ACTIVIDAD 2

INFORME SOBRE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

YEFRY ARLES GARCIA ARARAT ID 767081

PAMELA ROSSE MARY GIRALDO R. ID 769352

PABLO ENRIQUE SALCEDO CAMELO

LEGISLACION TRIBUTARIA
NRC: 1421

ADMINISTRACION FINANCIERA
COPRPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
SEPTIEMBRE 2021
 INFORME SOBRE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Definición y clasificación de los tributos

1. ¿Cuál es los mecanismos de la clasificación de los tributos?

Los tributos, son los aportes que todos los contribuyentes tienen que transferir al
Estado; dichos aportes son recaudados en ocasiones directamente por la administración
pública o en algunos casos por otros entes denominados recaudadores indirectos.
En nuestro país, la obligación de tributar está dada en el numeral 9 del artículo 95 de la
Constitución Nacional, en la que se menciona que todos los colombianos deben “contribuir
al funcionamiento de los gastos e inversión del Estado dentro de los conceptos de justicia y
equidad”.

Existen tres clases de tributos:

♦ Los Impuestos: son dineros que pagan los particulares y por los que el Estado no se
obliga a dar ninguna contraprestación. El objeto de los impuestos es principalmente
atender las obligaciones públicas de inversión; dos ejemplos de impuestos son:
impuesto de Renta y complementarios, y el Impuesto sobre las ventas IVA.
♦ Contribuciones: esta clase de tributo se origina en la obtención de un beneficio
particular de obras destinadas para el bienestar general. Las contribuciones se
consideran tributos obligatorios, aunque en menor medida que los impuestos. Un
ejemplo de contribución es: la contribución por valorización, que se genera en la
realización de obras públicas o de inversión social, efectuadas por el Estado y que
generan un mayor valor de los predios cercanos.
♦ Tasas: son los aportes que se pagan al Estado, como remuneración por los servicios
que este presta; generalmente son de carácter voluntario, puesto que la actividad que
los genera es producto de decisiones libres. Ejemplos de tasas en Colombia: peajes
(producto de la decisión libre de viajar), sobretasa a la gasolina (producto de la
decisión libre a tener un medio de transporte propio), entre otros servicios que
presta el Estado.
 2. ¿Cómo se realiza el proceso de la obligación tributaria

La obligación tributaria es toda aquella obligación que surge como consecuencia de

la necesidad de pagar tributos para el sostenimiento de los gastos del estado.

Elementos de la obligación tributaria

♦ Sujeto activo: Es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los
tributos, en su beneficio o en beneficios de otros entes
♦ Sujeto pasivo: Se trata de las personas naturales o jurídicas obligadas al pago de los
tributos siempre que se realice el hecho generador de esta obligación tributaria
sustancial (pagar el impuesto) y deben cumplir las obligaciones formales o
accesorias, entre otras: declarar, informar sus operaciones, conservar información y
facturar.
♦ Hecho generador: Se trata de la manifestación externa del hecho imponible.
Supone que al realizarse un ingreso se va a producir o se produjo una venta; que, al
venderse, importarse o exportarse un bien se va a producir un consumo; que al
registrarse un acto notarial se va a dar un cambio de activos.
♦ Hecho imponible: Es el hecho económico considerado por la ley sustancial como
elemento fáctico de la obligación tributaria. Su verificación imputable a
determinado sujeto causa el nacimiento de la obligación; en otras palabras, el hecho
imponible se refiere a la materialización del hecho generador previsto en las
normas.
♦ Causación: Se refiere el momento específico en que surge o se configura la
obligación respecto de cada una de las operaciones materia del impuesto.
 ♦ Base gravable: Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible
sobre el cual se aplica la tarifa del impuesto para establecer el valor de la obligación
tributaria.
♦ Tarifa: Una vez conocida la base imponible se le aplica la tarifa, la cual se define
como “una magnitud establecida en la Ley, que, aplicada a la base gravable, sirve
para determinar la cuantía del tributo”.
♦ Periodo gravable: El periodo gravable es el lapso temporal en el sujeto pasivo o
responsable debe declarar y pagar el impuesto creado, como puede ser anual en el
caso de impuesto a la renta; bimestral o cuatrimestral en el caso del impuesto a las
ventas, etc.

Obligaciones tributarias materiales

♦ Obligación tributaria principal: Consiste en el pago de la cuota tributaria. Si se
produce el hecho imponible, deberá pagarse el tributo, a menos que se dé uno de los
supuestos de exención recogidos en la legislación.
♦ Obligaciones entre particulares resultantes del tributo: Surgen como
consecuencia de una prestación tributaria entre obligados tributarios.
♦ Obligación de realizar pagos a cuenta: Supone abonar pagos a la Administración
Tributaria. Se adelantan importes de la cuota tributaria antes de que tenga lugar el
hecho imponible.
♦ Obligaciones tributarias accesorias: Son obligaciones de hacer o no hacer.

Obligaciones tributarias formales

♦ Se trata de obligaciones impuestas por la legislación a la hora de efectuar
procedimientos y reclamaciones tributarias.

3. ¿Cuáles son los principales fundamentos legales del derecho tributario?

üArticulo 317C.P: Solo los municipios podrán gravar la propiedad del inmueble.
üArticulo 338 C.P: Toda norma tributaria debe contener los elementos del derecho
tributario.
Articulo 363 C.P: Todos los colombianos estamos en la obligación de financiar los gastos
del estado con: Equidad, eficiencia y progresividad
Estatuto Tributario Nacional Se Crea con la ley 75 de 1986 y decreta con el 624 del 30
marzo de 1989.
Documento Acción de cobro real
 El contribuyente presenta la liquidación de IVA para los periodos establecidos en el
documento, los cuales no se liquidaron correctamente y por lo tanto la entidad genera
corrección de estos e informa al contribuyente los lados a pagar, de igual forma presenta el
IVA para el periodo 2 del año 2020 el cual esta como ineficaz.

Teniendo en cuenta lo anterior el funcionario competente para exigir el cobro

coactivo, producirá el mandamiento de pago ordenando la cancelación de las obligaciones
pendientes más los intereses respectivos. Este mandamiento se notificará personalmente al
deudor, previa citación para que comparezca en un término de diez (10) días. Si vencido el
término no comparece, el mandamiento ejecutivo se notificará por correo.
En la misma forma se notificará el mandamiento ejecutivo a los herederos del
deudor y a los deudores solidarios. Cuando la notificación del mandamiento ejecutivo se
haga por correo, deberá informarse de ello por cualquier medio de comunicación del
lugar. La omisión de esta formalidad, no invalida la notificación efectuada.

En caso de que el contribuyente no realice el pago correspondiente de las

obligaciones, la entidad podrá continuar con el proceso de emplazamiento, gestionando de
manera adecuada el pago de la obligación.
 Si bien luego del emplazamiento por falta de pago de las obligaciones la entidad
podrá proceder con el embargo de entidad según lo atribuye el 837 del estatuto tributario

1. ¿Cuáles pueden ser las posibles fallas para la prescripción de dicho cobro?
*La demanda, la cual impide que el acto administrativo que sirve para el cobro coactivo
quede ejecutoriado hasta que se decida la misma.
*La incorrecta notificación al contribuyente.

2. Defina las estrategias o cursos de acción que se deben implementar para mitigar las
consecuencias económicas y legales de la problemática identificada.
Se debe atender a los llamados de pago que realiza la entidad, esto se puede hacer por
medio de acuerdos de pago con la misa, evitando de esta forma las acciones de cobro
agresivo que pueden llevar al contribuyente al desequilibrio económico.

En base a la lectura de la ley 57 de 1987; identifique el procedimiento que se debe tener en

cuenta para exigir la extensión tributaria.

PREGUNTAS DETONANTES

1. ¿Se extingue una obligación tributaria por muerte del responsable?

Por regla general, las obligaciones no se extinguen por causa de muerte del acreedor o del
deudor, sino que pasan a los herederos de estos o a los legatarios.
Los créditos personalísimos como el derecho a pedir alimentos, las obligaciones de hacer,
cuando por su naturaleza o por la convención deban ser cumplidas por el deudor mismo y
no por otras personas, son intrasmisibles.

2. Cuando no se tiene noticia del deudor por más de 5 años ¿Qué se debe hacer?
Pasados los 3 años, se dará la prescripción de deudas. Dependiendo del caso, cuándo la
deuda supere los 5 años, no podrán embargar los bienes vía jurídica. Esto es algo que deben
tener en cuenta el acreedor como el deudor.

3. ¿Qué significa compensar una deuda?

Es cuando el contribuyente, responsable o usuario aduanero cancela sus obligaciones
actuales por concepto de impuestos, anticipos, retenciones, intereses, y sanciones a través
de la utilización de un saldo a favor determinado en una liquidación privada de sus
declaraciones tributarias y/o aduaneras, o en una actuación oficial, siguiendo los
procedimientos y cumpliendo los requisitos establecidos para tal fin.

Flujograma acerca de la prescripción de una acción de cobro.

https://lucid.app/lucidchart/554491cc-fa78-4dbe-b086-18213d7a6bda/edit?beaconFlowId=92B5303B429C7AD1&page=0_0#
 CONCLUSIONES

Tanto la correcta presentación de las acreencias en los tiempos, formas y demás

establecidos en la ley como la aplicación del correcto procedimiento para el cobro de las
mismas por parte de las entidades son la base fundamental de la recolección de dineros y
asi los acreedores evitan cobros jurídicos, pagar mayor valor por intereses,
extemporaneidad o multas y sanciones
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

ÁLvarez, S. M. A. (2016, 21 diciembre). Definición y clasificación de los tributos.

actualicese.com. https://actualicese.com/definicion-y-clasificacion-de-los-tributos/

Devolucion de pagos tributarios. (2015). Devolucion de pagos tributarios.

https://www.dian.gov.co/aduanas/aspectecmercancias/documents/preguntas%20frecuentes
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Martínez, J. G. (2019). EXTINCIÓN DE LAS OBLIGACIONES. EXTINCIÓN DE LAS

OBLIGACIONES.
https://apps.poligran.edu.co/iformativa/Trabajo.aspx?ID=484#:~:text=Por%20regla%20gen
eral%2C%20las%20obligaciones,de%20estos%20o%20a%20los%20legatarios.

S. (2020b, septiembre 15). ¿Cuántos años deben pasar para que caduque una deuda en
Colombia? Rankia. https://www.rankia.co/blog/mejores-opiniones-colombia/4723442-
cuantos-anos-deben-pasar-para-que-caduque-deuda-colombia