1. ¿Qué se entiende por obligación tributaria?

Surge entre el Estado, en las distintas expresiones del Poder

Público, y los sujetos pasivos, en cuanto ocurra el presupuesto
de hecho previsto en la ley (hecho imponible).La obligación tributaria constituye un
vínculo de carácter personal, aunque su cumplimiento se asegure mediante
garantía real o con privilegios especiales. Que exista una norma legal que la
consagre y que en la vida real se materialice el hecho imponible tipificado
abstractamente en la ley.

2. ¿Cuáles son los tipos de obligaciones tributarias?

DAR: Pagar tributo.

HACER: Cumplir deberes formales.
NO HACER: No interferir ante las acciones de la DIAN.

3. ¿Cuáles son los medios de extinción de la obligación tributaria?

- Pago
- Prescripción
- Compensación
- Remisión

4. ¿Cuál es la importancia de los principios constitucionales aplicables a las

obligaciones tributarias?

Son las pautas a seguir o el marco conceptual que debe seguir y tener el sujeto
pasivo (Contribuyente), al sujeto activo (el estado). son los principios generales para
declarar oportunamente y dar fé de que siempre estamos hablando de la verdad,
seguir debidamente los procesos y desarrollarlos con las competencias intelectuales
y actualización de conceptos establecidos.
Legalidad, generalidad, no retroactividad, debido proceso, equidad, eficiencia,
proporcionalidad, progresividad, economía, buena fé.

5. ¿Cuáles son las características del impuesto sobre la renta?

Grava todos los ingresos que obtenga un contribuyente en el año que sean
susceptibles de producir incremento en el patrimonio, siempre que no hayan sido
exceptuados, considerando los costos y gastos en el que se incurre para
producirlo, comprende también las ganancias ocasionales.
es un tributo nacional directo de periodo anual.

Sujetos pasivos: contribuyentes, responsables.

todas las personas naturales y jurídicas que tengan residencia en colombia, son
contribuyentes del impuesto de renta y de ganancias ocasionales y en consecuencia
los pagos están sujetos a retención en la fuente.

6. ¿Cuáles son los elementos del impuesto de renta?

-Sujeto activo: El estado

-Sujeto pasivo: Contribuyentes y responsables
Contribuyente: Por regla general, todas las personas naturales y jurídicas que
tengan residencia en Colombia, son contribuyentes del impuesto de renta y de
ganancias ocasionales, y en consecuencia los pagos están sujetos a retención en la
fuente.
-Hecho generador: Obtención de renta, es decir de utilidades dentro del periodo
gravable.
-Base gravable: Renta del periodo
-Tarifa: 34% (para el año 2018)

7. ¿Cuáles son los conceptos que usted como contador público, debe
considerar al momento de realizar la declaración de rentas?

8. ¿Cuales son las reglas para la firmeza de la declaración de rentas?

- Una declaración adquiere firmeza cuando ha transcurrido el tiempo establecido por
la ley para que la Dian pueda cuestionar y modificar la declaración tributaria
presentada por el contribuyente.
- La firmeza de una declaración tributaria impide que el contribuyente pueda
modificarla o corregirla y que la administración tributaria la requiera para su revisión.
- la firmeza de una declaración tributaria se alcanza a los tres años

9. ¿ Cual es el efecto de una declaración ineficaz?

Cuando una declaración de renta se declara ineficaz se explica que para la DIAN
hay irregularidades y por lo tanto queda como no declarada. entonces se procede a
presentar de nuevo la declaración pero con su respectiva sanción, por inexactitud o
por extra contemporaneidad, queda sujeto a investigaciones pertinentes por la DIAN
e indagatorias.

10. ¿En qué se diferencia un impuesto, una tasa y una contribución?

El impuesto son pagos obligatorios que no tienen a cambio ningún servicio,
mientras que la tasa es un pago voluntario, porque no es obligatorio realizar una
tasa, es decir solo aquellos que reciben algo a cambio por una entidad pública, y la
contribución son aquellos pagos obligatorios pero a cambio de un servicio
11. Enuncie 4 Funciones que son competencia de la Administración Tributaria

1. Recaudación: directas, voluntariosas, forzosas.

2. Determinación: oficio.
3. Fiscalización.
4. Sancionatoria.

12. ¿En qué consiste el procedimiento de depuración de rentas?

Consiste en realizar o pasar todo mi ejercicio contable (contabilidad contable) a un

ejercicio fiscal(contabilidad fiscal), esto da hecho a que para realizar nuestra
declaración de renta se tendrán en cuenta tales conceptos: total de ingresos
realizados( no se tiene en cuenta las cuentas por cobrar no
realizadas),devoluciones, rebajas y descuentos, los ingresos no constitutivos de
rentas o ganancia ocasional(INCRNGO),(=)ingresos brutos, (-) costo
realizados( que sean necesarios y que estén acorde al objeto principal de la
empresa),(=) renta bruta, renta especial.

13. ¿Que se entiende por renta líquida?

Aquella que se determina deduciendo de la renta bruta todos los gastos necesarios
para producirla

14. ¿Que se entiende por renta presuntiva?

es aquella renta que la ley asume que debe producir un determinado patrimonio.
Todo patrimonio, que es un conjunto de bienes y derechos, se supone que debe ser
productivo, así que la ley asume que ese patrimonio durante un año gravable debe
generar un mínimo de renta, que hoy en día es del 3.5%.

15. ¿Cual es el procedimiento para calcular la renta presuntiva?

La renta presuntiva se calcula aplicando el 3.5% sobre el patrimonio que el
contribuyente tenía a 31 de diciembre del año anterior.

La base sobre la que se calcula la renta presuntiva es el patrimonio líquido del

contribuyente, pero esa base puede depurarse con algunos conceptos que el
artículo 189 del estatuto tributario permite.

16. ¿En qué consiste la depuración de la renta presuntiva?

consiste en que restan del patrimonio líquido del contribuyente, y sobre ese
resultado se aplica el 3.5%, y a ese resultado se le suman la renta gravable que
hayan podido generar los activos que se excluyeron del patrimonio, y el resultado
final es la renta presuntiva que se declara.

17. ¿Quienes no son contribuyentes del impuesto?

•Las entidades de derecho público: La nación, los departamentos y sus asociaciones, los
distritos, los territorios indígenas, los municipios y las demás entidades territoriales, entre
otros.

•Fondos mutuos de inversión, asociaciones gremiales que no realicen actividades

industriales, comerciales y financieras distintas a la inversión de su propio patrimonio.

•Entidades sin ánimo de lucro: Los sindicatos, las asociaciones de padres de familia, las
organizaciones de alcohólicos anónimos, las juntas de acción comunal, las juntas de
defensa civil, las juntas de copropietarios administradoras de edificios en propiedad
horizontal o de copropietarios de conjuntos residenciales, las asociaciones de ex alumnos,
los partidos o movimientos políticos aprobados por el Consejo Nacional Electoral, ligas de
consumidores, los fondos de pensionados, los movimientos, entre otras.

•Las cajas de compensación familiar, los fondos de empleados y las asociaciones gremiales
cuando no realicen actividades industriales, comerciales y financieras distintas a la inversión
de su patrimonio
•Las personas jurídicas sin ánimo de lucro que realicen actividades de salud, con permiso
de funcionamiento del Ministerio de la Protección Social y cuyos beneficios se destinen en
forma total al desarrollo de los programas de salud.

•Los consorcios y las uniones temporales.

•La Comisión Nacional de Televisión.
•Las asociaciones de hogares comunitarios autorizadas por el ICBF.
18. ¿Cuál es el efecto de los ingresos no constitutivos de rentas y de los
gastos no deducibles en la declaración del impuesto sobre la renta?

Al total de los ingresos se le restan los ingresos no constitutivos de renta y a los gastos se
le restan los gastos no deducibles

19.¿Cuáles son las opciones que tiene el contribuyente frente a un saldo a

favor determinado en la declaración de rentas?
Los usos que un contribuyente, responsable o usuario aduanero puede
darle a un saldo a favor, son:

Solicitar su compensación con deudas por concepto de impuestos, anticipos,

retenciones, intereses y sanciones que figuren a su cargo.

Solicitarlo en devolución
 Imputarse dentro de su liquidación privada del mismo impuesto, correspondiente al
siguiente período gravable.

20. ¿Cuándo una declaración se entiende como no presentada y cuál es el

efecto jurídico?
Cuando la declaración no se presente en los lugares señalados para tal efecto.

Cuando no se suministre la identificación del declarante, o se haga en forma

equivocada.

Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables.

Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar,
o cuando se omita la firma del contador público o revisor fiscal existiendo la
obligación legal.

De los anteriores eventos hay dos que se suceden con regularidad, y es la

presentación de la declaración tributaria en un lugar diferente, que aplica también
cuando se debe presentar por medios virtuales y se presenta en papel, tal como lo
señala el inciso primero del artículo 579-2 del estatuto tributario, y cuando no es
firmada por quien debe firmar, que ese el representante legal, o el contador público o
revisor fiscal cuando es obligatorio tenerlos.