Área contabilidad y costos

III

Casos prácticos relacionados con la Ley General de Sociedades utilizando el Nuevo Plan Contable General para Empresas
Ficha Técnica
Autor : C.P.C. Pascual Ayala Zavala Título : Casos prácticos relacionados con la Ley General de Sociedades utilizando el Nuevo Plan Contable General para Empresas Fuente : Actualidad Empresarial, Nº 184 - Primera Quincena de Junio 2009

En este artículo hemos elaborado 3 casos prácticos relacionados con la Ley General de Sociedades, específicamente sobre el retiro de socios y capitalización de deudas, utilizando las cuentas del Nuevo Plan Contable General para Empresas. Para mostrar de manera didáctica la utilización de las cuentas de este nuevo plan de cuentas hemos tomado como referencia los artículos Nº 200 y Nº 206 de la Ley General de Sociedades.

Caso Práctico Nº 1
Retiro de un socio cancelando sus participaciones de acuerdo al valor en libros a) La sociedad PETROGAS S.A. Se ha constituido con 5 socios quienes suscriben acciones y pagaron sus aportes de la siguiente manera:
Socios Zoila Medina Orlando Córdoba Julio Soto Arturo Rojas Raúl Contreras Acciones 8,000 6,000 7,000 5,000 8,000 34,000 Valor de cada acción 10 10 10 10 10 Total 80,000 60,000 70,000 50,000 80,000 340,000

e) La sociedad acordó cambiar de giro del negocio, al que no estuvo de acuerdo el socio Julio Soto quien hizo constar su desacuerdo el acta correspondiente, por lo que a solicitado su separación mediante una carta notarial entregado a la sociedad en el plazo previsto por ley. f) Para la devolución de sus acciones del socio retirado, la sociedad no ha llegado a un acuerdo sobre la valorización de estas acciones, que tampoco se encuentran cotizadas en la bolsa de valores, por lo que el reembolso se realizara de acuerdo al valor en libros. g) Se determina el valor de las participaciones que le corresponde al socio que se retira que se calculó sobre el total del patrimonio neto. h) Por la amortización de las acciones que le corresponde al socio Soto que se retira de la sociedad. i) Por la cancelación de sus dividendos a los demás socios. Desarrollo a) Por el aporte de los socios al constituirse la sociedad.
——————— x ——————— DEBE HABER 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 340,000 142 Accionistas (o socios) 50 CAPITAL 340,000 501 Capital Social Por las acciones suscrita al constituirse la Sociedad PETROGAS S.A.

c) Por la determinación del resultado del ejercicio y la conformación de las Reservas
——————— x ——————— DEBE HABER 89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 50,000 891 Utilidad 58 RESERVAS 5,000 582 Legal 59 RESULTADOS ACUMULADOS 45,000 591 Utilidades no Distribuidas Por los resultados acumulados y la Reserva legal del 10%

d) Por la donación de activos recibidos a nombre de la sociedad.
——————— x ——————— DEBE HABER 33 INMUEBLES, MAQUIN. Y EQUIPO 12,000 335 Muebles y Enseres 52 CAPITAL ADICIONAL 12,000 524 Otros Por la donación recibida de un activo fijo

e), f) y g) Para determinar cuánto es el monto que se le tiene que amortizar al socio Soto que se retira de la sociedad. El saldo del patrimonio a la fecha es:
CAPITAL CAPITAL ADICIONAL RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS 84.58 2.99 1.24 11.19 100.00

b) Por la cancelación de los aportes de los socios
——————— x ——————— 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 142 Accionistas (o socios) DEBE HABER 340,000

b) El Aporte fue en efectivo depositado en Bancos. c) Al finalizar el ejercicio la sociedad tuvo una utilidad libre de impuestos de S/. 50,000 habiéndose constituido una Reserva Legal del 10%. d) Durante el ejercicio se ha recibido una donación de un activo fijo valorizado en S/.12,000.
N° 184 Primera Quincena - Junio 2009

De acuerdo a lo indicado en el artículo 200º de la ley el valor en libros de cada acción se determina dividiendo el total del patrimonio neto entre el número total de acciones.
Total Patrimonio Total acciones Valor de cada acción 402,000 34,000 ————— 11.823529 —————

340,000

de esta manera el valor de cada acción es de S/. 11.82.
Actualidad Empresarial

III-9

000.000 4.117.00 CAPITAL ADICIONAL 2. CAPITAL Zoila Medina Orlando Córdoba Julio Soto Arturo Rojas Raúl Contreras 80.59 1.588.23 7.000 7.765 h) Por la amortización de las acciones que le corresponde al socio Soto.000.53 12. Capital Capital adicional Reservas Resultados acumul.37 0.000 27.235. ACUMULADOS 9.23 7.000.941.000 18.735.765 469 Otras Cuentas por Pagar diversas Por el monto que le corresponde al socio Soto que se retira de la sociedad.00 80.470.89 ——— 100.588.588.23 70.74 ——— ————— 100.82353 Total 94.71 6.735 DIRECTORES Y GERENTES 441 Accionista (o socios) 10 CAJA Y BANCOS 35.00 CAPITAL ADICIONAL 2.17 59.99 8.000.71 2.735 441 Accionista (o socios) Por la distribución de los dividendos que les corresponden a cada socio.35 1.617. RESERVAS 1.588.000.000 40.000 Valor de cada acción 11.265 591 Utilidades no distribuidas 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS .x ------------------------44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS.765.000 30.47 3.99 2.53 2.47 5.000.41 735.764.118 94.23 70.23 402.588.00 60.16 2.588.000.82353 11. DEBE HABER 82.65 1.47 882.41 III-10 Instituto Pacífico N° 184 Primera Quincena .82353 11.TERCEROS 82.24 1.588 402.00 82.29 1.823. Se ha constituido con 5 socios quienes suscriben acciones y pagaron sus aportes de la siguiente manera: Socios Félix Calderón Benito Aguilar Daniel Paredes Ángel Vega Raúl Calderón Acciones 2.617.000.00 TOTAL 94. 35.029 582 Legal 59 RESULT.23 35.000 5.17 82.765 Finalmente la Conformación del Capital queda de la siguiente manera: Socios Zoila Medina Orlando Córdoba Arturo Rojas Raúl Contreras Acciones 8.000 Tal comos se puede observar después de la devolución de sus participaciones del socio Soto el patrimonio ha quedado disminuido.470.588.58 70.176.82353 11.823.000 4.235 ———— 67.65 10.00 ——— Caso Práctico Nº 2 Retiro de un socio cancelando sus participaciones con un valor mayor de sus acciones acordado por los socios a) La sociedad LÁSER S.A.53 9.00 ——— ————— ——————— x ——————— 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS .000 80. 270.000 8. ——————— x ——————— DEBE HABER 50 CAPITAL 70.000 Valor de cada acción 10 10 10 10 10 Total 20.00 70.18 6.735 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por la cancelación de los dividendos a cada socio.000 Valor de cada acción 10 10 10 10 Total 80.65 2. DIRECTORES Y GERENTES 35.264.III Aplicación Práctica i) Por la distribución de los dividendos a los demás socios ——————— x ——————— DEBE HABER Correspondiéndole a cada socio lo siguiente: Socios Zoila Medina Orlando Córdoba Julio Soto Arturo Rojas Raúl Contreras Acciones 8.00 80.941.735 ———— 319.000 9. 84.823.117.117.00 59 RESULTADOS ACUMULADOS 35.764.00 RESERVAS 1.23 45.941 82.42 11.000 Participación que tienen los socios sobre el Patrimonio Neto.29 TOTAL 94.029.000 5.00 270.000.65 10.53 2.000 34.264.000 6.823. --------------------.71 2.529.765 59.35 735.000 3.000.971 35.000.00 60.29 CAPITAL Zoila Medina Orlando Córdoba Arturo Rojas Raúl Contreras 80.176. El saldo del patrimonio después del pago al socio que se retiro Capital Capital adicional Reservas Resultados acumul.60 1.941.65 94.00 340.Junio 2009 .70 59.000.000 50.59 RESULTADOS ACUMULADOS 10.471 524 Otros 58 RESERVAS 1.TERCEROS 469 Otras Cuentas por Pagar diversas 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por la cancelación de sus participaciones al socio Soto.117.00 RESULTADOS ACUMULADOS 10.764.000 501 Capital Social 52 CAPITAL ADICIONAL 2.176.00 50.941.000 60.176.588 70.735 591 Utilidades no Distribuidas 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS.000 270.65 94.82353 11.970.000 5.000.25 2.23 319.529 3.000 6.000. modificándose la proporción de las participaciones de los demás socios. Participaciones sobre el Patrimonio que le toca al socio Julio Soto.000 8.19 9.00 50.000.000.000 40.000 180.588.029.000 50.000 82.18 9.29 1.47 882.

00 180. Total Patrimonio Total acciones Valor de cada acción 220.000 18.89 ————— 73.666.22222 4. f) y g) Para determinar cuánto es el monto que se le tiene que amortizar al socio Soto que se retira de la sociedad. CAPITAL 20.00 40.00 ————— 220.00 6. DEBE HABER 180.000. DIRECTORES Y GERENTES 142 Accionistas (o socios) 50 CAPITAL 501 Capital Social Por las acciones suscrita al constituirse la Sociedad PETROGAS S.00 8.000.889 220.000 582 Legal 59 RESULTADOS ACUMULADOS 36.667 48.00 26.000 Benito Aguilar Daniel Paredes Ángel Vega Raúl Calderón 180.36 4.22222 18.444.000.00 ——————— x ——————— 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL.000.82 1.888.000.000.000 12.000 891 Utilidad 58 RESERVAS 4. ALOS ACCIONISTAS.00 1.00 8.000 12.000.000 e). Desarrollo a) Por el aporte de los socios al constituirse la sociedad.000 DEBE HABER 180.000.22222 5.33 ————— b) Por la cancelación de los aportes de los socios ——————— x ——————— 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL.000.00 ——— ———— 100.000.00 RESULTADOS ACUMULADOS 4.89 4.00 ——— 2.000 habiéndose constituido una Reserva Legal del 10%.00 ——— ———— 100.000 12.Junio 2009 Actualidad Empresarial III-11 . 13.67 48.000. h) Por la amortización de las acciones que le corresponde a los socios que se retiran de la sociedad.000 12.00 36. d) La sociedad acordó cambiar de domicilio del Lima Perú a la ciudad de Guayaquil del Ecuador los socios Félix Calderón y Benito Aguilar no están de acuerdo con dicho traslado por lo que solicitaron su separación mediante una carta notarial entregado a la sociedad en el plazo previsto por ley.333.00 40.Área Contabilidad y Costos b) El Aporte fue en efectivo depositado en Bancos.000 12.000.00 50.82 40.000. Acciones de acciones Félix Calderón Benito Aguilar 2.36 ——— 100.000.22222 4.111.444.89 1.000.44 48.82 16.11 36. Correspondiéndole a cada socio lo siguiente: Socios Félix Calderón Benito Aguilar Daniel Paredes Acciones Valor de cada acción Total 24.67 888. la sociedad ha llegado a un acuerdo con los socios que se retiran en valorizar dichas acciones a S/.00 52.000.11 666.44 ——— ———— De tal manera que de acuerdo a libros contables le corresponde a cada socio lo siguiente: Félix Calderón Benito Aguilar 24.888.444. e) Para la devolución de las acciones correspondientes a los socios retirados.111.00 13.36 8..888. 12.000 Ángel Vega Raúl Calderón Participación que tienen los socios sobre el Patrimonio Neto.444 48. g) Se determina el valor de las participaciones que le corresponde a los socios que se retiran que se calculan sobre el total del patrimonio neto.44 888.44 16.00 30.A. Capital Reservas Result.000 4.89 16. Félix Calderón III c) Por la determinación del resultado del ejercicio y la conformación de las Reservas. A LOS ACCION. 40.000.000. DIRECTORES Y GERENTES 142 Accionistas (o socios) 180.82 888.89 ——— ———— De acuerdo a lo acordado con los socios les corresponde lo siguiente: Valorizac.000.000 ————— 12.000 Participaciones sobre el Patrimonio que le toca al socio Félix Calderón Capital Reservas Resultados acumulados 81.00 24.00 N° 184 Primera Quincena .000.00 ————— 81. ——————— x ——————— DEBE HABER De acuerdo a lo indicado en el artículo 200º de la ley el valor en libros de cada acción se determina dividiendo el total del patrimonio neto entre el número total de acciones.89 220.000 591 Utilidades no distribuidas Por los resultados acumulados y la Reserva legal del 10% 561 Donaciones de esta manera el valor de cada acción es de S/. acumulados 180.00 36.00 10.00 4. c) Al finalizar el ejercicio la sociedad tuvo una utilidad libre de impuestos de S/.222.00 48.22 ————— 89 DETERMINACIÓN DEL RESULT.00 1.00 TOTAL 24.000.000.000.82 444.00 RESERVAS 444.89 61.00 cada uno. DEL EJERCICIO 40.22222 3.000 Total 13.82 20.000 Participaciones sobre el Patrimonio que le toca al socio Benito Aguilar Capital Reservas Resultados acumulados 81. i) Por la cancelación de sus dividendos a los demás socios.888.000.44 48.111 36.889 61.

33 100.333.000 5.000.000 40.67 888.000 24.TERCEROS 26.166.444.111.333 142.00 24.055.34 DIRECTORES Y GERENTES 441 Accionista (o socios) Por la distribución de los dividendos que les corresponden a cada socio.56 52.00 501 Capital Social 58 RESERVAS 888.00 l) Por la distribución de los dividendos a los demás socios ——————— x ——————— DEBE HABER 59 RESULTADOS ACUMULADOS 19.67 Monto por distribuir 8.333.000 5.444.33 6.00 501 Capital Social 58 RESERVAS 444.34 591 Utilidades no distribuidas 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS.000 176.000.Junio 2009 III-12 Instituto Pacífico .89 2.000 24. Distribución de pérdida 1.00 120.333.33 h) Por la amortización de las acciones que le corresponde al socio Félix Calderón ——————— x ——————— DEBE HABER % Distribución 41.000 más IGV al contado.333.000 para financiar parte de la compra de un local comercial.000 h) Por la amortización de las acciones que le corresponde al socio Benito Aguilar ——————— x ——————— DEBE HABER 50 CAPITAL 40. de la siguiente manera: Reservas 1.34 Total 59.00 469 Otras Cuentas por Pagar diversas 10 CAJA Y BANCOS 26.666.000 22.44 1.21 8.55 4.000 73.000 48.000 40. 19.000 Valor de cada acción 8 8 8 8 8 Total 32.333.00 469 Otras Cuentas por Pagar diversas Por el monto que le corresponde al socio Calderón que se retira de la sociedad.666.000 3.00 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieros Por la cancelación de sus participaciones al socio Calderón.555.333.44 582 Legal 59 RESULT.555.00 469 Otras Cuentas por Pagar diversas 10 CAJA Y BANCOS 52.11 666.33 4.944.44 19.555.000.000 5.000.111.00 Determinando la pérdida por el pago demás a los socios retirados que se distribuye entre los socios que permanecen en la sociedad.44 19.56 4.00 8.79 100.00 469 Otras Cuentas por Pagar diversas Por el monto que le corresponde al socio Calderón que se retira de la sociedad. 19.67 Resultados acumulados 8.55 1.TERCEROS 52.III Aplicación Práctica ——————— x ——————— DEBE HABER Capital Reservas Result.56 4. d) Se ha comprado mercaderías por S/. ACUMULADOS 5.000 % 54.00 40. Caso Práctico Nº 3 Capitalización de deudas a) La sociedad LA VENTUROSA S.11 78.166.34 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por la cancelación de los dividendos a cada socio.000.333.666.00 Determinando la diferencia pagado demás Valor por pagar Félix Calderón Benito Aguilar Valor en libros Diferencia 26.89 3.000.000.000.000 2. acumulados Patrimonio 120. Tal como se puede observar después de la devolución de sus participaciones a los socios retirados el patrimonio ha Capital Daniel Paredes Ángel Vega Raúl Calderón 50.56 591 Utilidades no distribuidas 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS .00 47.11 591 Utilidades no Distribuidas 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS .89 582 Legal 59 RESULTADOS ACUMULADOS 11.67 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS . ——————— x ——————— 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS.055.TERCEROS 52.A. modificándose la proporción de las participaciones de los demás socios.00 6.000.000.67 35.000.33 6. Se ha constituido con 5 socios quiénes suscriben acciones y pagaron sus aportes de la siguiente manera: Socios Juan Hurtado Cesar Zúñiga Daniel Córdova Antonio Cerdan Raúl Perales Acciones 4.000.67 1.000.TERCEROS 26. N° 184 Primera Quincena .00 33.000 40.00 30.34 DIRECTORES Y GERENTES 441 Accionista (o socios) 10 CAJA Y BANCOS 19.00 50 CAPITAL 20.45 1.833.000. 20.500.833.33 142. ——————— x ——————— 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS .00 quedado disminuido.667 19.888.000.111.444. 40.000.00 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por la cancelación de sus participaciones al socio Aguilar Resultados acumulados Daniel Paredes Ángel Vega Raúl Calderón 10.67 25.333. b) El Aporte fue en efectivo depositado en Bancos c) Se ha decepcionado un préstamo del banco de Crédito por S/.000.

f) Se vendió toda la mercadería por S/. DIRECTORES Y GERENTES 441 Accionista (o socios) 50 CAPITAL 176. DEL EJERCICIO 11.040 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Por las participaciones e Impuesto a la Renta por pagar.000 451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades Por el préstamo recibido del Banco de Crédito. 60. c) Por el préstamo decepcionado ——————— x ——————— DEBE HABER 10 CAJA Y BANCOS 40. .000 calculándose el impuesto y participaciones de la siguiente manera: Resultado del ejercicio 8 % Participación de los trabajadores 30 % Impuesto a la Renta Resultado de libre disponib.000 b) Por el Aporte de los socios depositados en Bancos ——————— x ——————— DEBE HABER 10 CAJA Y BANCOS 176. DEL EJERCICIO 20. Al crédito.576 III d) Por la compra de mercaderías ——————— x ——————— DEBE HABER 60 COMPRAS 20. g) Se determinó una utilidad de S/.040) ————— 25.000 Desarrollo a) Por la conformación del capital de la sociedad La Venturosa S.000 611 Mercaderías Por el destino de las compras de mercaderías e) Por la compra de Activos Fijos ——————— x ——————— DEBE HABER 33 INMUEBLE. MAQUIN. N° 184 Primera Quincena . g) Por el cierre contable para determinar el resultado del ejercicio ——————— x ——————— DEBE HABER 61 VARIAC.000 más IGV.040 Por las participaciones de los trabajadores e Impuesto a la Renta ——————— x ——————— 88 IMPUESTO A LA RENTA 11.400 121 Facturas .000 ACCIONISTAS.400 Y DE SALUD POR PAGAR 4011 Impuesto General a las Ventas Por la venta de mercaderías al crédito más IGV. Por el costo de ventas de las mercaderias. ——————— x ——————— 89 DETERMINACIÓN DEL RESULT.000 201 Mercadería manufacturados 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 20. ——————— x ——————— DEBE HABER 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL.184 591 Utilidades no distribuidas 58 RESERVAS 2.780 Y DE SALUD POR PAGAR 4011 Impuesto General a las Ventas 10 CAJA Y BANCOS 192.200) ————— 36. 162.800 Y DE SALUD POR PAGAR 4011 Impuesto General a las Ventas 10 CAJA Y BANCOS 23.Junio 2009 Actualidad Empresarial III-13 .TERCEROS 71.000 601 Mercaderías 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST.000 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 40.000 60 COMPRAS 20. 60. ——————— x ——————— 70 VENTAS 701 Mercaderías 89 DETERMINACIÓN DEL RESULT.040 88 IMPUESTO A LA RENTA 11. DE PENSIONES 30. DE EXISTENCIAS 20.780 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por la compra del activo fijo al contado . A LOS 176.000 691 Mercaderías Por el traslado del saldo de la cuenta 69 a la cuenta 61 al cierre del ejercicio.000 691 Mercaderías 20 MERCADERÍAS 20.800 (11. A LOS 176. ——————— x ——————— ——————— x ——————— DEBE HABER 69 COSTO DE VENTAS 20.760 59 RESULTADOS ACUMULADOS 23.000 701 Mercaderías 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST.000 601 Mercaderías Para saldar la cuenta 60 al cierre del periodo.000 201 mercadería manufact. DE PENSIONES 11. DEL EJERCICIO ——————— x ——————— 89 DETERMINACIÓN DEL RESULT.000 501 Capital Social Por las acciones suscrita al constituirse la Sociedad LA VENTUROSA S. DIRECTORES Y GERENTES 441 Accionista (o socios) Por la cancelación de las acciones suscritas f) Por la venta de toda la mercadería al contado ——————— x ——————— DEBE HABER 12 CUENTAS POR COBRAR COMERC.A. 60.000 332 Edificaciones 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. Y EQUIPO 162. ——————— x ——————— 89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DE EJERCICIO 25. boletas y otros comprobantes por cobrar 70 VENTAS 60.800 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por la compra de mercaderías al contado. 20 MERCADERÍAS 20.760 ————— 2.040 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 11.000 al contado. DE PENSIONES 3. 10% RESERVA LEGAL 40.576 582 Legal Para registrar los resultados no distribuidos y la Reserva Legal del período. 40.000 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL.A.000 611 Mercaderías 69 COSTO DE VENTAS 20.Área Contabilidad y Costos e) Se ha comprado el local comercial por lo que se pago al contado S/.000 ACCIONISTAS.000 (3.

184 ———— 201.925 4. determinado de acuerdo al patrimonio actual.576 % 98.TERCEROS 469 Otras Cuentas por Pagar diversas 58 RESERVAS 582 Legal 50 CAPITAL 501 Capital Social Por la capitalización de las deudas pendientes al Banco de Crédito. para superar este problema la sociedad acordó invitar al mencionado banco para que puede adquirir acciones a fin de poder capitalizar la totalidad de lo adeudado.760 ———— 256.580 ———— 162.00 Total 39. 8.180 ———— 94. Otras Cuentas por Cobrar Inmueble Maq. después de haber estudiado la propuesta el Banco aceptó participar en el patrimonio de la sociedad.000 580 14.400 32. Saldos Capital Reservas 176.820 ———— 176.000 215.400 600 40.176 23. DEBE 40.400 que se deben capitalizar. sin embargo por la falta de dinero no es posible cancelar lo adeudado.000 600 39. 39.400 HABER 71.000 71.423 debe ser redondeado a S/. y Equipo PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros Bancarios Otras cuentas por Pagar Préstamos Bancarios PATRIMONIO Capital Reservas Resultados Acumulados Asiento Contable ——————— x ——————— 46 CTAS.000 24.576 23. y Equipo PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros Bancarios Otras cuentas por Pagar Capitalizando la deuda h) Después de haberse elaborado el Balance General.400 y la diferencia debe ser ajustado con Reservas.925 Valor de cada acción 8.A.580 ———— ———— 162.580 ———— 162.00 es necesario que el monto que se va ha capitalizar debe ser divisible por el valor de cada acción por lo que el valor de S/. 39.400 Como el valor nominal de cada acción es de S/.580 ———— ———— De esta manera el nuevo Balance queda de la siguiente manera: LA VENTUROSA S.180 ———— 94.240 40.00 8.423 577 40.000 580 14.000 ———— 256.000 26.000 ———— 256. Calculando la cantidad que se debe Capitalizar.925 acciones a S/. i) En la fecha se ha cumplido el plazo para el pago de la deuda al Banco de Crédito.00 8.LA VENTUROSA S.000 5.000 40.00 8.576 178. Otras Cuentas por Cobrar Inmueble Maq.000 2. Por tanto el nuevo Capital quedará de la siguiente manera: Socios Banco de Crédito Juan Hurtado Cesar Zúñiga Daniel Córdova Antonio Cerdan Raúl Perales Acciones 4. BALANCE GENERAL (AL 31 de diciembre de xx5) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Cuentas por Cobrar Com. la deuda por los prestamos recibidos ha desaparecido incrementándose el Capital y las Reservas en forma proporcional.580 ———— ———— ———— 162.000 ———— 54. se ha determinado que a pesar de haberse obtenido utilidad la empresa muestra una falta de liquidez.00 8. 8. considerando el monto de Capital y las Reservas.000 40.400 23.00 8.760 ———— 256.400 23.184 ———— 241.000 39. .56 1.000 3.820 215. debiéndose emitir 4.000 2.400 3. POR PAGAR DIVERSAS .A. BALANCE GENERAL (AL 31 de diciembre de xx5) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Cuentas por Cobrar Com. Por tanto la capitalización de la deuda al banco va a significar un aumento en el Capital.44 100.240 ———— 14.580 ———— PATRIMONIO Capital Reservas Resultados Acumulados Tal como se puede observar en el Balance después de la capitalización.000 5.000 40. 39.00 Capital proporcional Capital ajustado 39.000 5.00 cada una resulta los S/.

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