Anthony Rubio & Asociados

Cédula : Procedimiento de confirmación de s

GAM Pharma de Costa Rica S.A.
Al 31 de Diciembre del 2021
(En Colones Costarricenses) Elaborado por:
Revisado por:

Objetivo: Diseñar, ejecutar y documentar el procedimiento de confirmación de saldos de las cuentas por c

Para la verificación de las cuentas por cobrar comerciales se procede a realizar la conciliación en
Procedimientos: confirmaciones y para los clientes que no confirmaron se realizaron procedimientos alternos, se
las facturas estaban incluidas dentro del auxiliar de cuentas por cobrar al cierre del periodo, y co

¥
Deudador Saldo al 31/12/2021 Confirmación Referencia Respuesta recibida
enviada
a

Deudor #15 CRC 1,575,000 ✔ X

Deudor #52 CRC 2,167,290 ✔ ✔

Deudor #36 CRC 1,275,080 ✔ ✔

Deudor #27 CRC 5,542,334 ✔ X

Deudor #92 CRC 5,750,000 ✔ ✔

CRC 16,309,704
∑

Saldo en la partida de cuenta por cobrar:

Prueba no satisfactoria. Las diferencias d

Conclusión: seleccionada se proyectan incorreccione
monto establecido para valorar las incor
 Prueba no satisfactoria. Las diferencias d
Conclusión: seleccionada se proyectan incorreccione
monto establecido para valorar las incor
Marcas
∑ Sumado a Satisfacción
¥ Tomado del balance de comprobación al 31 de diciembre del 2021
miento de confirmación de saldos con clientes

D-1

Roberto Vargas 1/17/2022

Juan A. 2/18/2022

de saldos de las cuentas por cobrar comerciales que tiene la compañía al 31/12/2021.

de a realizar la conciliación entre el auxiliar y la cuenta por cobrar contable para proceder a confeccionar las
n procedimientos alternos, se solicito a la dirección la documentación soporte del pago posterior, para así determinar si
brar al cierre del periodo, y confirmar de ese mondo los saldos.

Monto confirmado Referencia Monto probado mediante Referencia Diferencia

procedimientos alternos
B C D = A-B-C

CRC 0 CRC 0 CRC 1,575,000

CRC 2,167,290 CRC 0 CRC 0

CRC 1,200,080 CRC 75,000

CRC 0 CRC 5,542,334 CRC 0

CRC 4,350,000 CRC 1,400,000

CRC 7,717,370 CRC 5,542,334 CRC 3,050,000

∑ ∑ ∑

da de cuenta por cobrar: CRC 74,355,650 Saldo extapolado =

satisfactoria. Las diferencias detectadas por CRC 3.050.000 si bien no superan el error tolerable, al extrapolar los resultados de la muestra
a se proyectan incorrecciones por CRC 13.904.895,67 en el saldo de la partida de cuentas por cobrar comerciales, importe que supera el
blecido para valorar las incorreciones como materiales y de carácter generalizado.
satisfactoria. Las diferencias detectadas por CRC 3.050.000 si bien no superan el error tolerable, al extrapolar los resultados de la muestra
a se proyectan incorrecciones por CRC 13.904.895,67 en el saldo de la partida de cuentas por cobrar comerciales, importe que supera el
blecido para valorar las incorreciones como materiales y de carácter generalizado.
 Referencia Observaciones

P-001 No es posible realizar ajustes

P-002

P-003

Error real

CRC 13,904,895.67

los resultados de la muestra

ales, importe que supera el
los resultados de la muestra
ales, importe que supera el
 Ajustes
Referencia Cuenta Contable
Débitos

Devoluciones sobre ventas 73,529

P-002
Impuesto al valor agregado 1,471
Inventario de mercadería 56,561
Cuentas por cobrar comerciales
Costo de ventas

*Se contabiliza la devolución sobre ventas*

-----------------------------------------------------------------------------------/ /----------------------------------------------------------------------------

Bancos 1,400,000
P-003
Cuentas por cobrar

*Se contabiliza el abono no identificado*

-----------------------------------------------------------------------------------/ /----------------------------------------------------------------------------
 Ajustes

Créditos

75,000
56,561

---------------------------------------------

1,400,000

---------------------------------------------
Tamaño de la muestra =
Diferencias encontradas =
% de diferencias =
Total de CxC =
Incorrecciones extrapoladas =
% Error tolerable =
Ventas netas =
Error tolerable =
Incorrecciones materiales y
generalizadas =
16,309,704
3,050,000
18.70% R/ Como resultado de las incorreciones
detectadas en la muestra, se determino por
medio de la extrapolación de las mismas en el
74,355,650 total de la población de las cuentas por cobrar,
13,904,896 que existe una incorrección proyectada en
población total de CRC 13.904896.67, la cual
supera el monto del error tolerable de
2% $4.800.000. Por lo tanto, se concluye que existe
240,000,000 una incorrección material y generalizada, por lo
que se debe abstenerse de opinar, debido a que
4,800,000 no se logró obtener suficiente evidencia de
auditoría.
12,500,000
 las incorreciones
stra, se determino por
ción de las mismas en el
de las cuentas por cobrar,
ección proyectada en
C 13.904896.67, la cual
rror tolerable de
to, se concluye que existe
erial y generalizada, por lo
se de opinar, debido a que
uficiente evidencia de