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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL


FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES
INFORME N° 001-2018-OCI-MDSI

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ISIDRO–


LIMA

PERÍODO: 2 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

ALUMNO
CPC. VARGAS REYES, Jean Franco

AÑO Y SECCIÓN:
5° “D”

ASIGNATURA:
Auditoría Operativa

DOCENTE:
CPCC. Y Econ. Pablo Castañeda Flores

LIMA – PERÚ
2018

“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro


Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

INFORME DE AUDITORÍA N° 001-2018-CG/MDCLR

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ISIDRO

“ÁREA DE LOGÍSTICA – CONTRATACIÓN DE BIENES Y


SERVICIOS”

PERÍODO: 2 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

LIMA – PERÚ

2018

“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

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INFORME DE AUDITORÍA N° 001-2018-CG/MDSI


AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ISIDRO –
“ÁREA DE LOGÍSTICA - CONTRATACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS”

ÍNDICE

I. ANTECEDENTES

1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos Relevantes de la auditoría

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III. OBSERVACIONES

IV. CONCLUSIONES

V. RECOMENDACIONES

VI. APÉNDICES

FIRMAS

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I. ANTECEDENTES

1. ORIGEN
La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro, Área de Logística –
Contratación de bienes y servicios, período 2 de enero de 2017 al 31 de diciembre 2017,
corresponde a un servicio de control posterior programado en el plan anual de control del año
2017 del Órgano de Control Institucional – OCI de la Municipalidad Distrital de San Isidro,
aprobado mediante la Resolución de Contraloría n° 555-2017-CG publicada el 31 de diciembre
de 2017 y registrada en el SCG con el código n° 2-0191-2018-002.
El jefe del OCI – Municipalidad Distrital de San Isidro comunicó al señor Alcalde el inicio de la
auditoría mediante el oficio n.° 055-2018-OCI/MDSI de 03 de julio de 2018.

2. OBJETIVOS DEL EXAMEN


OBJETIVOS

a. Objetivo General.

Determinar si la contratación de bienes y servicios han sido ejecutados en cumplimiento a las


normas que rigen las contrataciones del estado, y la correspondiente evaluación de los sistemas
de control interno de las áreas administrativas y asistenciales, materia del presente examen.

b. Objetivos Específicos.

1. Establecer si se elaboró el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones conforme lo


establecido en la ley de contrataciones del estado, Ley 30225, y su reglamento D.S. N° 056-
2017-EF.
2. Establecer si se ejecutó la contratación de bienes, servicios u obras conforme lo establecido
en el plan de Adquisiciones y Contrataciones de estado (PAAC).
3. Determinar si los bienes adquiridos y servicios contratados fueron necesarios para el
cumplimiento de las funciones y objetivos institucionales.
4. Examinar los contratos con los consorcios encargados del abastecimiento de bienes y
servicios.
5. Determinar si se ejecutaron las respectivas medidas relacionadas con la seguridad,
conservación y mantenimiento de los bienes e instalaciones y cumplimiento de los servicios
necesarios.
6. Establecer selectivamente, si la adquisición de bienes y servicios contratados a través de
compras directas si superaron el importe mayor a ocho Unidades Impositivas Tributarias –
UIT, que señala la normativa correspondiente.
7. Determinar selectivamente si se ejecutó adecuadamente el presupuesto asignado y
determinar selectivamente si el proceso de contratación de bienes y servicios se realizó de
manera legal y correcta.

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3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

La materia examinada en la presente auditoría de cumplimiento corresponde a los procesos,


necesidad, plazos y finalidad de la contratación de bienes y servicios en el área de logística de la
Municipalidad Distrital de San Isidro.

La auditoría de cumplimiento fue realizada de acuerdo a las Normas Generales de Control


Gubernamental, aprobadas mediante la Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG, publicada el
13 de mayo del 2014, modificada con la Resolución de Contraloría n.° 431-2017-CG, publicada el
4 de octubre del 2017, la Directiva n°. 007-2014-CG/GCSII denominada “Auditoría de
Cumplimiento” y el Manual de Auditoría de Cumplimiento”, aprobados mediante Resolución de
Contraloría n.° 473-2014-CG, publicada el 14 de octubre del 2014.

Comprende la revisión y análisis de la documentación relativa a los mencionados procesos de


contratación, que se llevaron a cabo en la Oficina de Logística - Área de Logística – Municipalidad
Distrital de San Isidro, durante el período del 2 de enero del 2017 al 31 de diciembre del 2017
cuyos expedientes obran en los archivos de la Oficina de Logística de la MDSI, con domicilio en
Calle 21 N° 765 San Isidro-Lima.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

4.1. ANTECEDENTES

El Distrito de San Isidro fue creado por Decreto Legislativo N° 7113 del 24 de abril de 1931 y
cuyo primer concejo edil se instaló el 2 de mayo del mismo año, siendo su primer alcalde el Dr.
Alfredo Parodi. San Isidro es, actualmente, un distrito que une a su tradición la modernidad y el
progreso. Su gran desarrollo urbano con residencias, edificios multifamiliares, centros comerciales
y financieros muestran su arquitectura que incorpora los últimos avances de diseño dando una
personalidad muy singular a nuestra ciudad.
Limita al norte con los distritos de Lince y La Victoria, al Este con San Borja, al Sur con
Surquillo y Miraflores, y al Oeste con Magdalena del Mar y el Océano Pacífico.

La Municipalidad Distrital de San Isidro es un organismo del gobierno local, su finalidad


es representar a los vecinos, fomentar su participación organizada, promover la eficiente
prestación de los servicios públicos locales, y propiciar el desarrollo integral, sostenible,
económico, participativo y armónico del Distrito; que permita contribuir al mejoramiento de
la calidad de vida de su población y el buen uso de los recursos públicos.

Funciones

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Corresponde a la Municipalidad Distrital de San Isidro, planificar, ejecutar e impulsar a través de


los organismos competentes el conjunto de acciones destinadas a proporcionar al ciudadano el
ambiente adecuado para la satisfacción de sus necesidades vitales de vivienda, salubridad,
abastecimiento, educación, recreación, transporte y comunicaciones.

Estas acciones son realizadas con los propios recursos municipales y con los previstos por las
leyes respectivas a los organismos del Poder Ejecutivo, organismos descentralizados,
corporaciones de desarrollo, y en su oportunidad, a los gobiernos regionales. Estos y aquellos
deben planificar sus programas de corto, mediano y largo plazo, en función de los requerimientos
de las Municipalidades.

Las principales funciones de la entidad, de acuerdo a lo dispuesto por el Decreto Supremo N°


043-2006-PCM, son:

Artículo 16: Funciones Gerenciales

Son funciones de la Gerencia Municipal de Municipalidad Distrital de Puente Piedra:

a) Planificar, organizar, dirigir y supervisar las actividades administrativas y la prestación


de los servicios públicos locales de la Municipalidad, en coordinación con las áreas
funcionalmente responsables de estas actividades.

b) Proponer a la Alcaldía los Planes de Acción y Presupuesto del ejercicio fiscal, previo
los informes técnicos emitidos por los órganos y unidades orgánicas respectivas.

c) Disponer el cumplimiento de los Planes de Acción y Presupuesto Anual de todas las


áreas de la Municipalidad.

d) Presentar a la Alcaldía la Memoria Anual y los Estados Financieros y Presupuestarios,


dentro del plazo de Ley.

e) Disponer el cumplimiento de las políticas establecidas por el Concejo Municipal y la


Alcaldía.

f) Proponer a la Alcaldía todos los instrumentos de gestión requeridos por Ley.

g) Asesorar a la Alcaldía en aspectos referidos a la gestión municipal.

h) Informar las acciones de gestión municipal al Concejo Municipal en caso de solicitarlo.


Representar a la Municipalidad en los actos y eventos oficiales, por encargo del Alcalde.

i) Aprobar el Plan Anual de Contrataciones (PAC) y sus modificaciones.

j) Designar el Comité Especial encargado de conducir los Procesos de Selección.

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k) Aprobar las bases administrativas de los procesos de selección para la adquisición de


bienes, servicios y ejecución de obras y consultorías.

l) Suscribir y resolver los contratos derivados de los procesos de selección y contratos


complementarios.

m) Aprobar la conformación de comisiones de trabajo y acreditar a los funcionarios de la


Entidad.

n) Atender por intermedio de la Secretaría General, los requerimientos de información


para fines normativos y de fiscalización de los miembros de las Comisiones de
Regidores del Concejo.

Artículo 47: Funciones de la Gerencia de Administración y Finanzas

Son funciones de la Gerencia de Administración y Finanzas

a) Supervisar las actividades de los sistemas de logística, contabilidad y tesorería en


armonía con la normatividad establecida.

b) Proponer a la Gerencia Municipal el Plan Anual de Contrataciones de la Municipalidad


para su aprobación, así como sus modificatorias.

c) Evaluar la gestión económica y financiera de la Municipalidad.

d) Evaluar la gestión recaudadora el costeo de operaciones y el seguimiento de la


coyuntura económica.

e) Suscribir y remitir ante la Dirección Nacional de Contabilidad Pública los Estados


Financieros de la entidad del ejercicio fiscal fenecido.

f) Aprobar las solicitudes de devolución de tasas, derechos y demás tributos efectuados


por los contribuyentes, según corresponda conforme a ley.

g) Aprobar las directivas para inventario de activos fijos y otros vinculados al control
patrimonial.

h) Resolver las ampliaciones de plazo contractual en prestaciones de bienes y servicios.

i) Aprobar los expedientes de contratación.

j) Aprobar las prestaciones adicionales y reducciones de bienes y servicios

k) Efectuar la cancelación de los procesos de selección cuando corresponda, al amparo


de las normas vigentes.

l) Efectuar la programación mensual de pagos y la ampliación de Calendario de Pagos


Mensual en coordinación con la Subgerencia de Tesorería.

m) Proponer los procesos para la elaboración y modificación de los diferentes documentos


de gestión que requiera la Institución y presentarlos a la Alta Dirección.

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n) Supervisar el cumplimiento de la normatividad en materia de austeridad y racionalidad


en el gasto.

o) Resolver en segunda y última instancia administrativa los recursos administrativos que


corresponda resolver en primera instancia a las Subgerencias bajo su cargo.

Artículo 50: Funciones de Subgerencia de Logística, Control Patrimonial y Servicios


Generales:

Son funciones de la Subgerencia de Logística:

a) Consolidar, formular, y ejecutar el Cuadro de Necesidades y el Plan Anual de


Contrataciones de la Municipalidad (PAC).
b) Evaluar la ejecución del Plan Anual de Contrataciones debiendo adoptar las medidas
correctivas pertinentes para alcanzar las metas y objetivos previstos en el Plan
Operativo Institucional.
c) Solicitar a la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto la certificación de disponibilidad
presupuestal a fin de garantizar que se cuenta con el crédito presupuestario suficiente
para comprometer un gasto.
d) Asegurar la unidad, racionalidad, eficiencia y eficacia de los procesos de abastecimiento
de bienes y servicios de la Municipalidad, a través de procesos técnicos de
catalogación, registro, almacenamiento, seguridad, control, mantenimiento y
disposición final.
e) Dirigir, ejecutar y coordinar con cada una de las áreas las acciones para garantizar el
funcionamiento de las instalaciones de propiedad municipal.
f) Dirigir, planificar y ejecutar las actividades de servicios generales y maestranza.
g) Participar en la conformación de los Comités Especiales de los procesos de selección.
h) Administrar el registro de proveedores y el catálogo de bienes y servicios.
i) Ejecutar la fase del compromiso en el Sistema Integrado de Administración Financiera
(SIAF).
j) Efectuar el control de existencias de los procesos de inventarios de bienes de almacén,
así como el control patrimonial.
k) Despachar los bienes, de acuerdo a los requerimientos de las áreas y en función a las
existencias (Stock) de almacén.
l) Informar a la Gerencia de Administración y Finanzas la situación de los bienes
patrimoniales de la Municipalidad, para su valorización, depreciación, reevaluación,
altas, bajas y excedentes de los mismos.

Artículo 54° Funciones de la Subgerencia de Tesorería

Son funciones de la Subgerencia de Tesorería:

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a) Programar, dirigir, ejecutar y controlar las disposiciones del Sistema Nacional de


Tesorería.

b) Administrar el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados en su ámbito de


competencia.

c) Proponer y ejecutar normas y procedimientos internos orientados a asegurar el


adecuado funcionamiento financiero de la gestión municipal

d) Desarrollar medidas de seguimiento y verificación del estado y uso de los recursos


financieros, tales como arqueos de fondos y/o valores.

e) Verificar la adecuada captación, custodia y depósito de los ingresos, así como los
títulos, cartas fianzas y valores recibidos por la entidad.

f) Elaborar los partes diarios de fondos e informar sobre el movimiento de fondos en


efectivo, cheques, tarjetas de crédito, transferencias y otros, así como efectuar las
conciliaciones bancarias.

g) Coordinar con las instituciones financieras la emisión de los instrumentos financieros


que le permita a la Municipalidad contar con la liquidez necesaria y oportuna para
solventar sus operaciones diarias en caso que lo requiera.

h) Coordinar y ejecutar la programación de caja en concordancia a la captación de


ingresos y el calendario de compromisos de gastos.

i) Supervisar el fondo para pagos en efectivo asignados para la atención de gastos


urgentes en bienes, servicios y otros.

j) Informar de manera permanente a los órganos de la Alta Dirección sobre la


recaudación.

k) Elaborar y ejecutar el Plan Operativo Institucional (POI) de la Subgerencia de Tesorería.

ÁREA FUNCIONAL: ADQUISICIONES

a) Proponer modificaciones de los programas respectivos según las variaciones de precios


y condiciones de mercado, velando por los intereses de la Municipalidad.

b) Emitir órdenes de compra.

c) Recibir y clasificar las solicitudes de compra provenientes de las distintas unidades


municipales.

d) Realizar cotizaciones de precios e informar de las condiciones del mercado, de


proveedores, costos unitarios y otras materias de interés.

e) Mantener registros de proveedores y efectuar una pre calificación de ellos.

f) Efectuar y controlar adquisiciones municipales.

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g) Prestar asesoría en materias de su competencia, con la Secretaría Comunal de


Planificación, en la elaboración de Bases Administrativas para las Licitaciones Públicas
y Privadas de Adquisiciones.

h) Mantener archivos actualizados en órdenes de compra, facturas, propuestas y otros


documentos afines.

i) Programar la atención oportuna de las diferentes órdenes de compra, de acuerdo a la


urgencia de cada una de ellas.

ÁREA FUNCIONAL: UNIDAD DE PROPIEDAD Y PATRIMONIO MOBILIARIO

a) Programar y controlar trimestralmente el registro de bienes de activo fijo y bienes no


depreciables de la Municipalidad, así como coordinar con la unidad competente la
valorización, la reevaluación, bajas y excedentes de los inventarios.

b) Disponer el registro, verificación y control en la base de datos de inmuebles y terrenos


de propiedad de la Municipalidad, así como programar, ejecutar y controlar el
mantenimiento y recuperación de mobiliario.

c) Efectuar semestralmente la toma de inventarios de los bienes en custodia en el almacén


y de los inmuebles, maquinarias, vehículos, equipos y todo aquello que forma parte del
patrimonio municipal.

d) Organizar y elaborar el registro e información sobre el margesí de bienes y controlar su


existencia y conservación en concordancia con la normatividad respectiva.

e) Planificar, dirigir y supervisar el proceso de toma de inventario de los bienes de


propiedad municipal.

f) Aprobar los Planes de Toma de Inventario de activos fijos y almacenes, supervisar su


ejecución y la conciliación con la Sub Gerencia de Contabilidad y Presupuesto.

g) Establecer métodos, procesos técnicos y prácticos, elaboración de formatos, para el


control del patrimonio municipal; difundir las Normas de Administración de Bienes de
Activo Fijo y velar por su estricto cumplimiento.

h) Mantener actualizada la información respecto a los muebles, propiedades inmuebles y


terrenos municipales, situación legal de los predios, etc.

i) Planificar y organizar las subastas de bienes municipales.

Misión

Velar por la adecuada provisión de bienes y servicios de calidad para todas y todos los ciudadanos
de San Isidro buscando contribuir al desarrollo sostenible del distrito de modo que impacte en su
bienestar general.

Visión

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San Isidro, distrito residencial con alto nivel de calidad de vida, ordenado, sostenible, moderno,
seguro y solidario. Conserva y respeta su patrimonio y tradición histórica; privilegia el capital
humano, cumple las normas, fomenta la cultura, los valores y la participación ciudadana. En el
2030, San Isidro es un distrito donde los ciudadanos gozan de una alta calidad de vida, que
practican hábitos de vida saludables y eco-amigables.

Su gestión urbana planificada ha logrado ordenar y optimizar su potencialidad urbanística


mediante la aplicación de políticas de desarrollo urbano sostenible que ha permitido priorizar la
calidad residencial en armonía con su patrimonio histórico cultural, actividades económicas y de
servicios necesarios para el distrito.

Es un distrito con crecimiento y desarrollo planificados y con normas que regulan la ocupación del
territorio. Cuenta con infraestructura adecuada para la expansión y desarrollo de la ciudad, con
un sistema de transporte público digno que da respuesta a la demanda de la población y planes
de contingencia para enfrentar situaciones de emergencia.

ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ISIDRO

La estructura orgánica de la Municipalidad Distrital de San Isidro actual fue aprobada con
Ordenanza Nº 016-2007-MDSI

ÓRGANO DE DIRECCIÓN
Consejo Municipal
Alcaldía
Comisión de Regidores
Gerencia Municipal

ÓRGANOS CONSULTIVOS
Consejo de Coordinación Local Distrital
Comité Distrital de la Juventud
Comité Municipal de los Derechos del Niño y Adolescente
Comité de Delegados Vecinales
Comité de Administración del Programa de Vaso de Leche
Comité Distrital de Administración del Programa de Complementación Alimentaria
Comité Distrital de Seguridad Ciudadana
Plataforma de Defensa Civil Distrital

ÓRGANO DE CONTROL
Órgano de Control Institucional
Procuraduría Pública Municipal
Secretaría General

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ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO
Gerencia de Comunicación e Imagen
Gerencia de Planeamiento, Presupuesto y Desarrollo Cooperativo
Gerencia de Asesoría Jurídica

ÓRGANOS DE APOYO
Subgerencia de Contabilidad y Costos
Subgerencia de Tesorería
Subgerencia de Logística
Subgerencia de Logística
Subgerencia de Patrimonio y Servicios Generales
Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto
Subgerencia de Desarrollo Cooperativo
Subgerencia de Servicios al Contribuyente
Subgerencia de Fiscalización Tributaria
Subgerencia de Control de Cumplimiento
Subgerencia de Obras Privadas
Subgerencia de Desarrollo Económico
Subgerencia de Catastro
Subgerencia de Mantenimiento Urbano
Subgerencia de Obras Públicas
Subgerencia de Proyectos
Subgerencia de Serenazgo
Subgerencia de Tránsito
Subgerencia de Fiscalización
Subgerencia de Salud, Bienestar y Deportes.
Subgerencia de Participación Vecinal
Subgerencia de Movilidad Urbana
Subgerencia de Gestión Ambiental

ÓRGANOS DE LÍNEA
Gerencia de Administración y Finanzas
Gerencia de Administración Tributaria
Gerencia de Asesoría Jurídica
Gerencia de Desarrollo Humano
Gerencia de Planeamiento Urbano
Gerencia de Seguridad Ciudadana y Gestión de Riesgo de Desastre
Gerencia de Desarrollo Distrital
Gerencia de Recursos Humanos
Gerencia de Tecnologías de Información y Comunicación
Gerencia de Autorizaciones y Control Urbano
Gerencia de Cultura y Turismo
Gerencia de Sostenibilidad

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Presupuesto Institucional del Periodo Auditado

Cuadro n.° 1
Presupuesto Institucional 2017
(Soles)

Fuente : Consulta amigable – Transparencia Económica del MEF (Ingresos por fuente de financiamiento
y gastos por genérica de gasto)
Elaborado : Comisión auditora OCI/MDSI

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4.2. NORMATIVIDAD APLICABLE.

La entidad basa su accionar, entre otros, con la siguiente normatividad:

NORMAS GENERALES

 Ley Nº 27806. Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública.

 Ley Nº 27815. Ley del Código Ética del Servidor Público.

 Ley Nº 28175. Ley Marco del Empleo Público.

 Ley Nº 27927. Ley que modifica la Ley Nº 27806 "Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública".

 Decreto Supremo Nº 043-2003-PCM. Aprueban Texto Único Ordenado de la Ley Nº 27806


"Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública".

 Decreto Supremo N° 063-2010-PCM aprueba la implementación del PTE

 Decreto Supremo Nº 072-2003-PCM. Aprueban el Reglamento de la "Ley de Transparencia


y Acceso a la Información Pública".

 Ley N° 30255 Ley de Contrataciones con el Estado

 Ley N° 30518 Ley de Presupuesto Público para el Año Fiscal 2017

 Ley N° 30773 Ley que modifica el articulo 44 de la Ley 27972, Ley Órganica de
Municipalidades

NORMAS INTERNAS Y EXTERNAS DEL PERSONAL:

 Resolución Ministerial N° 035-2017-PCM que aprueba la Directiva N° 01-2017-PCM/SGP


'Lineamientos para la implementación del Portal de Transparencia Estándar en las Entidades
de la Administración Pública'.
 Directiva Nº 01-2017-PCM/SGP 'Lineamientos para la implementación del Portal de
Transparencia Estándar en las Entidades de la Administración Pública'."
 Decreto Legislativo N° 1353 que aprueba el Decreto Legislativo que crea la Autoridad
Nacional de Transparencia Y Acceso a La Información Pública, Fortalece el Régimen de
Protección de Datos Personales y la Regulación de la Gestión de Intereses.
 Fe de erratas de Decreto Legislativo N° 1353.
 Aprueban el Reglamento del Decreto Legislativo N° 1353, Decreto Legislativo que crea la
Autoridad Nacional de Transparencia y Acceso a la Información Pública, fortalece el
Régimen de Protección de Datos Personales y la Regulación de Gestión de Intereses.
 Ley 27444 Ley de Procedimiento Administrativo General.
 Ley Nº 29091, modifica la Ley Nº 27444.

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5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

En aplicación del numeral 7.3.1 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas
con Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG, publicada el 13 de mayo del 2014; numeral
7.1.2.3 de la Directiva n.° 007-2014-CG-GCSII “Auditoría de Cumplimiento” y numeral 151 (I,5) del
“Manual de Auditoría de Cumplimiento”, aprobados mediante la Resolución de Contraloría n.° 473-
2014-CG, se cumplió con el procedimiento de comunicación de desviaciones de cumplimiento a
las personas comprendidas en los hechos advertidos, a fin de que formulen sus comentarios.

La relación de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en el Apéndice n.°


1.

Las cédulas de comunicación de desviaciones de cumplimiento y los comentarios presentados, se


incluyen en el Apéndice n.° 2; asimismo, la evaluación de los citados comentarios se encuentra
en el Apéndice n.° 3.

6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORÍA

LIMITACIONES

La ejecución de la presente acción de control, se ha visto limitada por las causas siguientes:

a) Durante el desarrollo de la auditoría, existieron limitaciones para obtener información de las


diversas áreas usuarias relacionadas a la auditoría, por lo que la comisión de auditoría tuvo
que reiterar el pedido en varias oportunidades, oficializando a la Gerencia de
Administración, a la Gerencia General y al Titular de la Entidad, conforme dispuesto en las
normas generales de control gubernamental.
b) Falta de acceso a la información documentaria dificultando la obtención de la misma, para
el análisis correspondiente.
c) Retrasos en la entrega de documentos solicitados a las áreas de la materia a examinar por
parte de los funcionarios encargados.
d) Carencia de apoyo por parte del personal de la Subgerencia de Logística y Control
Patrimonial cuando se le formularon cuestionarios, encuestas y otras técnicas de auditoría
para la obtención de información testimonial complementaria para sustentar el informe.
e) Se le acondicionó a la comisión de auditoría una oficina a la que no se tenía fácil acceso y
fuera del ámbito de actividades de la municipalidad. Encontrándose distante del área
materia a examinar (Subgerencia de Logística)

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO


Como resultado de la evaluación de la estructura del control interno de la materia examinada se
concluye lo siguiente.
1. LOS COMITÉS ESPECIALES, QUE INTERVINIERON EN TRES PROCESOS DE SELECCIÓN DE
BIENES Y SERVICIOS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ISIDRO ESTUVIERON
INTEGRADOS POR EL REPRESENTANTE DEL ÁREA USUARIA.

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De la revisión se encontró que la conformación de los Comités Especiales que condujeron los
procesos de selección de la muestra seleccionada, se ha evidenciado que en 3 procesos de selección
convocados durante el año 2017, los Comités Especiales no se encontraban integrados por el
representante de las respectivas áreas.
La siguiente omisión se vio evidenciada en la ADS N° 001-2017 CEP/MDSI “Adquisición de 25
costales de vaciamiento para contenedor ecológico” y ADS N° 002-2017 CEP/MDSI “Contratación del
Servicio de diseño e instalación de Techo Jardín, tratamiento paisajista en la azotea del edificio
Municipal de SAN ISIDRO”, siendo la Subgerencia de Limpieza Pública y la Subgerencia de Parques,
Jardines y Medio Ambiente las áreas usuarias, respectivamente.
Los hechos ocurridos no son concordantes con la siguiente normativa:
REGLAMENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO APROBADO POR DECRETO
SUPREMO N°184-2008 –EF DE 1 DE ENERO 2009.Articulo 24: Del Comité Especial “El Comité
Especial estará integrado por 3 miembros de los cuales uno (1) deberá pertenece al área usuaria de
los bienes, servicios u obras materia de la convocatoria, y otro al órgano encargado de las
contrataciones de la Entidad. Necesariamente algún de los miembros deberá tener conocimiento
técnico en el objeto de la contratación. En el caso de bienes sofisticados, servicios especializados,
obras o cuando la entidad no cuente con un especialista, podrán integrar el comité especial uno o
más expertos independientes.
Los hechos descritos se han producido por una falta de control y supervisión en la conformación de
los comités especiales que condujeron diferentes procesos de selección convocados por la entidad.
La situación dada no permite asegurar si los bienes y servicios adquiridos por la entidad, que le
permite desarrollar sus diferentes labores de las distintas áreas de manera oportuna, eficaz y eficiente.
2. LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ISIDRO NO CUENTA CON UN SISTEMA DE
SEGURIDAD ESPECIALMENTE CONTRA INCENDIOS Y SEÑALES DE PREVENCIÓN EN CASOS
DE DESASTRES NATURALES.
De la visita realizada a la Subgerencia de Logística el 15 de mayo del 2017, la comisión de auditoria
evidenció que dicha área (Subgerencia de Logística) no cuenta con un sistema de seguridad contra
incendios, asimismo tampoco cuenta con señales de prevención en caso de algún desastre natural,
que pone en peligro la integridad física del personal que labora en dicha área.
Los hechos expuestos transgreden con la siguiente normativa:
 Normas de control interno aprobadas por la contraloría general de la república 320-
2006-CG
 Reglamento de ley de defensa civil

El hecho expuesto se ha producido por la falta de políticas y procedimientos adecuados y


preocupación mayormente del subgerente del área mencionada por no coordinar con el área de
Gerencia Municipal en temas de prevención y defensa civil de la municipalidad distrital de SAN
ISIDRO.
El hecho expuesto, pone en riesgo la integridad física del personal que labora en el área de
Subgerencia de Logística, que puede traer a largo plazo accidentes graves si no se tienen bien
expuestas las señales de prevención contra desastres naturales.

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Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

3. TARDIO REQUERIMIENTO DEL AREA USUARIA Y DEMORA EN EFECTUAR LA


CONVOCATORIA DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PROGRAMADOS, INCUMPLIENDO LAS
FECHAS DE EJECUCION PREVISTAS EN EL PAC.
La comisión de auditoria ha observado el tardío requerimiento de las áreas usuarias y la demora en
la convocatoria de los procesos de selección programados, incumpliéndose las fechas establecidas
en el plan anual de contrataciones (PAC), para cada proceso de selección.
El hecho fue originado por una adquisición de suministro de combustible para la flota vehicular de la
municipalidad distrital de SAN ISIDRO.
El hecho originado no concuerda con la siguiente normativa:

 Ley de contrataciones del estado aprobado por el decreto legislativo N° 1017,


Artículo 13. Características técnicas de los bienes, servicios y obras a contratar,
sobre la base del plan anual de contrataciones, el área usuaria deberá requerir la contratación de los
bienes, servicios u obras, teniendo en cuenta los plazos de duración establecidos para cada proceso
de selección, con el fin de asegurar la oportuna satisfacción de sus necesidades.

 Normas de control aprobadas por resolución de contraloría general n° 320-2006-CG del 30


de octubre del 2006, normas de actividades de control gerencial, la responsabilidad por cada
proceso, actividad o tarea asignada debe ser formalmente comunicada al respectivo
funcionario, para la ejecución de los procesos, actividades o tareas que deben contar con la
aprobación de los funcionarios con la autoridad respectivo.
Esta situación descrita pone en riesgo el cumplimiento de las metas de la entidad programadas por
las áreas usuarias y no permite asegurar la confiabilidad y la transparencia de todos los procesos de
selección llevados a cabo por la entidad.
Este hecho fue producido por la falta de coordinación entre el órgano encargado de las contrataciones
(Subgerencia de Logística) y el área usuaria para asegurar el correcto desarrollo de los procesos de
selección en cada una de sus etapas.
4. LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ISIDRO NO CUENTA CON UNA ÁREA
ESPECIALMENTE HABILITADA PARA EL ARCHIVO DOCUMENTARIO DE LA SUBGERENCIA
DE LOGÍSTICA
De la visita realizada a la Subgerencia de Logística el 15 de mayo del 2017, la comisión de auditoria
evidenció que dicha área (Subgerencia de Logística), no cuenta con un archivo ordenado de los
documentos que lo conforman de dicha área, entre aquellos documentos que se encuentra en dichos
documentos se puede mencionar: las órdenes de compras, las órdenes de servicios, expedientes de
contratación, con la finalidad de asegurar un mejor cuidado de los documentos.

Los hechos dados transgreden con la siguiente normativa:


 Ley de contrataciones del estado, aprobado por decreto legislativo N° 1017
Articulo n° 7, Expediente de Contratación, La entidad llevará un expediente de contratación que
contendrá todas las actuaciones del proceso de contratación, desde el requerimiento del área usuaria
hasta la culminación del contrato, debiéndose incluir ofertas no ganadoras.
 Reglamento de la ley de contrataciones del estado aprobado por el decreto supremo
n°184-2008-EF del 1 de enero del 2009

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Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

 Normas de control interno aprobados por la Resolución de Contraloría n° 320-2006 CG


del 30 de octubre del 2006
Archivo Institucional, El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar políticas del archivo
adecuados para la preservación y conservación de los documentos e información de acuerdo con su
utilidad o por su requerimiento técnico o jurídico, tales como informes y registros contables,
administrativos y de gestión, entre otros, incluyendo las fuentes de sustento.
El hecho expuesto se ha producido por la falta de políticas y procedimientos adecuados para la
preservación y conservación de los documentos información que sustenten las adquisiciones de
bienes y servicios de la municipalidad distrital de SAN ISIDRO.

El hecho expuesto, pone en riesgo la preservación y conservación de los documentos e información


que se encuentra en custodia en el área de Subgerencia de Logística, limitando deficiencias a darle
seguimiento a dichos documentos durante los procesos de acción de control.
5. EL CONTRATO COMPLEMENTARIO QUE SE REALIZÓ PARA EL TÉRMINO DE RECOLECCIÓN
DE RESIDUOS DE LA EMPRESA “SINRESID S.A.C.” CON LA EMPRESA “ENDEMOL S.A.” EN
LAS CALLES DE SAN ISIDRO NO CUENTA CON EL CONTENIDO ESPECÍFICO DEL MOTIVO
POR EL CUAL SE ESTA LLEVANDO A CABO ESTE CONTRATO YA QUE ESTA EMPRESA NO
CUENTA CON LOS PERMISOS NECESARIOS PARA LLEVAR A CABO LA RECOLECCIÓN DE
RESIDUOS EN ESTA ÁREA DE SAN ISIDRO.

Del análisis y evaluación de la documentación que sustenta el motivo por el cual se está realizando
este contrato complementario durante el periodo 2017 se evidenció que dicho documento realizado
por la empresa SINRESID S.A.C. no se ajustan con los establecimientos requeridos del reglamento
de contrataciones complementarias ya que no cumple con el límite del 30% como máximo del monto
del contrato actual y por ende la municipalidad tendrá que hacer un nuevo proceso de selección para
un nuevo contrato y esto se tendrá que realizar dentro de los tres meses siguientes del término del
contrato de la empresa SINRESID S.A.C.
Para el presente caso infringe la ley n° 30225 de contrato complementario
El artículo 182º (…): No debe aplicarse de modo extensivo sino en forma restrictiva, únicamente
cuando se cumplan las condiciones contempladas en el texto normativo; es decir, que la contratación
complementaria se efectúe dentro de los tres (3) meses posteriores a la culminación del contrato, que
sea con el mismo contratista, por única vez y en tanto culmine el proceso de selección convocado,
que se trate del mismo bien o servicio, que se preserven las condiciones del contrato original y que
sea hasta por el treinta por ciento (30%) del monto de aquél.
La contratación complementaria se materializará a través de la celebración de un nuevo contrato, que
dará lugar al nacimiento de una relación jurídica distinta a aquella inicialmente instaurada entre la
Entidad y el contratista.
Dicho vínculo se materializará a través de la celebración de un nuevo contrato, que dará lugar al
nacimiento de una relación jurídica distinta a aquella inicialmente entablada entre la Entidad y el
contratista. En tal sentido, a efectos de determinar si puede celebrarse un contrato complementario,
corresponde verificar el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artículo 182º del
Reglamento.
Por tanto, no puede celebrarse un contrato complementario si previamente no se ha convocado el
proceso de selección para contratar los bienes o servicios requeridos por la Entidad, pues ello
implicaría alterar las condiciones requeridas para realizar una contratación complementaria.

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Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

La situación descrita fue producida por la falta de control de la Subgerencia de Logística y el área de
Subgerencia de Limpieza durante la revisión por parte de estas áreas al momento de suscribir el
contrato.
Los hechos dados ocasionan un riesgo para la entidad porque no se sabe con quién se trabaja,
poniendo en riesgo el patrimonio de la entidad.

III. OBSERVACIONES

1. SE ADQUIRIERON 7 IMPRESORAS POR EL IMPORTE DE S/ 90, 259.00 SOLES,


DESTINADA PARA SERVICIOS ADMINISTRATIVOS DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE SAN ISIDRO

De la revisión la Resoluciones de Alcaldía N° 022-2017/MDSI del 16 de enero de 2017, que aprobó


el Plan Anual de Adquisiciones de la municipalidad de Carmen de la legua Reynoso por el importe de
S/ 90,259.05 ,notamos que no se ha llevado a cabo la adquisición de impresoras para los diferentes
servicios administrativos de la Municipalidad Distrital de San Isidro en el mes de diciembre del año
2017, por lo cuanto no expresaron el motivo por el cual ocurrió este faltante de poder de adquisición.

Cuadro N°01
ADQUISICIÓN DE INSUMOS PARA SERVICIOS ADMINISTRATIVOS DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE SAN ISIDRO PROGRAMADA EN EL PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES 2017

Tipo de Descripción de bienes a contratar Cantidad Unidad de Valor estimado S/.


proceso Medida

Licitación IMPRESORA MULTIF.COLOR TASKALFA 7 Unidades 90,259.05


Pública 406CI

La situación expuesta contraviene en las siguientes normas:

 Ley 28411: Ley general del sistema nacional de presupuesto

 Ley de Contrataciones N° 30225

Esta situación ha originado que no se cumpla con lo establecido en el Plan Anual de Adquisiciones y
por lo tanto un desequilibrio en lo presupuestado por el importe de S/ 90,259.05 en el año 2017.
Los hechos expuestos se deben a una deficiencia de control por parte de los funcionarios de la
Municipalidad Distrital de San Isidro encargados de la supervisión, ejecución y autorización en la
adquisición de impresoras para los diferentes servicios administrativos de la Municipalidad Distrital de
San Isidro.

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Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

2. ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS MEDIANTE COMPRAS DIRECTAS, SIENDO


RECURRENTES Y POR UN MONTO DE S/. 519, 218.60 SOLES EN EL AÑO 2017,
OMITIENDO LA PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DE LOS CORRESPONDIENTES
PROCESOS DE SELECCIÓN.
De la revisión selectiva a los 430 comprobantes remitidos por la Subgerencia de Tesorería, mediante
los informes n 023-2017-SGT-GAF/MDSI, n 027-2017-SGT-GAF/MDSI y n 045-2017-SGT-GAF/MDSI
delas fechas 09 de marzo del 2017, 17 de marzo del 2017 y 16 de abril del 2017 respectivamente; se
ha establecido que la Municipalidad recurrentes por los montos menores a ocho (8) UIT, cuya
sumatoria representa un importe de S/ 536,526.50 (quinientos treinta y seis mil quinientos veintiséis
y 50/100) en el año 2017 y S/ 569,218.60 (quinientos sesenta y nueve mil doscientos dieciocho) en el
año 2017; omitiéndose la agrupación y programación de los correspondientes procesos de selección
en los Planes Anuales de Contrataciones y su ejecución respectiva, conforme se ilustra en los cuadros
Núm. 1 y 2
Cuadro Núm. 1
RELACION DE BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS DIRECTAMENTE EN EL AÑO 2017

DESCRIPCION TOTAL S/ TIPO DE PROCESO QUE SE


OMITIO PROGRAMAR

Mezclas asfáltica 220 M3 118,530.00 Adjudicación Directa Selectiva

Pintura, brocha y thiner 95,714.50 Adjudicación Directa Selectiva


Mobiliario en General 61,557.00 Adjudicación Directa Selectiva

Servicio de Mejoramiento de Berma central 32420.00 Adjudicación de Menor


Cuantía

Servicio de confección de banderolas 32,390.00 Adjudicación de Menor


Cuantía
Servicio de impresión en general 131,909.00 Adjudicación Directa Selectiva
Servicio de fumigación y desratización de 21,580.00 Adjudicación de Menor
parques Cuantía
Servicio de señalización de pistas 42,426.00 Adjudicación Directa Selectiva

TOTAL 536,526.50
Fuente: Comprobantes de pago periodo 2017 (muestra selectiva)
Elaborado por: Comisión auditoria

Cuadro Núm. 2
RELACION DE BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS DIRECTAMENTE EN EL AÑO 2017

DESCRIPCION TOTAL S/ TIPO DE PROCESO QUE SE


OMITIO PROGRAMAR

Mezclas asfáltica (110 M3) 63,580.00 Adjudicación Directa Selectiva

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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

Cilindros Emulsión (8) 18,403.60 Adjudicación de Menor Cuantía


Gorros en drill Modelo Jockey con logotipo 64,740.00 Adjudicación Directa Selectiva

Polos Jersey Manga corta con estampado 117,865.00 Adjudicación de Menor Cuantía
(6050u.)

Bolsas de tela drill color verde con 31,200.00 Adjudicación de Menor Cuantía
estampado (4800 u.)
Reglas de 20 cm (19500 unid.) 32,175.00 Adjudicación Directa Selectiva

Lapiceros con logo (30 millares) 52,500.00 Adjudicación Directa Selectiva

Servicio de mantenimiento, soldado y 72,490.00 Adjudicación Directa Selectiva


pintado de rejas

Servicio de Impresión en general 54,450.00 Adjudicación Directa Selectiva

Servicio de Fumigación y desratización de 31,400.00 Adjudicación de Menor Cuantía


parques
Servicio de limpieza de techos (a todo 30,415.00 Adjudicación de Menor Cuantía
costo)
TOTAL 569,218.60

Fuente: Comprobantes de pago periodo 2017 (muestra selectiva)


Elaborado por: Comisión auditoria
Del total de comprobantes revisados se ha establecido la recurrencia de compras a los mismos
proveedores, durante los años 2017 y 2017; tal como se aprecia ene le Cuadro Núm. 3
Cuadro Núm. 3
COMPRAS DIRECTAS RECURRENTES A LOS MISMOS PROVEEDORES DURANTE LOS AÑOS
2017 Y 2017

PROVEEDOR MONTO TOTAL AÑO 2013 S/ AÑO 2014 S/


S/
Gaitán Muñoz Rosario 267,685.00 172,075.00 95,610.00

Montoro Zarate Daniel 116,518.00 32,385.00 84,133.00


Yanez Avila Alfred 89,424.20 23,130.00 66,294.20

Agust Saavedra Richardo 92,114.00 92,114.00

Gaitán Romero Ronal 95,400.00 95,400.00

Allca Bertoleo Raul 77,246.40 61,557.00 15,689.40


Ilaria Camargo Victoria 95,148.00 95,148.00

Baltaz Bermuy Luisa 64,299.50 21,050.50 43,249.00


Verniz Salazar Valeria 64,482.00 64,482.00

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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

Buendia Huaman Jose 100,189.00 27,880.00 72,309.00


Fuente: Comprobantes de pago periodo 2017 y 2017 (muestra selectiva)
Elaborado por: Comisión auditoria
Se advierte la compra de bienes y servicios, iguales o similares en fechas muy cercanas y durante
meses consecutivos; sin embargo, el Órgano Encargado de las Contrataciones (Subgerencia de
Logística y Control Patrimonial) no consolido dichos requerimientos, a efecto de que se programen y
se realicen las adquisiciones mediante procesos de selección; no obstante que tenían las mismas o
similares características, como son las compras de Mezcla asfáltica, Pinturas y artículos para pintado,
así como el servicio de Impresiones, entre otro.
Del total de comprobantes remitidos por la Subgerencia de Tesorería, se ha tomado una muestra
representativa de 45 comprobantes, referentes a los servicios adquiridos por impresión y publicidad
en los periodos 2017 y 2017; de los cuales al ser contrastados con los Cuadros de Necesidades de
las áreas usuarias, se advirtió que la cantidad de servicios adquiridos supera lo programado en dichos
cuadros; asimismo algunas de las actividades que reflejan en los requerimientos, no existen en el
Cuadro de Necesidades del área correspondiente. De igual forma, se advirtió que dichas
adquisiciones no cuentan con guía de remisión, comprobantes de salida (PECOSA), así como el
diseño no cuenta con la aprobación de la Gerencia de Imagen Institucional.
Los hechos antes expuestos han transgredido la siguiente normativa.
1. Ley de Contrataciones del Estado aprobada por el Decreto Legislativo Núm. 1017 de 3 de
junio de 2008
Artículo 4.- Principios que rigen las contrataciones:
‘’(…)
h) Principio de transparencia: Toda contratación deberá realizarse sobre la base de criterios y
calificaciones objetivas, sustentadas y accesibles a los postores.
i) Principio de economía: En toda contratación se aplicarán los criterios de simplicidad, austeridad,
concentración y ahorro en el uso de los recursos, en las etapas de los procesos de selección y en los
acuerdos y resoluciones recaídos sobre ellos, debiéndose evitar exigencias y formalidades costosas
e innecesarias en las bases y en los contratos. (..)
k) Principio de trato justo e igualitario: Todo postor de bienes, servicios o de obras debe tener
participación y acceso para contratar con las Entidades en condiciones semejantes, estando prohibida
la exigencia de privilegios, ventajas o prerrogativas. (…)
Estos principios servirán también de criterio interpretativo e integrador para la aplicación de la
presente norma y su reglamento y como parámetros para la actuación de los funcionarios y órganos
responsables de las contrataciones’’
2. Ley Núm. 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, publicada el 26 de mayo de 2003
Artículo 34.- Contrataciones y Adquisiciones Locales
‘’Las contrataciones y adquisiciones que realizan los gobiernos locales se sujetan a la ley de la
materia, debiendo hacerlo en el acto público y preferentemente con las empresas calificadas
constituidas en su jurisdicción, y a falta de ellas con empresas de otras jurisdicciones.
Los procesos de contrataciones y adquisición se rigen por los principios de moralidad, libre
competencia, imparcialidad, eficiencia, transparencia, economía, vigencia tecnológica y trato justo e

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro


Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

igualitario; tienen como finalidad garantizar que los gobiernos locales obtengan bienes, servicios y
obras de calidad requerida, en forma oportuna y a precios o costos adecuados’’
3. Ley de Presupuesto del Sector Publico para el año Fiscal 2017 – Ley Núm. 30372
Artículo 16. Montos para la determinación de los procedimientos de selección
La determinación de los procedimientos de selección para efectuar las licitaciones públicas,
concursos públicos, adjudicaciones simplificadas y selección de consultores individuales en todas las
entidades del Sector Público comprendidas en el artículo 3 de la Ley 30225, Ley de Contrataciones
del Estado, se sujetan a los montos siguientes:
a) Contratación de obras, de acuerdo a lo siguiente:
- Licitación pública, si el valor referencial es igual o superior a S/. 1 800 000,00 (UN MILLÓN
OCHOCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES).
- Adjudicación simplificada para ejecución de obras, si el valor referencial es inferior a S/. 1 800
000,00 (UN MILLÓN OCHOCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES).
- Cuando el monto del valor referencial de una obra pública sea igual o mayor a S/. 4 300 000,00
(CUATRO MILLONES TRESCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES), el organismo ejecutor debe
contratar, obligatoriamente, la supervisión y control de obras.
b) Contratación de bienes, de acuerdo a lo siguiente:
- Licitación pública, si el valor estimado es igual o superior a S/. 400 000,00 (CUATROCIENTOS MIL
Y 00/100 NUEVOS SOLES).
- Adjudicación simplificada, si el valor estimado es inferior a S/. 400 000,00 (CUATROCIENTOS MIL
Y 00/100 NUEVOS SOLES).
c) Contratación de servicios, tales como prestaciones de empresas de servicios, compañías de
seguros y contratos de arrendamientos, así como investigaciones, proyectos, estudios, diseños,
supervisiones, inspecciones, gerencias, gestiones, auditorías, asesorías, peritajes, entre otros, de
acuerdo a lo siguiente:
- Concurso público, si el valor referencial o estimado es igual o superior a S/. 400 000,00
(CUATROCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES).
- Adjudicación simplificada, si el valor referencial o estimado es inferior a S/. 400 000,00
(CUATROCIENTOS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES).
- Contratación de consultores individuales, si el valor estimado es inferior a S/. 100 000,00 (CIEN MIL
Y 00/100 NUEVOS SOLES).
4. Ley de Presupuesto del Sector Publico para el año Fiscal 2017 – Ley Núm. 30518
Artículo 16. Montos para la determinación de los procedimientos de selección
La determinación de los procedimientos de selección para efectuar las licitaciones públicas,
concursos públicos, adjudicaciones simplificadas y selección de consultores individuales en todas las
entidades del Sector Público comprendidas en el artículo 3 de la Ley 30225, Ley de Contrataciones
del Estado, se sujetan a los montos siguientes:
a) Contratación de obras, de acuerdo a lo siguiente:

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro


Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

- Licitación pública, si el valor referencial es igual o superior a S/ 1 800 000,00 (UN MILLÓN
OCHOCIENTOS MIL Y 00/100 SOLES).
- Adjudicación simplificada para ejecución de obras, si el valor referencial es inferior a S/ 1 800 000,00
(UN MILLÓN OCHOCIENTOS MIL Y 00/100 SOLES).
- Cuando el monto del valor referencial de una obra pública sea igual o mayor a S/ 4 300 000,00
(CUATRO MILLONES TRESCIENTOS MIL Y 00/100 SOLES), el organismo ejecutor debe contratar,
obligatoriamente, la supervisión y control de obras.
b) Contratación de bienes, de acuerdo a lo siguiente:
- Licitación pública, si el valor estimado es igual o superior a S/ 400 000,00 (CUATROCIENTOS MIL
Y 00/100 SOLES).
- Adjudicación simplificada, si el valor estimado es inferior a S/ 400 000,00 (CUATROCIENTOS MIL
Y 00/100 SOLES).
c) Contratación de servicios, tales como prestaciones de empresas de servicios, compañías de
seguros y contratos de arrendamientos, así como investigaciones, proyectos, estudios, diseños,
supervisiones, inspecciones, gerencias, gestiones, auditorías, asesorías, peritajes, entre otros, de
acuerdo a lo siguiente:
- Concurso público, si el valor referencial o estimado es igual o superior a S/ 400 000,00
(CUATROCIENTOS MIL Y 00/100 SOLES).
- Adjudicación simplificada, si el valor referencial o estimado es inferior a S/ 400 000,00
(CUATROCIENTOS MIL Y 00/100 SOLES).
- Contratación de consultores individuales, si el valor estimado es igual o inferior a S/ 40 000,00
(CUARENTA MIL Y 00/100 SOLES).

3. CONTRATOS NO EJECUTADOS POR LAS EMPRESAS CERRO VERDE Y CLEANING


PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS EN EL RECOJO Y RECOLECCIÓN DE
RESIDUOS SÓLIDOS (DESMONTE). LA MUNICIPALIDAD DESEMBOLSO COMO PAGO
ANTICIPADO EL IMPORTE DE S/ 10, 000, 000.00 SOLES.
La municipalidad Distrital de San Isidro estableció contratos con algunos consorcios para que estos
abastezcan de manera periódica y uniforme los bienes y servicios para dicha entidad; notamos que
se hizo un desembolso de más de 10 millones de soles a dos consorcios por el servicio de recojo y
recolección de desmonte en la provincia de callao, en el año 2017 pero esos contratos nunca se
ejecutaron. Es más la empresa Cerro Verde no está registrada como prestadora de servicios sólidos;
sin embargo gano las licitaciones sin cumplir con este requisito. Cabe resaltar que la lista de vehículos
presentado por la empresa Cleaning, 5 de los 8 de estos tienen placa de vehículos particulares. Los
vehículos para los servicios de recojo y recolección de residuos solidos deberán ser cargadores
frontales y volquetes
Cuadro Nº 1
DESEMBOLSOS EFECTUADOS A LOS CONSORCIOS PARA EL RECOJO Y RECOLECCION DE
DESMONTES
CONSORCIO DESEMBOLSO

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro


Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
25
INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

Cerro Verde 5,594,105.00


Cleaning 4,603,625.00

La norma a la que ha sido infringida es:

- Ley 30225 ley de contrataciones del estado y su reglamento

Esta situación ha originado que al ser un gasto por una suma material se vea afectado, ya que no
cumplieron con lo establecido en los contratos dejando muchas cosas al aire y generando suciedad
en las calles.
Por el incumplimiento de estos consorcios la Municipalidad esta en la critica de los vecinos por no
mantener la limpieza en sus calles y esto genera a la vez diversas enfermedades, principalmente a
los niños.
Generando de esta manera, mucha incertidumbre entre las personas de como es el manejo y gestión
de los recursos de la Municipalidad.

Los hechos se deben a que los contratos fueron firmados por el exgerente general de Eslimp y
candidato a la alcaldía de la La Perla por Vamos Peru, Joaquin Cochela Maldonado.
Cabe destacar que Vamos Perú es el partido que fundó el burgomaestre de la provincia del Callao,
Juan Sotomayor.
Fue precisamente Juan Sotomayor, quien, tres meses antes de que se suscribiera el primer contrato,
el 26 de diciembre del 2015, firmó una adenda al convenio de cooperación institucional entre la
municipalidad y Eslimp Callao.
En este documento pedía a Eslimp Callao que gestione y desarrolle un plan de manejo de residuos
sólidos, sanitario y ambientalmente adecuado en la provincia chalaca.

Sin embargo, “los funcionarios de Eslimp Callao requirieron la contratación del servicio de recolección,
transporte y disposición final del desmonte sin sustento, otorgando la buena pro, y suscribiendo
contratos con consorcios que no cumplían los requisitos, incrementando los montos sin sustento y
realizando pagos por servicios no prestados, los cuales fueron sustentados con firmas no auténticas
ocasionando un perjuicio económico a la entidad por un total de S/ 10’197.730”.

4. CONTRATACIÓN IRREGULAR DE LA EMPRESA “LIMPET S.A.C.”, LO QUE OCASIONÓ


INCUMPLIMIENTO DEL CONTRATO POR PARTE DE LA EMPRESA MENCIONADA Y

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro


Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

UNA PÉRDIDA DE S/. 1, 984, 500 PARA LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN


DE LA LEGUA - REYNOSO.
En la evaluación de los servicios contratados por la Municipalidad Distrital de SAN ISIDRO, se ha
percatado que existen irregularidades en la contratación complementaria del servicio de barrido de
calles, habiendo favorecido a la empresa “LIMPET S.A.C.”; no obstante, el contrato se resolvió sin
considerar compensación e indemnización de daños y perjuicios por un monto de s/. 1, 984, 500. Al
margen de la normativa de contrataciones del estado, se contrató a una empresa que no está
autorizada para prestar dicho servicio, además de presentar incumplimiento contractual.
Lo anteriormente mencionado contraviene con lo dispuesto en el Reglamento de Contrataciones del
Estado, la Ley de Contrataciones del Estado, el Reglamento de Organización y Funciones – ROF de
la Municipalidad Distrital de SAN ISIDRO, que en el Título V, art. 98 Competencias de la Subgerencia
de Limpieza Pública, contiene lo siguiente.- “La Subgerencia de limpieza pública administrará los
recursos públicos en las actividades de su competencia con los criterios de eficiencia, eficacia y
economicidad”.
Se determinó que existe un perjuicio económico que asciende a S/. 1, 984, 500, ya que la empresa
“LIMPET S.A.C.” no cumplió con el contrato suscrito por la Municipalidad Distrital de SAN ISIDRO y
esta empresa de limpieza. Afectando los intereses de la Municipalidad Distrital de SAN ISIDRO cuya
misión es brindar servicios públicos de calidad, como lo es la limpieza de las calles, a la población de
su distrito. En consecuencia, esta irregularidad afecta a la población que se beneficia de la limpieza
pública del distrito, ya que al transitar por las avenidas o calles se encontraran desperdicios y basura
que afectaran su salud.
Este hecho irregular indica que se omitió el proceso de contratación en todas sus fases, no se
evidenció el concurso público, no se presentaron propuestas de proveedores, por ende no hubo
evaluación de propuestas que favorezca a la economicidad en el manejo de los recursos públicos,
infringiéndose lo expuesto en el Reglamento de Contrataciones del Estado y la Ley de Contrataciones
del Estado; además, el servicio complementario de barrido de calles no se consideró en el PAC 2017
– Plan Anual de Contrataciones 2017 por parte de la Subgerencia de limpieza pública ya que es de
su competencia presentar sus programas para que éstos se puedan presupuestar. También se
observó que la resolución del contrato se realizó sin hacer efectiva la penalidad por daños y perjuicios
en caso que no se cumpliera con el contrato por la parte encargada de realizar el servicio.

5. Determinar si se ejecutaron las respectivas medidas relacionadas con la seguridad,


conservación y mantenimiento de los bienes e instalaciones y cumplimiento de los
servicios necesarios

La municipalidad Distrital de San Isidro como parte de sus obligaciones principales es velar por la
seguridad del distrito, conservación y mantenimiento de sus bienes e instalaciones y cumplimiento de
los servicios necesarios para salvaguardar el buen funcionamiento y cuidado de las calles. Los
contratos que se realizaron con dichas empresas para el funcionamiento de esos servicios nunca se
ejecutaron en el año 2017.

La norma a la que ha sido infringida es:

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro


Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

- Ley 30225 (Ley de contrataciones con el Estado OSCE), Decreto Supremo 056 – 2017
– EF (Reglamento de la Ley de Contrataciones con el Estado).

Este hecho ha originado que al ser un gasto por una suma material se vea afectado, ya que no
cumplieron con lo establecido en los contratos dejando muchas controversias y generando desorden
en las calles.
Dichos acontecimientos ocurrieron por malas designaciones del personal a Cargo de la Seguridad
General, éstos no son lo suficientemente eficaces y no están altamente capacitados para el cargo
que se les designe.
Otro punto es el Incumplimiento de la unidad encargada de las contrastaciones de la entidad
monitoree y supervise el correcto cumplimiento de los plazos que establece la Ley de Contrataciones
del Estado, con la finalidad de asegurar la confiabilidad y transparencia de la información en todos los
procesos de contratación de bienes y servicios.
La situación descrita no permite asegurar si los bienes y servicios adquiridos por la entidad,
permitieron el desarrollo eficiente, oportuno y eficaz de las labores desarrolladas por las distintas
áreas usuarias.
El hecho expuesto, no permite constatar si los requerimientos de bienes y servicios que realizan las
áreas usuarias, en los procesos de selección programados en el Plan Anual de Contrataciones, se
ajustan a los objetivos y prioridades del Plan Operativo Institucional.

6. Determinar selectivamente si se ejecutó adecuadamente el presupuesto asignado y


determinar selectivamente si el proceso de contratación de bienes y servicios se
realizó de manera legal y correcta.

Los hechos expuestos se deben a irregularidades por parte de los funcionarios de la Municipalidad
Distrital de San Isidro encargados de la supervisión, ejecución y autorización en la adquisición de
bienes como lo son los árboles de bambú, grass natural americano y abono para la construcción y
mantenimiento del Parque Ecológico de San Isidro, por S/. 2`148,450.00, habiendo sobrepasado el
monto estipulado en el Plan Anual de Contrataciones del 2017. Se observó que el proceso de
adquisición se llevó de manera ilegal, debido a que no se encomendó a la licitación correspondiente
de acuerdo a la Ley Nª 30255 Ley de contrataciones con el estado, lo cual genera una gran brecha
económica e irregularidad en la adquisición, habiendo comprado por otro proceso de adquisición del
estado que se estipula en la ley. Lo cual que por el monto de la adquisición no se debió haber
adquirido, sino por una LICITACIÓN PÚBLICA.

Cuadro N°01

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro


Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

ADQUISICIÓN DE INSUMOS PARA SERVICIOS ADMINISTRATIVOS DE LA MUNICIPALIDAD


CARMEN DE LA LEGUA REYNOSO PROGRAMADA EN EL PLAN ANUAL DE
CONTRATACIONES 2017
Tipo de Descripción de bienes a contratar Cantidad Unidad de Valor estimado S/.
proceso Medida
Licitación ARBOLES DE BAMBU 300 Unidades 1`700,000.00
Pública
Licitación GRASS NATURAL AMERICANO 500 M2 448,450.00
Publica

7. Pagos indebidos efectuados a trabajadores fantasmas en la realización del


levantamiento de información de bienes durante los meses de setiembre, octubre y
noviembre del año 2017 por concepto de remuneraciones por el importe de s/.
90,000.00 nuevos soles.

De la revisión a las Órdenes de Servicio por Concepto de pago de Recibo de Honorarios por el
levantamiento de la toma de inventario correspondiente a los meses de setiembre, octubre y
noviembre del año 2017, se ha evidenciado la existencia de trabajadores fantasmas que han percibido
indebidamente sin corresponderles pagos por sus servicios por el importe de S/. 90,000.00, por cuanto
en el citado período, no han laborado los días correspondientes de labor para hacerse acreedor de
dicho pago.

El detalle de los trabajadores que cobraron indebidamente el pago por sus servicios se muestra
en el siguiente cuadro.

La causa de la presente observación se debe a la negligencia de la administración y a la pasividad


funcional del Jefe del Área de la Oficina de Logística al no controlar la asistencia y permanencia de
los trabajadores, para hacerse acreedor al pago por su servicio, lo que ha tenido como consecuencia
un perjuicio económico para el Estado.

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro


Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

NOMBRE CARGO MES COBRADO IMPORTE

1. Andrea Turin Supervisora Setiembre, 18,000.00


Guerrero Octubre y
Noviembre

2. Martin Ulloa Supervisor Setiembre, 18,000.00


Palacios Octubre y
Noviembre

3. Jose Martinez Inventariador Setiembre, 9,000.00


Muñoz Octubre y
Noviembre
4. Jesus Molina Inventariador Setiembre, 9,000.00
Fretel Octubre y
Noviembre

5. Angel Quezada Inventariador Setiembre, 9,000.00


Solis Octubre y
Noviembre

6. Sonia Monroy Inventariador Setiembre, 9,000.00


Céspedes Octubre y
Noviembre
7.Frank Cuyutupa Inventariador Setiembre, 9,000.00
Morin Octubre y
Noviembre

8. Elva Romero Inventariador Setiembre, 9,000.00


Rondón Octubre y
Noviembre
TOTAL S/. 90,000.00

8. Faltante de bienes patrimoniales dentro de la institución que asciende a un monto de


hasta s/. 17,200.00, sin documentación respectiva que acredite dicha pérdida.
De la revisión realizada al Área de Logística, se encontró en el informe de control patrimonial, con
respecto a la relación de los bienes que posee la entidad, la ausencia de bienes en condición de
faltante, sin una respectiva documentación que acredite dicha pérdida. Habiéndose determinado la
pérdida de estos bienes (Laptops, Disco Duro Externo, Proyectores, Cámara fotográfica), que
ascienden por un monto de S/. 17,200.00.

Estos hechos no cumplen con los señalado en el Art. 18° de la Ley Nº 29151, Ley General del Sistema
Nacional de Bienes, la entidad debe otorgar un eficiente uso y aprovechamiento económico de sus
bienes y de los que se encuentran bajo su administración, conforme a los procedimientos establecidos
en el reglamento de la presente Ley y atendiendo a los fines y objetivos institucionales.

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro


Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

El hecho expuesto pone en riesgo la preservación y conservación de documentos e información que


se encuentran en custodia en el Área de Logística, limitando el seguimiento y control posterior de los
bienes patrimoniales de la entidad

Esta situación se ha producido por la falta de políticas y procedimientos adecuados para la


preservación y conservación de los documentos que sustentan las adquisiciones de bienes en la
Municipalidad Distrital de San Isidro; así como por la falta de control en el ordenamiento de los
documentos de las adquisiciones de la entidad. (ANEXO 1)

Se detalla la siguiente información:

OBJETO MARCA SERIE IMPORTE


LAPTOP TOSHIBA MXL252300145 S/. 3,500.00
TOSHIBA MXL232500142 S/. 3,500.00
TOSHIBA MXL232500301 S/. 3,500.00

DISCO DURO TOSHIBA HL2526 S/. 800.00


TOSHIBA HL2325 S/. 800.00
TOSHIBA HL2224 S/. 800.00

PROYECTOR EPSON MLI252624 S/. 1,500.00


EPSON MLI252314 S/.1,500.00
CÁMARA CANON 2526441235300 S/. 1,300.00

TOTAL IMPORTE S/. 17,200.00

9. No existen documentación que sustente y evidencie el robo de 2 vehículos que


asciende a un monto de s/ 200,000.00 en el período de gestión pública del año 2017.

Durante la inspección de existencias vehiculares, se observó la ausencia de 2 vehículos de marca


HYUNDAI, inventariadas en el año 2017 y en estado regular.
Según documentación interna de la entidad, estos vehículos se encuentran en situación de NO
HABIDOS, es decir, han sido hurtados en el mes de diciembre del año pasado; sin embargo, no existe
documentación policial que valide dicha afirmación. Esto va contra las normas establecidas por la
SBN (SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE BIENES PATRIMONIALES), ya que, ante un robo o
pérdida, la entidad está obligada a realizar la denuncia respectiva y seguir con el procedimiento que
le corresponde, y a su vez presentar documentación a la SBN como sustento.
La no documentación sustentadora del robo se debe principalmente a la irresponsabilidad del área
de control patrimonial y el desinterés del caso.

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro


Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

Las consecuencias económicas se reflejan en el robo sin sustento de 2 vehículos por un monto de
S/.200,000.00 soles. (ANEXO 2)

CONCLUSIONES

Como resultado de la auditoría de la auditoria de cumplimiento practicada a la entidad, se


formulan las conclusiones siguientes:

1. Se ha comprobado que no se siguió con el plan anual de adquisiciones en el mes de


diciembre del año 2017, por concepto de adquisición de impresoras para los diferentes
servicios administrativos de la Municipalidad Distrital de San Isidro por el importe de s/
80,000.00.
(Observación n.° 1)

2. Debe disponer que las áreas usuarias, en conjunto con el Órgano Encargado de las
Contrataciones (subgerencia de Logística y Control Patrimonial), efectúen acciones de
supervisión y control en la conformación de los comités especiales, con la finalidad de
asegurar que los representantes de las áreas usuarias tengan participación en dichos
comités, para lograr un abastecimiento eficiente, oportuno y eficaz de los bienes y servicios
que requieren las áreas usuarias para el cumplimiento de sus funciones.
(Deficiencia de Control Interno n°. 1)

3. Las compras directas y fraccionadas beneficiaron en reiteradas veces a un mismo proveedor


a quién no solo se le compro directamente, sino que también se le otorgo la Buena Pro en
los sucesivos procesos de selección, poniendo en riesgo la calidad y el abastecimiento
oportuno.
(Observación n.° 2)

4. Falta de agregación, consolidación y/o valorización de los requerimientos de las diferentes


áreas usuarias de la Entidad, por parte de la subgerente de Logística y por falta de
supervisión y control del gerente de Administración y Finanzas, al realizar adquisiciones
directas de bienes y servicios, por un monto de S/ 536,526.50 y S/ 569,218.60 en los años
2017 y 2017; respectivamente, ocasionando restricción de la libre ocurrencia y competencia
entre postores, que permitan acceder a las mejores condiciones de calidad y precios que
ofrece el mercado; contraviniendo al principio de transparencia en los actos que debe
caracterizar a la contratación pública.
(Observación n.° 2)

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro


Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

5. La Municipalidad Distrital San Isidro carece de archivos ordenados y completos de su acervo


documentario, en la sub gerencia de Logística y control patrimonial; situación que no permite
la disponibilidad y el fácil acceso a los documentos e información que sustenta la gestión
logística en esta municipalidad, limitando el seguimiento y el control posterior de las
adquisiciones y contrataciones realizadas mediante procesos de selección y mediante
adquisiciones directas.
(Observación n.° 2)

6. Que la Gerencia Municipal en coordinación con la Gerencia de Logística, habilite o


implemente las señales de prevención contra desastres naturales o accidentes que atenten
la integridad física del personal correspondientes en el Área de Subgerencia de Logística
de la municipalidad distrital de SAN ISIDRO.
(Deficiencia de Control Interno n.° 2)

7. Se comprobó que se hizo un desembolso de más de 10 millones de soles a consorcios para


el recojo y recolección de desmontes en el distrito de San Isidro; sin embargo estas
empresas no ejecutaron ningún servicio a la comunidad San Isidrina.
(Observación n.° 3)

8. Disponer que el área encargada de las contrataciones de la entidad y el área usuaria,


supervisen el correcto cumplimiento de la ley de contrataciones del estado, con la finalidad
de brindar transparencia, eficacia y eficiencia en todos los procesos de contratación de
bienes y servicios de la entidad.
(Deficiencia de Control Interno n.° 3)

9. Se puede concluir que el subgerente de Limpieza Pública no advirtió de manera anticipada


la programación en el PAC 2017 - Plan Anual de Contrataciones 2017 de la Entidad, del
proceso de selección para la ampliación de la contratación del servicio de barrido de calles
con la empresa “LIMPET SAC”. Asimismo, la Subgerencia de Logística ante el
requerimiento del servicio solicitado por el subgerente de Limpieza Pública, no remitió el
informe derivado al titular de la entidad en el que exponga los motivos que originaron la
anulación del Concurso Público ; situación que no da a conocer los motivos que impidieron
terminar el proceso de selección, sin embargo, se advirtió que el único postulante que
presento su Propuesta Técnica, y que fue admitida , es decir la empresa “LIMPET SAC” no
cumplió con presentar los requisitos obligatorios establecidos en las bases de
procedimiento de selección.
(Observación n.° 4)

10. Que la Gerencia de Administración y Finanzas en coordinación con la Gerencia de


Logística, habilite o implemente un espacio para el archivo de la oficina de Logística y
Control Patrimonial, a fin de que los documentos e información sustente la gestión logística
de la municipalidad distrital de SAN ISIDRO.
(Deficiencia de Control Interno n°. 4)

11. Se recomienda que el titular encargado de ver los contratos en la municipalidad distrital de
SAN ISIDRO que revise los artículos de la ley 30225 para que pueda ver los puntos que no
se cumplieron durante el contrato complementario e interponga las acciones legales
pertinentes de acuerdo a la presunta irresponsabilidad civil mencionada en este informe
especial.
(Deficiencia de Control Interno n.° 5)

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro


Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

12. Se comprobó que no se ejecutaron correctamente las medidas de seguridad, conservación


y mantenimiento de los bienes e instalaciones y cumplimiento de los servicios necesarios.
(Observación n° 5)

13. Se ha comprobado que no se cumplió con lo estipulado la Ley Nº 30255 “Ley de


Contrataciones con el estado”, el cual se sobrepasó en más de S/. 2`148,450.00 millones
de soles. Lo cual se determina que existió una malversación de fondos, y que los
funcionarios implicados son el Subgerente de Logística y el Gerente de Administración y
Finanzas, identificados como Lic. Antonio Villanueva San Martin y CPC Ricardo Ramírez
Moreno.
(Observación N° 6)

IV. RECOMENDACIONES

Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada a la Municipalidad Distrital de Carmen de


la legua Reynoso, en uso de las atribuciones y competencias conferidas en el literal b) del artículo 15,
literal d) del artículo 22” y artículo 45” de la Ley n. 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República, modificados por la Ley n.” 29622, con el propósito
de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en la toma de decisiones en el
manejo de sus recursos, y en merito a las observaciones y conclusiones que se exponen en el
presente Informe, se efectúan las siguientes recomendaciones:

1. Remitir el presente informe con los recaudos y evidencias documentales correspondientes,


al Órgano Instructor competente, para fines del inicio del procedimiento sancionador
respecto de los funcionarios y servidores señalados en el presente informe.
(Conclusión n.° 1)

2. Disponer que la Gerencia Municipal en coordinación con la Gerencia de Administración y


Finanzas, elabore y apruebe un manual práctico en el que se establezcan los procedimientos
y los requisitos obligatorios que deberán observar, bajo responsabilidad, las áreas usuarias,
la Sub Gerencia de Logística, la Oficina de Asesoría Jurídica y cualquier otra unidad orgánica
involucrada, como pasos previos a una resolución contractual por causas imputables a los
contratistas; para tal efecto deberán ceñirse a lo establecido en los artículos 168 y 169 del
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado y deberá ser de aplicación inmediata a
los contratos que aún se encuentren vigentes o en ejecución, con la finalidad de proceder a
los descuentos, las penalidades o la ejecución de las garantías que hubieran otorgado los
contratistas, en salvaguardar los intereses de la entidad. (Conclusión n.° 3)

3. Disponer que el Gerente de Administración y Finanzas elabore y remita a la Sub Gerencia


de Logística, un listado de los bienes y servicios que son requeridos de manera recurrente
por las distintas unidades orgánicas, cuya adquisición resulta necesaria para el cumplimiento
misional de esta municipalidad, y en tal virtud devienen en adquisiciones o contrataciones
que deben ser programadas, a fin de cautelar su inclusión oportuna en el Plan Anual de
Contrataciones, evitando que de manera habitual, se produzca desabastecimientos,
contratos complementarios y adquisiciones directas de bienes y servicios programables.
(Conclusión n.° 4)

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro


Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

4. Disponer que el comité especial verifique que los postores que participen en los procesos
cumplan con la presentación de los documentos solicitados en las bases administrativas y
en concordancia con la normativa de contrataciones y adquisiciones del estado, se
implemente mecanismos o procedimientos que con la oportunidad del caso permitan
constatar discrecionalmente la validez de los documentos presentados.
(Conclusión n.° 5)

5. Remitir el presente informe a las autoridades competentes para iniciar el proceso


sancionador contra los funcionarios encargados de esta licitación.
(Conclusión n.° 7)

6. Disponer que en las Bases Administrativas encargadas de la Supervisión y Cumplimiento de


Servicios sean ejecutados de manera oportuna y eficiente.
(Conclusión n. ° 8)
7. Remitir el presente informe con los recaudos y evidencias documentales correspondientes,
al Órgano Instructor competente, para fines del inicio del procedimiento sancionador
respecto de los funcionarios y servidores señalados en el presente informe.
(Conclusión n. °13)
Lima,

CPC. Pablo Castañeda Flores CPC. Jean Franco Vargas Reyes


Supervisor Jefe de Comisión
Inspectoría General Inspectoría General

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro


Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
35
INFORME N° 001-2018-CG/MDCLR

V. APÉNDICES

RELACIÓN DE LAS PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS OBSERVACIONES DEL EXAMEN ESPECIAL AL ÁREA DE
CUMPLIMIENTO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ISIDRO del 02.ENE.17 al 31.DIC.17

N° Nombres y Apellidos DNI Cargo Periodo de Condición Domicilio N°


Gestión Laboral Observación
01 Ing. José Quispe 03893022 Gerente Municipal 16.OCT.12 Designado Jr. Carlos Lavagna 1y3
Quispe 122; a 2 cuadras de
la Plaza de Armas

02 Ing. Sandro Guzmán 04250022 Director de Oficina de 01. DIC.13 Nombrado Av. universitaria nro. 2y4
Torres Administración y s/n asoc garagay
Finanzas bajo (asoc garagay
bajo/av univ con ps
colca)

03 Abog. Julio Pimentel 69852362 Encargado del Área de 09.JUN.14 SNP Av. Mcal Felipe S. 1y4
Rubio Abastecimiento Salaverry Nro. 180
Urb. Lot Ind E Ind
Res El Pino
04 Sr. Jorge Ramos 05689521 Despachador del Área 24.AGO.15 SNP Mza. j lote. 9 a.h. 1,2y4
Rojas de Abastecimiento villa judicial

36
INFORME N° 001-2018-CG/MDCLR

1 – OFICIO DE ACREDITACIÓN DE SUPERVISOR Y JEFE DE COMISIÓN

OFICIO N° 001-2017-CG/DC

Lima, 19 de diciembre del 2018

Señor: Manuel Velarde


Alcalde
Municipal Distrital de San Isidro
Calle Augusto Tamayo 180
San Isidro – Lima

ASUNTO : Acreditación de Comisión de Auditoría


Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro
REF : Artículo 22º literal b) y artículo 32º literal b) de la Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

Me dirijo a usted a fin de comunicarle que de conformidad con la normativa de


la referencia, la Contraloría General de la República, ha dispuesto la realización de una
Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro a materia a examinar
por el periodo 2017.

En tal sentido, se ha designado a los señores: Pablo Castañeda Flores y Jean


Franco Vargas Reyes supervisor y jefe de la comisión de auditoría, respectivamente, a
quienes agradeceré se sirva a brindar las facilidades del caso, para el logro de sus objetivos
previstos.

Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi


consideración

Atentamente.

Nelson Shack Yalta


CONTRALOR GENERAL DE LA REPUBLICA

Año Oficial del Buen Servicio Ciudadano

Jr. Camilo Carrillo 114 Jesus Maria Lima 11 Lima – Peru | T. 330.3000 | E. contraloría.gob.pe
Peru | W. www.contraloria .gob.pe

37
INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

2 – OFICIO DE SOLICITUD DE INFORMACION

OFICIO N° 002-2018-CG/ U.O CGR/OCI-AC-MDCLR

Lima, 28 de Diciembre del 2018

Señor: Manuel Velarde


Alcalde
Municipal Distrital de San Isidro
Calle Augusto Tamayo 180
San Isidro – Lima

ASUNTO : Solicitud de información

REF : OFICIO N° 001-2018-CG/DC/OCI de 19 de Diciembre 2018

Me dirijo a usted con relación al documento de la referencia, mediante el cual,


el Despacho del Contralor General dispuso la realización de una auditoria de cumplimiento
en el Área de Logística – Municipalidad Distrital San Isidro

Al respecto, le comunico que para la realización y logro de los objetivos de la


labor encomendada, es necesario contar con la documentación e información que se detalla
a continuación:

1. Detalle de las compras ingresadas en el periodo 2017.


2. Detalle del personal involucrado en el Área.
3. Detalle del Área de Logística

Sobre el particular, estimare que la documentación e información solicitada sea


presentada a la comisión auditoria a más tardar el 05 de agosto del 2018; asimismo, de no
contar con algunos documentos o de la información requerida, sírvase indicarlo en el
documento de respuesta.

Por otro lado, cabe resaltar que la dilación o no entrega de la documentación e


información, puede ser sujeta a la aplicación de sanciones, de conformidad a los artículos
41 ° y 42 ° de la Ley N° 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
contraloría General de la Republica.

Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi consideración

Atentamente.

CPC Jean Franco Vargas Reyes


JEFE DE COMISION AUDITORA
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Año Oficial del Buen Servicio Ciudadano

Jr. Camilo Carrillo 114 Jesus Maria Lima 11 Lima – Peru | T. 330.3000 | E. contraloría.gob.pe Peru |
W. www.contraloria .gob.pe

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro


Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
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INFORME N° 001-2018-CG/MDSI

3.- CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL PERÚ

Auditoría al 2018

Auditor integrante: Acevedo Reyes Melanie

Jefe de comisión: Jean Franco Vargas Reyes Supervisor: Pablo


Castañeda Flores
Fecha de elaboración: 19/12/2018

FORMATO PRUEBA DE RECORRIDO

Entidad Auditada Municipalidad Distrital de San Isidro


Periodo Auditado 2 de enero 2017 - 31 de diciembre 2017
Realizado por La comisión de Auditoría
Fecha de realización 14/19/2018

Con este documento se pretende lograr los siguientes objetivos:


. Confirmar la comprensión del flujo de las transacciones o actividades dentro de los procesos y de los
Proceso / Transacción riesgos identificados.
Representativa . Confirmar si los controles se han diseñado para prevenir o detectar y corregir errores en forma oportuna.
. Confirmar que los controles identificados han sido puestos en operación.
. Confirmar si estos controles se han implementado y operan de manera adecuada.

Controles identificados
1. El órgano de contrataciones es responsable que el PAC y modificatorias, se aprueben y publiquen en el SEACE, por la autoridad
competente y dentro del plazo establecido.
2. El órgano de contrataciones verifica que previo al proceso de contratación, los requerimientos estén consignados en el PAC.
3. El responsable del órgano encargado de las contrataciones, verifica que el requirimiento de un bien y servicio, cuente con
disponibilidad presupuestal antes de su proceso de contratación.
4. El requerimiento del bien o servicio es realizado y suscrito por el responsable del área usuaria.
Pruebas de recorrido realizadas:
Las pruebas de recorrido aplicadas fueron de verificación de los procedimientos y controles realizados por el personal del área usuaria
y órgano de contrataciones de la entidad; soportada básicamente en las entrevistas realizadas y en la práctica de auditoría denominada
"prueba consiguiente".
CONCLUSIÓN
Los controles en el área usuaria y órgano de contrataciones, han sido parcialmente implementados y diseñados para prevenir o detectar
y corregir errores materiales de manera oportuna. Cabe señalar que se ha considerado INADECUADO el control diseñado para que el área
usuaria inicie el procedimiento de inclusión de requerimiento debidamente justificado y modificado del PAC, y el control que el
responsable del área usuario emita oportunamente la solicitud y justificación de requerimiento de un bien o servicio no comtemplado
en el PAC; toda vez que, no han sido implementados; y por ende, el riesgo de contrataciones que no responden a la planificación ni a las
prioridades y se lleven a cabo adquisiciones irregulares y sin financiamiento, es MEDIANO-ALTO.

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad Distrital de San Isidro


Período de 2 de enero de 2017 al 1 de diciembre de 2017
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