Almacen de Materias Primas Productos en Produccion Productos Terminados

ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS
PRODUCCIÓN EN PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOS
SERGIO JAVIER ÁNGELES GARCÍA

BERENICE MANZANO GERONIMO
CARMEN NAVIDAD DE JESUS REYES
LARITZI GUADALUPE GONZÁLEZ RÍOS
CORPORACIÓN FABRIL S.A
Cédula de estudio y evaluación del control interno
SI NO OBSERVACIONES
ACTIVIDAD
1.- Se deberá verificar la corrección con que se han
manejado los valores unitarios de los artículos que se
adquieren en terceros (materias primas) y el valor unitario
con que aparecen valuados al cierre del ejercicio.
/
2.- Se deberá verificar la corrección con que se han
operado los traspasos entre los diversos almaces (materias
primas a producción en proceso y de este a productos
terminados).
/
3. Se deberá verificar las salidas finales por productos
vendidos o devueltos, para definir la razonabilidad de los
costos asignados a tales consumos y salidas.
/
4. Se verifica la corrección con que se han manejado y
acumulado los tres principales elementos del costo de
producción (materia prima, mano de obra y gastos de
fabricación) así como los resultados del valor unitario de
producción con que aparecen valuados los productos en
/
proceso y terminados al cierre del ejercicio.
Calificación: Mala Buena (x)

Corporación Fabril, S.A.
Cédula del Programa de Trabajo de Auditoria de la Cuenta Almacén de Materias Primas, Producción en
Proceso y Productos Terminados
Al 31 de Diciembre de 2021
No. FECHA DE FECHA DE

ACTIVIDAD RESPONSABLE OBSERVACIONES
ACTIVIDAD INICIO TERMINO
Examinar si la empresa emitió el

1 corte de documentación de los 08/01/2022 07/01/2022 C. N. J. R.
inventarios
Analizar la adecuada participación

2 de los inventarios físicos efectuados 07/01/2022 07/01/2022 C. N. J. R.
con orden para su correcto conteo.
Examinar el costo unitario de cada

3 08/01/2022 09/01/2022 C. N. J. R.
articulo.
Revisar los cambios realizados

4 10/01/2022 12/01/2022 C. N. J. R.
durante los procesos de producción.
CORPORACIÓN FABRIL S.A. DE C.V.
Balanza de comprobación al 31 de diciembre de 20_ (año a revisar) con movimientos del año y saldos iniciales
Movimientos del año
Saldos al 31 dic. Saldos al 31 dic.

Deudor Acreedor
20_ (año anterior) 2021(año a revisar)
20,000.00 - - 20,000.00
Caja
120,500.00 13,603,048.00 13,439,813.00 283,735.00
Bancos
- 100,000.00 - 100,000.00
Inversiones en valores
950,000.00 13,200,000.00 12,274,500.00 1,875,500.00
Clientes
504,000.00 1,110,000.00 485,000.00 1,129,000.00
Deudores diversos
50,000.00 704,000.00 704,590.00 49,410.00
IVA por recuperar (acreditable)
(50,000.00) - - (50,000.00)
Estimación para cuentas incobrables
- 500,000.00 500,000.00 -
Accionistas
600,000.00 6,200,000.00 6,000,000.00 800,000.00
Almacén de materias primas
100,000.00 7,400,000.00 7,300,000.00 200,000.00
Producción en proceso
200,000.00 7,300,000.00 7,000,000.00 500,000.00
Productos terminados
ALMACÉN DE MATERIAS
PRIMAS
OBJETIVOS
• VERIFICAR QUE LAS TARJETAS DE ALMACEN
COINCIDAN CON LAS MATERIAS FISICAS
• RECTIFICAR LA EXISTENCIA FISICA DE LOS

MATERIALES
• CORROBORAR QUE LOS IMPORTES COINCIDAN

CON LOS VALORES UNITARIOS Y LOS
PRODUCTOS EN EXISTENCIA
ALMACÉN DE MATERIAS
PRIMAS
Polines medida "A" 83 piezas
Tablas medida "C" 165 piezas
Láminas de madera laminada con veta de nogal 47 piezas
Pieles curtidas en color negro 80 piezas

ALMACÉN DEMATERIAS PRIMAS (Cuenta de Mayor)
INFORME RESUMEN DE LOS MOVIMIENTOS MENSUALES
Por el año 2021 (año a revisar)

SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
DEUDOR ACREEDOR
02 Ene. Asiento de apertura 600,000.00 600,000.00

31 Ene. Compras del mes 400,000.00
31 Ene. Consumos del mes 493,800.00 506,200.00
28 Feb. Compras del mes 600,000.00
28 Feb. Consumos del mes 506,200.00 600,000.00
31 Mzo. Compras del mes 500,000.00
31 Mzo. Consumos del mes 484,900.00 615,100.00
30 Abr. Compras del mes 300,000.00
30 Abr. Consumos del mes 513,100.00 402,000.00
31 May. Compras del mes 700,000.00
31 May. Consumos del mes 486,600.00 615,400.00
30 Jun. Compras del mes 450,000.00
31 Jun. Consumos del mes 513,828.00 551,572.00
31 Jul. Compras del mes 430,000.00
31 Jul. Consumos del mes 497,800.00 483,772.00
31 Ago. Compras del mes 1,200,000.00
31 Ago. Consumos del mes 501,072.00 1,182,700.00
30 Sep. Compras del mes 400,000.00
30 Sep. Consumos del mes 505,200.00 1,077,500.00
31 Oct. Compras del mes 410,000.00
31 Oct. Consumos del mes 511,100.00 976,400.00
30 Nov. Compras del mes 350,000.00
30 Nov. Consumos del mes 492,900.00 833,500.00
31 Dic. Compras del mes 460,000.00
31 Dic. Consumos del mes 493,500.00 800,000.00
31 Dic. Asiento de cierre 800,000.00 0
Inventarios al 31 de diciembre de 2021 ( año a revisar)
Costo
Articulo Cantidad Unidad Importe
Unitario
Madera de caoba
Polines medida "A" 83.00 Pza $ 1,186.00 $ 98,438.00
Estucos medida "B" 148.00 Pza 585.00 86,580.00
Tablas medida "C" 165.00 Pza 1,200.00 198,000.00

Madera laminada con veta de nogal
Lamina medida "D" 47.00 Pza 3,500.00 164,500.00
Crucetas cromadas con cuatro rodamientos esfericos 50.00 Pza 1,502.00 75,100.00
Pieles curtidas en color negro 80.00 Pza 1,100.00 88,000.00
Base de resortes de zigzag 310.00 Pza 75.00 23,250.00
Borra de poliuretano 800.00 Kilo 60.00 48,000.00
Pegamento 150.00 Kilo 100.00 15,000.00
+
Chinches de lujo doradas 12,528.00 Kilo 250.00 3,132.00
B-C $ 800,000.00
OBJETIVO
El objeto de determinar si las disposiciones

preestablecidas en materia de calidad y productividad
son respetadas, si supuesta en ejecución es eficaz y
si son pertinentes.
PRODUCTOS TERMINADOS (Cuenta de Mayor)

SALDO
DEUDOR ACREEDOR
31 Ago. Compras del mes 659,780.00
31 Ago. Consumos del mes 834,640.00 381,100.00
30 Sep. Consumos del mes 565,100.00 411,000.00
+
31 Dic. Asiento de cierre 500,000.00 0
B-C
Verificamos que se encontraban en proceso, con base en las
órdenes de trabajo relativas, 12 escritorios y 15 sillones,
habiendo ratificado la existencia de una materia prima
exclusiva para los escritorios y otra exclusiva para los
sillones, como siguiente:
Laminas de madera laminada en color nogal 12 piezas
Crucetas cromadas 15 piezas

Al 31 de diciembre de 2021 (año a revisar) se encontraban en proceso 12 escritorios y 15 sillones en diversos grados de avance, pero ya
incluían todo el material directo que requieren para su fabricación, lo que generó el siguiente inventario de materiales
Costo
Unitario
Polines medida "A" 19.50 Pza $ 1,186.00 $ 23,127.00
Estucos medida "B" 39.00 Pza 585.00 22,815.00
Tablas medida "C" 36.00 Pza 1,200.00 43,200.00
Madera laminada 12.00 Pza 3,500.00 42,000.00
Crucetas cromadas 15.00 Pza 1,502.00 22,530.00
Pieles curtidas 15.00 Pza 1,100.00 16,500.00
Costo de materia prima 170,172.00
Mano de obra 14,835.00
Gastos de fabricación 14,993.00
TOTAL
B-C
$ 200,000.00
+
UNIDADES TOTAL UNIDADES UNIDADES TOTAL DE
POR POR ESCRITORIO POR UNIDADES POR TOTAL DE
CONCEPTO ESCRITORIO (12) SILLON SILLON (15) UNIDADES
Polines Medida A 1 12 1/2 7.5 19.5
Estucos Medida
2 24 1 15
B 39
Tabla Medida C 3 36 0 0 36
Madera
1 12 0 0
Laminada 12
Piel Curtida 0 0 15 15 15
Crucetas
0 0 15 15
Cromadas 15
CONCEPTO ESCRITORIOS SILLONES

Polines Medida A 1 1/2
Estucos Medida B 2 1
Tabla Medida C 3 0
Madera Laminada 1 0
Piel Curtida 0 1
Como se ve con los cálculos así realizados, el Crucetas Cromadas 0 1
contenido de materia prima de las unidades
contadas en proceso coinciden plenamente con las
anotadas en la relación de la empresa.
ANEXO VI
CORPORACIÓN FABRIL, S.A. ÍNDICE C-2
PRODUCTOS EN PROCESO (Cuenta Mayor)
31 de diciembre de 2021 (año a revisar)
Listado de las partidas que integran el saldo y trabajo realizado
Elaboro:
Superviso:
Al 31 de diciembre de 2021 (año a revisar) , se encontraban en proceso 12 escritorios y 15 sillones en diversos grados de avance, pero ya incluida todo el
material directo que requieren para su fabricación, lo que arrojo el siguiente inventario de materiales:
Artículo Cantidad Unidad Costo Unitario Importe
Polines medida "A" 19.5 V Pza 1,186 Ok 23,127 #
Estucos medida "B" 39 V Pza 585 Ok 22,815 #
Tablas medida "C" 36 V Pza 1,200 Ok 43,200 #
Madera laminada con veta de nogal
Laminas medida "D" 12 V Pza 3,500 Ok 42,000 #
Crucetas cromadas con cuatro 15 V Pza 1,502 Ok 22,530 #

Rondamientos esféricos 15 V Pza 1,100 Ok 16,500 #
Pieles curtidas en color negro 170,172
Costos de la materia prima 14,835 (1)
Mano de obra 14,993 (2)
Gastos de fabricación $ 200,000.00
Total
NOTAS (Trabajo realizado):

V=Correcto, visto físicamente
Ok= Costo unitario de acuerdo con registros auxiliares
#= Cálculos aritméticos correctos
(1)= Integración de este importe

Escritorios 12 x $1,096 x 0.75= $ 9,864.00
Sillones 15 x $430 x 0.75= $ 4,927.50
Suma $ 14,951.50
Diferencia inmaterial $ 43.50
Saldo según registros $ 14,835.00 RAZONABLE
(2)= Integración de este importe: $ 9,972.00

Escritorios 12 x $1,108 x 0.75= $ 4,972.50
Sillones 15 x $442 x 0.75= $ 14,944.50
Suma $ 48.50
Diferencia inmaterial $ 14,993.00 RAZONABLE
Saldos según registros
El grado de avance de los productos en proceso (75%) nos fue proporcionado por el jefe de
producción.
Escritorios ejecutivos 30 piezas
Sillones ejecutivos 35 piezas

PRODUCTOS TERMINADOS (Cuenta de Mayor)

SALDO
DEUDOR ACREEDOR
31 Ago. Compras del mes 659,780.00
31 Ago. Consumos del mes 834,640.00 381,100.00
30 Sep. Consumos del mes 565,100.00 411,000.00
31 Dic. Asiento de cierre
B-C 500,000.00 0
+
Costo
Unitario
Escritorios ejecutivos 30.00 Pza $ 11,660.00 $ 349,800.00
x
Sillones ejecutivos 35.00 Pza 4,660.00 163,100.00
512,900.00
Reserva para defectos menores de acabado - 12,900.00
Suma
B-C 500,000.00 +
Escritorio.
Un polín de medida A $1,186.00 $1,186.00
Dos estucos medida B $585.00 1,170.00
Tres tablas medida C $1,200.00 3,600.00
Una madera laminada $3,500.00 3,500.00
Mano de obra aplicable 1,096.00
Gasto de fabricación aplicables 1,108.00
$11,660.00
Sillones:
Medio polín medida A $1,186.00 $593.00
Estuco medida B $585.00 585
Observación: Los importes coinciden Piel curtida negra $1,100.00 1,100.00
con el precio promedio de la unidad
Cruceta cromada $1,502.00 1,502.00
producida y cargada a productos
Mano de obra aplicable 438
terminados.
Gastos de fabricación aplicables 442
$4,660.00
Corporación FABRIL, S.A.
Auditoría al 31 de diciembre de 221 (año a revisar)
AJUSTES
Índice D H
Cuentas y concepto Parcial
(referencia) Cargos Abonos
Ajuste Núm. 5
COSTO DE VENTAS $ 12,600.00
C-1 ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS $ 12,600.00

Borra del poliuretano
Para registrar la pérdida de valor por daño sufrido en
ese material.
Ajuste Núm. 6
C-3 PRODUCTOS TERMINADOS $ 12,900.00
Reserva para defectos menores de acabado
COSTO DE VENTAS $ 12,900.00

Para cancelar esa provisión que se considera
innecesaria dentro del almacén de productos
terminados.
PRUEBA DE COMPRAS
La prueba de compra debe incluir todos los campos
de información mencionados a continuación para
que podamos verificarlos con otros distribuidores.
Nombre del producto

Fecha de Compra
Importe de la Compra
PRUEBA DE COMPRAS: Para realizar esta prueba se
eligieron los siguientes artículos.
Tablas medida “C”
INFORME DE MOVIMIENTO DEL ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS
(CUENTAS DE MAYOR)
TABLAS MEDIDA "C"
MOVIMIENTOS DEL MES DE AGOSTO DE 2021 (UNIDADES Y VALORES)
UNIDADES VALORES
COSTO
FECHA DE NO. DE FACTURA DE COSTO
ENTRADA SALIDA EXISTENCIA POR DEBE HABER SALDO
ENTRADAS/SALIDAS REMISIÓN U ORDEN PROMEDIO
UNIDAD
31-jul SALDO 101 $1,197.00 $120,940.00
14-ago COMPRAS 260 361

$
1,201.00 $1,200.00 $312,260 x $433,200.00
31-ago CONSUMOS 111 250 1,200.00 $1,200.00 $133,200 $300,000.00

+
MADERA LAMINADA MEDIDA “D”

INFORME DE MOVIMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
(CUENTAS DE MAYOR)
MADERA LAMINADA MEDIDA"D" (SUBCUENTA)
UNIDADES VALORES
COSTO
UNIDAD
31-jul
18-ago
SALDO
COMPRAS 100
20
120
$
3,502.00
$3,490.00
$
$3,500.00 350,200.00
x $69,800.00
$420,000.00
+
$
31-ago CONSUMOS 37 83 3,500.00 $3,500.00 129,500.00 $290,500.00
PIELES CURTIDAS COLOR NEGRO

INFORME DE MOVIMIENTO DEL ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS
(CUENTAS DE MAYOR)
PIELES CURTIDAS COLOR NEGRO (SUBCUENTA)
UNIDADES VALORES
COSTO
UNIDAD
31-jul
05-ago
SALDO
COMPRAS 100
58
158
$
1,105.00
$1,091.00
$1,100.00 $ 110,500.00
x $63,300.00
$173,800.00
31-ago CONSUMOS 40 118 1,100.00 $1,100.00

$
44,000.00 +
$129,800.00
INFORME DE RESUMEN
COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
MES AGOSTO
PARCIAL DEBE HABER

ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS $1,200,000
POLINES MEDIDA"A" $178,500
ESTUCOS MEDIDA"B" 117,200.00
TABLAS MEDIDA "C" 312,260.00
MADERA LAMINADA MEDIDA "B" 350,200.00
CRUCETAS CROMADAS 121,500.00
PIELES CURTIDAS COLOR NEGRO 110,500.00
PEGAMENTO NÚM.6900 9,840.00
NOTA: En los tres casos anteriores se muestran correctamente las unidades y los precios
unitarios de compra registrados en los mismos.
PRUEBA DE CONSUMOS
Son el registro de los traspasos entre los diversos almacenes:
Materia Prima- Producción en Proceso- Productos Terminados,
así como las salidas finales por productos vendidos o devueltos
para definir el costo asignado a tales consumos y salidas.
INFORME DE RESUMEN
CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS, MANO DE OBRA Y GASTOS DE FABRICACIÓN
MES AGOSTO
NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBE HABER

$ 501,072.00
POLINES MEDIDA "A" 67,602.00
ESTUCOS MEDIDA "B" 66,690.00
TABLAS MEDIDA "C" 133,200.00
MADERA LAMINADA 129,500.00
CRUCETAS CROMADAS 60,080.00
PIELES CURTIDAS COLOR NEGRO 44,000.00
NOTA: Sé muestran correctamente los importes que se acreditan al almacén de materias

primas por los consumos de estos mismos artículos amparado en los vales de salidas
correspondientes.
PRUEBA DE COSTOS
Verifica la corrección con que se han manejado y acumulado los tres
principales elementos del costo de producción (materia prima, mano de
obra y gastos de fabricación) así como los resultados del valor unitario de
producción con que aparecen valuados los productos en proceso y
terminados al cierre del ejercicio.
INTEGRACIÓN PARCIAL DE LAS NÓMINAS
PARA LA PRUEBA DE NÓMINAS DEL MES DE AGOSTO DEL AÑO A REVISAR
NÓMINA DE SUELDOS (PERIODO DEL 1RO. AL 15 DE AGOSTO)
NÓMINA DE PRODUCCIÓN PERCEPCIONES DEDUCCIONES

IMPTO S/
SEGURO NETO A
NOMBRE DEL EMPLEADO IMPORTE DEL SALARIO HRS TOTAL PROMEDIO TOTAL
SOCIAL PAGAR
TRAB.
$
ARTURO MEZA 3,000.00 $ 3,000.00 148 205 353 $ 2,647.00
- - -
PABLO CRONOS 2,000.00 (*) 2,000.00 2,000.00
- - -
PEDRO OBRERO 2,000.00 (*) 2,000.00 2,000.00
148 205 353
FÓRMULO: LGGR REVISÓ: BMG AUTORIZO: CNJR
NOTA: Sé muestran correctamente los importes de la nómina cargados a producción.

INFORME DE MOVIMIENTO DEL ALMACÉN DE PRODUCTOS TERMINADOS
(CUENTAS DE MAYOR)
ESCRITORIOS (SUBCUENTA)
UNIDADES VALORES
COSTO
UNIDAD
$396,440.0
31-jul SALDO 34 $11,660.00
x 0
$851,180.0
31-ago
31-ago
PRODUCCIÓN
VENTAS
39
50
73
23
$ 11,660.00 $11,660.00
11,660.00 $11,660.00
$454,740
$583,000
0
$268,180.0
0
+
INFORME DE MOVIMIENTO DEL ALMACÉN DE PRODUCTOS TERMINADOS
(CUENTAS DE MAYOR)
SILLONES (SUBCUENTA)
UNIDADES VALORES
COSTO
UNIDAD
$172,420.0
x
31-jul SALDO 37 $4,660.00 0
$ $377,460.0
+
31-ago PRODUCCIÓN 44 81 4,660.00 $4,660.00 $205,040 0
$125,820.0
31-ago VENTAS 54 27 4,660.00 $4,660.00 $251,640 0
REPORTE DE LAS VENTAS Y EL COSTO DE VENTAS DEL MES, AMPARADAS
CON COPIAS DE FACTURAS EMITIDAS Y CÁLCULOS DEL COSTO DE VENTAS
RELATIVO
CORPORACIÓN FABRIL, S.A
INFORME DE RESUMEN
VENTAS Y COSTOS DE VENTAS (POR EL MES DE AGOSTO DEL PRESENTE AÑO)
NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL
ESCRITORIOS $ 583,000.00
SILLONES $ 251,640.00
.
NOTA: Sé muestran correctamente los importes que se acreditan en el almacén de
productos terminados.
GRACIAS!!!
BONITO DIA
“Brindo porque brindar es
preciso, no por lo mucho
que me quiso sino por lo
pendeja que me hizo”

Almacen de Materias Primas Productos en Produccion Productos Terminados

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ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS

SERGIO JAVIER ÁNGELES GARCÍA

Calificación: Mala Buena (x)

No. FECHA DE FECHA DE

Examinar si la empresa emitió el

Analizar la adecuada participación

Examinar el costo unitario de cada

Revisar los cambios realizados

Movimientos del año

Saldos al 31 dic. Saldos al 31 dic.

• RECTIFICAR LA EXISTENCIA FISICA DE LOS

• CORROBORAR QUE LOS IMPORTES COINCIDAN

Tablas medida "C" 165 piezas

Láminas de madera laminada con veta de nogal 47 piezas

Pieles curtidas en color negro 80 piezas

INFORME RESUMEN DE LOS MOVIMIENTOS MENSUALES

Por el año 2021 (año a revisar)

02 Ene. Asiento de apertura 600,000.00 600,000.00

Estucos medida "B" 148.00 Pza 585.00 86,580.00

Tablas medida "C" 165.00 Pza 1,200.00 198,000.00

Pieles curtidas en color negro 80.00 Pza 1,100.00 88,000.00

Base de resortes de zigzag 310.00 Pza 75.00 23,250.00

Borra de poliuretano 800.00 Kilo 60.00 48,000.00

Pegamento 150.00 Kilo 100.00 15,000.00

El objeto de determinar si las disposiciones

INFORME RESUMEN DE LOS MOVIMIENTOS MENSUALES

Por el año 2021 (año a revisar)

Laminas de madera laminada en color nogal 12 piezas

Crucetas cromadas 15 piezas

Inventarios al 31 de diciembre de 2021 ( año a revisar)

Polines medida "A" 19.50 Pza $ 1,186.00 $ 23,127.00

Estucos medida "B" 39.00 Pza 585.00 22,815.00

Tablas medida "C" 36.00 Pza 1,200.00 43,200.00

Madera laminada 12.00 Pza 3,500.00 42,000.00

Crucetas cromadas 15.00 Pza 1,502.00 22,530.00

Pieles curtidas 15.00 Pza 1,100.00 16,500.00

Costo de materia prima 170,172.00

Mano de obra 14,835.00

Gastos de fabricación 14,993.00

CONCEPTO ESCRITORIOS SILLONES

Crucetas cromadas con cuatro 15 V Pza 1,502 Ok 22,530 #

NOTAS (Trabajo realizado):

(1)= Integración de este importe

(2)= Integración de este importe: $ 9,972.00

Escritorios ejecutivos 30 piezas

Sillones ejecutivos 35 piezas

INFORME RESUMEN DE LOS MOVIMIENTOS MENSUALES

Por el año 2021 (año a revisar)

Inventarios al 31 de diciembre de 2021 ( año a revisar)

Reserva para defectos menores de acabado - 12,900.00

C-1 ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS $ 12,600.00

COSTO DE VENTAS $ 12,900.00

Nombre del producto

14-ago COMPRAS 260 361

31-ago CONSUMOS 111 250 1,200.00 $1,200.00 $133,200 $300,000.00

CORPORACIÓN FABRIL S.A

CORPORACIÓN FABRIL S.A

31-ago CONSUMOS 40 118 1,100.00 $1,100.00

PARCIAL DEBE HABER

ESTUCOS MEDIDA"B" 117,200.00

TABLAS MEDIDA "C" 312,260.00

MADERA LAMINADA MEDIDA "B" 350,200.00