MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO PRACTICA

AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 2021 DE LA

EMPRESA REYPLASTIC SAC .

1.- ORIGEN DEL PLANEAMIENTO

La empresa REYPLASTIC S.A.C., mediante carta Nª 805-2021 del 15 de
setiembre del 2021 nos comunica que hemos ganado el concurso para efectuar el
examen de los estados financieros de REYPLASTIC S.A.C., correspondiente al año
2021.
2.- RESULTADOS DE LA REVISION ESTRATEGICA

Las áreas críticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluación

efectuada en el anexo Nª 01. Determinación de riesgos, también, en el mismo anexo, se
detallan los procedimientos de auditoría a aplicarse.

AREAS CRITICAS RIESGO

- INFORMES DE AUDITORIA
- (DICTAMEN) CONTROL

- CAJA Y BANCOS
- CONTABILIDAD CONTROL

- CUENTAS POR COBRAR

AL EXTRANJERO INHERENTE
- ACTIVOS Y PASIVOS
- CAPITAL
- CUENTAS POR PAGAR INHERENTE
ACCIONISTAS
- ACTIVOS FIJOS
- INMUEBLE CONTROL
MAQUINARIAS Y EQUIPO
- ACTIVOS FIJOS
- REGISTRO CONTABLE CONTROL

- AREA COMPRAS INHERENTE

- AREA DE PRODUCCION
CONTROL
- INFORMES DE AUDITORIA

- CONTABILIDAD
- AREA DE GTH CONTROL

1
GUIAS GENERALES SOBRE MATERIALIDAD
Hemos determinado que los ajustes al 10% de los resultados antes de impuestos
serán llevados a la cedula de efectos, asimismo, se reclasificarán solamente aquellas
partidas que superen el 5% del total de los activos.
3 .- OBJETIVO
EL PRESENTE EXAMEN Es una auditoria financiera, concordante con lo
términos de referencia establecidos en las bases del concurso y contrato suscrito; y tiene
como objetivo lo siguiente:
 Emitir opinión sobre la Razonabilidad de los Estados Financieros y Notas a los
Estados Financieros, preparados por la Empresa REYPLASTIC S.A.C. al 31-
12- 2021; así como sobre la presentación de los Resultados de sus operaciones y
flujos de efectivo de conformidad con los principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, Normas Internacionales de Contabilidad – NICs. Y
disposiciones legales vigentes.
 Evaluar la implantación, Funcionamiento y Efectividad del Sistema de Control
Interno en las áreas administrativas y en aquellas actividades vinculadas
directamente con la misión y objetivos de la entidad, identificando y
determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los controles clave que
aseguren a la entidad el cumplimiento de los objetivos y metas. A través de
nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que ameriten ser
observadas o que den lugar a recomendaciones, las que serán comunicadas
oportunamente en la Carta de Control Interno que para el efecto se emita.
 En cuanto a los ingresos y salidas de dinero, determinar si fueron efectuados con
el debido proceso de aprobaciones y están sustentadas con los documentos
correspondientes y si la operatividad no significa riesgo de perdidas monetarias.

4.-ALCANCE Y METODOLOGIA
La presente auditoria financiera se efectuará de acuerdo a las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas; NAGA; Normas Internacionales de Auditoria –
NIA, y demás normas emitidas por los organismos pertinentes.
La presente auditoria comprenderá la verificación y revisión de la información de índole
financiero, formulado por la empresa REYPLASCTIC por el periodo 2021.
La empresa REYPLASTIC presentara su informe de los Estados Financieros el 18 de
MARZO 2022.
La Auditoria comprenderá la evaluación de los procedimientos y procesos
administrativos de los siguientes departamentos:
 Finanzas (Inversiones, Tesorería, Contabilidad).
 Logística (Servicios Generales, Compras).
 Legal
 Validación de Saldos.
 Área administración
 Área de producción

2
5.-CRITERIOS DE AUDITORIA
APLICABLE A LA ENTIDAD:
a) Estatutos internos vigentes, (escritura de Constitución modificada).

APLICABLE AL ASPECTO CONTABLE:

a) Directivas emitidas por la Contaduría Pública de la Nación.
b) Resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad.

6.-PERSONAL ASIGNADO

NOMBRE CODIGO CARGO

CAIRO HUACASI PAOLA  24789 Supervisor Socio Mayoritario

CARITA CAHUANA MAYKOL  27846 Encargado Comisión - financiero

KANA HUAMANI LEIDY DIANA

25786 Junior Ingeniero Industrial
CRUZ MAMANI MARIA ISABEL  24487 Junior Administrador

GUTIERREZ JUSTO SILVANA 201912112 Auditor Junior

SEBASTIANA 

PALOMINO RAMIRES FLOR MIRIAM  34891 Auditor Junior

7.-AREAS PRINCIPALES A EXAMINAR

La Auditoria financiera comprenderá la evaluación de los procedimientos y procesos
administrativos principalmente de las siguientes áreas:
 Finanzas (Inversiones, Tesorería, Contabilidad).
 Producción
 Abastecimiento (Servicios Generales, Compras).
 Legal
 Información Financiera.

8.- INFORMACION ADMINISTRATIVA

8.1.- CRONOGRAMA DE VISITAS
Nuestra revisión comprenderá las siguientes visitas:

VISITA FECHA DE INICIO

PLANIFICACION / INTERNO 20 DE MARZO DE 2021
INVENTARIO FISICO 18 DE JUNIO DE 2021
ARQUEOS 30 DE OCTUBRE DE 2021
FINAL 18 DE MARZO DE 2022

3
 8.2.-CRONOGRAMA DE INFORMES A EMITIR

INFORME FECHA LIMITE

MEMORANDO DE PLANIFICACION 20 DE SETIEMBRE DE 2021
ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS 31 DE DICIEMBRE DE 2021
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO 18 DE MARZO DE 2022

8.3.- PRESUPUESTO DE TIEMPO HORAS HOMBRE

HORAS
NOMBRE CARGO HOMBRE
CAIRO HUACASI PAOLA  Supervisor Socio Mayoritario 480
CARITA CAHUANA MAYKOL  Encargado Comisión - financiero 280
KANA HUAMANI LEIDY DIANA
Junior Ingeniero Industrial 240
CRUZ MAMANI MARIA ISABEL  Junior Administrador 190
GUTIERREZ JUSTO SILVANA Auditor Junior 01 180
SEBASTIANA 

PALOMINO RAMIRES FLOR MIRIAM  Auditor Junior 02 180

TOTAL HORAS HOMBRE 1550

(estimar el total de horas de trabajo de auditoría que requería R E Y P L A S T I C S . A . C . )

4
8.4.-FUNCIONARIO DE CONTACTO CON LA AUDITORIA FINANCIERA

La empresa ha designado al Sr. Abanto Quijano, Cesar Augusto, Sub-Gerente de

Finanzas como el coordinador o contacto entre la empresa REYPLASTIC S.A.C. y
la sociedad de Auditoria ASUS & ASOCIADOS S. CIVIL DE R.L. sociedad civil de
Responsabilidad Limitada.

Puno, 30 de octubre del 2021

CPC
Matricula Nº09-01851
Nota: también forma parte del memorando, los estados financieros analizados y la
matriz de riesgos.

ESTADOS FINANCIEROS ANALIZANDO EN FORMA ( Elaborar)

-VERTICAL
-HORIZONTAL (TENDENCIAS)
-RATIOS: LIQUIDEZ Y RENTABILIDAD

5
 ANEXO N° 01
AUDITORÍA
Factores de Riesgo – REYPLASTIC S.A.C. – PRÁCTICA
TIPO DE AFIRMACIÓN
FACTOR DE RIESGO EFECTO
RIESGO AFECTADA

1. Inversiones no autorizadas y que no  INFORMES DE

Veracidad
estén registradas en los registros CONTROL AUDITORIA
Integridad
contables autorizados  (DICTAMEN)
2. En el año 2020 los asistentes contables  CAJA Y
fueron retirados por no realizaron las BANCOS
pruebas de ingresos y egresos sobre CONTROL  CONTABILIDAD Todas
montos importantes y transacciones
no
rutinarias.
3. La posición corriente en moneda  CUENTAS POR
extranjera comprende los activos y COBRAR AL
pasivos que están expresados al tipo INHERENTE EXTRANJERO Todas
de cambio de la fecha del estado  ACTIVOS Y
separado de situación PASIVOS
financiera.
4. La gestión de capital se ha gestionado  CAPITAL
activamente con el objetivo de  CUENTAS POR
salvaguardar a capacidad de la PAGAR Valuación
Compañía para continuar operando INHERENTE ACCIONISTAS Cálculo
de manera
que continúe brindando retornos a los
accionistas
5. No se llevo un reporte del - ACTIVOS FIJOS
mantenimiento y reparación de - INMUEBLE Valuación
inmueble maquinarias y equipos CONTROL MAQUINARIA Cálculo
S Y EQUIPO
6. Depreciaciones mal calculadas en el - ACTIVOS
año 2020. FIJOS Cálculo
CONTROL - REGISTRO Integridad
CONTABLE

7. Ausencia de supervisión y monitoreo - AREA

en los precios de compras. INHERENTE COMPRAS Veracidad
Integridad

8. La Administración no cuenta con - AREA DE

políticas y procedimiento PRODUCCION Veracidad
Documentados y autorizados para la CONTROL - INFORMES DE Integridad
recepción y almacenaje de AUDITORIA
inventarios.

6
9. No se declaro unos Recibo por - CONTABILIDAD
Honorarios de cuarta categoría en el - AREA DE GTH Veracidad
año 2020. CONTROL Integridad

7
REYPLASTIC S.A.C.

Estado separado de situación financiera

Al 31 de diciembre de 2021 y de 2020

Notas 2021 2020

Notas 2021 2020
S/(000) S/(000)
S/(000) S/(000)

Activo
Pasivo y patrimonio
Activo corriente
Pasivo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 2.2(d) y 3 495,705 93,944
Porción corriente de pasivos financieros 2.2(a) y 12 - 75,000
Cuentas por cobrar comerciales, neto 2.2(a) y 4 258,958 270,800 Cuentas por pagar comerciales 2.2(a) y 13 337,593 289,932
Cuentas por pagar a relacionadas 2.2(a) y 28(a) 617,323 99,476
Porción corriente de cuentas por cobrar a relacionadas 2.2(a) y 28(a) 203,498 171,697 Otros pasivos corrientes 2.2(a) y 14 139,318 345,102
Porción corriente de otras cuentas por cobrar, neto 2.2(a) y 5 49,005 23,588 Porción corriente de pasivo por derecho en uso 2.2(k.2) y 15 6,122 5,309

Inventarios, neto 2.2(e) y 6 770,695 565,307 Total pasivo corriente 1,100,356 814,819

Publicidad pagada por adelantado y otros 6,089 12,095

Pasivo no corriente
Total activo corriente 1,783,950 1,137,431
Pasivos financieros a largo plazo 2.2(a) y 12 1,095,000 395,000
Pasivo por derecho en uso 2.2(k.2) y 15 17,747 9,656
Pasivo por impuesto a las ganancias diferido, neto 2.2(n) y 16(a) 86,320 88,365
Activo no corriente
Total pasivo no corriente 1,199,067 493,021
Cuentas por cobrar a relacionadas a largo plazo 2.2(a) y 28(a) 66,830 225,991
Total pasivo 2,299,423 1,307,840
Otras cuentas por cobrar, neto a largo plazo 2.2(a) y 5 52,765 59,053

Inversiones en subsidiarias y asociadas 2.2(f) y 7 115,391 115,391

Propiedades de inversión 2.2(g) y 8 69,845 194,278 Patrimonio neto 17

Capital social planta y equipo, neto
Propiedades, 2.2(h) y 9 1,436,178 1,388,995 382,502 382,502
Acciones de inversión 39,019 39,019
Activos por derecho en uso, neto 2.2(k.1) y 11 21,288 13,308
Otras reservas de capital 76,500 76,500
Intangibles, neto 2.2(i) y 10 17,378 19,297 Resultados acumulados 766,181 1,347,883

Total activo no corriente 1,779,675 2,016,313 Total patrimonio neto 1,264,202 1,845,904

Total activo 3,563,625 3,153,744 Total pasivo y patrimonio neto 3,563,625 3,153,744

Las notas a los estados financieros separados adjuntos son parte integrante de este estado.
REYPLASTIC S.A.C.

Estado separado de resultados integrales

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2021 y de 2020

Nota 2021 2020

S/(000) S/(000)

Ventas netas de bienes y servicios 2.2(p) y 18 3,771,447 3,618,774

Costo de ventas de bienes y servicios 2.2(q) y 19 (3,064,450) (2,879,305)

Utilidad bruta 706,997 739,469

Otros ingresos operativos 2.2 (p) y 23 58,129 32,069

Gastos de venta y distribución 2.2 (q) y 20 (277,052) (242,776)
Gastos de administración 2.2 (q) y 21 (159,028) (150,825)

Utilidad operativa 329,046 377,937

Ingresos financieros 2.2 (p) y 24 8,211 9,756

Gastos financieros 2.2 (q) y 24 (22,588) (31,282)
Diferencia de cambio, neta 2.2(b.2) y 29(b) 15,316 874

Utilidad antes de impuesto a las ganancias 329,985 357,285

Gasto por impuesto a las ganancias 2.2(n) y 16(b) (103,687) (113,545)

Utilidad neta del ejercicio 226,298 243,740

Otros resultados integrales - -

Total resultados integrales 226,298 243,740

Utilidad neta básica y diluida por acción común y de

inversión, en soles 2.2(s) y 27 0.537 0.578

Número de acciones en circulación 2.2(s) y 27 421,619 421,619

Las notas a los estados financieros separados adjuntos son parte integrante de este estado.
10 Octubre de 2022

Señores
DEPRODECA
Av. Nicolas Ayllon 2314 Ate Vitarte

Estimados señores:

Con motivo de la auditoría anual de nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2021, la cual es
realizada por la Sociedad de Auditores ASUS & ASOCIADOS S. CIVIL DE R.L.. Ubicada en Av.
Victor Andres Belaunde Nro. 171.

Les solicitamos se sirvan enviar con la mayor brevedad posible, el acuse adjunto utilizando el sobre
porteado anexa a la presente, en el cual se requiere una serie de datos relativos al saldo de su apreciable
cuenta al 30 de setiembre del 2021, cuyo importe asciende según nuestros registros contables a S/.
537,450.00, la misma que está compuesta por las siguientes cantidades:

FC N° 0032501 Vencimiento 30 de octubre 2021 S/. 258,958.00

FC N° 0032006 Vencimiento 30 de diciembre 2021 S/. 278,492.00

Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes. La
presente no es una cuenta de cobro.

Atentamente,

LOPEZ BRUNA JOSIMAR HERBERT

Gerente General
PLASTIPAC S.A.C.
14 de Octubre del 2021

Sociedad de Auditores SUCLLA MANRIQUE, SUCLLA Y ASOCIADOS. Av.

San Roman N° 18

Informamos a Uds. Que el saldo a nuestro cargo por valor de QUINIENTOS TREINTA Y
SIETE MIL CON CUATROCIENTOS VEINTE 00/100 NUEVOS SOLES (S/. 537,450) que
aparece en los libros de REY PLASTIC S.A.C al 30 de setiembre de 2021 es:

Correcto X

Incorrecto (En este caso, por favor indicar las causas a continuación)

Atentamente.

DEPRODECA
GERENTE

(Firma y sello)
10 Octubre de 2022

Señores
Industria de Empaques y Metales del Perú S.A. Av.
Elmer Faucett 4766, Callao 07031 Estimados
señores:

Con motivo de la auditoría anual de nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2021, la cual es
realizada por la Sociedad de Auditores ASUS & ASOCIADOS S. CIVIL DE R.L.. Ubicada en Av.
Victor Andres Belaunde Nro. 171.

Les solicitamos se sirvan enviar con la mayor brevedad posible, el acuse adjunto utilizando el sobre
porteado anexa a la presente, en el cual se requiere una serie de datos relativos al saldo de su apreciable
cuenta al 30 de setiembre del 2021, cuyo importe asciende según nuestros registros contables a S/.
28,624.00, la misma que está compuesta por las siguientes cantidades:

FC N° 0032501 Vencimiento 30 de octubre 2021 S/. 19,801.00

FC N° 0032005 Vencimiento 30 de noviembre 2021S/. 4,76800
FC N° 0032006 Vencimiento 30 de diciembre 2021 S/. 4,055.00

Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales beneficiosas para ambas
partes. La presente no es una cuenta de cobro.

Atentamente,

LOPEZ BRUNA JOSIMAR HERBERT

Gerente General
14 de Octubre del 2021

Sociedad de Auditores SUCLLA MANRIQUE, SUCLLA Y ASOCIADOS. Av.

San Roman N° 18
Urb. Taparachi.

Informamos a Uds. Que el saldo a nuestro cargo por valor de VEINTIOCHO MIL
SEISCIENTOS VIENTICUATRO CON 00/100 NUEVOS SOLES (S/. 28,624.00) que aparece en
los libros de REY PLASTIC S.A al 30 de setiembre de 2021 es:

Correcto X

Incorrecto (En este caso, por favor indicar las causas a continuación)

Atentamente.

BAZAR
BOLIVAR
GERENTE

(Firma y sello)
10 Octubre de 2022

Señores
Agroindustrial del Perú S.A.C.
C. Los Halcones 574, Surquillo 15047

Estimados señores:

Con motivo de la auditoría anual de nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2021, la cual es
realizada por la Sociedad de Auditores ASUS & ASOCIADOS S. CIVIL DE R.L.. Ubicada en Av.
Victor Andres Belaunde Nro. 171.

Les solicitamos se sirvan enviar con la mayor brevedad posible, el acuse adjunto utilizando el sobre
porteado anexa a la presente, en el cual se requiere una serie de datos relativos al saldo de su apreciable
cuenta al 30 de setiembre del 2021, cuyo importe asciende según nuestros registros contables a S/.
22,239.00, la misma que está compuesta por las siguientes cantidades:

FC N° 0032501 Vencimiento 30 de octubre 2021 S/. 1,180.00

FC N° 0032002 Vencimiento 31 de octubre 2022 S/.21,059.00

Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes. La
presente no es una cuenta de cobro.

Atentamente,

LOPEZ BRUNA JOSIMAR HERBERT

Gerente General
PLASTIPAC S.A.C.
14 de Octubre del 2022

Sociedad de Auditores M. CARRANZA & ASOCIADOS

Av. Mártires 4 de Noviembre N° 185
Urb. Taparachi.

Informamos a Uds. Que el saldo a nuestro cargo por valor de VEINTIDOS MIL DOCIENTOS TREINTA
Y NUEVE (S/. 22,239.00) que aparece en los libros de REY PLASTIC S.A.C al 30 de setiembre de 2021
es:

Correcto X

Incorrecto (En este caso, por favor indicar las causas a continuación)

Atentamente.

AGROINDUSTRIAL DEL PERÚ S.A.C

GERENTE

(Firma y sello)
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31/12/2021 Y 31/12/2020

ACTIVO 2021 A.V 2020 A.V PASIVO 2021 A.V 2020 A.V
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 495,705 13.91% 93,944 2.98% Porción corriente de pasivos financieros 75,000 2.38%
Cuentas por cobrar comerciales, neto 258,958 7.27% 270,800 8.59% Cuentas por pagar comerciales 337,593 9.47% 289,932 9.19%
Porción corriente de Ctas. Por cobrar 203,498 5.71% 171,697 5.44% Cuentas por pagar a relacionadas 617,323 17.32% 99,476 3.15%
Porción corriente de otras cuentas por cobrar, neto 49,005 1.38% 23,588 0.75% Otros pasivos corrientes 139,318 3.91% 345,102 10.94%
Inventarios, neto 770,695 21.63% 565,307 17.92% Porción corriente de pasivo por derecho en uso 6,122 0.17% 5,309 0.17%
Publicidad pagada por adelantado y otros 6,089 0.17% 12,095 0.38% TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,100,356 30.88% 814,819 25.84%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,783,950 50.06% 1,137,431 36.07%
PASIVO NO CORRIENTE
Pasivos financieros a largo plazo 1,095,000 30.73% 395,000 12.52%
Pasivo por derecho en uso 17,747 0.50% 9,656 0.31%
Pasivo por impuesto a las ganancias diferido, neto 86,320 2.42% 88,365 2.80%
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1,199,067 33.65% 493,021 15.63%
Cuentas por cobrar a relacionadas a largo plazo 66,830 1.88% 225,991 7.17% TOTAL PASIVO 2,299,423 64.52% 1,307,840 41.47%
Otras cuentas por cobrar, neto a largo plazo 52,765 1.48% 59,053 1.87%
Inversiones en subsidiarias y asociadas 115,391 3.24% 115,391 3.66% PATRIMONIO NETO
Propiedades de inversión 69,845 1.96% 194,278 6.16% Capital social 382,502 10.73% 382,502 12.13%
Propiedades, planta y equipo, neto 1,436,178 40.30% 1,388,995 44.04% Acciones de inversión 39,019 1.09% 39,019 1.24%
Activos por derecho en uso, neto 21,288 0.60% 13,308 0.42% Otras reservas de capital 76,500 2.15% 76,500 2.43%
Intangibles, neto 17,378 0.49% 19,297 0.61% Resultados acumulados 766,181 21.50% 1,347,883 42.74%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,779,675 49.94% 2,016,313 63.93% TOTAL PATRIMONIO NETO 1,264,202 35.48% 1,845,904 58.53%

TOTAL ACTIVO 3,563,625 100.00% 3,153,744 100.00% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,563,625 100.00% 3,153,744 100.00%
 ESTADO DE RESULTADO Y UTILIDADES RETENIDAS

AL 31/12/2020 Y 31/12/2019
2021 2020
Ventas netas de bienes y servicios 3,771,447 3,618,774
Costo de ventas de bienes y servicios -3,064,450 -2,879,305
UTILIDAD BRUTA 706,997 739,469
Otros ingresos operativos 58,129 32,069
Gastos de venta y distribución -277,052 -242,776
Gastos de administración -159,028 -150,825
UTILIDAD OPERATIVA 329,046 377,937
Ingresos financieros 8,211 9,756
Gastos financieros -22,588 -31,282
Diferencia de cambio, neta 15,316 874
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y GANANCIAS 329,985 357,285
Gasto por impuesto a las ganancias -103,687 -113,545
UTILIDAD ANTES DEL EJERCICIO 226,298 243,740
Otros resultados integrales
TOTAL RESULTADOS INTEGRALES 226,298 243,740
 AUDITORÍA FINANCIERA
ASUS & ASOCIADOS S. CIVIL DE R.L

CASO REYPLASTIPAC S.A.C. – ASPECTOS

GENERALES

1. El nombre de la empresa a auditar es “REYPLASTIPAC S.A.C.”.

2. REYPLASTIPAC S.A.C. es un cliente recurrente de la oficina de auditoría y los aspectos y

operaciones más importantes de la empresa son los siguientes:

a) El giro principal del negocio es la producción y venta de productos DE PLASTICOS

COMO CESTAS LAVADORES TAPERES TOMATODOS ENTRE OTROS
PRODUCTOS ETC.
b) La empresa está ubicada en Arequipa, almacén, oficinas administrativas y de ventas.
c) El proveedor principal de plásticos son proveedores de lima ya que son puros envíos
hoy es un complejo sistema en el que están incluidos más de 19 mil productores de todo
el país.
d) Los productos que se distribuye a diferentes lugares con la prevención y prueba de
calidad para así poder brindar el envió de mercadería a distintos departamentos del Perú
ya que llegamos a ser reconocidos gracias a nuestros productos de
e) La venta de los productos DE PLASTIQUERIA se hace directamente por intermedio
del departamento de ventas y los clientes principales son empresas distribuidoras, de
supermercados y bodegas. El plazo normal de crédito es de hasta 60 días.
f) La empresa controla aproximadamente el 40% del mercado local de los productos que
comercializa.

3. El trabajo a ser cubierto en REYPLASTIC S.A.C. se refiere a un examen completo de

auditoria con el propósito de emitir una opinión sobre los estados financieros al 31 de diciembre
del 2020.

4. La sociedad de auditoria ha planteado enviar a su personal a las oficinas del cliente en dos
oportunidades, con el propósito de cubrir el examen interino y final en las fechas que se
menciona a continuación:

 Examen Interino : del 30.09.2020 al 11.10.2020 = 75 horas.

 Examen Final : del 17.02.2021 al 09.03.2021 = 75 horas.
 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO

EXAMEN INTERINO

I) INSTRUCCIONES

a) A continuación, se detalla un ejercicio que debe ser resuelto y entregado al instructor

oportunamente.
b) Este ejercicio debe desarrollarse como si fuera un caso real, y, por consiguiente, usted
debe colocar en sus papeles cualquier nota, marcas, referencias y otras que considere
necesario.

II) ARQUEO

a) El 30 de setiembre del 2020, a las 10 a.m., el auditor se presentó en las oficinas

de la empresa para efectuar un arqueo del fondo fijo de caja, cobranzas no depositadas
y otros.
b) Fondo fijo de 8000 estaba integrado por 2900 en efectivo y 4700 en desembolsos no
contabilizados.

FECHA CONCEPTO PROVEEDOR N° DOCUMENTO IMPORTE

26.09.2020 Movilidad de trabajador Recibo 600

20.09.2020 Legislación de factura Notaria Factura 001-0528 20.00

Canje cheque por Israel Cheque 2478 -

25.09.2020 450
efectivo a proveedor Montenegro Bco. Scotiabank

29.09.2020 Venta de productos Sin factura 530

Adelanto de sueldo a C.
22.09.2020 Recibo |380
Castillo

22.09.2020 Compra de insumos Agroims Factura 01-5148 800

02.01.2020 M. Mendez - Almacenero Recibo 850

Alfonso Fonseca -
Recibo 700
Empleado
Librería la
20.09.2020 Compra de útiles Factura 01-086 370
Esperanza

Subtotal 5100

Total

Debido a que el procedimiento de la empresa es autorizar los desembolsos del fondo fijo cuando
se pide el reembolso, estos desembolsos estaban sin autorizar. Para ahorrar tiempo, el auditor le
pidió al Cajero que llevase dichos documentos al gerente para que coloque su V° B°.
 c) Las cobranzas del día 29 de septiembre aun no depositadas correspondían a las
planillas de cobranzas Nos. 1541, 2258 y 6254 liquidadas por J. Rodríguez,
V. Rodríguez, y C. Huaco por S/.850, S/.980 y S/.670 respectivamente.

Por estas liquidaciones el cajero había recibido de los cobradores S/.2900 en efectivo y
S/.22000 en cheques girados por clientes a cargo de los siguientes bancos.

FECHA BANCO PROVEEDOR IMPORTE

16.09.2020 INTERBANK Trupal 9600
26.09.2020 Casa Grande 1200
26.09.2020 BBVA Continenta Agroims 2300
19.09.2020 Corp. Azucarera 3200
25.09.2020 Scotiabank Caicesur 1400
26.09.2020 Banbif Ucem 4300
22000

d) También, formando parte de Caja había un cheque del Banco de Crédito del Perú,
girado el 20 de septiembre del 2020, por Casa Grande por S/.800 para ser depositado el
08 de octubre del 2020.
e) Una vez que el auditor termino el recuento, solicitó que el cajero le proporcionara la
siguiente información que luego, el constató:

 Ultima venta al contado N° 01-17414 por S/.5478 (28 de septiembre del 2020).
 Ultimas cobranzas, detalladas en el párrafo c).
 Ultimo reembolso de caja chica, efectuado con cheque N° 1690 por
S/.2485 (22 de septiembre de 2019)

f) Últimos depósitos en bancos (29 de setiembre del 2020); Banco Continental por
S/.9500 e INTERBANK por 12800 que corresponden a las planillas de cobranzas Nos.
1524, 3327, y 4531 del 28.09.2017 por S/.10000; S/.8500 y S/.1500. Y a las ventas al
contado No. 17414 del 28.09.2017 por S/.1300.
g) Últimos cheques girados (29.09.2017) Banco Continental N° 2750 e INTERBANK N°
1698.

III) BANCOS

Concluido el arqueo de fondos, el auditor acuerda el examen del rubro Bancos y para ello, obtiene
del contador la siguiente información:

a) La empresa mantiene cuentas corrientes con el Banco Continental y el INTERBANK.

b) Las últimas conciliaciones preparadas por el cliente corresponden al mes de agosto del
2020.
c) La cuenta en el Banco Continental tiene un saldo deudor que coincide con el saldo en
libros al 31 de agosto del 2020.
d) La cuenta en el INTERBANK tiene un sobregiro que devenga 32% de intereses y
comisiones y no tiene vencimiento.
La garantía otorgada por la empresa está constituida por letras o facturas de clientes
entregadas en cobranza al Banco por una suma no menor de S/.200000.
e) Se solicitó copia de las conciliaciones del mes de agosto del 2020 para nuestros
papeles de trabajo.
f) Se solicitó los siguientes documentos y registros para ser utilizados y devueltos al
cliente:
 Conciliación del mes de julio del 2020.
 Libro de Bancos.
 Estados de cuentas bancarios de agosto y septiembre del 2020.
 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

EXAMEN FINAL

I) INSTRUCCIONES

a) Completar los procedimientos de auditoría que hubieran quedado inconcluso en el

examen interino.
b) Aplicar los procedimientos de auditoría sobre los saldos finales.
c) Los papeles de trabajo deben ser preparados y archivados siguiendo un orden lógico
como si se tratará de un caso real.

II) Saldos finales en Caja y Bancos

a) Según se indica en cedulas aparte.

III) Confirmaciones bancarias

a) Obtenidas y en nuestro poder, en la visita final.

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EMPRESA: REY PLASTIC S.A.C

FECHA: 30-09-2022
HALLAZGO DE AUDITORÍA
OBSERVACIONES

OBSERVACIONES
SUMILLA 
Señores 

Industrial REY PLASTIC S.A.C

PUNTO BÁSICO DE LA OBSERVACIÓN

Existe planilla de movilidad para el mensajero O. Valle en el cual no especifica si es Política de

la empresa.

HALLAZGO 
Condición (Situación deficiente determinada en el examen lo que es)

Como se puede observar al momento del arqueo de fondo fijo se encontró un pago de
Movilidad el cual no especifica si es política de la empresa.

CRITERIO (estándar contra el cual ha medido y comparado la condición) (lo que debe o debió
ser) (citar normas ni aplicables)

Los gastos deben ser sustentados con comprobantes de pago. Tal conforme lo señala los Principios
contables generalmente aceptados (Nic s), la Ley del Impuesto a la Renta Decreta Supremo N° 178-
2004 EF y el Reglamento de comprobantes de pago Resolución De Superintendencia N°
007-99/SUNAT.

CAUSA (A su juicio cuáles son los motivos o razones por la cual se incumplió el criterio Por
qué ocurrió la condición)

Existe una mala política del manejo de normas, procedimientos, directivas, estatutos existentes
en la empresa REY PLASTIC S.A.C

EFECTO (Es la consecuencia real o potencial, cuantitativa y cualitativa de la condición

descrita)

Falta de cumplimiento de las normas de las directivas de fondo fijo de la empresa Industrial REY
PLASTIC S.A.C lo que puede ocasionar que dicho gasto no sea descontado o repuesto al fondo fijo.
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FECHA: 30-09-2022
HALLAZGO DE AUDITORÍA
OBSERVACIONES
SUMILLA
Señores
INDUSTRIAL REY PLASTIC S.A.C

PUNTO BÁSICO DE LA OBSERVACIÓN

Por toda la venta que se realiza no se emite la factura correspondiente
HALLAZGO
Condición (Situación deficiente determinada en el examen, lo que es)
En la entidad se verifico que no se emite recibos por todas las ventas realizadas, que se Omiten
algunas ventas en la cual no se entrega la respectiva factura al cliente por las Compras que
realiza en nuestra empresa.

CRITERIO (estándar contra el cual ha medido y comparado la condición) (lo que debe o
debió ser) (citar normas ni aplicables)
Según el reglamento interno de la empresa toda venta que se realice debe ser emitida con
factura, donde existen las normas y leyes para la emisión de factura por toda venta realizada
dentro la empresa, que fueron emitidos las normas y leyes existentes acerca de la emisión la
factura

CAUSA (A su juicio cuales son los motivos o razones por la cual se incumplió el criterio)
(Por qué ocurrió la condición)
Existe una mala política del manejo de normas, procedimientos, directivas, estatutos existentes
en la empresa REY PLASTIC S.A.C

EFECTO (Es la consecuencia real o potencial, cuantitativa y cualitativa de la condición

descrita)
Esto ocasiona una mala aplicación de los reglamentos existentes dentro de la empresa y esto
ocasiona que la empresa tenga problemas con el pago de los tributos por tal motivo que puede ser
clausurado el lugar donde se comercializa la mercadería existente, esto ocasionaría una baja
rentabilidad de la empresa.
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FECHA: 30-09-2022
HALLAZGO DE AUDITORÍA
OBSERVACIONES
SUMILLA
Señores
Industrial REY PLASTIC S.A.C

PUNTO BÁSICO DE LA OBSERVACIÓN

Existe un adelanto de sueldo a C. Castillo con recibo, el cual no especifica si es
Política de la empresa.

HALLAZGO
Condición (Situación deficiente determinada en el examen, lo que es)
Como es de observar al momento del arqueo de fondo fijo se encontró un adelanto de Sueldo el
cual no especifica si es política de la empresa.

CRITERIO (estándar contra el cual ha medido y comparado la condición) (lo que debe o
debió ser) (citar normas ni aplicables}
Los gastos de fondo fijo están conformados para fines específicos tales como pagos de
menor cuenta por parte de la empresa, el mismo que es repuesto en cumplimiento a las
políticas contables establecidas por la gerencia de la empresa, en la que se detalla los
los aspectos de su constitución aprobación y restitución del mencionado fondo por
Cada entidad.
CAUSA (A su juicio cuales son los motivos o razones por la cual se incumplió el criterio)
(Por qué ocurrió la condición)
Existe una mala política del manejo de normas, procedimientos, directivas, estatutos existentes en
la empresa REY PLASTIC S.A.C

EFECTO (Es la consecuencia real o potencial, cuantitativa y cualitativa de la condición

descrita)
Falta de cumplimiento de las normas de las directivas de fondo fijo de la empresa Industrial REY
PLASTIC S.A.C lo que puede ocasionar que dicho gasto no sea descontado o
Repuesto al fondo fijo.
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EMPRESA: REY PLASTIC S.A.C

FECHA: 30-09-2022
HALLAZGO DE AUDITORÍA
OBSERVACIONES
SUMILLA
Señores
Industrial REY PLASTIC S.A.C

PUNTO BÁSICO DE LA OBSERVACIÓN

Falta De Firmas En Comprobantes

HALLAZGO
Condición (Situación deficiente determinada en el examen)
(lo que es)
En la empresa se verifico que los Comprobantes no cuentan con firmas autorizadas del gerente
financiero.

CRITERIO (estándar contra el cual ha medido y comparado la condición)

(lo que debe o debió ser) (citar normas ni aplicables)
Según las normas de contabilidad, los comprobantes o registros realizados debe
contener la información mínima requerida

CAUSA (A su juicio cuales son los motivos o razones por la cual se incumplió el criterio)
(Por qué ocurrió la condición)
Existe una mala política del manejo de normas, procedimientos, directivas, estatutos existentes
en la empresa REY PLASTIC S.A.C

EFECTO (Es la consecuencia real o potencial, cuantitativa y cualitativa de la condición

descrita)
Esto implica que los comprobantes pierdan validez, porque no están con las firmas
Que confirman la correcta exposición de las transacciones.