Qu es administracin tributaria?

Es el ente encargado por el ejecutivo nacional para realizar la recaudacin ejecutar procedimientos de
verificacin y fiscalizacin de los tributos controlando y ejerciendo una inspeccin sobre las actuaciones de
los entes pasivos, est facultado para asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias segn normas y
leyes establecidas luego de determinado el hecho imponible.
Facultades de la administracin tributaria.
La administracin tributaria dispone de amplias facultades y determinacin para comprobar y exigir el
cumplimiento de las obligaciones tributarias, como son:
- Practicar fiscalizaciones las cuales se autorizan a travs de providencia administrativa, sobre uno o
varios perodos fiscales.
- Realizar fiscalizaciones en sus propias oficinas, a travs del control de las declaraciones presentadas
por los contribuyentes, tomando en consideracin la informacin suministrada por proveedores o
compradores que tengan actividad comercial con el contribuyente.
- Exigir a los contribuyentes la exhibicin de su contabilidad y dems documentos relacionados con su
actividad que contribuyan para la fiscalizacin.
- Requerir a los contribuyentes, responsables o terceros que comparezcan ante sus oficinas a dar
contestacin a las preguntas que se le formulen o a reconocer firmas, documentos o bienes.
Funcin y deber de la administracin tributaria.
1. Recaudar los tributos, intereses, sanciones y otros accesorios.
2. Ejecutar los procedimientos de verificacin, y de fiscalizacin y determinacin, para constatar el
cumplimiento de las leyes y dems disposiciones de carcter tributario por parte de los sujetos pasivos del
tributo.
3. Liquidar los tributos, intereses, sanciones y otros accesorios, cuando fuere procedente.
4. Asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias solicitando de los rganos judiciales las medidas
cautelares, coactivas o de accin ejecutiva, de acuerdo a lo previsto en este Cdigo.
5. Adoptar las medidas administrativas de conformidad con las disposiciones establecidas en este Cdigo.
6. Inscribir en los registros, de oficio o a solicitud de parte, a los sujetos que determinen
las normas tributarias, y actualizar dichos registros de oficio o a requerimiento del interesado.
7. Disear e implantar un registro nico de identificacin o de informacin que abarque todos los supuestos
exigidos por las leyes especiales tributarias.
8. Establecer y desarrollar sistemas de informacin y de anlisis estadstico, econmico y tributario.
9. Proponer, aplicar y divulgar las normas en materia tributaria.
10. Suscribir convenios con organismos pblicos y privados para la realizacin de las funciones de
recaudacin, cobro, notificacin, levantamiento de estadsticas, procesamiento de documentos, y captura o
transferencias de los datos en ellos contenidos.
Qu es tributo?
Son ingresos pblicos que consisten en prestaciones pecuniarias exigidas por la Administracin pblica como
consecuencia de la realizacin de un supuesto de hecho al que la ley vincula la obligacin de contribuir, con
el fin primordial de obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento de los gastos pblicos.

Qu es impuesto sobre la renta?
El Impuesto sobre la Renta (ISLR) es un Impuesto directo que se le paga al estado venezolano (a travs del
Seniat) sobre las ganancias obtenidas en el ao fiscal.
Qu es el SENIAT?
Es el Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria, es el rgano de ejecucin de la
administracin tributaria nacional de Venezuela. Es una institucin autnoma, pero sin personalidad jurdica,
dependiente directamente dependiente del Ministerio de Finanzas. Cuenta con autonoma funcional, que a su
vez est dotado de un sistema profesional y de recursos humanos propios de la institucin y cuyo propsito
no es otro que Administrar Tributos internos y aduaneros.
Funcin del SENIAT.
Su principal funcin es la recaudacin y control de los impuestos o tributos; disminuir la evasin fiscal,
reducir la morosidad tributaria.

Qu es hecho imponible?
El hecho imponible, o hecho generador, es el conjunto de circunstancias o de hechos a cuya ocurrencia la ley
vincula el conocimiento de la obligacin tributaria, y que puede ser un hecho material: pasar mercancas de
un pas a otro; o un acto jurdico: la celebracin de un contrato; el ejercicio de una actividad econmica: el
comercio, la industria; o el resultado del ejercicio de esta actividad econmica o lucrativa: la obtencin de
una renta.
Qu es contribuyente?
Es aquella persona fsica con derechos y obligaciones, frente a un ente pblico, derivados de los tributos. Es
quien est obligado a soportar patrimonialmente el pago de los tributos (impuestos, tasas o contribuciones
especiales), con el fin de financiar al Estado.
Qu es evasin fiscal?
Es una figura jurdica que consiste en no pagar de forma consciente y voluntaria algn impuesto establecido
por la ley.
Qu es el sistema tributario?
Es la organizacin legal, administrativa y tcnica que crea el Estado con el fin de ejercer de forma eficaz y
objetiva el poder tributario.
Quines son contribuyentes del ISLR?
a) Personas naturales residentes. Rentas de cualquier origen, fuera que la causa o la fuente, est situada
dentro del pas.
b) Personas naturales no residentes. Rentas cuya fuente o la causa este dentro del pas. Para determinar la
residencia de un contribuyente, El Cdigo Orgnico Tributario, en su artculo 30, establece lo siguiente: Las
personas naturales que hayan permanecido en el pas por un perodo continuo o discontinuo, de ms de ciento
ochenta y tres (183) das en un ao calendario o en el ao inmediatamente anterior al del ejercicio al cual
corresponda determinar el tributo.
Qu son sujetos pasivos?
Es el obligado al cumplimiento de las prestaciones tributarias, ya sea en calidad de contribuyente o de
responsable.
Qu son sujetos activos?
En la relacin tributaria la persona que exige el tributo es el sujeto activo. Se refiere al ente pblico que, por
expresa disposicin o norma legal, se hacer acreedor del tributo derivado en la obligacin tributaria, o sea el
Estado. En el caso del Impuesto Sobre la Renta, ser el Estado Venezolano el sujeto activo.
Quines estn obligados a presentar declaracin definitiva de ISLR?
los funcionarios pblicos y trabajadores al servicio de los rganos y entes pblicos nacionales, estadales y
municipales que perciban enriquecimientos netos gravados con la Tarifa N 1 del Impuesto sobre la Renta,
siempre y cuando stos fueren superiores a un mil unidades tributarias (1.000 UT), y las personas naturales
calificadas como sujetos pasivos especiales por el SENIAT.
Qu son desgravmenes para personas naturales?
No encontrada
Qu son desgravamen nico alternativo?
Los desgravmenes son deducciones que la ley permite hacer a la renta de un contribuyente, persona natural
residente o domiciliada en el pas, con el fin de determinar el impuesto a pagar en un ejercicio fiscal
determinado. Existen dos tipos: el desgravamen nico y los desgravmenes detallados.
El desgravamen nico equivale a 774 unidades tributarias, que el contribuyente puede deducir de pleno
derecho, sin soportes o justificativos.
Los desgravmenes detallados incluyen las deducciones de pagos efectuados por el contribuyente para
satisfacer ciertas necesidades bsicas (educacin, seguros, servicios mdicos, vivienda). Estos gastos deben
estar debidamente soportados (Fundamento Legal 60 y 61 LISLR).
Qu son rebajas de impuesto a personas naturales?
Las rebajas fueron creadas por el legislador para cubrir el monto indispensable para la subsistencia del
contribuyente y su carga familiar. La Ley de Impuesto Sobre la Renta permite tener como cargas familiares
slo a los ascendientes y descendientes directos; stos ltimos siempre que sean menores de edad o estn
incapacitados para el trabajo, o siempre que estn estudiando y sean menores de 25 aos. Los colaterales,
tales como hermanos y sobrinos no pueden incluirse como cargas familiares. (Fundamento Legal Art. 61
LISLR).
Qu es base imponible?
Es el monto sobre el cual se aplica el porcentaje de impuesto, establecido en la norma legal respectiva, para
determinar el gravamen que debe ser pagado.
Qu es ejercicio fiscal?
Es un perodo de tiempo en el que se basa el cierre de ejercicio. Los ejercicios fiscales generalmente son de
12 meses. Si el ejercicio fiscal es de menos de 12 meses, se denomina ejercicios fiscal corto.
Qu es obligacin tributaria?
Es el vnculo entre el acreedor y el deudor tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el
cumplimiento de la prestacin tributaria, siendo exigible coactivamente.
Qu es enriquecimiento?
Accin de enriquecer o enriquecerse con un aumento de dinero o bienes. Proceso mediante el cual se dota de
mayor riqueza, calidad o valor a una cosa mejorando sus propiedades y caractersticas.

Qu es capacidad contributiva?
Hace referencia a la capacidad econmica que tiene una persona para poder asumir la carga de un tributo o
contribucin. Es un elemento importante a tener en cuenta a la hora de implementar impuestos, puesto que
los impuestos deben corresponder a la capacidad que tiene el sujeto pasivo para asumirlos.
Qu es renta?
En sentido tributario, Renta son todos los Ingresos que constituyen Utilidades o beneficios que rinde una cosa
o actividad y todos los beneficios, Utilidades o incrementos de Patrimonio que se perciben o devenguen,
cualquiera que sea su naturaleza, origen o denominacin (Ley de Impuesto a la Renta).
Qu es unidad tributaria?
Es una medida que permite actualizar a la realidad inflacionaria los montos de los valores que se encuentran
en las diferentes leyes.
Qu es agente de retencin?
Es un tercero que cumple total o parcialmente con el pago del impuesto, a nombre del contribuyente, quien es
la persona a la cual se le practica la retencin.
Cules son las planillas que se deben utilizar para hacer la declaracin y el pago de ISLR y dnde se
obtienen?
Planilla DPN 25.
Cundo surge la obligacin para las personas naturales de declarar el ISLR?
Las personas naturales residentes en el pas y las herencias yacentes estn la obligacin de declarar Impuesto
sobre la Renta cuando obtengan un enriquecimiento global neto anual superior a mil unidades tributarias
(1.000 U.T.) o ingresos brutos mayores de mil quinientas unidades tributarias (1.500 U.T.).
Qu es crdito fiscal?
Es un monto en dinero a favor del contribuyente. A la hora de determinar la obligacin tributaria, el
contribuyente puede deducirlo del dbito fiscal (su deuda) para calcular el monto que debe abonar al Estado.
Qu es retencin?
Es toda cantidad ingresada al Estado, a cuenta del impuesto sobre la renta del contribuyente, enterada por un
deudor o pagador de enriquecimientos netos o ingresos brutos, en virtud de la realizacin en el pas de alguna
de las actividades descritas reglamentariamente.
Qu disposiciones normativas regulan la obligacin de retener y enterar sobre la renta?
Los artculos 73 y 86 de la Ley de Impuesto sobre la Renta disponen que los deudores de enriquecimientos
netos o ingresos brutos estn obligados a hacer la retencin del impuesto en el momento del pago o abono en
cuenta, as como a enterar tales cantidades en una oficina receptora de fondos nacionales dentro de los plazos
y condiciones establecidos reglamentariamente o en las providencias administrativas dictadas por el
SENIAT. As, el Reglamento Parcial del Impuesto Sobre la Renta en Materia de Retenciones, dictado
mediante Decreto 1.808 de fecha 23/04/1997 publicado en Gaceta Oficial N 36.203, de fecha 12/05/1997,
dispone los supuestos en los cuales deben efectuarse las retenciones, as como los porcentajes de retencin
aplicable.
Qu es el AR-I?
Es el formulario que utiliza el trabajador bajo relacin de dependencia, para determinar el porcentaje de
retencin de impuesto que su agente de retencin le aplicar sobre las remuneraciones que le paguen o
abonen en cuenta durante el curso del ao civil.
Explique cul es la importancia de la recaudacin de impuesto sobre la renta para Venezuela.
Los impuestos nacionales, sirven para financiar los servicios y las obras de carcter general, que debe
proporcionar el estado a la sociedad. Entre estos servicios destacan la educacin, la salud, la seguridad, la
justicia y las obras de bien para la ciudadana en materia de infraestructura, lo relativo a la vialidad nacional
y la infraestructura comunal. En Venezuela, el sistema de recaudacin fiscal lo rige el SENIAT (Servicio
Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria), en donde sus principios fundamentales son la
legalidad, progresividad, equidad, justicia, capacidad contributiva, no retroactividad y no confiscacin,
brindando asesora permanente al contribuyente, distribuyendo la potestad tributaria en tres niveles de
gobierno: nacional, estadal y municipal.
Qu es el cdigo orgnico tributario?
Constituye un texto legal, viene a establecer dentro del sistema jurdico-fiscal venezolano, los principios
generales de la tributacin, tanto en el mbito sustantivo como procesal administrativo.
Qu es fiscalizacin?
En un sentido amplio incluye el conjunto de acciones tendientes a verificar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias, a travs de la inspeccin, control o verificacin de todas las operaciones econmicas
y actos administrativos del sujeto obligado o de algunas de sus actividades, a fin de comprobar la exactitud,
la procedencia y la adecuacin de sus declaraciones, a las leyes y reglamentos vigentes.
Mencione y explique los procesos administrativos para realizar el proceso de fiscalizacin dentro de las
organizaciones.
No encontrada.
Qu son personas naturales?
Es una persona humana que ejerce derechos y cumple obligaciones a ttulo personal.
Qu son personas jurdicas?
Es una empresa que ejerce derechos y cumple obligaciones a nombre de sta.
Qu son obvenciones, emolumento?
Es la utilidad, fija o eventual, a parte del sueldo disfrutado por un individuo, gracias a una actividad
determinada.
Evolucin de la unidad tributaria en Venezuela hasta la actualidad.
La Unidad Tributaria en Venezuela se cre en el ao 1994, con el artculo 229 del Cdigo Orgnico
Tributario (en lo sucesivo COT), publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica de Venezuela nmero 4.727
Extraordinario 1 , establecindose la unidad tributaria para ese entonces, a los efectos tributarios, en el monto
de un mil bolvares (Bs. 1.000,00). Lo que actualmente es equivalente a un bolvar (Bs. 1,00) como
consecuencia de la aplicacin del Decreto nmero 5.229, con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reconversin
Monetaria, publicada en la Gaceta Oficial nmero 38.638 de fecha 6 de marzo de 20072
Luego de leer el COT de 19943 puede observarse que la Unidad Tributaria, se define como una medida de
valor expresada en moneda de curso legal (actualmente, el Bolvar), creada por el COT y modificable
anualmente por la Administracin Tributaria (SENIAT).
Ao Valor de la U.T. % de aumento Gaceta Oficial Fecha de Publicacin
1994 Bs. 1.000,00 No aplicable 4.7276 27/05/1994
1995 Bs. 1.700,00 70% 35.7487 07/07/1995
1996 Bs. 2.700,00 58,82% 36.0038 18/07/1996
1997 Bs. 5.400,00 100% 36.2209 04/06/1997
1998 Bs. 7.400,00 37,04% 36.43210 14/04/1998
1999 Bs. 9.600,00 29,73% 36.67311 05/04/1999
2000 Bs. 11.600,00 20,83% 36.95712 24/05/2000
2001 Bs. 13.200,00 13,79% 37.19413 10/05/2001
2002 Bs. 14.800,00 12,12% 37.39714 05/03/2002
2003 Bs. 19.400,00 31,08% 37.62515 05/02/2003
2004 Bs. 24.700,00 27,32% 37.87716 11/02/2004
2005 Bs. 29.400,00 19,03% 38.11617 27/01/2005
2006 Bs. 33.600,00 14,29% 38.35018 04/01/2006
2007 Bs. 37,362 12% 38.60319 12/01/2007
2008 Bs. 46,00 22,24% 38.85520 22/01/2008
2009 Bs. 55,00 19,57% 39.12721 26/02/2009
2010 Bs. 65,00 18,18% 39.36122 04/02/2010
2011 Bs. 76,00 16,92% 39.62323 24/02/2011
2012 Bs. 90,00 18,42% 39.86624 16/02/2012
2013 Bs. 107,00 19% 40.10625 06/02/2013
2014 Bs. 127,00 18,6% 40.35926 19/02/2014