JUNTOS PODEMOS, S.A.

CENTRALIZADORA DE ACTIVOS
P.T. BG1
AL 31 DE DICIEMBRE 2021 Hecho por: VM/EV
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por: CHHP

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripción Contabilidad al Auditoría al
31/12/2021 Debe Haber 31/12/2021

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo #NAME? #NAME?

Cuentas por Cobrar ( Neto) #NAME? #NAME?
Inventarios 77,180,341.00 77,180,341.00
Total Activo corriente #NAME? 0.00 0.00 #NAME?

ACTIVO NO CORRIENTE

Propiedad Planta y Equipo (Neto) 3,447,650.16 219,408.91 630,760.00 3,036,299.07

Otros Activos 7,029.00 7,029.00
Total Activo no corriente 3,454,679.16 219,408.91 630,760.00 3,043,328.07

TOTAL ACTIVO #NAME? 219,408.91 630,760.00 #NAME?

Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Fecha:

19/2/2022
22/2/2022

Ref.

A
B
C

D
E
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
SUMARIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUI
Del 1 de enero al 31 de diciembre 202
Expresado en quetzales
Saldo según Adiciones Retiros
Descripcion contabilidad al
31/12/2020 Debe Debe

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Inmuebles 3,200,000.00
Vehículos 1,055,000.00
Maquinaria 2,000,000.00
Equipo de computación 20,700.00 49,800.00
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 6,275,700.00 49,800.00 0.00

DEPRECIACIÓN ACUMULADAS

Inmuebles (1,334,666.67) 112,000.00

Vehículos (606,000.00) 183,500.00
Maquinaria (875,000.00) 264,240.00
Equipo de computación (12,383.17) 13,473.65
TOTAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA (2,828,049.84) - 573,213.65

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO -NETO 3,447,650.16 49,800.00 573,213.65

Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y d
mostradas en el Área de Propiedad, plnata y equipo son razonables, de conformidad con La Norma Internacional de Info
de 2021, en relación con las Estados Financieros tomados en conjunto.

Cotejado contra D.M.G.

Sumado vertical.
Sumado vertical y horizontal.
ODEMOS, S.A.
EDAD, PLANTA Y EQUIPO
31 de diciembre 2021
o en quetzales
Saldo según Ajustes y reclasificaciones Saldo Según
contabilidad al Auditoria al Ref
31/12/2021 Ref. Debe Haber Ref. 31/12/2021

3,200,000.00 3,200,000.00
1,055,000.00 330,000.00 725,000.00
D.1
2,000,000.00 2,000,000.00
70,500.00 70,500.00
6,325,500.00 0.00 330,000 5,995,500.00

(1,446,666.67) (1,446,666.67)
(789,500.00) 214,500.00 (575,000.00)
D.2
(1,139,240.00) 300,760 (1,440,000.00)
(25,856.82) 4,908.91 (20,947.91)
(3,401,263.49) 219,408.91 300,760 (3,482,614.58)

2,924,236.51 219,408.91 630,760.00 2,512,885.42

e Auditoría aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones que las cifras
ma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades, Al 31 de diciembre
P.T. D Fecha:

Hecho por: VAMC 5/3/2022

Revisado por:
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
ANALÍTICA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021
Expresado en quetzales
Saldo según Ajustes y reclasificaciones
Descripcion contabilidad al
31/12/2021 Debe Haber

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Inmuebles D5 3,200,000.00
Vehículos D6 1,055,000.00 330,000.00
Maquinaria D7 2,000,000.00
Equipo de computación D8 70,500.00

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 6,325,500.00 0.00 330,000.00

Cotejado contra D.M.G.

Sumado vertical.
Sumado vertical y horizontal.
 P.T. D.1 Fecha:

Hecho por: VAMC 5/3/2022

Revisado por:
Saldo Según
Auditoria al
31/12/2021

3,200,000.00
725,000.00
2,000,000.00
70,500.00

5,995,500.00
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
AL 31 DE DICIEMBRE 2021

No. Descripción Aseveración Realizó

OBJETIVOS DE AUDITORÍA (NIA 315)
1 Que exista fisicamente Existencia VAMC
2 Que este en buenas condiciones Existencia VAMC
3 Que este bien presentado Presentación VAMC
4 Que este bien valuado Valuación VAMC
5 Que sea de la empresa Propiedad VAMC

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1 Revisar los auxiliares de activos fijos y cotejarlos contra los balances VAMC
2 Realizar la observacion fisica y documental de altas y bajas de los activos fijos adquiridos y ven VAMC
3 Efectuar prueba global de las adiciones y bajas registradas en el ejercicio. VAMC
Revizar los cálculos de las depreciaciones y verificar la consistencia en la
4 VAMC
aplicacion del
Determinar quemetodo utilizado.
los metodos de depreciación utilizados sean razonables y
5 VAMC
aplicados consistentemente
Determinar que los activos sean registrados al costo con adecuada
6 VAMC
acumulación de depreciaciones
6 Asegurarse de la diferenciación de las partidas de gasto y capitalizaión VAMC
 P.T. D1 Fecha:
Hecho por: VAMC 5/3/2022
Revisado por:

Fecha Ref.

5/3/2022
5/3/2022
5/3/2022
5/3/2022
5/3/2022

5/3/2022 D5,D6,D7,D8
5/3/2022 D5,D6,D7,D8
5/3/2022 D5,D6,D7,D8
5/3/2022 D9
5/3/2022 D9
5/3/2022 D5,D6,D7,D8
5/3/2022 D5,D6,D7,D8
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
ANALÍTICA DE DEPRECIACIONES ACUMULADAS
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021
Expresado en quetzales
Saldo según Ajustes y reclasificaciones
Descripcion contabilidad al
31/12/2021 Debe Haber

DEPRECIACIONES ACUMULADAS

Inmuebles 1,446,666.67
Vehículos 789,500.00 214,500.00
D9
Maquinaria 1,139,240.00
Equipo de computación 25,856.82 4,908.91

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 3,401,263.49 219,408.91 0.00

Cotejado contra D.M.G.

Sumado vertical.
Sumado vertical y horizontal.
 P.T. D.2 Fecha:

Hecho por: VAMC 5/3/2022

Revisado por:
Saldo Según
Auditoria al
31/12/2021

1,446,666.67
575,000.00
1,139,240.00
20,947.91

3,181,854.58
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
P.T. D2 Fecha:

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Hecho por: VAMC 5/3/2022

AL 31 DE DICIEMBRE 2021 Revisado por:

Respuestas
No. Pregunta Comentario
Si No
Adiciones:
1 Tienen aprobacion de la Gerencia las siguientes actividades:
Compras de Activos Fijos X
Desembolsos para reparaciones y mantenimiento X
2 ¿Se cuenta con un control cruzado de los desembolsos reales c X
3 Se cuentacon
¿Cuentan dentro del procedimiento
un control de adicionesdedeaprobaciones
activos fijos de
y X
4 desembolsos
gastos de reparaciones y mantenimiento? por limites de
con autorizaciones adicionales X

Disminuciones,
¿Se requiere unaRetiros, etc. escrita para la venta, retiro o
autorización
5 abandono de activos
¿Se envía una copia defijos?
la autorización directamente al X
6 departamento de contabilidad?
¿Usa el Departamento de contabilidad la autorización como X
7 base para el registro contable de la baja del activo fijo? X

Registros:
¿Están amparadas las cuentas de control de activos fijos por
8 auxiliares detallados y adecuados?. X
¿Se concilian estos auxiliares con las cuentas del libro mayor
9 por lo menos una vez al año? X
¿Se toman inventarios físicos de los activos fijos por lo
10 menos una vez al año? X
¿Se investiga adecuadamente cualquier diferencia entre los
11 registros y los resultados del inventario físico? X

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO: Mario Salazar

PUESTO: Contador
FECHA: 28/2/2021
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
P.T. D2.1
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Hecho por:
AL 31 DE DICIEMBRE 2021 Revisado por:

Comentarios de
No. Deficiencia Efecto Recomendaciones Se tomará en
la venta de un vehículo por Q 200,000.00 propiedad, planta y equipo debido se debe registrar inmediatamente en la Gerencia
1. depreciaciones, observando diferencia menor al se
que debería registrarse, Realizar un recálculo periódicamente para cuenta la
Se tomará en
por el cual no registró la venta a que no rebajo la venta de contabilidad, de tal forma que se prensenten
2 tanto en el aumento de la depreciación según los porcentajes máximos verificar que se este cumpliendo con los observación.
cuenta la
del período, como de la depreciación legales, lo que causa una porcentajes determinados como política. observación.
D2.1 Fecha:

VAMC 5/3/2022

Referencia
D6.1
D9
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
P.T. D3 Fecha:

AJUSTES Y RECLASFICIACIONES Hecho por: VAMC 5/3/2022

Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021 Revisado por:
Ref. Descripción Debe Haber
D6.1 Ajuste No. 1
Caja y Bancos 200,000.00
Depreciación acumulada 214,500.00
Vehículo 330,000.00 al valor de compra
Ganancia en venta de vehículos 84,500.00
Registro de la venta de la camioneta marca Chevrolet, 414,500.00 414,500.00
modelo 2019.
D9 Ajuste No. 2
Depreciación gasto 264,240.00
Utilidades retenidas 36,520.00
Depreciación acumulada maquinaria 300,760.00
Para ajustar la depreciación de la maquinaria 300,760.00 300,760.00

D9 Ajuste No. 3
Depreciación gasto 1,724.83
Depreciación acumulada equipo de computación 4,908.91
Utilidades acumuladas 6,633.74
Para ajustar la depreciación acumulada equipo de cómputo. 6,633.74 6,633.74
JUNTOS PODEMOS, S.A.
DIVULGACIONES OBLIGATORIAS
P.T. D4 Fecha:

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Hecho por: VAMC 5/3/2022

AL 31 DE DICIEMBRE 2021 Revisado por:

No. Descripción
Los activos comprados durante el mes se empiezan a depreciar en el mes
1
siguiente
Aplica los de su adquisición,
porcentajes no se
máximos deprecian
que días. deducibles el libro 1 del
acepta como
2 La maquinaria ampara un préstamo que tiene la empresa con la financiera de
decreto Ley 10-2012
3 la Desconfianza & Co. Ltda. El cual vence en mayo de 2022, por valor de Q
950,000.00.
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
ANALÍTICA DE INMUEBLES
P.T. D5 Fecha:

Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021 Hecho por: VAMC 5/3/2022

Expresado en Quetzales Revisado por:
FECHA DE
DESCRIPCIÓN % Ref.
ADQUISICIÓN

Adquisición inmueble 1/1/2009 3,200,000.00 D

Terreno 30% 960,000.00
Valor de edificio 70% 2,240,000.00
7 Total Inmueble 3,200,000.00

Adiciones 2021 0.00

Saldo según auditoría 3,200,000.00 D

P Cotejado conta DMG

Suma verificada
q Distribución verificada en Decreto 10-2012 Ley de Actualización Tributaria
7 Observado físicamente
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
ANALÍTICA DE VEHÍCULOS
P.T. D6
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021 Hecho por: VAMC
Expresado en Quetzales Revisado por:
FECHA DE COSTO
DESCRIPCIÓN FACTURA COSTO TOTAL Ref.
ADQUISICIÓN UNITARIO

VEHÍCULOS

1 Caminoneta 4X4GML Modelo 2019 45878 15/8/2018 450,000.00 450,000.00 7

1 Camioneta marca Corando modelo 2011 7880078 15/6/2016 275,000.00 275,000.00 7

1 Camioneta marca Chevrolet modelo 2019 7880125 14/9/2018 330,000.00 330,000.00

1,055,000.00 D

Adiciones 2021
Total adiciones

FECHA DE COSTO
DESCRIPCIÓN FACTURA COSTO TOTAL Ref.
VENTA UNITARIO
Bajas 2021
1 Camioneta marca Chevrolet modelo 2019 27380 5/12/2021 330,000.00 330,000.00 D6.1
Total bajas 330,000.00

Saldo según auditoría al 31/12/2021 725,000.00

Saldo según contabilidad al 31/12/2021 1,055,000.00 D
Diferencia (330,000.00) j

P Cotejado conta Auxiliar de Propiedad, planta y equipo.

Suma verificada
7 Observado físicamente
j Por esta diferencia proponemos el Ajuste 1 en D5
Base para la depreciación: Artículo 28 de la Ley de Actualización Tributaria.
Fecha:

5/3/2022
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
ANALÍTICA DE VEHÍCULOS - BAJAS
P.T. D6.1 Fecha:

Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021 Hecho por: VAMC 5/3/2022

Expresado en Quetzales Revisado por:
DESCRIPCIÓN COSTO TOTAL Ref.

1 Venta del vehículo Chevrolet modelo 2019 330,000.00 D6

Fecha de adquisición 14 septiembre 2018

Cálculo de la Depreciación acumulada

01/10/2018 al 31/12/2021 = 3 años y 3 meses
Q 330,000 x 20% x 3.25 =
Valor en libros al 5 de diciembre 2021
Precio de venta
Ganancia en venta o negociación de activos sobre auditoría
214,500.00 Se depreció del 1 de octubre debido a que, la política de la entidad
indica que se inicia con la depreciación un mes después de la compra y
115,500.00 no se deprecian días, también se consideró todo diciembre debido a
200,000.00 v que, al cierre del período la entidad no había registrado la baja.
84,500.00

v Verificado en factura correspondiente.

Suma verificada
 1/10/2018
política de la entidad 31/12/2021
s después de la compra y
do diciembre debido a 1187 3.25 39
registrado la baja.
 JUNTOS PODEMOS, S.A.
ANALÍTICA DE MAQUINARIA
P.T. D7 Fecha:

Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021 Hecho por: VAMC 5/3/2022

Expresado en Quetzales Revisado por:
FECHA DE COSTO
DESCRIPCIÓN COSTO TOTAL Ref.
ADQUISICIÓN UNITARIO

MAQUINARIA

1 Tractor Fiat modelo 2017 30/9/2017 800,000.00 800,000.00 7

1 Retroexcabadora Caterpilar modelo 2019 14/10/2018 1,200,000.00 1,200,000.00 7

2,000,000.00 D

Adiciones 2021

Total adiciones 0.00

Bajas 2021

Total bajas 0.00

Saldo según auditoría al 31/12/2021 2,000,000.00

Saldo según contabilidad al 31/12/2021 2,000,000.00 D
Diferencia -

P Cotejado conta Auxiliar de Propiedad, planta y equipo.

Suma verificada
7 Observado físicamente

Base para la depreciación: Artículo 28 de la Ley de Actualización Tributaria.

 JUNTOS PODEMOS, S.A.
ANALÍTICA DE EQUIPO DE COMPUTO
P.T. D8 Fecha:

Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021 Hecho por: VAMC 5/3/2022

Expresado en Quetzales Revisado por:
FECHA DE COSTO
DESCRIPCIÓN COSTO TOTAL Ref.
ADQUISICIÓN UNITARIO

EQUIPO DE COMPUTO

3 Computadoras DELL 31/5/2020 6,900.00 20,700.00 7

20,700.00 D

Adiciones 2021
6 Computadoras TOSHIBA 15/6/2021 8,300.00 49,800.00 7
Total adiciones 49,800.00

Bajas 2021

Total bajas 0.00

Saldo según auditoría al 31/12/2021 70,500.00

Saldo según contabilidad al 31/12/2021 70,500.00 D
Diferencia -

P Cotejado con DMG

Suma verificada
7 Observado físicamente

Base para la depreciación: Artículo 28 de la Ley de Actualización Tributaria.

 JUNTOS PODEMOS, S.A.
RECALCULO DE DEPRECIACIONES
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2021
Expresado en Quetzales
Ref FECHA DE AÑOS DE
ACTIVO COSTO
PT ADQUISICIÓN USO

EDIFICIOS

Para los períodos anteriores

Adquiridos en enero 2009 2,240,000.00 D5 1/1/2009 11.9166667

Para el período actual 2,240,000.00 D5 1/1/2009 1

Saldos totales según auditoría
Según contabilidad
Diferencia

VEHÍCULOS

Para los períodos anteriores

Camioneta marca Corando modelo 2011 275,000.00 D6 15/6/2016 4.5

Caminoneta 4X4GML Modelo 2019 450,000.00 D6 15/8/2018 2.3333333

Camioneta marca Chevrolet modelo 2019 330,000.00 D6.1 14/9/2018 2.2500000

Para el período actual

Camioneta marca Corando modelo 2011 275,000.00 D6 15/6/2016 0.5

Caminoneta 4X4GML Modelo 2019 450,000.00 D6 15/8/2018 1

Camioneta marca Chevrolet modelo 2019 330,000.00 D6.1 14/9/2018 1

Saldos totales según auditoría
Según contabilidad
Diferencia
MAQUINARIA

Para los períodos anteriores

Tractor Fiat modelo 2017 800,000.00 D8 30/9/2017 3.25

Retroexcabadora Caterpilar modelo 2019 1,200,000.00 D8 14/10/2018 2.1666667

Para el período actual

Tractor Fiat modelo 2017 800,000.00 D8 30/9/2017 1

Retroexcabadora Caterpilar modelo 2019 1,200,000.00 D8 14/10/2018 1

Saldos totales según auditoría
 Según contabilidad
Diferencia

EQUIPO DE COMPUTO

Para los períodos anteriores

Computadoras DELL 20,700.00 D9 31/5/2020 0.5833333

Computadoras TOSHIBA 49,800.00 D9 15/6/2021 0

Para el período actual

Computadoras DELL 20,700.00 D9 31/5/2020 1

Computadoras TOSHIBA 49,800.00 D9 15/6/2021 0.50

Saldos totales según auditoría
Según contabilidad
Diferencia

j Para esta valor proponemos ajuste No. 2 en D5

l Para esta valor proponemos ajuste No. 3 en D5
Suma verificada
i Porcentajes cotejados contra la Ley de Actualización triburaria.
 P.T. D9 Fecha:

021 Hecho por: VAMC 5/3/2022

Revisado por:
DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
%
GASTO ACUMULADA

5% 112,000.00 1,334,666.67

5% 112,000.00 112,000.00
112,000.00 1,446,666.67
D 112,000.00 1,446,666.67
0.00 0.00

20% 55,000.00 247,500.00

20% 90,000.00 210,000.00

20% 66,000.00 148,500.00

20% 27,500.00 27,500.00

20% 90,000.00 90,000.00

20% 66,000.00 66,000.00

183,500.00 789,500.00
D 183,500.00 789,500.00
0.00 0.00

20% 160,000.00 520,000.00

20% 240,000.00 520,000.00

20% 160,000.00 160,000.00

20% 240,000.00 240,000.00

400,000.00 1,440,000.00
 D 264,240.00 1,139,240.00
k 135,760.00 300,760.00

33.33% 6,899.31 4,024.60

33.33% 16,598.34 0.00

33.33% 6,899.31 6,899.31

33.33% 8,299.17 8,299.17

15,198.48 19,223.08
D 13,473.65 25,856.82
l 1,724.83 -6,633.74

zación triburaria.