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M19 U1 S1 MAFM - Trabajo Unidad 1

Práctica forense administrativa y fiscal (Universidad Abierta y a Distancia de México)

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María Concepción Citlalic Frías

Majul
Licenciatura en
Derecho

Módulo 19
Práctica forense administrativa y fiscal

Unidad 1
Práctica forense de procedimientos
administrativos fiscales

Sesión 1
Procedimientos administrativos y
fiscales más comunes

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María Concepción Citlalic Frías

Majul

Docente: Lic. Claudia Patricia Rosales

Cuara
Enero 27, 2021

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Índice

Introducción..................................................................................................................

Actividad 1 Visita de verificación y el procedimiento

administrativo de ejecución........................................................................................

Actividad 2 Procedimiento de responsabilidad administrativa ante

faltas graves y no graves.............................................................................................

Actividad Integradora. Implementación de los procesos

administrativos.............................................................................................................

Conclusión....................................................................................................................

Fuentes de consulta.....................................................................................................

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Introducción

Durante lo revisado en esta sesión hemos visto la importancia de los procedimientos

administrativos, estos se implementan por las autoridades frente a las afectaciones
jurídicas y económicas que dan lugar a la comisión de faltas.

Ante esto, en la primera actividad se revisan los procedimientos administrativos entre

los que se describe la visita de verificación, procedimiento a través del que el Estado
Mexicano cumple con la función de vigilancia y comprobación de las normas jurídicas.

En la segunda actividad se describen las fases de cada procedimiento así como su

fundamentación jurídica, esto derivado del análisis que se haga de la Ley General de
Responsabilidad Administrativa.

Por último en la actividad integradora se realiza la detección de los vicios de legalidad

que se plantean en las visitas de verificación y se describirán las acciones legales que
se deben ejecutar para su correcta aplicación.

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Actividad 1 Visita de verificación y el procedimiento administrativo de ejecución.

A través del procedimiento administrativo, las autoridades realizan una serie de actos
jurídicos necesarios para determinar, resolver y, en un todo, afectar la esfera jurídica de
los particulares en su carácter de administrados.

En este primer momento de la sesión, identificarás el procedimiento a seguir para llevar a

cabo la visita de verificación y el procedimiento administrativo de ejecución. Con este
propósito, realiza la siguiente actividad.

1. Lee hasta “Procedimiento administrativo de ejecución” del texto de apoyo.

2. Consulta la Ley Federal de Procedimiento Administrativo y el Código Fiscal

Federal entorno al desarrollo de cada procedimiento.

3. Identifica las fases de estos procedimientos y su fundamentación jurídica.

4. En un documento de texto, completa el siguiente cuadro para cada procedimiento

administrativo:

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Desarrollo

Es mediante el procedimiento administrativo que las autoridades llevan a cabo diversos

actos jurídicos que se requieren para establecer y resolver situaciones que se presentan
en el ámbito administrativo.

Fase del procedimiento Fundamentación Facultades de la autoridad

Orden de visita de
verificación
Notificación de la orden
de visita de verificación
Ejecución y desarrollo de
la visita de verificación
Elaboración del acta de
verificación
Mandamiento de
ejecución y en los artículos 145 151 y 152 del
requerimiento de pago
Esta fase será sustentada con lo Se debe destacar que los verificadores
descrito en los artículos 62, 63 y 69 deberán contar con una orden que
de la Ley Federal de Procedimientos ampare la práctica de la visita.
Administrativos.
Se sustenta conforme a lo descrito Esta fase brindará certeza jurídica que el
en el artículo 65 de la Ley Federal de procedimiento se ejecutará conforme a la
Procedimientos Administrativos. ley.
Se ejecutará conforme a lo Para la ejecución de este procedimiento
establecido en la Ley Federal de la autoridad deberá presentar
Procedimientos Administrativos identificación con fotografía y la orden
conforme a lo descrito en los que ampare la visita de verificación, por
artículos 64 y 65 otra parte el propietario o responsable del
establecimiento motivo de la visita de
verificación deberá brindar las facilidades
para la ejecución del acto.
La fundamentación jurídica de este Ante cualquier visita de verificación se
procedimiento se establece debe establecer un acta circunstanciada
conforme a lo descrito en el artículo en la que se describan los hechos, misma
66 de la Ley Federal de que deberá ser ejecutada ante dos
Procedimientos Administrativos. testigos.
Este se fundamentará en lo descrito Se emitirá un escrito por parte de la
autoridad fiscal con base en el cual se
Código Fiscal de la Federación. solicitará al deudor el pago de las
contribuciones no realizadas.

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Fase del procedimiento Fundamentación Facultades de la autoridad
Embargo Esta será sustentada con lo descrito Esta etapa se ejecutará ante la negativa
en los artículos 151, 152 y 153 del de pago por parte del contribuyente y
Código Fiscal de la Federación. será ejecutado el embargo.

Los bienes embargados serán puestos en

guarda del o los depositarios designados
por la autoridad correspondiente, mismos
que podrán ser removidos.

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Actividad 2 Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas graves y no
graves

La Ley Federal de Procedimiento Administrativo (LGRA) establece un catálogo de

conductas que todos los sujetos destinatarios tienen prohibidas al considerarse hechos de
corrupción. Éstas se encuentran divididas en faltas graves y no graves de las cuales, las
primeras se prevén en los artículos 52 al 64 de la ley citada, mientras las segundas se
indican en los artículos 49 y 50 del mismo cuerpo normativo.

A cada tipo de falta le corresponde un procedimiento en particular a seguir, con el

propósito de identificarlo, realiza la siguiente actividad.

1. Concluye la lectura del texto de apoyo.

2. Consulta la LGRA entorno al procedimiento a seguir ante las faltas graves y no

graves.

3. En el mismo documento de texto de la actividad anterior, enumera las fases de

cada procedimiento administrativo, señalando su fundamentación jurídica.

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Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas graves.
Fase
Investigación por oficio,
denuncia o derivada de
auditorías.
Investigación
Calificación de faltas
Informe de Presunta
Responsabilidad
Administrativa y
Audiencia inicial
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Fundamentación Descripción
Esta se fundamenta en los artículos En este caso la investigación será
91, 92 y 93 de la Ley General de ejecutada por las autoridades
Responsabilidades Administrativas. competentes o auditores externos, esto
se realizará derivado de denuncias. La
autoridad designará áreas para que se
puedan presentar denuncias.
La denuncia deberá presentar los datos
que puedan establecer la responsabilidad
administrativa por la comisión de
presuntas Faltas administrativas.
Artículos 94, 95, 96, 97, 98 y 99 de Se llevarán a cabo auditorías
la Ley General de investigadoras o investigaciones que
Responsabilidades Administrativas deberán ser bien fundadas y motivadas
sobre la conducta tanto de servidores
públicos o por particulares.
Artículos 100 y 101 de la Ley Una vez terminada la investigación, las
General de Responsabilidades autoridades correspondientes realizarán
Administrativas. un análisis de hechos, esto con el
objetivo de establecer la existencia o no
de faltas existentes o no existentes y
determinar si son graves o no
Artículo 209 de la Ley de Se deberá realizar un informe por parte
Responsabilidades Administrativas. de la autoridad ejecutora en el que se
describa de forma clara si existe o no
responsabilidad Administrativa y
establecer en caso de existir si se trata
de una falta grave o no grave.
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Fase Fundamentación Descripción
Verificación y Artículo 209 de la Ley de Una vez revisado y verificado el informe
competencia Responsabilidades Administrativas. presentado, la autoridad competente
establecerá si es de su competencia o
deberá reclasificarse.
Resolución Artículo 209 de la Ley de En cuanto se tenga una resolución, esta
Responsabilidades Administrativas. deberá ser notificada personalmente al
responsable de la comisión de la falta así
como a los denunciantes para que tengan
conocimiento, esto deberá llevarse a
cabo en un período no mayor a diez días
hábiles.

Procedimiento de responsabilidad administrativa ante faltas no graves.

Fase Fundamentación Descripción

Informe de Presunta Artículo 208 de la Ley General de La autoridad investigadora deberá
Responsabilidad Responsabilidad Administrativa presentar un informe de Presunta
Administrativa Responsabilidad Administrativa.

Audiencia inicial Artículo 208 de la Ley General de Una vez admitido el informe de Presunta
Responsabilidad Administrativa Responsabilidad Administrativa, la
autoridad competente deberá convocar al
presunto responsable a una audiencia
inicia, señalando el día, lugar y hora de
celebración.
Pruebas Artículo 208 de la Ley General de Durante la audiencia inicial el presunto
Responsabilidad Administrativa responsable deberá rendir su
declaración, esta puede ser por escrito o
verbal y deberá ofrecer pruebas
documentales exhibiendo todas las que
tenga en su poder.

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Fase Fundamentación Descripción

Resolución Artículo 208 de la Ley General de La resolución deberá ser notificada de

Responsabilidad Administrativa forma personal al presunto responsable y
en su caso a los denunciantes
únicamente de conocimiento, esto deberá
ejecutarse en un plazo no mayor a diez
días hábiles.

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Actividad Integradora. Implementación de los procesos administrativos.

Ahora que conoces los procedimientos administrativos más comunes, es momento de

analizar la correcta aplicación de los mismos en un caso, con este propósito, realiza la
siguiente actividad.

Indicaciones

1. Espera el caso proporcionado por tu docente en línea.

2. En un documento de texto, detecta los vicios de legalidad planteados en la visita

de verificación.

3. Señala las acciones legales que se deben llevar a cabo para su corrección.

Caso

Los inspectores del Ayuntamiento de Ecatepec, Estado de México, acuden a la

negociación denominada Bar Las Delicias, dedicada a la venta de bebidas alcohólicas por
copeo, en donde se presentan a realizar una visita de verificación, en dicha diligencia
encuentran en dicho lugar a tres menores de edad, por lo que dando vista al Ministerio
Público, proceden a clausurar el lugar.

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Desarrollo

Los inspectores del Ayuntamiento de Ecatepec, Estado de México, acuden a la

negociación denominada Bar Las Delicias, dedicada a la venta de bebidas alcohólicas por
copeo, en donde se presentan a realizar una visita de verificación, en dicha diligencia
encuentran en dicho lugar a tres menores de edad, por lo que dando vista al Ministerio
Público, proceden a clausurar el lugar.

Vicios de legalidad detectados.

Se detecta que las autoridades no se puede clausurar de forma inmediata, se tiene que
realizar un proceso de investigación en el cual se describan todas las anomalías
detectadas, así mismo no existe un acta de hechos en la que se describa todo lo revisado,
de igual manera no se cuenta con la orden de investigación emitida por la autoridad
competente, por último en lugar de clausurar se debe interponer una multa con la
observación que de incurrir nuevamente en alguno de los delitos detectados se procederá
a clausurar el establecimiento.

Acciones legales a tomar.

1. Se debe solicitar una orden de visita de verificación, esto conforme a lo dispuesto en

los artículos 62, 63 y 69 de la Ley Federal de Procedimientos Administrativos.

2. Se deberá notificar al establecimiento el día y hora de la visita de verificación, esto

conforme a lo dispuesto en la orden de verificación, de acuerdo a lo dispuesto en el
artículo 65 de la Ley Federal de Procedimientos Administrativos.

3. Se ejecutará la visita de verificación conforme a lo dispuesto en los artículos 64 y 65 de

la Ley Federal de Procedimientos Administrativos, para lo cual las autoridades deberán
presentar la identificación con fotografía y la orden que ampare la visita de verificación.

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4. Derivado de la visita de verificación se deberá elaborar el acta circunstanciada
emanada de la visita de verificación en la que se describan los hechos, así mismo esta
acta deberá ser ejecutada ante la presencia de dos testigos.

5. Se deberá emitir un informe de calificación de faltas, este deberá realizarse una vez
concluida la investigación, esto con la finalidad de definir se existen o no faltas y
establecer si son graves o no, conforme a lo descrito en los artículos 100 y 101 de la
Ley General de Responsabilidades Administrativas.

6. De igual manera se deberá elaborar un informe mediante el cual se describa

claramente si existe o no responsabilidad administrativa y esto conforme a lo descrito
en el Artículo 209 de la Ley de Responsabilidades Administrativas.

7. Después de revisar y verificar el informe presentado, la autoridad competente definirá

si las faltas cometidas son o no de su competencia y en caso de no serlo
reclasificarlas. Esto conforme a lo descrito en el artículo 209 de la Ley de
Responsabilidades Administrativas y sus similares 100 y 101 de la Ley General de
Responsabilidades Administrativas.

Conclusión

Una vez revisado el tema, se puede establecer que para ejecutar un procedimiento
administrativo este beberá ejecutarse conforme a lo descrito en la normatividad jurídica,
esto deberá ejecutarse de forma clara y transparente, de igual manera si se presentara
algún vicio en el procedimiento este deberá subsanarse conforme a lo descrito en las
leyes, toda vez que cualquier procedimiento deberá realizarse conforme a ley.

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Fuentes de consulta

Legislación

Ley General de Responsabilidades Administrativas, recuperada el 26 de enero de 2021

Ley Federal de Procedimientos Administrativos, recuperado el 26 de enero de 2021

Ley

Masografía

 Material de apoyo, Módulo 19, Práctica forense administrativa y fiscal, Unidad 1,

Práctica forense de procedimientos administrativos y fiscales, Sesión 1
Procedimientos administrativos y fiscales más comunes, recuperado el 25 de enero
de 2021.

 Derecho Administrativo, Fraga, Gabino, Editorial Porrúa, México 1985.

https://es.scribd.com/doc/264390219/Derecho-Administrativo-Gabino-Fraga

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