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VS.
Servicio de Administración Tributaria
Y otras.
JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
ESCRITO INICIAL
PRESENTE
En los términos de lo dispuesto por los artículos 3, fracciones II, IV, XII y XIII, 28,
fracción III y demás aplicables de la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia
Administrativa, en relación con el artículo 50, fracción II del Reglamento Interior de ese H.
Tribunal, así como en el Acuerdo General E/JGA/16/2011, dictado por la Junta de
Gobierno y Administración del entonces Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 4 de mayo de 2011 que establece los
lineamientos técnicos y formales para la sustanciación del juicio en línea; el Acuerdo
SS/4/2020 por el que se determina el calendario oficial de suspensión de labores para
2020 y los respectivos Acuerdos SS/8/2020, SS/10/2020, SS/11/2020, SS/12/2020,
SS/13/2020, SS/14/2020, SS/15/2020, SS/17/2020, SS/18/2020, SS/19/2020 y SS/20/2020,
emitidos por el Pleno General de la Sala Superior; así como en los artículos 1, 1-A, 2, 3, 4,
5, 13, fracción I, inciso a), 14, 15, 40, 51, fracciones II y IV, 52, fracción II, 58-A, 58-B, 58-E,
58-F, 58-G, 58-H, 58-I, 58-J, 58-K, 58-L, 58-M, 58-O y demás aplicables de la Ley Federal de
Procedimiento Contencioso Administrativo, vengo a demandar la nulidad de las
resoluciones que a continuación se señalan, para lo cual cumplo con lo dispuesto por el
artículo 14 del último ordenamiento citado en los siguientes términos:
FERNANDO GALINDO LUNA representante legal de Logística TGBA, S.A. de C.V. registrado
en el RFC LTG160712U27, manifestando su domicilio para oír notificaciones en CUARTA
CERRADA DE OASIS número 207 interior 4, OASIS DE DORIA, C.P. 42083, Pachuca de Soto,
estado de Hidalgo
Así, mi representada acude dentro del término legal de 30 días hábiles siguientes a
aquél en que surtió efectos la notificación de dicha resolución, de conformidad con el
artículo 13 de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo, a interponer el
presente medio de defensa.
COMPETENCIA Y PROCEDENCIA
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el Acuerdo E/JGA/16/2011, dictado por la Junta de Gobierno y Administración del Tribunal
Federal de Justicia Administrativa y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 4 de
mayo de 2011.
HECHOS
PRUEBAS
Los hechos antes narrados son bajo protesta de decir verdad, porque así le constan al
Actor en la presente instancia, no obstante ello, todos y cada uno de los hechos antes
narrados se sustentan, bajo el proncipio de Carga de la Prueba, en los siguientes medios
probatorios:
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3. Copia del escrito libre del 14 de diciembre de 2020 solicitud de prórroga a la
solicitud o de información mediante oficio SFP-SI-DGAF-01-2918/2020 de
fecha 17 de noviembre de 2020 notificada el 24 de noviembre de 2020.
4. Copia del oficio SFP-SI-DGAF-01-0001/2021 En el que se atiende la solicitud
de ampliación de plazo y se autoriza con fecha del 7 de enero de 2021 y
notificado el 15 de enero de 2021
5. Copia del escrito libre presentado el 19 de enero de 2021 entrega de
información solicitada en oficio SFP-SI-DGAF-01-2918/2020 de fecha 17 de
noviembre de 2020 notificada el 24 de noviembre de 2020.
6. Copia del escrito libre presentado el 26 de marzo de 2021, entrega de
información solicitada (de manera adicional a la primera solicitud de
información y aclaraciones a la misma)
Solicito que dicho expediente sea requerido a la autoridad demandada por esa H.
Sala, incluyendo los documentos emitidos por las autoridades, los escritos, documentos e
información presentados por mi representada, inclusive las documentales privadas
anexadas y ofrecidas en la revisión de gabinete que se me practicó.
CONCEPTO DE IMPUGNACIÓN
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En efecto, el suscrito NIEGA LISA Y LLANAMENTE en términos del artículo 68 del Código
Fiscal de la Federación, la del origen de las multas combatidas y en caso de que existan SE
NIEGA LISA Y LLANAMENTE que se hayan sido legalmente motivados y fundamentados en
los términos del artículo 40, párrafo primero fracción II, del Código Fiscal de la Federación.
Artículo 68.- Los actos y resoluciones de las autoridades fiscales se presumirán legales. Sin
embargo, dichas autoridades deberán probar los hechos que motiven los actos o
resoluciones cuando el afectado los niegue lisa y llanamente, a menos, que la negativa
implique la afirmación de otro hecho.
Así las cosas, la negación antes expresada implícitamente advierte que en término del
artículo 68 del Código Fiscal de la Federación se niega lisa y llanamente, que Logística
TGBA. S.A. de C.V., a adelante “Mí representada”, impidiera el ejercicio de sus facultades
de comprobación, por lo siguiente:
Se responde: esta información fue entregada como parte del punto 2 de las entregas del
escrito libre del 19 de enero de 2021 que nos fue recibido por la autoridad del cual
Anexamos copia.
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2. Originales de pólizas de ingresos y egresos correspondientes al ejercicio
fiscal del 1º de enero al 31 de diciembre de 2019
3. Original de todos los comprobantes que canceló (CFDI) y archivo XML por
el ejercicio del 1º de enero al 31 de diciembre de 2019
Se responde: esta información fue entregada como parte del punto 5 de las entregas del
escrito libre del 19 de enero de 2021 como parte del CDFI emitidos y recibidos por el
ejercicio del 1º de enero al 31 de diciembre 2019 en el USB entregado, dichos
comprobante cancelados (CFDI) fueron impresos a su solicitud en el oficio SPI-SI-DGAF-01-
0426/2021 de fecha 24 de febrero y entregado como parte del escrito libre del 26 marzo
de 2021. En ambas ocasiones se entregó la documentación solicitada una en forma
electrónica y la otra en forma impresa por lo que no se obstaculiza las facultades de
comprobación de la autoridad como lo argumentan en el oficio donde nos imponen la
multa.
5. Original y fotocopia legible de las facturas que amparen los activos fijos,
así como la documentación comprobatoria que acredite la propiedad del
activo fijo.
Se responde: Si bien la compañía cuenta con equipo para realizar sus operaciones dicho
equipo fue registrado en gastos por el importe menor que representa en ejercicios
anteriores, dicha documentación no forma parte del ejercicio auditado, por lo que no se
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impide el ejercicio de sus facultades de comprobación autoridad ya que no se deducen ni
parcial, ni totalmente en el ejercicio objeto de dichas facultades.
Se responde: No, nos aplica, por lo que no se impiden las facultades de comprobación de
la autoridad.
Se responde: Fue entregado como parte del punto 2 y 5 de entregas del escrito libre del
19 de enero 2021, por lo que no se impiden las facultades de comprobación de la
autoridad.
Se responde: La compañía no realiza de forma regular este tipo de operaciones, por lo que
no se impiden las facultades de comprobación de la autoridad.
Ser responde: son registrados directamente a resultados por el poco importe que
representan y forman parte de la documentación entregada en los puntos 2 y 5, además
de lo mencionado en esta sección en el punto 5, por lo que no se impiden las facultades
de comprobación de la autoridad
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Se responde: No se trabaja sobre contrato, se tiene acuerdos con las áreas de compras de
los respectivos clientes y solicitan los servicios por correo o vía telefónica a través de
nuestros representantes, por lo que no se impiden las facultades de comprobación de la
autoridad.
Por lo que se observa en cada uno de los puntos que motiva la emisión de la multa no
representan un impedimento para el ejercicio de sus facultades de comprobación. Por el
contrario, son observaciones y solicitudes de aclaración objeto de la revisión que es
practica a mi representada, siendo nuestro derecho presentar información que
complemente y aclare cualquier observación de la autoridad antes de la emisión de
“escrito de observaciones”, veinte días hábiles después de la emisión de dicho escrito y
hasta antes de la emisión del crédito que resulte de la revisión objeto de la solicitud de
información a que se refiere el oficio SFP-SI-DGAF-01-2918/2020 del cual anexamos
copia.
Así mismo, se hace notar que la autoridad se encuentra en pleno ejercicio de sus
facultades de comprobación con lo que se contradice el supuesto motivo de dicha multa,
por tanto, prevalecerá ilegal hasta que la misma autoridad demuestre lo contrario.
Se genera el presente AGRAVIO, en virtud de que la multa combatidad resulta del todo
ilegales, toda vez que no cuenta indebidamente fundamentó, por lo que lo jurídicamente
procedente es que esa Resolutora deje sin efecto los actos combatidos, de conformidad
con los siguientes razonamientos:
En efecto, de una simple lectura que realice esa Resolutora a la multa combatida podra
percatar que la autoridad emisora fundamento dichas multas en términos del artículo 85
primer párrafo fracción I, del Código Fiscal de la Federación, que señalan lo siguiente:
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puntos que supuestamente no se entregó y que se responde en este recurso de
revocación.
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Texto
De acuerdo con el artículo 16 de la Constitución Federal, todo acto de autoridad debe
estar adecuado y suficientemente fundado y motivado, entendiéndose por lo primero que
ha de expresarse con precisión el precepto legal aplicable al caso y, por lo segundo, que
también deben señalarse, con precisión, las circunstancias especiales, razones particulares
o causas inmediatas que se hayan tenido en consideración para la emisión del acto; siendo
necesario, además, que exista adecuación entre los motivos aducidos y las normas
aplicables, es decir, que en el caso concreto se configuren las hipótesis normativas.
Precedentes
Séptima Época:
Amparo en revisión 8280/67. Augusto Vallejo Olivo. 24 de junio de 1968. Cinco votos.
Amparo en revisión 3713/69. Elías Chahin. 20 de febrero de 1970. Cinco votos. Amparo
en revisión 4115/68. Emeterio Rodríguez Romero y coags. 26 de abril de 1971. Cinco
votos. Amparo en revisión 2478/75. María del Socorro Castrejón C. y otros. 31 de marzo
de 1977. Unanimidad de cuatro votos. Amparo en revisión 5724/76. Ramiro Tarango R. y
otros. 28 de abril de 1977. Cinco votos.
Rubro
FUNDAMENTACION Y MOTIVACION.
Texto
La debida fundamentación y motivación legal, deben entenderse, por lo primero, la cita
del precepto legal aplicable al caso, y por lo segundo, las razones, motivos o circunstancias
especiales que llevaron a la autoridad a concluir que el caso particular encuadra en el
supuesto previsto por la norma legal invocada como fundamento.
Precedentes
SEGUNDO TRIBUNAL COLEGIADO DEL SEXTO CIRCUITO.
Amparo directo 194/88. Bufete Industrial Construcciones, S.A. de C.V. 28 de junio de
1988. Unanimidad de votos. Ponente: Gustavo Calvillo Rangel. Secretario: Jorge Alberto
González Álvarez. Revisión fiscal 103/88. Instituto Mexicano del Seguro Social. 18 de
octubre de 1988. Unanimidad de votos. Ponente: Arnoldo Nájera Virgen. Secretario:
Alejandro Esponda Rincón. Amparo en revisión 333/88. Adilia Romero. 26 de octubre de
1988. Unanimidad de votos. Ponente: Arnoldo Nájera Virgen. Secretario: Enrique Crispín
Campos Ramírez. Amparo en revisión 597/95. Emilio Maurer Bretón. 15 de noviembre
de 1995. Unanimidad de votos. Ponente: Clementina Ramírez Moguel Goyzueta.
Secretario: Gonzalo Carrera Molina. Amparo directo 7/96. Pedro Vicente López Miro. 21
de febrero de 1996. Unanimidad de votos. Ponente: María Eugenia Estela Martínez
Cardiel. Secretario: Enrique Baigts Muñoz.
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Instancia: Tribunal Colegiado del Sexto Circuito Época: Octava
Localización
Octava Época
Instancia: SEGUNDO TRIBUNAL COLEGIADO DEL SEXTO CIRCUITO.
Fuente: Gaceta del Semanario Judicial de la Federación
Tomo: 64, Abril de 1993
Tesis: VI. 2o. J/248
Página: 43
Rubro
FUNDAMENTACION Y MOTIVACION DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS.
Texto
De acuerdo con el artículo 16 constitucional, todo acto de autoridad debe estar
suficientemente fundado y motivado, entendiéndose por lo primero que ha de expresarse
con precisión el precepto legal aplicable al caso y por lo segundo, que también deben
señalarse con precisión, las circunstancias especiales, razones particulares o causas
inmediatas que se hayan tenido en consideración para la emisión del acto, siendo
necesario además, que exista adecuación entre los motivos aducidos y las normas
aplicables, es decir, que en el caso concreto se configure la hipótesis normativa. Esto es,
que cuando el precepto en comento previene que nadie puede ser molestado en su
persona, propiedades o derechos sino en virtud de mandamiento escrito de autoridad
competente que funde y motive la causa legal del procedimiento, está exigiendo a todas
las autoridades que apeguen sus actos a la ley, expresando que ley se trata y los preceptos
de ella que sirvan de apoyo al mandamiento relativo. En materia administrativa,
específicamente, para poder considerar un acto autoritario como correctamente fundado,
es necesario que en él se citen: a).- Los cuerpos legales y preceptos que se estén aplicando
al caso concreto, es decir, los supuestos normativos en que se encuadra la conducta del
gobernado para que esté obligado al pago, que serán señalados con toda exactitud,
precisándose los incisos, subincisos, fracciones y preceptos aplicables, y b).- Los cuerpos
legales, y preceptos que otorgan competencia o facultades a las autoridades para emitir el
acto en agravio del gobernado.
Precedentes
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Ahora bien, de los criterios transcritos se desprende con claridad que por fundamentación
deben entenderse la cita del precepto aplicable al caso en concreto, y por motivación la
cita de las razones, causas y circunstancias que consideró la autoridad para aplicar dichos
artículos, por lo que resulta evidente que, al no haber fundado ni motivado debidamente
la multa impugnada, se viola en perjuicio del suscrito, el artículo 16 de la Carta Magna,
derecho fundamental de mí representada.
Por tanto, se solicita a esa Resolutora que deje sin efecto la multa combatida, debido a
que se encuentra indebidamente motivada.
Lo anterior nos deja en estado de indefensión toda vez que los puntos citados en el oficio
SPF-SI-DGAF-01-0369/2021 en el que se nos impone la multa con número de crédito
14/0000015/2021, que incluimos en el primer agravio y demostramos que no son
omisiones de entrega de información que impida el ejercicio de las facultades de
comprobación, sino aclaraciones, hallazgos u observaciones, los cuales como menciono en
este agravio no son motivo de multa, sino de aclaración y el ejercicio de los derechos
citados, lo que nos es negado al imponernos la citada multa sin poder entregar aclaración
que o información en los términos de la carta de derechos del contribuyente auditado.
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probanzas si fueron valoradas en su totalidad, situación que no aconteció en el presente
caso, por lo que se deberá declarar la nulidad lisa y llana de ambas resoluciones de
conformidad con los siguientes razonamientos:
En efecto, como esa H. Sala podrá observar de autos, en el agravio TERCERO del
recurso de revocación que interpuso a fin de combatir el crédito fiscal que le fue
determinado, el suscrito argumentó la ilegalidad de la resolución expedida por la
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal del Distrito Federal “4”, toda vez que ésta
fue omisa en valorar la totalidad de las probanzas exhibidas durante el procedimiento
fiscalizador.
No obstante, como se podrá advertir de autos, el suscrito negó lisa y llanamente que
sus documentales fueran valoradas, por lo que dicha negación lisa y llana efectuada implica
la desaparición de la presunción de legalidad que les inviste a los actos y hechos de
autoridad, recayendo la carga de la prueba sobre dicha autoridad, cuestión que pretende ser
ignorada por la resolutora, hoy demandada, situación que incluso fue soportada con
precedentes.
Como consecuencia de ello y pierde de vista de forma por demás ilegal la hoy
demandada, quien debió señalar y desglosar qué documentales sí fueron analizadas era la
propia autoridad y no un servidor como lo pretende sostener en su resolución.
Con fundamento en lo dispuesto por el artículo 14, en relación con el diverso numeral 51,
fracciones II y IV, en relación con el artículo 52, fracción II de la Ley Federal de
Procedimiento Contencioso Administrativo, la pretensión de mi mandante es que se
declare la nulidad lisa y llana de la resolución contenida en el oficio 600 74 00 02 00 2020
4727de fecha 29 de abril de 2020, emitida por la Administración Desconcentrada Jurídica
del Distrito Federal “4”, así como la nulidad lisa y llana de la resolución contenida en el
oficio número 500-74-04-03-01-2020-8418 de fecha 15 de abril de 2020, emitida por la
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal del Distrito Federal “4” y por medio de
la cual se me determinó un crédito fiscal que asciende a la cantidad total de
$69’900,133.21 (SESENTA Y NUEVE MILLONES NOVECIENTOS MIL CIENTO TREINTA Y TRES
PESOS 21/100 M.N.), por la supuesta omisión en el pago de los impuestos sobre la renta y
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al valor agregado, con sus correspondientes, actualización, recargos y multas, por el
ejercicio de 2016.
Así, toda vez que el suscrito demuestró la ilegalidad de las resoluciones antes
señaladas, se solicita a esa H. Sala declare la nulidad lisa y llana de estas, en términos de lo
dispuesto por la fracción II del artículo 52 de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso
Administrativo.
Con fundamento en lo dispuesto por el artículo 144, 145 Y 146 del Código Fiscal de la
Federación se solicita que se decrete la suspensión del procedimiento administrativo de
ejecución, en virtud de que a la fecha de presentación del presente medio de defensa, aún
se encuentra corriendo el plazo dispuesto para garantizar el interés fiscal.
Por tanto, se solicita a esa H. Sala que ordene a la autoridad demandada a que se
abstenga de realizar cualquier gestión de cobro respecto de los actos combatidos, por así
proceder conforme a derecho.
PROTESTO LO NECESARIO
Pachuca de Soto, a 10 de agosto del 2021.
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