CUESTIONARIO I AET.

1. Defina Ud. qué es el período fiscal.

El periodo fiscal es el lapso de tiempo en el cual se realiza el hecho generador de un

impuesto, y sobre el cual se debe reportar, declarar o pagar un determinado impuesto o
tributo.

2.- Explique el término gasto deducible y cuáles son esos gastos.

Se entiende por gastos deducibles a aquellos que realizamos como empresa y que pueden restarse
de los impuestos que se tienen que pagar. En líneas generales, los gastos que entran como
deducibles son los que tienen estrecha relación para el desempeño del negocio en cuestión.

los gastos deducibles son:

 alquiler de bienes

 , gastos por retribuciones a socios,

 gastos de vehículos asignados a actividades de dirección o ventas y transporte;

 gastos por aguinaldos y bonificaciones;

 gastos otorgados como estímulo a trabajadores;

 gastos de transporte y gastos de movilidad, entre otros

3.- Si no pago mis impuestos y no presento mi declaración jurada a qué me expongo.

El incumplimiento de sus obligaciones fiscales genera multas, recargos, auditorías y, en casos

extremos, hasta penas de cárcel.

declaración(es) Jurada(s) dentro del plazo legal, generará multas de acuerdo a lo dispuesto por el
inciso segundo del N°1 del artículo 97del código tributario.

4.- Qué son los pagos parciales y qué pasa si no los cancelo.

Los pagos parciales son una obligación que estableció el legislador en el artículo 22 de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, como pago a cuenta del Impuesto sobre las utilidades.

Si la empresa contempla que el impuesto que va a pagar en ese periodo fiscal va a ser menor o va
a obtener pérdidas puede efectuar una solicitud antes ante la Administración Tributaria para que
se eliminen o se disminuyan en con la antelación debida.

si no cancela los pagos parciales (por internet o en el banco) se tendrá que pagar intereses cuando
se realice la declaración de renta en diciembre.
5.- Cuándo se presenta la declaración jurada del Impuesto Predial.

La Ley de Tributación Municipal señala que es obligatorio presentar las

Declaraciones Juradas en los siguientes plazos:

a) La declaración jurada anual o determinativa de Impuesto Predial, hasta

el último día hábil del mes de febrero de cada año. Esta obligación es

sustituida por la emisión mecanizada que se incluye en la hoja de

Liquidación de Predios (HLP) que se envía a los contribuyentes en la

cuponeras de Impuesto Predial y Arbitrios.

b) Las declaraciones juradas informativas:

i) Cuando haya una modificación en las características de su predio cuyo

valor sobrepase las cinco UIT (Unidades Impositivas Tributarias)

ii) Cuando se efectúe la transferencia de un predio, o parte del mismo bajo

cualquier título. El plazo para dicha presentación es de 30 días para el

vendedor (Descargo) y hasta el último día hábil del mes de febrero del

año siguiente para el comprador (cargo)

iii) Cuando la Administración así lo determine para la generalidad de

contribuyentes.

NOTA: El no presentar las declaraciones tributarias dentro de los plazos indicados constituye

infracción tributaria sancionada, la infracción se encuentra tipificada en el artículo 176º del

Código Tributario; asimismo las multas tributarias se determinará de acuerdo a la Tabla I y II

(personas naturales o jurídicas) del Código Tributario y al tipo de Declaración no presentada

oportunamente, siendo graduadas de acuerdo a la Ordenanza de cada municipaliad.

6.- Soy propietario de un predio en el Distrito de Callería, pero no vivo ahí. Debo pagar Arbitrios
Municipales.

son contribuyentes obligados al pago de los Arbitrios Municipales aquellos propietarios de predios
ubicados en el distrito de Barranco, sin hacer excepción alguna si habita o no en dicho predio; ya
que se grava la prestación efectiva del servicio así como la potencialidad de recibirlo, es decir la
posibilidad que tiene el vecino para disfrutar, si lo desea, del servicio público prestado por la
Municipalidad.
7.- Que entiende Ud. por defensoría del contribuyente.

La Oficina de Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero es una unidad orgánica, de tercer
nivel organizacional, dependiente de la Secretaría Institucional encargada de procesar las quejas-
reclamos y/o sugerencias de los contribuyentes, usuarios aduaneros y ciudadanos, con el fin de
alertar a la Administración de los factores que determinan una insatisfacción o iniciativa,
relacionados con el actuar de ésta, para garantizar el respeto de los derechos que les asisten.
Asimismo, le compete contribuir en el proceso de mejora de la calidad de servicios a cargo de los
distintos órganos de la Administración. Son funciones de la Oficina de Defensoría del
Contribuyente y Usuario Aduanero:

8.- Enumere los tributos aplicados en el Perú.

impuesto a la Renta. ...

Impuesto General a las Ventas (IGV) ...

Impuesto a las Transacciones Financieras. ...

Impuesto Temporal a los Activos Netos.

impuestos municipaales

9.- Cómo nacen los tributos.

La obligación tributaria se origina, en los contratos de construc- ción(13), en la fecha en que se

emita el comprobante de pago de acuerdo a lo que establezca el reglamento o en la fecha de
percepción del ingreso, sea total o parcial o por valorizaciones periódicas, lo que ocurra primero.

10.- Defina la clasificación de los tributos.

existen tres clases de tributos:

Los Impuestos: son dineros que pagan los particulares y por los que el Estado no se obliga a dar
ninguna contraprestación. El objeto de los impuestos es principalmente atender las obligaciones
públicas de inversión; dos ejemplos de impuestos son: impuesto de Renta y complementarios, y el
Impuesto sobre las ventas -IVA-.

Contribuciones: esta clase de tributo se origina en la obtención de un beneficio particular de obras

destinadas para el bienestar general. Las contribuciones se consideran tributos obligatorios
aunque en menor medida que los impuestos. Un ejemplo de contribución es: la contribución por
valorización, que se genera en la realización de obras públicas o de inversión social, efectuadas por
el Estado y que generan un mayor valor de los predios cercanos.
Tasas: son los aportes que se pagan al Estado, como remuneración por los servicios que este
presta; generalmente son de carácter voluntario, puesto que la actividad que los genera es
producto de decisiones libres. Ejemplos de tasas en Colombia: peajes (producto de la decisión libre
de viajar), sobretasa a la gasolina (producto de la decisión libre a tener un medio de transporte
propio), entre otros servicios que presta el Estado.

11.- Explique Ud. por qué se tiene que pagar impuestos.

el pago de impuestos es necesario para sostener los gastos públicos, la distribución de la

renta, buscar una mayor eficiencia de la economía y suavizar las crisis. Los distintos tipos de
impuestos están presentes en varias actividades de la vida, tanto a la hora de pagarlos como a
la hora de ver para qué sirve su cobro.

12.- Cómo sé si tengo que declarar impuestos.

stando obligados a presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta aquellos
contribuyentes que en 2020 hubieran obtenido rentas o pérdidas de Tercera Categoría y
hubieran estado afectos al Régimen General y/o al Régimen MYPE Tributario del Impuesto a
la Renta en el Perú.

Además de estar obligados a presentar la declaración a la Renta, las personas o entidades

generadoras de rentas de Tercera Categoría cuyas operaciones fueran gravadas con el
Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) por haber pagado más del 15% de sus
obligaciones sin utilizar dinero en efectivo o medios de pago.

13.- Que debo hacer pagar menos impuestos.

Comprobantes fiscales sin errores

Al no poner atención en este punto muchas veces la autoridad fiscal no los hace deducibles de
impuestos e incluso que se deban pagar más gravámenes.
Evitar hacer gastos sin comprobante o factura

Aparentemente puede resultar más económico, sin embargo, a la larga se pierde la

deducibilidad que podría resultar más beneficiosa para compensar el Impuesto al Valor
Agregado (IVA) o Sobre la Renta (ISR). Valladares advierte que la autoridad fiscal
implementó más controles para desincentivar estas prácticas.

Evitar pagar salarios sin comprobantes

Al inicio puede dar la idea de que omitir el pago de seguro social es un aliciente para la
empresa, sin embargo, esos pagos deben comprobarse y a larga representan una mayor carga
en términos fiscales, sobre todo en cuanto al pago de IVA.

Lleva un muy buen control de los ingresos y cobra a tiempo

Emitir facturas y cobrarlas meses después es común entre muchas empresas. Esta situación
las obligaba a presentar las declaraciones y pagar el impuesto correspondiente por ese ingreso
en el mes en curso, aún sin haber cobrado.

La autoridad fiscal consciente de esta situación recientemente implementó un nuevo formato

llamado Complemento de pagos, que avisa a la autoridad fiscal hasta cuando fue
efectivamente cobrada esa factura. Pese a esto, la investigadora de la UAM recomienda
mantener un orden en cuanto a ingresos e implementar mecanismos para cobrar las facturas
a tiempo.

Aprovechar el IVA acreditable

Las empresas deben pagar IVA por los ingresos que generan (IVA trasladado), sin embargo,
en cada gasto efectuado en los bienes y servicios que requiere para sus actividades también
paga IVA (IVA acreditable). Por lo tanto, la recomendación es efectuar gastos deducibles que
además ayuden a compensar el IVA trasladado por pagar.

Paga a tiempo las contribuciones

De esa forma se evitarán las multas y recargos.

Adquiere bienes y servicios con estímulos fiscales

Existen ciertos gastos (adquisición de combustibles sustentables, inversión en maquinaria y

equipo con ciertas entidades del país, contratación de personas con discapacidad o de la
tercera edad) que permiten acceder a estímulos fiscales, es decir, un porcentaje de deducción
adicional sobre la que pudiera generar el bien adquirido. Consulta mayor información en el
SAT. Además, una buena asesoría fiscal te permitirá conocer más al respecto.

Arrendamiento

Valladares concuerda en que esta forma de usar bienes y servicios temporalmente mediante el
pago de una renta ayuda a disminuir la carga fiscal de las empresas, pues estos pagos – así
como los gastos por mantenimiento y combustibles – son deducibles de impuestos. Por
ejemplo, al arrendar un automóvil los pagos de renta mensuales son más baratos que hacer
uso de un crédito.

13.- A partir de cuándo estoy obligado a pagar el Impuesto Predial.

14.- Cuáles son mis deberes tributarios si realizo una actividad económica.

15.- Qué son gastos necesarios para generar el ingreso.

16.- Cuáles son los gastos de vivienda que puedo usar como deducibles al declarar el Impuesto a
la Renta.

 17.- Cuándo se genera el impuesto en el caso de donaciones.

18.- Con que finalidad el Estado promueve de la recaudación tributaria.

19.-Defina Ud. que viene ser el SAT. y desde cuando funciona.
20.- Establezca la diferencia entre Sujeto retenido y Sujeto retenedor cuando se recaudan los
tributos.