ACTIVIDAD 4–

TALLER GENERALIDADES DEL SISTEMA TRIBUTARIO

ASIGNATURA:
TRIBUTARIA I

PRESENTADO POR:
SINDY LORENA ÁNGEL

DOCENTE TUTOR:
ANUAR HERNAN GARCIA GUZMAN

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

CONTADURIA PÚBLICA
BOGOTA -COLOMBIA
2021
 1. ¿Qué es sistema tributario?

Es la organización legal, administrativa y técnica que crea el Estado con el fin de

ejercer de forma eficaz y objetiva el poder tributario. Los tributos son obligaciones
dinerarias impuestas unilateralmente y exigidas por la administración pública a
partir de una ley, cuyo importe se destina a solventar el gasto público. Por lo tanto,
es una prestación patrimonial de carácter público que se exige a los particulares.
Al hablar de un sistema tributario hay que considerar siempre la realidad en el cual
se aplica. Por eso, se dice que por un lado existe un límite espacial, debido a que
el mismo se aplica a un país concreto; y por el otro, un límite temporal ya que rige
en una época determinada, es decir, sigue al tiempo.

2. Explique los elementos de la obligación tributaria.

 Sujeto Activo: La figura del sujeto activo recae sobre el Estado en las
distintas expresiones del poder público (Nación, estado, municipios y entes
públicos con personalidad jurídica como puede ser el IVSS, INCES entre
otros); sólo la ley puede designar el sujeto activo de la obligación tributaria
(art. 3 COT).
 Sujeto Pasivo: La condición sujeto pasivo puede recaer en general en todas
las personas naturales y jurídicas o entes a los cuales el derecho tributario le
atribuya la calidad de sujeto de derechos y obligaciones, de acuerdo a
nuestro análisis la capacidad tributaria de las personas naturales es
independiente de su capacidad civil y de las limitaciones de éste.
 Hecho Generador: Se trata de la manifestación externa del hecho imponible.
Supone que al realizarse un ingreso se va a producir o se produjo una venta;
que, al venderse, importarse o exportarse un bien se va a producir un
consumo; qué al registrarse un acto notarial se va a dar un cambio de activos.
La obligación tributaria nace de un hecho económico al que la ley le atribuye
una consecuencia.

 Hecho Imponible: Es el hecho económico considerado por la ley sustancial

como elemento fáctico de la obligación tributaria. Su verificación imputable a
determinado sujeto causa el nacimiento de la obligación; en otras palabras, el
hecho imponible se refiere a la materialización del hecho generador previsto
en las normas.
 Causación: Se refiere el momento específico en que surge o se configura la
 obligación respecto de cada una de las operaciones materia del impuesto.
 Base Gravable: Es el valor monetario o unidad de medida del hecho
imponible sobre el cual se aplica la tarifa del impuesto para establecer el valor
de la obligación tributaria.

 Tarifa: Una vez conocida la base imponible se le aplica la tarifa, la cual se

define como “una magnitud establecida en la Ley, que, aplicada a la base
gravable, sirve para determinar la cuantía del tributo”. La tarifa en sentido
estricto comprende los tipos de gravámenes, mediante los cuales se expresa
la cuantificación de la deuda tributaria.
 Periodo gravable: El periodo gravable es el lapso temporal en el sujeto
pasivo o responsable debe declarar y pagar el impuesto creado, como puede
ser anual en el caso de impuesto a la renta; bimestral o cuatrimestral en el
caso del impuesto a las ventas, etc.

3. Realice y explique la estructura de los impuestos en Colombia.

Impuestos directos
Son los gravámenes establecidos por ley que recaen sobre la renta, el ingreso y la
riqueza de las personas naturales y/o jurídicas, los cuales consultan la capacidad
de pago de éstas. Se denominan directos porque se aplican y re directamente
causa de las personas que tienen el ingreso o el patrimonio gravado. Los
impuestos directos son aquellos que recaen sobre la persona, bien sea natural o
jurídica. El estado sobrevive económicamente mediante los impuestos que impone
a la población, y uno de esos impuestos, son los llamados impuestos directos.

Impuestos indirectos
Son gravámenes que recaen sobre la producción, la venta de bienes, la prestación
de servicios, las importaciones y el consumo. Estos impuestos no consultan la
capacidad de pago del contribuyente.”

Impuestos nacionales
Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y sometidos a consagración del
congreso nacional para su aprobación, los cuales se hacen efectivos a partir de la
sanción presidencial y su correspondiente publicación en el diario oficial. Son
impuestos del orden nacional los siguientes:

1. Impuesto al valor agregado (IVA):

2. Impuesto de Renta

3. Impuesto de Timbre Nacional

4. Contribuciones Especiales

Impuestos departamentales

Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Son bastante

elevados para desestimular el consumo lo que produce grandes problemas de
evasión.

Impuesto al registro

Sobretasa a la

gasolina Impuesto a

los vehículos

Impuestos

municipales

Impuesto de Industria y Comercio: grava toda actividad industrial, comercial o de

servicios que se realiza en Bogotá en forma ocasional o permanente, con
establecimientos o sin ellos.

Impuesto Predial unificado: Se grava a la propiedad o posesión de los inmuebles

ubicados en el Distrito Capital y que debe ser declarado y pagado por los
propietarios y poseedores de los predios. Por predio se entienden: locales,
parqueaderos, lotes, apartamentos, casa, etc. El impuesto se causa el 1 de enero
de cada año hasta el 31 de diciembre del respectivo año.

Impuesto sobre vehículos automotores: Recae sobre los vehículos matriculados

en el Distrito Capital y su pago o periodo es anual, del 1 de enero al 31 de
diciembre de cada año.

Sobretasa a la gasolina.

Impuesto de delineación urbana: Para expedir licencias de construcción,

ampliación, modificación, adecuación y reparación de obras y terrenos del Distrito
Capital.

Impuesto de azar y espectáculos: El hecho generador de este impuesto está

constituido por la realización de uno de los siguientes eventos: espectáculos
públicos, apuestas sobre toda clase de juegos permitidos, rifa, concursos y
similares y venta por el sistema de clubes.
 4. Mencione los modos de la extinción de la obligación tributaria

Según el código orgánico tributario (C.O.T) se establece que la obligación

tributaria se extingue por los siguientes medios comunes:

El pago: Es uno de los modos de extinguir las obligaciones que consiste en el

cumplimiento efectivo de la prestación debida, sea esta de dar, hacer o no hacer
(no solo se refiere a la entrega de una cantidad de dinero o de una cosa). Pago es
el cumplimiento del contenido del objeto de una prestación.

El pago debe ser efectuado por los sujetos pasivos.

La compensación: La compensación extingue de pleno derecho y hasta su

concurrencia, los créditos o prescritos, líquidos y exigibles del
contribuyente, por concepto de tributos, intereses, multas y costas procesales, con
las deudas tributarias por los mismos conceptos, igualmente líquidas, exigibles y
no prescritas, comenzando por las más antiguas, aunque provengan de distintos
tributos y accesorios, siempre que se trate del mismo sujeto activo.

Confusión: La obligación tributaria se extingue por confusión, cuando el sujeto

activo quedare colocado en la situación del deudor, como consecuencia de la
transmisión delos bienes o derechos objeto del tributo.
Remisión: La obligación de pago de los tributos sólo puede ser condonada o
remitida por ley especial. Las demás obligaciones, así como los intereses y las
multas, sólo pueden ser condonados por dicha ley o por resolución administrativa
en la forma y condiciones que esa ley establezca. (ART.53 C.O.T).

Declaratoria de incobrabilidad: La Administración Tributaria podrá de oficio, de

acuerdo al procedimiento previsto en este Código, declarar incobrables las
obligaciones tributarias y sus accesorios y multas conexas que se encontraren en
algunos delos siguientes casos:

Aquellas cuyo monto no exceda de cincuenta unidades tributarias (50 U.T.),

siempre que hubieren transcurrido cinco (5) años contados a partir del 1° de enero
del año calendario siguiente a aquél en que se hicieron exigibles.

Aquellas cuyos sujetos pasivos hayan fallecido en situación de insolvencia

comprobada, y sin perjuicio de lo establecido en el artículo 24 de este Código.
Aquellas pertenecientes a sujetos pasivos fallidos que no hayan podido pagarse
una vez liquidados totalmente sus bienes.

Prescripción: Es una figura jurídica donde se obtiene un derecho o se libera una

obligación en cuanto ocurra el tiempo establecido en la ley. Prescriben a los SEIS
(6) años los siguientes derechos y acciones:

El derecho para verificar, fiscalizar y determinar la obligación tributaria con sus

accesorios. La acción para imponer sanciones tributarias, distintas a las penas
privativas de la libertad. El derecho a la recuperación de impuestos y a la
devolución de pagos indebidos. (ART. 55 C.O.T). En los casos previstos en los
numerales 1 y 2 del artículo anterior, el término establecido se extenderá a DIEZ
(10) años cuando ocurran cualesquiera de las circunstancias siguientes: El sujeto
pasivo no cumpla con la obligación de declarar el hecho imponible o de presentar
las declaraciones tributarias a que estén obligados.

5. Cite tres ejemplos de impuestos de orden nacional,

departamental y municipal Impuestos nacionales:

Impuesto al valor agregado

(IVA): Impuesto de Renta

Impuesto de Timbre Nacional

Impuestos departamentales:

Impuestos en Colombia al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Son

bastante elevados para desestimular el consumo lo que produce grandes problemas
de evasión.

Impuesto al registro

Sobretasa a la

gasolina Impuestos

municipales

Impuesto de Industria y Comercio: grava toda actividad industrial, comercial o de

servicios que se realiza en Bogotá en forma ocasional o permanente, con
establecimientos o sin ellos.

Impuesto Predial unificado: Se grava a la propiedad o posesión de los inmuebles

ubicados en el Distrito Capital y que debe ser declarado y pagado por los
propietarios y poseedores de los predios. Por predio se entienden: locales,
parqueaderos, lotes, apartamentos, casa, etc. Este impuesto en Colombia se
causa el 1 de enero de cada año hasta el 31 de diciembre del respectivo año.

Impuesto sobre vehículos automotores: Recae sobre los vehículos matriculados en

el Distrito Capital y su pago o periodo es anual, del 1 de enero al 31 de diciembre
de cada año.
Bibliografía

Actualicese. (2017). Hecho generador, hecho imponible y causación del impuesto.

Colombia, E. (s.f.). Inpuestos en Colombia.

Digital, E. P. (s.f.). ¿Qué es la obligación tributaria y sus elementos?

Gerencie. (2020). Elementos de la obligación tributaria.