Desviaciones de Auditoria

• FONAFE
FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO

DE LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL DEL ESTADO
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
INFORME DE AUDITORÍA Nº 022-2017-

2-4832
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO DE LA
ACTIVIDAD EMPRESARIAL DEL ESTADO-- FONAFE
SAN ISIDRO-LIMA-LIMA
"PROCESO DE GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE

RECURSOS HUMANOS"
PER(OD0:2 DE ENERO AL 30 DE DICIEMBRE DE 2016
TOM01
LIMA- PERÚ
2017
"Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú"
"AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO"
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7 1 6
INFORME DE AUDITORIA Nº 022-2017-2-4832
"PROCESO DE GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS"
---------------·-······ ·····------------
ÍNDICE
DENOMINACIÓN Nº Pág.
l. ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance 1
4. Antecedentes y base legal de la entidad 7
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento 14
6. Aspectos relevantes de la auditoria 15
11. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 16
111. OBSERVACIONES 24
1. SUBSIDIOS POR MATERNIDAD NO FUERON TRAMITADOS OPORTUNAMENTE

ANTE ESSALUD POR LOS ESPECIALISTAS CORPORATIVOS EN GESTIÓN DE
RECURSOS HUMANOS, OCASIONANDO CON ELLO UN PERJUICIO
ECONÓMICO A FONAF E POR LA SUMA APROXIMADA DE S/. 20 866,00.
2. DESCUENTO NO EFECTUADO EN FORMA PROPORCIONAL AL MONTO

INVERTIDO EN EL EVENTO DE LA CAPACITACIÓN A COLABORADOR
DESVINCULADO, LUEGO QUE A LOS 2 MESES CULMINARA SU
CAPACITACIÓN, ORIGINANDO CON ELLO UN PERJUICIO ECONÓMICO A
FONAFE DE APROXIMADAMENTE US. $. 7 083,33.
3. CAPACITACIÓN OTORGADA A COLABORADOR DESVINCULADO, ADEMÁS DE

NO CONTAR CON EL FORMATO DE COMPROMISO Y AUTORIZACIÓN DE
DESCUENTO DEBIDAMENTE SUSCRITO, NO SE LE DESCONTÓ EN FORMA
PROPORCIONAL AL MONTO INVERTIDO, ORIGINANDO CON ELLO PERJUICIO
ECONÓMICO A FONAFE DE APROXIMADAMENTE US. $. 1 675,28.
Audiloria de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE • San Isidro, Lima
Periodo de 2 de enero al 30 de diciembre de 2016
DE LA ACTIVIDAD F.MPRESARIAL DEL ESTADO
IV. CONCLUSIONES 39
V. RECOMENDACIONES 43
VI. APÉNDICES 44
Auditoria de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE. San Isidro, Lima
Período de 2 de enero al 30 de diciembre de 2016
•>FONAFE
INFORME DE AUDITORIA N° 022·2017-2-4832
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INFORME DE AUDITORIA Nº 022-2017·2·4832
"PROCESO DE GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS"
l. ANTECEDENTES
1. ORIGEN
La Auditoria de Cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad

Empresarial del Estado· FONAFE corresponde a un servicio de control posterior programado
en el Plan Anual de Control 2017 del Órgano de Control Institucional de FONAFE. aprobado
mediante Resolución de Contraloria n. º 490-2016-CG de 21 de diciembre de 2016 y
registrado en el Sistema de Control Gubernamental - SCG con el código n.º 2-4832-2017-003.
La comisión auditora fue acreditada con Oficio n.º 042-2017/0CI-FONAFE de 1 de junio de
2017.
2. OBJETIVOS
2.1 Objetivo General
Determinar si la administración de FONAFE viene cumpliendo con las disposiciones internas

de FONAFE y está llevando a cabo adecuadamente los procesos de gestión de recursos
humanos en los aspectos referidos a la Selección de Personal, Vacaciones, Subsidios,
Licencias Capacitaciones, Control de Asistencia, Otorgamiento y Rendición de Viáticos y
Entregas a Rendir Cuentas.
2.2 Objetivos Específicos
2.2.1. Determinar si la empresa dio cumplimiento a las disposiciones internas relacionadas

con la Selección de Personal.
2.2.2. Determinar si la empresa dio cumplimiento a las disposiciones internas relacionadas

con Vacaciones, Subsidios, Licencias, Capacitaciones, Control de Asistencia, Otorgamiento
y Rendición de Viáticos y Entregas a Rendir Cuentas.
3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE
3.1 Materia examinada
Descripción de la materia a examinar

Las materias a examinar están relacionadas con los "Procesos de Gestión y Administración
de Recursos Humanos". por el periodo comprendido entre el 2 de enero y el 30 de diciembre
de 2016 y corresponden a los siguientes procesos:
Materias a Examinar Alcance de la Revisión

Procesos de Selección de De un total de 32 procesos de selecc ión. se tomó una muestra de 23
Personal or~esos, el mismo que asciende al 72% - ·····-··--
Auditoria de Cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado. FONAFE. San Isidro,
Lima
FONAFE
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Materias a Examinar
---
Revisión
Alcance de la
Vacaciones ..........
Su revisión se realizó al 100% Para
------······ ·-· ··----·-·--·,
determinar la base imponible de los olas realmente trabajados. se tomó i como
muestra 17 colaboradores. el mismo que ascendió al 14% de total. 1
1
Participación de Utilidades
Para determinar que los cálculos y pagos fueron razonables se determinó un
factor que sirvió de común denominador para cada trabajador, encontrándose
el 100% de los pagos conforme.
De un total de Entregas a Rendir Cuenta ascendentes a S/. 1 518 599,44 y
Entregas a Rendir Cuentas
us. $. 13 472,57. oueslro alcance ascendió al 40% que representó SI.
611 575,62 y el 100% respectivamente, de las entregas en Dólares
Americanos. respecti vamenle.
Capacitaciones Su revisión se realizó al 100%
De un total de 27 lrabajadores se tomó una muestra de 15 lrabajadores que
Control de Asistencia ascendieron al 56% del total de trabajadores que reportaron tardaoza.
De un total de Viáticos ascendentes a SI. 217 230 y US. s. 9 320, nuestro
Otorgamiento y Rendición de
alcance ascendió al 48% que representó SI. 105 000 y el 100% de los
Viáticos Viáticos en Dólares Americanos, respeclivamente--- .............. ,.... ., .. - .......... -....
.. .......
-
Compensación por Tiempo de Su revisión se realizó al 100%
Servicios - CTS
Subsidios v Licencias Su revisión se realizó al 100%
····--· ..
Fu ente: lnfonnac1on proporcionada Por el Are a de Recursos Hu manos Corporativos
Elaborado por: Comisión de Auditoria.
Elementos que denotarían la existencia de situaciones problemáticas
Respecto a los hechos críticos y/o significativos determinados por la Comisión Auditora de
FONAFE, se tiene que estos se encuentran basados en los lineamientos de la Contraloría
General de la República - CGR y en las deficiencias encontradas en auditorias de cumplimientos
anteriores relacionados a Subsidios, Vacaciones, Capacitaciones y Control de Asistencias,
entre otros.
Así como en los riesgos que podrían presentarse al no haber sido examinada en los últimos 6
años los procesos del el Área de Recursos Humanos, así como los Viajes de Comisión de
Servicios, Otorgamiento y Rendiciones de Viáticos, Entregas a Rendir Cuenta de acuerdo a
normativa interna y pagos por concepto de Participación de los Trabajadores en las Utilidades
2016.
Prueba de Recorrido
La prueba de recorrido se efectúo de acuerdo a lo dispuesto en el Manual de Auditoria de

Cumplimiento - MAC con el fin de identificar entre otros, controles que nos genere y nos
provean por un lado seguridad razonable de que las desviaciones y los riesgos significativos
en los procesos puedan ser identificados y prevenidos oportunamente por la entidad y por otro
lado nos permita determinar el nivel de confianza y el alcance de los procedimientos de
auditoria que debe de aplicarse.
A fin de lograr lo antes manifestado, la prueba de recorrido se efectúo sobre la base de los
procesos vigentes a partir del 2 de enero al 30 de diciembre de 2016 y son los que a
continuación se detallan:
Auditoria de Cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE. San tsldro, Lima
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Alcance de la
Proceso
Revisión
-----·····"' ----···------------
Procedimiento· Registrar Control de Tiempos con código PR-52-GRH-03-007 La prueba se efectuó
Lineamiento para el horario de trabajo con código Ll-52-GRH-02-003 : con 3 Trabajadores
Procedimiento Autorizar Viajes de Comisión de Servicios con código S2-GRH-02- ;
OC5 y. : La prueba se efectuó
Asignar y Rendición de Viáticos y Entregas a Rendir Cuentas con código S3-GDT- ·. con 15 Trabajadores
0~001 ·
fu-ente: Información procorcíonada por el Area de Recursos Humanos Corporativos
Como producto de la Evaluación del diseño e implementación del control interno del
Procedimiento denominado Registrar Control de Tiempos con código: PR-52-GRH-03-
007 y el Lineamiento para el Horario de Trabajo con código Ll·S2-GRH·02·003 mediante
la aplicación de la prueba de recorrido se obtuvo una calificación de "Parcialmente
Adecuado" con un puntaje de 1,67 y como producto de la Evaluación de la Efectividad de los
Controles de la Calidad y Eficiencia del Control Interno, se obtuvo un puntaje total de 2, 13 y
una calificación "Con Deficiencia".
Con relación al Procedimiento Autorizar Viaies de Comisión de Servicios con código S"·
GRH-02·005 y Asignar y Rendición de Viáticos y Entregas a Rendir Cuentas con código
S3·GDT ·02·001 mediante la aplicación de la prueba de recorrido se obtuvo una calificación de
Adecuado con un puntaje de 1.33 y como producto de la Evaluación de la Efectividad de los
Controles de la Calidad y Eficiencia del Control Interno, se obtuvo un puntaje total de 1,33 y
una calificación de "Eficiente".
3.2 Alcance
Periodo examinado
La Auditoría de Cumplimiento abarcó los "Procesos de Gestión y Administración de Recursos

Humanos" vigentes durante el período del 2 de enero al 30 de diciembre de 2016; habiéndose
comprendido el pago de beneficios sociales al colaborador Joan Manuel Cáceres Dávila en el
mes de enero de 2017.
Unidades orgánicas examinadas
Las principales unidades orgánicas involucradas en el proceso relacionado con los "Procesos
de Gestión y Administración de Recursos Humanos'' son:
Gerencia de Servicios Compartidos • GSC
Es el órgano encargado de desarrollar políticas, lineamientos y servicios para la gestión

corporativa de Tecnologías de Información y Comunicaciones (TIC), Recursos Humanos,
Logística, Contabilidad, Finanzas y Comunicación e Imagen, con el objeto de contribuir a la
creación de valor en la corporación FONAFE. Tiene a su cargo la gestión documentaría en el
Centro Corporativo.
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Recursos Humanos Corporativo
Es la unidad orgánica encargada de proponer, difundir y controlar la implementación de las

políticas y directivas de gestión de recursos humanos en la corporación; así como desarrollar,
implementar y gestionar el sistema de gestión de recursos humanos del Centro Corporativo.
Gerente Corporativo
de Servicios
Con"l Da rt idos
1
Ejecutivo Cor-pOf'"ativc
de Recursos
Humanos
1
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Especia lista Especi alista Cor por
Cor por at ivo en G es t Ión cío Desarrollo
de Recursos Hu rnanos 0.Ba nizac ion al
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Analista
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Corporativo
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Analista Co<porat
de Desarroflo
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ivo
Funciones del Área de Recursos Humanos Corporativo
a. Elaborar y conducir la implementación del Plan Estratégico de Recursos Humanos de la

corporación.
b. Proponer y difundir las políticas y directivas de gestión de recursos humanos en la
corporación.
c. Controlar la implementación de las políticas y directivas de gestión de recursos humanos
en las empresas de la corporación.
d. Desarrollar, implementar y gestionar el sistema de gestión de recursos humanos del
Centro Corporativo.
e. Identificar y proponer proyectos corporativos de mejora en la gestión de recursos
humanos, orientados a mejorar la motivación y el desempeño del personal en el Centro
Corporativo y en las empresas bajo el ámbito de FONAFE.
f. Desarrollar, implementar y gestionar proyectos para la gestión corporativa de recursos
humanos en las empresas bajo el ámbito de FONAFE.
g. Evaluar las propuestas de los candidatos a los Directorios de las empresas bajo el ámbito
de FONAFE e informar sobre la situación de los mismos.
h. Supervisar y administrar la selección de gerentes y cargos equivalentes de las empresas
de la corporación, de acuerdo a la Directiva aplicable a la selección de gerentes y cargos
equivalentes.
i. Asesorar a las áreas de recursos humanos de las empresas bajo el ámbito de FONAFE.
j. Formular el Presupuesto Analítico de Personal (PAP) y el Cuadro Nominativo de Personal
(CNP) del Centro Corporativo, en coordinación con la Gerencia de Servicios Compartidos
y la Gerencia Corporativa de Planeamiento y Excelencia Operacional.
k. Otras funciones que le asigne la Gerencia de Servicios Compartidos.
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Contabilidad Corporativa
Es la unidad orgánica encargada de definir y establecer las políticas contables de la

corporación; elaborar los estados financieros del Centro Corporativo; conciliar y consolidar los
estados financieros del Centro Corporativo y de las empresas bajo el ámbito de FONAFE; y
cumplir con las obligaciones tributarias aplicables al Centro Corporativo.
Funciones del Área de Contabilidad Corporativa
a. Definir y establecer las políticas contables de la corporación en coordinación con la

Gerencia de Servicios Compartidos.
b. Revisar la información financiera remitida por las empresas bajo el ámbito de FONAFE y
preparar los estados financieros consolidados de la corporación.
c. Preparar, formular e interpretar los Estados Financieros del Centro Corporativo de acuerdo
a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, Normas Internacionales de
Información Financiera - NIIF's oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad,
normas impartidas por la Dirección Nacional de Contabilidad Pública y a dispositivos
legales vigentes, en lo que sea aplicable.
d. Cumplir adecuada y oportunamente con las obligaciones tributarias aplicables al Centro
Corporativo.
e. Elaborar y suscribir las conciliaciones de la cuenta de inversiones del FONAFE y las
empresas bajo su ámbito.
f. Otras funciones que le asigne la Gerencia de Servicios Compartidos.
Área de Finanzas Corporativas
El Área de Finanzas Corporativas es la unidad orgánica encargada de definir y establecer las

políticas financieras de la corporación; proponer mecanismos de financiamiento para la
corporación; y gestionar el Sistema Administrativo de Tesorería para el Centro Corporativo.
Funciones del Área de Finanzas Corporativas
a. Definir y establecer las políticas financieras de la corporación en coordinación con la

Gerencia de Servicios Compartidos.
b. Analizar y emitir opinión sobre el financiamiento propuesto para los proyectos de inversión
de las empresas bajo el ámbito de FONAFE.
c. Evaluar y proponer mecanismos de financiamiento para la corporación incluyendo fuentes
tanto internas como externas, conforme a la normativa aplicable al sector FONAFE.
d. Proponer estrategias de administración de riesgos financieros en la corporación en
coordinación con el Órgano de Control de Riesgos.
e. Dirigir, programar y ejecutar la gestión del Sistema Administrativo de Tesorería para el
Centro Corporativo.
f. Revisar y evaluar la documentación fuente que sustenta las operaciones financieras de la
entidad.
g. Programar, ejecutar y controlar el pago de remuneraciones del personal del Centro
Corporativo según el respectivo cronograma de pagos.
Auditoria de Cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE. San Isidro, Lima
INFORME DE AUDITORIA Nº 022·2017-2-4832
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h. Programar, ejecutar y controlar el pago de adeudos a los proveedores y acreedores del

Centro Corporativo, de conformidad con el respectivo cronograma de pagos.
i. Realizar acciones que rentabilicen los fondos del Centro Corporativo.
j. Gestionar las cuentas por cobrar del Centro Corporativo.
k. Otras funciones que le asigne la Gerencia de Servicios Compartidos.
Labores del Órgano de Control Institucional
Dentro de la estructura orgánica de FONAFE se considera el Órgano de Control Institucional

que depende funcionalmente de la Contraloría General de la República; es así que las
funciones del Órgano de Control Institucional de FONAFE encuentran enmarcadas en la
Directiva n.º 007-2015-CG/PROCAL • Directiva de los Órganos de Control Institucional
aprobada mediante Resolución de Contraloria n.º 163-2015-CG de 21 de abril de 2015.
El Órgano de Control Institucional es el órgano conformante del Sistema Nacional de Control,

cuya finalidad es llevar a cabo el control gubernamental del Centro Corporativo y, en los casos
en que sea autorizado, de las empresas bajo el ámbito de FONAFE, de conformidad con lo
dispuesto en la normativa del Sistema Nacional de Control. Su finalidad es promover la
correcta y transparente gestión de los recursos y bienes, cautelando la legalidad y eficiencia
de los actos y operaciones, para el logro de resultados, a través de la ejecución de los
servicios de control (simultáneo y posterior) y servicios relacionados, con sujeción a los
principios enunciados en la normativa del Sistema Nacional de Control.
Ámbito geográfico
La Auditoría de Cumplimiento se realizó en el Fondo Nacional de Financiamiento de la

Actividad Empresarial del Estado - FONAFE, cuyas oficinas administrativas están ubicadas en
la Av. Paseo de la República n.º 3121, distrito de San Isidro, provincia y departamento de
Lima, Perú.
Normas que orientan la auditoria
La Auditoría de Cumplimiento se llevó a cabo de acuerdo a las Normas Generales de Control

Gubernamental, aprobadas mediante Resolución de Contraloria n.º 273-2014-CG, de 12 de
mayo de 2014, así como la Directiva n.º 007-2014-CG/GCSll "Auditoria de Cumplimiento" y el
Manual de Auditoría de Cumplimiento aprobados con Resolución de Contraloría n.º 473-2014-
CG de 22 de octubre de 2014, además de la aplicación de otros procedimientos de auditoria
que consideramos necesarios, de acuerdo a las circunstancias.
Limitaciones
Durante el desarrollo de la Auditoria de Cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento

de la Actividad Empresarial del Estado • FONAFE "Procesos de Gestión y Administración de
Recursos Humanos", por el periodo del 2 de enero al 30 de diciembre de 2016 no se han
presentado situaciones o hechos que merezcan ser considerados como una limitación para
acceder a la información u otras relativas al objetivo y alcance del examen.
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4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1 Antecedentes
Norma de creación
El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE, fue

creada mediante Ley n." 27170 de 9 de setiembre de 1999, modificada por las Leyes n.ºs
27247, 27317, 28006 y 28840 y por los Decretos de Urgencias n."s 019-2000 y 039-2002 y su
Reglamento aprobado mediante Decreto Supremo n. º 072-2000-EF de 30 de junio de 2000 y
sus modificatorias.
Naturaleza y finalidad de la entidad
El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado • FONAFE es

una persona jurídica de Derecho Público adscrita al sector Economía y Finanzas tiene como
principales objetivos normar y dirigir la actividad empresarial del Estado, administrar los
recursos derivados de la titularidad de las acciones del Estado. llevar un registro y custodiar
los títulos representativos del capital de las empresas del Estado y dirigir el proceso
presupuestario y la gestión de las empresas bajo su ámbito de conformidad con las normas,
directivas y acuerdos que se emitan para esos efectos.
Mediante Acuerdo de Directorio n.º 004-2003/013-FONAFE de 23 de julio 2003, el Directorio

de FONAFE aprobó el nuevo valor del capital social ascendente a SI. 10 420 173 115,89 y el
plazo de duración de FONAFE es indefinido y sólo puede ser disuelta por Ley expresa.
Funciones
De acuerdo a lo dispuesto por el artículo 9º del Reglamento de la Ley n.º 27170, aprobado
mediante Decreto Supremo n.º 072-2000-EF, modificado mediante los Decretos Supremos
n. ºs 114-2002-EF y 115-2004-EF, FONAFE cuenta con un Directorio conformado
principalmente por los Ministros de Estado de los siguientes sectores: Economía y Finanzas,
Transportes y Comunicaciones, Vivienda, Construcción y Saneamiento, Energía y Minas y
Presidencia de Consejo de Ministros, quienes tienen las siguientes funciones:
a) Aprobar el presupuesto consolidado de las Empresas. en el marco de las normas

presupuestales correspondientes;
b) Aprobar las normas de gestión de las Empresas.
c) Aprobar el Plan Estratégico de las Empresas, previa aprobación del mismo por el
respectivo sector.
d) Ejercer la titularidad de las acciones representativas del capital social de todas las
Empresas, creadas o por crearse, en las que participa el Estado y administrar los recursos
derivados de dicha titularidad;
e) Designar a los representarse ante la Junta General de Accionistas u órgano equivalente,
de las Empresas en las que FONAFE tiene participación accionaria;
f) Aprobar las transferencias a que se refiere el numeral 4.2 del artículo 4 de la Ley;
g) Aprobar el presupuesto de FONAFE;
h) Establecer las políticas y lineamientos para el funcionamiento de FONAFE;
Auditoría de Cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado. FONAFE • San Isidro, Lima
FONAFE
INFORME DE AUDITORIA W 022-2017-2-4832
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i) Establecer las funciones y facultades de la Dirección Ejecutiva, así como aprobar la

estructura orgánica y organización de FONAFE;
j) Designar a los Presidentes y miembros de los directorios de las Empresas;
k) Aprobar los convenios que se requieran para el cumplimiento de los fines de FONAFE;
1) Aprobar las directivas y normas necesarias para normar el proceso presupuestario y de la
gestión de las Empresas;
m) Aprobar las memorias anuales y los Estados Financieros Auditados de FONAFE;
n) Regular a través de directivas las dietas de los directores de las Empresas;
o) Las demás requeridas para el adecuado cumplimiento de la Ley.
Síntesis del Alcance del Plan Estratégico: Misión, Visión y Objetivos Estratégicos
Plan Estratégico Corporativo· PEC
Mediante Acuerdo de Directorio n.º 001-2012/025-FONAFE de 3 de diciembre de 2012 se

aprobó el "Plan Estratégico Corporativo para el período 2013 - 2017" modificado por la
Resolución de Dirección Ejecutiva n.º 041-2016/DE-FONAFE de 10 de mayo de 2016.
El referido instrumento de gestión, que se encuentra en la página web de FONAFE, cuenta

con 4 Objetivos Estratégicos Generales y 12 Objetivos Estratégicos Específicos:
Misión
Gestionar corporativamente la actividad empresarial del Estado con transparencia y eficiencia

para crear valor y contribuir al desarrollo sostenible del país.
Visión
Empresas del Estado fortalecidas y modernizadas brindando servicios de calidad

responsablemente. Siendo sus valores y principios los que se muestran a continuación en el
cuadro n. º 02
CUADRO Nº 02
Valo res .,.

Honestidad
Puntualidad
Perseverancia Trans arencla
Fuente: Plan Estratégico Corporativo de FONAFE
Elaborado por: Comisión de Auditoría.
Auditoria de Cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE · San Isidro, Lima
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Mapa Estratégico Corporativo
CUADRO Nº 03
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Fuente: Plan Estratégico Corporativo de FONAFE

Auditoria de Cumplimiento at Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado • FONAFE • San Isidro, Lima
INFORME DE AUDITORIA N° 022-2017-2-4832
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Objetivos estratégicos Generales y Específicos 2013 • 2017
Los Objetivos Generales y Estratégicos de FONAFE son los que se muestran a continuación
en el cuadro n.º 04:
CUADRO Nº 04
Objetivos Estratégicos Generales y Específicos 2013 • 2017

Objetivo Estratégico
General Objetivo Estratégico Especifico
OEE 1. Incrementar la creación de valor económico
OEG 1. Impulsar el de la corporación.
crecimiento de las OEE 3. Fomentar el crecimiento de las empresas de
empresas para contribuir al FONAFE de acuerdo a las necesidades del país. OEE 9. Optimizar la
desarrollo del país gestión oet
OEE 7. Incrementar el acceso al financiamiento para
portafolio de
las empresas de FONAFE.
... -- empresas de
OEE 2. Incrementar la eficiencia de la corporación. FONAFE.
OEG 2. Incrementar la
eficiencia a través de la
excelencia operacional OEE 6. Alcanzar niveles de excelencia en los
procesos de la corporación.
OEE 4. Crear valor social en las empresas de OEE 10. Impulsar
FONAFE. el mejoramiento del
..-~--·- ·'--··- marco normativo
OEE 5. Posicionar a FONAFE como una corporación que afecta a la
OEG 3. Impulsar la cuyas empresas brindan servicios de calidad que corporación
creación de valor social benefician al país. FONAFE.
OEE 8. Mejorar la Gestión de la Responsabilidad
Social Empresarial de la corporación FONAFE.
---
OEG 4. Fortalecer el talento OEE 11. Mejorar el uso de las TIC, alineados con la
humano. la organización y Estrategia de Gobierno Electrónico.
el uso de las TIC en la
corporación OEE 12. Fortalecer la gestión del talento humano, la
cultura y la organización corporativa.
-······ . ... -· ·-- - ..
Fuente: Planeamiento Estrateg1co de FONAFE aprobado mediante Acuerdo de Directorio nº DD1-20121025-FONAFE
Elaborado por; Comisión de Auditoria
Mediante Acuerdo de Directorio n. º 002-2016/011-FONAFE de 21 de octubre de 2016 se

aprobó el "Plan Estratégico Corporativo para el periodo 20'17 - 20121". el referido instrumento
de gestión que se encuentra en la página web de FONAFE, cuenta con 8 Objetivos
Estratégicos Corporativos.
Estructura orgánica
La nueva Estructura Orgánica fue aprobada mediante Resolución de Dirección Ejecutiva

n. º 062-2015/DE-FONAFE de 10 de julio de 2015 y obedece a la búsqueda de la mejora
continua de FONAFE y de las empresas bajo su ámbito, la cual estableció una reorientación
de la gestión de un nivel empresarial a uno corporativo. tal como se muestra en el cuadro
n.º 05.
Auditoria de Cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE. San Isidro, Lima
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DE LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL DEL
ESTADO
Página 12 de 44
Presupuesto institucional del periodo auditado
CUADRO Nº 06
Presupuesto de Ingresos y Egresos· Periodo 2016
MARCO EJECUCIÓN
PRESUPUESTAL S/. PRESUPUESTAL S/.
En Nuevos Soles
1.3 Ingresos Financieros 95,583,513 90 955, 146

. ······------------- ------+----'----+------
1.6 Otros
-------1----
34,487,199 36, 163,795
2.2. Gastos de personal (GIP) 19,887,054 18,278,369
2.2.1 Sueldos y Salarios (GIP) 13,103,963 11,022,033
2.2.1.1 Básica (GIP) 8.114,770 7,257,376
Bonificaciones (GJP) 1,903,480 1,005,976
Gratificaciones (GIP) 1,468,641 1,314,790
2.2.1.4 Asignaciones (GIPJ 733,473 674,910
2.2.1 6 Oíros (GIP) 883.599 768,981
2.2.2 Compensación por liern_eo de Servicio (GIP) 867,640 759,612
2.2.3 Seguridad y previsión Social {GIP) 699,575 611,735
2.2.5 Capacitación (GIP) 336.000 268,701
2.2.7 Otros gastos de personal (GIP) 4,879,876 5,616,288
2.2.7.1 Refrigerio (GIP) 13, 160
.. 7,308
2.2.7.2 Uniformes (GIP) 159,000 159,000
2.2.7.3 Asistencia Médica (GIP) 410,900 313,999
.. ···-
2.2.7.4 Se9-uro complementario de alto riesgo (GIP) 3,934
--
2,430
2.2.7.7 Celebraciones (GIP) 37,590.. 39,297
2.2.7.9 Participación de trabajadores (GIP) 3,934,317 4:.7??·867
2.2.7.10 Otros (GIP) 320,975 316.387
2.5 Gastos Diversos de Gestión 1,036,171 852,460
2.5.1 Seguros 108,000 109.829
2.5.2 Viaticas (GIP) 185,000 129,223
2.5.4 Otros 743, 171 613,408
·-
2.5.4.2 Otros no relacionados a GIP 743,171 613,408
-····
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES o o
Fuente: Gerencia Corporativa de Planeamiento y Excelencia Operacional.

Elaborado por: La Comisión de Auditoria
Auditoría de Cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE. San Isidro, Lima
Período de 2 de enero a 1 30 de diciembre de 2016
FONOO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO

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4.2 Base legal
La normativa principal que la entidad debe cumplir en el desarrollo de sus actividades y

operaciones, así como las relacionadas con el objetivo de la auditoría, son las siguientes:
Normas generales
• Ley General de Sociedades, sus modificatorias y ampliatorias - Ley n.º 26887 de 5 de

diciembre de 1997.
• Decreto Legislativo que promueve la eficiencia de la actividad empresarial del Estado
aprobado mediante Decreto Legislativo n.º 1031 de 23 de junio de 2008.
• Reglamento del Decreto Legislativo n. º 1031, que promueve la eficiencia de la actividad
empresarial del Estado aprobado mediante Decreto Supremo n.º 176-2010-EF de 7 de
agosto de 2012.
Normas de funcionamiento
• Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE
· Ley n. º 27170 de 9 de setiembre de 1999 y sus modificatorias.
• Reglamento de la Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Estado - FONAFE aprobado mediante Decreto Supremo n.º 072-2000-EF de 30 de junio de
2000 y sus modificatorias.
Reglamento de Organización y Funciones - ROF y Manual de Organización y Funciones -
MOF aprobado mediante Resolución de Dirección Ejecutiva n.º 062-2015/DE-FONAFE
vigente desde el 10 de julio de 2015.
• Reglamento de Organización y Funciones - ROF y Manual de Organización y Funciones -
MOF aprobado mediante Resolución de Dirección Ejecutiva n. º 102-2016/DE-FONAFE
vigente desde el 30 de diciembre de 2016.
Normas presupuestales
• Directiva de Gestión, aprobada mediante Acuerdo de Directorio n.º 001-2013/006-FONAFE

de 13 de junio de 2013 y modificada mediante Acuerdo de Directorio n.º 005·2013/015-
FONAFE de 05 diciembre de 2013, Acuerdo de Directorio n.º 008-2014/003-FONAFE de 25
de marzo de 2014 y Acuerdo de Directorio n.º 002-2014/009-FONAFE de 12 de agosto de
2014. Y con la finalidad de ordenar y concordar la Directiva de Gestión de FONAFE con la
nueva estructura orgánica de FONAFE, mediante Resolución de Dirección Ejecutiva n." 109-
2015/DE-FONAFE, con fecha 1 de diciembre de 2015, se aprobaron las modificaciones de
forma.
Normas de personal internas y externas
• Código Marco de Ética de los trabajadores de las empresas del Estado aprobado mediante
Acuerdo de Directorio n. º 010-2006-004-FONAFE de 16 de enero de 2006.
• Lineamiento de Ética y conducta de las empresas bajo el ámbito de FONAFE aprobado
mediante Acuerdo de Directorio n.º 005-2016-002-FONAFE de 28 de marzo de 2016.
• Decreto Legislativo n.º 677, Regulan la Participación en la Utilidad, Gestión y Propiedad de
los Trabajadores de las Empresas que desarrollan actividades generadoras de Rentas de
Tercera Categoría y que están sujetos al régimen laboral de la Actividad Privada de 7 de
octubre de 1991.
Auditoria de Cumplimiento al Fondo Nacionai de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAF{: San Isidro, Lima
-
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• Descansos Remunerados de los Trabajadores sujetos al Régimen Laboral de la Actividad

Privada, Decreto Legislativo n.º 713, aprobado mediante Decreto Supremo n.º 012-92-TR de
diciembre de 1992.
• Reglamento de la Ley de Fomento al Empleo. Decreto Supremo n.º 001-96-TR de 24 de
enero de 1992.
• Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo n.º 728. Ley de Productividad y Competitividad
Laboral, aprobado mediante Decreto Supremo n.º 003-97-TR de 21 de marzo de 1997.
• Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo n.º 854, Ley de Jornada de Trabajo, Horario y
Trabajo en Sobretiempo de 1 de octubre de 1996, modificado por la Ley n. º 27671 de 21 de
febrero de 2002.
• Reglamento del TUO de la Ley de Jornada de Trabajo, Horario y Trabajo en Sobretiempo,
Decreto Supremo n.º 008-2002-TR de 3 de julio de 2002.
• Dictan disposiciones sobre el registro de control de asistencia y de salida en el régimen
laboral de la actividad privada, aprobado mediante Decreto Supremo n. º 004-2006-TR de 5
de abril de 2006.
• Texto Único Ordenado de la Ley de Compensación por Tiempo de servicios, aprobado
mediante Decreto Supremo n. º 001-97-TR de 27 de febrero de 1997.
• Ley de Teletrabajo, Ley n.º 30036 de 4 de julio de 2013.
• Reglamento de la Ley n.º 30036 Ley que regula el Teletrabajo. aprobado mediante Decreto
Supremo n.º 017-2015-TR de 2 de noviembre de 2015.
Normas de control
• Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, Ley n.º 28716 de 18 de abril de 2006.
• Normas de Control Interno de la Contraloria General de la República aprobadas mediante
Resolución de Contraloría n. º 320-2006-CG de 30 de octubre de 2006.
• Lineamiento del Sistema de Control Interno para las empresas bajo el ámbito de FONAFE
aprobado mediante Acuerdo de Directorio n. º 015-2015/016-FONAFE de 11 de diciembre de
2015.
5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
En aplicación del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental aprobadas
con Resolución de Contraloria n. º 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014; numeral 7.1.2.3 de la
Directiva n.º 007-2014-CG/GCSII "Auditoría de Cumplimiento" y numeral 151, (1,5) del "Manual
de Auditoría de Cumplimiento" aprobados mediante Resolución de Contraloría n.º 473-2014-CG
de 22 de octubre de 2014, se cumplió con el procedimiento de comunicación de desviaciones de
cumplimiento a las personas comprendidas en los hechos advertidos a fin que formulen sus
comentarios.
La relación de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en el Apéndice

n.º 1.
Las cédulas de comunicación de desviaciones de cumplimiento y los comentarios presentados,

se incluyen en el Apéndice n. º 2; asimismo, la evaluación de los citados comentarios se
encuentra en el Apéndice n.º 3.
Auditoria de Cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de ia Actividad Empresarial del Estado· FONAFE . San Isidro, Lima
FONDO NACIONAL DF FINANCIAMIENTO
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6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORIA
Durant e el desarrollo de la Auditoria de Cumplimiento, no se identificaron aspectos relevantes no

se ide ntificaron hechos, acciones o circunstancias que pudieran ser revelados en el presente
rubro.
Auditoria de Cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado • FONAFE - San Isidro, Lima
DE LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL DEL
ESTADO
INFORME DE AUDITORIA N• 022-2017-2-4832
Página 16 de 44
11. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
Como resultado de la evaluación de la estructura de control interno de la materia examinada de la

auditoria de cumplimiento a los "Procesos de Gestión y Administración de Recursos Humanos", por el
período comprendido entre el 2 de enero y el 30 de diciembre de 2016 se concluye lo siguiente:
1. INCUMPLIMIENTO EN LA PRESENTACIÓN DEL ROL DE VACACIONES DEL PERSONAL

DEL CENTRO CORPORATIVO DE PARTE DE LAS GERENCIAS Y JEFATURAS EN EL
PLAZO ESTABLECIDO EN EL REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO DE FONAFE, LO
CUAL NO PERMITE COMPATIBILIZAR LAS NECESIDADES DE SERVICIO CON LOS
REQUERIMIENTOS DEL COLABORADOR.
De la revisión efectuada a la documentación proporcionada por el área de Recursos Humanos

Corporativo relacionado con la programación de vacaciones de cada año a ser presentado por
las diversas Gerencias y Jefaturas del Centro Corporativo FONAFE, se ha evidenciado que las
Gerencias y Jefaturas del Centro Corporativo FONAFE no han cumplido con presentar el rol de
vacaciones del personal a su cargo.
Al respecto, el articulo 56 del Titulo X. De las Vacaciones del Reglamento Interno de Trabajo de
FONAFE, aprobado mediante Resolución de Dirección Ejecutiva n.º 013-2008/DE-FONAFE de 3
de marzo de 2008, establece lo siguiente:
"TITULO X. DE LAS VACACIONES
Artículo 56.- Las Gerencias y Jefaturas están obligadas a enviar a la Oficina de Recursos Humanos, cada
año, hasta el 15 de enero, el rol de vacaciones del personal a su cargo·. (El subrayado y negrita es
nuestro).
La situación comentada ha ocasionado que el área de Recursos Humanos Corporativo no

cuente con el documento como el rol de vacaciones que le permita compatibilizar las
necesídades de servicio con los requerimientos de los colaboradores.
Los hechos mencionados se han originado debido a la falta de seguimiento y cuidado de parte
de las Gerencias y Jefaturas del Centro Corporativo FONAFE al no cautelar el cumplimiento de
lo dispuesto en el Reglamento Interno de Trabajo.
2. EXISTENCIA DE COLABORADORES DE FONAFE CON SESENTA Y NOVENTA DIAS DE

VACACIONES ACUMULADAS, SIN QUE POR LO MENOS HAYAN GOZADO DE UN DESCANSO
DE SIETE DÍAS, HA GENERADO POSIBLE CONTINGENCIAS PARA FONAFE POR EL
PAGO DE LA INDEMNIZACIÓN VACACIONAL POR LA SUMA APROXIMADA DE S/. 69
000,00.
De la revisión efectuada a la información relacionada con el descanso vacacional de los

colaboradores de FONAFE durante el periodo del 2 de enero al 30 de diciembre de 2016, se ha
determinado que los colaboradores, Natalia Inés Cornejo del Aguila, Marco Antonio León Baca,
Víctor Macedo Achancaray y Jeanette Maritza Valer Guizado, no han disfrutado del descanso
vacacional dentro del año siguíente a aquél en el que adquirieron el derecho, ni disfrutado por lo
menos de siete días naturales, acumulándose entre sesenta y noventa días no gozados, como
se detalla a continuación:
Auditoría de c·Ü-mplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE. San Isidro, Lima
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VACACIONES PENDIENTES ACUMULADAS
Natalia Inés Cornejo del Aguila 2015-2016 30

60
2016-2017 30
2015-2016 30
2 Marco Antonio León Baca 60
2016°-2017 30
2014-2015 30
3 Viciar Macedo Achancaray
1 2015-2016 90
3 0
·- --.. .. ---=6.::..0
2016-2017 30
~ Jeanette Marilza Valer Guizado 1 29-=-'15:..:·2:.:0....;16=--.. ....;3:.:0
Fuente: Repone de Vacaciones Tomadas y Pendiente al 08.JUN.2017.
Elaborado por: Comisión de Auditoria
Los hechos expuestos transgreden los artículos 10º y 18º del Capítulo 111 - De las Vacaciones
Anuales del Decreto Legislativo n.º 713 - Consolidan la Legislación sobre Descansos Remunerados
de los Trabajadores sujetos al Régimen Laboral de la Actividad Privada de 7 de noviembre de
1991, los cuales establecen lo siguiente:
"CAPITULO 111. DE LAS VACACIONES ANUALES
Artículo 10.· El trabajador tiene derecho a treinta días calendario de descanso vacacional por cada
año completo de servicio. Dicho derecho está condicionado, además, al cumplimiento del récord que se
señala a continuación: (El subrayado y negrita es nuestro).
( .. .
)
b} Tratándose de trabajadores cuya Jornada ordinaria sea de 5 días a la semana, haber realizado labor
efectiva por lo menos 210 en dicho período.( .. .).
Artículo 18.· El trabajadorpuede convenir por escrito con su empleador en acumular hasta dos descansos
consecutivos. siempre que después de un año de servicios continuo disfrute por lo menos de un
descanso de 7 días naturales". (El subrayado y negrita es nuestro).
La situación expuesta ha generado la obligación por parte de FONAFE del pago a los
colaboradores, Natalia Inés Cornejo del Aguila, Marco Antonio León Baca, Víctor Macedo
Achancaray y Jeanette Maritza Valer Guizado la suma total aproximada de S/. 69 000,00, por el
descanso vacacional adquirido y no gozado y una indemnización equivalente a una
remuneración por no haber gozado del descanso vacacional tal como lo establece los incisos b) y
e) del artículo 23 del Decreto Legislativo n.º 7131 y se detalla a continuación:
• Artículo 23.· Los trabajadores. en caso de no disfrutar del descanso vacacional dentro del año siguiente a aquél en el que adquirieren el
derecho. percibirán lo siguiente
a} Una remuneración por el trabajo realizado;

b) Una remuneración por el descanso vacacional adquirido y no gozado; y,
e} Una indemnización equivalente a una remuneración por no haber disfrutado del descanso. Esta indemnización no estil sujeta a pago o
retención de ninguna aportación, contribución o tributo
El monto de las remuneraciones indicadas serti el qve se encuentre percibiendo el trabajador en la oportunidad en que se efectúe el pago. (El
subrayado y negrita es nuestro}.
Auditoría de Cumplimiento al Fondo Nacioñal de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE · San lsidro~-Lima
INFORME DE AUDITORIA Nº 022-2017-24832
Página 18 de44
2015-2016
1 ! Natalia ínés Cornejo del Aguila 60 3 800.00 7 600.00:
2016-2CÍ17
: 2 i Marco Antonio León Baca 2015-2016
2016-2017 60 8 000,00 16 000,00
2014-2015
¡ 3 Víctor Macedo Achancary 2015-2016 90 8600,00 34 400,00
' 2016-2017
2 16_2017
015-2016
¡ 4 Jeanette Maritza Valer Guizad o r--·: i6 60 5 500,00 11 000.00
69 00000
Fuente: Reporte de Vacaciones Tomadas y Pendiente al 08.JUN.2017 y Boleta de Pago de Colaboradores
Elaborado por: Comisión de Auditoría
Los hechos mencionados han sido originados por la falta de cuidado y diligencia del ex
Especialista Corporativo en Gestión de Recursos Humanos, al no haber velado para que los
colaboradores Natalia Inés Cornejo del Aguila, Marco Antonio León Baca, Víctor Macedo
Achancaray y Jeanette Maritza Valer Guizado, hagan uso de sus descanso vacacional dentro
del año siguiente a aquél en el que adquirieron el derecho, o disfrutado por lo menos de siete
dias naturales, generando posibles contingencias para FONAFE por el pago de la
indemnización vacacional por SI. 69 000.00.
3. COLABORADOR DE FONAFE PESE A ENCONTRARSE CON DESCANSO MÉDICO POR

INCAPACIDAD TEMPORAL POR 30 DIAS, FUE DESIGNADO EN COMISIONES DE
SERVICIO AL INTERIOR DEL PAIS, GENERANDO UN RIESGO POTENCIAL EN LA
AFECTACIÓN DE SU SALUD FÍSICA, ASÍ COMO QUE FONAFE SEA PASIBLE DE
POSIBLES SANCIONES ECONÓMICAS.
De la revisión selectiva a los reportes de subsidios por enfermedad temporal registrados en el

periodo 2016. así como a las Boletas de Remuneraciones de los meses de agosto y setiembre
de 2016, se ha identificado que en el periodo comprendido entre el 14 de agosto y el 12 de
setiembre de 2016, FONAFE por el señor Anddy Rodríguez Luna - ex Ejecutivo Corporativo de
Gestión de Empresas pagó por 18 días de Descanso Médico2 en el mes de agosto de 2016 la
suma de SI. 5 400,00 y S/. 2 919,69 por 12 días de Subsidio por Incapacidad Temporal en el
mes de setiembre de 2016.
Como producto de los requerimientos y consulta efectuadas por la Comisión de Auditoría al área
de Recursos Humanos Corporativo de FONAFE realizados con Memorándum n.º 004-2017/0CI-
FONAFE de 12 de julio de 2017, la Gerencia Corporativa de Servicios Compartidos mediante
memorándum n.0 355-2017/GSC-FONAFE de 2 de agosto de 2017, alcanzó el Memorándum
n.0 079-2017IRRHH-GSC-FONAFE de 1 de agosto de 2017, a través del cual, el Área de
Recursos Humanos Corporativo de FONAFE informa entre otros, que ante el requerimiento, ha
procedido a tomar contacto con el señor Anddy Rodríguez Luna, verificando lo siguiente:
"El colaborador asistió a laborar en los dias de descanso médico, por lo cual solicitamos los
registros de asistencia y la revisión de los correos electrónicos remitidos por el Ejecutivo entre
i De la revisión a la documentación alcanzada por el área de Gestión de Recursos Humanos se evidenció lo siguiente:
Descanso Médico particular de 14 de agoslo de 2016, expedido en la Clínica Internacional. en el cual se señala como diagnóstico: "Luxación del
tobillo derecho", días del descanso: del 14 de agosto de 2016 al 12 de setiembre de 2016, aplicación de yeso en la parte afectada y
tratamiento terapias físicas. (El subrayado y negrila es nuestro].
Auditoría de Cumplímíento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE. San Isidro, Lima
íONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO
DE LA ACTIVIDAD EMPRESARIALDEL ESTADO
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las fechas 14 de agosto y 12 de setiembre de 2016 para lo cual adjunta la impresión del reporte
de asistencia de los meses de Agosto y Setiembre de 2016, en el que se han registrado las
entradas y salidas de los días del 15 de agosto al 12 de setiembre de 2016, indicándose las
comisiones de servicios que se muestran a continuación:
Cuadro n.º 1
Comisiones del Servicio del trabajador Anddy Rodríguez Luna

Del 15 de agosto de 2016 al 12 de setiembre de 2016
Comisión de Observación
Fechasdel SARADM
Verificación realizada con Información Servicio
151812016 al Acreditado con reporte de caja chica, los días 17, 18 y
Electroperú
19(8/2016 19/08/2016. Pendiente de sustento el 15 y 16/08/2016
-
23/8(2016
24/8/2016
ª' Cu seo No acreditado v Portal de Transparencia
1/912016 al 2/9/2016 Puno No acreditado
'
7/912016 al 12/9/2016 1 H uancavelica La comisión de servicios corresponde a Lima - Huancayo -
lima...
Fuente: Memorándum n.º 079-2017/RRHH-GSC-FONAFE de 1 de agosto de 2017 y Sistema de Administración - SARADM
Elaborado por: Comisión auditora
De lo informado por la Ejecutivo Corporativo de Recursos Humanos y de la revisión en el

Sistema de Administración SARADM sobre las comisiones de servicio informadas por el Área de
Recursos Humanos Corporativo detalladas en el Cuadro n.0 1, se verifica que el señor Anddy
Rodríguez Luna · ex Ejecutivo Corporativo de Gestión de Empresas realizó comisiones de
servicios a distintos lugares del interior del país, estando con descanso médico entre el periodo
del 14 de agosto y el 12 de setiembre de 2016, no obstante que el Área de Recursos Humanos
Corporativo de FONAFE y el Gerente de Desarrollo Corporativo - GDC tenían pleno
conocimiento que el referido ex Ejecutivo Corporativo de Gestión de Empresas tenia el vínculo
laboral suspendido.
Los hechos expuestos transgreden lo dispuesto en los artículos 11 y 12 del Capitulo 111. De la
Suspensión del Contrato de Trabajo del Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo n." 728 -
Ley de Productividad y Competitividad Laboral aprobado mediante el Decreto Supremo n. º 003-
97-TR de 27 de marzo de 1997.
"Artículo 11.· Se suspende el contrato de trabajo cuando cesa temporalmente la obligación del trabajador
de prestar el servicio y la del empleador de pagar la remuneración respectiva, sin que desaparezca el
vínculo laboral.
Se suspende. también, de modo imperfecto, cuando el empleador debe abonar remuneración sin
contraprestación efectiva de labores.
Artículo 12. · Son causas de suspensión del contrato de trabajo:
a) La invalidez temporal;
b) La enfermedad y el accidente comprobados";
Lo comentado de igual forma transgrede lo dispuesto en la Ley n. º 29783 - Ley de Seguridad y

Salud en el Trabajo de 19 de agosto de 2011 en lo que se refiere en los siguientes principios y
artículo:
Auditoria de Cumplimiento al Fondo Nacional de financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado. FONAFE - San Isidro, Lima
Periodo de 2 de enero a 1 30 de diciembre de 2016
Página 20 de 44
"Principio de Prevención
El empleador garantiza, en el centro de trabajo, el establecimiento de los medios y condiciones que

protejan la vida, la salud y el bienestar de /os trabajadores, y de aquellos que, no teniendo vínculo
laboral. prestan servicios o se encuentran dentro del ámbito del centro de labores. Debe considerar
factores sociales. laborales y biológicos, diferenciados en función del sexo, incorporando la dimensión de
género en la evaluación y prevención de los riesgos en la salud laboral.
Principio de Responsabilidad
El empleador asume las implicancias económicas, legales y de cualquier otra índole a consecuencia de un
accidente o enfermedad que sufra el trabajador en el desempeño de sus funciones o a consecuencia de
él. confonne a las normas vigentes.
Articulo 18. Principios del Sistema de Gestión de ta Seguridad y Salud en el

Trabajo
El Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo se rige por los siguientes principios.·
a) Asegurar un compromiso visible del empleador con la salud y seguridad de los trabajadores".
El hecho comentado ha generado un riesgo potencial por cuanto la salud del colaborador pudo
haberse agravado por el mayor esfuerzo de movilización física, dado que la luxación del tobillo
derecho no permitía su movilización de forma normal, lo cual estaba acreditado con el descanso
médico del 14 de agosto al 12 de setiembre de 2016, el mismo que indicaba aplicación de yeso
en la parte afectada y tratamiento terapias físicas.
Lo expuesto también ha generado que FONAFE sea pasible de sanciones económicas en una
eventual visita de los inspectores del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo - MTPE, toda
vez que no obstante que dicho trabajador se encontraba con el vinculo laboral suspendido, el
Especialista de Recursos Humanos Corporativos y el Gerente de Desarrollo Corporativo
permitieron que labore, implicando ello, una sobreexposición del trabajador y mayor afectación
en su estado de salud física.
La situación comentada ha sido ocasionado por la falta de cuidado tanto del Especialista de
Recursos Humanos Corporativos y del Gerente de Desarrollo Corporativo, al encontrarse suspendido
de modo imperfecto el contrato laboral con el señor Anddy Rodríguez Luna, sin considerar las
diversas implicancias que podrían generarse por la incapacidad del trabajador.
4. SANCIONES NO APLICADAS A COLABORADORES POR ACUMULACIÓN DE TARDANZAS

INJUSTIFICADAS O REITERADAS ESTABLECIDAS EN EL LINEAMIENTO PARA EL HORARIO
DE TRABAJO OCASIONANDO INCUMPLIMIENTOS Y DEMORAS EN LA EJECUCIÓN DE
LAS LABORES ENCOMENDADAS Al NO CUMPLIR CON LAS HORAS EFECTIVAS DE
TRABAJO ESTABLECIDAS POR FONAFE.
De la revisión a los reportes de asistencias y tardanzas por el año 2016 proporcionada por el
área de Recursos Humanos Corporativo se ha verificado que durante el año 2016, 27 colaboradores
excedieron el tiempo de tolerancia de las tardanzas; esto es. que un colaborador en un (01)
mes calendario ha acumulado tardanzas injustificadas por más de 60 minutos (incluidos los
30 minutos inafectos al descuento) sin que exista evidencia que el área de Recursos
Humanos Corporativo haya aplicado las sanciones correspondientes establecidas en
Auditoría de Cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiénto de la Actividad Empresarial del Estado, FONAFE . San..lsidro, Lima
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el Lineamiento para el Horario de Trabajo - LI-S2-NRH-00-002J; tal como se detalla los hechos a
continuación y se muestra en el cuadro adjunto.
Mediante correos electrónicos de fechas 22 de junio y 6 de julio de 2017, se le solicitó a la

Ejecutivo Corporativa de Recursos Humanos lo siguiente:
"Fotocopia de las comunicaciones efectuadas a los Gerentes o Jefes de Areas por las personas que
incurrieron en tardanzas durante el ejercicio 2016 y asimismo la implantación de las sanciones al día
siguiente de remitido el Reporte de tardanzas sujetas a sanción a cada Gerente o Jefe de Área, de
acuerdo a lo dispuesto en el numeral 6.5.3 del Lineamiento Interno denominado: "Lineamiento para el
Horario del Trabajo" Código: LI-S2-NRH-00-002 Versión 03 aprobado mediante Resolución de Dirección
Ejecutiva n. º 130-2015-DEIFONAFE de 30 de diciembre de 2015".
Mediante correo electrónico de 6 de julio de 2017, la Ejecutivo Corporativa de Recursos

Humanos, señala lo siguiente:
"En atención a lo solicitado, indicamos que efectivamente solicitamos un tiempo para efectuar la revisión
en documentos físicos y copias en mi correo personal sobre las comunicaciones efectuadas a los
Gerentes y/o Jefes de Área sobre el tema de tardanzas, por el Especialista Corporativo de Gestión de
Recursos Humanos quien de acuerdo al Manual de Funciones es responsable de efectuar la gestión del
sistema de recursos humanos del Centro Corporativo·.
Se precisa que de acuerdo a /as nuevas disposiciones legales vigentes en temas de confidencialidad de
datos y gestión de correos electrónico, no fue posible solicitar la revisión de sus correos emitidos, salvo
aquellos en los que estuve en copia, los cuales fueron archivados en los files de personal entregados.
Finalmente. precisamos que uno de los motivos que generó la salida del Especialista se debe al no
cumplimiento de procedimientos internos que fueron detectados en las revisiones internas sobre su
gestión en el ejercicio 2016."
Al respecto, el artículo 36 del Título VII Del Horario de Trabajo, de la Asistencia, Permanencia y
Puntualidad del Reglamento Interno de Trabajo aprobado mediante Resolución de Dirección
Ejecutiva n.º 013-2008/DE-FONAFE de 3 de marzo de 2008, señala lo siguiente:
"Articulo 36. • El colaborador que incurra en tardanza reiterada, será sancionado con arreglo a lo señalado
en la directiva interna".
Igualmente los numerales 6.4.3, 6.4.4, 6.5.2, 6.5.3 y 6.5.5 del Lineamiento para el Horario de
Trabajo· LI-S2-NRH-00-002 de 30 de diciembre de 2015 señalan lo siguiente:
"6.4.3. Elaborar el Reporte de Tardanzas Sujetas a Sanción, siendo el criterio para la elaboración del
reporte si el colaborador en un (01) mes calendario, acumula tardanzas injustificadas por más de sesenta
(60) minutos (incluidos los 30 minutos que no son afectos a descuentos) o acumula excesos de tiempo de
refrigerio injustificados por más de ciento ochenta (180) minutos (incluidos los 120 minutos que no son
afectos a descuentos),
6.4.4. Aplicar las sanciones en caso de tardanzas injustificadas o tardanzas reiteradas que excedan los
minutos de tolerancia establecidos en el presente lineamiento, de acuerdo a lo siguiente:
~ tra vez: Amonestación verbal.

~ 2da y 3ra vez: Amonestación escrita.
~ 41a vez: Suspensión un (01) día.
J Aprobado mediante Resolución de Dirección Ejecutiva n." 035-2015/DE·FONAFE de 30 de diciembre de 2015.
Auditoría de Cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado. FONAFE - San Isidro, Lima
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./ 5ta vez: Suspensión siete (07) días.

./ 6ta vez: Suspensión quince (15) días .
./ ?ta vez: Suspensión treinta (30) dias .
./ 8ta vez: Despido, de acuerdo a la normativa legal correspondiente
6.5.2. El área de Recursos Humanos Corporativo comunicará a cada jefe direcfo, y/o Gerente la relación
del personal de su área, que es pasible de sanción por acumulación de tardanzas ylo en exceso de tiempo
de refrigerio el último día útil de cada mes.
f /O'~ \~
M-~r,:
../\ r.:,$' 6.5.3. El área de Recursos Humanos Corporativo interpondrá la sanción correspondiente, de acuerdo a
lo
establecido en los numerales 6.4.3 y 6.4.4, a aquellos colaboradores que hayan acumulado tardanzas y/o
H f\;; ·~·~ exceso de tiempo de refrigerio. La sanción deberá ser puesta de conocimiento del interesado al día
\\. Ü) .4 siguiente de remitido el Reporte de tardanzas suietas a sanción a cada Gerente o Jefe de Área. En
· ,:~''.'.S ~"°'' caso que la sanción aplicada sea la Suspensión de labores, la misma se hará efectiva a partir del cuarto
~ (4to) día hábil siguiente de conocida la misma (según lo disponga el área de Recursos Humanos
Corporativo en coordinación con su jefe inmediato), o al día hábil siguiente de conocido el pronunciamiento
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/,,o~
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(¡:,\a del área de Recursos Humanos Corporativo en caso exista reclamo y se mantenga la sanción, de acuerdo
lo que establece el numeral siguiente.
\'.~ M(,• , ·.:t)al J} 6.5.5. Las sanciones del presente documento imetno son acumulativas (no se reinician con un nuevo año
\\, ,1••{/ laboral) y se aplicarán mientras el colaborador mantenga relación laboral con FONAFE".
,~ C.:?fa1\,, ,.. /
""'-.,a_.. ..,,.~
La situación comentada genera incumplimientos y demoras en la ejecución de las labores

encomendadas, afectando la calidad y elevando los costos operativos, así como no cumplir con
las horas efectivas de trabajo establecida por FONAFE y consecuentemente no se esté
afianzando la conciencia laboral sobre la puntualidad como un deber elemental de todo
colaborador de FONAFE para el cumplimiento del horario de trabajo dentro de la jornada laboral
diaria.
Los hechos mencionados se han originado debido a la falta de seguimiento y cuidado de parte
del área de Recursos Humanos Corporativo en los temas relacionados con las tardanzas
injustificadas o reiteradas del personal, así como por la ausencia de la emisión de las
comunicaciones que debían efectuar a los Gerentes y/o Jefes a afectos de tener conocimiento
de las tardanzas injustificadas o reiteradas del personal a su cargo.
Auditoría de Cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de 1á.Actividad Empresarial del Estado· FONAFE • San Isidro, Lima
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111. OBSERVACIONES
1. SUBSIDIOS POR MATERNIDAD NO FUERON TRAMITADOS OPORTUNAMENTE ANTE

ESSALUD POR LOS ESPECIALISTAS CORPORATIVOS EN GESTIÓN DE RECURSOS
HUMANOS, OCASIONANDO CON ELLO UN PERJUICIO ECONÓMICO A FONAFE POR LA
SUMA APROXIMADA DE S/. 20 866,00.
De la revisión efectuada a la documentación alcanzada por la Ejecutivo Corporativo de Recursos
Humanos de FONAFE relacionada a los subsidios por maternidad y enfermedad temporal por el
periodo 2016, se verificó que FO NAFE pagó la suma aproximada de SI. 2 O 866, 00 por concepto
de subsidios de maternidad correspondiente a las señoras Elizabeth Stefanie Loli Oliveros y
Jessica Mena Chávez, sin que los ex Especialistas Corporativos en Gestión de Recursos
/ . ~., A'i';,(,, Humanos de FONAFE en su oportunidad tramitaran los reembolsos ante el Seguro Social de
~(\ . Salud • ESSALUD, ocasionando con ello un perjuicio económico a FONAFE por el monto
: . aproximado de SI. 20 866,00 al encontrarse a la fecha en situación de incobrables, situación que
\ \ además ha sido corroborada por la propia área de Recursos Humanos Corporativo a través del
t~;~¡1;0~ ~
w,--! Memorándum n.0 077-2017/RRHH-GSC-FONAFE de 21 de julio de 2017, conforme se detalla en el

Cuadro n.0 1 que se muestra a continuación:
{i'\",'~~·-YJr
\~¡;
_........ -~
-o~·~ ' CUADRO Nº 1
{\/~.~.>..". ¡ ~; SUBSIDIOS POR MATERNIDAD Y ENFERMEDAD TEMPO~~ PAGADOS EN EL PERIODO 2016
~ "' Periodo del Descanso CITI
-. -·0 t ,,_,, oncepto Importe
,,,. 1:1. ~ • ,<'
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'~'.::;' ~ Subsidio Del Al Fecha Estado Situacional
n." Fecha n." Subsidio
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SI.
eth- ·-S.t.e. fa··n-·ie Loli
V, Oliveros ---
~ •·. ·, Incobrable
1 Con memorándum n.º D77-
.!
' :
2D 17 IRRHH-GSC-FONAFE el
Ejecutivo Corporalivo de
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Recursos Humanos comunicó a
7294-
1 Maternidad 1111/2016 17/12/16 A5025033315 18/12/15 2015-NlT- la Gerencia Corporativa de
Servicios Compartidos, que de 10 433,00
0030629 la revisión efectuada a los
;
documentos físicos no se ha
ubicado nada, por lo 1an10. no
se tiene la certeza del estado de
los trámites seguidos .
! Incobrable
sn. I
!
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... ...
1
Jessica Mena Chávez
Con memorándum n.•
2017/RRHH -GSC-FONAFE el :
Ejecutivo Corporativo de;
! Recursos Humanos comunicó a
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Servicios Compartidos, que de
la revisión efectuada a los
documentos físicos no se ha
ubicado nada, por lo tanto. no
se tiene la certeza del estado de
tos trámites seguidos.
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--·· Auditoria de cumplimiento r
al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad EmpreHrial del Estado - FONAFE • San Isidro, Lima
Total de Subsidios pendientes de Reembolsos
20 866,00
Fuente: lníormac"íón proporcionada por el Area de Recursos Humanos Corporativos
Elaborado por Comisión Auditora
Auditoria de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad EmpreHrial del Estado - FONAFE • San Isidro, Lima
INFORME DE AUDITORIA Nº 022·2017·2-4832
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La situación expuesta transgrede las siguientes disposiciones:
Los literales a) y c) del artículo 1 y literales a), b), c) y d) del articulo 15 del Reglamento de Pago
de Prestaciones Económicas aprobado mediante Acuerdo n.0 58-14-ESSALUD-2011 de 19 de
julio de 2011:
"
Artículo 1º.· Definiciones
ara la aplicación del presente Reglamento se entiendepor:
a. Prestaciones ~conómicas: Comprende a /os subsidios por incapacidad temporal, maternidad,

lactanciay las prestacionespor sepelio.
c. Subsidio por Incapacidad Temporal: Es el monto en dinero a que tiene derecho el asegurado
titular con el objeto de resarcir fas pérdidas económicas derivadas de la incapacidad para el
trabajo ocasionadapor el deterioro de la salud.
El derecho a subsidio por cuenta del Seguro Social de Salud se adquiere a partir del vigésimo
primer día de incapacidad y se otorga mientras dure esta condición y en tanto no realice trabajo
remunerado, hasta un máximo de 11 meses y 10 días consecutivos. (El subrayado y negrita es nuestro).
Durante los primeros 20 días de incapacidad, la entidad empleadora continúa obligada al pago de la
remuneración o retribución. Para tal efecto se acumulan los días de incapacidadremunerados durante
cada año calendario.
Artículo 15.- Requisitos para solicitar el reembolso de los subsidios por incapacidad temporal y por
maternidad
ESSALUO sólo reembolsará a tas entidades empleadoras los subsidios por incapacidad temporal y
maternidad pagados a los trabajadores regulares activos o socios de cooperativa de trabajadores que
cumplan con las condicionesseñaladas en el Título I del presente Reglamento.
A fin de solicitar el reembolso, las entidadesempleadorasdeberán cumplircon lo siguiente:
a. Estar al día en el pago de las aporlaciones que dan derecho al otorgamiento de las prestaciones
económicas, según se precisan por tipo de asegurado:
Tioo de Aseaurado Condiciones
,/ REGULAR Trabajadores
activos dependientes a) Tener 3 meses de aportación consecutivos o 4 no consecutivos dentro de los 6 meses ca
anteriores al mes en que se inició la incapacidad.
,/ Socio de Cooperativa de
Trabajadores Se considerarán válidos los periodos cuyas declaraciones y pagos se presenten hasta el último
,/ Pensionistas de: mes de vencimiento de cada declaración.
Jubilación, bJ Estar al día. en /os 12 meses anteriores a /os 6 meses previos Se considerarán válidos los
: Incapacidad y cuyos pagos se realicen hasta el último día del mes previo a la contingencia.
Sobrevivencia.
NO se considerará como incumplimiento, los casos en que los aportes antes referidos se
1 encontraran acoaidos a un fraccionamiento viaente.
b. Presenrar a ESSALUD la Solicitud de Reembolso de Subsidios, que incluya la declaración jurada

del trabajador de haber recibido el subsidio, en la forma, plazo y condiciones que establezca la
Gerencia Central de Ptestecones Económicasy Sociales, y apruebe la Gerencia General.
-·••••••••v •••••••
Auditoria de cumplimiento al Fondo Nacional óe Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE · San Isidro, Lima
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c. Presentar a ESSALUD el Certificado de Incapacidad Temporal para el Trabajo del trabajador

subsidiado. o un documento equivalente que determine la Gerencia General.
d. Adjuntar la documentación complementaria que establezca la Gerencia Central de Prestaciones

Económicas y Sociales, y apruebe la Gerencia General.
El empleador podrá presentar las solicitudes de reembolso de subsidios hasta el plazo máximo de
seis (6) meses contado a partir de la fecha en que termina el período de incapacidad o postparto
según corresponda". (El subrayado y negrita es nuestro).
El numeral 7. Disposiciones Generales de la Directiva n.º 08-GG-ESSALUD-2012, "Normas

Complementarias al Reglamento de Pago de Prestaciones Económicas" aprobada mediante
Resolución de Gerencia General n.0 619-GG-ESSALUD-2012 de 16 de noviembre de 2012, entre
otros, señala lo siguiente:
"7. DISPOSICIONES GENERALES
7.1. Requisitos para solicitar prestaciones económicas
7.1.1 Subsidio por Incapacidad Temporal
Los requisitos que deben presentar el asegurado o la entidad empleadora. para solicitar el subsidio
por incapacidad temporal son los siguientes.
a) Para asegurados regulares y agrarios dependientes; Solicitud de Reembolso de Prestaciones

Económicas - Formulario 8001 - que entrega ESSALUD, debidamente llenada y firmada por el
asegurado y el representante legal o funcionario autorizado de la entidad empleadora.
b) Certificados médicos paniculares o CITT en original que sustenten incapacidad por los primeros
20 días, los cuales deberán ser presentados por cada empleador del asegurado.
e) CITT en original por los días posteriores a los primeros 20 días. Si son asegurados con
empleador múltiple, deberán obtener y presentar CITT por cada empleador. En caso de
certificados médicos particulares deberán ser canjeados por los CITT que correspondan.
7.1.2 Subsidio por Maternidad
Los requisitos que deben presentar la entidad empleadora o la asegurada, para solicitar el subsidio
por maternidad, son los siguientes:
Pago Primera Armada o Pago Total
a) Solicitud de Reembolso de Prestaciones Económicas - Formulario 8001 - o Solicitud de Pago

Directo de Prestaciones Económicas· Formulario 8002 -según se indica en el numeral 7.1.1 a. b)
CITT en original. En caso de certificados médicos particulares deberán ser canjeados por CITT'".
Los numerales 6.2, 6.4, 6.6 y 6.8 de la Directiva n.0 09-GG-ESSALUD-2016, ''Pago de Subsidio
por Maternidad" aprobada mediante Resolución de Gerencia General n.º 518-GG-ESSALUD-
2016 de 27 de abril de 2016, entre otros, señalan lo siguiente:
"6.2 //!. ..
El subsidio se otorga una vez vencido el periodo pre-natal y/o post-natal, y siempre que la solicitud
se presente hasta el plazo máximo de seis {6} meses contados a partir de la fecha en que
Auditoría de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE • San Isidro, Lima
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termina el periodo máximo post parto o desde que terminó el periodo de incapacidad. (El
subrayado y negrita es nuestro).
6.4. Igualmente. registra en su Sistema Integrado de Gestión de la Incapacidad Temporal {SIGI) el

número de días de descanso médico por maternidad otorgados a las aseguradas, información
consignada en los Certificados de Incapacidad Temporal para el Trabajo (CITT). Este requisito será
considerado como cumplimiento de requisito válido para la evaluación y pago del subsidio por
maternidad. (El subrayado y negrita es nuestro).
6.6 Es obligación de las aseguradas y entidades empleadoras solicitar el monto del subsidio por
maternidad en base a los conceptos computables establecidos en el numeral anterior, y las siguientes
formas de cálculo por tipo de asegurado:
··-·-·
Nº Tipo de asegurado Forma d& cálculo
Regulares dependientes (excepto trabajadoras Promedio diario de las remuneraciones de los doce ú
pescadores ex afiliados a la CBSSP). calendarios inmediatamente anteriores al mes que se inic
1
.. multiplicado por el
... .. I número de días de goce del descanso médico.
6.8 La asegurada titular o representante legal de la entidad empleadora para iniciar el proceso de pago
directo o pago por reembolso del subsidio por maternidad, debe apersonarse a la Oficina de
Aseguramiento, Agencia o Módulo de Seguros, más cercana a su domicilio. Deberá identificarse
presentando su documento de identidad (DNI, Carné de Extranjería o Pasaporte) y presentar el
Formulario 1010. y Declaración Jurada de Maternidad acompañada de su Anexo '·Cálculo del
Subsidio por Maternidad" debidamente llenados y firmados por la asegurada y el representante legal
o funcionario autorizado de la entidad empleadora, en la Oficina de Aseguramiento, Agencia o
Módulo de Seguros, más cercana a su domicilio, en el que podrá obtener a través de la página web
institucional o en las mencionadas áreas de Seguros. Asimismo precisará en el formulario el período
pre natal, post natal o período total, por el cual solicita el subsidio, así como el monto del subsidio
solicitado".
El sub numeral 6.2.4.1.1. del numeral 6.2. Disposiciones Específicas de la Directiva n.º 015-GG-
ESSALUD-2014, "Normas y Procedimientos para la emisión, regístro y control de las
Certificaciones Médicas por Incapacidad y Maternidad en ESSALUD", modificada con Resolución
de Gerencia General n.? 562-GG-ESSALUD-2016 de 6 de mayo de 2016, establece lo siguiente:
"Todo Certificado Médico que cumpla con los requisitos respectivos será validado, procediéndose a emitir
el respectivo CITT. La presentación del expediente por el usuario deberá ser realizada dentro de los
treinta (30} primeros dias hábiles de emitido el Certificado Médico". (El subrayado y negrita es
nuestro).
El numeral 1.4. De las solicitudes observadas del Manual de Procedimientos para la Validación
de los Certificados Médicos por el Certificado de Incapacidad Temporal para el Trabajo (CITT) en
el Centro de Validación de la Incapacidad Temporal - CEVIT Central", aprobado mediante
Resolución de Gerencia General n.0 562-GG-ESSALUD-2016 de 6 de mayo de 2016, señala lo
siguiente:
, ''Las solicitudes pueden ser observadas por haber prescrito o por no cumplir con presentar /os
documentos cootom» a los requisitos establecidos.
, Si al momento de la evaluación de la documentación se observa que el Certificado Médico presentado

riene más de rreinta (30) días de emitido, el personal de ventanilla procederá a informar al solicirante la
condición del documento. y aplicará el sello de EXTEMPORÁNEO, devolviendo la solicitudjunto con la
documentación al usuario. En este caso, no se ingresa documento alguno en el SIAD, por lo tanto no
se genera NIT.
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Auditoria de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE • San Isidro, Lima
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, En caso el solicitante no cumpla con presentar los documentos de acuerdo con los requisitos
establecidos, se le informa que tiene como plazo dos (02) días hábiles para la subsanación de tos
documentos falrantes, colocando el sello de OBSERVADO, devolviendo la solicitud al usuario, no se
ingresa en el SIAD, por tanto no se genera NIT. Luego de la subsanación correspondiente se
recepcionará la solicitud y se continuará con el trámite registrando la solicitud en los sistemas
correspondientes".
La situación expuesta ha ocasionado un perjncio econormco por la suma aproximada de

SI. 20 866,00, al no haberse efectuado oportunamente ante ESSALUD, los trámites para el
reembolso de los subsidios por maternidad de las señoras Elizabeth Stefanie Loli Oliveros y
Jessica Mena Chávez por el importe de S/. 10 433,00 cada una.
La situación comentada se ha originado por la falta de diligencia y cuidado de los ex

Especialistas Corporativos en Gestión de Recursos Humanos al no haber gestionado
eficientemente los sistemas de gestión de recursos humanos del Centro Corporativo FONAFE, es
decir, al no haber tramitado oportunamente los reembolsos por subsidio de maternidad ante
ESSALUD de las señoras Elizabeth Stefaníe Loli Oliveros y Jessica Mena Chávez por la suma de
S/. 10 433,00 cada una.
La presente desviación de cumplimiento fue comunicada a los señores Luis Tercero Calmet
Puelles - ex Especialista Corporativo de Gestión de Recursos Humanos y Paúl Cornejo Moscoso
- ex Especialista Corporativo de Gestión de Recursos Humanos, mediante las cédulas de
'.\ comunicaciones n.°s 001 y 002-2017 de 25 de agosto de 2017, conforme se detalla en el
Apéndice n. º 2.
Efectuada la evaluación de los comentarios presentados (Apéndice n.º 3), se concluye que los
mismos no desvirtúan los hechos observados, considerando la participación de las personas
comprendidas en los mismos, conforme se describe a continuación:
LUIS TERCERO CALMET PUELLES, identificado con Documento Nacional de Identidad

n. e 09453886, Especialista Corporativo en Gestión de Recursos Humanos, periodo de 2 de mayo
de 2016 al 31 de mayo 2017, al no haber tramitado oportunamente el reembolso por subsidio de
maternidad ante ESSALUD de la señora Jessica Mena Chávez por la suma de S/. 10 433,00.
Al respecto los literales Q y g) de los Manuales de Organización y Funciones - MOF del

Especialista Corporativo en Gestión de Recursos Humanos aprobados mediante las
Resoluciones de Dirección Ejecutiva n."s 062-2015/DE-FONAFE de 10 de julio de 2015 y 102-
2016/DE-FONAFE de 30 de diciembre de 2016 señalan que tiene como función específica
desarrollar, implementar y gestionar el sistema de gestión de recursos humanos del Centro
Corporativo FONAFE, en lo que se refiere a planificación, reclutamiento, selección, desvinculación,
registro y documentación, y retribuciones, además de supervisar la correcta emisión de las
planillas para pago del Centro Corporativo FONAFE, de haberes, AFPs, compensaciones,
liquidaciones, etc.
Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad administrativa

funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriormente señalada; dando
mérito al inicio del procedimiento sancionador a cargo del Fondo Nacional de Financiamiento de
la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE.
Auditoría de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado • FONAFE - San Isidro, Lima
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PAUL ANDRÉS CORNEJO MOSCOSO, identificado con Documento Nacional de Identidad

n.º 10049747, Especialista Corporativo en Gestión de Recursos Humanos, periodo de 9 de
febrero al 30 de abril de 2016, al no haber cautelado en su oportunidad el trámite de reembolso
por subsidio de maternidad ante ESSALUD de la señora Elizabeth Stefanie Loli Oliveros por la
suma de S/. 1 O 433,00.
Al respecto los literales ij y g) del Manual de Organización y Funciones - MOF del Especialista
Corporativo en Gestión de Recursos Humanos aprobado mediante Resolución de Dirección
Ejecutiva n.º 062-2015/DE-FONAFE de 10 de julio de 2015 señala que tiene como función
específica desarrollar, implementar y gestionar el sistema de gestión de recursos humanos del
Centro Corporativo FONAFE, en lo que se refiere a planificación, reclutamiento, selección,
desvinculación, registro y documentación, y retribuciones, además de supervisar la correcta
emisión de las planillas para pago del Centro Corporativo FONAFE, de haberes, AFPs,
compensaciones, liquidaciones, etc.

DESCUENTO NO EFECTUADO EN FORMA PROPORCIONAL Al MONTO INVERTIDO EN EL

EVENTO DE LA CAPACITACIÓN A COLABORADOR DESVINCULADO, LUEGO QUE A LOS
2 MESES CULMINARA SU CAPACITACIÓN, ORIGINANDO CON ELLO UN PERJUICIO
ECONÓMICO A FONAFE DE APROXIMADAMENTE US. $. 7 083,33
De la revisión selectiva a los documentos proporcionados por el Área de Recursos Humanos

Corporativo de FONAFE relacionado con los documentos que sustentan las capacitaciones
otorgadas a los colaboradores de FONAFE, se verificó que al señor Joan Manuel Cáceres Dávila
· ex Gerente Corporativo de Servicios Compartidos (e) se le otorgó un curso de capacitación en el
Massachusetts lnstitute of Technology Sloan School o Managenement en el Program Systematic
lnnovation of Products, Processes, and Services por un importe de US $. 8 500,00 para lo cual,
de acuerdo a lo aprobado por el Comité de Capacitación de FONAFE se establecía una
permanencia del citado señor por un período de 12 meses, siendo que a la fecha de su
desvinculación de FONAFE esto es el 13 de enero de 2017 no se le efectúo el descuento en su
Liquidación de Beneficios Sociales la suma de US. $. 7 083,33, en forma proporcional al monto
de lo invertido en el evento de capacitación al que asistió, tomando en cuenta el plazo que
permaneció en la empresa luego de finalizada la referida capacitación, contraviniendo con ello lo
dispuesto en el Procedimiento PR-S2-CDP-00-002 "Capacitación de Personal" tal como se detalla
continuación:
Mediante correo electrónico de 13 de octubre de 2016 el señor Joan Manuel Cáceres Dávíla - ex
Gerente Corporativo de Servicios Compartidos (e) le informa a la señora Maria Rocío Valenzuela
Espinoza, Ejecutivo Corporativa de Recursos Humanos que fue aceptado en el MIT y que por
favor procedan con los temas administrativos para el pago del curso4.
Mediante Acta de Sesión del Comité de Capacitación de FONAFE de fecha 27 de octubre de

2016 suscrita por la señora María Rocío Valenzuela Espinoza y el señor Héctor Pedro Buzaglo de
Bracamonte, se señaló lo siguiente:
4 No ,ncluye formato FD-$2-COP-00-002 'Compromiso y Autorización de Descuento"
··-· -· .. .. ., •"'" ··-
Auditoria de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE • San Isidro, Lima
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Fecha de solicitud : 13 de octubre de 2016

Colaborador beneficiado : Joan Manuel Cáceres Dávila
Capacitación solicitada : Program Systematic lnnovation of Products, Processes, and Services
Costo : us. $. 8 500,00
Porcentaje Aprobado : 100% ($ 8 500,00)
La Ficha de Evaluación de Capacitación que forma parte del Acta de Sesión del Comité de
Capacitación de FONAFE de 27 de octubre de 2016, firmada por la señora Maria Rocio
Valenzuela Espinoza - Ejecutivo Corporativa de Recursos Humanos señala lo siguiente:
Fecha : 19 de octubre de 2016
Nombre del Empleado : Joan Manuel Cáceres Dávila
Cargo que ocupa : Gerente Corporativo de Servicios Compartidos (e)
Fecha de ingreso : 2410312008
Años en la empresa : 8 años y 6 meses
Categoría a la que pertenece : Gerente
Monto máximo : 8 UIT SI. 31 600,00
Capacitación Solicitada : Especialización en Finanzas
Costo ; SI. 29 750,00
% del costo total de capacitación : 100% (S!.29 750,00)
Permanencia : 12 Meses
Tipo de Capacitación : Desarrollo de Carrera.
Mediante Memorándum n." 001-2016/CEC-FONAFE de 27 de octubre de 2016, la señora Maria

Rocío Valenzuela Espinoza integrante del Comité de Capacitación de FONAFE reemitió a la
Dirección Ejecutiva la solicitud de aprobación de la capacitación mayor a 4 UITs para el
colaborador Joan Manuel Cáceres Dávila - ex Gerente Corporativo de Servicios Compartidos (e}.
en el cual, se precisa lo siguiente:
Por medio del presente hago de su conocimiento, que la Gerencia de Servicios Compartidos ha recibido la
solicitud de apoyo para la Capacitación del Sr. Joan Manuel Cáceres Dávíla - Gerente Corporativo de
Servicios Compartidos (e), para participar de la capacitación Program Systematíc lnnovation of Products.
Processes, and Services. siendo su costo de US. S 8 500,00.
Sobre el particular, habiendo el Comité Evaluador revisado la solicitud y considerándola acorde a las
funciones que el Gerente realiza; y de acuerdo al Procedimiento de Capacitación de Personal
aprobado por Resolución de Dirección Eiecutíva n.º103-2014 del 03 de septiembre de 2014, para
atención de solicitudes de capacitación mayores a 4 UITs. la aprobación del mismo estará a cargo de la
Dirección Ejecutiva de FONAFE. Asi mismo, se precisa que las capacitaciones, pasantías, cursos.
seminarios u otros que se den en el extranjero y que requieran auspicio de la empresa, son expresamente
autorizados por el Director Ejecutivo. (El subrayado y negrita es nuestro).
Mediante proveído de 28 de octubre de 2016 inserto en el Memorándum n." 001-2016/CEC-

FONAFE de 27 de octubre de 2016, la Dirección Ejecutiva aprobó la capacitación mayor a 4 UITs
del señor Joan Manuel Cáceres Dávila.
Con fecha 4 de noviembre de 2016, FONAFE efectúo la transferencia a la cuenta del MIT SLOAN
EXECUTIUVE EDUCATION del Bank of América el importe de US $. 8 500,00 por la cancelación
del lnvoice 74650 de 13 de octubre de 2016 correspondiente al Program Systematic lnnovation of
Products, Processes, and Services.
Auditoría de cumplimiento al Fondo Nacional de Financlam!fnto de la Actividad Empresarial del Estado. FONAFE . San Isidro, Lima

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El Certificado del Massachusetts /nstitute of Technology Sloan School o Managenemenf de noviembre de

2016, señala lo siguiente.·
Ttús is to certify that Joan M Caceres has Successfully Completed the Executíve Program Systemaric
lnnovation of Products. Processes, and Services.
Con fecha 19 de diciembre de 2016, el señor Joan Manuel Cáceres Dávila presentó su renuncia
voluntaria al puesto de Gerente Corporativo de Servicios Compartidos solicitando se le dispense
del plazo de ley de 30 días para la extinción del contrato y que se considere como fecha final de
su contratación el dí a 6 de enero de 2017.
En la sección de descuentos de la Liquidación de Beneficios Sociales del señor Joan Manuel

Cáceres Dávila de 13 de enero de 2017, se detalla lo siguiente:
Descuentos de Ley
Retención Judicial - 8 737, 10

10% Remuneración asegurable · 3 353,39
1.33% Invalidez y sobrevivencia - 122. 31
1.55% Comisión AFP - 519, 77
Retención 5ta Categoría - 414 71
Total -13147, 28
La situación comentada transgrede lo señalado en el literal c.6). Criterio y Requisito para el

otorgamiento de Capacitación y literal f.4). Obligaciones del Colaborador del Procedimiento:
Capacitación de Personal - PR-S2-CDP-00-002 aprobado mediante Resolución de Dirección
Ejecutiva n.º 103-2014/DE-FONAFE de 3 de setiembre de 20145, el que establece lo siguiente:
"c.6} Antes de iniciar cualquier capacitación, para el desarrollo de la carrera, cuyo costo supere una (01)
UIT es requisito indispensable la firma previa del formato FO-S2-GDT-02-004 Compromiso y Autorización
de Descuento por parte del colaborador.
f.4) El colaboradorque haya culminado la capacitación para el desarrollo de la carrera deberá mantener
vigente su contrato de trabajo por el período indicado en el punto c. 7. del presente documento, para lo
cual deberá tener en cuenta lo siguiente:
• Si culmina el vinculo laboral antes de la finalización del plazo a que se refiere el numeral precedente. se
descontará en su liquidación. en forma proporcionalel monto de lo invertido en el evento de capacitación
al que asistió, considerando el plazo que permaneció en la empresa luego de finalizada la capacitación,
siempre, y cuando su retiro de la empresa se deba a causas atribuibles a su persona (renuncia o cese
por falta grave), caso contrario no se realizará descuento alguno.
• Cuando la ruptura del vinculo laboral por causas atribuibles al colaborador, ocurra aún no ha culminado
el evento de capacitación. en cuyo caso se le descontará el integro del aporte del Centro
Corporativo FONAFE".
La situación comentada ha ocasionado perjuicio económico a FONAFE por aproximadamente

US. $. 7 083,33 teniendo en consideración el costo aprobado del curso de US. $. 8 500,00,
permanencia de 12 meses y los 10 meses que no permaneció en FONAFE {US. $. 8 500,00 / 12
meses* 10 meses de no pennanencia = US. $. 7 083,33) asi como que no se haya cumplido con
> Documento de gestión que fue usado para otorgar la capaotacion.
--······,,,,.,,,,_~---··
Auditoría de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE - San Isidro, Lima

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la finalidad de las actividades de capacitación que es la de prepararlos para el desarrollo óptimo

de sus tareas y responsabilidades.
Los hechos comentados. han sido originados por la Ejecutivo Corporativo de Recursos
Humanos al no haber efectuado las acciones de supervisión dispuestos en el procedimiento de
capacitación, ni supervisado el proceso de Administración del Sistema de Recursos Humanos en lo
que se refiere a Capacitación.
De igual forma, han sido originados por el ex Especialista Corporativo en Gestión de

Recursos Humanos al no haber supervisado la correcta emisión de las planillas de
compensaciones y liquidaciones, es decir, la Liquidación de Beneficios Sociales del señor Joan
Manuel Cáceres Dávila - ex Gerente Corporativo de Servicios Compartidos (e) y asimismo por no
haber incluido el descuento proporcional de la capacitación otorgada que establecía un periodo
de permanencia de 12 meses. e igualmente por la Especialista Corporativo de Desarrollo
Organizacional al no haber supervisado, controlado y evaluado el cumplimiento de los
compromisos asumidos por los colaboradores participantes en las actividades de capacitación.
La presente desviación de cumplimiento fue comunicada al señor Luis Tercero Calme! Puelles -
ex Especialista Corporativo de Gestión de Recursos Humanos y a las señoras María Rocío
Valenzuela Espinoza, Ejecutivo Corporativo de Recursos Humanos y Dora Cristina Tarquino
Torres, Especialista Corporativo en Desarrollo Organizacional, mediante las cédulas de
comunicaciones n.ºs 001, 003 y 004-2017 de 25 de agosto de 2017 respectivamente, conforme
se detalla en el Apéndice n. º 2.
Efectuada la evaluación de los comentarios y documentos presentados (Apéndice n.º 3), se

concluye que los mismos no desvirtúan los hechos observados, considerando la participación de
las personas comprendidas en los mismos, conforme se describe a continuación:

n.º 09453886, Especialista Corporativo en Gestión de Recursos Humanos, periodo de 2 de mayo
de 2016 al 31 de mayo 2017, al no haber supervisado la correcta Liquidación de Beneficios
·· Sociales del ex Gerente Corporativo de Servicios Compartidos (e) y no haber incluido el
descuento proporcional ascendente a US. $. 7 083,33 por la capacitación otorgada que
establecía un período de permanencia de 12 meses.
Al respecto los literales D y g) de los Manuales de Organización y Funciones - MOF del

Resoluciones de Dirección Ejecutiva n.ºs 062-2015/DE-FONAFE de 10 de julio de 2015 y 102-
Corporativo FONAFE, en lo que se refiere a planificación, reclutamiento, selección,
desvinculación, registro y documentación, y retribuciones, además de supervisar la correcta
emisión de las planillas para pago del Centro Corporativo FONAFE, de haberes, AFPs,
compensaciones, liquidaciones, etc.

. ..... ..
Auditoria de cumplimiento al Fondo Nacional de financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE. San Isidro, Lima

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MARÍA ROCÍO VALENZUELA ESPINOZA, identificada con Documento Nacional de Identidad

n.º 09386027, Ejecutivo Corporativo de Recursos Humanos, período de 20 de julio de 2015 a la
fecha. al no haber efectuado las acciones de supervísíón dispuestos en el procedimíento de
capacitación, ni supervisado el proceso de Administración del Sistema de Recursos Humanos en
lo que se refiere a Capacitación, al no descontarle al ex Gerente Corporativo de Servícios
Compartidos (e} el importe de US. $. 7 083,33.
Al respecto el literal e) de los Manuales de Organización y Funcíones - MOF del Especialista

Corporativo en Gestión de Recursos Humanos aprobados mediante las Resoluciones de
Dirección Ejecutiva n.ºs 062-2015/DE-FONAFE de 10 de julio de 2015 y 102-2016/DE-FONAFE
de 30 de diciembre de 2016 señalan que tiene como función específica supervisar el proceso de
administración del sistema de gestión de recursos humanos del Centro Corporativo FONAFE, en
lo que se refiere a selección, inducción, capacitación y desarrollo de la línea de carrera de los
colaboradores, etc.
Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad administrativa funcional,

derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriormente señalada; dando mérito al
inicio del procedimiento sancionador a cargo del Fondo Nacional de Financiamiento de la
Actividad Empresarial del Estado - FONAFE.
DORA CRISTINA TARQUINO TORRES, identificada con Documento Nacional de Identidad

n.' 09874621, Especialista Corporativo de Desarrollo Organizacional desde el 30 de enero de
2012 hasta la fecha, al no haber supervisado, controlado y evaluado el cumplimiento de los
compromisos asumidos por los colaboradores participantes en las actividades de capacitación,
generando con ello que no se descuente al ex Gerente Corporativo de Servicios Compartidos (e)
el importe de US. $. 7 083,33.
Al respecto el literal j) de los Manuales de Organización y Funciones • MOF del Especialista

de 30 de diciembre de 2016 señalan que tiene como función específica promover, proponer,
ejecutar. supervisar, controlar y evaluar el cumplimiento de los compromisos asumidos por los
colaboradores participantes en las actividades de capacitación.

3. CAPACITACIÓN OTORGADA A COLABORADOR DESVINCULADO, ADEMÁS DE NO

CONTAR CON EL FORMATO DE COMPROMISO Y AUTORIZACIÓN DE DESCUENTO
DEBIDAMENTE SUSCRITO, NO SE LE DESCONTÓ EN FORMA PROPORCIONAL AL
MONTO INVERTIDO, ORIGINANDO CON ELLO PERJUICIO ECONÓMICO A FONAFE DE
APROXIMADAMENTE US. $. 1 675,28.
De la revisión selectiva a los documentos proporcionados por el Área de Recursos Humanos

Corporativo de FONAFE relacionado con los documentos que sustentan las capacitaciones
otorgadas a los colaboradores de FONAFE. se verificó que al señor Joan Manuel Cáceres Dávila
· ex Gerente Corporativo de Servicios Compartidos (e) se le otorgó en la Universidad de
·- ._...... ...,.,.. _ -· -··

Auditoria de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE - San Isidro, Lima
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Ingeniería y Tecnología - UTEC una capacitación denominada "Taller Internacional Innovación

con DESING THINKING" por un importe de US $. 2 338,00 sin que se evidencie la existencia de
la solicitud de capacitación debidamente aprobada por su jefe inmediato, es decir por la Dirección
Ejecutiva de FONAFE y además sin que se haya acreditado la existencia del formato de
compromiso y autorización de descuento suscrito por el referido ex colaborador.
Asimismo se ha verificado, que por el referido taller cuya inversión ascendió a US. $. 2 338,006
equivalente al importe de S/. 7 951,54, de acuerdo al Procedimiento con código PR-S2-CDP-OO·
0027 el señor Joan Manuel Cáceres Dávila - ex Gerente Corporativo de Servicios Compartidos (e)
debió mantener una permanencia laboral de 8 meses, tiempo que no sé concreto toda vez que el
13 de enero de 2017 se produjo su desvinculación de manera voluntaria de FONAFE siendo que
con dicha situación, el referido colaborador desde la culminación de su taller que fue el 05 de
noviembre de 2016 hasta la fecha de su desvinculación sólo permaneció 2 meses y 8 días,
fallándole mantener una permanencia laboral de 5 meses y 22 días y consecuentemente
proceder al correspondiente descuento en su Liquidación de Beneficios Sociales por la suma de
US. $. 1 675,28 (US. $. 9,748 x 172 días) en forma proporcional al monto de lo invertido en Taller
Internacional al que asistió, situación que no ocurrió así y con ello se transgredió procedimiento
antes referido.
Mediante correo electrónico de 22 de setiembre de 2016 el señor Joan Manuel Cáceres Dávila -
ex Gerente Corporativo de Servicios Compartidos (e) solicita a la señora Maria Rocio Va1enzuela
Espinoza - Ejecutivo Corporativo de Recursos Humanos lo siguiente:
Asunto: Curso Desing Thínking
Rocío:
Pfv inscribirme en ese curso ya que el curso del MIT no dan respuesta.
ediante Hoja de Conformidad sin.º de 6 de octubre de 2016 las señoras Maria Rocio
Valenzuela Espinoza · Ejecutivo Corporativo de Recursos Humanos y Dora Cristina Tarquino
Torres - Especialista Corporativo en Desarrollo Organizacional otorgan la conformidad al Taller
Internacional Innovación con DESIGN THINKING.
El 13 de octubre de 2016, FONAFE efectúo la transferencia a la cuenta de la Universidad de

Ingeniería y Tecnología - UTEC el importe de US $. 2 338,00 por la cancelación de la Facturan.º
002-0003201 de 07 de octubre de 2016 correspondiente al Taller Internacional Innovación con
DESIGN THINKING.
Con fecha 19 de diciembre de 2016, el señor Joan Manuel Cáceres Dávila - ex Gerente
Corporativo de Servicios Compartidos (e) presentó su renuncia voluntaria al puesto que venia
desempeñándose y solicita que se le dispense del plazo de ley de 30 días para la extinción del
contrato y que se considere como fecha final de su contratación el día 6 de enero de 2017.
En la sección de descuentos de la Liquidación de Beneficios Sociales del señor Joan Manuel

Cáceres Dávila de 13 de enero de 2017, se detalla lo siguiente:
'Se canceló mediante transferencia bancaria de 13 de octubre de 2016.

' Aprobado con ResoluciOn de Dirección Ejecutiva n." 103-2014/DE-FONAFE de 03 de setiembre de 2014 y vigente a la fecha de la solicitud.
8 (8 Meses= 240 días) US. S 2 338,DO i 240 días = US. $. 9.74
... .,. -·
Auditoría de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado • FONAFE. San tsidro, Lima
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Descuentos de Ley
Retención Judicial - 8 737, 10
10% Remuneración asegurable • 3 353,39
1.33% Invalidez y sobrevivencia • 122, 31
1.55% Comisión AFP - 519, 77
Retención 5ta Categoría - 414 71
Total -13147, 28
la situación comentada transgrede lo señalado en los sub literales c.6), c7) del literal c). Criterio y
requisitos para el otorgamiento de capacitación, los sub literales d1). d2) y d4) del literal d).
Solicitud de capacitación, el literal e). Comité evaluador y los sub literales f2), f3) y f4) del literal n.
Obligaciones del Colaborador del Procedimiento con código: PR-S2-CDP-00-002 denominado
"Capacitación de Personal" aprobado mediante Resolución de Dirección Ejecutiva n. º 103-
2014/DE-FONAFE de 03 de setiembre de 2014, los que señalan lo siguiente:
"c: Criterios y requisitos para el otorgamiento de capacitación
c.6. Antes de iniciar cualquier capacitación para el desarrollo de la carrera, cuyo costo supere una (01) UIT
es requisito indispensable la firma previa del formato FO-S2·COP-00-002 "Compromiso y Autorización
de Descuento por parte del colaborador".
c. 7. En el caso que FONAFE financie total o parcialmente /as capacitaciones, se deberán suscribir la ficha
de compromiso y autorización de descuento con sus colaboradores, bajo las siguientes condiciones de
permanencia en FONAFE:
-·---
1--
UIT!'l MESES<"!
Más de 8 24
Más de 6 y s 8 20
Más de 4 y s 6 12
Más de 2 y s 4 8
(') UIT vigente lle cada año
Más de 1 v s 2 ..... ,= 4
Importe de Capacitación máximo por programa o acumulado anual
('') Computados a partir del término del programa, en caso de maestrías se considerará la fecha de egresado.
///...
Nota 2. La permanencia exigida es acumulada por cada período anual, en caso el colaborador lleve más de
una capacitación al año. En el mes de enero de cada año el área de RRHH Corporativo, emitirá un reporte
con las capacitaciones ejecutadas por cada colaborador, para calcular el tiempo de permanencia total. De
ser necesario, el colaborador deberá firmar un nuevo formato de Compromiso y Autorización de
Descuento que reemplace a los anteriores, el cual contendrá el tiempo total de permanencia. (El
subrayado y negrita es nuestro).
d: Solicitud de capacitación
d.1. Los colaboradores del Centro Corporativo FONAFE pueden solicitar capacitaciones que no se
encuentren incluidas en el PACA, siempre y cuando cumplan con los criterios y requisitos para el
otorgamiento de capacitación mencionada en el punto c.
d.2. Las solicitudes de capacitación deben venir acompañadas de la conformidad y debida justificación del
Jefe Inmediato Superior y Gerente respectivo. Estas solicitudes deben ser remitidas al área de RRHH
Corporativa al menos con 20 días calendarios de anticipación, para gestionar su adecuada aprobación.
··-•-•yv•••••"••'•••'••••••••••-
Auditorla de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE. San Isidro, Lima
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d.4. En aquellos casos que la capacitación implique una inversión menor o igual a 4 UIT pero mayor a 0.4
UIT. la aprobación final estará a cargo del Comité Evaluador. quien definirá según corresponda.
e. Comité evaluador
Asimismo, tiene la tarea de evaluar y aprobar las capacitaciones solicitadas. que no hayan sido
programadas previamente en el Plan Anual de Capacitación, también orientadas a las capacitaciones para
el desarrollo.
f. Obligaciones del colaborador
f.2. El colaborador tiene la obligación de firmar el convenio de compromiso donde se indica la

permanencia correspondiente y firmar el convenio anual de permanencia acumulada, de ser el caso.
(El subrayado y negrita es nuestro),
f.3. Todo colaborador que asista a un evento de capacitación financiado por el Centro Corporativo
. FONAFE, parcial o totalmente, tiene la obligación de alcanzar copia del certificado o
diploma obtenido al área de Recursos Humanos Corporativo para ser archivado en su legajo
personal dentro de los tres (03) días hábiles de recibido el certificado o diploma. Si la capacitación
tuviese calificación, también deberá enviar copia del certificado de notas al Area de Recursos Humanos.
f.4. El colaborador que haya culminado la capacitación para el desarrollo de la carrera deberá mantener
vigente su contrato de trabajo por el periodo indicado en el c. 7, del presente documento, para lo cual
deberá tener en cuenta lo siguiente:
Si culmina el vínculo laboral antes de la finalización del plazo a que se refiere el numeral precedente, se le
descontará en su liquidación, en forma proporcional el monto de lo invertido en el evento de
capacitación al que asistió. considerando el plazo que permaneció en la empresa luego de finalizada la
capacitación, siempre y cuando su retiro de la empresa se deba a causas atribuibles a su persona
(renuncia o cese por falta grave), caso contrario no se realizará descuento alguno". (El subrayado y negrila
es nuestro).
La situación comentada ha ocasionado perjuicio económico a FONAFE por aproximadamente

US. $. 1 675,28 (US. $. 2 338,00 I 240 días * 172 dias de no permanencia = US. $. 1 675,28),
toda vez que la inscripción del señor Joan Manuel Cáceres Dávila - ex Gerente Corporativo de
Servicios Compartidos al Taller Internacional Innovación con DESIGN THINKING demandó una
inversión de US. $. 2 338,00 y como contrapartida dicho ex colaborador tenía la obligación de
permanecer laborando en FONAFE 08 meses {240 días), situación que no ocurrió así, toda vez
que luego de la culminación del referido taller que fue el 05 de noviembre de 2016, el ex
colaborador sólo permaneció 2 meses y 8 días, es decir 68 días, quedándole pendiente de
laborar 5 meses y 22 días (172 días), situación que además no le permitirá a FONAFE la
consecución de sus fines y objetivos organizativos, así como su crecímíento organizacional.
Los hechos comentados, han sido originados por la Ejecutivo Corporativo de Recursos
Humanos al no haber efectuado las acciones de supervisión dispuestos en el procedimiento de
lo que se refiere a Capacitación.
De igual forma, han sido oríginados por el ex Especialista Corporativo en Gestión de

Recursos Humanos al no haber supervisado la correcta emisión de las planillas de
compensaciones y liquidaciones, es decir, la Liquidación de Beneficios Sociales del señor Joan
Manuel Cáceres Dávíla - ex Gerente Corporativo de Servicios Compartidos y asimismo por no
Auditoria de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE · San Isidro, Lima
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haber incluido el descuento proporcional de la capacitación otorgada que establecía un periodo

de permanencia de 8 meses. e igualmente por la Especialista Corporativo de Desarrollo
Organizacional al no haber supervisado, controlado y evaluado el cumplimiento de los
compromisos asumidos por los colaboradores participantes en las actividades de capacitación.
La presente desviación de cumplimiento fue comunicada al señor Luis Tercero Calme! Puelles •
ex Especialista Corporativo de Gestión de Recursos Humanos y a las señoras María Recio
Valenzuela Espinoza - Ejecutivo Corporativo de Recursos Humanos y Dora Cristina Tarquino
Torres · Especialista Corporativo en Desarrollo Organizacional. mediante las cédulas de
comunicación n. ºs 001. 003 y 004-2017 de 25 de agosto de 2017 respectivamente. como se
detalla en el Apéndice n. º 2.
Efectuada la evaluación de los comentarios y documentos presentados (Apéndice n.º 3), se

concluye que los mismos no desvirtúan los hechos observados, considerando la participación de
las personas comprendidas en los mismos, conforme se describe a continuación:

n. º 09453886, Especialista Corporativo en Gestión de Recursos Humanos, periodo de 2 de mayo
de 2016 al 31 de mayo 2017, al no haber supervisado la correcta Liquidación de Beneficios
Sociales del ex Gerente Corporativo de Servicios Compartidos (e) y no haber incluido el
descuento proporcional ascendente a US. $. 1 675,28 por la capacitación otorgada que
establecía un período de permanencia de 8 meses.
Al respecto los literales ij y g) de los Manuales de Organización y Funciones - MOF del

Resoluciones de Dirección Ejecutiva n.ºs 062-2015/DE-FONAFE de 10 de julio de 2015 y 102-
Corporativo FONAFE, en lo que se refiere a planificación, reclutamiento, selección, desvinculación,
registro y documentación, y retribuciones, además de supervisar la correcta emisión de las
planillas para pago del Centro Corporativo FONAFE, de haberes, AFPs, compensaciones,
liquidaciones, etc.

mérito al inicio del procedimiento sancionador a cargo de la entidad.
MARIA ROCIO VALENZUELA ESPINOZA, identificada con Documento Nacional de Identidad

n.º 09386027, Ejecutivo Corporativo de Recursos Humanos, período de 20 de julio de 2015 a la
fecha, al no haber efectuado las acciones de supervisión dispuestos en el procedimiento de
lo que se refiere a Capacitación, al no descontarle al ex Gerente Corporativo de Servicios
Compartidos (e) el importe de US. $. 1 675,28.
Al respecto el literal e) de los Manuales de Organización y Funciones - MOF del Especialista

de 30 de diciembre de 2016 señalan que tiene como función específica supervisar el proceso de
administración del sistema de gestión de recursos humanos del Centro Corporativo FONAFE, en
Auditoría de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE · San Isidro, Lima
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lo que se refiere a selección, inducción, capacitación y desarrollo de la línea de carrera de los

colaboradores, etc.

DORA CRISTINA TARQUINO TORRES, identificada con Documento Nacional de Identidad

n. º 09874621, Especialista Corporativo de Desarrollo Organizacional desde el 30 de enero de
2012 hasta la fecha, al no haber supervisado, controlado y evaluado el cumplimiento de los
compromisos asumidos por los colaboradores participantes en las actividades de capacitación,
generando con ello que no se descuente al ex Gerente Corporativo de Servicios Compartidos (e)
el importe de US. $. 1 675,28.
Al respecto el literal j) de los Manuales de Organización y Funciones - MOF del Especialista

Dirección Ejecutiva n.ºs 062-2015/DE-FONAFE de 1 O de julio de 2015 y 102-2016/DE-FONAFE
de 30 de diciembre de 2016 señalan que tiene como función especifica promover, proponer,
ejecutar, supervisar, controlar y evaluar el cumplimiento de los compromisos asumidos por los
colaboradores participantes en las actividades de capacitación.

funcional, derivada del deber incumplido previsto en la nonnativa anterionnente señalada; dando
- - -
Auditoria de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE . San Isidro, Lima

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IV. CONCLUSIONES
Como resultado de la auditoria de cumplimiento practicada al Fondo Nacional de Financiamiento

de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE, por el período comprendido entre el 2 de
enero al 30 de diciembre de 2016, se formulan las siguientes conclusiones:
1. De la revisión efectuada a los documentos relacionados con los subsidios por maternidad por el
periodo 2016, se verificó que FONAFE pagó aproximadamente la suma total de S/. 20 866,00 a
las señoras Elizabeth Stefanie Loli Oliveros y Jessica Mena Chávez, sin que los señores Paúl
Andrés Cornejo Moscoso y Luis Tercero Calmet Puelles corno ex Especialistas Corporativos en
Gestión de Recursos Humanos de FONAFE tramitaran en su oportunidad los reembolsos ante el
Seguro Social de Salud - ESSALUD de las señoras Elízabeth Stefanie Loli Oliveros y Jessica
Mena Chávez por la suma de S/. 1 O 433,00 cada una, transgrediendo con ello lo dispuesto en el
artículo 15 del Reglamento de Pago de Prestaciones Económicas aprobado mediante Acuerdo
n. º 58-14-ESSALUD-2011, el numeral 7 Disposiciones Generales de la Directiva n. º 08-GG-
ESSALUD-2012 - Normas Complementarias al Reglamento de Pago de Prestaciones Económicas,
numeral 6 de la Directiva n.09-GG-ESSALUD-2016 - Pago de Subsidio por Maternidad y
Disposiciones Especificas de la Directiva n.º 015-GG-ESSALUD-2014 - Normas y Procedimientos
para la emisión, registro y control de las Certificaciones Médicas por Incapacidad y Maternidad en
ESSALUD.
La situación expuesta se ha originado por la falta de diligencia y cuidado de los ex Especialistas

Corporativos en Gestión de Recursos Humanos al no haber gestionado eficientemente los
sistemas de gestión de recursos humanos del Centro Corporativo FONAFE, es decir, al no haber
tramitado oportunamente los reembolsos por subsidio de maternidad ante ESSALUD de las
señoras Elizabeth Stefanie Loli Oliveros y Jessica Mena Chávez, ocasionando con ello un
perjuicio económico a FONAFE por el monto aproximado de S/. 20 866,00 al encontrarse a la
fecha en situación de incobrables. (Observación n.º 1).
2. De la revisión selectiva a los documentación que sustentan las capacitaciones otorgadas, se

verificó que al señor Joan Manuel Cáceres Dávila, ex Gerente Corporativo de Servicios Compartidos
(e) se le otorgó un curso de capacitación en el Massachusetts lnstitute of Technology
Sloan School o Managenement en el Program Systematic lnnovation of Products. Processes,
and Services por un importe de US $. 8 500,00 para lo cual, de acuerdo a lo aprobado por el
Comité de Capacitación de FONAFE se establecía una permanencia del citado señor por
un periodo de 12 meses. siendo que a la fecha de su desvinculación de FONAFE. es decir el 13
de enero de 2017, no se le efectúo el descuento por la suma de US. $. 7 083,33, en forma
proporcional al monto de lo invertido en el evento de capacitación al que asistió, transgrediendo
con ello lo dispuesto en los literales c.6} y f.4) del Procedimiento con código PR-S2-CDP-00-002
denominado "Capacitación de Personal".
Los hechos comentados, han sido originados por la señora Maria Recio Valenzuela Espinoza -
Ejecutivo Corporativo de Recursos Humanos al no haber efectuado las acciones de supervisión
dispuestos en el procedimiento de capacitación, ni supervisado el proceso de Administración del
Sistema de Recursos Humanos en lo que se refiere a Capacitación. De igual forma, han sido
originados por el señor Luis Tercero Calmet Puelles, ex Especialista Corporativo en Gestión de
Recursos Humanos al no haber supervisado la correcta emisión de las planillas de compensaciones
y liquidaciones del señor Joan Manuel Cáceres Dávila. ex Gerente Corporativo de Servicios
Compartidos (e) y asimismo por no haber incluido el descuento proporcional de la
Auditoría de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE - San Isidro, Lima
Período de 2 de enero 11 30 de diciembre de 2016
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capacitación otorgada que establecía un periodo de permanencia de 12 meses. e igualmente por

la señora Dora Cristina Tarquino Torres, Especialista Corporativo de Desarrollo Organizacional al
no haber supervisado, controlado y evaluado el cumplimiento de los compromisos asumidos por
los colaboradores participantes en las actividades de capacitación ocasionando perjuicio
económico por aproximadamente US. $. 7 083,33. (Observación n. º 2).
3. De la revisión selectiva a las capacitaciones. se verificó que al señor Joan Manuel Cáceres
Dávila, ex Gerente Corporativo de Servicios Compartidos (e) se le otorgó en la Universidad de
Ingeniería y Tecnología • UTEC una capacitación denominada "Taller Internacional Innovación
con DESING THINKING" por un importe de US $. 2 338,00 sin que se evidencie la aprobación de
su jefe inmediato, es decir, de la Dirección Ejecutiva de FONAFE y además sin que se haya
acreditado la existencia del formato de compromiso y autorización de descuento suscrito por el
referido ex colaborador.
Asimismo se ha verificado que el señor Joan Manuel Cáceres Dávila, debió mantener una
permanencia laboral de 8 meses, tiempo que no sé concreto toda vez que el 13 de enero de 2017
se produjo su desvinculación voluntaria de FONAFE. siendo que desde la culminación del taller
que fue el 5 de noviembre de 2016 hasta la fecha de su desvinculación sólo permaneció 2 meses y
8 días, fallándole una permanencia laboral de 5 meses y 22 días y consecuentemente proceder al
correspondiente descuento de US. $. 1 675,28 en forma proporcional al monto de lo invertido en
Taller Internacional al que asistió, transgrediendo con ello lo dispuesto en los literales c.6), c.7),
d.1 ). d.2), d.4), f.2), f.3) y f.4) del Procedimiento con código PR-S2-CDP-00-002 denominado
"Capacitación de Personal".
Los hechos comentados, han sido originados por la señora María Rocío Valenzuela Espinoza,
Ejecutivo Corporativo de Recursos Humanos al no haber efectuado las acciones de supervisión
dispuestos en el procedimiento de capacitación, ni supervisado el proceso de Administración del
Sistema de Recursos Humanos en lo que se refiere a Capacitación. De igual forma, han sido
originados por el señor Luis Tercero Calmet Puelles. ex Especialista Corporativo en Gestión de
Recursos Humanos al no haber supervisado la correcta emisión de las planillas de compensaciones
y liquidaciones del señor Joan Manuel Cáceres Davila, ex Gerente Corporativo de Servicios
Compartidos (e) y asimismo por no haber incluido el descuento proporcional de la capacitación
otorgada que establecía un periodo de permanencia de 8 meses y finalmente por la señora Dora
Cristina Tarquino Torres, Especialista Corporativo de Desarrollo Organizacional al no haber
supervisado, controlado y evaluado el cumplimiento de los compromisos asumidos por los
colaboradores participantes en las actividades de capacitación, ocasionando perjuicio
económico por US. $. 1 675,28. (Observación n.º 3).
4. De la revisión efectuada a la documentación proporcionada relacionado con la programación de

vacaciones de cada año a ser presentado por las diversas Gerencias y Jefaturas del Centro
Corporativo FONAFE. se ha evidenciado que las Gerencias y Jefaturas del Centro Corporativo
FONAFE no han cumplido con presentar el rol de vacaciones del personal a su cargo,
transgrediendo con ello lo dispuesto en el artículo 56 del Titulo X. De las Vacaciones del
Reglamento Interno de Trabajo de FONAFE.
La situación mencionada se ha originado por la falta de seguimiento y cuidado de parte de las

Gerencias y Jefaturas del Centro Corporativo FONAFE al no cautelar el cumplimiento de lo
dispuesto en el Reglamento Interno de Trabajo, ocasionando que el área de Recursos Humanos
no cuente con el rol de vacaciones que le permita compatibilizar las necesidades de servicio con
los requerimientos de los colaboradores. (Deficiencia de Control Interno n. º 1 ).
..
Auditoría de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE. San Isidro, Lima

•>FONAFE FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO
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5. De la revisión selectiva efectuada a la información relacionada con el descanso vacacional de los

colaboradores de FONAFE durante el periodo del 2 de enero al 30 de diciembre de 2016. se ha
determinado que los colaboradores, Natalia Inés Cornejo del Aguila, Marco Antonio León Baca,
Víctor Macedo Achancaray y Jeanette Maritza Valer Guizado, no han disfrutado del descanso
vacacional dentro del año siguiente a aquél en el que adquirieron el derecho, ni disfrutado por lo
menos de siete días naturales, acumulándose entre sesenta y noventa días no gozados y
generando con ello la obligación por parte de FONAFE del pago a los colaboradores antes
referidos la suma aproximada de SI. 69 000,00, por el descanso vacacional adquirido y no
gozado y una indemnización equivalente a una remuneración por no haber gozado del descanso
vacacional, inobservando con ello los artículos 10 y 18 del Decreto Legislativo n.º 713 -
Consolidan la Legislación sobre Descansos Remunerados de los Trabajadores sujetos al
Régimen Laboral de la Actividad Privada.
Los hechos comentados han sido originados por la falta de cuidado y diligencia del señor Luis
Tercero Calmet Puelles, ex Especialistas Corporativo en Gestión de Recursos Humanos, al no
haber velado para que los colaboradores Natalia Inés Cornejo del Aguila, Marco Antonio León
Baca, Víctor Macedo Achancaray y Jeanette Maritza Valer Guizado, hagan uso de sus descanso
vacacional dentro del año siguiente a aquél en el que adquirieron el derecho, o disfrutado por lo
menos de siete días naturales, generando posibles contingencias para FONAFE por el pago de
la indemnización vacacional por la suma de S/. 69 000,00.
(Deficiencia de Control Interno n. º 2).
De la revisión selectiva a los reportes de subsidios por enfermedad temporal registrados en el

periodo 2016, así corno a las Boletas de Remuneraciones de los meses de agosto y setiembre de
2016, se ha identificado que FONAFE por el periodo comprendido entre el 14 de agosto y el 12
de setiembre de 2016 por el señor Anddy Rodríguez Luna - ex Ejecutivo Corporativo de Gestión
de Empresas pagó 18 días de Descanso Médico en el mes de agosto de 2016 y 12 días de
Subsidio por Incapacidad Temporal en el mes de setiembre de 2016.
Asimismo se verificó, que el señor Anddy Rodríguez Luna, ex Ejecutivo Corporativo de Gestión
de Empresas, no obstante que se encontraba con descanso médico. realizó comisiones de
servicios a distintos lugares del interior del país, con conocimiento del Área de Recursos Humano
Corporativo de FONAFE y del Gerente de Desarrollo Corporativo - GDC, inobservando con ello lo
dispuesto en los artículos 11 y 12 del Capitulo 111. De la Suspensión del Contrato de Trabajo del
Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo n." 728 - Ley de Productividad y Competitividad
Laboral.
La situación comentada se ha ocasionado por la falta de cuidado del Especialista de Recursos

Humanos Corporativos y del Gerente de Desarrollo Corporativo, al permitir que labore el referido
colaborador no obstante que se encontraba suspendido de modo imperfecto el contrato laboral,
sin considerar las diversas implicancias que podrían haber generado por la incapacidad del
trabajador, ocasionando que FONAFE sea pasible de posibles sanciones económicas en una
eventual visita de inspectores del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo - MTPE.
(Deficiencia de Control Interno n.º 3).
7. De la revisión a los reportes de asistencias y tardanzas por el año 2016 se ha verificado que
durante el año 2016, 27 colaboradores han excedido el tiempo de tolerancia de las tardanzas;
esto es. que un colaborador en un {01) mes calendario ha acumulado tardanzas injustificadas por
más de 60 minutos (incluidos los 30 minutos inafectos al descuento) sin que exista evidencia que
el área de Recursos Humanos Corporativo haya aplicado las sanciones correspondientes
Auditoria de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarlal del Estado · FONAFE • San Isidro, Lima
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establecidas en el Lineamiento para el horario de trabajo - Ll-82-GRH-02-003, transgrediendo

con ello lo dispuesto en el artículo 36 del Titulo VII. Del Horario de Trabajo, de la Asistencia,
Permanencia y Puntualidad del Reglamento Interno de Trabajo.
La situación comentada se ha originado por la falta de seguimiento y cuidado de parte del área de
Recursos Humanos Corporativo en los temas relacionados con las tardanzas injustificadas o
reiteradas del personal, así como por la ausencia de la emisión de las comunicaciones que
debían efectuar a los Gerentes y/o Jefes a afectos de tener conocimiento de las tardanzas
injustificadas o reiteradas del personal a su cargo, ocasionando incumplimiento y demoras en la
ejecución de las labores efectivas de trabajo establecidas por FONAFE. (Deficiencia de Control
Interno n. º 4).
·-·······, . ····-·-
Auditoría de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del E$lado • FONAFE • San Isidro, Lima

DE. LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL DEL ESTADO
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V. RECOMENDACIONES
Como resultado de la auditoria de cumplimiento practicada al Fondo Nacional de Financiamiento

de la Actividad Empresarial del Estado · FONAFE, en uso de las atribuciones conferidas en el
literal b) del articulo 15º de la Ley n." 27785. con el propósito de coadyuvar a la mejora de la
capacidad y eficiencia en la entidad en la toma de decisiones y en el manejo de los recursos, se
formulan las siguientes recomendaciones:
A LA DIRECCIÓN EJECUTIVA DE FONAFE
1. Disponga el inicio de las acciones administrativas para el deslinde de las responsabilidades

de los servidores comprendidos en las observaciones n.ºs 1, 2 y 3 teniendo en consideración
que sus inconductas funcionales no se encuentran sujetas a la potestad sancionadora de la
Contraloria General de la Re publica. (Conclusiones n. º' 1, 2 y 3).
2. Disponga al Gerente Corporativo de Servicios Compartidos agote por la vía administrativa el

recupero por los subsidios no tramitados oportunamente y por los pagos de capacitaciones no
descontados a colaborador desvinculado, por los hechos detallados en las observaciones
n. ºs 1, 2 y 3, de no obtenerse resultados favorables, dé inicio a las acciones legales que
correspondan. (Conclusiones n.ºs 1, 2 y 3).
AL GERENTE CORPORATIVO DE SERVICIOS COMPARTIDOS
Disponga al Ejecutivo Corporativo de Recursos Humanos como responsable del área de Recursos
Humanos Corporativos, de estricto cumplimiento a lo dispuesto a las normas y
procedimientos vigentes relacionados con los trámites de subsidios y otorgamiento de
capacitaciones al personal del Centro Corporativo FONAFE, con la finalidad de evitar que
situaciones como las detalladas en las observaciones n. ºs 1, 2 y 3 se repitan. (Conclusiones
n. 0• 1, 2 y 3).
4. Disponga a los Gerentes y Jefaturas de FONAFE, el estricto cumplimiento de lo dispuesto en

el artículo 56 del Reglamento Interno de Trabajo de FONAFE, respecto a la obligación de
entregar al Área de Recursos Humanos Corporativo el rol de vacaciones del personal a su
cargo hasta el 15 de enero de cada año. (Conclusión n.º 4).
5. Disponga al Ejecutivo Corporativo de Recursos Humanos como responsable del área de

Recursos Humanos Corporativos, de estricto cumplimiento a lo dispuesto en las normas,
procedimientos relacionados con el goce de vacaciones anuales, con la finalidad de evitar
posibles contingencias económicas para FONAFE y el cumplimiento de lo dispuesto en el
Reglamento Interno de Trabajo· R1T de FONAFE y Lineamiento para el Horario de Trabajo en
lo que se refiere a la acumulación de tardanzas injustificadas o reiteradas y la aplicación de
sanciones a fin de ejercer un eficaz control del horario de ingreso de los colaboradores del
Centro Corporativo FONAFE. (Conclusiones n. º1 5 y 7).
6. Disponga a los Gerentes y Jefaturas de FONAFE cumplan estrictamente con las

disposiciones laborales contenidas en el Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo n. º
728 - Ley de Productividad y Competitividad Laboral y la Ley n.º 29783 • Ley de Seguridad y
Salud en el Trabajo. en lo que se refiere a la no reincorporación de los colaboradores de
FONAFE, cuando estos se encuentran con invalidez temporal, enfermedad o accidente.
(Conclusión n.º 6).
-Auditoria de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento -de la Actividad Empresarial del Estado · FONAFE • San Isidro, Lima
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VI. APÉNDICES
Apéndice n. º 1 Relación de personas comprendidas en los hechos.
Apéndice n.º 2 Cédulas de notificación de comunicación de desviaciones de cumplimiento y

comentarios presentados por las personas comprendidas en los hechos.
Apéndice n.º 3 Evaluación de comentarios presentados por las personas comprendidas en

los hechos
Lima, 29 de setiembre de 2017
ríguez
élix Ernesto Horna Castro

Órgano de Control Institucional
FONAFE
Auditoria de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE · San Isidro, Lima
APÉNDICE Nº 1
RELACIÓN DE PERSONAS
COMPRENDIDAS EN LOS HECHOS
Auditoria de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado· FONAFE. San Isidro - lima . Lima
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DE LA ACTIVIDAD E ~~~JMa~®~i.~~i~ntod\e
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Oficio Nº 076-2017/0CI-FONAFE Rt:CiBlOO
HORA . .\.':&..; . .P..':f.. FIRMA..... ,,.,,. c... -.... ~..
San Isidro, 5 de
Señor:
Michel Macara-Chvili Helguero
Director Ejecutivo
FONAFE
Presente.·
ASUNTO: Remisión de Informe de Auditoría n.º 022-2017-2-4832
REF a) Oficio n.º 042-2017/0CI-FONAFE de 1 de junio de 2017

b) Artículo 15º literal 0 de la Ley n.º 27785
e) Numeral 7.1.1 de la Directiva n.º 006-2016-CG/GPROD, aprobada con Resolución
de Contraloría n. º 120-2016-CG de 4 de mayo de 2016 y modificatoria.
Me dirijo a usted con relación al documento de la referencia a), mediante el cual este Órgano de Control
Institucional, dispuso realizar una auditoría de cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la
Actividad Empresarial del Estado - FONAFE relacionado con los "Procesos de Gestión y Administración
de Recursos Humanos", por el periodo comprendido entre el 2 de enero al 30 de diciembre de 2016.
Al respecto, como resultado de la citada auditoría se ha emitido el informe n. º 022-2017-2-4832, cuya

g_opia se adjunta al presente, con el propósito que en su calidad de titular de la entidad examinada y en
__ concordancia con lo dispuesto en el numeral 7 .1.11 de la Directiva n. º 006-2016-CG/GPROD, aprobada
con Resolución de Contraloría n. º 120-2016-CG de 4 de mayo del 2016 y modificatoria, disponga las
acciones necesarias para la implementación de las recomendaciones consignadas en dicho informe,
respecto de las cuales se servirá informar a este Órgano de Control Institucional - OCI, en el plazo de 20
días hábiles a partir del día hábil siguiente de recibido el informe de auditoría.
Atentamente,
FÉLIX ERNESTO HORNA CASTRO

Jet el Organo de Control lnstilucional
FONAFE,
14:
I
Elaborar y Remitirel Plan de Acción
"AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO"

QOO \ \ b(,,Ci
Av. Paseo de la República Nº 3121 • San Isidro/ Telef. 440-4222
www.fonafe.gob.pe

Desviaciones de Auditoria

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• FONAFE

FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME DE AUDITORÍA Nº 022-2017-

"PROCESO DE GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE

PER(OD0:2 DE ENERO AL 30 DE DICIEMBRE DE 2016

INFORME DE AUDITORIA Nº 022-2017-2-4832

"PROCESO DE GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS"

11. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 16

1. SUBSIDIOS POR MATERNIDAD NO FUERON TRAMITADOS OPORTUNAMENTE

2. DESCUENTO NO EFECTUADO EN FORMA PROPORCIONAL AL MONTO

3. CAPACITACIÓN OTORGADA A COLABORADOR DESVINCULADO, ADEMÁS DE

INFORME DE AUDITORIA Nº 022-2017·2·4832

"PROCESO DE GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS"

La Auditoria de Cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad

2.1 Objetivo General

Determinar si la administración de FONAFE viene cumpliendo con las disposiciones internas

2.2 Objetivos Específicos

2.2.1. Determinar si la empresa dio cumplimiento a las disposiciones internas relacionadas

2.2.2. Determinar si la empresa dio cumplimiento a las disposiciones internas relacionadas

3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

3.1 Materia examinada

Descripción de la materia a examinar

Materias a Examinar Alcance de la Revisión

INFORME DE AUDITORIA N' 022-2017-2-4832

Elementos que denotarían la existencia de situaciones problemáticas

La prueba de recorrido se efectúo de acuerdo a lo dispuesto en el Manual de Auditoria de

INFORME DE AUDITORIA N' 022-2017-2-4832

La Auditoría de Cumplimiento abarcó los "Procesos de Gestión y Administración de Recursos

Unidades orgánicas examinadas

Gerencia de Servicios Compartidos • GSC

Es el órgano encargado de desarrollar políticas, lineamientos y servicios para la gestión

Recursos Humanos Corporativo

Es la unidad orgánica encargada de proponer, difundir y controlar la implementación de las

Funciones del Área de Recursos Humanos Corporativo

a. Elaborar y conducir la implementación del Plan Estratégico de Recursos Humanos de la

Es la unidad orgánica encargada de definir y establecer las políticas contables de la

Funciones del Área de Contabilidad Corporativa

a. Definir y establecer las políticas contables de la corporación en coordinación con la

Área de Finanzas Corporativas

El Área de Finanzas Corporativas es la unidad orgánica encargada de definir y establecer las

Funciones del Área de Finanzas Corporativas

a. Definir y establecer las políticas financieras de la corporación en coordinación con la

h. Programar, ejecutar y controlar el pago de adeudos a los proveedores y acreedores del

Labores del Órgano de Control Institucional

Dentro de la estructura orgánica de FONAFE se considera el Órgano de Control Institucional

El Órgano de Control Institucional es el órgano conformante del Sistema Nacional de Control,

La Auditoría de Cumplimiento se realizó en el Fondo Nacional de Financiamiento de la

Normas que orientan la auditoria

La Auditoría de Cumplimiento se llevó a cabo de acuerdo a las Normas Generales de Control

Durante el desarrollo de la Auditoria de Cumplimiento al Fondo Nacional de Financiamiento

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE, fue

Naturaleza y finalidad de la entidad

El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado • FONAFE es

Mediante Acuerdo de Directorio n.º 004-2003/013-FONAFE de 23 de julio 2003, el Directorio

a) Aprobar el presupuesto consolidado de las Empresas. en el marco de las normas

INFORME DE AUDITORIA W 022-2017-2-4832

i) Establecer las funciones y facultades de la Dirección Ejecutiva, así como aprobar la

Plan Estratégico Corporativo· PEC

Mediante Acuerdo de Directorio n.º 001-2012/025-FONAFE de 3 de diciembre de 2012 se

El referido instrumento de gestión, que se encuentra en la página web de FONAFE, cuenta

Gestionar corporativamente la actividad empresarial del Estado con transparencia y eficiencia