SOLUCIONES TECNOLOGICOS

P.T. E
Cédula Sumaria de Propiedades, planta y equipo
Al 31 de diciembre de 2022 Hecho por: JIPM
(Cifras en Quetzales) Revisado por: CHHP

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Contabilidad al Auditoría al
31/12/22 Debe Haber 31/12/22
Propiedad, Planta y Equipo 1,500,000 235,000 75,000 1,660,000
Deprec. Acumulada -190,000 60,750 86,832 -216,082
1,310,000 295,750 161,832 1,876,082
^ ^

CONCLUSIÓN:
De acuerdo con los procedimientos y técnicas de auditoría aplicados al rubro de Propiedades, planta y equipo al
31/12/2022, se determinó la razonabilidad del saldo de dicha cuenta, de conformidad con Normas Internacionales de
Auditoría (NIA´s), sobre el marco de referencia aplicable.
 Fecha:
2/14/2022
2/20/2022

Ref.
E.1
E.2

nta y equipo al
Internacionales de
 P.T. E.1 Fecha:
Cédula Análitica de Propiedades, Planta y Equipo
Al 31 de diciembre de 2022 Hecho por: JIPM 2/14/2022
(Cifras en Quetzales) Revisado por: CHHP 2/20/2022

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Contabilidad al Auditoría al Ref.
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022
Mobiliario y Equipo 150,000 150,000
Vehiculos 350,000 185,000 75,000 460,000
Edificios 700,000 700,000
Terrenos 300,000 300,000
Equipo de computación 50,000 50,000
1,500,000 235,000 75,000 1,660,000
 SOLUCIONES TECNOLOGICAS S.A
P.T. E.2
Cédula Análitica de Depreciaciones Acumuladas
Al 31 de diciembre de 2022 Hecho por: JIPM
(Cifras en Quetzales) Revisado por: CHHP

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Contabilidad al Auditoría al
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022
Deprec. Acum. Mob y Equipo -30,083 30,084 -60,167
Deprec. Acum. Vehiculos -89,917 25,750 40,083 -104,250
Deprec. Acum. Edificios -70,000 35,000 -35,000
Deprec. Acum. Equipo de Compt 16,665 -16,665

-190,000 60,750 86,832 -216,082

Fecha:
2/14/2022
2/20/2022

Ref.
E3
E3
E3
E3
 Propiedades, Planta y Equipo
Ajustes y Reclasificaciones
AL 31 de diciembre de 2022
(Cifras expresadas en quetzales) Hecho Por:
Revisado Por:

No. Cuentas Debe

12/31/2022

Aj. 1 Depreciacion Acumulada Vehículos 18,750

Pérdida en Negociación de Activo 56,250

Vehiculos

Reg. Venta de vehiculo 75,000

12/31/2022

Aj.2 Depreciación Mobiliario y Equipo 15,000

Utilidades Retenidas 15,084

Depreciación Acum. Mobiliario y Equipo

Ajuste de depreciación al 20% según establecido por la ley 30,084

12/31/2022

Aj.3 Depreciación Acum. Vehiculos 7,000

Utilidades Retenidas
Ajuste de depreciación al 20% según establecido por la ley
7,000

12/31/2022
Aj.4 Depreciación Vehiculos 37,000
Utilidades Retenidas 3,083
Depreciación. Acum. Vehiculos
 registro depreciación de un contenedor GMC y un cabezal 40,083

12/31/2022
AJ5 Deprec. Acum. Edificios 35,000

Utilidades Retenidas

Ajuste de depreciación al 5% según establecido por la ley 35,000

AJ6 Depreciación Equipo de Computo 16,665

Deprec. Acum. Equipo de computo
16,665
REFERENCIA: E3

Referencia
Haber

75,000

75,000

30,084

7,000

7,000

40,083
40,083

35,000

35,000

16,665
16,665
 P.T. E1
PROGRAMA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Hecho por:
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) Revisado por:

No. DESCRIPCIÓN REF

OBJETIVOS:
Comprobar la existencia real de los activos registrados en la Empresa
1
Analizar que las adiciones y bajas de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha sido
2 debidamente registradas.
Indagar si los conceptos relacionados con este rubro (depreciaciones, ajustes por
3 inflación, perdida por obsolescencia, etc. ) han sido estimados apropiadamente.

Examinar que los valores correspondientes a la cuenta Propiedad, Planta y Equipo de

la compañía están debidamente clasificados y mostrados de acuerdo a sus
condiciones.
4

 Determinar la propiedad o la existencia de alguna restricción sobre cualquiera de estos

activos.
5
PROCEDIMIENTOS
Conciliar los auxilares con los saldos de las cuentas del mayoy general
1
2 Verificar movimientos de activos fijos del período

3 Realizar prueba de adiciones

4 Realizar prueba de bajas
5 Cálculo global de depreciaciones
Fecha:
 SOLUCIONES TECNOLOGICAS
PT. E2 Fecha
Cuestionario de Control Interno
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Hecho por
Al 31 de diciembre de 2022 Revisado por

Respuesta
No. Pregunta Comentario
SI NO
Adiciones:
1 Tienen aprobacion de la Gerencia las siguientes
actividades:
Compras de Activos Fijos X

X
Desembolsos para reparaciones y mantenimiento

2 ¿Se cuenta con un control cruzado de los X

desembolsos reales con las cantidades autorizadas.
Se cuenta dentro del procedimiento de aprobaciones
3 de desembolsos con autorizaciones adicionales por X
limites de montos.
4 ¿Cuentan con un control de adiciones de activos fijos X
y gastos de reparaciones y mantenimiento?

Disminuciones, Retiros, etc.

5 ¿Se requiere una autorización escrita para la venta, X
retiro o abandono de activos fijos?
6 ¿Se envía una copia de la autorización directamente X
al departamento de contabilidad?
¿Usa el Departamento de contabilidad la autorización
7 como base para el registro contable de la baja del X
activo fijo?

Registros:

8 ¿Están amparadas las cuentas de control de activos X

fijos por auxiliares detallados y adecuados?.
9 ¿Se concilian estos auxiliares con las cuentas del X
libro mayor por lo menos una vez al año?
10 ¿Se toman inventarios físicos de los activos fijos por X
lo menos una vez al año?
¿Se investiga adecuadamente cualquier diferencia
11 entre los registros y los resultados del inventario X
físico?

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO Alejandro Bustamante

PUESTO Gerente General
FECHA 3/1/2023
Comentario
SOLUCIONES TECNOLOGICAS S.A
Propiedades, Planta y Equipo
Cotejo contra Auxiliares del DMG
AL 31 de diciembre de 2022

(Cifras expresadas en quetzales)

Fecha de
Descripcion Cantidad Monto
Adquisicion

MOBILIARIO Y EQUIPO
Mobiliario y Equipo 6/1/2020 1 70,000
Mobiliario y Equipo 2/15/2021 1 30,000
Mobiliario y Equipo 7/14/2021 1 50,000
SubTotal 150,000
Vehiculos
Camión Toyota modelo 2020 5/2/2021 1 150,000
Toyota modelo 2021 9/15/2021 1 75,000
Motocicletas Honda 1/15/2022 1 50,000
Isuzu modelo 2022 6/16/2022 1 75,000
Cabezal y Contenedor 11/15/2021 2
SubTotal 350,000
Edificios
Edificios 10/2/2021 1 400,000
Edificios 1/15/2022 1 200,000
Edificios 6/2/2022 1 100,000
SubTotal 700,000
TERRENOS
Terrenos 1 300,000
SubTotal 300,000
Equipo de Computo
Equipo de Computo 11/15/2021 1
1,500,000.00
 REFERENCIA: E5

Hecho Por:

Revisado Por:

Saldo de
Debe Haber Auditoria al
31/12/2022

185,000
REC - 1 - AREA DE INVENTARIOS

50,000
REC-2 AREA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
 SOLUCIONES TECNOLOGICAS
Propiedades, Planta y Equipo REFERENCIA:
Movimiento de Propiedades, Planta y Equi
Hecho Por:
Auditoria al 31 de diciembre de 2022
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado Por:

Saldo al
No. Descripcion Adiciones
31/12/2021
ACTIVO
Mobilario y Equipo 150,000
Vehículos 275,000 125,000
Edificios 400,000 300,000
Terrenos 300,000

TOTAL 1,125,000 425,000

DEPRECIACIONES ACUMULADAS
Deprec.Acum. Mobilario y Equipo (15,083) (15,000)
Deprec. Acum. Vehículos
Deprec. Acum. Edificios
 E6

Saldo al
Bajas Ref.
31/12/2022

150,000
50,000 350,000
700,000
300,000

50,000 1,500,000

(30,083.00)
89,917.00
70,000.00
 Soluciones Tecnologicas, S. A
Propiedades, Planta y Equipo
Prueba de Alzas o adiciones de PPyE REFERENCIA:

Auditoria al 31 de diciembre de 2022

(Cifras expresadas en quetzales)

Detalle de
Fecha de
Cantidad Descripcion Documento
Adquisicion
Verificado
2 Motocicletas Honda 1/15/2022 1
1 Vehículo Izumo, modelo 2022 6/16/2022 1
1 Edificios 1/15/2022 1
1 Edificios 6/2/2022 1
REFERENCIA: E6.1

Hecho Por:
Revisado Por:

Costo/ Costo/
Deferencia Ref.
Auditoria Contabilidad

50,000 50,000 E5
75,000 75,000 E5
200,000 200,000 E5
100,000 100,000 E5

425,000 425,000
 SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A
Propiedades, Planta y Equipo
Prueba de bajas o retiros de PPyE

Auditoria al 31 de diciembre de 2022

(Cifras expresadas en quetzales)

Fecha de Fecha de
Cantidad Descripcion
Adquisicion Bajas

1 Automovil Toyota, moedelo 2021 9/15/2021 6/30/2022

 REFERENCIA: E6.2

Hecho Por:
Revisado Por:

W
Detalle de
Costo/
Documento Costo/ Auditoria Deferencia Ref.
Contabilidad
Verificado
1 50,000 125,000 (75,000) E6.3
50,000 125,000 (75,000)
SOLUCIONES ELECTRONICAS, S.A
Propiedades, Planta y Equipo
REFERENCIA: E6.3
Re-Cálculos de Compra o Venta de PPyE

Auditoria al 31 de diciembre de 2022

(Cifras expresadas en quetzales) Hecho Por:
Revisado Por:

Cantidad Descripción Valor

1 Automovil Toyota, moedelo 2021 125,000
(-) Deprec. Acum. Vehiculo 18,750
Valor en libros 106,250
Precio Venta 50,000
Pérdida en venta de activos -56,250

Costo según en auditoría 125,000

Costo según contabilidad 50,000
Diferencia 75,000

Mala contabilización en su momento

Bancos 50,000.00
Vehículos 50,000.00

Posteriarmente el cheque fue rechazodo dos veces por el

banco y fue caducado, corriendose la siguente partidad
(auditoría de caja y bancos)
Cuentas por cobrar 50,000.00
Bancos 50,000.00
Ref
E6
E8
25000 18750

E3
Propiedades, Planta y Equipo
Prueba Global de Depreciaciones
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo
Auditoria al 31 de diciembre de 2022 Hecho Por:
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado Por:

Periodo Contable costo de Depreciacion Cantidad de

% de Depreciacion
Del Al Adquisicion Anual Meses
6/1/2020 12/31/2022 70,000 20% 14,000 30
2/15/2021 12/31/2022 30,000 20% 6,000 22
7/14/2021 12/31/2022 50,000 20% 10,000 17

150,000

ADICIONES

Costo de Depreciación Cantidad de

Fecha de adquisión % de depreciación
Adquisión Anual Meses

Saldo según auditoría

Saldo según contabilidad

Diferencia
REFERENCIA: E7

Saldo de
Ref.
Auditoria
35,000 E5
11,000 E5
14,167 E5

60,167

Saldo de
Ref
auditoría

60,167 E.2

30,083 E6
30,084 E3 AJ10
SOLUCIONES ELECTRONICAS S.A
Propiedades, Planta y Equipo
Prueba Global de Depreciaciones
Depreciación Acumulada Vehículos

Hecho Por:
Auditoria al 31 de diciembre de 2022
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado Por:

Periodo Contable costo de Depreciacion Cantidad de

% de Depreciacion
Del Al Adquisicion Anual Meses
5/2/2021 12/31/2022 150,000 20% 30,000 19
9/15/2022 6/30/2022 125,000 20% 25,000 9
11/15/2021 12/31/2022 185,000 20% 37,000 13

460,000

ADICIONES

Costo de Depreciación Cantidad de

Fecha de adquisión % de depreciación
Adquisión Anual Meses
1/15/2022 50,000 20% 10,000 11
6/16/2022 75,000 20% 15,000 6

125,000

BAJAS

Costo de Depreciación Cantidad de

Fecha de adquisión % de depreciación
Adquisión Anual Meses
6/30/2022 125,000 20% 25,000 9

125,000

Saldo según auditoría

Saldo según contabilidad

Diferencia
AJ9
AJ11
AJ12
REFERENCIA: E8

Saldo de
Ref.
Auditoria
47,500 E5
18,750 E5
40,083 E5 E3

106,333 E5 Q 92,000.00

Saldo de
Ref
auditoría
9,167
7,500

16,667

Saldo de
Ref
auditoría
18,750 E6.2

18,750

104,250
 -89,917

194,167 AJ. 11
-18,750
40,083
-7,000
14,333
SOLUCIONES ELECTRONICAS, S.A
Propiedades, Planta y Equipo
Prueba Global de Depreciaciones
Depreciación Acumulada Edificios

Hecho Por:
Auditoria al 31 de diciembre de 2022
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado Por:

Periodo Contable costo de Depreciacion Cantidad de

% de Depreciacion
Del Al Adquisicion Anual Meses
10/2/2021 12/31/2022 400,000 5% 20,000 14

400,000

ADICIONES

Costo de Depreciación Cantidad de

Fecha de adquisión % de depreciación
Adquisión Anual Meses
1/15/2022 200,000 5% 10,000 11
6/2/2022 100,000 5% 5,000 6

Saldo según auditoría

Saldo según contabilidad

Diferencia
REFERENCIA: E9

A
Saldo de
Ref.
Auditoria
23,333 E5

23,333

Saldo de
Ref
auditoría
9,167
2,500

11,667

35,000
 70,000

(35,000) E3 AJUST13
Propiedades, Planta y Equipo
Prueba Global de Depreciaciones
Depreciación Acumulada Equipo de Computo

Hecho Por:
Auditoria al 31 de diciembre de 2022
(Cifras expresadas en quetzales) Revisado Por:

Periodo Contable costo de Depreciacion Cantidad de

% de Depreciacion
Del Al Adquisicion Anual Meses
12/15/2021 12/31/2022 50,000 33.33% 16,665 12

50,000

Saldo según auditoría

Saldo según contabilidad

Diferencia
REFERENCIA: E10

Saldo de
Ref.
Auditoria
16,665 E5

16,665

16,665
 0

16,665