ACTIVIDAD CALIFICADA

ANÁLISIS DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

EXAMEN FINAL

INSTRUCCIONES:
* Los alumnos del grupo deben leer el compromiso ético de la evaluación.
* Los alumnos del grupo deben redactar su apellidos, nombre y DNI, en el párrafo del compromiso ético caso contrario la
evaluación no será corregida.
* Los alumnos deberán leer detenidamente cada una de las indicaciones de la evaluación con la finalidad de cumplir con todos
los puntos solicitados.
* Si el alumno tuviera dudas con respecto a lo solicitado en uno o varios puntos deberá comunicarlo oportunamente al docente
para que la duda sea aclarada en un plazo prudente y pueda cumplir con los plazos de entrega de la evaluación.

COMPROMISO ÉTICO:
YO, ___________________________________________ con DNI ____________________
YO, ___________________________________________ con DNI ____________________
YO, ___________________________________________ con DNI ____________________
YO, ___________________________________________ con DNI ____________________
YO, ___________________________________________ con DNI ____________________
YO, ___________________________________________ con DNI ____________________
nos responsabilizamos por el contenido de esta evaluación. Afirmamos ser los autores de las respuestas a las preguntas
realizadas. Asimismo, aseguramos no haber tomado parcial o totalmente ningún texto académico de alumnos de esta
institución u otras ni documentos generales de la web u otras fuentes sin haber colocado la cita correspondiente.

Sabemos que esta actividad podrá ser analizada con los filtros de SafeAssign, los cuales compararán los textos con
Global Reference Database, archivos de documentos institucionales, internet y ProQuest ABI/Inform Journal Database.
Soy consciente de que se aplicará el reglamento vigente de estudios y las sanciones que correspondan de encontrarse
irregularidades en cuanto al contenido enviado en la evaluación. 

INTEGRANTES:

NOMBRES Y APELLIDOS % NOTA

FINALIDAD / OBJETIVO DE LA ACTIVIDAD:

El desarrollo de esta actividad calificada tiene por finalidad poner en práctica las herramientas aprendidas sobre
presupuestos.

CONSIDERACIONES GENERALES PARA EL DESARROLLO DEL TRABAJO:

 * La actividad se desarrollará en grupos de 5 integrantes como máximo.
* La actividad contiene los temas desarrollados en desde la sesión 13 hasta la sesión 15.
*  La actividad solicita la respuesta a las preguntas sobre elaboración de presupuestos.

CONSIDERACIONES DEL ENTREGABLE:

* El documento deberá ser elaborado en el mismo archivo en Excel, donde se presentan el caso práctico a
desarrollar (ver hojas 2 y 3).
*  Grabar la evaluación con el nombre del archivo: EXF Apellidos de los integrantes (primer
apellido de cada estudiante) en la sesión 16 (donde encontraron el archivo).
Ejemplo: EXF Alvarado, Díaz, Ramos, Vera
* Un solo alumno del grupo cuelga la actividad.

INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD
* El alumno debe desarrollar las preguntas planteadas en la hoja en Excel (ver hojas 2 y 3).
* Los estudiantes tendrá UN SOLO intento para enviar la actividad dentro del horario señalado.
* Deben usar la hoja de cálculo Excel y se tomará en cuenta para asignar puntaje el
procedimiento en cada celda.

CRITERIOS DE EVALUACIÓN
CRITERIOS PUNTAJE
Presupuesto:
1) Presupuesto de ventas 2.00
2) Presupuesto de cobranzas 2.00
3) Presupuesto de compras 2.00
4) Presupuesto de pagos 2.00
5) Presupuesto de pago de IGV 1.00
6) Presupuesto de gastos de administración 2.00
7) Presupuesto de gastos de ventas 2.00
8) Estado de resultados proyectado 2.00
9) Flujo de caja 4.00
10) Saldo final de caja 1.00
TOTAL 20.00
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CASO: PRESUPUESTOS
IMPORTACIONES HIRAOKA, comercializa televisores SONY smart TV 65". Para los meses de diciembre y enero, la empresa
proyecta vender mensualmente 1 100 unidades, y para el mes de febrero se proyecta una disminución del 25% con respecto
del mes anterior, debido a que la demanda disminuye (Todo lo que compra se vende).

El precio de venta unitario es de S/3 800 en diciembre y enero; y febrero sería de S/3 400.

El precio de compra de cada unidad es S/1 620 y habrá una disminución en febrero del 6%

Los productos se adquieren al contado el 40% y el saldo al crédito a 30 y 45 días (30% cada mes). Y las ventas son 60% al
contado y el saldo a 30 días.

El Saldo al 30 de noviembre de cuentas por pagar a proveedores por S/320 000 (55% para pagarse en diciembre y el saldo
en enero). Además, quedó un saldo en efectivo del mes de noviembre de S/80 625, cuentas por cobrar quedó S/290 000.

Presenta los mismos gastos administrativos y de ventas mensuales:

Sueldos de 15 empleados S/ 3 840 cada uno, sueldo del gerente general de S/ 18 920, energía eléctrica S/1 860, agua S/1 750
y teléfono S/ 2 450. (Considere AFP 12.95% y ESSALUD 9%)

En el mes de diciembre se solicitaría un préstamo por S/ 195 360 para pagarse en 22 cuotas mensuales, y además los
intereses previstos mensuales son de S/825. Las cuotas y los intereses se pagarían a partir del mes siguiente del préstamo.

Se paga una comisión a los vendedores del 7% (del valor de venta), sueldo del gerente de Marketing de S/ 16 385 y se
contrataría publicidad en los meses de diciembre y enero por S/ 7 420 cada mes, y en febrero en adelante S/ 7 850 mensual,
y otros gastos varios de ventas por S/ 16 300 en cada mes.

Cuenta con muebles y equipos para administración por S/85 240 y una camioneta para repartir la mercadería por S/138 000.
Las tasas de depreciación anual son: muebles y equipos 10%, y vehículos 20%.

El IGV se paga los primeros días del mes siguiente. Se tiene además el IGV de noviembre pendiente de pago por S/ 360 000,
que será pagado en diciembre. Además, AFP pendiente por S/42 600 Y ESSALUD por S/28 500.

La empresa no reparte utilidades a los trabajadores, y el impuesto a la renta es del 29.5%. Recordar que el IGV es 18%.

Elaborar el Presupuesto para diciembre, enero y febrero.

PRESUPUESTO DE VENTAS Diciembre Enero Febrero
Unidades vendidas 1,100 1,100 825
Valor / Precio de venta unitario 3,800.00 3,800.00 3,400.00

Valor de venta 3,542,372.88 3,542,372.88 2,377,118.64

IGV 18% 637,627.12 637,627.12 427,881.36
Precio de venta 4,180,000.00 4,180,000.00 2,805,000.00

PRESUPUESTO DE COBRANZA Diciembre Enero Febrero

Cobranza contado
Cobranza crédito
TOTAL COBRANZA

PRESUPUESTO DE COMPRAS Diciembre Enero Febrero

Unidades compradas 1,100.00 1,100.00 825.00
Valor / Precio de compra 1,620.00 1,620.00 1,522.80

Valor de compra 1,782,000.00 1,782,000.00 1,256,310.00

IGV 18 % 320,760.00 320,760.00 226,135.80
Precio de compra 2,102,760.00 2,102,760.00 1,482,445.80

PRESUPUESTO DE PAGO Diciembre Enero Febrero

Contado 40% 841,104.00 841,104.00 592,978.32
Crédito saldo 30 dias 30 % 63,082,800.00 630,828.00
Crédito saldo 45 dias 30% 630,828.00
TOTAL PAGOS 1,854,634.32

PRESUPUESTO DE PAGO DE IGV Diciembre Enero Febrero

IGV Venta 637,627.12 637,627.12 427,881.36
Menos: IGV Compra 320,760.00 320,760.00 226,135.80
IGV a pagar 316,867.12 316,867.12 201,745.56

PPTO GASTOS ADMINISTRATIVOS: Diciembre Enero Febrero

sueldo de personal (15) 57,600.00 57,600.00 57,600.00
sueldo gerente general 18,920.00 18,920.00 18,920.00
energia lectrica 1,860.00 1,860.00 1,860.00
agua 1,750.00 1,750.00 1,750.00
telefono 2,450.00 2,450.00 2,450.00
afp 12.95% 9,909.34 9,909.34 9,909.34
Essalud 9% 6,886.80 6,886.80 6,886.80
Total Gastos Administrativos 99,376.14 99,376.14 99,376.14

PPTO GASTOS VENTAS: Diciembre Enero Febrero

Total Gastos de Ventas

 ESTADO DE RESULTADOS
Diciembre Enero Febrero
Ventas
(-) Costo de Ventas
Utilidad Bruta
(-) Gastos de administración
(-) Gastos de ventas
Utilidad Operativa
(-) Gastos Financieros
Utilidad antes de Impuestos
(-) Impto. a la renta 29.5%
Utilidad Neta

FLUJO DE CAJA
INGRESOS: Diciembre Enero Febrero

Total Ingresos

EGRESOS Diciembre Enero Febrero

Total Egresos

Superávit/déficit
Saldo inicial de caja
SALDO FINAL DE CAJA