Practica Propiedad Planta y Equipo

La Nueva Primavera S.A. P.T.
D
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: MM
CEDULA SUMARIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Fecha: 18-03-2017
Auditoría al 31 de diciembre de 2022 Revisado Por: AD
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 21-02-2017
Saldo de Saldo de Saldo de

Ajustes y Reclasificaciones
Cuentas Contabilidad Adiciones Bajas Contabilidad Auditoria Referencia
12/31/2021 12/31/2022 Debe Haber 12/31/2022
Mobiliario y equipo 118,219.50 118,220 50,000 168,220 D-5
Vehiculos 399,950.00 294,700 694,650 50,000 644,650 D-6
Equipo de Computo 185,000.00 185,000 8,800 176,200 D-7
- 294,700 79,990 214,710 D-8
- - - D-9
Total 703,170 294,700 - 997,870 344,700 138,790 1,203,780

^ ^ ^ ^ ^ ^
Depreciación Acumulada Contabilidad Cargos Abonos Contabilidad Auditoria Referencia
12/31/2021 12/31/2022 Debe Haber 12/31/2022
Mobiliario y equipo 35,465.85 23,643.90 59,109.75 - 59,110 D-10
Vehiculos 119,985.00 109,460.00 229,445.00 - 229,445
Equipo de Computo 92,490.75 61,660.50 154,151.25 (20,613) 133,539
- - -
Total 247,942 - 442,706 - (20,613) 422,094

^ ^ ^ ^
ACTIVO FIJO NETO 455,228 294,700 - 555,164 781,686 BG
BG ^ ^ ^ ^
CONCLUSIONES:
En base a la auditoria realizada en la que aplicamos técnicas y procedimientos de auditoria, el saldo que presenta
el rubro de Propiedad Planta y Equipo es razonablemente correcto al 31 de diciembre de 2016, de conformidad
con Normas Internacionales de Contabilidad.
MARCAS
Cotejado DMG
^ Sumado
O Vimos los Activos de la Empresa
La primavera S.A. P.T. D-1
AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: IC
PROGRAMA DE AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Fecha:
Auditoría al 31 de diciembre de 2022 Revisado Por: SG
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha:
No. PROCEDIMIENTOS HECHO POR
OBJETIVOS
1 Que exista fisicamente
2 Que este en buenas condiciones
3 Que este bien presentado
4 Que este bien depreciados
5 Que los activos esten a nombre de la empresa
PROCEDIMIENTOS
1 Revisar los auxiliares de activos fijos y cotejarlos contra los balances mm
Realizar la observacion fisica y documental de altas y bajas de los activos fijos adquiridos y
2
vendidos durante el ejercicio y que estén debidamente comprobados
3 Efectuar prueba global de las adiciones y bajas registradas en el ejercicio.
Revizar los cálculos de las depreciaciones y verificar la consistencia en la aplicacion del

4
metodo utilizado.
5 Determinar que los metodos de depreciación utilizados sean razonables y aplicados

consistentemente
Determinar que los activos sean registrados al costo con adecuada acumulación de
6
depreciaciones
7 Asegurarse de la diferenciación de las partidas de gasto y capitalizaión
La Primavera, S.A.
Observaciones y Recomendaciones
al 31 de diciembre del 2,022
No. Observaciones Efecto

1 En la verificación de la documentación de respaldio del Registro y presentación incorrecta de sus operaciones
contrato de compra-venta del Tractor CAT adquirido el dia financieras en sus operaciones.
01/01/2016 se observó que dentro del costo de la
maquinaria y equipo se incluyeron los gastos no
capitalizables de seguros, mantenimiento e intereses.
2 En la verificación de las adiciones y bajas del periodo se No presentar la realidad economica de la compañía en la
determinó que el dia 01/01/2016 se adquirio una Panel presentación de su información financiera.
Marca SYD M. 2016, como pago se entrego Panel
T. turismo M. 2014 dicha transacción no se habia registrado
en la contabilidad.
Auditor
P/T No.
Prep
Rev.
Efecto Recomendaciones Comentario de la Administració

ecta de sus operaciones Se recomienda la evaluación y supervisión de los empleados Se evaluará el proceso de ingreso yu registro de
que tienen a su cargo el registro contable de las operaciones financieras y contables.
a efecto que las mismas se registren correcta y oportunamente,
mica de la compañía en la Verificar el proceso de registros de adiciones y bajas en la Se evaluará el proceso de ingreso yu registro de
n financiera. contabilidad que los mismos cuenten con sus debidos soportes financieras y contables.
y autorizaciones a efecto de registrar de forma adecuada y
oportuna los movimientos de activos fijos
Auditor Auditor
D-2.1
Iniciales Fecha
MM 18-03-2017
AD 21-02-2017
Comentario de la Administración
Se evaluará el proceso de ingreso yu registro de operaciones
Se evaluará el proceso de ingreso yu registro de operaciones

La primavera S.A. P.T. D-2
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Fecha:
RESPUESTA
No. PREGUNTA
SI NO N/A
1 Existe la autorizacion de un funcionario para la compra o venta de

X
activos fijos.
2 Se tiene registros auxiliares adecuados que permitan la

X
identificacion inmediata de cada bien.
3 Existe poliza de seguro que proteja el activo fijo conta diversos

X
riesgos.
4 Se verifica regualarmente que la suma de los registros auxiliares

X
integre el saldo de la cuenta de mayor.
5 Son las tasas adecuadas para depreciar los activos durante su vida
X
estimada.
6 Se aplica el metodo y los porcentajes legales en cada periodo. X

7 Se realizan inventarios fisicos ciciclos para verificar el estado de los x
activos
8 Se coteja inventario fisico de los inventarios fisico con lo registrado x
en el libro de inventarios.
Todo Terreno, S.A. P.T. D-3
AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: MM
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES Fecha: 18-03-2017
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
No. CUENTA REFERENCIA
DEBE HABER
1) 12/31/2016
Propiedades, Planta y Equipo
Terreno 50,000 D
Edificios 50,000 D
Reclasificación del valor de terreno incluido en Edificio
adquirido el 30/09/2016. 50,000 50,000
2) 12/31/2016
Gastos Varios 8,800
Maquinaria y Equipo 8,800 D
Ajuste de la depreciacion gasto de Mobiliario y Equipo, 8,800 8,800
vehiculos y equipo de computacion
3) 12/31/2016
Vehículos 294,700 D
Depreciaciones Acumuladas
Vehículos 31,996 D
Perdida en venta de Activos (17,006)
Vehículos 79,990 D
Caja y Bancos -
Ajuste para registrar la compra de Panel SYD. M.2016 309,690 79,990
y dar de baja vehículo vendido
4) 12/31/2016
Depreciación Acumulada Vehículos 7,000 D
Depreciación Gasto 7,000
Registro de reclasificación de la depreciacion acumulada
de más del período 2,016 7,000 7,000
5) 12/31/2016
Caja y Bancos 1,700
Mobiliario y Equipo 1,700 D
Registro de reclasificación de la depreciacion acumulada
de más del período 2,016 1,700 1,700
6) 12/31/2016
Edificios - D
Maquinaria y Equipo - D
Mobiliario y Equipo - D
Otros ingresos -
Ajuste para registrar la depreciacion registrada de más del
período 2,016 - -
7) 12/31/2016
Depreciación Gasto (20,613)
Vehículos (20,613) D
Ajuste para registrar la depreciacion registrada de menoss
del período 2,016 (20,613) (20,613)
La Primavera S.A. P.T. D-4
DIVULGACIONES OBLIGATORIAS Fecha:
No. DESCRIPCIÓN
1 No Existe politica para la capitalizacion de los activos fijos.
3 Los activos fijos se deprecian de acuerdo a los porcentajes siguientes según linea recta :
Vehiculos 20%
Mobiliario y Equipo 20%
4 La depreciacion dek equipo de computo la realizan financieramente por vida util estimada.
5 El metodo de depreciacion ha sido consistente en cada ejercicio.
La política que tiene la empresa para depreciar los activos fijos, es a partir del mes siguiente de
6
efectuada la compra.
7 Los activos se registran al costo historico de adquisición

Electrónica y Tecnología, S.A. P.T. D
AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: mm
CEDULA SUMARIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Fecha: 15-02-2017
Auditoría al 31 de diciembre de 2016 Revisado Por: vd

Cuentas Contabilidad Adiciones Bajas Contabilidad Auditoria Referencia
12/31/2015 12/31/2016 Debe Haber 12/31/2016
Mobiliario y Equipo 150,000 150,000 150,000
O
Vehículos 399,950 - 50,000 349,950 REC 185,000 75,000 459,950 C-4-2 Y D-7
Edificios 400,000 300,000 700,000 700,000
Terrenos 300,000 300,000 300,000
Equipo de Computacion - - REC 50,000 50,000
Total 1,249,950 300,000 50,000 1,499,950 235,000 75,000 1,659,950

^ ^ ^ ^ ^ ^
Depreciación Acumulada Contabilidad Cargos Abonos Contabilidad Auditoria Referencia
12/31/2015 12/31/2016 Debe Haber 12/31/2016
Mobiliario y Equipo 15,083 15,000 30,083 30,083
Vehículos 23,750 66,167 89,917 25,750 40,083 104,250
Edificios 3,333 66,667 70,000 35,000 35,000
Equipo de Cumputacion - - 41,667 41,667
Total 42,166 147,834 190,000 60,750 81,750 211,000

^ ^ ^ ^
ACTIVO FIJO NETO 1,207,784 152,166 50,000 1,309,950 174,250 (6,750) 1,448,950 BG
BG ^ ^ ^ ^
CONCLUSIONES:
En base a la auditoria realizada en la que aplicamos técnicas y procedimientos de auditoria, el saldo que presenta
el rubro de Propiedad Planta y Equipo es razonablemente correcto al 31 de diciembre de 2016, de conformidad
con Normas Internacionales de Contabilidad.
MARCAS
Cotejado DMG
^ Sumado
O Vimos los Activos de la Empresa
Todo Terreno, S.A. P.T. D-6.1
MOVIMIENTOS DE EDIFICIOS Fecha: 18-03-2017
CONCEPTO VALOR REFERENCIA

EDIFICIO 3
TERRENO D-6 y D-5
VALOR EDIFICIO 0.00
^
MARCAS
Revisado contra Factura de Activo.
^ Sumado
Todo Terreno, S.A. P.T. D-7.1
MOVIMIENTOS MAQUINARIA Fecha: 18-03-2017
Tractor CAT, color negro adq. 01/01/2016 $ -

Tipo de Cambio Q7.60 por USD$1. 0.00
Gastos de seguro, mantenimiento e intereses Q - D-7

Gastos no capitalizables
MARCAS
Revisado contra Factura de Venta de Activo.
^ Sumado
La Primavera S.A. P.T. D-8
ANALITICA DE VEHICULOS Fecha:
Auditoría al 31 de diciembre de 2022 Revisado Por: IC
FECHA DE COSTO S/CONTABILID Movimientos S/CONTABILIDAD Ajustes y Recl. SALDO S/AUDITORÍA

REF DESCRIP CION REF REF
ADQUISICION CANTIDAD UNITARIO 1/1/2022 Adquisiciones Bajas 12/31/2022 Debe Haber 12/31/2016
Vehiculo Agya Toyota (1) 01-07-2020 1 79,990 79,990 79,990 79,990
-
-
Vehiculo Agya Toyota (3) 01-07-2020 1 79,990 79,990 79,990 79,990 D-3 3)
Vehiculo Agya Toyota (5) 01-07-2020 1 79,990 79,990 - 79,990 79,990 D-3 3)
-
Total 399,950 399,950 - - 399,950 - - 399,950 D

^ ^ ^ ^ ^
Observaciones:
MARCAS
Cotejado DMG
^ Sumado
Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.

La primavera S.A. P.T. D-8.1
MOVIMIENTO VEHICULOS Fecha: 18-03-2017
Vehiculo Hilux Q 294,700.00 D-8

Costo total 294,700.00
Vehículo Usado ^
Costo Original 79,990.00 D-8
Dep. Acum. Año 2022 31,996.00
Valor en Libros 47,994.00
Valor venta 65,000.00
Ganancia en venta de activos (17,006.00)
^
Vehículo Usado ^
Costo Original 79,990.00 D-8
Dep. Acum. Año 2022 31,996.00
Valor en Libros 47,994.00
Valor venta 35,000.00
Perdida en venta de activos 12,994.00
Costo Activo (Vehiculo nuevo) 294,700.00

(-) Valor venta (Vehiculo usado) (100,000.00)
MARCAS
^ Sumado
La Primavera, S.A. P.T. D-9
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho Por: IC
ANALITICA DE MOBILIARIO Y EQUIPO Fecha:
FECHA DE COSTO SALDO AL Movimiento SALDO S/ CONTA Ajustes y Reclas. SALDO S/ AUDITORIA
REFD E S C R I P C I O N REFERENCIA
ADQUISICION Ref CANTIDAD UNITARIO 1/1/2022 Adquisición Baja AL 31/12/2022 Debe Haber AL 31/12/2022
Mobiliario y Equipo 01-07-2020 18 118,219.50 118,219.50 118,219.50 118,219.50
(+) Adquisiciones 0 0 0 0 D-3 5
(-) Bajas
Total 118,219.50 118,219.50 0.00 0.00 118,219.50 0.00 0.00 118,219.50 D

^ ^ ^ ^ ^
MARCAS
Cotejado DMG
^ Sumado
Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.
La Primavera, S.A. P.T. D-9.1
MOVIMIENTO MOBILIARIO Y EQUIPO Fecha:
ADQUISICIONES: Costo
NO REGISTRA ADICIONES
Total adquisiciones 0.00

Registrado por contabilidad
Variación 0.00 D-9
MARCAS
^ Sumado
La primavera S.A. P/T No. D-10
Depreciación Acum. de Propiedad Planta y Equipo Iniciales Fecha
al 31 de diciembre del 2,022 Prep MM
Rev. MD
EQUIPO DE COMPUTO
Costo Porcentaje Tiempo de Depreciaciòn
Descripciòn Original Depreciaciòn Depreciaciòn Gasto Referencia
Adquisición 01/07/2023
año 2015 Q 185,000.00 20% 2 años ( 5 Meses) Q 89,416.67
20% Q -
(+) Adiciones
Adquisición 01/01/2016 20% 11 Meses Q -
Saldo final al 31/12/2016 según auditoría Q 185,000.00 Q 89,416.67
(-) Saldo según contabilidad al 31/12/2016 Q 185,000.00
Diferencia Q - D-3 3)
D
VEHICULOS
Vehiculo Agya toyota (1) Q 79,990.00 20% 2 años ( 5 Meses) Q 38,661.83
(+) Adiciones
Vehiculo Hilux Q 294,700.00 20% 12 Meses Q 58,940.00
(+) Bajas
Venta 30/06/2022 Q (65,000.00) 20% 2 años 1 mes Q (27,083.33)
Venta 30/11/2022 Q (35,000.00) 20% 2 años 4 meses Q (16,333.33)
Saldo final al 31/12/2022 según auditoría Q 594,650.00 Q 208,832.50 Q 178,925.00 Q 29,907.50

Diferencia Q (20,612.50) D-3 3)
D
MOBILIARIO Y EQUIPO
año 2020 Q 118,219.50 20% 1 año (5 Meses) Q 11,821.95
año 2021 Q 118,219.50 20% 1 año (12 Meses) Q 23,643.90
año 2022 Q 118,219.50 20% 1 año (12 Meses) Q 23,643.90
(+) Adiciones
Adquisición No hay Q - 20% 6 Meses Q -
Saldo final al 31/12/2022 según auditoría Q 118,219.50 Q 59,109.75
Diferencia Q - D-3 3)
D

Practica Propiedad Planta y Equipo

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La Nueva Primavera S.A. P.T.

Saldo de Saldo de Saldo de

Vehiculos 399,950.00 294,700 694,650 50,000 644,650 D-6

Equipo de Computo 185,000.00 185,000 8,800 176,200 D-7

- 294,700 79,990 214,710 D-8

Total 703,170 294,700 - 997,870 344,700 138,790 1,203,780

Mobiliario y equipo 35,465.85 23,643.90 59,109.75 - 59,110 D-10

Vehiculos 119,985.00 109,460.00 229,445.00 - 229,445

Equipo de Computo 92,490.75 61,660.50 154,151.25 (20,613) 133,539

Total 247,942 - 442,706 - (20,613) 422,094

No. PROCEDIMIENTOS HECHO POR

1 Que exista fisicamente

2 Que este en buenas condiciones

3 Que este bien presentado

4 Que este bien depreciados

5 Que los activos esten a nombre de la empresa

3 Efectuar prueba global de las adiciones y bajas registradas en el ejercicio.

Revizar los cálculos de las depreciaciones y verificar la consistencia en la aplicacion del

5 Determinar que los metodos de depreciación utilizados sean razonables y aplicados

No. Observaciones Efecto

Efecto Recomendaciones Comentario de la Administració

Se evaluará el proceso de ingreso yu registro de operaciones

1 Existe la autorizacion de un funcionario para la compra o venta de

2 Se tiene registros auxiliares adecuados que permitan la

3 Existe poliza de seguro que proteja el activo fijo conta diversos

4 Se verifica regualarmente que la suma de los registros auxiliares

6 Se aplica el metodo y los porcentajes legales en cada periodo. X

1 No Existe politica para la capitalizacion de los activos fijos.

5 El metodo de depreciacion ha sido consistente en cada ejercicio.

7 Los activos se registran al costo historico de adquisición

Saldo de Saldo de Saldo de

Edificios 400,000 300,000 700,000 700,000

Terrenos 300,000 300,000 300,000

Equipo de Computacion - - REC 50,000 50,000

Total 1,249,950 300,000 50,000 1,499,950 235,000 75,000 1,659,950

Mobiliario y Equipo 15,083 15,000 30,083 30,083

Vehículos 23,750 66,167 89,917 25,750 40,083 104,250

Edificios 3,333 66,667 70,000 35,000 35,000

Equipo de Cumputacion - - 41,667 41,667

Total 42,166 147,834 190,000 60,750 81,750 211,000

CONCEPTO VALOR REFERENCIA

Tractor CAT, color negro adq. 01/01/2016 $ -

Gastos de seguro, mantenimiento e intereses Q - D-7

FECHA DE COSTO S/CONTABILID Movimientos S/CONTABILIDAD Ajustes y Recl. SALDO S/AUDITORÍA

Vehiculo Agya Toyota (1) 01-07-2020 1 79,990 79,990 79,990 79,990

Vehiculo Agya Toyota (6) 01-07-2020 1 79,990 79,990 79,990 79,990

Total 399,950 399,950 - - 399,950 - - 399,950 D

Revisado contra Factura de Compra de Activo y Cheque de Desembolso.

Vehiculo Hilux Q 294,700.00 D-8

Costo Activo (Vehiculo nuevo) 294,700.00

Mobiliario y Equipo 01-07-2020 18 118,219.50 118,219.50 118,219.50 118,219.50

(+) Adquisiciones 0 0 0 0 D-3 5

Total 118,219.50 118,219.50 0.00 0.00 118,219.50 0.00 0.00 118,219.50 D

Total adquisiciones 0.00

Saldo final al 31/12/2022 según auditoría Q 594,650.00 Q 208,832.50 Q 178,925.00 Q 29,907.50

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