Vargas & Asociados

XZY S.A.
Al 31 de Diciembre del 2021
(En Dolares Estadounideses)

Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada que permita emitir una opinión a
Objetivo General: de diciembre del 2021, refleja la realidad economica de la compañía a esa fecha, lo ant

- Evaluar la razonabilidad de la aseveración de existencia de la cuenta de PPE al 31/12/

- Evaluar la razonabilidad de la aseveración de derechos y obligaciones de la cuenta de
Objetivos Especificos - Evaluar la razonabilidad de la aseveración de integridad de la cuenta de PPE al 31/12/
- Evaluar la razonabilidad de la aseveración de valuación e imputación de la cuenta de
- Evaluar la razonabilidad de la aseveración de presentación y revelación de la cuenta d

Procedimientos:

# Descripción

Procedimientos de Control:
1 Obtenga la documentación soporte de las adiciones de PPE del año realizados durante el año
terminado al 31/12/2021, para verificar la eficacia operativa de los controles relacionados.

Procedimientos Sustantivos de Detalle:

2 Elabore una cédula sumaria para las partidas de PPE que permita evidenciar la composición de las
partidas al y por el año terminado el 31/12/2021

3 Elabore una conciliación del movimiento de las partidas de PPE durante el año 2021.

Realice el recálculo de la depreciación acumulada de los activos de PPE al 31/12/2021.

Para la estimación de deterioro de los activos de PPE:

- Evalúe la razonabilidad y fiabilidad de los datos bases, supuestos y juicios utilizados por la
4 Compañía.
- Verifique la uniformidad de las políticas contables utilizadas.
- Desarrolle y obtenga una estimación puntual.
4

-Analice si existen hechos posteriores que den evidencia sobre la exactitud de la estimación.
 Programa de pruebas suntantivas Y pruebas de
Cédula :
control

A-1

Elaborado por: Roberto Vargas

Revisado por: Juan A.

que permita emitir una opinión acerca de la razonabilidad con que la partida de PPE presentada en los Estados Financieros al 31
e la compañía a esa fecha, lo anterior de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera Aplicable.

ia de la cuenta de PPE al 31/12/2021.

s y obligaciones de la cuenta de PPE al 31/12/2021.
ad de la cuenta de PPE al 31/12/2021.
n e imputación de la cuenta de PPE al 31/12/2021.
ación y revelación de la cuenta de PPE al 31/12/2021.

Encargado Fecha Referencia

Roberto V 16-Jan-23 B-1

Roberto V 13-Jan-23 C-1

Roberto V 17-Jan-23 D-1

Roberto V 18-Jan-23 E-1

Roberto V 18-Jan-23 E-1
pruebas suntantivas Y pruebas de

1/25/2022
1/26/2022

da en los Estados Financieros al 31

ción Financiera Aplicable.

Observaciones o
hallazgos
 Cédula Sumaria de los activos de Propiedad,
Saldo al Saldo al
Detalle
12/31/2020 12/31/2021
Edificio 900,000,000 900,000,000
Depreciación acumulada edificio - 420,000,000 - 450,000,000
480,000,000 450,000,000

Maquinaria 665,500,000 665,500,000

Depreciación acumulada maquinaria - 285,214,286 - 381,285,714
380,285,714 284,214,286

Mobiliario y equipo 569,880,000 569,880,000

Depreciación acumulada Mobiliario y equipo - 227,952,000 - 284,950,000
341,928,000 284,930,000

Total 1,202,213,714 1,019,144,286###

Cédula de Movimientos de los activos de Pro

Saldo 2021 Libros
Detalle Adquisiciónes
Mobiliario y equipo
Edificio 900,000,000 2,334,000
Maquinaria 665,500,000 118,200,000
Mobiliario y equipo 569,880,000 16,969,000
Total 2,135,380,000 137,503,000

Se identifica una diferencia por un monto de 137.503.000 debido a

Conclusión: se encuentran registradas en libros. Asimismo existen diferencias e
cada elemento de PPE, dicha diferencia supera el error tolerable.

Cédula Cálculo de la depreciación acumulada

Categoría Costo Vida Util

 Categoría Costo Vida Util

Edificio 900,000,000 30
Maquinaria 665,500,000 7
Mobiliario y equipo 569,880,000 10
2,135,380,000

Cédula Cálculo del deterioro de los activos de

Cuenta Valor razonable Costos de venta Valor razonable m

costos de vent
Edificio 470,000,000 47,000,000

-------------------------------------------------------------------------------/ /------------------------------------------------------------------
Edificio 2,334,000
Maquinaria 118,200,000
Mobiliario y equipo 16,969,000
Efectivo
-------------------------------------------------------------------------------/ /------------------------------------------------------------------

Gasto por depreciación 363,108,857

Depreciación acumulada - Edificio
Depreciación acumulada - Maquinaria
Depreciación acumulada - Mobiliario y equipo
-------------------------------------------------------------------------------/ /------------------------------------------------------------------

Error Generalizado 600,000,000

Error Tolerable 150,000,000
Error Trivial 15,000,000

Incorrecciones identificadas = 225,605,857

R/ Se debe dar una opinión con salvedades, debido a que se identifico un total de incorrecciones de 225.605.857, monto e
supera el error tolerable, por lo que no se considera de carácter material.
tivos de Propiedad, Planta y Equipo
1109325839
Ajustes y Reclasificaciones Saldo Ajustado al
Debe Haber 12/31/2021 1109432014
2,334,000 - 902,334,000
60,000,000 - 510,000,000 1109827584
392,334,000
1109953158
118,200,000 - 783,700,000
189,142,857 - 570,428,571 1109979405
213,271,429
1110086135
16,969,000 - 586,849,000
113,966,000 - 398,916,000 1110161360
187,933,000
1110464472
137,503,000 363,108,857### 793,538,429
1110535634

1110641937
de los activos de Propiedad, Planta y Equipo
Saldo 2021 auditado
Retiros Traspasos
Mobiliario y equipo
- - 902,334,000
- - 783,700,000
- - 586,849,000
- - 2,272,883,000

Saldo según contabilidad: 2,135,380,000

Diferencia: - 137,503,000

nto de 137.503.000 debido a que las adiciones de activo realizadas el 31/12/2019 no

simismo existen diferencias en el importe de la depreciación acumulada a la fecha para
a supera el error tolerable.

reciación acumulada de los activos de Propiedad, Planta y Equipo

Saldo Auditado Saldo en libros
Depreciación Anual Años transcurridos 2021
 Depreciación Anual Años transcurridos 2021
Depreciación 2021 Depreciación 2021
30,000,000 17 - 510,000,000 - 450,000,000
95,071,429 6 - 570,428,571 - 381,285,714
56,988,000 7 - 398,916,000 - 284,950,000
- 1,479,344,571 - 1,116,235,714

oro de los activos de Propiedad, Planta y Equipo

Valor razonable menos Importe Saldo en libros al

Valor en Uso recuperable
costos de ventas 12/31/2021
423,000,000 415,800,000 423,000,000 392,334,000

-----------------------

137,503,000
-----------------------

60,000,000
189,142,857
113,966,000
-----------------------

nes de 225.605.857, monto el cual

 Costo
Maquinaria industrial 51,000,000

Maquinaria especial AEHD 67,200,000

Silla ergonómica 500,000

Video Beam 904,000

Pizarra Aula Capacitaciones 123,000

Equipos de Cómputo 13,565,000

Agujas del parqueo del Edificio 1 2,334,000

Microondas del Comedor 45,000

Mueble de Recepción 309,000

Impresora 1,523,000

Total aquisiciones 137,503,000

Diferencia
Diferencia

60,000,000
189,142,857
113,966,000
363,108,857

Deterioro

-
CS Aditores S.A
Cédula:

Cementos MX, S.A.

Al 31 de Diciembre del 2021
(En Colones, sin centimos) Elaborado por:
Revisado por:

Inspeccionar la documentacion soporte sobre una muestra de la adquisición de mobiliario,e

Procedimiento: computo para el periodo al 31-12-2021

¥ Atributos
# Placa Descripción 1 2 3 4
1 1109325839 Maquinaria industrial ✔ ✔ ✔ ✔

2 1109432014 Maquinaria especial AEHD ✔ x ✔ ✔

3 1109827584 Silla ergonómica ✔ ✔ ✔ ✔
4 1109953158 Video Beam ✔ ✔ ✔ ✔
5 1109979405 Pizarra Aula Capacitaciones ✔ ✔ ✔ ✔
6 1110086135 Equipos de Cómputo ✔ ✔ ✔ ✔

7 1110161360 Agujas del parqueo del Edificio 1 ✔ ✔ ✔ ✔

8 1110464472 Microondas del Comedor ✔ ✔ ✔ x

9 1110535634 Mueble de Recepción ✔ ✔ x ✔

10 1110641937 Impresora ✔ ✔ ✔ ✔

Porcentaje de eficacia = 100% 90% 90% 90%

∑ ∑ ∑ ∑

Todos los atributos no sobrepasan el 80% de eficacia definido para la prueba,por lo que se c
Conclusión: diseñados para el proceso de compra de maquinaria,mobiliario y equipo de computo no op

Atributos a revisar:
1- Debe existir una Orden de Compra
2- Orden de Compra esta firmada por el encargado del area solicitante
3- Debe estar aprovada por la Gerencia Financiera
4- Debe superar los 100.000 para ser reconocida como PPE
5- Debe contener el sello de recibido conforme

Marcas
✔ Cumple el atributo.
X No cumple el atributo.
¥ Información sobre la entrada al almace suministrada por la entidad.
∑ Verificado las extenciones aritmeticas a satisfacción.
 Revision de la eficacia operativa de los controles relativos a la
Cédula:
adquisición de equipo- Propiedad Planta y Equipo

D-3
Elaborado por: Roberto Vargas R. 1/15/2022
Revisado por: VRR 1/20/2022

la adquisición de mobiliario,equipo de oficina y equipo de

os
5 Observaciones Referencia
✔

✔
x
✔
✔

90%

para la prueba,por lo que se considera que los controles

o y equipo de computo no operan eficazmente.