SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.

Índice de papeles de Trabajo para el Rubro de Caja y Bancos

BG1 Centralizadora de Activos
A Sumaria de Caja y Bancos
A.1 Analitica de Efectivo
A.2 Analitica de Bancos
A1 Programa de Auditoría de Caja y Bancos
A2 Cuestionario de Control Interno
A2.1 Deficiencias de Control Interno
A3 Ajustes y Reclasificaciones
A4 Divulgaciones Obligatorias
A5 Arqueo de Caja
A6 Arqueo de Caja Chica
A7 Resumen Confirmaciones bancarias
A7.1 Revisión Conciliaciones Bancarias Cta. Monetaria
A7.2 Revisión Conciliaciones Bancarias Cta. Ahorro
A8 Formato de Solicitud de Confirmación Bancaria
A9 Pruebas de ingresos y egresos
 SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.
P.T. BG 1/2 Fecha:
CENTRALIZADORA DE ACTIVOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Hecho por: EMRC 1/19/2023
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) Revisado por: JJP 1/20/2023

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Contabilidad Auditoría al Ref.
al 31/12/22 Debe Haber 31/12/2022

Activo

Activo Corriente

Caja y Bancos 750,520.00 33,239.00 79,500.00 704,259.00 A

-
Cuentas por cobrar 753,494.00 753,494.00 B
-
Inventario 750,000.00 750,000.00 C
-
Gastos pagados por anticipado 65,000.00 65,000.00 D
-
Activo No Corriente

Propiedad planta y equipo 1,310,000.00 1,310,000.00 E

-
Otros Activos 69,534.00 69,534.00 F
-
Suma del Activo 3,698,548.00 33,239.00 79,500.00 3,652,287.00
^ ^ ^

^ Sumado verticalmente
^k Sumado verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
 SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.
P.T. BG 2/2 Fecha:
CENTRALIZADORA DE PASIVOS Y PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 Hecho por: EMRC 1/19/2023
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES Revisado por: JJP 1/20/2023

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Ref.
Contabilidad Debe Haber Auditoría

Pasivo

Pasivo No Corriente

Patrimonio
 SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.
P.T. A Fecha:
Cédula Sumaria de Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2022 Hecho por: EMRC 1/19/2023
(Cifras en Quetzales) Revisado por: JJP 1/20/2023

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Contabilidad al Auditoría al Ref.
31/12/2022 31/12/2022
Debe Haber
Caja y Bancos 750,520.00 33239 79500 704,259.00 A.1, A.2

750,520.00 33,239.00 79,500.00 704,259.00

^ ^ ^ ^k BG-1

CONCLUSIÓN:

^ Sumado verticalmente
^k Sumado verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Va a cedula
 SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.
P.T. A.1 Fecha:
Cédula Analítica de Caja
Al 31 de diciembre de 2022 Hecho por: EMRC 1/19/2023
(Cifras en Quetzales) Revisado por: JJP 1/20/2023

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Contabilidad al Auditoría al Ref.
31/12/2022 Debe Haber 31/12/2022

Caja Chica 20,000.00 239.23 14,500.00 5,739.23 A3

Caja General 75,000.00 50,000.00 25,000.00 A3

95,000.00 239.23 64,500.00 30,739.23 BG-1

^ ^ ^

^ Sumado verticalmente

^k Sumado verticalmente y Horizontalmente

Cotejado con el Diario Mayor General
Va a cedula
 SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.
P.T. A.2
Cédula Analítica de Bancos
Al 31 de diciembre de 2022 Hecho por:
(Cifras en Quetzales) Revisado por:

Saldo Según Contabilidad al Ajustes y Reclasificaciones

Descripción
31/12/2022
Debe Haber
Banco G&T Continental S,A 375,869.00 25000.00
BANCO COSCATLAN S,A 279,651.00 8000.00 15000.00

655,520.00 33,000.00 15,000.00

^ ^ ^

^ Sumado verticalmente
^k Sumado verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Va a cedula
. A.2 Fecha:

EMRC 1/20/2023
JJP 1/24/2023

Saldo Según
Auditoría al Ref.
31/12/2022
400869.00 A3
272651.00 A3

673,520.00
^k BG-1
 SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.
P.T. A1 Fecha
Programa de AuditorÍa
Caja y Bancos Hecho por EMRC 1/19/2023
Al 31 de diciembre de 2022 Revisado por JJP 1/20/2023

Revisado
No. Descricpción Referencia Hecho por por

OBJETIVOS:
Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo y de las
1 cuentas bancarias propiedad de la empresa.

Determinar si dentro del rubro de Caja y Bancos, se presentan

todos los fondos y cuentas bancarias disponibles propiedad de la
2 entidad.

Determinar si esos fondos y cuentas bancarias, llenan las

condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción de
3 cualquier índole en cuanto a su uso y destino.

Determinar si las divisas extranjeras incluidas en este rubro,

4 están adecuadamente valuadas a la fecha del balance.

5 Verificar su adecuada presentación en el balance.

 SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A. A2
P.T. Fecha
Cuestionario de Control Interno
Caja y Bancos Hecho por EMRC 1/1/2022
Al 31 de diciembre de 2022 Revisado por JJP 1/17/2022

No. Pregunta Respuestas Comentario

Si No
Generalidades
1 ¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle,
custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las
formas estándar que se usa en el control del efectivo de
ingresos y egresos? x
2 ¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo
son independientes de las de preparación y manejo de
libros? x
3
¿Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar ningún
cheque por efectivo que este a nombre de la entidad? x
4 ¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja empleados
competentes independientes uno de otro? x
5 ¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de
personas autorizadas en firmar cheques? x

AUTORIZACIÓN:
6 ¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables
son debidamente autorizadas? x

REGISTRO Y CONTROL:

7 ¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas bancarias y esta

autorizado por la Gerencia? x
9
¿Las facturas y recibos están prenumeradas y preimpresas? x
9
¿Existen reportes de registro y control de ingresos y egresos? x
10 Autorizados: Gerencia

11 Libros auxiliares de bancos y reportes diarios

x
 SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A. A2
P.T. Fecha
Cuestionario de Control Interno
Caja y Bancos Hecho por EMRC 1/1/2022
Al 31 de diciembre de 2022 Revisado por JJP 1/17/2022

RESPONSABILIDADES

12 ¿Está definida la responsabilidad de las personas que

manejan fondos y valores?
x
SEGREGACION DE FUNCIONES

13 ¿Es adecuada la segregación de funciones incompatibles en

el área para:
x
14 - Las funciones de caja, cobro, depósitos al banco y registro
contable.

15 ¿Son los cheques entregados por una persona

independiente de quién los prepara? x

CONCILIACIONES BANCARIAS

16 ¿Se efectúan conciliaciones bancarias? x

a) ¿Quién las efectúa? Contador
b) ¿Con qué frecuencia? mensual
¿Están registradas las conciliaciones en los libros auxiliares
de bancos? x

INGRESOS

17 ¿Que ingresos recibe la entidad? ventas

18 ¿Existen integraciones de ingresos?

x
¿Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias
19 autorizadas por la entidad? x

¿Por los ingresos se emiten facturas autorizados por la

20 administración tributaria? x

EGRESOS

21 ¿Se emiten cheques por gastos realizados? x

22 ¿Se elaboran cheques vouchers? x

¿Los cheques pagados tienen facturas de soporte

23 autorizadas por la administración tributaria? x

¿Los gastos se registran en libro auxiliar de bancos y libros

24 principales autorizados? x

25 ¿El libro auxiliar de bancos esta autorizado por la Gerencia?

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO: JUAN PEREZ

PUESTO: CONTADOR
FECHA: 1/19/2023

No. Deficiencia
En el arqueo de los fondos de
Caja Chica, se encontraron dentor
de los cheques en poder del
CI1 encargado de la caja chica, el
cheque perosna No. 766 por Q
10,000 emitido el 26/08/22 por el
gerente de la Cia.
En el arqueo de los fondos de
Caja Chica, se encontraron dentro
de los cheques en poder del
CI2 encargado de la caja chica, el
cheque personal No. 766 por Q
10,000 emitido el 26/08/22 por el
gerente de la Cia.
En el arqueo de los fondos de
Caja Chica, se encontraron dentro
de los cheques en poder del
encargado de la caja chica, un
CI3 vale por la compra de repuestos
de refrigeradoras por valor de Q
3,500.00 firmado por el gerente
de ventas el 4 de octubre del
2022 o sea qye lleva mas de 2
meses y no se ha liquidado.
SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.
Deficiencias de Control Interno
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2022
Efecto
A)Se desvirtua el objetivo de los
fondos de Caja chica, que es para
cubrir el pago inmediato de gastos
o compras inmediatas. B) Ese
tipo de operación puede asignar
un jineteo de fondos en perjucio
de la entidad.
A)Se desvirtua el objetivo de los
fondos de Caja chica, que es para
cubrir el pago inmediato de gastos
o compras inmediatas. B) Ese
tipo de operación puede asignar
un jineteo de fondos en perjucio
de la entidad.
A)Se desvirtua el objetivo de los
fondos de Caja chica, en cuanto
que los vales deben de liquidarse
en un tiempo pruencial, no mas de
una semana,para mantener la
disponibilidad del efectivo para las
futuras compras y gastos urgentes
o inmediatos. B) Se
presta al jineteo de fondos.
P.T. Fecha
A2.1
Hecho por: EMRC 1/24/2023
Revisado por: JJP 1/25/2023
Recomendación Comentarios de la Gerencia REF.
a
A) Se requiere el cobro inmediato Se corregira el registro contable
del valor del cheque o se proceda correspondiente B). Se emitira
a registrar como cuenta por cobrar politica que prohiba a los
el valor del cheque con cargo al encargado de caja chica y caja A5
Gerente de la Cia. B) Se emita general cambiar cheques a
disposicion o se dicte la politica empleados o funcionarios de la
que los encargados de la caja entidad
general y de caja chica, no pueden
cambiar efectivo por cheques
personales de ningun funcionario o
empleado de la compañia.
A) Se requiere el cobro inmediato Se corregira el registro contable
del valor del cheque o se proceda correspondiente B). Se emitira
a registrar como cuenta por cobrar politica que prohiba a los
el valor del cheque con cargo al encargado de caja chica y caja
Gerente de la Cia. B) Se emita general cambiar cheques a A5
disposicion o se dicte la politica empleados o funcionarios de la
que los encargados de la caja entidad
general y de caja chica, no pueden
cambiar efectivo por cheques
personales de ningun funcionario o
empleado de la compañia.
A) Se requiere por parte de la
Gerencia General a la Gerencia de
Ventas la liquidacion de del vale
correspondiente. B) Se Se dara fiel cumplimiento a los
instruya a los encargados de Caja recomendado A5
General y de caja chica para que
los vales sean liquidados en un
tiempo no mayor que una
semana , salvo excepciones que
deben ser autorizados por la
Gerencia General.

No. Deficiencia
Del Arqueo de los Fondos de Caja encargados de caja general y de caja
chica, se establecieron un
CI4 sobrante por valor de Q 239.23, y o sobrantes que no son registrados
del cual el encargado del fondo de contablemenet,
caja chica no supo explicar el
porque del mismo.
En la integracion de Caja General,
se establecio que las ventas del
28 de diciembre del 2022, por
CI5 valor de Q 25,000.00, no se
depositaron en el banco, el dia
inmediato siguiente, si no se hizo
el deposito hasta el 9 de enero
2023.
En la revision de la integracion de
Caja General,, se encontro el
cheque No. 3030 emitido por el
señor Hugo Perez por Q50,000.00
emitido el 30 de Junio del 2022,
por la compra de un vehiculo de
CI6 un vehiculo de la compañía. Dicho
cheque ya fue depositado 2 veces
en le Banco, siendo rechazado en
ambas ocasiones. Dicho situacion
ya es del conocimiento del
Gerente de Ventas sin haber
tomado decision alguna.
SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A. P.T. Fecha
A2.1
Deficiencias de Control Interno
Caja y Bancos Hecho por: EMRC 1/24/2023
Al 31 de diciembre de 2022 Revisado por: JJP 1/25/2023
Efecto Recomendación Comentarios de la Gerencia REF.
El no efectuar arqueos periodicos por
parte del personal distinto a los
chica , permite situacion de faltantes
Se efecturan arqueos periodicos por
parte de la Auditoria Interna de la Se dara fiel cumplimiento a los A5
esto sin perjucio de recomendado
la materiabilidad de la cifra para este Entidad
caso.
A) Se corre el riego necesario de que
los ingresos puedan ser objeto de
robo o asalto. B) Se incumplio el
control interno referido a que las
ventas diarias se deben depositar al Se verifique diariamente por parte del Se dara fiel cumplimiento a los
A6
dia habil inmediato siguiente en le gerente de Ventas, que los ingresos recomendado
banco. de las ventas del dia anterior, fueron
depositados en el banco el dia habil
inmediato siguiente, en forma integra
e intacta.
A) Se perjudica la liquidez de la Cia, al A) Se requiera inmediatamente al
estar financiando sin existir Señor Bocanegra la cancelacion en
autorizacion documental, una venta efectivo o cheque de caja o de
de activos por mas de seis meses gerencia de la compra venta del
B) El cheque por amparar la venta de vehiculo.
vehciculos ya caduco por lo que su B) Se documente la referencia compra
cobro esta perjudicado por la via venta, mediente titulo legal
comercial y tendria que recurrirse a ejecutivo(escritura o pagare) y se
su cobro por la via judicial. constituya una cuenta por cobrar, Se procedera conforme lo
debidamente autorizada por la A6
recomendado
gerencia general.
 SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A. P.T. Fecha
A2.1
Deficiencias de Control Interno
Caja y Bancos Hecho por: EMRC 1/24/2023
Al 31 de diciembre de 2022 Revisado por: JJP 1/25/2023

No. Deficiencia Efecto Recomendación Comentarios de la Gerencia REF.

En la revision de la conciliacion
del mes de diciembre del 2020 del
Banco GyT Continental, aun
aparece un cheque en circulacion
CI7
emitido el 2 de Marzo del 2022 a
favor de Linea Futura por
Q25,000.00 empresa que ya cerro
operaciones.Ademas dicho
cheque ya caduco.
Dicho cheque debio de haberse dado
de baja al ser caducado, aumentado
la disponibilidad en cuenta
monetaria. Sin embargo el hecho de
que se sabe que dicho beneficiario ya
cerro operaciones, la obligacion de la
compañía aun no se ha extinguido
Se procedera conforme lo A7.1
recomendado
Que el asesor juridico de la empresa,
investigue sobre la situacion juridica
del beneficiaro para establecer si se
puede dar e baja dicha obligacion

Las conciliaciones bancarias
referidas al mes de diciembre
fueron hechas y revisadas hasta
en el mes de febrero 2023
No se conoce oportunamente cual es
el verdadero saldo de las cuentas
bancarias lo cual puede incidir en
toma de decisiones equivocadas.
Se ordeno por escrito a los
encargados que las conciliaciones
deben de efectuarse dentro de los Se cumplira lo recomendado A7.1, A7.2
primeros quince dias del mes
inmediato siguiente al que
corresponde el estado de cuenta del
banco.
 SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.
P.T. A3 Fecha
Ajustes y Reclasificaciones
Caja y Bancos Hecho por EMRC 1/24/2023
Al 31 de diciembre de 2022 Revisado por JJP 1/25/2023
Cifras expresadas en Quetzales
No. CUENTAS Debe Haber Ref.
AJ1 12/31/2022
Caja y Bancos (caja chica) 239.23
Otros ingresos 239.23 A5
Para registrar le sobrante detectado arqueo de en caja chica 239.23 239.23
Realizado el 31 de diciembre 2022

12/31/2022
Cuentas por cobrar (funcionarios y empleados) 10,000.00
RC1 Caja y Banco (caja chica) 10,000.00 A5
Para reclasificar el valor del cheque No. 766 emitido el 26 de agosto del 2022 10,000.00 10,000.00
por el gerente General de la Cia, a favor del responsable de caja
xx
12/31/2022
Cuentas por cobrar (funcionarios y empleados) 1,000.00
Caja y Banco (caja chica) 1,000.00
RC2 Para reclasificar el valor del cheque No. 123 emitido el 20 de Junio del 2022 1,000.00 1,000.00 A5
emitido por el empleado Juan Santos, que aun estaba en poder del
encargado de caja chica de la Cia, ya ademas dicho cheque ya caduco.

12/31/2022
Cuentas por cobrar (funcionarios y empleados) 3,500.00
RC3 Caja y Banco (caja chica) 3,500.00 A5
Para regularizar el vale por compra de repuestos de refrigeradoras 3,500.00 3,500.00
en poder del encargado de caja chica desde el 4/10/2022
xx
12/31/2022
Cuentas por cobrar (funcionarios y empleados) 50,000.00
RC4 Caja y Banco (caja chica) 50,000.00
Para reclasificar el valor del cheque No. 3030 emitido el 30 de Junio del 2022 50,000.00 50,000.00 A6
emitido por el señor Hugo Perez por la compra de un vehiculo de la Cia
y ademas dicho cheque ya caduco.
xx
12/31/2022
Caja y Banco (Banco Gy T Continental) 25,000.00
Proveedores 25,000.00
RC5 Para reclasificar el valor del cheque No. 2582 del Banco GyT Continental, 25,000.00 25,000.00 A7.1
emitido el 02 de Marzo del 2022 a favor del proveedor Linea Blanca Futura,
que cerro operaciones , dicho cheque ya caduco
xx

Caja y Banco (Banco Gy T Continental) 8,000.00

Proveedores 8,000.00 A7.2
RC6 Reclasificacion del cheque del Banco Cuscatlan, emitido a un beneficiario 8,000.00 8,000.00
cuyo nombre no era el correcto, por lo que se anulo dicho cheque, y para su
reposicion se emitio otro cheque al proveedor correcto Club Barca, hasta en
enero 20223

xx
12/31/2022
RC7 Cuentas por cobrar (clientes) 15,000.00
Caja y Bancos (Banco Cuscatlan) 15,000.00 A7.2
Para reclasificar la nota de debito del Banco Cuscatlan por cheque 15,000.00 15,000.00
 SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.
P.T. A4 Fecha
Divulgaciones Obligatorias
Caja y Bancos Hecho por EMRC 1/24/2023
Al 31 de diciembre de 2022 Revisado por JJP 1/25/2023

No. Descripción Referencia

Dentro de las politicas contables de la Cia, para efectos del rubro de caja y
bancos, se considera como equivalentes de efectivos todas aquellas
inversiones cuya fecha de vencimiento no superan los 90 dias, sin
embargo, dentro de la revision no se encontro ninguna inversion que llen
1 esa calidad.
Se verifico que no exienten restricciones o gravamenes contra el efectivo o
2 de las cuentas bancarias de la entidad.
 SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A.
Arqueo de Caja Chica Fecha: 12/31/2022
Hora de
Bajo custodia de: Victor Guardado Hora de inicio: 10:00 finalización:

I.- Monedas
Denominación Cantidad Subtotal
1.00 16 16.00
0.50 15 7.50
0.25 40 10.00
0.10 50 5.00
0.05 5 0.25
0.01 48 0.48

39.23
II.- Billetes
Denominación

200.00 - -
100.00 28 2,800.00
50.00 12 600.00
20.00 15 300.00
10.00 145 1,450.00
5.00 -
1.00 -

5,150.00
III.- Documentos
Descripción subtotal
ck 766 del 26/08/2022 a favor de Victor Guardado 10,000.00 RC1 CI1
ck 123 del 20/06/2022 a cargo empleado de la Cia 1,000.00 RC2 CI2
Vale del 04/10/2022 por compra de repuest. Refrig 3,500.00 RC3 C13
Factura de compra de utiles de limpieza 550.00
15,050.00

Total de arqueo de caja chica 20,239.23

Saldo según contabilidad 20,000.00
Diferencia 239.23
IV.- Observaciones
La diferencia (sobrante) de Q 239.23 no fue explicada por el responsable del fondo de caja chica

Yo Víctor Guardado , he recibido de parte de auditoria externa la cantidad de Q. 20,239.23

los cuales son todos los fondos que tengo en mi poder al momento de realizarse el arqueo de caja chica.

(f) Manuel Santizo f) Víctor Guardado

Auditoria Externa Encargado Caja Chica
 A5
1/2022

10:20

AJ1 CI4

CI4
SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A. DPE A6
Integración de Caja general CPP
Al 31 de Diciembre de 2022
Cifras en Quetzales

Cheques 50,000.00 RC4

Efectivo por venta del día 25,000.00

Total 75,000.00

Se trata del cheque No. 3030 del señor Hugo Perez,

por Q 50,000.00 emitido el 30 de Junio del 2022 en
pago de vehiculo vendido por la empresa.Este
cheque ha sido depositado en dos ocasiones , CI6
resultando rechazado. La gerencia tiene
conocimiento de tal situacion sin haber tomado
decision alguna.

Nota : Conforme el enunciado del material para

desarrollar en clase no se preoporciono el detalle del
arqueo de caja correspondiente, que tendria que
sumar Q 25,000.00

^ Sumado verticalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
 PT: A7

Firma Fecha
RESUMEN DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS Hecho por EMRC 1/24/2023
SOLUCIONES TECNOLOGICAS, S.A. Revisado por JJP 1/25/2023
Resumen de Conciliaciones Bancarias
al 31 de Diciembre 2022
Cifras en Quetzales

ND no
Saldo según Cheques en operada por el N/D(N/C) no Saldo Saldo según Saldo Según
Mes Banco No. De cuenta Hecho Por Vo. Bo. Bancos circulación banco Operadas Conciliado Auditoria Contabilidad Diferencia REF.
Diciembre GyT Continental 15-001111-1 Ricardo Lopez Pedro Hernanadez 425000 43,000.0 6,131.0 375,869.00 375,869.00 375,869.00 - A7-1
Diciembre Cuscatlan 15-000020-6 Ricardo Lopez Pedro Hernanadez 285690 21,039.0 15,000.00 279,651.00 279,651.00 279,651.00 - A7-1
710,690.00 64,039.0 6,131.0 15,000.00 655,520.00 655,520.00 655,520.00 -
^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^
Conciliación bancaria DPE SOLUCIONES A7.1
Banco…………………….
Banco G & T Continental, S.A. TECNOLOGICAS, S.A.
Tipo………………………
Depósitos monetarios
Número de cuenta…...
15-001111-1
Moneda……………….... Quetzales
Mes……………………....
Diciembre de 2022

Saldo según Banco 425,000.00

(-) Cheques en circulación

Fecha No Beneficiario Monto

3/2/2022 4807 Linea Blanca Futura 25,000.00 RC5 CI7

11/15/2022 5378 Taltex S,A 18,000.00
43,000.00

(-) Notas de Débito no operadas en banco

12/31/2022 Intereses sobre prestamos 6,131.00

6,131.00

(+) Depósitos en tránsito

Sin documentos

(+) Notas de débito no contabilizadas

Sin documentos

Saldo según Contabilidad 375,869.00

Elaborado por: Revisado por:

Ricardo López Pedro Hernandez
2/15/2023 CI8 2/16/2023 CI8
Conciliación bancaria DPE SOLUCIONES A7.2
Banco Cuscatlán
Banco……………………. TECNOLOGICAS, S.A.
Tipo……………………………… Depósitos monetarios
15-000020-6
Número de cuenta…...
Moneda……………….... Quetzales
Mes…………………….... Diciembre de 2022

Saldo según Banco 285,690.00

(-) Cheques en circulación

Fecha No Beneficiario Monto

12/11/2022 1111 Netflix 8,000.00 RC6
12/25/2022 1109 Vinex 13,039.00
21,039.00

(-) Notas de crédito no contabilizadas

(+) Depósitos en tránsito

Sin documentos

(+) Notas de débito no contabilizadas

12/31/2022 78896 Rechazo ck Calzado Caltes 15,000.00 15,000.00 RC7

Saldo según Contabilidad 279,651.00

Elaborado por: Revisado por:

Ricardo López Pedro Hernandez
2/5/2023 CI8 2/6/2023 CI8
 MODELO DE SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN BANCARIA

Señores
Banco:

Con motivo de la revisión de nuestras cuentas anuales por parte de nuestros Auditores, les agredeceremos
llenar la forma siguiente: Si la respuesta a alguna, pregunta o inciso es "Ninguno" por favor indicarlo de esa
forma.
Favor de remtirlo en el sobre adjunto, directamente a nuestros auditores, a la dirección siguiente:
Auditores: Estudiantes, S.A.
Dirección: Avenida La Castellana 4-58 Zona 8 Ciudad de Guatemala

Atentamente,

Pedro Martínez Pineda

Gerente General

1. Al cierre del ejercicio al 31 de diciembre de 2022, nuestros registros revelan los siguientes saldos de
cuentas monetarias y cuentas de ahorro, tanto en moneda nacional como extranjera siguientes:
Nombre No. De Cuenta Tipo de Cuenta Saldo Q.

2. Préstamos o créditos vigentes

Fecha
Préstamo vencimiento tipo Préstamo Saldo Q. Garantía

Nota: Si el espacio proporcionado no es suficiente, favor de anotar totales y adjuntar estado

con detalles completos, conforme sea requerido.

Banco:_______________________________________

Firma:__________________________________

Cargo y sello

Fecha:_______________________
 TIPS RELACIONADOS CON EL RUBRO DE CAJA Y BANCOS

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICABLES OBLIGATORIOS

1 CONCILIACION BANCARIA
2 CONFIRMACION BANCARIA
3 ARQUEO DE CAJA
4
PRUEBA DE INGRESOS: EL OBJETIVO DE ESTA PRUEBA ES
VERIFICAR QUE LOS INGRESOS SE HAYAN DEPOSITADO EN EL
BANCO AL DIA SIGUIENTE HABIL, EN FORMA INTEGRA E
INTACTA.
Guia para efectuar la prueba de ingresos:
1. Determine base de selección e indique período a examinar

2. Por el período seleccionado obtenga: informe de cobradores, copias

de recibos de caja, copias de facturas cobradas. Determine el monto
cobrado mediante revisión de la sumarización de los documentos
mencionados anteriormente y compruebe: datos transcritos, secuencia
numérica de los recibos de caja, verifique sumas, contabilización
oportuna. Asegúrese que los descuentos por pronto pago hayan sido
concedidos de acuerdo con la política de la empresa y estén aprobados

3. Obtenga los duplicados de las fichas de depósito que corresponde a

los ingresos examinados en el punto 2, revise las sumas, coteje los
cobros hechos por cheque y en efectivo a los montos individuales que
aparecen en las fichas de depósito selladas por el banco. Asegúrese que
los cobros hayan sido depositados al día siguiente de haber sido
efectuados.
5 PRUEBA DE EGRESOS: EL OBJETIVO DE ESTA PRUEBA ES
VERIFICAR QUE LOS CHEQUES EMITIDOS CUMPLAN CON LOS
CONTROLES INTERNOS ESTABLECIDOS.
Guia para efectuar la prueba de egresos:
1. Seleccione el período a revisar. Ejemplo: mes de noviembre de 2022

2. Establezca la base de selección. Ejemplo: a criterio se examinará el

20% de los cheques emitidos tomando como base los cheques mayores
de Q.1,000.00. Exepciones: a. cheques anulados; b. cheques de
reembolso de caja chica; c. cheques de sueldos. Se exeptúan b y c por
revisarlos en una prueba específica, trabajo a realizar por cada cheque
seleccionado, cheque a nombre y beneficiario, cheque autorizado,
documentación de soporte, distribución contable, requisitos fiscales, bien
o servicio recibido.