Universidad de San Carlos de Guatemala

Escuela de Auditoría
Séptimo Semestre, salón 211
Lic. Jose Vielman

Samadi Azucena Roldán Rodríguez

Carné 202110589
 LIMON Y SAL, S.A.

Propiedad, Planta y Equipo

Auditoria al 31 de Diciembre de 2023

(Cifras expresadas en Quetzales)

Saldo s / Cont. Al (Compras) Saldo s/ Cont.

No. Cuentas
31/12/2022 Adiciones Bajas 12/31/2023

Activo

Mobiliario y Equipo 100,284.00 12,930.00 20,000.00 93,214.00

-
Vehículos 112,096.00 93,420.00 205,516.00
-
Equipo de computación 153,944.00 153,944.00

366,324.00 106,350.00 20,000.00 452,674.00

^ ^ ^ ^
BG1

Depreciaciones Acumuladas Bajas Adiciones

Mobiliario y Equipo 68,065.00 11,000.00 2,370.00 59,435.00

Vehículos 58,729.00 30,390.00 10,899.00 39,238.00

Equipo de computación 96,284.00 96,284.00

223,078.00 41,390.00 13,269.00 194,957.00

^ ^ ^ ^
TOTALES 143,246.00 257,717.00

BG1

Conclusión:

En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la EmpresaLimón y Sal, S.A. al 31 de diciembre de 2023 en el area de

concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme a Normas Internacionales de Auditoria y Normas Intern

Financiera.

Revelaciones:

* El método de depreciación utilizado por la empresa Limón y Sal, S. A., corresponde al de línea recta.

* Para cálculo de depreciaciones de activos nuevos, comienza a correr el valor de la misma al mes siguiente de comprado el bien.
 P. T. D
Hecho SARR Fecha: 25-mar-24

Revisado JAV Fecha: 28-mar-24

Ajustes y Reclasificaciones Saldo s/ Aud.

Refer.
Deudor Acreedor 12/31/2013

- - 93,214.00 D-5

- 52,096.00 153,420.00 D-6

- - 153,944.00 D-7

- 52,096.00 400,578.00

D-8

10,578.00 48,857.00
-
7,661.00 46,899.00

- -
-
6,335.07 102,619.07

10,578.00 13,996.07 198,375.07

202,202.93

ciembre de 2023 en el area de Propiedad,

de Auditoria y Normas Internacionales de Información

e de comprado el bien.
 LIMON Y SAL, S.A. P. T. D-1
Programa de Auditoria Hecho SARR

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado JAV

AudItoria Al 31 De Diciembre de 2023

DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA

Objetivos:
1 Que sea de la empresa SARR
2 Que exista SARR
3 Que este en buenas condiciones SARR
4 Que este bien presentado en los EF SARR
5 Que este bien valuado SARR

1- Procedimientos Obligatorios:

1.1 Observación física y documental de altas. SARR

1.2 Que los activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten

debidamente amparados con documentos comprobatorios.

1.3 Examen de bajas. Prueba global de las bajas registradas en el

ejercicio, verificar su autorización en el caso de ventas y verificar

las operaciones registradas.

1.4 Verificación de cálculos y consistencia en la aplicación del

método de depreciación utilizado.

1.5 Análisis de Obras en Proceso, de acuerdo a los indicado en el

análisis de altas, así como también analizar que las partidas

capitalizadas corresponden a los conceptos normales en aten-

ción a políticas de capitalización de la Empresa, asi como las

práticas contables.
1.6 Confirmación de bienes o activos en poder de terceras personas.

1.7 Verificar el costo de los activos producidos internamente.

D-1
Fecha: 25-mar-24

Fecha: 28-mar-24

REFERENCIA
 LIMON Y SAL, S.A. P. T. D-2
Cuestionario de Control Interno Hecho SARR
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado JAV
AudItoria Al 31 De Diciembre de 2023

RESPUESTA SI
PLANTEAMIENTO FECHA
O NO

1.- Existe autorización formal para hacer inversiones en inmuebles? SI

2.- Existe autorización formal para hacer inversiones en maquinaria? SI

3.- Existe autorización formal para hacer inversiones en equipo? SI

3.- Existe
autorización formal para retirar o destruir las partidas de SI
la empresa que ya no tengan uso?

4.- Existen registros auxiliares adecuados que permiten la identifi- SI

cación inmediata de cada bién. (Costo original, fecha de adquisi-
ción, etc.)?

5.- Existenpolíticas definidas de capitalización que indiquen clara-

mente cuando una erogación debe considerarse incremento al NO
activo o cuando debe considerarse como gasto?

6.- Seobserva avance e incorporacion oportunamente en el caso NO

de construcciones en prAVeso?

7.- Secompara periódicamente los registros auxiliares contra los NO

bienes que se afectan fisicamente o a la inversa?

8.- Severifica regularmente que la suma de los registros auxiliares NO

integre el saldo de la cuenta respectiva?
D-2
Fecha: 25-mar-24
Fecha: 28-mar-24

REFERENCIA
 LIMON Y SAL, S.A. P. T. D-3
Observaciones y Recomendaciones Hecho SARR
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado JAV
AudItoria Al 31 De Diciembre de 2013

No. Observaciones Recomendaciones

1 Al realizar la prueba global de depreciaciones se Se recomienda que una persona adicional a
detectó que la depreciación acumulada de años quien hace los cálculos de la depreciación la revise
anteriores no está calculada correctamente. para evitar posibles y futuros errores.
 D-3
Fecha: 25-mar-24
Fecha: 28-mar-24

mendaciones
una persona adicional a
depreciación la revise
errores.
 LIMON Y SAL, S.A. P. T.
Ajustes y Reclasificaciones
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
AudItoria al 31 De Diciembre de 2023
(Cifras expresadas en Quetzales)

No. Cuentas Debe

1 Ajuste No. 1

BANCOS Q 30,000.00

DEP ACUMULADA DE VEHICULOS Q 30,390.33

VEHICULOS

GANANCIA EN VENTA DE VEHICULOS

R/ REGISTRO DE VENTA DE VEHICULO NO CONTABILIZADA Q 60,390.33

2 Ajuste No. 2

DEP ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO Q 10,578.00

DEPRECIACIÓN GASTO VEHICULOS Q 7,661.00

DEPRECIACIÓN GASTO EQUIPO DE COMPUTO Q 6,335.07

DEPCRECIACIÓN ACUM VEHICULOS

DEPRECIACIÓN ACUM EQUIPO DE COMPUTO

DEPRECIACIÓN ACUM MOB Y EQUIPO

R/ REGISTRO DE AJUSTE DE DEPRECIACIONES DEL PERIODO Q 24,574.07

 D-5
Hecho SARR Fecha: 25-mar-24
Revisado JAV Fecha: 28-mar-24

Haber Referencia

Q 52,096.00

Q 8,293.33

Q 60,389.33

Q 7,661.00

Q 6,335.07

Q 10,578.00

Q 24,574.07
 LIMON Y SAL, S.A. P. T.

Divulgaciones Obligatorias

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Auditoria Al 31 De Diciembre de 2023

No. Descripción Observaciones

1. Para las propiedades, planta y equipo, se

adoptó el método del costo histórico, menos las depreciaciones acumuladas.
2. La depreciación se calcula con base en el método de

línea recta sobre la vida útil estimada de los distintos activos de

acuerdo con estudios técnicos revisados periódicamente.
3. Cuando existen acontecimientos o cambios
económicos circunstanciales que indiquen que el valor de un activo pueda no
ser recuperable, se revisa el valor de la propiedad y equipo y de otros activos
para verificar que no existe ningún deterioro
4. Los ingresos se calculan al valor razonable de
la contraprestación cobrada o por cobrar, teniendo en cuenta el importe
estimado de cualquier descuento, bonificación o rebaja comercial que la
compañía pueda otorgar.

9.
 D-4
Hecho SARR Fecha: 25-mar-24

Revisado JAV Fecha: 28-mar-24

Observaciones Ref.
 LIMÓN Y SAL, S.A. P. T. D-5
Mobiliario y Equipo Hecho
Auditoria Al 31 de Diciembre de 2023 Revisado
(Cifras expresados en Quetzales)

Fecha de Costo
No. Código Descripcion Unidades
Adquisición Unitario

1 Q 2,000.00
Escritorios secretariales 10 15-12-20
2 Sillas giratorias secretariales 10 20-12-20 Q 1,000.00
3 Escritorios Ejecutivos 6 21-12-20 Q 5,000.00
4 Sillas Ejecutivas 8 23-12-20 Q 750.00
5 Mesas para reuniones 4 18-12-20 Q 8,571.00
6 Modulos para oficina 5 31-1-21 Q 2,586.00
D
v

v Adiciones Ver PT D-5-1

PP Cotejado con pruebas físicas

 Muestra seleccionada y Factura Examinada

 D-5
SARR Fecha: 25-mar-24
JAV Fecha: 28-mar-24

Costo Total Referencia

Q 20,000.00 PP 
Q 10,000.00 PP
Q 30,000.00 PP
Q 6,000.00 PP
Q 34,284.00 PP
Q 12,930.00
Q 113,214.00

Q 113,214.00
 LIMÓN Y SAL, S.A. P. T. D-5-1
Adiciones Mobiliario y Equipo Hecho
Auditoria al 31 de Diciembre de 2023 Revisado
(Cifras expresados en Quetzales)

Fecha Factura Costo

No. Código Descripcion Unidades
Factura No. Unitario

1 Q 2,586.00
Módulos para oficina 5 1/31/2021
D-6

PP Cotejado con pruebas físicas

 Muestra seleccionada y Factura Examinada

 D-5-1
SARR Fecha: 25-mar-24
JAV Fecha: 28-mar-24

Costo Total Referencia

Q 12,930.00 PP 
Q 12,930.00
 LIMÓN Y SAL, S.A. P. T. D-5-2
Bajas Mobiliario y Equipo Hecho
Auditoria al 31 de Diciembre de 2023 Revisado
(Cifras expresados en Quetzales)

Fecha Costo Costo

No. Código Descripcion Unidades
Docto Unitario Total

1 Escritorios ejecutivos 4 10/30/2023 5000 20,000.00

PP Cotejado con pruebas físicas

 Muestra seleccionada y Factura Examinada

costo u costo t

venta
30/10/2023
compra
21/12/2020 5,000 20,000
2021 ene-dic 12

2022 ene-dic 12

2023 ene-sept 9
 D-5-2
SARR Fecha: 25-mar-24
JAV Fecha: 28-mar-24

Meses a Depreciaciación Valor de

% Valor en venta
Depreciar Anual Mensual Acumulada Libros

33 0.20 4,000.00 333.33

Según según Auditoria 11,000.00 9,000.00 12,000.00
Según según Contabilidad 11,000.00 9,000.00 12,000.00
Variación
Ganancia
Referencia
(Perdida)

3,000.00
3,000.00
-
 LIMÓN Y SAL, S.A. P. T.
Vehiculos
Auditoria al 31 de Diciembre de 2023
(Cifras expresados en Quetzales)

Fecha Docto
No. Código Descripcion Unidades
Docto No.

1 Automóvil Toyota Yaris M.2017 1 12/31/2020

2 Panel VMW M. 2018 1 12/31/2020

v Adiciones Ver PT D-6-1

P Bajas Ver PT D-6-2

PP Cotejado con pruebas físicas

 Muestra seleccionada y Factura Examinada

 D-6
Hecho SARR Fecha: 25-mar-24
Revisado JAV Fecha: 28-mar-24

Costo
Costo Total Referencia
Unitario

Q 60,000.00 Q 60,000.00 PP 
Q 52,096.00 Q 52,096.00 PP 
D Q 112,096.00
 LIMON Y SAL, S.A. P. T.
Adiciones de Vehiculos Hecho
Auditoria al 31 de Diciembre de 2023 Revisado
(Cifras expresados en Quetzales)

Fecha Docto
No. Código Descripcion Unidades
Docto No.

1 Panel Mitsubishi M. 2017

1 5/31/2023

PP Cotejado con pruebas físicas

 Muestra seleccionada y Factura Examinada

 D-6-1
SARR Fecha: 25-mar-24
JAV Fecha: 28-mar-24

Costo
Costo Total Referencia
Unitario

Q 93,420.00 Q 93,420.00 PP 
D-7 Q 93,420.00
 LIMON Y SAL, S.A.
Bajas de Vehiculos
Auditoria al 31 de Diciembre de 2023
(Cifras expresados en Quetzales)

Fecha Docto Costo

No. Código Descripcion Unidades
Docto No. Unitario

1 Panel VMW M. 2018 1 12/31/2020 52,096.00

2021 ene-dic 12

2022 ene-dic 12

2023 ene-nov 11

35
 P. T. D-6-2
Hecho SARR Fecha:
Revisado JAV Fecha:

Meses a Depreciaciación Valor en Valor en Ganancia

%
Depreciar Anual Mensual Acumulada Libros Ventas (Perdida)

35 0.20 10,419.20 868.27

Según según Auditoria 30,389.33 21,706.67 30,000.00 8,293.33
Según según Contabilidad
Variación 8,293.33

SE REGISTRA LA COMPRA PORQ CONTA NO LA REGISTRO

2
25-mar-24
28-mar-24

Referencia
 LIMON Y SAL, S.A. P. T.
Equipo de Computación Hecho
Auditoria al 31 de Diciembre de 2023 Revisado
(Cifras expresados en Quetzales)

Fecha Docto
No. Descripcion Unidades
Docto No.

1 Computadora Dell escritorio 10 12/31/2021

Note Book HP 10 12/10/2021

Servidor HP 1 12/20/2021
Impresora Láser HP 2 12/15/2021

PP Cotejado con pruebas físicas

 Muestra seleccionada y Factura Examinada

 D-7
SARR Fecha: 25-mar-24
JAV Fecha: 28-mar-24

Costo
Costo Total Referencia
Unitario

Q 6,000.00 Q 60,000.00 PP 
Q 5,100.00 Q 51,000.00
Q 32,944.00 Q 32,944.00
Q 5,000.00 Q 10,000.00
D
Q 153,944.00
 Limón y Sal, S.A.

Depreciacion Acumulada

Auditoria Al 31 de Diciembre de 2023

(Cifras expresados en Quetzales)

Depreciación Gasto Tiempo en

Fecha de AÑOS DE %
ACTIVO Uso Al
Adquisicion VIDA UTIL Deprec. Anual Mensual 31-12-22
MOBILIARIO Y EQUIPO
20,000.00 12/15/2020 5 20.00 4,000.00 333.33 24
10,000.00 12/20/2020 5 20.00 2,000.00 166.67 24
20,000.00 12/21/2020 5 20.00 4,000.00 333.33 24
10,000.00 12/22/2020 5 20.00 2,000.00 166.67 24
6,000.00 12/23/2020 5 20.00 1,200.00 100.00 24
34,284.00 12/18/2021 5 20.00 6,856.80 571.40 12
ADICIÓN
12,930.00 1/31/2021 5 20.00 2,586.00 215.50 23
BAJA
20,000.00 12/21/2020 5 20.00 4,000.00 333.33 24
Saldo según auditoria 26,642.80 2,220.23
Saldo según Contabilidad
DIFERENCIA

VEHICULOS
60,000.00 12/31/2020 5 20% 12,000.00 1,000.00 24
52,096.00 12/31/2020 5 20% 10,419.20 868.27 24
93,420.00 5/31/2023 5 20% 18,684.00 1,557.00
52,096.00 12/31/2020 5 20% 10,419.20 868.27 24
Saldo según auditoria 51,522.40 4,293.53
Saldo según Contabilidad
DIFERENCIA

Equipo de computación
60,000.00 12/31/2021 3 33.33% 19,998.00 1,666.50 12
51,000.00 12/10/2021 3 33.33% 16,998.30 1,416.52 12
32,944.00 12/20/2021 3 33.33% 10,980.24 915.02 12
10,000.00 12/15/2021 3 33.33% 3,333.00 277.75 12

Saldo según auditoria 51,309.54 4,275.79

Saldo según Contabilidad
DIFERENCIA

Saldo según auditoria

Saldo según Contabilidad
DIFERENCIA
 P. T. D-8
Hecho SARR Fecha: 25-mar-24

Revisado JAV Fecha: 28-mar-24

MESES Depreciación
Depreciación Depreciación del Valor en Libros
REF DEL 31/12/2022 Acumulada al 31-
al 31-12-22 periodo 31-12-23 al 31-12-23
AL 31/12/2023 12-23

8,000.00 12 4,000.00 12,000.00 8,000.00

4,000.00 12 2,000.00 6,000.00 4,000.00
8,000.00 12 4,000.00 12,000.00 8,000.00
4,000.00 9 1,500.00 5,500.00 4,500.00
2,400.00 12 1,200.00 3,600.00 2,400.00
6,856.80 12 6,856.80 13,713.60 20,570.40

4,956.50 12 2,586.00 7,542.50 5,387.50

- 8,000.00 9 3,000.00 - 11,000.00 31,000.00

30,213.30 25,142.80 49,356.10 83,857.90
68,065.00 59,435.00
- 37,851.70 25,142.80 - 10,078.90

^
24,000.00 12 12,000.00 36,000.00 24,000.00
20,838.40 11 9,550.93 30,389.33 21,706.67
- 7 10,899.00 10,899.00 82,521.00
20,838.40 11 9,550.93 - 30,389.33 82,485.33
65,676.80 42,000.87 46,899.00 210,713.00
58,729.00 30,390.00 39,238.00
6,947.80 11,610.87 7,661.00

^
19,998.00 12 19,998.00 39,996.00 20,004.00
16,998.30 12 16,998.30 33,996.60 17,003.40
10,980.24 12 10,980.24 21,960.47 10,983.53
3,333.00 12 3,333.00 6,666.00 3,334.00

51,309.54 51,309.54 102,619.07 51,324.93

96,284.00 - 96,284.00 -
- 44,974.46 51,309.54 6,335.07

^
126,361.24 92,851.34 198,874.17 202,203.83
223,078.00 32,760.00 194,957.00 -
- 96,716.76 60,091.34 3,417.17 -

^
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo 10,578.90
Depreciación Gasto Mob y Equipo 10,578.90

Excedente 10,578.90 10,578.90

Depreciación Vehiculos 7,661.00

Depreciación Acumulada Vehiculos 7,661.00
Ajuste de excedente en depreciación acumulada 7,661.00 7,661.00

Depreciación Equipo de computo 6,335.07

Depreciación Acumulada Equipo de computo 6,335.07
Ajuste de excedente en depreciación

6,335.07 6,335.07