Municipalidad distrital de california

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME Nº 002-2018-2-0463

AUDITORIA FINANCIERA A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL

DE CALIFORNIA
“AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS”

PERIODO
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

CALIFORNIA – PERÚ
2018

“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres”

“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”

 INFORME Nº 002-2017-2-0463

AUDITORIA FINANCERA A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CALIFORNIA

“AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS”

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Tabla de contenido
1. ORIGEN DE LA AUDITORIA ........................................................................................................3
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN ..............................................................................3
2.1 NATURALEZA ......................................................................................................................3
2.2 OBJETIVO GENERAL ..........................................................................................................3
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR ......................................................................8
3. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN..................................... Error! Bookmark not defined.
3.1 OBJETIVOS ............................................................................... Error! Bookmark not defined.
3.2 ALCANCE DEL EXAMEN .......................................................... Error! Bookmark not defined.
4. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR .................................... Error! Bookmark not defined.
5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOZ .............................................................................................9
6. RECURSOS DE PERSONAL ....................................................... Error! Bookmark not defined.
VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA ............................................... Error! Bookmark not defined.
7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO................................................ Error! Bookmark not defined.
7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA ................. Error! Bookmark not defined.
7.3 FORMATO TENTAIVO DEL INFORME ............................... Error! Bookmark not defined.
 INFORME Nº 002-2018-2-0463

AUDITORIA FINANCIERA A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CALIFORNIA

“AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS”

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

I. INTRODUCCIÒN

1. ORIGEN DE LA AUDITORIA
La Auditoría a la Municipalidad Distrital de California, provincia de california, corresponde a una
acción de control programada en el plan anual de control 2018 del órgano de control institucional,
aprobada mediante resolución de contraloría n° 437-2012-CG del 22 de diciembre del 2017 y
registrada en el sistema de control gubernamental con el código n° 204562013002.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1 NATURALEZA
La municipalidad tiene personería jurídica de derecho público, inscrito en registro público en
el tomo I con registro n°3540, cuya finalidad es brindar servicio a la población y ciudadanía
de su ámRFbito.

2.2 OBJETIVO GENERAL

Determinar la razonabilidad de los estados financieros y la aplicación de los principios de
contabilidad generalmente aceptados.

2.3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Evaluar la composición de los saldos de la cuenta cargos diferidos.

2. Examinar y evaluar la composición de los saldos de la cuenta de existencias.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

3.2.1 La Auditoría

La Auditoría financiera se llevara a cabo de acuerdo a las Normas Generales de

Control Gubernamental (NGCG) aprobadas mediante Resolución de Contraloría nº
 273 – 2014 – CG y el Manual de Auditoria Financieras (MAF), aprobada mediante
Resolución de Contraloría nº 152 - 98 - CG

3.2.2 Periodo a Examinar

La Auditoría Financiera comprenderá el periodo de 01 de enero del 2016 al 31 de

diciembre de 2017. De ser el caso, podrá ser ampliado comprendido la revisión de
operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditoria, según las
circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1 Norma de creación

La Municipalidad Provincial de California fue creada mediante la ley n°25361 de 15 de

enero de 1960, dado en la casa del gobierno peruano y firmado por el presidente
Manuel Odria

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

La municipalidad tiene personería jurídica de derecho público, inscrito en registro

público en el tomo I con registro n°3540, cuya finalidad es brindar servicio a la
población y ciudadanía de un ámbito

2.1.3 Funciones

La ley orgánica de municipalidades ley n° 27972 define sus funciones:

a) Organizar y conducir la gestión pública de acuerdo a sus competencias exclusivas,

compartidas y delegadas, en el marco de las políticas nacionales y sectoriales,
para contribuir al desarrollo integral y sostenible de la población
b) Promover el desarrollo integral del distrito de California en un marco de Plan de
Desarrollo Concertado, mediante el fortalecimiento del sistema productivo.
c) Promover el desarrollo mediante la prestación del servicio público, mejorando la
calidad de vida de la población, impulsando las obras de la infraestructura básica y
promoviendo la participación de la inversión privada.

2.1.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos estratégicos.

Misión
 “Somos un gobierno local que brinda servicios públicos adecuados, comprometidos
con la transparencia, responsabilidad e identidad cultural; aplicando la excelencia en
nuestras actividades mediante en trabajo en equipo comprometidos con el cambio,
utilizando con eficiencia y eficacia los recursos públicos, promoviendo condiciones
favorables para el desarrollo local, con énfasis en las MYPES turismo y desarrollo
humano”.

Visión

“ Ser una municipalidad modelo y sostenible en la prestación de servicios públicos de

calidad, promotor del desarrollo económico y desarrollo humano sustentada por
gestores municipales y capital humano comprometido con el cambio, que permita
lograr nuestros valores y principios organizacionales”.

Objetivos estratégicos

a) Lograr que los servicios públicos locales, brindados por la municipalidad distrital de
California, sean de estándares altos en calidad, optimizando los recursos
logísticos, financieros y humanos para el beneficio de los usuarios, contribuyentes
vecinos en general.
b) Implementar de manera eficiente los diferentes programas y proyectos sociales,
educativos y de salud, dirigidos prioritariamente al sector de pobreza y pobreza
extrema para alcanzar el desarrollo Humano.
c) Mejorar las condiciones y vida de la población distrital con énfasis en promover la
competitividad y las inversiones para lograr un desarrollo local y sostenible,
mediante la identificación de potencialidades, uso adecuado de sus territorios su
recursos naturales y el planeamiento estratégico concertado.

2.1.5 Estructura Orgánica

Fuente: Plan de Desarrollo Concertado
 2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

CUADRO N° 1

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL

(Periodo 2016 – 2017)

2016 2017
Rubro PIM Ejecutado PIM Ejecutado
S/. Devengado Avance Devengado Avance
S/. S/. S/. S/.
Ingresos
Recursos Ordinarios 17,633,774 698,185 3.96 46,093,263 31,713,564 68.80
Recursos Directamente 2,804,386 2,271,251 80.99 3,487,379 2,746,156 78.75
Recaudados
Recursos por Operaciones 381,000 380,900 99.97 573,067 553,868 96.65
Oficiales de Crédito
Donaciones y Transferencias 51,800 32,694 63.12 39,729 30,977 77.97
Recursos Determinados
-Fondo de Compensación 2,694,077 1.879,479 69.76 3,519,071 2,356,642 66.97
Municipal
-Impuestos Municipales 1,625634 1,325,555 81.54 2,274,485 1,978,217 86.97
-Canon, Sobre canon, Regalías, 5,109,218 1,039,733 20.35 8,281,698 3,606,113 43.54
Rentas de Aduanas y
Participaciones
Total Ingresos 30, 299,889 7,627,797 25.17 64,268,692 42,985,537 66.88
Gastos
Personal y Obligaciones Sociales 3,426,607 2,972,318 86.74 4,098,438 3,326,635 81.17
Pensiones y Otras Prestaciones 342,631 315,399 92.05 360,451 322,891 89.58
Sociales
Bienes y Servicios 2,223,427 1,770849 79.65 3,580,066 3,039,898 84.91
Donaciones y Transferencias 38,242 38,242 100.00 38,254 38,254 100.00
Otros Gastos 116,394 100,536 86.38 111,985 100,079 89,37
Adquisición de Activos no 23,951,075 2,228,941 9.31 55,695,475 35,773,757 64.23
Financieros
Servicio de la Deuda Pública 201,513 201,511 100.00 384,023 384,021 100.00
Total Gastos 30,299,889 7,627,769 25.17 64,268,692 42,985,537 66.88
Fuente: Consulta amigable – Transparencia económica del MEF (ingresos por fuente de financiamiento y gastos por genérica de gasto)
Elaborado por: Comisión auditora.
 4. 2.2 ANTECEDENTES DE LOS ASUNTOS EXAMINADOS
Para el desarrollo del presente examen especial, se tiene como antecedentes los informes
emitidos por el Órgano de Control Institucional al titular de la Entidad, producto de las
comunicaciones de riesgos realizadas a los procesos de selección durante el periodo 2017,
dentro de ellas podemos citar; Oficio nº 299 y 300-2017-MPP/OCI ambos de 1 de junio del
2017, en el cual se advierte carencia de medidas correctivas que se adoptan para
declaración de desierto del proceso de selección de la adjudicación directa selectiva nº 011-
2017-mpp/servicios y la modificación de las bases administrativas por el comité especial.

Asimismo, en conformidad con los objetivos definidos para el presente examen y de la

evaluación selectiva a la documentación que sustenta las operaciones de la Entidad, se
verifico y reviso información relativa a procesos de selección registrados en el Sistema
Electronico de Contrataciones del Estado (SEACE) en el año 2017, se determinó la
ejecución de los siguientes procesos de selección:

5. BASE LEGAL
La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y
operaciones, son:

4.1 NORMAS GENERALES

 Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada por ley nº 27444 de la fecha
12 de Julio del 2003

4.2 NORMAS ESPECÍFICAS

 Ley general del sistema de contabilidad n° 28708 y decreto supremo n° 062 – 2016
 Ley general del sistema de tesorería n° 28112 y decreto supremo n° 126 – 2017.
 Ley general del sistema de abastecimiento n° 22056 y de decreto supremo n° 037.

4.3 NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO

 Normas de creación por ley nº 25361

 4.4 NORMAS PRESUPUESTALES

 Ley de Presupuesto Público para el año fiscal 2017, aprobada por Ley nº 30518

4.5 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES

 Ley de Contratación del Estado, aprobada por Ley nº 30225 del Decreto Legislativo nº
1017
 Reglamento de contrataciones del estado aprobado por ley n° 30225 decreto supremo
n° 350 – 2015 EF

4.6 NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS

 Decreto legislativo 276

 Decreto supremo 005-90- PCM
 Decreto legislativo n° 1013

4.7 NORMAS DE CONTROL

 Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG)

 Manual De Administración Financiera (MAF)
 Normas de Control Institucional – R.C. 320 – 2006 – CG

6. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
De conformidad con lo dispuestos en las Normas Generales de Control Gubernamental
(NGCG) “Comunicación de hallazgos” aprobada por Resolución de Contraloría de
Contraloría nº 273-2014-CG, de 12 de mayo de 2014; la Comisión de Auditoria – Órgano de
Control Institucional, comunico por escrito los hallazgos a los funcionarios, servidores y ex
servidores de la Entidad; involucrados en los hechos observados, debiéndose indicar que las
aclaraciones y/o comentarios recibidos fueron evaluados y considerados en el presente
informe.

7. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

II. OBSERVACIONES

De la Auditoria Financiera practicada a la Entidad, se identificaron las siguientes observaciones:

SUMILLA:

Deficiente control de las recaudaciones en caja de la entidad genera perjuicios económicos por
S/. 5,000.00.

CONDICIÓN:

De la documentación ofrecida y proporcionada por la Municipalidad Provincial de California se

ha evidenciado los siguientes hechos irregulares:

- La Comisión auditora ha verificado los reportes de recaudación de caja de la entidad,

encontrándose que existen 1 diferencia de S/. 5,000.00, el mismo que revisado el reporte
de ingresos del 15 de Octubre del 2017 se tiene un ingreso de S/. 50,000.00 por los
diferentes conceptos, reporte generado por el sistema de Recaudación, así mismo se tiene
un saldo anterior de S/. 10,000.00, haciéndose un total de S/. 60,000.00 que debiera existir
a dicha fecha.
- El tesorero refiere que de los fondos existentes depósito en la cuenta corriente de la
entidad apertura da en el Banco de la Nación la suma de S/.55,000.00 el cual no coincide
con el saldo existente en caja por cuanto no existe ningún importe en efectivo.
- Realizado la conciliación se evidencia un faltante de S/. 5,000.00.
- Estos hechos estarían contraviniendo a la directiva de tesorería que dispone los
procedimientos para el depósito de los fondos, así mismo el cajero habría omitido sus
funciones previstas en el manual de organización y Funciones.

CRITERIO:

Los hechos identificados, habrían contravenido la normatividad siguiente:

-Directiva de Tesorería n° 001 - 2007 – EF/77.15, aprobado por R.D. n° 002 – 2007 –
EF/77.15.

-Artículo 4° Plazo para el depósito de los fondos públicos

“4.1 Los Fondos Públicos recaudados, captados u obtenidos de acuerdo a Ley, cualquiera sea la fuente de
financiamiento, deben ser depositados en las correspondientes cuentas bancarias en un plazo no mayor
de 24 horas.”

EFECTO:
 Los hechos irregulares detectados consecuentemente han generado un perjuicio económico al
estado por S/. 5,000.00, resultando un daño potencial a los caudales del estado.

CAUSA:

La premeditada acción omitida del cajero de la entidad ha sido el motivo y origen del hecho
irregular, así como su negligencia en el desempeño de sus funciones.

EVALUACION DE COMENTARIOS Y ACLARACIONES

Según las (notas) Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG) y el Manual de

Auditoria Financiera (MAF), se ha comunicado al cajero de la entidad del hallazgo y efectos
que pueda remitir sus comentarios y aclaraciones de manera documentada comunicada
mediante la cedula de notificación nº 001-2018-MPC/OCI, siendo cajero el señor Juan
Regalado Piedra.

El señor Juan Regalado, mediante carta nº 020-2018, ha hecho llegar ante la comisión auditora
sus comentarios y aclaraciones manifestando que los saldos están conformes y que cuando
dejo el cargo de cajero entrega a su sucesor los Boucher de depósito, reporte del depósito de
caja, y dinero en efectivo conforme sin observación alguna de la entidad. Al citado cajero no
adjunta documento alguno de lo que sostiene

OPINION DEL AUDITOR

Los comentarios y aclaraciones del involucrado no sustentan, no des critican las observaciones del
hallazgo, continuando a su responsabilidad las competencias respecto a su responsabilidad
administrativa y funcional, con indicios presumibles de comisión de delito, al haberse apropiado
presumiblemente de los recursos del estado.

En cumplimiento a las Normas Generales de Control Gubernamental – NGCG, Comunicación de

Hallazgos, aprobada por Resolución de Contraloría nº 273-2014-CG, de 12 de mayo de 2014, los
hechos determinados fueron puestos en conocimiento de las personas comprendidas en los mismos,
quienes presentaron sus comentarios y/o aclaraciones, procedimientos a su respectiva evaluación, la
cual se detalla en el (anexo nº 5), no habiendo desvirtuado los aspectos relevados ni su individual de
estos.

EVALUACION DE COMENTARIOS Y ACLARACIONES

Según las (notas) Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG) y el Manual de

Auditoria Financiera (MAF), se ha comunicado al cajero de la entidad del hallazgo y efectos
que pueda remitir sus comentarios y aclaraciones de manera documentada comunicada
 mediante la cedula de notificación nº 001-2018-MPC/OCI, siendo cajero el señor Juan
Regalado Piedra.

El señor Juan Regalado, mediante carta nº 020-2018, ha hecho llegar ante la comisión auditora
sus comentarios y aclaraciones manifestando que los saldos están conformes y que cuando
dejo el cargo de cajero entrega a su sucesor los Boucher de depósito, reporte del depósito de
caja, y dinero en efectivo conforme sin observación alguna de la entidad. Al citado cajero no
adjunta documento alguno de lo que sostiene

OPINION DEL AUDITOR

Los comentarios y aclaraciones del involucrado no sustentan, no des critican las observaciones del
hallazgo, continuando a su responsabilidad las competencias respecto a su responsabilidad
administrativa y funcional, con indicios presumibles de comisión de delito, al haberse apropiado
presumiblemente de los recursos del estado.

III. CONCLUSIONES

De la revisión realizado a la documentación notaria de la auditoria, se concluye que contraviniendo las

Normas de Auditoria no depositaran en su oportunidad en las cuentas de la entidad las recaudaciones,
ocasionando un perjuicio económico de S/ 5,000.00 en contra de la entidad, incurrida por la actitud
negligente del cajero, quien premeditadamente no cautelo los recursos del estado, así como habiendo
obviado los mismos procedimientos de tesorería. (Observación 2.1)

IV. RECOMENDACIONES

4.1 El titular de la entidad deberá disponer la implementación de una directiva interna para la
recaudación de fondos en la oficina de caja, su custodia y depositan en las cuentas que corresponden,
a través de la gerencia municipal. (Conclusión nº 3.1)

4.2 El titular de la entidad deberá disponer a través de la oficina de administración, contabilidad y

tesorería los arqueos de caja sorpresivos y permanentes. (Conclusión 3.1)
4.3 El titular de la entidad deberá disponer el deslinde de responsabilidad administrativa y legal al que
hubiere lugar, a través de la comisión permanente de procesos administrativos y la procuraduría
pública municipal. (Conclusión nº 3.1)

V. ANEXO

7.1 Anexo nº 1 : Relación del personal

7.2 Anexo nº 2 : Arqueo de caja
7.3 Anexo nº 3 : Entradas Bancarias
7.4 Anexo nº 4 : Reportes de sistema de recaudación de caja
7.5 Anexo nº 5 : Memorándum de designaciones de cargos

California, 5 de abril de 2018

_____________________________ ______________________________
CPC: Luís Ríos de Pérez Adm. : Marita Cabrera Navarro
SUPERVISOR INTEGRANTE
Matricula nº 1271 Matricula nº 1696

_____________________________ ______________________________
Ing Civil.: Claudia Alvarado Velazquez CPCC: Juan Pérez Tozo
ESPECIALISTA LEGAL AUDITOR NCARGADO
Matricula nº 125 Matricula nº 0695

AL SEÑOR ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CALIFORNIA.

El que suscribe, ha revisado el presente informe, encontrando que ha sido realizado conforme a las
Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG) y Manual de Auditoria Financiera (MAF), por lo
cual hace suyo su contenido y recomienda su trámite correspondiente.

California, 05 de abril de 2018

________________________________________
CPCC: Luis Ríos de Pérez
JEFE DE OCI
Matricula nº 0695