UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

CENTRO TUTORIAL EL CARMEN DE BOLIVAR

LEGISLACION TRIBUTARIA

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE UNIDAD 2

TUTOR: ARMANDO LAGUNA

MARCELA GUZMAN CARO

ANDRES FELIPE MONTES SALCEDO
DIANA CAROLINA ARIAS PASSOS
ANDREA STEFANIA AGAMEZ

ADMINISTRACION FINANCIERA VII

El CARMEN DE BOLIVAR
PREGUNTA 1: Tipos de obligaciones tributarias en Colombia.  Analiza las
diferencias entre las obligaciones tributarias principales y las obligaciones
tributarias accesorias en Colombia, y su relevancia en el cumplimiento de las
obligaciones fiscales.

Una obligación tributaria es aquella que parte de las necesidades del Estado para
que todos contribuyan al gasto público. El incumplimiento de este tipo de
obligaciones conlleva a sanciones como multas o suspensión de actividades.

De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación, en el artículo 1º se establece la

obligación de toda persona física y moral para contribuir y participar en la
recaudación de contribuciones a manera de impuestos. Y a pesar de que cada
obligación tributaria se cumple de manera económica, esta se establece acorde a
lo que el contribuyente genera gracias a la realización de su actividad económica.

Por eso importante conocer las obligaciones tributarias empresariales en Colombia

para evitar sanciones para que se tengan en cuenta y evites inconvenientes. Lo
que si uno tiene una empresa legalmente constituida en Colombia debes tener en
cuenta que son varios los puntos que debes conocer a la hora de hablar de
obligaciones tributarias. 

Los tipos de obligaciones tributarias son:

Obligaciones tributarias principales

Consisten en el pago de la cuota tributaria.

1. Declaración de renta: Entre los impuestos obligatorios que deben pagar las
empresas se encuentra un tributo anual que grava las utilidades que generan
las empresas entre el primero de enero y el 31 de diciembre de cada año. Así
mismo, el impuesto de los dividendos que se entregan a los accionistas, una
vez vence el plazo. 

2. IVA: esta grava la venta de bienes, la prestación de servicios, las

importaciones y la circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar.
Actualmente hay una tarifa general que corresponde al 19% sobre cualquier
transacción que se realice, debe pagarse de manera bimestral y cuatrimestral.

3. Retención en la fuente: Es un mecanismo anticipado de recaudo del impuesto

de renta, se divide en activos, lo que incluye a toda persona jurídica que, cada
vez que cancela, está obligada a realizarla al beneficiario, declarando su valor
mensualmente.

4. Impuesto de Industria y Comercio: También se conoce como ICA, es de

carácter municipal y se genera por el ejercicio o realización directa de cualquier
actividad industrial, comercial o de servicios en el país, este se divide entre
régimen común y régimen simplificado.
5. El impuesto al patrimonio: También se conoce popularmente como el impuesto
a la riqueza, que grava el patrimonio líquido que la compañía o empresa tenga
el primero de enero de cada año.

Obligaciones tributarias accesorias

Son también obligaciones de pago, en este caso, de cantidades por circunstancias

que tienen que ver con la deuda tributaria principal.
Según el art. 25 de la LGT estas obligaciones accesorias serán el pago de
intereses de demora, recargos por declaraciones fuera de plazo y los recargos en
periodo ejecutivo.

1. El interés de demora: se exige a los obligados a un pago cuando lo realizan

fuera del plazo previsto o presentan su declaración o autoliquidación fuera de
plazo y siempre que estén en vía de apremio. Se calcula por la cantidad debida
y el tiempo que se ha tardado en ingresar aplicando el interés legal del dinero
incrementado en un 25%.

2. Los recargos por presentación fuera de plazo: de autoliquidaciones o

declaraciones que supongan una obligación de pago por sí, se aplicarán
distintos porcentajes dependiendo del tiempo transcurrido y de si el obligado ha
sido o no requerido para su presentación.

3. Los recargos en periodo ejecutivo: son compatibles con la aplicación de

intereses de demora serán, el recargo ejecutivo de un 5% cuando se pague
antes de recibir la providencia de apremio, del 10% (recargo de apremio
reducido) cuando se pague dentro del plazo concedido para ello y del 20%
(recargo de apremio ordinario) en los demás casos.

PREGUNTA 2: Deberes y obligaciones formales en Colombia.  Explora la

importancia de los deberes y obligaciones formales en el sistema tributario
colombiano, y su impacto en la transparencia y control de las actividades
económicas.

Tanto los deberes como las obligaciones tienen una relación ente si, entendidos
de la siguiente forma. Por un lado tenemos a la obligación tributaria, que consiste
en una prestación de dar, a favor del Estado y a cargo de un particular, con el fin
de atender a las cargas públicas. Y esta se presenta acompañada de un conjunto
de deberes, generalmente de hacer o de no hacer, que tiene por objeto asegurar
el cumplimiento de la obligación tributaria principal. Es decir, la obligación principal
se basa en dar dinero al Estado en beneficio de la comunidad, y los deberes
determinan el cumplimiento de la obligación principal.

Algunos de los deberes y obligaciones formales a los que están sometidos los
contribuyentes en el sistema colombiano son los siguientes.
 • Inscribirse en el RUT (DIAN), en el Registro Mercantil (Cámaras de
Comercio) y en el RIT (Secretaria de Hacienda).
• Inscribirse como responsable del impuesto sobre las ventas e impuesto
al consumo.
• Facturar con todos los requisitos.
• Presentar declaraciones tributarias y pagar saldos a cargo.
• Informar NIT, dirección y actividad económica.
• Informar y atender requerimientos de las autoridades (Medios
Magnéticos).
• Llevar contabilidad.
• Conservar los documentos soporte de las transacciones.
• Informar cese de actividades.

Algo clave a tener en cuenta en este proceso es que las obligaciones como son
entendidas se dividen en dos categorías: obligaciones formales y obligaciones
sustanciales. Las obligaciones formales se encuentran comprendidas por el
proceso documental y legal reglamentado cuando de presentar el pago de
impuestos se trata, ejemplo: presentación de la declaración de renta. Y las
obligaciones sustanciales hacen referencias a la liquidación del impuesto, es decir,
a su respectivo pago por el concepto al que corresponda.

En resumen, una de las características de las obligaciones tributarias de una

entidad es que nacen de la ley en el momento del hecho que da lugar al impuesto,
por lo que la entidad activa tiene derecho en el marco del marco legal a exigir al
contribuyente para pagar el impuesto. Responsabilidad.

A partir de las obligaciones y deberes formales que los contribuyen saben que
existen, se manifiestan las responsabilidades que estos deben asumir en todo este
proceso; de lo contrario estarán expuesto a multas y/o sanciones de diferentes
tipos. Con esto se promueve que se cumplan las leyes tributarios y se recojan los
tributos necesarios en todo a lo que cubrimiento de gasto público se refiere para
atender los fines principales de este (educación, salud, transporte público, etc.).

Pregunta 3: Herramientas y recursos para cumplir con las obligaciones formales.  Evalúa la
eficacia de las herramientas y recursos disponibles para facilitar el cumplimiento de las
obligaciones formales en Colombia, como plataformas virtuales, asesorías técnicas y
manuales de usuario.

Pregunta 4: Análisis de riesgos y medidas de control.  Identifica y analiza los riesgos

asociados al incumplimiento de las obligaciones formales en Colombia, y propón medidas
de control que puedan ser implementadas para prevenir y mitigar dichos riesgos.