JUNTOS PODEMOS, S.A.

P.T. BG1 Fecha:

CENTRALIZADORA DE ACTIVOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2021 Hecho por: VM/EV 2/19/2022
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por: CHHP 2/22/2022

Saldo Según Saldo Según

Ajustes y Reclasificaciones
Descripción Contabilidad al Auditoría al Ref.
31/12/2021 Debe Haber 31/12/2021

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo 54,499,348.75 54,499,348.75 A

Cuentas por Cobrar ( Neto) 37,258,136.00 37,258,136.00 B
Inventarios 77,180,341.00 77,180,341.00 C
Total Activo corriente 168,937,825.75 0.00 0.00 168,937,825.75

ACTIVO NO CORRIENTE

Propiedad Planta y Equipo (Neto) 3,447,650.16 219,408.91 630,760.00 3,036,299.07 D

Otros Activos 7,029.00 7,029.00 E
Total Activo no corriente 3,454,679.16 219,408.91 630,760.00 3,043,328.07

TOTAL ACTIVO 172,392,504.91 219,408.91 630,760.00 171,981,153.82

Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
SUMARIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021
Expresado en quetzales
Saldo según Adiciones Retiros Saldo según Ajustes y reclasificaciones
Descripcion contabilidad al contabilidad al
31/12/2020 Debe Debe 31/12/2021 Ref. Debe

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Inmuebles 3,200,000.00 3,200,000.00

Vehículos 1,055,000.00 1,055,000.00
Maquinaria 2,000,000.00 2,000,000.00
Equipo de computación 20,700.00 49,800.00 70,500.00
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 6,275,700.00 49,800.00 0.00 6,325,500.00 0.00

DEPRECIACIÓN ACUMULADAS

Inmuebles (1,334,666.67) 112,000.00 (1,446,666.67)

Vehículos (606,000.00) 183,500.00 (789,500.00) 214,500.00
Maquinaria (875,000.00) 264,240.00 (1,139,240.00)
Equipo de computación (12,383.17) 13,473.65 (25,856.82) 4,908.91
TOTAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA (2,828,049.84) - 573,213.65 (3,401,263.49) 219,408.91

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO -NETO 3,447,650.16 49,800.00 573,213.65 2,924,236.51 219,408.91

Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en oper
mostradas en el Área de Propiedad, plnata y equipo son razonables, de conformidad con La Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidad
de 2021, en relación con las Estados Financieros tomados en conjunto.

Cotejado contra D.M.G.

 P.T. D Fecha:

Hecho por: VAMC 3/5/2022

Revisado por:
ustes y reclasificaciones Saldo Según
Auditoria al Ref
Haber Ref. 31/12/2021

3,200,000.00
330,000.00 725,000.00
D.1
2,000,000.00
70,500.00
330,000 5,995,500.00

(1,446,666.67)
(575,000.00)
D.2
300,760 (1,440,000.00)
(20,947.91)
300,760 (3,482,614.58)

630,760.00 2,512,885.42

uación de Control Interno en operaciones que las cifras

para Pequeñas y Medianas Entidades, Al 31 de diciembre
Sumado vertical.
Sumado vertical y horizontal.
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
P.T. D.1
ANALÍTICA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021 Hecho por: VAMC
Expresado en quetzales Revisado por:
Saldo según Ajustes y reclasificaciones Saldo Según
Descripcion contabilidad al Auditoria al
31/12/2021 Debe Haber 31/12/2021

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Inmuebles D5 3,200,000.00 3,200,000.00

Vehículos D6 1,055,000.00 330,000.00 725,000.00
Maquinaria D7 2,000,000.00 2,000,000.00
Equipo de computación D8 70,500.00 70,500.00

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 6,325,500.00 0.00 330,000.00 5,995,500.00

Cotejado contra D.M.G.

Sumado vertical.
Sumado vertical y horizontal.
Fecha:

3/5/2022
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA
P.T. D1
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Hecho por:
AL 31 DE DICIEMBRE 2021 Revisado por:

No. Descripción Aseveración Realizó Fecha Ref.

OBJETIVOS DE AUDITORÍA (NIA 315)
1 Que exista fisicamente Existencia VAMC 3/5/2022
2 Que este en buenas condiciones Existencia VAMC 3/5/2022
3 Que este bien presentado Presentación VAMC 3/5/2022
4 Que este bien valuado Valuación VAMC 3/5/2022
5 Que sea de la empresa Propiedad VAMC 3/5/2022

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1 Revisar los auxiliares de activos fijos y cotejarlos contra los balances VAMC 3/5/2022 D5,D6,D7,D8

Realizar la observacion fisica y documental de altas y bajas de los activos fijos

2 adquiridos y vendidos durante el ejercicio y que estén debidamente VAMC 3/5/2022 D5,D6,D7,D8
comprobados

3 Efectuar prueba global de las adiciones y bajas registradas en el ejercicio. VAMC 3/5/2022 D5,D6,D7,D8

Revizar los cálculos de las depreciaciones y verificar la consistencia en la

4 VAMC 3/5/2022 D9
aplicacion del metodo utilizado.
Determinar que los metodos de depreciación utilizados sean razonables y
5 VAMC 3/5/2022 D9
aplicados consistentemente
Determinar que los activos sean registrados al costo con adecuada
6 VAMC 3/5/2022 D5,D6,D7,D8
acumulación de depreciaciones

6 Asegurarse de la diferenciación de las partidas de gasto y capitalizaión VAMC 3/5/2022 D5,D6,D7,D8

D1 Fecha:

VAMC 3/5/2022
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P.T. D.2
ANALÍTICA DE DEPRECIACIONES ACUMULADAS
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021 Hecho por: VAMC
Expresado en quetzales Revisado por:
Saldo según Ajustes y reclasificaciones Saldo Según
Descripcion contabilidad al Auditoria al
31/12/2021 Debe Haber 31/12/2021

DEPRECIACIONES ACUMULADAS

Inmuebles 1,446,666.67 1,446,666.67

Vehículos 789,500.00 214,500.00 575,000.00
D9
Maquinaria 1,139,240.00 1,139,240.00
Equipo de computación 25,856.82 4,908.91 20,947.91

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 3,401,263.49 219,408.91 0.00 3,181,854.58

Cotejado contra D.M.G.

Sumado vertical.
Sumado vertical y horizontal.
Fecha:

3/5/2022
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
P.T. D2 Fecha:

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Hecho por: VAMC 3/5/2022

AL 31 DE DICIEMBRE 2021 Revisado por:

Respuestas
No. Pregunta Comentario
Si No
Adiciones:
1
Tienen aprobacion de la Gerencia las siguientes actividades:
Compras de Activos Fijos X
Desembolsos para reparaciones y mantenimiento X
2 ¿Se cuenta con un control cruzado de los desembolsos reales con las cantidades
X autorizadas.
3 Se cuenta dentro del procedimiento de aprobaciones de
desembolsos con autorizaciones adicionales por limites de
montos. X
4 ¿Cuentan con un control de adiciones de activos fijos y gastos
de reparaciones y mantenimiento? X

Disminuciones, Retiros, etc.

5 ¿Se requiere una autorización escrita para la venta, retiro o
abandono de activos fijos? X
6 ¿Se envía una copia de la autorización directamente al
departamento de contabilidad? X
7
¿Usa el Departamento de contabilidad la autorización como
base para el registro contable de la baja del activo fijo? X

Registros:
8 ¿Están amparadas las cuentas de control de activos fijos por
auxiliares detallados y adecuados?. X
9 ¿Se concilian estos auxiliares con las cuentas del libro mayor
por lo menos una vez al año? X
10 ¿Se toman inventarios físicos de los activos fijos por lo menos
una vez al año? X
11 ¿Se investiga adecuadamente cualquier diferencia entre los
registros y los resultados del inventario físico? X

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO: Mario Salazar

PUESTO: Contador
FECHA: 2/28/2021
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
P.T. D2.1
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Hecho por: VAMC
AL 31 DE DICIEMBRE 2021 Revisado por:

Comentarios de
No. Deficiencia Efecto Recomendaciones Referencia
la Gerencia
El 5 de diciembre 2021 la entidad realizó Existe una sobrevaluación de la Al momento de realizar la venta de un activo
Se tomará en
la venta de un vehículo por Q 200,000.00 propiedad, planta y equipo debido se debe registrar inmediatamente en
1. cuenta la D6.1
por el cual no registró la venta a que no se rebajo la venta de este contabilidad, de tal forma que se prensenten
observación.
correspondiente- activo. los saldos correctos.

Se realizó un recálculo global de las La depreciación registrada es

depreciaciones, observando diferencia menor al que debería registrarse, Realizar un recálculo periódicamente para Se tomará en
2 tanto en el aumento de la depreciación según los porcentajes máximos verificar que se este cumpliendo con los cuenta la D9
del período, como de la depreciación legales, lo que causa una porcentajes determinados como política. observación.
acumulada. sobrevaluación en estos activos.
Fecha:

3/5/2022
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
P.T. D3 Fecha:
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
AJUSTES Y RECLASFICIACIONES Hecho por: VAMC 3/5/2022
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021 Revisado por:
Ref. Descripción Debe Haber
D6.1 Ajuste No. 1
Caja y Bancos 200,000.00
Depreciación acumulada 214,500.00
Vehículo 330,000.00 al valor de compra
Ganancia en venta de vehículos 84,500.00
Registro de la venta de la camioneta marca Chevrolet, 414,500.00 414,500.00
modelo 2019.
D9 Ajuste No. 2
Depreciación gasto 264,240.00
Utilidades retenidas 36,520.00
Depreciación acumulada maquinaria 300,760.00
Para ajustar la depreciación de la maquinaria 300,760.00 300,760.00

D9 Ajuste No. 3
Depreciación gasto 1,724.83
Depreciación acumulada equipo de computación 4,908.91
Utilidades acumuladas 6,633.74
Para ajustar la depreciación acumulada equipo de cómputo. 6,633.74 6,633.74
JUNTOS PODEMOS, S.A.
P.T. D4 Fecha:
DIVULGACIONES OBLIGATORIAS
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Hecho por: VAMC 3/5/2022
AL 31 DE DICIEMBRE 2021 Revisado por:

No. Descripción
Los activos comprados durante el mes se empiezan a depreciar en el mes
1
siguiente de su adquisición, no se deprecian días.
Aplica los porcentajes máximos que acepta como deducibles el libro 1 del
2
decreto Ley 10-2012
La maquinaria ampara un préstamo que tiene la empresa con la financiera de
3 la Desconfianza & Co. Ltda. El cual vence en mayo de 2022, por valor de Q
950,000.00.
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
P.T. D5 Fecha:
ANALÍTICA DE INMUEBLES
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021 Hecho por: VAMC 3/5/2022
Expresado en Quetzales Revisado por:
FECHA DE
DESCRIPCIÓN % Ref.
ADQUISICIÓN

Adquisición inmueble 1/1/2009 3,200,000.00 D

Terreno 30% 960,000.00
Valor de edificio 70% 2,240,000.00 q
7Total Inmueble 3,200,000.00

Adiciones 2021 0.00

Saldo según auditoría 3,200,000.00 P D

P Cotejado conta DMG

Suma verificada
q Distribución verificada en Decreto 10-2012 Ley de Actualización Tributaria
7Observado físicamente
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
P.T. D6 Fecha:
ANALÍTICA DE VEHÍCULOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021 Hecho por: VAMC 3/5/2022
Expresado en Quetzales Revisado por:
FECHA DE COSTO
DESCRIPCIÓN FACTURA COSTO TOTAL Ref.
ADQUISICIÓN UNITARIO

VEHÍCULOS

1 Caminoneta 4X4GML Modelo 2019 45878 8/15/2018 450,000.00 450,000.00 7

1 Camioneta marca Corando modelo 2011 7880078 6/15/2016 275,000.00 275,000.00 7

1 Camioneta marca Chevrolet modelo 2019 7880125 9/14/2018 330,000.00 330,000.00

1,055,000.00 D

Adiciones 2021
Total adiciones

FECHA DE COSTO
DESCRIPCIÓN FACTURA COSTO TOTAL Ref.
VENTA UNITARIO
Bajas 2021
1 Camioneta marca Chevrolet modelo 2019 27380 12/5/2021 330,000.00 330,000.00 D6.1
Total bajas 330,000.00

Saldo según auditoría al 31/12/2021 725,000.00

Saldo según contabilidad al 31/12/2021 1,055,000.00 P D
Diferencia (330,000.00) j
P Cotejado conta Auxiliar de Propiedad, planta y equipo.
Suma verificada
7Observado físicamente
j Por esta diferencia proponemos el Ajuste 1 en D5

Base para la depreciación: Artículo 28 de la Ley de Actualización Tributaria.

 JUNTOS PODEMOS, S.A.
P.T. D6.1 Fecha:
ANALÍTICA DE VEHÍCULOS - BAJAS
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021 Hecho por: VAMC 3/5/2022
Expresado en Quetzales Revisado por:
DESCRIPCIÓN COSTO TOTAL Ref.

1 Venta del vehículo Chevrolet modelo 2019 330,000.00 D6

Fecha de adquisición 14 septiembre 2018

Cálculo de la Depreciación acumulada

01/10/2018 al 31/12/2021 = 3 años y 3 meses
Q 330,000 x 20% x 3.25 =
Valor en libros al 5 de diciembre 2021
Precio de venta
Ganancia en venta o negociación de activos sobre auditoría
Se depreció del 1 de octubre debido a que, la política de la entidad
214,500.00
indica que se inicia con la depreciación un mes después de la compra y
115,500.00
no se deprecian días, también se consideró todo diciembre debido a
200,000.00 v que, al cierre del período la entidad no había registrado la baja.
84,500.00

v Verificado en factura correspondiente.

Suma verificada
 10/1/2018
la política de la entidad
12/31/2021
s después de la compra y
1187 3.25 39
todo diciembre debido a
egistrado la baja.
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
P.T. D7 Fecha:
ANALÍTICA DE MAQUINARIA
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021 Hecho por: VAMC 3/5/2022
Expresado en Quetzales Revisado por:
FECHA DE COSTO
DESCRIPCIÓN COSTO TOTAL Ref.
ADQUISICIÓN UNITARIO

MAQUINARIA

1 Tractor Fiat modelo 2017 9/30/2017 800,000.00 800,000.00 7

1 Retroexcabadora Caterpilar modelo 2019 10/14/2018 1,200,000.00 1,200,000.00 7

2,000,000.00 D

Adiciones 2021

Total adiciones 0.00

Bajas 2021

Total bajas 0.00

Saldo según auditoría al 31/12/2021 2,000,000.00

Saldo según contabilidad al 31/12/2021 2,000,000.00 P D
Diferencia -

P Cotejado conta Auxiliar de Propiedad, planta y equipo.

Suma verificada
 7Observado físicamente

Base para la depreciación: Artículo 28 de la Ley de Actualización Tributaria.

 JUNTOS PODEMOS, S.A.
P.T. D8 Fecha:
ANALÍTICA DE EQUIPO DE COMPUTO
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021 Hecho por: VAMC 3/5/2022
Expresado en Quetzales Revisado por:
FECHA DE COSTO
DESCRIPCIÓN COSTO TOTAL Ref.
ADQUISICIÓN UNITARIO

EQUIPO DE COMPUTO

3 Computadoras DELL 5/31/2020 6,900.00 20,700.00 7

20,700.00 D

Adiciones 2021
6 Computadoras TOSHIBA 6/15/2021 8,300.00 49,800.00 7
Total adiciones 49,800.00

Bajas 2021

Total bajas 0.00

Saldo según auditoría al 31/12/2021 70,500.00

Saldo según contabilidad al 31/12/2021 70,500.00 P D
Diferencia -

P Cotejado con DMG

Suma verificada
7Observado físicamente
Base para la depreciación: Artículo 28 de la Ley de Actualización Tributaria.
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
RECALCULO DE DEPRECIACIONES
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021
Expresado en Quetzales
Ref FECHA DE AÑOS DE DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
ACTIVO COSTO %
PT ADQUISICIÓN USO GASTO ACUMULADA

EDIFICIOS

Para los períodos anteriores

Adquiridos en enero 2009 2,240,000.00 D5 1/1/2009 11.9166667 i5% 112,000.00 1,334,666.67

Para el período actual 2,240,000.00 D5 1/1/2009 1 5% 112,000.00 112,000.00

Saldos totales según auditoría 112,000.00 1,446,666.67
Según contabilidad D 112,000.00 1,446,666.67
Diferencia 0.00 0.00

VEHÍCULOS

Para los períodos anteriores

Camioneta marca Corando modelo 2011 275,000.00 D6 6/15/2016 4.5 i20% 55,000.00 247,500.00

Caminoneta 4X4GML Modelo 2019 450,000.00 D6 8/15/2018 2.3333333 20% 90,000.00 210,000.00

Camioneta marca Chevrolet modelo 2019 330,000.00 D6.1 9/14/2018 2.2500000 20% 66,000.00 148,500.00

Para el período actual

Camioneta marca Corando modelo 2011 275,000.00 D6 6/15/2016 0.5 20% 27,500.00 27,500.00

Caminoneta 4X4GML Modelo 2019 450,000.00 D6 8/15/2018 1 20% 90,000.00 90,000.00

P.T. D9 Fecha:

Hecho por: VAMC 3/5/2022

Revisado por:
Camioneta marca Chevrolet modelo 2019 330,000.00 D6.1 9/14/2018 1 20% 66,000.00 66,000.00
Saldos totales según auditoría 183,500.00 789,500.00
Según contabilidad D 183,500.00 789,500.00
Diferencia 0.00 0.00
MAQUINARIA

Para los períodos anteriores

Tractor Fiat modelo 2017 800,000.00 D8 9/30/2017 3.25 i20% 160,000.00 520,000.00

Retroexcabadora Caterpilar modelo 2019 1,200,000.00 D8 10/14/2018 2.1666667 20% 240,000.00 520,000.00

Para el período actual

Tractor Fiat modelo 2017 800,000.00 D8 9/30/2017 1 20% 160,000.00 160,000.00

Retroexcabadora Caterpilar modelo 2019 1,200,000.00 D8 10/14/2018 1 20% 240,000.00 240,000.00

Saldos totales según auditoría 400,000.00 1,440,000.00
Según contabilidad D 264,240.00 1,139,240.00
Diferencia k 135,760.00 300,760.00

EQUIPO DE COMPUTO

Para los períodos anteriores

Computadoras DELL 20,700.00 D9 5/31/2020 0.5833333i33.33% 6,899.31 4,024.60

Computadoras TOSHIBA 49,800.00 D9 6/15/2021 0 33.33% 16,598.34 0.00

Para el período actual

Computadoras DELL 20,700.00 D9 5/31/2020 1 33.33% 6,899.31 6,899.31

Computadoras TOSHIBA 49,800.00 D9 6/15/2021 0.50 33.33% 8,299.17 8,299.17

Saldos totales según auditoría 15,198.48 19,223.08
Según contabilidad D 13,473.65 25,856.82
 Diferencia l 1,724.83 -6,633.74

j Para esta valor proponemos ajuste No. 2 en D5

l Para esta valor proponemos ajuste No. 3 en D5
Suma verificada
iPorcentajes cotejados contra la Ley de Actualización triburaria.