MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T.

D
Propiedad, Planta y Equipo Hecho JG

Auditoria al 31 de Diciembre de 2023 Revisado AV

(Cifras expresadas en Quetzales)

Saldo s / Cont. Al (Compras) Saldo s/ Cont. Ajustes y Reclasificaciones

No. Cuentas
31/12/2022 Adiciones Bajas 12/31/2023 Deudor Acreedor

Activo

Mobiliario y Equipo 141,500.00 9,500.00 - 151,000.00 - -

Vehículos 125,000.00 26,500.00 10,000.00 141,500.00 - -

Edificios 1,025,000.00 - - 1,025,000.00 - d) 82,000.00

Terrenos - - - - d) 82,000.00 -

1,291,500.00 36,000.00 10,000.00 1,317,500.00 82,000.00 82,000.00

^ ^ ^ ^
BG1

Depreciaciones Acumuladas Bajas Adiciones

Mobiliario y Equipo 63,676.00 - 22,400.00 86,076.00 20) 7,076.00 21) 6,575.00

Vehículos 75,000.00 - 37,950.00 112,950.00 19) 6,000.00 -

22) 35,750.00

Edificios 102,500.00 - 102,500.00 205,000.00 23) 79,266.67 -

241,176.00 - 162,850.00 404,026.00 128,092.67 6,575.00

^ ^ ^ ^
TOTALES 1,050,324.00 913,474.00

BG1

Conclusión:

En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la Empresa Moda Internacional, S.A. al 31 de diciembre de 2023 en el area de Propiedad,
 concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme a Normas Internacionales de Auditoria y Normas Internacionales de Información

Financiera.

Revelaciones:

* El método de depreciación utilizado por la empresa Moda Internacional, S. A., corresponde al de línea recta.

* Para cálculo de depreciaciones de activos nuevos, comienza a correr el valor de la misma al mes siguiente de comprado el bien.
 D
Fecha: 15-ago-23

Fecha: 15-ago-23

Saldo s/ Aud.
Refer.
12/31/2013

151,000.00 D-6

141,500.00 D-7

943,000.00 D-8

82,000.00

1,317,500.00

D-9

85,575.00

71,200.00

125,733.33

282,508.33

1,034,991.67
 MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. D-1
Programa de Auditoria Hecho JG Fecha: 15-ago-23

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado AV Fecha: 15-ago-23

AudItoria Al 31 De Diciembre de 2023

DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA REFERENCIA

Objetivos:
1 Que sea de la empresa
2 Que exista
3 Que este en buenas condiciones
4 Que este bien presentado en los EF
5 Que este bien valuado

1- Procedimientos Obligatorios:

1.1 Observación física y documental de altas.

1.2 Que los activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten

debidamente amparados con documentos comprobatorios.

1.3 Examen de bajas. Prueba global de las bajas registradas en el

ejercicio, verificar su autorización en el caso de ventas y verificar

las operaciones registradas.

1.4 Verificación de cálculos y consistencia en la aplicación del

método de depreciación utilizado.

1.5 Análisis de Obras en Proceso, de acuerdo a los indicado en el

análisis de altas, así como también analizar que las partidas

capitalizadas corresponden a los conceptos normales en aten-

ción a políticas de capitalización de la Empresa, asi como las

práticas contables.

1.6 Confirmación de bienes o activos en poder de terceras personas.

1.7 Verificar el costo de los activos producidos internamente.

2- Otros procedimientos:

2.1 Revisición de actas y representación de la administración.

2.2 Verificar la existencia de contratos de arrendamiento.

2.3 Obtener confirmaciones de endeudamientos.

 MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. D-2
Cuestionario de Control Interno Hecho JG Fecha: 15-ago-23

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado AV Fecha: 28-ene-12

AudItoria Al 31 De Diciembre de 2023

RESPUESTA
PLANTEAMIENTO FECHA REFERENCIA
SI O NO

1.- Existe autorización formal para hacer inversiones en inmuebles?

2.- Existe autorización formal para hacer inversiones en maquinaria?

3.- Existe autorización formal para hacer inversiones en equipo?

3.- Existe autorización formal para retirar o destruir las partidas de

la empresa que ya no tengan uso?

4.- Existen registros auxiliares adecuados que permiten la identifi-

cación inmediata de cada bién. (Costo original, fecha de adquisi-

ción, etc.)?

5.- Existen políticas definidas de capitalización que indiquen clara-

mente cuando una erogación debe considerarse incremento al

activo o cuando debe considerarse como gasto?

6.- Se observa avance e incorporacion oportunamente en el caso

de construcciones en prAVeso?

7.- Se compara periódicamente los registros auxiliares contra los

 bienes que se afectan fisicamente o a la inversa?

8.- Se verifica regularmente que la suma de los registros auxiliares

integre el saldo de la cuenta respectiva?

9.- Existen polizas de seguro que protejen los activos fijos contra

diversos riesgos (incendio, robo, etc.)?

 MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. D-3
Observaciones y Recomendaciones Hecho JG Fecha: 15-ago-23

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado AV Fecha: 15-ago-23

AudItoria Al 31 De Diciembre de 2013

No. Observaciones Recomendaciones

 MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. D-4
Divulgaciones Obligatorias Hecho JG Fecha:

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado AV Fecha:

Auditoria Al 31 De Diciembre de 2023

No. Descripción Observaciones

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.
D-4
15-ago-23

15-ago-23

Ref.
 MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. D-5
Ajustes y Reclasificaciones Hecho JG
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado AV
AudItoria al 31 De Diciembre de 2023
(Cifras expresadas en Quetzales)

No. Cuentas Debe Haber

d) Reclasificación d)

Terrenos Q 82,000.00

Edificios Q 82,000.00

V/ Registro Terreno estaba incluido dentro de Edificios Q 82,000.00 Q 82,000.00

19) Ajuste No. 19

Depreciacion Acumulada Vehiculos Q 6,000.00

Ganancia en Venta de Activo Q 6,000.00

V/ Registro de depreciacion acumulada venta del Vehiculo Sentra Q 6,000.00 Q 6,000.00

modelo 2020

20) Ajuste No. 20

Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 7,076.00

Rectificación Ejercicios Anteriores Q 7,076.00

V/ Ajuste al excedente en Depreciacion Acumulada de Mob y Eq Q 7,076.00 Q 7,076.00

del período 2010

21) Ajuste No. 21

Depreciación Mobiliario y Equipo Q 6,575.00

Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 6,575.00

V/ Ajuste a la insuficiencia en Depreciación de Mobiliario y Equipo Q 6,575.00 Q 6,575.00

del período 2011

22) Ajuste No. 22

Depreciacion Acumulada Vehiculos Q 35,750.00

Depreciación Vehículos Q 10,750.00

Rectificacion Ejercicios Anteriores Q 25,000.00

V/ Ajuste al excedente en Depreciacion Acumulada de Vehículos Q 35,750.00 Q 35,750.00

del período 2010 y 2011

23) Ajuste No. 23

Depreciacion Acumulada Edificios Q 79,266.67

Depreciación Edificios Q 55,350.00

Rectificacion Ejercicios Anteriores Q 23,916.67

V/ Ajuste al excedente en Depreciacion Acumulada de Edificios Q 79,266.67 Q 79,266.67

 MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. D-5
Ajustes y Reclasificaciones Hecho JG
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Revisado AV
AudItoria al 31 De Diciembre de 2023
(Cifras expresadas en Quetzales)

No. Cuentas Debe Haber

del período 2010 y 2011

D-5
Fecha: 15-ago-23
Fecha: 15-ago-23

Referencia

D-8

D-8

D-7-2

X-6

D-9

X-4

D-9

D-9

X-4

D-9

X-4
D-5
Fecha: 15-ago-23
Fecha: 15-ago-23

Referencia
 MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. D-6
Mobiliario y Equipo Hecho JG Fecha: 15-ago-23

Auditoria Al 31 de Diciembre de 2023 Revisado AV Fecha: 15-ago-23

(Cifras expresados en Quetzales)

Factura Costo
No. Código Descripcion Unidades Costo Total Referencia
No. Unitario

1 escritorio 5 Q 1,750.00 Q 8,750.00 PP 

2 maquina de escribir 4 Q 6,500.00 Q 26,000.00 PP
3 sillas giratorias 5 Q 750.00 Q 3,750.00 PP
4 escritorios ejecutivos 3 Q 6,000.00 Q 18,000.00 PP
5 sillas ejecutivas 3 Q 1,500.00 Q 4,500.00 PP
6 calculadoras canon 5 Q 1,000.00 Q 5,000.00 PP 
7 archivos de metal 9 Q 750.00 Q 6,750.00 PP 
8 cajas registradoras NCR 3 Q 6,500.00 Q 19,500.00 PP 
9 aparators telefonicos 10 Q 500.00 Q 5,000.00 PP
10 pantalla IBM 1 Q 40,000.00 Q 40,000.00 PP
11 sillas de espera 10 Q 425.00 Q 4,250.00 PP
D Q 141,500.00

v Q 9,500.00 D-6-1

D Q 151,000.00

v Adiciones Ver PT D-5-1

PP Cotejado con pruebas físicas

 Muestra seleccionada y Factura Examinada

 MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. D-6-1
Adiciones Mobiliario y Equipo Hecho JG Fecha: 15-ago-23

Auditoria al 31 de Diciembre de 2023 Revisado AV Fecha: 15-ago-23

(Cifras expresados en Quetzales)

Fecha Factura Costo

No. Código Descripcion Unidades Costo Total Referencia
Factura No. Unitario

1 escritorio 2 6/15/2023 1546A Q 2,000.00 Q 4,000.00 PP 

2 maquina de escribir IBM 1 9/18/2023 Q 5,500.00 Q 5,500.00 PP
D-6 Q 9,500.00

PP Cotejado con pruebas físicas

 Muestra seleccionada y Factura Examinada

 MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. D-7
Vehiculos Hecho JG Fecha: 15-ago-23

Auditoria al 31 de Diciembre de 2023 Revisado AV Fecha: 15-ago-23

(Cifras expresados en Quetzales)

Fecha Docto Costo

No. Código Descripcion Unidades Costo Total Referencia
Docto No. Unitario

1 Automovil Datsun 120Y Modelo 2019 1 12/15/2020 Q 36,000.00 Q 36,000.00 PP 

2 Vehiculo Sentra Modelo 2020 1 12/3/2020 Q 10,000.00 Q 10,000.00 PP 
3 Paneles marca Toyota Modelo 2019 2 12/3/2020 Q 39,500.00 Q 79,000.00 PP 
D Q 125,000.00

v Q 26,500.00 D-7-1

P Q -10,000.00 D-7-2

D Q 141,500.00

v Adiciones Ver PT D-6-1

P Bajas Ver PT D-6-2

PP Cotejado con pruebas físicas

 Muestra seleccionada y Factura Examinada

 MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. D-7-1
Adiciones de Vehiculos Hecho JG Fecha: 15-ago-23

Auditoria al 31 de Diciembre de 2023 Revisado AV Fecha: 15-ago-23

(Cifras expresados en Quetzales)

Fecha Docto Costo

No. Código Descripcion Unidades Costo Total Referencia
Docto No. Unitario

1 Motocicleta Suzuki Modelo 2021 1 4/15/2023 Q 16,500.00 Q 16,500.00 PP 

2 Motocicleta Suzuki Modelo 2020 1 12/15/2023 Q 10,000.00 Q 10,000.00 PP 
D-7 Q 26,500.00

PP Cotejado con pruebas físicas

 Muestra seleccionada y Factura Examinada

 MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T.

Bajas de Vehiculos Hecho

Auditoria al 31 de Diciembre de 2023 Revisado

(Cifras expresados en Quetzales)

Fecha Docto Costo Meses a Depreciaciación

No. Código Descripcion Unidades %
Docto No. Unitario Depreciar Anual Mensual Acumulada

1 Vehiculo Sentra Modelo 2020 1 12/3/2023 10,000.00 36 0.20 2,000.00 166.67

Según según Auditoria 6,000.00

Según según Contabilidad 9,000.00

 D-7-2
JG Fecha: 15-ago-23

AV Fecha: 15-ago-23

Valor en Ganancia
Referencia
Libros (Perdida)

4,000.00 6,000.00

1,000.00 9,000.00

Variación 3,000.00 D-5

 MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. D-8
Edificios Hecho JG Fecha: 15-ago-23

Auditoria al 31 de Diciembre de 2023 Revisado AV Fecha: 15-ago-23

(Cifras expresados en Quetzales)

Fecha Docto Costo

No. Descripcion Unidades Costo Total Referencia
Docto No. Unitario

1 Edificio 1 4/30/2021 Q 1,025,000.00 Q 1,025,000.00 PP 

D Q 1,025,000.00

Valor De Terreno Q -82,000.00 D-5 d)

D Q 943,000.00

PP Cotejado con pruebas físicas

 Muestra seleccionada y Factura Examinada

 MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. D-9
Depreciacion Acumulada Hecho JG

Auditoria Al 31 de Diciembre de 2023 Revisado AV

(Cifras expresados en Quetzales)

Depreciación Gasto Tiempo en MESES Depreciación

Fecha de AÑOS DE % Depreciación
ACTIVO Uso Al REF DEL 31/12/2022 del periodo
Adquisicion VIDA UTIL Deprec. Anual Mensual al 31-12-22
31-12-22 AL 31/12/2023 31-12-23
MOBILIARIO Y EQUIPO
141,500.00 12/31/2020 5 20% 28,300.00 2,358.33 24 56,600.00 12 28,300.00
4,000.00 6/15/2023 5 20% 800.00 66.67 0 - 6 400.00
5,500.00 9/18/2023 5 20% 1,100.00 91.67 0 - 3 275.00
Saldo según auditoria 30,200.00 2,516.67 56,600.00 28,975.00
Saldo según Contabilidad 63,676.00 22,400.00
DIFERENCIA - 7,076.00 6,575.00

^
VEHICULOS
36,000.00 12/15/2020 5 20% 7,200.00 600.00 24 14,400.00 12 7,200.00
10,000.00 12/3/2020 5 20% 2,000.00 166.67 24 4,000.00 12 2,000.00
79,000.00 12/3/2020 5 20% 15,800.00 1,316.67 24 31,600.00 12 15,800.00
16,500.00 4/15/2023 5 20% 3,300.00 275.00 0 - 8 2,200.00
10,000.00 12/15/2023 5 20% 2,000.00 166.67 0 - 0 -
Saldo según auditoria 30,300.00 2,525.00 50,000.00 27,200.00
Saldo según Contabilidad 75,000.00 37,950.00
DIFERENCIA - 25,000.00 - 10,750.00

^
EDIFICIO
943,000.00 4/30/2021 20 5% 47,150.00 3,929.17 20 78,583.33 12 47,150.00
1,025,000.00

Saldo según auditoria 47,150.00 3,929.17 78,583.33 47,150.00

Saldo según Contabilidad 102,500.00 102,500.00
DIFERENCIA - 23,916.67 - 55,350.00

^
Saldo según auditoria 185,183.33 103,325.00
Saldo según Contabilidad 241,176.00 162,850.00
DIFERENCIA - 55,992.67 - 59,525.00

^
 D-9
Fecha: 15-ago-23

Fecha: 15-ago-23

Depreciación
Valor en Libros
Acumulada al 31-
al 31-12-23
12-23

84,900.00 56,600.00
400.00 3,600.00
275.00 5,225.00
85,575.00 65,425.00
86,076.00
- 501.00

21,600.00 14,400.00
6,000.00 4,000.00
47,400.00 31,600.00
2,200.00 14,300.00
- 10,000.00
77,200.00 74,300.00
112,950.00
- 35,750.00

125,733.33 817,266.67

125,733.33 817,266.67
205,000.00 -
- 79,266.67

288,508.33 956,991.67
404,026.00 -
- 115,517.67 -
Depreciaciones de Activos Tangibles: Porcentaje
Edificios construcciones e instalaciones adheridas a los inmuebles y 5%
sus mejoras.

Árboles, arbustos, frutales, otros árboles y especies vegetales que 15%

produzcan frutos o productos que generen rentas gravadas, con
inclusión de los gastos capitalizables para formar las plantaciones.

Instalaciones no adheridas a los inmuebles; mobiliario y equipo de 20%

oficina; buques – tanques, barcos y material ferroviario marítimo
fluvial o lacustre.

Los semovientes utilizados como animales de carga o de trabajo, 20%

maquinaria, vehículos en general, grúas, aviones, remolques,
semirremolques, contenedores y material rodante de todo tipo,
excluyendo el ferroviario

Equipo de computación, incluyendo los programas. 33.33%

Herramientas, porcelana, cristalería, mantelería, y similares; 25%
reproductores de raza, machos y hembras. En el último caso, la
depreciación se calcula sobre el valor de costo de tales animales
menos su valor como ganado común.

Para los bienes no indicados en los incisos anteriores 10%

Amortizaciones Activos Intangibles
Los gastos de exploración serán deducibles por una sola vez o en 20%
cinco (5) cuotas anuales, sucesivas e iguales, a partir del período
anual de imposición en que se inicie la explotación.

Marcas de fábrica o de comercio, los procedimientos de fabricación, 20%

las patentes de invención, los derechos de propiedad intelectual, las
fórmulas y otros activos intangibles similares,.. no puede ser menor
de cinco (5) años

El costo de los derechos de llave efectivamente incurridos 10%