DECLARACION

ES
TRIBUTARIAS

GAES 1
¿Definición y clasificación de periodicidad de acuerdo al tipo de declaración tributaria
en Colombia?
Respuesta: El Gobierno estableció los plazos para la presentación y pago de las
declaraciones tributarias y el cumplimiento de las obligaciones fiscales durante el año
2021, mediante el Decreto 1680 del 17 de diciembre de 2020.
Periodo fiscal en el impuesto las ventas: En el impuesto a las ventas existen dos
periodos; uno bimestral y otro cuatrimestral.
Periodo fiscal en la retención en la fuente: El periodo fiscal de la retención en la
fuente es mensual, de modo que cada mes se debe presentar la respectiva
declaración.
Periodo fiscal en el impuesto de industria y comercio: Dependiendo del municipio, el
periodo gravable del impuesto de industria y comercio puede ser anual o bimestral.

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2. ¿Qué efectos tiene la contabilidad en la determinación de la
obligación tributaria?
la Contabilidad facilita la estructura y el orden financiero para el
cumplimiento y/o fiscalización de las obligaciones tributarias, de
modo que integra específicos e importantes deberes de colaboración
(como proporcionar información en soportes físicos o electrónicos)
3. ¿Qué entiende usted por liquidación privada de impuestos?
Respuesta: Es cuando el contribuyente, sin ordenamiento de la
autoridad pública, decide lo que va a declarar si declara o no todo o
solo lo que le conviene, de esta manera aporta lo que él quiere.

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4. ¿Cómo están clasificados los impuestos?
Impuestos directos: Los impuestos directo es aquel que recae directamente sobre la persona que realiza el
hecho generador que causa el impuesto
Impuestos indirectos: recae sobre una persona distinta al responsable del mismo, caso típico del Iva donde
el sujeto económico es el comprador o consumidor final, quien lo paga efectivamente, y el responsable es
comerciante quien debe recaudar y declararlo a la Dian.
Tasas: Las tasas son pagos que se hacen como contraprestación por utilizar o consumir un servicio
ofrecido por el estado.
Contribuciones: Las contribuciones parafiscales son pagos que ciertos sectores deben hacer para financiar
servicios de ciertas entidades estatales, sino derecho a contraprestación alguna por esa contribución.
Impuestos nacionales: Son aquellos de carácter nacional que cobra el estado como tal para financiar sus
servicios a nivel general. Estos pueden ser directos o indirectos.
Impuestos territoriales: Impuestos directos o indirectos que cobran los entes territoriales como
departamentos, municipios y distritos, y que son impuestos por los órganos legislativos territoriales como
asambleas y concejos, pero dentro del marco que la ley nacional ha impuesto.
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Todo contribuyente que sea responsable del impuesto a las ventas debe presentar la declaración de Iva,
ya sea una persona natural o jurídica.La obligación de presentar la declaración de Iva aplica sólo para
quienes sean responsables del Iva, es decir, a los que anteriormente pertenecían al régimen común. Por
otro lado, la obligación de declarar el impuesto de industria y comercio se basa en la actividad que
desarrolle dentro del territorio donde se considera sujeto pasivo del impuesto y no radica en la naturaleza
jurídica de la entidad que realice las actividades gravadas.

Están obligados a pagar el impuesto de renta en Colombia, las personas jurídicas o naturales que hayan
tenido un patrimonio bruto superior a 4.500 UVT (160,2 millones de pesos) a 31 de diciembre de 2020.
Haber obtenido ingresos brutos iguales o superiores a 1.400 UVT (49,8 millones de pesos) durante el año
2020. Haber realizado consumos mediante tarjeta de crédito superiores a 1.400 UVT (49,8 millones de
pesos durante el año 2020. Haber realizado compras y consumos totales superiores a 1.400 UVT (49,8
millones de pesos durante el año 2020 y haber recibido consignaciones bancarias, depósitos o
inversiones financieras por valor total acumulado superior a 1.400 UVT (49,8 millones de pesos) durante
el año 2020.

Finalmente, la residencia para efecto fiscal es un concepto que permite saber en qué país tributa un
contribuyente, coincidiendo usualmente con la ubicación física de la persona. Es decir, la residencia fiscal
es el lugar donde el individuo tiene obligaciones fiscales, debiendo declarar sus rentas y pagar impuestos.
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 SANCIÓN POR NO DECLARACIÓN
La sanción por no declarar consiste en una multa económica que se impone al contribuyente que
estando obligado a presentar una determinada declaración, no lo hace.

● El primer caso se conoce como sanción por extemporaneidad, que está contemplada en el
Artículo 641 del Estatuto Tributario, y se da cuando los ciudadanos no realizan el trámite de
pago después de la fecha límite establecida por las autoridades.
● Otro error frecuente que cometen los contribuyentes es no presentar la declaración de renta,
contemplada en el artículo 643 del Estatuto Tributario como sanción por no declarar. En este
caso, las personas se exponen a una multa de 20% del valor de las consignaciones bancarias o
ingresos brutos de quien persiste en su incumplimiento, o a 20% de los ingresos brutos que
figuren en la última declaración de renta presentada, y se toma el valor más alto.
● La tercera situación es que los contribuyentes presenten el impuesto con errores, lo que
implica una sanción por corrección de declaración.

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De acuerdo a lo todo lo anterior, se creó la Ley 2010 de 2019, que refiere en Colombia a los delitos
de defraudación fiscal y omisión de activos”, que castigan con penas privativas de la libertad estas
conductas.

En la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, por un valor igual o superior a
5.000 salarios mínimos legales mensuales vigentes, definido por liquidación oficial de la autoridad
tributaria, incurrirá en prisión de 48 a 108 meses de prisión

La acción penal, además, podría ser iniciada por petición de la Dian, y se extingue en el momento en
que el contribuyente presente o corrija su declaración y salde la deuda con la entidad, incluyendo el
pago del impuesto, las sanciones tributarias y los intereses.

Nota: Para no incurrir en ningún tipo de conductas irregulares, las cuales se convertirán den
sanciones penales y multas, debemos tener claro si somos declarantes y cuándo debemos hacerlo.

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Según el Art. 643 del estatuto tributario:
1. La omisión a la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios: 20% del
valor de las consignaciones bancarias o ingresos brutos de quien persiste en su
incumplimiento o el 20% de los ingresos brutos que figuren en la última declaración de
renta presentada, el que fuere superior.
2. La omisión a la declaración del impuesto sobre las ventas, a la declaración del impuesto
nacional al consumo: 10% de las consignaciones bancarias o ingresos brutos de quien
persiste en su incumplimiento, o al 10% de los ingresos brutos que figuren en la última
declaración de ventas o declaración del impuesto nacional al consumo, según el caso, el
que fuere superior.
3. La omisión a la declaración de retenciones: 10% de los cheques girados u otros medios
de pago canalizados a través del sistema financiero, o costos y gastos de quien persiste
en su incumplimiento, o al 100% de las retenciones que figuren en la última declaración
de retenciones presentada, el que fuere superior.

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4. La omisión a la declaración del impuesto de timbre: 5 veces el valor del impuesto que ha debido pagarse.

5. La omisión se refiera a la declaración del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM, o al impuesto nacional al
carbono: 20% del valor del impuesto que ha debido pagarse.

6.La omisión a la declaración del gravamen a los movimientos financieros: 5% del valor del impuesto que ha
debido pagarse.

7.La omisión se refiera a la declaración de ingresos y patrimonio: 1% del patrimonio líquido de la entidad obligada
a su presentación.

8. La omisión se refiera a la declaración anual de activos en el exterior: 5% del patrimonio bruto que figure en la
última declaración del impuesto sobre la renta y complementarios presentada, o 5% del patrimonio bruto que
determine la Administración Tributaria por el período a que corresponda la declaración no presentada, el que fuere
superior.

9. La omisión a la declaración del impuesto a la riqueza y complementario: 160% del impuesto determinado,
tomando como base el valor del patrimonio líquido de la última declaración de renta presentada o que determine
la Administración Tributaria por el período a que corresponda la declaración no presentada, el que fuere superior.

10. La omisión se refiera a la declaración del monotributo: 1.5 veces el valor del impuesto que ha debido pagarse.
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● Una vez la administración de impuestos comprueba que el contribuyente tienen la
obligación de presentar la declaración tributaria y este no lo haya hecho, debe
reemplazarlo, aunque a veces le envía tan sólo una invitación a declarar, caso en el
cual puede declarar pagando la sanción por extemporaneidad contemplada en el
artículo 641 del estatuto tributario. Pero si lo que la Dian envía al contribuyente es un
emplazamiento, tendrá que declarar en los términos del artículo 642.
● Sin no declara a pesar de ser emplazado, tendrá que pagar la sanción por no declarar
sin perjuicio de que la Dian posteriormente le profiera una liquidación de aforo en la
que se determine el impuesto que deba pagar.

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FORMULARIOS
● 110 : Declaración de Renta y complementarios o de ingresos y patrimonio para
personas jurídicas y asimiladas, personas naturales y asimiladas obligadas a llevar
contabilidad.
● 120: Declaración informativa individual, precios de transferencia
● 130: Declaración informativa consolidada precios de transferencia
● 210: Declaración de renta y complementarios, personas naturales y asimiladas no
obligadas a llevar contabilidad.
● 220: Certificado de ingresos y retenciones año anterior
● Declaración bimestral al impuesto sobre las ventas IVA
● 350: Declaración mensual de retención en la fuente.

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● 400: Formulario para liquidar y consignar el aporte especial de las notarías, para la
administración de justicia
● 410: Declaración semanal Gravamen a los movimientos financieros
● 420: Declaración del pago al impuesto del patrimonio
● 490: Recibo oficial de pago impuestos nacionales
● 500: Declaración de importación
● 510: Declaración de importación simplificada
● 520: Declaración para la finalización de los sistemas especiales de importación y
exportación
● 530: Declaración de equipaje y títulos representativos de dinero (viajeros)

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● 532: Declaración de ingreso - salida de dinero en efectivo
● 534: Declaración de ingreso, salida de títulos representativos de dinero por usuarios,
diferentes a viajeros por cuantías superiores a USD 10.000 o su equivalente en
monedas
● 536; Declaración de cambio simplificada por compra y venta profesional de divisas en
efectivo y cheques de viajero en zonas de frontera
● 538: Declaración de viajeros de San Ándres providencia y Santa Catalina
● 540: Declaración consolidada de pagos para los intermediarios de tráfico postal y
envíos urgentes
● 550: Factura de Nacionalización
● 560: declaración andina de valor

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 ● 630: Factura de exportación
● 640: certificado al proveedor - CP
● Declaración de tránsito aduanero y / o cabotaje
● 660: continuación de viaje
● 690: recibo oficial de pago de tributos aduaneros y sanciones cambiarias.

https://cijuf.org.co/resoluciones/resoluciones09/formularios%20DIAN/formularios
%20DIAN.html

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FORMULARIOS

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