CLIENTE: _______LOCOS POR LAS COMPRAS, S.A.

________________________________

SECCIÓN DEL TRABAJO: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

PERIODO A EVALUAR: ___________ 31 DE DICIEMBRE 2021 ________________________

FECHA DE AUDITORIA: _18-10-2022_ HECHO POR: _ABNER CERMEÑO_ REVISAD

PRUEBAS SUSTANTIVAS

OBJETIVOS DE LA PRUEBA

a)

b)

c)

d)

e)

PROCEDIMIENTOS GENERALES

a)

b)
c)

d)

e)

f)

g)

h)

i)

j)

k)

l)
PROCEDIMIENTOS ADICIONALES AL UTILIZAR NIIF PARA PYMES

a)

b)

c)

d)

e)

f)

g)

h)

i)
j)
CLIENTE: _______LOCOS POR LAS COMPRAS, S.A._________________________________________

SECCIÓN DEL TRABAJO: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

PERIODO A EVALUAR: ___________ 31 DE DICIEMBRE 2021 ________________________________

FECHA DE AUDITORIA: _18-10-2022_ HECHO POR: _ABNER CERMEÑO_ REVISADO POR: _AC_

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

PRUEBAS SUSTANTIVAS

OBJETIVOS DE LA PRUEBA

Determinar la razonabilidad de los importes presentados como propiedades, planta y equipo en

los estados financieros.

Verificar si las depreciaciones acumuladas y gasto, representan las tasas autorizadas en la base
fiscal y financiera según corresponda.

Establecer si existe control interno sobre los activos presentados en los estados financieros.

Analizar si las coberturas de los seguros son apropiadas para la protección de los activos fijos de
la empresa.

Identificar la existencia de indicios de deterioro de las propiedades, planta y equipo y el

tratamiento proporcionado por la empresa.

PROCEDIMIENTOS GENERALES

Solicitar las integraciones de todos los rubros de propiedades, planta y equipo, verificar si el
costo de adquisición cuadra contra los importes en el balance de saldos.

Efectuar cálculo global de las depreciaciones gasto, comparar estos resultados contra los
importes contables para determinar diferencias y analizar posibles ajustes. Si es base fiscal de
acuerdo a los porcentajes de depreciación del impuesto sobre la renta. Si es base Niif sobre la
vida útil.
Efectuar cálculo global de las depreciaciones acumuladas, comparar estos resultados contra los
importes contables para determinar diferencias y analizar posibles ajustes. Si es base fiscal de
acuerdo a los porcentajes de depreciación del impuesto sobre la renta. Si es base Niif sobre la
vida útil.

Si es auditoria recurrente compruebe que los saldos iniciales coincidan con los saldos finales de
la auditoria anterior. Si es auditoría nueva, sobre los saldos iniciales de propiedades, planta y
equipo, seleccione compras de acuerdo a la planificación del gerente de auditoría, por cada
categoría (mobiliario y equipo, equipo de cómputo, etc.) y revise la documentación de soporte,
así como la existencia física de los bienes. Compruebe que en la tarjeta de responsabilidad de
activos fijos, el usuario tenga cargados a su nombre estos bienes, verifique la existencia de
códigos para la identificación de esos activos.

Verifique las adiciones de propiedades, planta y equipo del periodo sujeto a revisión, para tal
efecto seleccione las compras significativas, revise documentación de soporte y la existencia
física del bien, con una cobertura del 60% mínimo.

Revise la existencia de bajas durante el periodo, así como ventas de activos y la determinación
de ganancias y/o pérdidas de capital y el correspondiente pago de impuesto según sea el caso,
revise la facturación efectuada y su correcta presentación en los estados financieros. Revisar
cobertura.

Verifique que los retiros de activos fijos, se encuentren autorizados por un socio o funcionario
con la suficiente jerarquía.

Revisar que el importe de las construcciones del periodo sujeto a revisión, coincidan contra los
importes de las matrícula municipal / Dicabi, para la correspondiente deducción de las
depreciaciones, asimismo las licencias de construcción para que el gasto sea deducible del
Impuesto Sobre Renta.

Solicite las pólizas de seguros sobre las propiedades, planta y equipo y analice si la póliza está
contratado sobre valores de reposición de los principales activos (recuerde que los activos fijos
suelen valer más que el valor en libros) y también si la póliza de seguro se encuentra vigente.

Si existen métodos diferentes de depreciación a los porcentajes del impuesto sobre la renta
verifique que estén autorizados por la administración tributaria.

Verifique que dentro del gasto de mantenimientos no estén registradas reparaciones o mejoras
que alarguen la vida útil de los activos fijos.

Verifique que dentro del activo fijo no existan activos de uso personal del Propietario o
accionista.
PROCEDIMIENTOS ADICIONALES AL UTILIZAR NIIF PARA PYMES

Elabore las actas internas para plasmar las vidas útiles de las diferentes categorías de activos
(mobiliario y equipo, equipo de cómputo, etc.). Asegúrese que las actas sean firmadas por la
gerencia responsable de los mismos, que pueden ser la administrativa, de operaciones,
informática; todas deben llevar el visto bueno del gerente financiero u otra persona responsable.
De ser necesario con equipo especializado consultar al Proveedor.

Solicite a la gerencia un listado de todos los activos físicamente en desuso y la causa, verifique si
los mismos presentan valor en libros. Efectúe una inspección física para descubrir la existencia
de activos en desuso.

Elaborar las actas internas para documentar el procedimiento de evaluación a la fecha de cierre
de la existencia de indicios de deterioro de valor (desuso, obsolescencia, planes de venta, etc.).
Si existen indicios se requiere un listado de los bienes con el importe en libros y el cálculo del
importe recuperable, determine la necesidad de ajustes.

Compruebe que los edificios y terrenos se presentan por separado en los estados financieros, de
lo contrario formule la reclasificación. (Solicitar aváluo profesional)

Revise que todos los costos directamente atribuibles a la ubicación y condición del activo
incorporado en el periodo se encuentren capitalizados. (Derechos arancelarios, impuestos no
recuperables, asesoría en implementación, etc.).

Si la empresa obtuvo préstamos bancarios para la construcción de activos, asegúrese que los
intereses se registran en gasto. Si fueron capitalizados formule ajuste para discusión.

Indague sobre la existencia de activos comprados a plazos (por abonos), compruebe que el
importe del activo se encuentre según el valor presente de todos los pagos futuros. (Es decir
restar los intereses).

Solicite todos los contratos de arrendamiento, clasifique los arrendamientos operativos para nota
a los estados financieros. Proceda a registrar los arrendamientos financieros (leasing) como
activos, registre la depreciación sobre este, reverse el gasto operativo, registre el interés anual y
cree el pasivo.

Determine la existencia de activos revaluados. Si es conversión por primera vez, el importe del
superávit por revaluación debe ser tratado como costo atribuido (nuevo costo aceptados por
Niif). En el segmento de patrimonio reclasificar hacia utilidades retenidas. Si no es aplicación
por primera vez, reversar la revaluación.
Verifique si la empresa posee registrados inmuebles que son en realidad propiedades de
inversión (dados en arrendamiento). Niif obliga a separarlos, para lo cual es necesario evaluar el
costo de contratar un ingeniero valuador y determinar el valor razonable de la propiedad de
inversión.

OBSERVACIONES Y SALVEDADES
_________________

________________

EVISADO POR: _AC_

Índice Papeles
Hecho Por
de Trabajo

Abner Cermeño

Abner Cermeño

C Abner Cermeño

Abner Cermeño

Abner Cermeño

Abner Cermeño

Abner Cermeño
Abner Cermeño

Abner Cermeño

Abner Cermeño

Abner Cermeño

Abner Cermeño

Abner Cermeño

Abner Cermeño

Abner Cermeño

Abner Cermeño

Abner Cermeño
Abner Cermeño

Abner Cermeño

Abner Cermeño

Abner Cermeño

Abner Cermeño

Abner Cermeño

Abner Cermeño

Abner Cermeño

Abner Cermeño
Abner Cermeño
 #REF!
#REF!
#REF! Analítica de Propiedad Planta y equipo
#REF!
#REF! #REF!

Enero
Codigo Propiedad, Planta y Equipo SALDO AL 31-12-20
Alta
Mobiliario y Equipo de Oficina 130,223.00 471,436.00
Vehículos 240,905.00 100,000.00
Equipo de Computación 97,742.00 20,255.00
Sub Total 468,870.00 591,691
⋀

Enero
Codigo Depreciacion Acumulada
Alta
Deprec. Acum Mobiliario y Equipo de Oficin (52,089.00) (104,616.93)
Deprec. Acum .Vehículos (137,039.00) (48,181.00)
Deprec. Acum. Equipo de Computación (48,871.00) (28,454.00)
(237,999)
⋀
(230,871.00)

PROCEDIMIENTOS APLICADOS:
1.- Se verificó el libro mayor de Activos Fijos.
2.- Al saldo de activos fijos que presenta el Balance General al 31 de diciembre de 2,012, se sumaron las alzas y bajas de en
3.- El saldo de Activos Fijos según auditoría al 31 de diciembre de 2,012, se comparó con los saldos según el libro auxiliar p
4.- Se verificarón las alzas de activos durante el período 2,013 con su respectiva documentación de soporte para verificar q
5.- Se verifico el porcentaje de activo registrado en el auxiliar contable, en comparación con el total reportado en el libro m

OBSERVACIONES:
a.- Existe una diferencia inmaterial en la depreciación gasto duraten el año 2013

⋀ Suma Vertical
 Enero Febrero Marzo
Baja Alta Baja Alta

35,000.00

35,000 0 0 0

Enero Febrero Marzo

Baja Alta Baja Alta

(40,670.00)

aron las alzas y bajas de enero a diciembre de 2013, para obtener un saldo según auditoría al 31 de diciembre de 2,013.
os según el libro auxiliar para determinar posibles diferencias.
de soporte para verificar que se cumpla con los requisitos legales y de control interno.
otal reportado en el libro mayor y balance general.
 Marzo Abril Mayo
Baja Alta Baja Alta

0 0 0 0

Marzo Abril Mayo

Baja Alta Baja Alta

iembre de 2,013.
Mayo Junio Julio
Baja Alta Baja Alta

0 0 0 0

Mayo Junio Julio

Baja Alta Baja Alta
Julio Agosto Septiembre
Baja Alta Baja Alta

0 0 0 0

Julio Agosto Septiembre

Baja Alta Baja Alta
Septiembre Octubre Noviembre
Baja Alta Baja Alta

0 0 0 0

Septiembre Octubre Noviembre

Baja Alta Baja Alta
 PT: D-1 Firma Fecha
Realizó
Revisó

Noviembre Diciembre Total

Baja Alta Baja Altas
471,436.00
100,000.00
20,255.00
0 0 0 591,691

Noviembre Diciembre Total

Baja Alta Baja Altas
(104,616.93)
(48,181.00)
(28,454.00)
(181,252)
NO SE INVESTIGO LA DIFERENCIA DE LAS ALTAS Y NO SE HA REALIZADO EL RECALCULO DE LAS DEPRECIACIONES DE TOD

Total SALDO AL 31-

Diferencia
Bajas 12-21
- 601,659.00 601,659.00
35,000.00 305,905.00 305,905.00
- 117,997.00 117,997.00
35,000 1,025,561 0 1,025,561.00
⋀

Total SALDO AL 31-

Diferencia
Bajas 12-21
- (156,705.93) (156,705.93)
(40,670.00) (225,890.00) (225,890.00)
- (77,325.00) (77,325.00)
(459,921) 0 (459,921)
⋀

valor en libros 565,640

RECALCULO DE LAS DEPRECIACIONES DE TODOS LOS ACTIVOS

Diferencia entre costos 1,025,561.00

Diferencia entre deprec. 459,920.93
Analitica de depreciación acumulada activos fijos
Estados Financieros

(Cifras en Quetzales)

Descripcion
MOBILIARIO Y EQUIPO
1 Sin descripcion
1 1 archivo de 2 gavetas negro y 1 caja chica
1 2 Basculas de Q.250.00 C/U
1 Mostrador para el Rodeo
1 4 calculadoras Sharp Modelo EL-2192C
1 MOBILIARIO Y EQUIPO
1 1 Archivo de 3 Gabetas con marco incluido Beige
1 Mueble para /ropa de personal de bodega
1 1 Escritorio Informatti, 1 mesa de Conferencia Y 6 sillas Sicilia
1 Mueble Aereo
1 Mueble Aereo
1 Silla ejecutiva de imitacion de cuero, espalda baja
1 2 Telefonos Panaphone
1 3 Mueble para colocacion de accesorios
1 Amoladora ANG. PWS 6-115
1 Portateclado en color negro
1 3 Portateclados en color negro
1 2 Baterias Y 1 Adaptador
1 1 Refrigerador
1 Calculadora con impresora
1 Silla de cuero respaldo alto de color negra.
1 Caja de seguridad de 50X35 Y 45CM. De fondo
1 2 Sillas Sicilia fijas
1 Puerta de acceso peatonal con chapa Yale
1 4 Bancos para sala de ventas
1 Calculadora con impresora
1 Bancos para sala de ventas
1 Mobiliario y Equipo
1 Motoreductor Monofasico
1 Archivo de 2 gavetas, color Negro texturizado
1 Calculadora con impresora
1 Dispensador de Agua
1 Equipo para voceo externo
1 Equipo de Fax modelo intelillent 885 fx,Marca Brother
1 Modulares para laminas
1 Sillas Giral EA
Kit de camaras y monitores
Silla empresarial
1 Fax Brother termico 275 FAX27SE
 1 Central inicial, espandible, 1 modulo de expansion2 baterias, y un montaje
Pendiente
1 Gabinete principal 4 extensiones

TOTAL MOBILIARIO Y EQUIPO

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD

DIFERENCIA

656 $656
1 Se cotejo diario mayor general
2 Se cotejo contra factura emitida por prestador de servicio
Diferencia inmaterial
VEHICULOS

Descripcion
Sin Descripción
1 Camión Daihatsu Delta 1,993
Camión Hino blanco modelo 99 placa C-0100291
1 motor Hino con caja, usado No. WO4D B19865
1 Cabina ISUZU usada, completa
1 Motor Hino Usado No. W04D D20545
1 Camión Ford Blanco Modelo 86
Pick Up Dodge Ram Modelo 1995
Vehiculo
Motor Hino
Vehiculo
Compra de un motor
Automovil

TOTAL VEHICULOS

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD

DIFERENCIA

Procedimiento
1 Se cotejo diario mayor general
2 Se cotejo contra factura emitida por prestador de servicio
EQUIPO DE COMPUTACION
Descripcion
1 Sin Descripción
1 Sin Descripción
1 Sin Descripción
1 Sin Descripción
1 Sin Descripción
1 Sin Descripción
1 Equipo de Computo 1
1 Equipo de Computo
 1 Equipo de Computo 3
1 Equipo de Computo 4
1 1 Computador Celeron 1.1. GHZ de 40GB
1 UPS con regulador 500VA
1 1 Disco duro de 20.4GB UDMA
1 1 UPS Tripplite de 500VA
1 1 computador Intel Celeron 1.8 GHZ
1 1 UPS 350VA Tripplite
1 1 computador Intel Celeron 2.00 GHZ
1 1 impresora burbuja Canon S200 y 1 UPS 350 VA APC
1 1 impresora Epson LX-300
1 1 computador Intel Pentium 4.1 8GHZ
1 1 impresora Epson LX-300
1 1 impresora Epson FX-890
1 PROCESADOR PENTIU IV 2.8
1 MONITOR 15", DISCO 80GB
1 IMPRESORA LEXMARK 2480 DE MATRIZ
1 EQUIPO DE COMPUTO
1 MONITOR LCD
EQUIPO DE COMPUTO
FOTOCOPIADORA SHARP
COMPUTADORA INTEL PENTIUM Y MONITOR LCD
UPS EA
1 case negro c/procesador intel
1 Equipo de computador
1 Impresora Epson

TOTAL EQUIPO DE COMPUTACION

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD

DIFERENCIA

Procedimiento
1 Se cotejo diario mayor general
2 Se cotejo contra factura emitida por prestador de servicio

Observaciones:
Conclusión:
De acuerdo a los procedimientos aplicados el saldo es razonable al 31 de diciembre de 2013
 Nota: en la revision de documentos de las altas solo se
efectuo revision del año 2014
VERIFICACION DE COMPRAS DE
CPC
MOBILIARIO Y EQUIPO Factura
Proveedor F/CompraNo cheque
Factura
% Anual V/Original

6/30/2002 20 Q 34,990.85
4/30/2003 20 Q 540.18
4/30/2003 20 Q 446.43
5/3/2003 20 Q 3,571.42
5/6/2003 20 Q 1,607.14
5/31/2003 20 Q 852.89
6/2/2003 20 Q 593.75
7/23/2003 20 Q 746.28
7/23/2003 20 Q 3,392.86
7/24/2003 20 Q 535.71
8/25/2003 20 Q 535.71
8/12/2003 20 Q 620.54
9/6/2003 20 Q 455.36
9/20/2003 20 Q 906.20
10/31/2003 20 Q 504.91
11/25/2003 20 Q 133.93
11/26/2003 20 Q 401.79
12/18/2003 20 Q 758.93
2/26/2004 20 Q 1,249.96
3/19/2004 20 Q 723.13
3/19/2004 20 Q 705.36 1214
4/28/2004 20 Q 2,232.14
6/10/2004 20 Q 446.43
12/27/2004 20 Q 758.95
7/7/2007 20 Q 875.00
8/27/2007 20 Q 520.21
6/22/2008 20 Q 982.05
2/22/2009 20 Q 1,705.27 965626
10/30/2009 20 Q 5,524.61
11/16/2009 20 Q 707.14
11/4/2009 20 Q 667.95 5543
3/30/2010 20 Q 6,696.43
5/23/2010 20 Q 2,633.93 1549
6/4/2010 20 Q 1,114.29 1465
12/18/2010 20 Q 892.86
6/7/2011 20 Q 1,107.05
9/13/2011 20 Q 8,613.26
1/7/2012 20 Q 1,116.03 792522 y 89955
5/3/2013 20 Q 1,215.18 194
 10/3/2013 20 Q 5,173.21 16668
1/28/2014 20 Q 3,705.38
2/11/2014 20 Q 25,821.72

Q 126,782.41
Q 126,780.60

D
Q 1.81

Proveedor F/CompraNo cheque

Factura
% Anual V/Original
1/1/2000 20 Q 94,408.47
12/15/2003 20 Q 20,816.00
1/23/2004 20 Q 90,000.00
2/1/2005 20 Q 22,767.86
9/13/2006 20 Q 10,714.29 1,607.14
4/12/2007 20 Q 24,553.57 4,910.71
6/11/2007 20 Q 60,000.00 12,000.00
10/30/2009 20 Q 27,224.85 5,444.97
1/24/2011 20 Q 10,000.00 1,833.33
1/18/2012 20 Q 33,928.57 12919
5/15/2012 20 Q 144,642.86
7/3/2014 20 Q 16,071.43
Q 215,806.62
46351
Q 770,934.52

Q 626,291.66
D Visado
Q 144,642.86 No visado
Total

Proveedor F/CompraNo cheque

Factura
% Anual V/Original
11/30/1999 33.33 Q 10,560.00
10/31/1999 33.33 Q 636.36
1/31/1999 33.33 Q 1,146.00
9/30/1998 33.33 Q 11,728.72
7/31/1997 33.33 Q 909.09
2/28/1998 33.33 Q 3,636.36
4/29/2002 33.33 Q 1,321.43
9/30/2002 33.33 Q 669.94
10/31/2002 33.33 Q 2,553.57
10/31/2002 33.33 Q 4,709.82
3/25/2003 33.33 Q 3,392.86
3/28/2003 33.33 Q 428.57
5/30/2003 33.33 Q 647.32
5/15/2003 33.33 Q 1,138.39
6/25/2003 33.33 Q 3,482.14
8/29/2003 33.33 Q 513.39
11/30/2003 33.33 Q 3,214.28
12/22/2003 33.33 Q 959.82
1/5/2004 33.33 Q 1,428.57
7/5/2004 33.33 Q 3,732.14
10/5/2004 33.33 Q 1,674.11
1/20/2005 33.33 Q 2,946.43
5/12/2006 33.33 Q 3,924.11
5/30/2007 33.33 Q 2,745.53
12/9/2009 33.33 Q 4,218.75
3/25/2010 33.33 Q 1,035.71
4/13/2011 33.33 Q 3,169.05 2706
4/12/2011 33.33 Q 4,062.50 16187 serie C
9/27/2011 33.33 Q 3,616.07 3145
8/5/2012 33.33 Q 982.05
9/3/2013 33.33 Q 1,763.39 4732
1/28/2013 33.33 Q 3,660.71
9/22/2014 33.33 Q 1,772.32

Q 92,379.50
Q 92,379.78
D
(0.28)
 PT: D3 Firma Fecha
Realizó
Revisó:

FICACION DE COMPRAS DE ACTIVOS FIJOS AÑO 2014

Nombre Monto Monto S/Ivs Diferencia

Distribuidora D&D 790 705.36 Q (0.00)

Prosesmart Guatemala 1909.9 1,705.27 Q (0.00)

F.P.K Electronicos S.A. 748.1 667.95 Q -

Telecomunicaciones 2950 2,633.93 Q -

Telecomunicaciones 1248 1,114.29 Q -

Prosesmart Guatemala Q 1,249.95 1,116.03 Q -

DATAFLEX,S.A Q 1,361.00 1,215.18 Q (0.00)
Elementos de telecomu Q 5,794.00 5,173.21

6,388.39

Monto %
Visado 6,388.39 100%
No visado Q (0.00) 0% Revición del año 2013
Total Q 6,388.39 100%

Importadora y Exporta 38,000.00 33,928.57 Q -

Universal de Autos S.A. 162,000.00 144,642.86 Q 144,642.86

200,000.00

Monto %
200,000.00 26%
570,934.52 74% Revision del año 2012 en el 2013 no hubieron altas
Q 770,934.52 100%
DPC/ Lidia Zapata Lima 3,169.64
Servicio Tecnico Electr 4,062.50
DPC/Lidia Zapata 3,616.07

DPC Computacion 1975 1,763.39 Q 0.00

DPC COMPUTACION 4,100.00 3,660.71

5,424.11

Monto %
Visado 5,424.11 #DIV/0! Revición de altas del año 2013
No visado (5,424.11) #DIV/0!
Total Q - #DIV/0!
 #REF!
#REF!
#REF! Analitica de Mobiliario y Equipo
#REF!
#REF! #REF!
CPC

Descripcion Proveedor F/Compra No Factura cheque

MOBILIARIO Y EQUIPO
1 Sin descripcion 6/30/2002
1 1 archivo de 2 gavetas negro y 1 caja chica 4/30/2003
1 2 Basculas de Q.250.00 C/U 4/30/2003
1 Mostrador para el Rodeo 5/3/2003
1 4 calculadoras Sharp Modelo EL-2192C 5/6/2003
1 MOBILIARIO Y EQUIPO 5/31/2003
1 1 Archivo de 3 Gabetas con marco incluido Beige 6/2/2003
1 Mueble para /ropa de personal de bodega 7/23/2003
1 1 Escritorio Informatti, 1 mesa de Conferencia Y 6 sillas Sicilia 7/23/2003
1 Mueble Aereo 7/24/2003
1 Mueble Aereo 8/25/2003
1 Silla ejecutiva de imitacion de cuero, espalda baja 8/12/2003
1 2 Telefonos Panaphone 9/6/2003
1 3 Mueble para colocacion de accesorios 9/20/2003
1 Amoladora ANG. PWS 6-115 10/31/2003
1 Portateclado en color negro 11/25/2003
1 3 Portateclados en color negro 11/26/2003
1 2 Baterias Y 1 Adaptador 12/18/2003
1 1 Refrigerador 2/26/2004
1 Calculadora con impresora 3/19/2004
1 Silla de cuero respaldo alto de color negra. 3/19/2004
1 Caja de seguridad de 50X35 Y 45CM. De fondo 4/28/2004
1 2 Sillas Sicilia fijas 6/10/2004
1 Puerta de acceso peatonal con chapa Yale 12/27/2004
1 4 Bancos para sala de ventas 7/7/2007
1 Calculadora con impresora 8/27/2007
1 Bancos para sala de ventas 6/22/2008
1 Mobiliario y Equipo 2/22/2009
1 Motoreductor Monofasico 10/30/2009
1 Archivo de 2 gavetas, color Negro texturizado 11/16/2009
1 Calculadora con impresora 11/4/2009
1 Dispensador de Agua 3/30/2010
1 Equipo para voceo externo 5/23/2010
 1 Equipo de Fax modelo intelillent 885 fx,Marca Brother 6/4/2010
1 Modulares para laminas 12/18/2010
1 Sillas Giral EA 6/7/2011
Kit de camaras y monitores 9/13/2011
silla Empresarial 1/7/2012
1 Fax Brother termico 275 FAX27SE 5/3/2013
1 Central inicial, espandible, 1 modulo de expansion2 bater 10/3/2013
Pendiente 1/28/2014
1 Gabinete principal 4 extensiones 2/11/2014

TOTAL MOBILIARIO Y EQUIPO

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD
DIFERENCIA

PROCEDIMIENTO
Se solicito la integracion de la propiedad planta y equipo al 31 de diciembre de 2014
Se efectuo el calculo de las depreciaciones al 31 de diciembre de2014
PT: D-2 Firma Fecha
Realizó
Revisó

Recalculo de la Depreciacion Acumulada según Auditori

Porcentaje Miximo 20%
Meses de Uso Depreciación
12/31/2013 12/31/2012 Mensual
% Anual V/Original

20 Q 34,990.85 138 126 583

20 Q 540.18 128 116 9
20 Q 446.43 128 116 7
20 Q 3,571.42 128 116 60
20 Q 1,607.14 128 116 27
20 Q 852.89 127 115 14
20 Q 593.75 127 115 10
20 Q 746.28 125 113 12
20 Q 3,392.86 125 113 57
20 Q 535.71 125 113 9
20 Q 535.71 124 112 9
20 Q 620.54 125 113 10
20 Q 455.36 124 112 8
20 Q 906.20 123 111 15
20 Q 504.91 122 110 8
20 Q 133.93 121 109 2
20 Q 401.79 121 109 7
20 Q 758.93 121 109 13
20 Q 1,249.96 118 106 21
20 Q 723.13 118 106 12
20 Q 705.36 118 106 12
20 Q 2,232.14 116 104 37
20 Q 446.43 115 103 7
20 Q 758.95 108 96 13
20 Q 875.00 78 66 15
20 Q 520.21 76 64 9
20 Q 982.05 66 54 16
20 Q 1,705.27 58 46 28
20 Q 5,524.61 50 38 92
20 Q 707.14 50 38 12
20 Q 667.95 50 38 11
20 Q 6,696.43 45 33 112
20 Q 2,633.93 43 31 44
20 Q 1,114.29 43 31 19
20 Q 892.86 36 24 15
20 Q 1,107.05 31 19 18
20 Q 8,613.26 28 16 144
20 Q 1,116.03 24 12 19
20 Q 1,215.18 8 - 20
Q 5,173.21
Q 3,705.38
Q 25,821.72

1,369 1,357 -
Q 126,782.41 Saldo Según Auditoria
Q 126,780.60 Saldo Según Contabilidad
Q 1.81 Diferencia Inmaterial
reciacion Acumulada según Auditoria Externa

Depreciación Acumulada Depreciación

2013 2012 Gasto

34,991 34,991 -
540 540 -
446 446 -
3,571 3,571 -
1,607 1,607 -
853 853 -
594 594 -
746 746 -
3,393 3,393 -
536 536 -
536 536 -
621 621 -
455 455 -
906 906 -
505 505 -
134 134 -
402 402 -
759 759 -
1,250 1,250 -
723 723 -
705 705 -
2,232 2,232 -
446 446 -
759 759 -
875 875 -
520 520 -
982 889 93
1,657 1,316 341
4,610 3,505 1,105
584 442 141
556 422 134
5,034 3,695 1,339
1,902 1,375 527
 797 575 223
543 364 179
569 348 221
3,964 2,242 1,723
443 220 223
161 - 161

- - -
Q 80,908.07 Q 6,409.45
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF! Analitica de Vehiculos
#REF!
#REF! #REF!

Descripcion Proveedor F/Compra No Factura cheque % Anual

VEHICULOS
Sin Descripción 1/1/2000 20
1 Camión Daihatsu Delta 1,993 12/15/2003 20
Camión Hino blanco modelo 99 placa 1/23/2004 20
1 motor Hino con caja, usado 2/1/2005 20
1 Cabina ISUZU usada, comple 9/13/2006 20
1 Motor Hino Usado No. W04 4/12/2007 20
1 Camión Ford Blanco Modelo 6/11/2007 20
Pick Up Dodge Ram Modelo 19 10/30/2009 20
Vehiculo 1/24/2011 20
Automotor 1/18/2012 20
Compra de un Motor 7/3/2014 20
Automovil 5/9/2012 20
TOTAL VEHICULOS
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD
DIFERENCIA

PROCEDIMIENTO
Se solicito la integracion de la propiedad planta y equipo al 31 de diciembre de 2013
Se efectuo el calculo de las depreciaciones al 31 de diciembre de2013
 PT: D3 Firma Fecha
Realizó
Revisó

Recalculo de la Depreciacion Acumulada según Auditoria Extena

Porcentaje Miximo 20%
Meses de Uso Depreciación Depreciación Acumulada
12/31/2014 12/31/2013 Mensual 2014
V/Original

Q 94,408.47 180 168 1,573 94,408

Q 20,816.00 133 121 347 20,816
Q 90,000.00 131 119 1,500 90,000
Q 22,767.86 119 107 379 22,768
Q 10,714.29 100 88 179 10,714
Q 24,553.57 93 81 409 24,554
Q 60,000.00 91 79 1,000 60,000
Q 27,224.85 62 50 454 27,225
Q 10,000.00 47 35 167 7,874
Q 33,928.57 35 23 565 20,041
Q 16,071.43 6 - 268 1,594
Q 144,642.86 32 20 2,411 76,562
Q 555,127.90 Saldo Según Auditoria 456,556
#REF! Saldo Según Contabilidad #REF!
#REF! Diferencia #REF!
#REF!
ada según Auditoria Extena

preciación Acumulada
2013 Depreciación Gasto

94,408 -
20,816 -
90,000 -
22,768 -
10,714 -
24,554 -
60,000 -
22,720 4,505
5,874 2,000
13,255 6,786
- 1,594
47,633 28,929
43,813
#REF!
#REF!
#REF! Analitica de Equipo de Computacion
#REF!
#REF! #REF!

Descripcion Proveedor F/Compra No Factura cheque % Anual V/Original

EQUIPO DE COMPUTACION
1 Sin Descripción 11/30/1999 33.33 Q 10,560.00
1 Sin Descripción 10/31/1999 33.33 Q 636.36
1 Sin Descripción 1/31/1999 33.33 Q 1,146.00
1 Sin Descripción 9/30/1998 33.33 Q 11,728.72
1 Sin Descripción 7/31/1997 33.33 Q 909.09
1 Sin Descripción 2/28/1998 33.33 Q 3,636.36
1 Equipo de Computo 1 4/29/2002 33.33 Q 1,321.43
1 Equipo de Computo 9/30/2002 33.33 Q 669.94
1 Equipo de Computo 3 10/31/2002 33.33 Q 2,553.57
1 Equipo de Computo 4 10/31/2002 33.33 Q 4,709.82
1 1 Computador Celeron 1.1. GH 3/25/2003 33.33 Q 3,392.86
1 UPS con regulador 500VA 3/28/2003 33.33 Q 428.57
1 1 Disco duro de 20.4GB UDM 5/30/2003 33.33 Q 647.32
1 1 UPS Tripplite de 500VA 5/15/2003 33.33 Q 1,138.39
1 1 computador Intel Celeron 1. 6/25/2003 33.33 Q 3,482.14
1 1 UPS 350VA Tripplite 8/29/2003 33.33 Q 513.39
1 1 computador Intel Celeron 2. 11/30/2003 33.33 Q 3,214.28
1 1 impresora burbuja Canon S 12/22/2003 33.33 Q 959.82
1 1 impresora Epson LX-300 1/5/2004 33.33 Q 1,428.57
1 1 computador Intel Pentium 4. 7/5/2004 33.33 Q 3,732.14
1 1 impresora Epson LX-300 10/5/2004 33.33 Q 1,674.11
1 1 impresora Epson FX-890 1/20/2005 33.33 Q 2,946.43
1 PROCESADOR PENTIU IV 2.8
1 5/12/2006 33.33 Q 3,924.11
MONITOR 15", DISCO 80GB
1 IMPRESORA LEXMARK 2480 5/30/2007 33.33 Q 2,745.53
1 EQUIPO DE COMPUTO 12/9/2009 33.33 Q 4,218.75
1 MONITOR LCD 3/25/2010 33.33 Q 1,035.71
EQUIPO DE COMPUTO 4/13/2011 33.33 Q 3,169.05
FOTOCOPIADORA SHARP 4/12/2011 33.33 Q 4,062.50
COMPUTADORA INTEL PEN 9/27/2011 33.33 Q 3,616.07
UPS EA 8/5/2012 33.33 Q 982.05
1 case negro c/procesador inte 9/3/2013 33.33 Q 1,763.39
 1 Equipo de computador 1/28/2013 33.33 Q 3,660.71
TOTAL EQUIPO DE COMPUTACION Q 90,607.18
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD #REF!
DIFERENCIA #REF!

PROCEDIMIENTO
Se solicito la integracion de la propiedad planta y equipo al 31 de diciembre de 2013
Se efectuo el calculo de las depreciaciones al 31 de diciembre de2013

ARTICULO 28. Porcentajes de depreciación.

Se fijan los siguientes porcentajes anuales máximos de depreciación para el método de línea recta:
Numeral 5: Equipo de computación, treinta y tres punto treinta y tres por ciento (33.33%).

ARTICULO 33. Amortización de activos intangibles.

El costo de adquisición de los activos intangibles efectivamente incurrido, tales como derechos de autor y derechos conexos, m
nombres comerciales, emblemas, indicaciones geográficas y denominaciones de origen, patentes, diseños industriales, dibujos o
privilegios o franquicias, derechos sobre programas informáticos y sus licencias, información relativa a conocimiento o exp
cesión, tales como los derechos de imagen, nombres, sobrenombres y nombres artísticos, y otros activos intangibles similares,
menor de cinco (5) años.
PT: D3 Firma Fecha
Realizó
Revisó

Recalculo de la Depreciacion Acumulada según Auditoria Extena

Porcentaje Miximo 33%
Meses de Uso Depreciación Depreciación Acumulada
12/31/2013 12/31/2012 Mensual 2013 2012

169 157 293 10,560 10,560

170 158 18 636 636
179 167 32 1,146 1,146
183 171 326 11,729 11,729
197 185 25 909 909
190 178 101 3,636 3,636
140 128 37 1,321 1,321
135 123 19 670 670
134 122 71 2,554 2,554
134 122 131 4,710 4,710
129 117 94 3,393 3,393
129 117 12 429 429
127 115 18 647 647
128 116 32 1,138 1,138
126 114 97 3,482 3,482
124 112 14 513 513
121 109 89 3,214 3,214
120 108 27 960 960
120 108 40 1,429 1,429
114 102 104 3,732 3,732
111 99 46 1,674 1,674
107 95 82 2,946 2,946
92 80 109 3,924 3,924
79 67 76 2,746 2,746
49 37 117 4,219 4,219
45 33 29 1,036 957
33 21 88 2,874 1,817
33 21 113 3,687 2,333
27 15 100 2,727 1,522
17 5 27 460 133
4 - 49 192 -
 11 - 102 1,127 -
Saldos según auditoria 84,420
saldo según contabilidad #REF!
diferencia #REF!
#REF!

or y derechos conexos, marcas, expresiones o señales de publicidad,

ños industriales, dibujos o modelos de utilidad, planos, suministros de fórmulas o procedimientos secretos,
tiva a conocimiento o experiencias industriales, comerciales o científicas, derechos personales susceptibles de
vos intangibles similares, deben deducirse por el método de amortización de línea recta, en un período no
oria Extena

Depreciación
Gasto

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
79
1,056
1,354
1,205
327
192
1,127
5,340
EMPRESA:
NIT:
CEDULA: Resumen de Depreciaciones acumuladas y depreciaciones gasto al 31 de diciemb
REVISIÓN: Estados Financieros
PERIODO:
CIFRAS: Expresadas en Quetzales

I ) Comparativo de saldo contable con saldos según integración.

Cuenta
Depreciación Acumulada
Contable Ref.

Mobiliario y Equipo de Oficina D

Vehículos D
Equipo de Computación D

Total Depreciación Acumulada

II ) Análisis de Depreciación Acumulada saldo contabilidad contra saldo según Auditoría Externa

Cuenta
Depreciación Acumulada
Contable
Ref.

141.00.0000 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo D

142.00.0000 Depreciación Acumulada Vehículos D
143.00.0000 Depreciación Acumulada Equipo-Programas de Có D

Total Depreciación Acumulada

III ) Análisis de Depreciación Gastos según Contabilidad y recáculos de Auditoría Externa

 Cuenta Saldo Contabilidad
Cuentas de Gasto
Contable 12/31/2013

Depreciaciones y Amortizaciones 54,317.01

Total depreciaciones y amortizaciones gasto 54317.01

Procedimientos:
1 Se solicitó la integración de la cuenta a la administración.
2 Se realizó comparativo con estados financieros.
3 Se efectuó recalculo de las depreciaciones según saldos de integraciones.
4 Se analizó el saldo de las depreciaciones acumuladas a la fecha.

Observaciones
1 Se observaron diferencias inmateriales en los rubros de depreciaciones acumuladas
2 Se observo diferencia inmateriales en las depreciaciones gasto.

CONCLUSIÓN:
Con base a los procedimientos aplicados en el rubro de depreciaciones, el saldo
se presenta razonable al 31 de diciembre de 2013.

MARCAS DE AUDITORÍA

Cotejado contra documento fuente

Observado Fisicamente
Suma Vertical

Cotejado contra Diario Mayor General

ones gasto al 31 de diciembre del 2013

Saldo según
Saldo Contabilidad Integracion
12/31/2013 Ref. 12/31/2013

#REF! D2 126,782
#REF! D3 555,128
#REF! D4 90,607

#REF! 772,517

egún Auditoría Externa

I II
Saldo Auditoría
Saldo Contabilidad Externa
12/31/2013 Ref. 12/31/2013

#REF! D2 80,908
#REF! D3 456,556
#REF! D4 84,420

#REF! 621,884

uditoría Externa
 Saldo Según Auditoria
Cuentas de Gasto
Ref. 12/31/2013

Depreciacion Mobiliario y Equipo D2 6,409

Depreciacion Vehiculos D3 43,813

Depreciacion Equipo de computacion D4 5,340

55,562
PT: D2-1 Firma Fecha
Realizó
Revisó

III=I-II
Diferencias
12/31/2013

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

III=I-II

Diferencias
12/31/2013

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
Diferncias
12/31/2013

(1,245) -2% Inmaterial según cedula de Materialidad

-2% Inmaterial según cedula de Materialidad