LEGISLACIÒN ADUANERA COLOMBIANA

Desde el 7 de marzo de 2016, se cambió la legislación aduanera colombiana tiene

como objetivo compilar, modernizar, simplificar y adecuar los procedimientos
aduaneros del país con las mejores prácticas internacionales, para facilitar el
comercio exterior y el cumplimiento de los compromisos adquiridos por el país
dentro de los acuerdos comerciales.
¿QUÉ ES EL RÉGIMEN ADUANERO?
Un régimen aduanero, es aquel que regula los asuntos concernientes al pago de
tributos por parte de quienes transportan mercancías sometidas al control y
vigilancia de las autoridades aduaneras, que en el caso colombiano es la Dirección
de Impuestos y Aduana Nacionales – DIAN. Mediante esta regulación especial, se
proponen reglas mínimas en asuntos como la importación, la exportación y el
tránsito aduanero frente a las demás jurisdicciones pertenecientes al comercio
internacional.
Existen 2 tipos de obligaciones fiscales:
Obligaciones formales: Las cuales hacen referencia al cumplimiento de requisitos
formales que por lo general sirven de "vehículo" para cumplir con la obligación
tributaria sustancial. Estas son, las obligaciones de hacer propiamente dichas, como
lo sería presentar una declaración tributaria, obtener el RUT, expedir facturas, entre
otras.
Obligaciones sustanciales: se originan al realizarse el presupuesto previsto en la
ley como generador del impuesto y que corresponden a las obligaciones de dar, lo
que en lenguaje impositivo sería equivalente a contribuir con el financiamiento de
los gastos e inversiones del Estado.
¿Qué son los tributos aduaneros?

Los tributos aduaneros están conformados por los derechos de aduana más el
impuesto al valor agregado (IVA) o sobre las ventas.

¿Qué son los derechos aduaneros?

Los derechos de aduana son todos los derechos, impuestos, contribuciones, tasas
y gravámenes de cualquier clase, los derechos antidumping o compensatorios y
todo pago que se fije o exija, directa o indirectamente por la importación de
mercancías al territorio aduanero nacional o en relación con dicha importación, lo
mismo que toda clase de derechos de timbre o gravámenes que se exijan o se tasen
respecto a los documentos requeridos para la importación o, que en cualquier otra
forma, tuvieren relación con la misma.
Aranceles Por Importar A Colombia

Los aranceles aduaneros o arancel de importación son tasas que se aplican a las
importaciones y son impuestas por las autoridades aduaneras a toda mercancía que
entra a un país. El Arancel equivale al 10% del valor CIF, el IVA corresponde al 19%
sobre la suma del valor CIF sumado al arancel.

En todo país cualquier mercancía importada en una operación de comercio

internacional se debe declarar a su llegada en la aduana. A su vez el empresario o
agente autorizado para el recibimiento de la mercancía debe pagar los impuestos,
aranceles e IVA sobre el valor de la factura comercial (VALOR CIF) que
corresponda.

¿Qué son las medidas antidumping?

Las medidas antidumping son aquellas que consisten en la defensa comercial que
se aplica cuando un exportador ofrece un bien o servicio a un precio inferior al precio
corriente de mercado.

La investigación acerca de dumping se inicia a través de un requerimiento de las

empresas afectadas y se lleva a cabo por la Unión Europea.

Por otro lado, la OMC (Organización Mundial de Comercio) en sus acuerdos no

regula las acciones de las empresas que incurren en dumping, sino que se centra
en la forma en que los gobiernos atajan el dumping.

¿Cuál es el procedimiento antidumping?

Un procedimiento antidumping se inicia de la siguiente forma:

Presentación de la denuncia:

Se presenta una denuncia ante la Comisión Europea bien de forma directa o a

través de un Estado miembro. La presentación de la queja se hará por escrito ante
la Comisión Europea y deberá aportar elementos de prueba sobre el dumping.

La Comisión examinará la denuncia y determinará, en un plazo de 45 días, si existen

elementos suficientes para justificar la apertura de una investigación. La queja será
rechazada si la Comisión decide que no hay evidencia suficiente de dumping o
perjuicio o los denunciantes no representan una proporción de al menos, un 25%
de la industria comunitaria.

¿Cuál es el Procedimiento de la investigación?

La investigación debe llevarse a cabo en un plazo de 15 meses. Con la información

que obtiene, determinará la existencia de dumping, el perjuicio causado para la
industria europea y el interés de la comunidad.
¿Qué es una formalidad aduanera?

Una formalidad aduanera es aquel requisito necesario para dar validez jurídica a un
acto o procedimiento.

Son las siguientes y se aplican en ciertos casos:

• Ingreso definitivo: se trata del ingreso de mercancías que habían salido de

manera temporal bajo una operación aduanera especial de salida.
• Ingreso temporal: aeronaves o embarcaciones para ser objeto de procesos
de acondicionamiento, mantenimiento o reparación.
• Ingreso temporal desde San Andrés.
• Ingreso temporal desde Zonas de Régimen Aduanero Especial.

¿Cuáles son las zonas de régimen aduanero especial?

Las zonas de régimen especial existentes en Colombia son: La zona de Régimen

Aduanero Especial de la región de Urabá, Tumaco y Guapí; La zona de Régimen
Aduanero Especial de Maicao, Uribía y Manaure; y la zona de Leticia; contando con
el puerto libre de San Andrés, Providencia y Santa Catalina. A estas zonas se podrá
introducir todo tipo de mercancías, a excepción de armas.

¿Qué son los regímenes aduaneros?

La legislación aduanera define varios regímenes para dar trato a las mercancías
que se encuentran bajo potestad aduanera. Estos son: de tránsito, de depósito, de
importación y de exportación.

¿Cómo se somete la mercancía al régimen aduanero respectivo?

Mediante la declaración aduanera. Esta debe cumplir todas las formalidades de

levante, pago, retiro o autorización del régimen, según sea el caso, las mercancías
se entenderán sometidas al régimen aduanero respectivo.

¿Cuáles son los distintos tipos de declaración?

Están definidas cinco maneras: normal, simplificada, simplificada especial y

consolidada para los regímenes de exportación.

¿En qué consiste el proceso de desaduanamiento?

El desaduanamiento consiste en el cumplimiento de ciertos requisitos para permitir

que las mercancías, importadas para el consumo, puedan ser exportadas o
sometidas a otro procedimiento. De igual manera, para la exportación, el proceso
se lleva a cabo desde el ingreso de la mercancía al lugar de embarque, hasta la
culminación del régimen.
¿Qué es el depósito aduanero?

Es el régimen aduanero, según el cual las mercancías que ingresan al territorio

aduanero nacional, son almacenadas por un periodo determinado bajo el control de
la aduana, en un lugar habilitado y reconocido para esta finalidad, siempre que no
hayan sido sometidas a otro régimen aduanero, lo cual quiere decir que no se
encuentran sujetos a un procedimiento distinto.

Términos para tener en cuenta:

Régimen: declaración en lugar de arribo.

Depósito: habilitado solo para almacenamiento 1 año con prórroga.

¿Qué es Importación?

¿Como importar en Colombia?

Es de gran importancia conocer los pasos para la importación y nacionalización de

mercancías cuando se lleva a cabo una operación comercial. Estos son los pasos
para tener un proceso de importación exitoso:
1. Crea la empresa: Si no eres empresario y piensas lanzarte como importador, lo
primero que debes hacer, según recomendaciones de la Cámara de Comercio de
Bogotá, es crear una empresa. La Cámara puede asesorarte en todo el proceso.
2. Inscríbete en el RUT: Para ser importador o exportador, ya sea persona natural
o jurídica, es requisito en Colombia estar inscrito en el Registro Único Tributario,
RUT. Este registro se hace ante la DIAN.
3. Conoce al detalle lo que se quiere importar: Echeverry explica que es muy
importante conocer todas las características del producto que se desea comprar y
averiguar los beneficios arancelarios que existen para ciertos productos, según los
tratados de libre comercio que ha suscrito Colombia hasta ahora o las exenciones
tributarias que ofrece el Gobierno a cierto grupo de productos. Por ejemplo, la
importación de bienes de capital para la agroindustria cuenta con apoyo especial
del Gobierno.
4. Ubica la posición arancelaria: Una vez tengas claro el producto y sus
características, debes conocer la posición arancelaria del mismo. Esta se compone
de un número de 10 dígitos que identifica su producto a nivel internacional y se
encuentra en el Arancel de Aduanas de Colombia. Esta información la encuentras
en la página web de la DIAN. Si no es muy clara la posición del producto, puede
hacerle una consulta particular a esta entidad la cual tiene un valor de medio salario
mínimo legal vigente.
¿Por qué es tan importante esta posición arancelaria? Porque brinda mucha
información sobre el producto:
Vistos buenos o permisos previos que deben ser tramitados como soporte de la
declaración de Importación. Puede ser que necesite solicitar alguna autorización en
las siguientes entidades: ICA, INVIMA, Superintendencia de Industria y Comercio,
Ministerio de Transporte, Ministerio de Agricultura, Agencia Nacional Minera,
INDUMIL, AUNAP.
El Régimen de Importación. En Colombia existen tres regímenes de importación:
libre, previa y prohibida importación.

5. Realiza los trámites ante la Ventanilla Única de Comercio Exterior. Algunos de

los productos de libre importación requieren algún permiso o autorización, para ello
debes tramitar un registro de importación ante la Ventanilla Única de Comercio
Exterior (VUCE). En esta ventanilla también se tramitan las autorizaciones que
necesitan los productos de previa importación del Ministerio de Comercio, Industria
y Turismo. Puedes consultar el portal virtual VUCE y allí encontrarás la información
sobre los trámites que puede y debe realizar a través de esta ventanilla y cómo
hacerlo.
6. Haz una buena negociación. Echeverry explica que cuando se va a comprar en
un mercado internacional, no basta con acordar un precio. “Es muy importante
definir los términos de la negociación”, afirma. Debes conseguir los documentos de
soporte de la venta en el exterior y definir cuáles son sus responsabilidades y cuáles
las del vendedor, dónde le van a entregar la mercancía, qué trayecto cubre el seguro
y en qué condiciones. Según información de la Cámara de Comercio de Bogotá,
“estas condiciones han sido estandarizadas por la Cámara de Comercio
Internacional, en los INCOTERMS 2020 (Términos de Comercio Internacional)”.
7. Define la logística: En Colombia existen empresas especializadas en la gestión
de la logística para exportaciones e importaciones, debidamente autorizados por el
Gobierno Nacional, tales como los agentes de carga internacional, agentes
aeroportuarios, agentes marítimos o agentes terrestres, operadores de transporte
multimodal, transportadores. Para contratarlas, debes saber cómo va a entrar la
mercancía al país y también en dónde estará guardada o cuál será el depósito
aduanero en el que estará ubicada mientras se realiza el proceso de
nacionalización.
8. Legaliza las divisas: Debes definir previamente con el vendedor cómo vas a
pagar el producto, si con un giro directo o mediante una transacción bancaria. La
ley colombiana establece que todos los pagos deben hacerse a través del sistema
financiero y una vez las divisas originadas por la importación sean enviadas al
exterior, deberás diligenciar un formulario ante el Banco de la República para
legalizar la salida de las divisas.
9. Retira la mercancía de la aduana: Existen empresas especializadas en realizar
todo este procedimiento, una vez ha sido nacionalizada la mercancía. Es un proceso
sencillo y que lo más importante es tener los documentos en regla y que antes de
importar se haya precisado cómo se necesita la factura en Colombia para que sea
admitida, cómo debe estar descrita la mercancía y como debe estar especificado el
documento de transporte. Cuando la mercancía se presenta ante la aduana, se
pagan los impuestos a los que haya lugar.

Proceso de Nacionalización:
-Se solicita autorización para realizar inscripción cuando se tenga dudas sobre
descripción, números de serie, identificación, cantidad.
-Si el valor de la importación es mayor a 5.000 dólares, se debe realizar una
Declaración Andina del Valor en Aduana que es la base para el pago de los Tributos
Aduaneros. Formulario de Declaración Andina de Valor (DAV)
-Seguidamente se realiza la liquidación de tributos Aduaneros (Gravamen
Arancelario e IVA) a través de la declaración de importación. Se consulta el Arancel
de Aduanas:
• Ingrese a http://dian.gov.co
• Seleccione la opción Servicios Informáticos Electrónicos
• Después elija la opción de Consulta de Arancel
• A partir de este momento puede realizar consultas del arancel general, por
medidas, por nomenclatura, índice alfabético arancelario, reglas generales,
por texto. Usted debe elegir la opción que se adapte a su necesidad.
Documentos de Importación:
Una vez cancelados los tributos o impuestos aduaneros, deberás dirigirte al
Depósito Habilitado de Aduanas donde se encuentra tu mercancía y presentar la
siguiente documentación:
1. Factura comercial.
2. Lista de Empaque.
3. Registro o Licencia de Importación, según el caso.
4. Certificado de Origen (Según el producto y el Origen)
5. Declaración de Importación
6. Documento de Transporte (Guía Aérea o Conocimiento de Embarque)
7. Declaración Andina del Valor en Aduana, según el caso.
8. Otros certificados o vistos buenos, según el caso.