LEGISLACION TRIBUTARIA

NRC 32376

ACTIVIDAD EVALUATIVA 3
IMPUESTO SOBRE LA RENTA

INTEGRANTES:
JULIETE SALTARÍN ID 732254
MARÍA SÁENZ ID 731806
KATYA RODRÍGUEZ ID 729355
TATIANA RODRÍGUEZ ID 727789
CINDY BARBOZA ID 731632

PRESENTADO A:

RAMON JOSE PACHECO DIAZ

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS – DISTANCIA

BARRANQUILLA – 2022
Impuesto sobre la renta y complementarios:
Responda el siguiente cuestionario identificando el artículo de la ley, decreto o
estatuto que le da sustento jurídico.

1- ¿Qué es un impuesto?
El impuesto es un tributo o carga que las personas están obligadas a pagar a alguna
organización (gobierno, rey, etc.) sin que exista una contraprestación directa. Esto es, sin
que se le entregue o asegure un beneficio directo por su pago.
En la mayoría de los países modernos, los ciudadanos pagan impuestos al gobierno con el
fin de financiar sus actividades, programas de ayuda y otros servicios.

Generalmente, los gobiernos buscan que los impuestos sean aplicados de la manera más
justa posible. Para lograrlo, se aplican dos principios fundamentales: la equidad horizontal
y la equidad vertical.

2- ¿Qué es el impuesto sobre la renta?

Es el impuesto que se genera cuando la suma de los ingresos de una persona produce un
incremento en su patrimonio a lo largo de un año. Es un impuesto de cobertura nacional, es
decir, en todo el país. Puede recaer sobre los ingresos de las personas o de las empresas.
Tiene una periodicidad anual, es decir, cada año se calculará este impuesto de acuerdo con
la renta y las circunstancias de la persona.

3- Identifique y defina los elementos de la obligación tributaria:

La obligación tributaria es toda aquella obligación que surge como consecuencia de la
necesidad de pagar tributos para el sostenimiento de los gastos del estado.
 Sujeto activo: Es quien reclama el pago de los tributos (la Administración).
 Sujeto pasivo: Son aquellos que están obligados al pago del tributo.
 Contribuyente: Todos aquellos que cumplen con el pago de la obligación
tributaria.
 Hecho imponible: Circunstancias que generan la obligación de pagar un tributo.
 Base imponible: Cuantía sobre la que se calcula el impuesto.
  Tipo de gravamen: Porcentaje que se le aplica a la base imponible para calcular la
cuota tributaria.
 Cuota tributaria: Cantidad que debe abonar el sujeto pasivo para el pago de un
tributo
4- ¿Qué es el Régimen Simple de Tributación?
La ley 1943 de 2018 eliminó el monotributo y en su lugar instituyó el llamado Impuesto
unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE, que es opcional y a él pueden
pertenecer tanto personas naturales como jurídicas que cumplan los requisitos señalados
por la ley, y que fue modificado por la ley 2010 de 2019.
El régimen simple de tributación es un sistema que unifica el pago de varios impuestos a fin
de simplificar el cumplimiento de las obligaciones tributaria del contribuyente.
Este sistema agiliza las obligaciones formales del contribuyente, en tanto sólo presenta una
declaración anual que cubre tres impuestos distintos, en lugar de varias declaraciones
anuales por distintos impuestos.

5- ¿Quién es contribuyente del impuesto sobre renta?

 Las Personas Naturales y las sucesiones ilíquidas Contribuyentes del Impuesto
Sobre la Renta y Complementarios.
 Las Personas Naturales, sean nacionales o extranjeras, sin residencia en el país
respecto de su riqueza poseída directa o indirectamente, a través de establecimientos
permanentes en el país, salvo las excepciones legales y las previstas en los tratados
internacionales.
 Las sucesiones ilíquidas de causantes sin residencia en el país al momento de su
muerte respecto de la riqueza poseída en el país.
 Las Personas Jurídicas y Sociedades de Hecho Contribuyentes del Impuesto Sobre
la Renta y Complementarios.
 Las sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseída directamente
en el país, salvo las excepciones legales y las previstas en los tratados
internacionales.
 Las sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseída
indirectamente a través de sucursales o establecimientos permanentes en el país,
salvo las excepciones legales y las previstas en los tratados internacionales.
6- ¿Qué regímenes existen respecto del impuesto sobre la renta?
 Régimen ordinario en el impuesto a la renta: El régimen ordinario en el impuesto la
renta está conformado por las empresas y personas naturales que no gozan de
ningún beneficio especial y por tanto están sujetos a las reglas generales del
impuesto a la renta.
 Régimen especial en el impuesto a la renta: El régimen especial es una excepción al
régimen ordinario, y es señalado expresamente por el artículo 19 del estatuto
tributario, que señala a los contribuyentes que pertenecen a este régimen.
El régimen tributario especial sigue siendo contribuyente del impuesto a la renta,
pero tiene un tratamiento especial respecto a los contribuyentes del régimen
ordinario.
7- ¿Qué sistema de determinación existen para las personas naturales?
El sistema de renta cedular permite determinar el impuesto a la renta de las personas
naturales agrupando el tipo de ingresos que estas obtienen.
Así, los distintos ingresos se clasifican o agrupan en las siguientes cédulas:
 General.
Rentas de trabajo.
Rentas de capital.
Rentas no laborales.
 Pensiones.
 Dividendos y participaciones.
En cada cédula se determina la renta líquida para después ser acumulada y aplicar la tarifa
de renta correspondiente.

8- ¿Qué es la UVT?
Según el artículo 868 del Estatuto Tributario –ET–, la unidad de valor tributario –UVT– es
una medida cuyo fin en unificar y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
En materia tributaria, los contribuyentes deben atender obligaciones de tipo formal y
sustancial; el incumplimiento en cualquiera de estas acarrea una serie de sanciones
exigibles e imputables por la Dian
La UVT es utilizada como referencia para ajustar los valores contenidos en las
disposiciones relativas a impuestos y obligaciones administradas por la Dian, como por
ejemplo:
  Cuantías mínimas de retención en la fuente
 Sanciones
 Límites de ingresos para no ser responsables del IVA, entre otros.
Esta unidad de valor tributario, creada con la Ley 1111 de 2016, debe ser reajustada
anualmente de acuerdo con la variación del índice de precios al consumidor para ingresos
medios, certificado por el Dane, en el período comprendido entre el 1 de octubre del año
gravable anterior y la misma fecha del actual año gravable.

9- ¿Quiénes están obligados a declarar?

Personas naturales y sucesiones ilíquidas; sociedades y entidades asimiladas, que sean
residentes fiscales en Colombia, que posean activos en el exterior, independientemente de
si son nacionales o extranjeras.

10- ¿Quién es una persona natural?

Son todas aquellas personas naturales residentes en el país cuyos ingresos provengan, en
una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%), de la prestación de servicios
de manera personal o de la realización de una actividad económica por cuenta y riesgo del
empleador o contratante.
11- ¿Qué es una sucesión ilíquida?
Sucesión ilíquida es el conjunto de bienes y rentas que deja una persona natural al momento
de su muerte y hasta la fecha en que se adjudiquen a sus herederos o legatarios. Por tanto,
viene a ser la extensión de la personalidad tributaria del contribuyente persona natural.

La vida fiscal de la sucesión ilíquida se inicia con la muerte del causante y termina en la
fecha de otorgamiento de la escritura pública de adjudicación de los bienes de la persona
fallecida cuando el trámite de la sucesión se cumpla ante notario público, o cuando quede
en firme la sentencia aprobatoria de la partición en el caso del proceso judicial.
Legalmente, los frutos de la sucesión ilíquida corresponden a los herederos quienes, en
consecuencia, realizan ingresos constitutivos de renta.
En el año del fallecimiento hay continuidad fiscal entre la persona fallecida y su sucesión
ilíquida; se requiere una sola declaración.
12- ¿Cómo se identifican los contribuyentes?
Por contribuyente entendemos a toda persona, sea física o jurídica, que está obligada por la
normativa fiscal o tributaria a cumplir las obligaciones que se derivan de la misma.
Estas personas tienen la obligación de pagar los impuestos de acuerdo con la ley, ya que
son el sujeto pasivo de la obligación tributaria, siendo así los deudores principales de la
administración tributaria.
El contribuyente tiene la obligación, además de pagar los impuestos correspondientes al
hecho imponible realizado, a llevar a cabo los deberes accesorios derivados de la normativa
correspondiente. Entre estas obligaciones accesorias encontramos las declaraciones y
autoliquidaciones que tendrán la obligación de presentar, así como otras comunicaciones.

13- ¿Cómo se obtiene el RUT (NIT)?

14- ¿Cuándo se debe declarar y pagar renta y complementario?

15- ¿Cuáles son los impuestos complementarios al de renta para las personas naturales?

16- Señale el contenido y requisitos especiales de la declaración de renta y

complementarios.

17- ¿En qué consiste el sistema cedular para las personas naturales?

18- ¿Qué es una cédula?

19- ¿Qué cédulas existen para las personas naturales?

20- ¿Qué ingresos corresponden a la cédula general?

21- ¿Cómo se determina la base gravable para la cédula general?

22- ¿Es deducible el interés pagado en la adquisición de vivienda y el leasing
habitacional?

23- ¿Es deducible el valor del interés pagados en los créditos de educación del
ICETEX?

24- ¿Cuáles rentas exentas no están sujetas al limite del 40% del ingreso neto o 5.040
UVT anuales?

25- Que ingresos corresponden a la cédula de renta de pensiones’

26- ¿Cómo se determina la base gravable para la cédula de pensiones?

27- ¿Qué ingresos corresponden a las rentas de capital de la cédula general?

28- ¿Qué ingresos no corresponden a las rentas no laborales de la cédula general?

29- ¿Cuál es el tratamiento de las pérdidas para las personas naturales?

30- ¿Cómo se calcula el impuesto de las personas naturales por comparación

patrimonial, cuando tiene rentas de distintas cédulas?

31- ¿Qué ingresos corresponden a la cédula de renta de dividendos y participaciones?

32- ¿Cuál es la tarifa para las células de renta de las personas naturales?
 BIBLIOGRAFIA
https://actualicese.com/uvt/#:~:text=La%20UVT%20es%20la%20medida,en%20la
%20fuente%20o%20sanciones.
https://www.gerencie.com/sistemas-para-la-determinacion-del-impuesto-sobre-la-
renta.html
Leyes desde 1992 - Vigencia expresa y control de constitucionalidad [ESTATUTO_TRIBUTARIO]
(secretariasenado.gov.co)

https://xperta.legis.co/visor/exprenta/exprenta_498265312d6d4afa96db7f2cc9199eb0/
regimen-explicado-de-renta/sucesiones-iliquidas