“La casa de los electrodomésticos, S. A.

"
Índice de Papeles de Trabajo
Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2022

Referencia Descripción
M/A Marcas de auditoría

D Sumaria de Propiedad, Planta y Equipo

D1 Programa de auditoría
D2 Cuestionario de control interno
D2-1 Deficiencias de control interno
D3 Ajustes y reclasificaciones
D4 Divulgaciones obligatorias (Políticas contables, contingencias)
D5 Analítica de Terrenos
D6 Analítica de Edificios
D7 Analitica de Mob y Equipo
D8 Analitica de Equipo de Computo
D9 Analitica de Vehiculos
D-9-1 Analitica Venta de Vehiculos
D-10 Recalculo de Depreciaciones Gasto
D-11 Analitica de Depreciacion Acumulada
 Casa de los Electrodomesticos, S.A. P. T. D
Propiedad, Planta y Equipo Hecho LG-ER

Auditoria al 31 de Diciembre de 2022 Revisado AS

(Cifras expresadas en Quetzales)

Saldo s / Cont. Al (Compras) Saldo s/ Cont. Ajustes y Reclasificaciones

No. Cuentas
31/12/2021 Adiciones Bajas 12/31/2022 Deudor Acreedor

Activo

Mobiliario y Equipo 275,000.00 12,500.00 287,500.00

Vehículos 412,953.00 110,000.00 65,000.00 457,953.00 Aj1 66,666.67

Edificios 5,250,000.00 5,250,000.00

Terrenos 1,750,000.00 1,750,000.00

Equipo de computación 110,000.00 10,100.00 120,100.00 -

7,797,953.00 132,600.00 65,000.00 7,865,553.00 - 66,666.67

^ ^ ^ ^
BG1

Depreciaciones Acumuladas Adiciones Bajas

Mobiliario y Equipo 55,000 56,250 111,250

Vehículos 312,953 31,091 65,000 279,044 22,222 Aj1 13,242

Edificios 1,695,833 154,167 1,850,000 462,500

Equipo de computo 105,742 5,942 111,684 4,259

2,169,528 247,450 65,000 2,351,978 488,981 13,242

^ ^ ^ ^
TOTALES 5,628,425 5,513,575
 BG1

Conclusión:

Con base en nuestra pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y de nuestra evaluación de

Control Interno, opinamos que las cifras mostradas en el Área de Propiedad, planta y Equipo son razonables de acuerdo con las Normas Internacionales

de Información Financiera al 31/12/2022 en relación con los Estados Fiancieros tomados en conjunto.

Revelaciones:

* El método de depreciación utilizado por la empresa Casa de los Electrodomesticos, S. A., corresponde al de línea recta.

* Para cálculo de depreciaciones de activos nuevos, comienza a correr el valor de la misma al mes siguiente de comprado el bien.
 D
Fecha: 30-mar-23

Fecha: 1-abr-23

Saldo s/ Aud.
Refer.
12/31/2022

287,500.00 D-8

391,286.33 D-10

5,250,000.00 D-7

1,750,000.00 D-6

120,100.00 D-9

7,798,886.33

111,250 D-12

270,064 D-12

1,387,500 D-12

107,425 D-12

1,876,239

5,922,647
ales de Auditoría y de nuestra evaluación de

o son razonables de acuerdo con las Normas Internacionales

conjunto.
 “La casa de los electrodomésticos, S. A."
Programa de Auditoría
Al 31 de diciembre de 2022
(Cifras Expresadas en Quetzales)

No. Descipción

OBJETIVOS
1 Verificar que sean propiedad de la empresa
2 Verificar la existencia física
3 Comprobar que esten en buenas condiciones.
4 Comprobar la adecuada presentación y revelación en el Estado de Situación Financiera
5 Comprobar su correcta valuación.

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS

1 Observación física y documental de altas.

Que los activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten debidamente amparados con
2 documentos comprobatorios.
Examen de las bajas. Prueba global de las bajas registradas en el ejercicio, verificar su
3 autorización en el caso de ventas y verificar las operaciones registradas.
4 Verificación de cálculos y consistencia en la aplicación del método de depreciación utilizado.
Análisis de Obras en Proceso, de acuerdo a los indicado en el análisis de altas, así como
también analizar que las partidas capitalizadas corresponden a los conceptos normales en
5 atención a políticas de capitalización de la Empresa, asi como las práticas contables.
6 Confirmación de bienes o activos en poder de terceras personas.
7 Verificar el costo de los activos producidos internamente.

OTROS PROCEDIMIENTOS

1 Revisición de actas y representación de la administración.

 PT D-1
Hecho por LG-ER 3/30/2023
Revisado por AS 4/1/2023

Aseveración Referencia

Propiedad
Existencia
Integridad
Exactitud
Valuación

Existencia /
Integridad /
Exactitud /
Valuación

Valuación /
integridad /
Exactitud
 “La casa de los electrodomésticos, S. A."
Cuestionario Deficiencias de Control Interno Propiedad, Planta y Equipo
Al 31 de diciembre de 2022
(Cifras Expresadas en Quetzales)

RESPUESTA
No. CUESTIONAMIENTO
SI
x
1 ¿Se registran las alzas luego de finalizar la compra? x
2 ¿Utilizan método Directo de depreciación? x
3 ¿Utilizan el método indirecto de depreciación? x
4 ¿Los porcentajes a utilizar son los del decreto 10-2012?
¿La empresa cuenta con politica establecida para el registro y control de los activos
5 fijos? x
¿Se le proporciona tarjeta o memorandum de responsabilidad a cada empleado que
6 tiene un activo a su cargo? x
7 ¿Los terrenos estan registros a nombre de la empresa? x
8 ¿Las compras de PPE se realizan con el NIT de la empresa? x
9 ¿Cuentan con registro y resguardo de las facturas de cada compra de PPE? x
10 ¿Las depreciaciones se registran mensualmente? x
11 ¿Las bajas de los activos fijos son autorizados por gerencia? x
12 ¿Los compras con montos elevados son autorizados por gerencia? x
13 ¿Se realiza revaluación de inmuebles anualmente? x
 PT D-2
Hecho por LG-ER 3/30/2023
Revisado por AS 4/1/2023

RESPUESTA
REF. OBSERVACIONES
NO
“La casa de los electrodomésticos, S. A." PT
Deficiencias al C.I. Propiedad, Planta y Equipo Hecho por
Al 31 de diciembre de 2022 Revisado por
(Cifras Expresadas en Quetzales)

Comentarios de
No. Hallazgo Causa Efecto Recomendación
la Admon.
Partida No asentada Falta de control Irregularidad de
Trasladar oportunamente la
1 por venta de de la los saldos
información a contabilidad
vehiculo administración contables
2
3
 D-2-1
LG-ER 3/30/2023
AS 4/1/2023

REF

D-3
 “La casa de los electrodomésticos, S. A." PT D-4
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES Hecho por LG-ER 3/30/2023
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado por AS 4/1/2023

Ajuste
Ref Descripción Disposición
Debe Haber

Ajuste 1
Caja y bancos 70,000.00
D-11 Depreciación acumulada 22,222.22
D-9-1 Vehículos 66,666.67
D-9-1 Ganancia en venta de vehículos 25,555.56
v/x Venta de Dos paneles Toy Modelo 2020 92,222.22 92,222.22
D-11 Ajuste 2

Depreciación gasto 13,242.33

Depreciacion acum Vehiculos 13,242.33
13,242.33 13,242.33

D-11 Ajuste 3
Depreciacion acum Edificios 462,500.00
Depreciación gasto 462,500.00
462,500.00 462,500.00

Ajuste 4
D-11 Depreciacion acum Equipo de computo 4,259.01
Depreciación gasto 4,259.01
4,259.01 4,259.01
“La casa de los electrodomésticos, S. A."
Divulgaciones Obligatorias -Propiedad, Planta y Equipo-
Auditoria de estados financieros al 31 de diciembre 2022
(Cifras Expresadas en Quetzales)

No.

4
“La casa de los electrodomésticos, S. A."
Divulgaciones Obligatorias -Propiedad, Planta y Equipo-
Auditoria de estados financieros al 31 de diciembre 2022
Cifras Expresadas en Quetzales)

Descripción

La empresa adoptó el método del costo histórico, menos las depreciaciones acumuladas

La depreciación se calcula con base en el método de línea recta sobre la vida útil estimada de los distintos activos
de acuerdo con estudios técnicos revisados periódicamente

Vida Útil asignada a los activos:

Edificios De 20 años (5%) a 60 años (2%)
Vehículos 5 años (20%)
Mobiliario y Equipo 5 años (20%)
Equipo de computación 3 años (33.33%)

Las depreciaciones se calculan al mes siguiente de su compra.

 PT D--3
Hecho por LG-ER 3/30/2023
Revisado por AS 4/1/2023

Referencia
 LA CASA DE LOS ELECTRODOMÉSTICOS, S.A. PT D-5
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Hecho por LG-ER 3/30/2023
ANALÍTICA DE TERRENOS Revisado por AS 4/1/2023

Fecha de
Descripción Monto Referencia
adquisición

Terreno Parqueo 1 12/16/2013 500,000

Terreno Quetzaltenango 12/16/2013 250,000
Terreno Suchitepéquez 12/16/2013 1,000,000
Total terrenos 1,750,000

Adiciones 2022 -

Bajas 2022 -

Saldo según auditoría 1,750,000 P

Saldo según contabilidad 1,750,000 D
Diferencia -
^

^ Sumado vertical
P Cotejado contra DMG
 LA CASA DE LOS ELECTRODOMÉSTICOS, S.A. PT D-6
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Hecho por LG-ER 3/30/2023
ANALÍTICA DE EDIFICIOS Revisado por AS 4/1/2023

Fecha de
Descripción Monto Referencia
adquisición

Edificio Oficinas Guatemala 12/16/2013 1,250,000

Edificios Quetzaltenango 12/16/2013 3,000,000
Edificios Suchitépequez 12/16/2013 1,000,000
Total Edificios 5,250,000

Adiciones 2022 -

Bajas 2022 -

Saldo según auditoría 5,250,000 P

Saldo según contabilidad 5,250,000 D
Diferencia -
^
|
^ Sumado vertical
P Cotejado contra DMG
 CASA DE LOS ELECTRODOMESTICOS S.A. PT D-7
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Hecho por LG-ER 3/30/2023
ANALÍTICA DE MOBILIARIO Y EQUIPO Revisado por AS 4/1/2023

Fecha de
Cantidad Descripción Factura Costo unitario Costo total Referencia
adquisición

O 15 Silla Secretarial c/negro 12/31/2020 467 7,000

O 80 Escritorios Secretariales 12/31/2020 2,500 200,000

O 80 Sillas Secretariales c/gris 12/31/2020 850 68,000

275,000 P

Adiciones 2022 -
O 11 Escritorios MEG negros 6/30/2022 1,136 12,500
Bajas 2022
- -

Saldo según auditoría 287,500

Saldo según contabilidad 287,500 D
Diferencia -
^
^ Sumado vertical
P Cotejado contra auxiliar de Propiedad, planta y equipo
O Observado físicamente y su correspondiente codificación
 CASA DE LOS ELECTRODOMESTICOS S.A. PT D-8
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Hecho por LG-ER 3/30/2023
ANALÍTICA DE EQUIPO DE COMPUTO Revisado por AS 4/1/2023

Fecha de
Cantidad Descripción Factura Costo unitario Costo total Referencia
adquisición

O 18 Computadora DESK 12/31/2018 2,500 45,000

O 18 Impresoras EPP 12/31/2018 278 5,000

O 17 Computadoras DESK-02 12/31/2018 2,778 47,225

97,225
Adiciones 2020 -
O 15 Impresoras LXX 12/31/2020 852 12,775

Adiciones 2022 -
O 5 Computadoras Lap 6/30/2022 2,020 10,100

Bajas 2022
- -

Saldo según auditoría 120,100

Saldo según contabilidad 120,100 D
Diferencia -
^
^ Sumado vertical
P Cotejado contra auxiliar de Propiedad, planta y equipo
O Observado físicamente y su correspondiente codificación
 CASA DE LOS ELECTRODOMESTICOS S.A. PT D-9
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Hecho por LG-ER 3/30/2023
ANALÍTICA DE VEHÍCULOS Revisado por AS 4/1/2023

Fecha de
Cantidad Descripción Factura Costo unitario Costo total Referencia
adquisición

O 3 Paneles TOY Modelo 2020 12/31/2021 33,333 100,000

O 1 Panel VIC Modelo 2017 12/31/2018 47,953 47,953

O 2 Cabezal HNN Modelo 2016 12/31/2017 100,000 200,000

347,953 P

Adiciones 2022 -
O 1 Automovil TOY M2021 6/30/2022 110,000 110,000
Bajas 2022
2 Paneles TOY Modelo 2020 12/31/2022 (33,333) (66,667) D-9-1

Saldo según auditoría 391,286

Saldo según contabilidad 457,953 D
Diferencia (66,667) A
^
^ Sumado vertical
P Cotejado contra auxiliar de Propiedad, planta y equipo
O Observado físicamente y su correspondiente codificación
A Por esta diferencia propongo el Ajuste 1 en D-5
 CASA DE LOS ELECTRODOMESTICOS S.A. PT D-9-1
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Hecho por LG-ER 3/30/2023
ANALÍTICA DE VENTA DE VEHÍCULO Revisado por AS 4/1/2023

Descripción Monto Referencia

1 Venta de Paneles TOY modelo 2021 66,667 D-9

Fecha de adquisición 31 de Diciembre de 2021

Cálculo de la depreciación acumulada

31/12/2021 al 31 de diciembre 2022 = 3 año 1 año
Q66667.00 * 20% * 1 22,222 D-10
Valor en libros al 31 de diciembre de 2022 44,444

Precio de venta 70,000 P

GANANCIA en venta o negociación de activos según auditoría 25,556 D-4

^
^ Sumado verificada
P Verificado en factura correspondiente
 CASA DE ELECTRODOMESTICOS S.A. PT D-10
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Hecho por LG-ER 3/30/2023
RECÁLCULO DE DEPRECIACIONES BASE FISCAL Revisado por AS 4/1/2023

Depreciación
Activo Costo Ref. % Referencia
gasto

Edificios 5,250,000 D 5% P 1,387,500 D-11

Vehículos 391,286 D 20% 292,286 D-11

Mobiliario y Equipo 287,500 D 20% 111,250 D-11

Equipo de cómputo 120,100 D 33.33% 107,425 D-11

6,048,886 D Según auditoría 1,898,461
^ Según contabilidad - D
Diferencia 1,898,461 A
^

A Esta diferencia ya está incluidad en el Ajuste 2 en D-5 que proviene de D-11, es por ello que no se corre otro ajuste

^ Suma verificada

P Cotejado contra auxiliar de propiedades, planta y equipo

 CASA DE ELECTRODOMESTICOS, S.A. PT D-11
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Hecho por LG-ER 3/30/2023
RECÁLCULO DE DEPRECIACION ACUMULADA BASE FISCAL Revisado por AS 4/1/2023

Fecha Depreciación Depreciación

Activo Costo Ref. Años de uso % Referencia
adquisición gasto acumulada

Edificios MESES
Para los períodos anteriores

Edificio Oficinas Guatemala 1,250,000 D-6 12/16/2013 8 0.01667 20,833 166,667

Edificio Quetzaltenango 3,000,000 D-6 12/16/2013 8 0.03333 100,000 800,000

Edificio Suchitepequez 1,000,000 D-6 12/16/2013 8 0.03333 33,333 266,667 ###

154,167 1,233,333
Para el Periodo Actual

Edificio Oficinas Guatemala 1,250,000 D-6 12/16/2013 1 0.01667 20,833 20,833 ###

Edificio Quetzaltenango 3,000,000 D-6 12/16/2013 1 0.03333 100,000 100,000

Edificio Suchitepequez 1,000,000 D-6 12/16/2013 1 0.03333 33,333 33,333

154,167 154,167

Saldos totales según auditoría 1,387,500 ###

Saldos totales según Conta 1,850,000
Diferencia 462,500
Vehículos ^ ^
Para los períodos anteriores

Panel VIC Mod. 2017 47,953 D-9 12/31/2018 3 0.33333333 15,984.333 47,953

Cabezales HNN Mod 2016 200,000 D-9 12/31/2017 3 0.33333333 66,666.667 200,000
247,953 82,651 247,953

Para el período actual

Automovil Toy M 2021 110,000 D-9 6/30/2022 0.50 20% 22,000 11,000
- -
Paneles Toy Mod. 2020 100,000 D-9 12/31/2021 1 0.33333 33,333 33,333

55,333 44,333
Saldos totales según auditoría 292,286
Saldos totales según Conta 279,044
Diferencia 13,242 aj. 2
Mobiliario y equipo ^ ^
Para los períodos anteriores

Silla Secretarial c/negro 7,000 D-7 P 12/31/2020 1 20% 1,400 1,400

- -
Escritorios Secretariales 200,000 D-7 P 12/31/2020 1 20% 40,000 40,000
- -
Sillas Secretariales c/gris 68,000 D-7 P 12/31/2020 1 20% 13,600 13,600
268,000 55,000 55,000

Para el período actual

Escritorios MEG negros 12,500 D-7 P 6/30/2022 0.50 20% 2,500 1,250
- -
Silla Secretarial c/negro 7,000 D-7 P 12/31/2020 1 20% 1,400 1,400
- -
Escritorios Secretariales 200,000 D-7 P 12/31/2020 1 20% 40,000 40,000
- -
Sillas Secretariales c/gris 68,000 D-7 P 12/31/2020 1 20% 13,600 13,600
268,000 57,500 56,250
Saldos totales según auditoría 111,250
Saldos totales según conta 111,250
Diferencia -

Equipo de cómputo ^ ^
Para los períodos anteriores

Computadoras DESK 45,000 D-8 P 12/31/2018 3 33.33% 15,000 45,000

- -
Impresoras EPP 5,000 D-8 P 12/31/2018 3 33.33% 1,667 5,000
- -
Computadoras DESK-02 47,225 D-8 P 12/31/2018 3 33.33% 15,741.67 47,225
- -
Impresoras LXX 12,775 D-8 P 12/31/2020 1 33.3% 4,258.33 4,258.33
36,667 101,483 ###
Para el período actual
Impresoras LXX 12,775 D-8 P 12/31/2020 1 33.33% 4,258.33 4,258.33

Computadoras Lap 10,100 D-8 P 6/30/2022 0.50 33.33% 3,366.67 1,683.33

7,625 5,942
Saldos totales según auditoría 107,425 Aj. 4
Saldo según contabilidad ^ 111,684
Diferencia 4,259

A Por este valor propongo el Ajuste 2 en D-5

^ Suma verificada
P Cotejado contra auxiliar de propiedades, planta y equipo