TALLER EXAMEN TRIBUTARIA

Presentado por:

Yeimmy Carolina Gómez ID: 684999

Tutor:

John Jairo Espinosa

Tributaria 1 - NRC: 3445

Contaduría pública

Corporación universitaria Minuto de Dios

17 de mayo de 202

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 TALLER EXAMEN

1. Del material complementario de la plataforma indique que es el régimen simple de tributación

(resumen)

RTA: En la ley 1943 de 2018 ley de financiamiento se crea el régimen simple de con tributación,

pueden acceder las personas naturales y jurídicas que tengan Rut, firma electrónica y a su vez

estar al día con sus obligaciones en general, las que en el año gravable anterior hayan tenido

ingresos menores a 80.00uvt , ( es un régimen opcional 9) este se declara anual, las obligaciones

a empleados se dejara como un anticipo bimestral, este no incluye ganancia ocasional a su vez

no están sujetos a retención rentan no están obligados, los regímenes serán notificados por la

Dian a los municipios contribuyentes , los municipios también deben notificarle a la Dian hasta

el 31 de Diciembre las tarifas Ica año gravable. Las tarifas son bajas dependiendo la actividad

económica

NO PUEDEN ACCEDER

 Entidades que se dediquen al microcrédito

 Fabricación y comercialización de autos

 Importación de combustibles , municiones y detonantes , no residentes en Colombia

ACCEDEN

 Tiendas pequeñas, mini mercados, peluquerías tarifas IVA

 Actividades de telemunicaciones

 Es de cuidado el manejo

2. De lo expuesto en sesión memorias y material drive: Que es impuesto y que es tributo

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 RTA. Impuesto. Es un tributo que se la paga al estado, para solventar los gastos

públicos, estos impuestos son de carácter obligatorio ya se han personas jurídicas o

naturales, impuesto a la renta igb, impuesto predial.

Tributo: Son pagos que realizamos los ciudadanos de manera obligatoria para oblaciones

públicas y mantenimiento de estas, estos se clasifican en impuestos contribuciones

especial e impuestos, estado realiza un servicio (salud) base impositiva

3. Indique 3 artículos constitucionales para los impuestos en Colombia

 Articulo 45 progresividad equidad justicia

 Articulo

 Articulo

4. Identifique los 5 elementos de la obligación tributaria

Sujeto pasivo. Persona natural o jurídica obligada a pagar los tributos se sea de forma personal

o representantes legales

Sujeto activo: Administra y percibe los tributos en su beneficio, Es el estado represado por l

ministerio de hacienda.

Base gravable: Valor monetario sobre las cuales se aplican las tarifas del impuesto

Tarifa: Magnitud establecida por la ley sirve para determinar la cuantía del tributo y deuda

Causación: Momento en el que se crea la obligación respecto al impuesto

5. Que es equidad, eficiencia y progresividad tributaria

Equidad: Criterio en el cual se distribuye las cargas, los contribuyentes con iguales bases

gravables tendrán la misma carga tributaria, existen dos tipos: (equidad horizontal y vertical)

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Progresividad: Cuando se cobra un porcentaje más alto de su ingreso de las personas más

acaudaladas, es un tipo de equidad vertical es cuando más ingresos posee contribuye de mayor

proporción

Eficiencia: un impuesto eficiente no necesariamente , es uno de los criterios al momento de

gravar un actividad económica la economía se distorsiona muchas veces y tiene perdidas

económicas

6. Nombre 2 impuestos del orden nacional , departamental y municipal o distrital

Impuestos nacionales. Impuesto de renta, impuesto de timbre nacional

Impuestos departamentales: impuesto al registro. Impuesto al consumo de cerveza y licores

Impuestos municipales: impuesto de industria y comercio, impuesto predial unificado

7. Que es el impuesto a la renta tarifas año gravable 2019

Rta. Impuesto a la renta: Es un impuesto nacional tributo que se determinan anualmente

provenientes del trabajo y la explotación del capital

 Tarifa general 33% para personas jurídicas 2019 y 2020 32%

8. Que formularios son el 110, 210 300, 350

Formulario 110: renta persona jurídica

Formulario 210: renta personas naturales

Formulario 300: ventas del IVA

Formulario 350: Retención en la fuente y a nombre de terceros

9. Quien es declarante y quien contribuyente

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10. Declarante: Persona natural o jurídica que está obligada a presentar la declaración de

impuestos que establezca la ley con el fin de contribuir al tributo (declarante de impuestos

declarante de renta, por tanto no todos los declarantes don contribuyentes exportadores

Contribuyente: Personas que generan la obligación tributaria establecida por la ley, toda

persona que realice ventas o persona que realice servicios de manera habitual

11. Que es UVT y para 2020 qué valor tiene $

Rta: Es una unidad de valor tributaria, este reprenda un valor en pesos esto se actualiza

anualmente en la DIAN según la inflación de la año, este estandariza los impuestos

 Valor 2020 uvt : 35607 resolución 084 28 de Noviembre 2019

12. Que es una sucesión ilíquida

Rta. Es un conjunto de bienes y derechos que deja un apersona natural al momento de fallecer,

ingresan como un proceso de secesión para después ser adjudicados a sus herederos que tiene

tal derecho, escritura pública , según l artículo 7 del estatuto sujeto pasivo del impuesto de

renta, persona declarante

13. Que es el IVA contablemente y tributariamente, tarifas

IVA contable. IVA generado y IVA descontable y generado 13.24

IVA tributariamente: Es un impuesto agregado más conocido como impuesto sobre ventas,

es un dispuesto indirecto

 Tarifas: 19% 5%
14. Que es la retención y sus cuentas contables tarifas

Rta, Es una forma de recaudar anticipadamente al momento que se va contabilizando La

retención la practica el agente retenedor al momento en que el sujeto pasivo realiza el pago o

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abono en cuenta , este se debe pagar dependiendo, cuando vendo me practican retención, cuando

compro practico retención

 la tarifa 2.5% 4% 6% 10% 11% 0.5%

 cuentas : 13/ 2365

15. Cuál es el cambio que ocurrió en base al régimen simplificado y régimen común

Rta. Régimen común: persona jurídica que tiene responsabilidades tributarias, responsable de

IVA

Régimen simplificado: Persona naturales que sus productos da bienes y servicios no

responsables de IVA

16. Libro fiscal?

17. Rta. Formato que permite llevar todas las operaciones diarias de una manera manual o

a computador donde se registra de manera ordenada todas las operaciones artículo 616 del

estatuto no es un libro de comercio es un libro para efectos fiscales , régimen simple

18. Quienes son grandes contribuyentes, Régimen tributario especial, personas jurídicas,

naturales.

 Grandes contribuyentes. Son personas jurídicas o naturales , designadas por la

Dian , que tiene un volumen alto de operaciones ingresos patrimonio requisitos

impuestas por 048 del 2018

 Régimen tributario especial .Población que se rige por las normas legales ley 100

de 1993, obtiene rentas de tercera categoría , re gimen especial al impuesto a la

renta de acuerdo al plazo establecido , realizan actividades de comercio o

industria , universidad minuto , fundación declaran el 20%

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  Personas jurídicas: Son entes creados, lo cual otorga la capacidad de ejercer

derechos y contraer obligaciones ficticias , que han atravesado por diversas

etapas ya sean teóricas o practicas empresa , sociedades cooperativas articulo

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 Personas naturales : Son todos los individuos después de su nacimiento, que se

dedica a laguna obligación de la ley de su actividad económica

19. las entidades no contribuyentes obligadas a presentar la declaración de ingresos y

patrimonio son:

1. La Nación, los Departamentos, los Municipios y el resto de entidades territoriales.

2. La propiedad colectiva de las comunidades negras conforme a la Ley 70 de 1993.

3. Las Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible,

4. Las Áreas Metropolitanas,

5. Las Superintendencias,

6. Las Unidades Administrativas Especiales,

7. La Sociedad Nacional de la Cruz Roja Colombiana y su sistema federado

8. Los Resguardos y Cabildos Indígenas, ni la propiedad colectiva de las comunidades negras

conforme a la Ley 70 de 1993.

18 del estatuto tributar identifique en que libros y títulos se especifica la Renta y la retención en

la fuente

 Articulo 1244

 Articua366

 Artículo 336-1

 Artículo 362, Articulo 36

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 REFERENCIAS

DINERO. (02 de FEBRERO de 2015). Recuperado el 17 de MAYO de 2020, de

https://www.dinero.com/economia/articulo/cuantas-reformas-tributarias-ha-tenido-

colombia/206248

ACTUALICESE Cumple el sistema tributario colombiano con los principios de equidad,

eficiencia y progresividad. (02 de JULIO de 2019). Recuperado el 17 de MAYO de 2020,

de ACTUALICESE Cumple el sistema tributario colombiano con los principios de

equidad, eficiencia y progresividad.

IonClick, H. b. (s.f.). ESTATUTO TRIBUTARIO . Recuperado el 17 de MAYO de 2020, de

ESTATUTO TRIBUTARIO : https://estatuto.co/?w=libro-segundo

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 CONCLUSIONES

Comprendí la importancia de conocer y distinguir las diferencias de regímenes

encaminadas a toda la parte de tributos de pagos, y de saber diferenciar los tributos y el

calendario tributario