales

En la sesión 1, veremos lo que son las visitas domiciliarias, que son llevadas a cabo por las
autoridades al Servicio de Administración Tributaria o parafiscales, verificando que los
negocios estén al corriente con la documentación correspondiente, además de cumplir con
sus pagos al fisco.

En la actividad 2, analizaremos los procedimientos administrativos, así como la Ley General

de Responsabilidades Administrativas, donde se encuentras las faltas graves y faltas no
graves.

El procedimiento en contra del abuso de autoridad, veremos cómo se regula la conducta de

los servidores públicos, el cumplimiento de las órdenes de verificación.

SAT, IMSS, INFONAVIT, son algunas de las entidades que pueden realizar una visita de
verificación.

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Actividad 1: Visita de verificación y el procedimiento
administrativo de ejecución.

1. Lee hasta “Procedimiento administrativo de ejecución” del texto de apoyo.

2. Consulta la Ley Federal de Procedimiento Administrativo y el Código Fiscal Federal entorno
al desarrollo de cada procedimiento.
3. Identifica las fases de estos procedimientos y su fundamentación jurídica.
4. En un documento de texto, completa el siguiente cuadro para cada procedimiento
administrativo:

Fase del Fundamentación Facultades de la autoridad

procedimiento
Orden de visita de Esta fase será sustentada
verificación. con lo descrito en los
artículos 62, 63 y 69 de la
Ley Federal de
Procedimientos
Administrativos.
Para que se lleve a cabo la visita los
verificadores deberán presentar orden
escrita con firma autógrafa expedida por
autoridad competente, especificando los
alcances de la misma, así como el lugar o
zona que deberá verificarse, así como
toda disposición legal que corresponda.

Notificación de la orden Artículos 64 y 65 de la Ley Esta fase brindará certeza jurídica que el
de visita de verificación. Federal de procedimiento se ejecutará conforme a la
Procedimientos ley.
Administrativos

Levantamiento de actas Artículos 66, 67 y 68 de la En toda visita de verificación se levantará

Ley Federal de un acta circunstanciada en presencia de
Procedimientos dos testigos propuestos por quien atienda
Administrativos la diligencia o por quien la practique, así
mismo de toda acta se dejará copia a la
persona con quien se haya atendido la
diligencia y si esta se negare a firmar no
afectará en ningún momento la validez del
documento siempre que el verificador
haga constar la circunstancia que se
presentó.

Elaboración del acta de La fundamentación Ante cualquier visita de verificación se

verificación jurídica de este debe establecer un acta circunstanciada
procedimiento se en la que se describan los hechos, misma
establece conforme a lo que deberá ser ejecutada ante dos
descrito en el artículo 66 testigos
de la Ley Federal de
Procedimientos
Administrativos

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Mandamiento de Este se fundamentará en
ejecución y lo descrito en los artículos
requerimiento de pago 145 151 y 152 del Código
Fiscal de la Federación.
Embargo. Esta será sustentada con
lo descrito en los artículos
151, 152 y 153 del Código
Fiscal de la Federación.
Remate Esta será sustentada con
lo descrito en los artículos
173, 174, 176 y 177 del
Código Fiscal de la
Federación.
Se emitirá un escrito por parte de la
autoridad fiscal con base en el cual se
solicitará al deudor el pago de las
contribuciones no realizadas.
Esta etapa se ejecutará ante la negativa
de pago por parte del contribuyente y será
ejecutado el embargo. Los bienes
embargados serán puestos en guarda del
o los depositarios designados por la
autoridad correspondiente, mismos que
podrán ser removidos
Se ponen en subasta y venta los objetos
confiscados.
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Actividad 2: Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas graves
y no graves.

A cada tipo de falta le corresponde un procedimiento en particular a seguir, con el propósito

de identificarlo, realiza la siguiente actividad.
1. Concluye la lectura del texto de apoyo.
2. Consulta la LGRA entorno al procedimiento a seguir ante las faltas graves y no graves.
3. En el mismo documento de texto de la actividad anterior, enumera las fases de cada
procedimiento administrativo, señalando su fundamentación jurídica.

FASE FUNDAMENTACIÓN DESCRIPCIÓN

Investigación por Esta se fundamenta en los
oficio, denuncia o artículos 91, 92 y 93 de la
derivada de Ley General de
auditorías. Responsabilidades
Administrativas.
En este caso la investigación será
ejecutada por las autoridades
competentes o auditores externos, esto
se realizará derivado de denuncias. La
autoridad designará áreas para que se
puedan presentar denuncias. La denuncia
deberá presentar los datos que puedan
establecer la responsabilidad
administrativa por la comisión de
presuntas Faltas administrativas.

Investigación Artículos 94, 95, 96, 97, 98 y Se llevarán a cabo auditorías

99 de la Ley General de investigadoras o investigaciones que
Responsabilidades deberán ser bien fundadas y motivadas
Administrativas sobre la conducta tanto de servidores
públicos o por particulares.

Calificación de faltas Artículos 100 y 101 de la Ley
General de
Responsabilidades
Administrativas.
Una vez terminada la investigación, las
autoridades correspondientes realizarán
un análisis de hechos, esto con el
objetivo de establecer la existencia o no
de faltas existentes o no existentes y
determinar si son graves o no.

Informe de Presunta Artículo 209 de la Ley de Se deberá realizar un informe por parte
Responsabilidad Responsabilidades de la autoridad ejecutora en el que se
Administrativa y Administrativas describa de forma clara si existe o no
Audiencia inicial. responsabilidad Administrativa y
establecer en caso de existir si se trata de
una falta grave o no grave.

Verificación y Artículo 209 de la Ley de Una vez revisado y verificado el informe

competencia Responsabilidades presentado, la autoridad competente
Administrativas. establecerá si es de su competencia o
deberá reclasificarse.

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Resolución Artículo 209 de la Ley de En cuanto se tenga una resolución, esta
Responsabilidades deberá ser notificada personalmente al
Administrativas. responsable de la comisión de la falta así
como a los denunciantes para que tengan
conocimiento, esto deberá llevarse a
cabo en un período no mayor a diez días
hábiles.

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Actividad Integradora: Implementación de los procedimientos administrativos

Ahora que conoces los procedimientos administrativos más comunes, es momento de

analizar la correcta aplicación de los mismos en un caso, con este propósito, realiza la
siguiente actividad.

Indicaciones

1. Espera el caso proporcionado por tu docente en línea.

2. En un documento de texto, detecta los vicios de legalidad planteados en la visita de

verificación.

3. Señala las acciones legales que se deben llevar a cabo para su corrección.

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9
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CONCLUSIONES

En estas actividades hemos conocido un poco más de la aplicación de las Leyes y Códigos
que regulan los establecimientos mercantiles, las faltas administrativas de las autoridades,
algunas de las sanciones a que se hacen acreedores.

Las reglas a las que deben someterse los comercios mercantiles, las faltas graves y las faltas
no graves. Las reformas de algunos códigos y leyes que avalan y ratifican la materia fiscal.

Las autoridades deben observar los procedimientos y reglas generales para cumplir con el
objetivo de un buen funcionamiento de los reglamentos, llevar a cabo y de manera correcta
las Visitas de Verificación. No caer en vicios de legalidad.

Analizamos la estructura del procedimiento administrativo y su ejecución, así como la

legalidad en el procedimiento.

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FUENTES CONSULTADAS

CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. (enero 2023).

Obtenido de http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf_mov/Constitucion_Politica.pdf

Cámara de Diputados (2019). Ley Federal de procedimiento Administrativo. Enero 2023

[Texto en PDF]. Disponible enhttp://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/112_180518.pdf

Cámara de Diputados (2019). Código Fiscal de la Federación. Enero 2023 [Texto en PDF].
Disponible en http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_160519.pdf

López, M. (2014). La verificación o inspección en los servicios públicos municipales. Aída.

Ópera Prima de Derecho Administrativo. Enero 2023. Revista de la Asociación Internacional
de Derecho Administrativo, (15), 623-652. Recuperado de:
http://historico.juridicas.unam.mx/publica/rev/indice.htm?r=aida&n=15

Ponce F. y Ponce R. (2005). Derecho Fiscal (10ª ed.). México: Banca y Comercio.

Tesis: Visitas de inspección o auditoría. Enero 2023. Oportunidad de su impugnación.

Semanario Judicial de la Federación. Séptima época. Volumen 103-108, sexta parte, p. 309.
Recuperado de: https://goo.gl/meBK8a

García Máynez, E. (15 de 09 de 2002). Introducción al estudio del Derecho 53 a.Edic.

México: Porrúa.
LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO. (2018).
LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO.
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/12/5643/6.pdf
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/7/3370/9.pdf
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/7/3370/9.pdf
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/1/430/4.pdf

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