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UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLRREAL

FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA GERENCIA DE


TESORERÍA DE LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE
SURCO

COMISIÓN DE AUDITORÍA

1. JEFE DE COMISIÓN

- GIL REYES, KIMBERLY YLENIA

2. AUDITOR INTEGRANTE

- AGURTO CAMACHO, BRIAN JOAQUIN

2017
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL – MUNICIPALIDAD DE
SANTIAGO DE SURCO

INFORME DE AUDITORÍA Nº 010-2017-OCI/ MSS

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA GERENCIA DE


TESORERÍA DE LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE
SURCO

“A LAS OPERACIONES DE INGRESOS Y EGRESOS


EFECTUADOS”

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

TOMO I DE VI

LIMA – PERU

2017

“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú’’


“Año del Buen Servicio al Ciudadano”
INFORME DE AUDITORÍA Nº 010-2017-OCI/ MSS
“A LAS OPERACIONES DE INGRESOS Y EGRESOS EFECTUADOS”

ÍNDICE

DENOMINACIÓN Nº Pág.

I. ANTECEDENTES

1. Origen 1

2. Naturaleza y Objetivos 1

3. Alcance 2

4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad 2

5. Comunicación de hallazgos 4

6. Carta de Control Interno 5

7. Otros aspectos de importancia 5

II. OBSERVACIONES 6

III. CONCLUSIONES 12

IV. RECOMENDACIONES 13

V. ANEXOS 15

APÉNDICES 34

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad de Santiago de Surco, Lima – Perú


Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016
INFORME DE AUDITORÍA Nº 010-2017-OCI/ MSS

l. INTRODUCCIÓN.

1. ORIGEN.

La Auditoría de Cumplimiento a la Gerencia de Tesorería, Municipalidad Santiago de surco Periodo 2016


corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Anual de Control 2017 de la Oficina de
Control Institucional de la Municipalidad de Santiago de Surco, que fue aprobado mediante -Resolución de
Contraloría N°125-2017-CG de fecha 16.Abr.2017, publicada el19.Abr.2017 y registrado en el Sistema de
Control Gubernamental con el código Nº2-0261-2017-022. La Comisión de Auditoría fue acreditada ante la
Presidencia Ejecutiva de la Entidad mediante oficio N° 179-2017-OCI-MSS, habiéndose asignado a este
acción de control el código N° 02-2168-2017-003.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS.

2.1 Objetivo General.

Establecer si el área de Tesorería efectúa sus operaciones de ingresos y egresos en


el marco de las disposiciones legales aplicables y si ha permitido a la Municipalidad
contar con la información oportuna y confiable.

2.2 Objetivo Específico.

 Determinar si los pagos fueron previamente programados por las áreas orgánicas y si
además estos fueron incluidos en el Cuadro de Necesidades de la Municipalidad para
establecer si estos contaron con la cobertura presupuestal correspondiente.

 Determinar si la Gerencia de Tesorería cuenta con una organización y sistemas de


control de recursos financieros orientados hacia un adecuado control y custodia de los
fondos y valores.

 Determinar si las rendiciones de cuentas provenientes de los fondos de caja chica


cuentan con la documentación sustitutoria y si los conceptos de los egresos
ejecutados se han efectuado en concordancia con la normativa vigente.

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3. ALCANCE.

La presente auditoría de cumplimiento fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas— NAGA y Normas de Auditoría Gubernamental— NAGU, estas últimas
aprobadas mediante Resolución de Contraloría162-95-CG de fecha 22.Set.1995 y modificadas con
Resoluciones de Contraloría N°112-97-CG,141-99-CG y 259-2000-CG de fechas 20.Jun.1997,
25.Nov.1999 y 17.Dic.2000, respectivamente.

La auditoría comprendió la revisión y análisis selectivo de la documentación que sustenta las


operaciones efectuadas por la Gerencia de Tesorería por el periodo del 01 de enero al 31 de
diciembre del 2016, habiéndose extendido el alcance a algunas operaciones del presente periodo,
por efectos de verificación y seguimiento.

Los hechos que constituyen indicios razonables de comisión de delito, considerados en la


observación N° 01, son materia de un Informe Especial emitido bajo el N° 05-2017-02-2168.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL.

4.1. ANTECEDENTES.

La Municipalidad de Santiago de Surco, es el órgano de gobierno local emanado por la


voluntad popular, fue creada mediante Ley N° 6644 de 16.Dic.1929; es un Órgano de
gobierno promotor del desarrollo local, con personería jurídica de derecho público y plena
capacidad para el cumplimiento de sus fines; goza de autonomía política, económica y
administrativa en los asuntos de su competencia

Su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley Orgánica de


Municipalidades N° 27972 y tiene como finalidad representar al vecindario, promover la
adecuada prestación de los servicios públicos y el desarrollo integral, sostenible y armónico
de la circunscripción de su jurisdicción.

MISIÓN.

La Municipalidad de Santiago de Surco tiene como objetivos generales para el año 2017:
Incrementar la sensación de seguridad, mejorar las condiciones para el desarrollo urbano —
económico del distrito, mejorar la calidad de vida de la población surcana, mejorar la calidad

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del media ambiente y mejorar la calidad de los servicios municipales. De otro lado el
Reglamento de Organización y Funciones – ROF, de MDSS., fue aprobado con el Acuerdo
de Directorio N° 027-2017.04 del 12.MAR.04, para optimizar y simplificar los procesos de la
entidad con la finalidad de cumplir con mayor eficiencia sus misiones y funciones

Para el cumplimiento de sus fines, la Municipalidad de Santiago de Surco se


encuentra estructurada orgánicamente de la siguiente manera:

 Órgano de Gobierno
 Órganos de Alta Dirección
 Órgano de Control
 Órganos de Coordinación
 Órgano de Asesoría
 Órganos de Apoyo
 Órganos de Línea
La Gerencia de Tesorería depende jerárquicamente de la Gerencia de Administración y
Finanzas y tiene entre otras funciones: programar, ejecutar y controlar las acciones propias
del Sistema de Tesorería; cautelar la adecuada captación, custodia y depósito de los
ingresos en forma inmediata e intacta, así como los títulos y valores decepcionados en la
Gerencia; formular los partes diarios de fondos e informar a la Gerencia de Administración y
Finanzas sobre el movimiento de fondos en efectivo, cheques, tarjetas de crédito,
transferencias y otros, así como efectuar las conciliaciones bancarias; efectuar los pagos
de obligaciones contraídas por la Municipalidad de conformidad con Ia política establecida;
controlar las transferencias del Tesoro Público de acuerdo a las leyes anuales de
presupuesto, por diversos conceptos específicos (FONCOMUN, Vaso de Leche, apuestas,
etc.) y la correspondiente aplicación, según sus fines.

4.2. NORMATIVA APLICABLE.

La base legal que rige las actividades de la Entidad y por consiguiente las fuentes de las
que se obtendrán los principales criterios a utilizar es la siguiente:

 Constitución Política del Perú


 Ley N° 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, vigente desde el 28.May.2003.
 Ley N° 27444 "Ley de Procedimiento Administrativo General".

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 Ley N° 27785 del 22.Ju1.2002, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría
 General de la Republica.
 Decreto legislativo N° 276 — Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Publico.
 Texto Único Ordenado de Ia Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado
por el
 Decreto Supremo N° 183-2004-PCM del 26.Nov.2004.
 Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por el
Decreto
 Supremo N° 184-2004-PCM del 26.Nov.2004.
 Directiva N° 002-2016-EF/77.15 del 01.Feb.2016 — Directiva de Tesorería para
Gobiernos
 Locales correspondientes al Año Fiscal 2016.
 Normas Generales del Sistema Nacional de Tesorería, aprobado mediante Resolución
Directoral
 N° 026-80-EF/77.15.
 Directiva N° 017-2016-MSS Administración del Fondo Fijo para Caja Chica.
 Directiva N° 009-2017-MSS — Normas pare el use del Fondo Fijo para Caja Chica
aprobada por Resolución N° 397-2017-RASS Del 27.Ago.2017.
 Reglamento de Organización y Funciones ROF, aprobado mediante Ordenanza 247-
MSS, vigente desde el 01.Ene.2016.
 Modificación al Reglamento de Organización y Funciones - ROF, aprobado mediante
Ordenanza N° 268-MSS del 25.Ju1.2016, publicado el 17.Ago.2016.

5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS.

En concordancia con la Norma de Auditoría Gubernamental NAGU 3.60 "Cornunicacion de


Hallazgos de Auditoría", aprobada mediante Resolution de Contraloria N° 162-95-CG del
22.Set.1995 y sustituida en su texto por las Resoluciones de Contraloria N° 112-97-CG, 141-
99-CG y 259-2000-CG del 20.Jun.1997, 25.Nov.1999 y 17.Dic.2000 respectivarnente; los hallazgos
emergentes de la auditoría fueron comunicados al Gerente del Area de Tesorería con el fin de
que formulen sus comentarios y/o aclaraciones con el sustento documentario pertinente, lo que ha

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side motive de evaluation, quedando sistente los aspectos que se revelan en el rubro
Observaciones del presente Informe.

6) CARTA DE CONTROL INTERNO.

Durante la realizacion de la Auditoría de Cumplimiento se emitió la Carta de Control Interno Nº 03-


2017-OCI/MSS,que fue emitido a la Gerencia de Logistica y Patrimonio mediante el Oficio Nº 45-
2017-GAF-MSS de fecha 16.JUL.17, documento por el cual se le comunicó las deficiencias de
Control Interno determinadas por la Comisión de Auditoría, asi como las Recomendaciones
pertinentes a corregir las deficiencias presentadas y fortalecer los controles internos existentes, y
que se adjuntan en el Anexo Nº 01

7) OTROS ASPECTOS IMPORTANTES.

7.1) EJECUCIÓN DE INGRESOS Y GASTOS POR EL PERIODO 2016.

Al respecto, se aprecia según la evaluación presupuestal correspondiente al ejercicio económico


2016, que la Municipalidad de Santiago de Surco ha obtenido Ingresos par S/. 117,360,938 y
efectuado Gastos par S/. 104,945,726, tal coma se demuestra en el siguiente cuadro:

a) Ejecucion de Ingresos por Fuente de Financiamiento

CONCEPTO IMPORTE S/.


Canon, sobrecanon y regalías 660,137
Participacion en renta de aduanas 14,659
Fondo de Compensación Municipal 5’437,320
Otros impuestos municipales 43,616,982
Recursos directamente recaudados 57,315,368
Donaciones y Transferencias 326,472
TOTAL 117,360,938
Fuente: Evaluacion Prusupuestal correspondiente al periodo 2016

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II. OBSERVACIONES.

Como resultado de la Auditoría a la Gerencia de Tesorería, se formulan las siguientes


observaciones.

1.IRREGULARIDAD EN LA CONTRATACION DEL SERVICIO DE BARRIDO A LAS CALLES DE


EMPRESA CHACARITA S.A QUE NO ESTA AUTORIZADA PARA PRESTAR DICHO SERVICIO
Y ESTAR AL MARGEN DE LA NORMATIVA INTERNA DE LA MUNICIPALIDAD SANTIAGO DE
SURCO POR EL MONTO DE S/. 3,250,000.00.

Como resultado de la revision a la contratacion del Servicio de Barrido a las Calles en el contrato
N° 001-17-2016/MSS, la Comision auditora ha determinado la existencia de irregularidades en la
Resolucion del contrato con la empresa CHACARITA S.A. con factura 001-001012 por el monto de
S/. 3,250,000.00.(Ver anexo 2.1.)

Según resolución de la Municipalidad Metropolitana de Lima N° 001/02013/LM indica que a la fecha


07 de Junio del 2015 la empresa CHACARITA S.A. queda sin goce de licencia para poder operar en
el rubro de limpieza en general , debido a no contar con equipos, herramientas e implementos
mínimos necesarias del servicio. Asímismo por no presentar unidades limpias y lavadas antes de
iniciar el servicio, por no cumplir con un programa de trabajo, por no subsanar las deficiencias del
servicio, poniendo en riesgo la salud de sus trabajadores. Las cuales podrian ser sujetas de
aplicaciones a penalidades, ello con la finaldiad de garantizar a la Entidad el cumplimiento de la
prestación del servicio brindado por la empresa CHACARITA S.A.

La comision de auditoría determina que se le otorgo la Buena Pro injustificadamente al margen de


no cumplir con la autorizacion por la Municipalidad Metropolitana de Lima, no cumple los requisitos
en la normativa establecida por la Municipalidad Santiago de Surgo , la cual ha presupuestado en
los ultimos años un monto inferior a los S/. 2,400,000.

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En el cuadro siguiente se puede observar el monto utilizado por la Municipalidad de Santiago de


Surco para la contratación del servicio de barrido a las calles por periodo.

SERVICIO DE BARRIDO A LAS CALLES


AÑO MONTO EMPRESA
2016 S/3,250,000.00 CHACARITA S.A.
2015 S/2,350,000.00 BRILLO SOL S.A.C
2014 S/2,350,000.00 BRILLO SOL S.A.C
2013 S/2,350,450.00 CLEMENT S.A.C
2012 S/2,200,000.00 SILSA S.A.
2011 S/2,150,000.00 LIMTEK S.A

Por estos dos motivos expuestos, la contratación de una empresa no autorizada para brindar el
servicio de limpieza y otorgarle la buena PRO a una empresa con pocos años en el mercado a
comparacin de otras que presentaron una mejor propuesta y a un costo menor al señalado la
Comision Auditoría determina irregularidad en la Contratacion del Servicio del Barrido de las calles
de Santiago de Surco y no respetar las normas internas de la Municipalidad.

La Gerencia de Tesorería a cargo del Sr.Miguel Santiago Lopez Pomareda indica que solicitó a la
Empresa Chacarita S.A. una licencia de funcionamiento, la cual indica que cuenta con la
autorización para prestar dicho servicio. Por lo que no se hace responsable y tilda el acto de la
empresa mencionada como un fraude. Y respecto al porque la adjudicacion de Buena Pro a la
entidad en comparación a otras empresas con más años en el mercado, menciona que se debe a
un reclamo constante de los vecinos del distrito de Santiago de Surco, quienes comentan que el
Servicio de Limpieza en los ultimos años ha sido de calidad, pero que había demora y mala
coordinacion en el recojo y eliminación de desperdicios de las principales calles y avenidades de
Santiago de Surco.

La Comisión de Auditoría le da la razón a la Gerencia de Tesorería respecto a que limpieza no


tenían conocimiento que la entidad de limpieza brindaba servicios sin autorización. Pero no
encuentra prueba suficiente en lo mencionado a contratar el servicio de barrido de las calles por el
monto de S/. 3,250,000 siendo mayor que en los otros años.

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2. CONSUMO DE COMBUSTILE REQUERIDO PARA LOS VEHICULOS Y MAQUINARIA DE LA


MUNICIPALIDAD DE SURCO EQUIVALENTE AL IMPORTE DE S/. 69,612.14. PERTENECIENTE
AL MES DE FEBRERO.

Se realizo una selección de los comprobatos de pago por el periodo 2016, se evidencia que
mediante comprobante de pago de la factura 004-000345 se adquirio combustible en cantidades
superiores a la de otros meses, por el importe de S/. 69,612.14 perteneciente al mes de febrero
como se detalla a continuación.

MES DE FEBRERO

ITEM DENOMINACION CANT. P-UNIT TOTAL


01 PETROLEO DIESEL 4,455.06 S/ 9.47 S/ 42,189.45
02 GASOLINA DE 97 OCT 1,334.53 S/ 10.30 S/ 13,745.61
03 GASOLINA DE 95 OCT 1,334.35 S/ 10.25 S/ 13,677.08
TOTAL GENERAL S/ 69,612.14

De la evaluacion efectuada se observa que el mes de Febrero se adquirió un total de combustible


conformado por los ítems: 01, 02 y 03 que asciende al importe de S/. 69,612.14. Se sustenta la
adquisición de bienes y servicios efectuados en el periodo 2016, mediante la Licitacion Publica N°
0001-2016-CE/MPS, convocando al proveedor PETROPERU que se encargue de suministrar en
forma oportuna el combustible para los vehículos maquinaria de la Municipalidad de Surco.(Ver
anexo 2.2.)

Según directiva N° 001-2016-MPS “se tiene la finalidad de efectuar una adecuada conciliación y
evaluación del consumo de combustible de las unidades vehiculares de la Entidad”. Es así que el
consumo de combustible de las unidades móviles queda restringido exclusivamente para
actividades de USO oficial, debiendo asignarse los vehículos a la ejecución de acciones
directamente relacionadas con los objetivos, metas y actividades de la Municipalidad de Santiago de
Surco.

Verificando el Informe emitido por la Unidad de Logística de la Municipalidad de Santiago de Surco,


se revelan irregularidades en la administración y control del consumo de combustible de las
unidades de propiedad municipal, por su parte el proveedor PETROPERU mediante contrato N°2-
2017-2947 garantiza la calidad del combustible que suministre, asumiendo plena responsabilidad en

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caso que, por defecto en su calidad se produzcan daños y/o perjuicios comprobados, en las
unidades vehiculares de la Municipalidad de Santiago de Surco.

Se detalla a continuación el uso de combustible del año 2016, de tal manera en el mes de febrero se
triplico el uso de combustible en la Municipalidad de Surco.

MESES COMBUSTIBLE UTILIZADO


ENERO S/ 18,641.32
FEBRERO S/ 69,612.14
MARZO S/ 19,435.12
ABRIL S/ 18,946.42
MAYO S/ 18,946.62
JUNIO S/ 17,945.36
JULIO S/ 18,941.12
AGOSTO S/ 17,633.20
SETIEMBRE S/ 18,974.51
OCTUBRE S/ 18,645.74
NOVIEMBRE S/ 18,623.15
DICIEMBRE S/ 18,947.63
TOTAL GENERAL S/ 275,093.62

Siendo evidente en el anterior cuadro, un uso excesivo y mal administrado de parte de la Gerencia
de Tesorería Miguel Santiago López Pomareda; en conjunto del Jefe de Logística Martin Pérez
Talledo, quien es el encargado de administrar y emitir la orden de abastecimiento a los vehículos y
maquinarias de la Municipalidad de Surco.

3. IRREGULARIDADES EN LA ADQUISICION DE MAQUINARIAS DE COMPUTO Y UTILES DE


OFICINA POR LA GERENCIA DE TESORERÍA EN EL PERIODO 2016 POR UN MONTO DE S/.
864,400.00

Según Informe N° 01-2016-MS por el área de Logística se visualiza un exceso de equipos de


cómputo a comparación a años anterior, duplicándose el número equipos en el año 2016. Así
mismo las impresoras para el año 2016 fueron 112 a comparación del año 2015 que fueron 60. En
el mes de marzo mediante factura 003-001517 y guía de remisión de 003-001894 la Municipalidad

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adquirió equipos de cómputo, impresoras y productos de oficina por el monto de S/. 864,400.00 a la
empresa COMPUQ S.A. (Ver anexo 2.3)

No obstante, el precio de mencionados productos se ve afectado en un alza de más del 80 % en


comparación a periodos anteriores. Se describe maquinarias y útiles de oficina en exceso, de tal
manera que al día 31 de diciembre hay maquinarias y útiles de oficina que no han sido utilizados.

AÑO 2016

DETALLE CANT S/. TOTAL


Equipos de computo 232 S/ 2,500.00 S/ 580,000.00
Impresoras 112 S/ 1,200.00 S/ 134,400.00
Productos de oficina S/ 150,000.00
TOTAL GENERAL S/ 864,400.00

AÑO 2015

DETALLE CANT S/. TOTAL


Equipos de computo 114 S/ 1,300.00 S/ 148,200.00
Impresoras 60 S/ 650.00 S/ 39,000.00
Productos de oficina S/ 110,000.00
TOTAL GENERAL S/ 297,200.00

Respecto a los anteriores cuadros comparativos, y haciendo un estudio del producto en el mercado.
Los precios de los equipos de cómputo e impresoras oscilan entre S/. 1,400 y S/. 700. De tal
manera no se ha preservado los intereses del Estado y el otorgamiento de la Buena Pro con
respecto a la adquisición de maquinarias y útiles de oficina, malversando el dinero otorgado por el
Estado para cubrir ciertas necesidades en la Municipalidad de Santiago Surco.

Con respecto a ello, el Jefe de Logística y encargado del área el Señor Martin Pérez Talledo
mediante oficio N° 03-1541-MSS en su defensa alega, que la adquisición excesiva de equipos de
cómputo e impresoras es debido a una renovación de equipos, para su mejoramiento y eficiencia de
estas. De tal forma asegura que la elevación del precio en comparación a lo que fluctúa en un

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mercado consultado, es que se optó por la adquisición de equipos e impresoras de último modelo,
con capacidades superiores a las necesarias.

Según Política de la Municipalidad de Santiago de Surco por el oficio N° 002-2004-MSS. Detalla


que la adquisición de bienes y servicios en general deben ser requeridos para cubrir una necesidad
inmediata a corto plazo. Asegurando de que los bienes sean los requeridos para cubrir una
necesidad especifica en el uso de sus funciones.

De tal manera queda anulada la defensa del Sr. Martin Pérez Talledo debido al oficio N° ° 002-
2004-MSS. En la cual no favorece la decisión tomada por el jefe de Logística, así como la
aprobación del Gerente de Tesorería Miguel Santiago López Pomareda por otorgar un monto
excesivo en comparación a años anteriores.

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III. CONCLUSIONES

Del resultado de la Auditoría de Cumplimiento a la Gerencia de Tesorería, se ha determinado la


conclusión que se expone a continuación:

1. Se ha comprobado que la Gerencia de Tesorería durante el año 2016. Pagó a la Empresa


CHACARITA S.A. la suma de S/.3,250,000.00 por concepto servicio de barrido de las calles por el
periodo 2016 mediante contrato N° 001-17-2016/MSS, de tal forma se invalida el contrato debido a
que la entidad que brinda servicios de limpieza se encuentra sin autorizacion para brindar dicho
servicio. A su vez no se respeto la normativa interna de adjudicar servicios a menor cuantía en
función al prespuesto. Se determina irregularidades en el periodo 2016 a la Gerencia de Tesorería
de la Municipalidad de Santiago de Surco.

(Observación N° 1)

2. Se ha determinado incumplimiento en el rol de las funciones de la Gerencia de Tesorería Miguel


Santiago López Pomareda; en conjunto del Jefe de Logística Martin Pérez Talledo debido al
quebrantamiento de la Buena Pro del adjudicamiento y uso del combustible por los vehículos y
maquinarias de la Municipalidad de Surco.

No respetando el principio de austeridad, y verificándose un mal consumo de combustible en el


periodo de Febrero por un total de S/. 69,612.14, monto que asciende al promedio de uso de
combustible en los distintos meses.

(Observación N° 2)

3. Se ha determinado irregularidad y malversación de los equipos de cómputo y accesorios por un


monto de S/ 864,400.00, siendo mayor al utilizado en los anteriores periodos. Asimismo el Jefe
de Logística, tomando una decisión inadecuada solicitó renovar todos los equipos de cómputo e
impresoras, no estando de acuerdo a la política de la Municipalidad de Santiago de Surco la cual
indica que se deben adquirir equipos respecto al uso y la función que se necesite de ellos,
entendiéndose por esto una innecesaria adquisición de equipos de cómputo y escritorios
(Observación N° 3)

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IV. RECOMENDACIONES

En merito a las observaciones y conclusiones expuestas en los capítulos precedentes con el


propósito de contribuir a mejorar la gestión de la administración de la Municipalidad de Santiago de
Surco y en concordancia con lo establecido en el inciso b) del Artículo 15° de la Ley N° 27785, "Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de Contraloría General de la Republica", se formulan
las recomendaciones siguientes:

AL ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DE LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO

1. Disponer el traslado de los actuados a la Comisión Especial de Procesos Administrativos


Disciplinarios para que de ser el caso, inicie los procesos administrativos disciplinarios a los ex
funcionarios, involucrados en los hechos observados en el presente informe que se detalla.

(Conclusiones N° 01,02 y 03)

A la Gerencia Municipal de la Municipalidad

2. Disponer que las diversas Áreas Usuarias de los bienes adquiridos y servicios contratados
coordinen e informen oportunamente a la Gerencia de Administración el incumplimiento de as
servicios contratados y/o deficiencias en la ejecución de los contratos, a efectos que la Gerencia de
administración ejecute las acciones que conlleven al cumplimiento de las obligaciones
Contractuales de los proveedores, salvaguardando de este manera los intereses de la
Municipalidad

(Conclusiones N° 01)

3. Que los pagos por concepto de servicios de barrido de limpieza, sean verificados de tal manera
que la empresa que provee el servicio cuente con la licencia y autorización adecuada. Que se
realice una contratación de acuerdo al monto establecido en el presupuesto que requiere la
Municipalidad de Santiago de Surco, periodo 2016.

(Conclusión N° 01)

4. Disponer que los funcionarios responsables de las diversas áreas o efectúen una debida
programación de las necesidades de los bienes a adquirirse y servicios a contratarse a fin de evitar
requerimientos que conlleven a adquisiciones que resulten innecesarias, que distraigan los
recursos de la Municipalidad. (Conclusión N° 02)

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Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 13
INFORME DE AUDITORÍA Nº 010-2017-OCI/ MSS

5. Disponer que la Gerencia de Tesorería deba verificar y verificar los pedidos de parte del área de
Logística, dando una previa consulta a las necesidades que se implican.

Realizar un inventario total, de las maquinarias que puede ser utilizables aún. De tal manera poder
verificar si la renovación de un equipo de cómputo es adecuada o no y no suceda una decisión
errónea que pueda llevar daños económicos a la Municipalidad

(Conclusión N° 03)

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad de Santiago de Surco, Lima – Perú


Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 14
INFORME DE AUDITORÍA Nº 010-2017-OCI/ MSS

ANEXO Nº 01

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Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 15
INFORME DE AUDITORÍA Nº 010-2017-OCI/ MSS

CARTA DE CONTROL INTERNO N° 03-2017-OCI/MSS

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA GERENCIA DE TESORERÍA DE LA


MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO

PERIODO ENERO-DICIEMBRE 2016

Durante la realización de la Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad de Santiago


de Surco, 86 ha identificado debilidades de Control Interno que requieren ser
reforzadas mediante las Recomendaciones correspondientes, acorde con lo
establecido en la Norma de Auditoría Gubernamental - NAGU 3.10 “Estudio y
Evaluación del Control Interno" aprobada por Resolución de la Contraloría N° 259-
200-CG del 07 DIC.00; así como la Normas de Control Interno, aprobadas con la
Resolución de Contraloría N° 320 .2006 - CG DEL03 NOV 06.

El control interno es un proceso continuo realizado por la dirección, los funcionarios y


el personal de la entidad para proporcionar seguridad razonable, respecto a si se está
logrando promover la efectividad, eficacia y economía en las operaciones y, la calidad
en los servicios prestados asimismo, verificar si se está protegiendo y conservando
los recursos públicos contra cualquier perdida o uso indebido También permite
comprobar el cumplimiento de la normalidad correspondiente y evidenciar que la
elaboración de la información financiera sea válida, confiable y presentada con
oportunidad.

Para operar la estructura de control interno se requiere la implementación de sus


componentes que se encuentran interrelacionados e integrados al proceso
administrativo siendo los siguientes Ambiente de Control Interno, Evaluación del
Riesgo, Actividades de Control Gerencial, Sistema de información y Comunicaciones;
y Actividades de Monitoreo.

En cumplimiento de la referida NAGU 3.10, se comunica las siguientes deficiencias


de control interno determinadas por la Comisión de Auditoría.

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Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 16
INFORME DE AUDITORÍA Nº 010-2017-OCI/ MSS

I. AMBIENTE DE CONTROL INTERNO

1. LOS MANUALES DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES (MOF) DE LAS


DIFERENTES ÁREAS DE LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO Y LOS
MANUALES DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS (MAPRO), ESTAN
DESACTUALIZADOS ACORDES AL VIGENTE ROF

De la revisión a la documentación técnica normativa emitida por la Municipalidad de


Santiago de Surco se ha evidenciado que tanto los Manuales de Organización y
Funciones aprobados mediante la Resoluciones Directorales Nº 350 y 157-99-MSS
del 10.DIC.15 Y 17.ENE.16, respectivamente, como los Manuales de Normas y
Procedimientos Administrativos aprobados con las Resoluciones Directorales Nº 007
y 045-20016-MSS del 31.MAY.16, no han sido actualizados, en relación al
Reglamento de Organización y Funciones – ROF de la Oficina de la Municipalidad de
Santiago de Surco, aprobado con la Resolución Directoral Nº 0874-2015-OR/MSS del
07.JUN.11 por cuanto los mencionados documentos normativos observados (MOF’s y
MAPRO), fueron elaborados en base al Reglamento de Organización y Funciones
aprobados mediante la Resolución Directoral Nº0893/98-OR/MSS del 15.MAY.05,
consecuencia que se encuentran en relación a la actual estructura orgánica de la
Municipalidad.

Teniendo como elemento de comprobación nuestra encuesta al área de Tesorería,


con respecto al conocimiento y actualización de los Manuales de Organización y
Funciones – MOF de las diferentes áreas de la municipalidad de Santiago de Surco y
los Manuales de Normas y Procedimientos (MAPRO).

Los funcionarios de las Unidades Orgánicas deben brindar el apoyo necesario a la


Gerencia de Tesorería, suministrando información base de su área para la
formulación y/o actualización de los instrumentos normativos, que reflejen las
actividades que se realizan y/o las que serán necesarias ejecutar en función a la
misión, visión y objetivos estratégicos de la Municipalidad.

RECOMENDACIÓN:

La Gerencia de Tesorería debe solicitar el apoyo necesario de recursos humanos a


fin de consolidar la información necesaria para que se proceda a la formulación y/o
actualización del Manual de Organización y Funciones (MOF) y Manual de
Procedimientos (MAPRO).

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad de Santiago de Surco, Lima – Perú


Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 17
INFORME DE AUDITORÍA Nº 010-2017-OCI/ MSS

II. EVALUACIÓN DE RIESGOS

2. LA MUNICIPALIDAD NO CUENTA CON ACTIVIDADES DE ORGANIZACIÓN


DEBIDAMENTE ESTRUCTURADOS Y FORMALIZADOS ANTE POSIBLES ROBOS
DENTRO DE LAS INSTALACIONES DE LAMUNICPALIDAD

De la inspección física realizada por la comisión de auditoría a instalaciones de la


Municipalidad de Surco, se encontró que esta no cuenta con sistema circuito de
alarmas contratado a la fecha y no está de acuerdo a las normas vigentes
establecidas de seguridad para posibles robos dentro de las instalaciones de la
municipalidad, dando como posible consecuencia un gran peligro a todo el personal
de la entidad, bienes e información que se encuentre dentro de las Instalaciones.

Si bien la entidad realiza dicha evaluación en forma implícita , se torna


esencial en esta instancia la clara identificación de las líneas de actividad de
la entidad y la consideración explícita de los riesgos asociados, para el rediseño de
los procedimientos y la adopción de las actividades de control acordes

A continuación se detalla las características que fallan implementar en las


instalaciones:

- Falta de cámaras, que puedan enviar imágenes vía red tanto como cámaras móviles
que permita el seguimiento de personas y procesos.
- Falla de conocimientos de normas de seguridad de información entre el personal de
la municipalidad.

- La entidad posee 5 vigilantes, de los cuales 4 están en turno diurno y 1 solamente


de nocturno lo cual evita una respuesta rápida en un momento de emergencia ante
algún robo a la entidad.

RECOMENDACIÓN:

El director General, dispondrá que la oficina de Administración, por intermedio de la


Oficina de Logística, realice un estudio para que de manera inmediata y de acuerdo a
la disponibilidad presupuestal se corrija los errores y carencias antes mencionados,
las medidas exactas que debe tomar son:

En conjunto con un equipo de seguridad, establecer las conexiones pertinentes y


requerimientos de personal para implementar un sistema de seguridad de óptimas
condiciones para la Municipalidad de Santiago de Surco

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad de Santiago de Surco, Lima – Perú


Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 18
INFORME DE AUDITORÍA Nº 010-2017-OCI/ MSS

III. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL:

3.- UTILIZACION DE PLAYA DE ESTACIONAMIENTO “EL GRAN SOL”


PERTENECIENTE A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO POR
PERSONAS PARTICULARES, SIN EFECTUAR NINGUN PAGO.

De la inspección física realizada por la Comisión de Auditoría a la Playa de


Estacionamiento de vehículos “El Gran Sol”, perteneciente a la Municipalidad de
Santiago de Surco, se observó que no se le está dando un adecuado uso, por cuanto
en él se encontró una serie de vehículos ajenos a algún vínculo con la entidad siendo
usada como cochera por terceros, detallándose en el siguiente cuadro:

PROPIETARIO PLACA MODELO


Mario Luis Jiménez JDE-9856 SUZUKI AZUL
Lucia Hernández Rosas ARD-7946 MERCEDES BLANCO
Mario Luis Jiménez TRS - 4631 TOYOTA ROJO

Estos estacionamientos se vienen efectuando sin cobro alguno desde hace un (1) año
en forma constante en dicha playa, por el Ing. Mario Luis Jiménez, dueño del
Restaurante “el Señor Criollo” ubicado cerca de la Municipalidad siendo él dueño de
los vehículos Suzuki Azul de placa JDE-9856, y un Toyota Rojo de Placa TRS-4631
(VER ANEXO 001 – FOTOS Nº 1 y 2) ,y su esposa Lucia Hernández Rosas dueña
del Mercedes Blanco Plaza ARD-7946 (VER ANEXO 001 – FOTO Nº 3 ), ocupando
espacio que podría ser utilizado por la MSS.

De igual manera, las Normas de Control Interno, aprobadas con la Resolución de


contraloría Nº 320-2006-CG- del 03.NOV06, indican: NORMAS BASICAS PARA LAS
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL (…). 3.4. Controles sobre acceso a los
recursos o archivos. El acceso a los recursos o archivos de limitarse al personal
autorizado que sea responsable por la utilización o custodia de los mismos. La
responsabilidad en cuanto a la utilización y custodia debe evidenciarse a través del
registro en recibos, inventarios o cualquier otro documento o medio que permite llevar
un control efectivo sobre los recursos o archivos (…)”

RECOMENDACIÓN:

El Director General de la MSS establecerá las siguientes acciones:

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad de Santiago de Surco, Lima – Perú


Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 19
INFORME DE AUDITORÍA Nº 010-2017-OCI/ MSS

 Prohibir el ingreso de vehículos ajenos a la institución, permitiendo y


normando el ingreso estrictamente para los vehículos vinculados con la
Municipalidad de Santiago de Surco.
 Disponer el retiro de todos los vehículos inoperativos que permanezcan
estacionados en la cochera de la entidad, previa liquidación por el tiempo que
permanecen en ese estado.
 Cuidar que la playa de estacionamiento (“El Gran Sol”) sea utilizada en forma
exclusiva para fines de la institución.

IV. SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN


4.- AUSENCIA DE INFORMES DE REVISIÓN DE FUNCIONAMIENTO DE LOS
SISTEMAS DE INFORMACIÓN, PARA EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DE LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO.

De la revisión a la documentación técnica normativa emitida por la Municipalidad de


Santiago de Surco se ha evidenciado ausencia de evaluación de los sistemas de
información periódicamente, para detectar deficiencias en sus procesos y productos.

De igual manera de las normas de control interno aprobadas con la resolución de


contraloría N° 072-98-CG del 20.JUN1O 98 para tener un mejora en el control interno
institucional.

Los sistemas de información diseñados e implementados por la entidad constituyen


un instrumento para el establecimiento de las estrategias organizacionales y, por lo
tanto, para el logro de los objetivos y las metas. Por ello deberá ajustarse a las
características, necesidades y naturaleza de la entidad. De este modo, el sistema de
información provee la información como insumo para la toma de decisiones,
facilitando y garantizando la transparencia en la rendición de cuentas.

Un mal manejo en la administración dejó que esto pasara en las diferentes áreas de
la institución y por eso se dieron mal el control de los sistemas implementados de la
Municipalidad de Santiago de Surco

RECOMENDACIÓN:

El Director General de la MSS, dispondrá que el jefe de la unidad y vigilancia, y


administrativa para que se realicen los informes de revisión de funcionamiento de

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad de Santiago de Surco, Lima – Perú


Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 20
INFORME DE AUDITORÍA Nº 010-2017-OCI/ MSS

Sistemas de Información de forma periódica y registrado adecuadamente para tener


un buen control en el manejo y seguridad de la información de la Municipalidad.

V. ACTIVIDADES DE MONITOREO
5.- ESCASES DE DOCUMENTACIÓN SUSTENTATORIA DE LOS PAGOS DE
MANTENIMIENTO DE ÁREAS VERDES DENTRO DE LAS INTALACIONES DELA
MUNICIPALIDAD.
De la revisión a la documentación de pagos emitida por la Municipalidad de Santiago
de Surco se ha evidenciado las siguientes deficiencias:

 Se han realizado los RRHH del servicio de mantenimiento de áreas verdes,


pero no han sido dados a la Gerencia de Contabilidad y Costos
 Los únicos documentos que sustentan el servicio dado por el Sr. Juan Martin
Gómez Pérez de RUC: 10114649684, son Recibos por Honorarios. Los cuales
se detallan a continuación:
Nº DE RECIBO DE
NOMBRE FECHA
HONORARIO
Juan Martin Gómez Pérez 578 31/10/2016
Juan Martin Gómez Pérez 579 30/11/2016
Juan Martin Gómez Pérez 580 30/12/2016

Nota: Comprobantes de pago omitidos por la Gerencia de Contabilidad y Costos


mediante informes N° 301 2016 SGCC MSS

 Siendo el último hace 3 meses del PERIODO 2016 no han sido monitoreados
constantemente para solicitar el cumplimiento de la entrega de estos para su
oportuno registro y no han sido suscrito como cancelados en señal de haber
recibido su retribución económica por el servicio
Es de indicar que tos comprobantes del RRHH N" 578, 579 y 580, q tampoco se
encuentran suscritos en el rubro 'Recibí conforme por parle del locador’. Lo cual no es
concordante con los códigos 3.5 Verificaciones y Conciliaciones 3.8 “Documentos de
procesos, actividades y tareas” y 3.9 “Revisión de procesos, actividades y tareas1 de
las normas de control interno aprobadas mediante resolución de contraloría N° 320-
2016-CG publicada el 03 Nov 2016 que señalan:

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad de Santiago de Surco, Lima – Perú


Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 21
INFORME DE AUDITORÍA Nº 010-2017-OCI/ MSS

a. “Verificaciones y Conciliaciones"

Los procesos actividades o tareas significativas deben ser verificados antes y


después de realizarse, así como también deben ser finalmente registrados y
clasificados para su revisión posterior

b. “Documentos de procesos, actividades y tareas"

Los procesos actividades o tareas deben estar debidamente documentados para


asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos facilitar
la correcta revisión de los mismos y garantizar la trazabilidad de los productos o
servicios generados.

c. “Revisión de procesos, actividades y tareas"

Los procesos actividades y tareas deben ser periódicamente revisadas para asegurar
que cumplen con los reglamentos políticas, procedimientos vigentes y demás
requisitos. Este tipo de revisión en una entidad debe ser claramente distinguido del
seguimiento del control interno.

La situación expuesta se ha generado por la falla de un control previo por parte de los
funcionarios responsables de la revisión de los documentos necesarios previos a su
pago.

RECOMENDACIÓN:

La Gerencia de Finanzas deberá disponer que la Gerencia de Contabilidad y Costos


efectué un adecuado control de la documentación sustentatoria de los comprobantes
de pago Correspondiente al pago de honorarios por servicios prestados por el servicio
de mantenimiento de las diferentes áreas de la Municipalidad también la Gerencia de
Tesorería deberá implementar mecanismos de control a los recibos de honorarios, y
la realización de sellos de verificación de conformidad de pago.

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad de Santiago de Surco, Lima – Perú


Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 22
INFORME DE AUDITORÍA Nº 010-2017-OCI/ MSS

ANEXO Nº 001
UTILIZACION DE PLAYA DE ESTACIONAMIENTO “EL GRAN SOL”
PERTENECIENTE A LA MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO POR
PERSONAS PARTICULARES, SIN EFECTUAR NINGUN PAGO.

IMAGEN Nº01 : SUZUKI AZUL DE PLACA JDE-9856,

IMAGEN Nº02 : Toyota Rojo de Placa TRS-4631

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad de Santiago de Surco, Lima – Perú


Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 23
INFORME DE AUDITORÍA Nº 010-2017-OCI/ MSS

IMAGEN Nº03 : MERCEDES BLANCO PLAZA ARD-7946

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad de Santiago de Surco, Lima – Perú


Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 24
INFORME DE AUDITORÍA Nº 010-2017-OCI/ MSS

ANEXO Nº 02

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Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 25
INFORME DE AUDITORÍA Nº 010-2017-OCI/ MSS

Anexo 2.1.

Se presentan documentos que se señalan en la observacion N° 1

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad de Santiago de Surco, Lima – Perú


Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 26
INFORME DE AUDITORÍA Nº 010-2017-OCI/ MSS

CONTRATO N°001-17-2016/MSS DE SERVICIO DE BARRIDO A LAS CALLES DEL DISTRO DE


SANTIAGO DE SURCO

Conste por el presente documento privado, que se extiende por triplicado el Contrato Servicio de Barrido de
calles que celebran de una parte la Municipalidad de Santiago de Surco . con RUC Nº 20499141051 la que en
adelante se denominará LA MUNICIPALDAD, con domicilio en Jr. Bolognesi N° 275,Santiago de Surco
debidamente representada por Miguel Santiago Lopez Pomareda con DNI. 07770613, ambos con poderes de
representación inscritos en la Partida Electrónica Nº 11224973, de la Oficina Registral de Lima y de la otra partel
CHACARITA S.A. con RUC No. 20142324059, con domicilio en Jr. Gregorio Paredes N° 212-216 – Pueblo
Libre, debidamente representada por su Gerente señor Francisco Antonio Robles Zapata, con DNI N° 07950273,
con poderes de representación inscritos en la ficha N° 69724 del Registro Mercantil de Lima, a quién en adelante
se denominará LA CONTRATADA, en los términos y condiciones siguientes:

PRIMERA.- Con fecha 01 de Noviembre 2015 se convocó la Adjudicación Directa Selectiva N° 0001-2015 –
LA MUNICIPALDIDAD, con el objeto de seleccionar a la entidad que preste servicios de limpieza para las
calles y avenidas del distrito de Santiago de Surco .

La Empresa CONTRATADA - obtuvo la Buena Pro de la citada Adjudicación Directa Selectiva con sus
Propuestas técnica y económica entregadas el 23.11.2015.

SEGUNDA: LA MUNICIPALIDAD contrata los servicios de LA CONTRATADA para la limpieza de las


avenidas y calles detallados en la cláusula primera.

En tal virtud LA CONTRATADA se obliga a prestar el Servicio de limpieza a todas las avenidas y calles del
distrito de Santiago de Surco.

TERCERA: El servicio de limpieza que prestará LA CONTRATADA en el distrito de Santiago de Surco será
en los horarios establecidos en las Bases y con el número de personal ofertado en la propuesta técnica
ganadora de la Buena Pro, la misma que junto con la propuesta económica y las Bases del proceso pasan a
formar parte del presente contrato.

LA CONTRATADA asignará un Supervisor de grupo que controlará la calidad del servicio.

Se podrá modificar el horario del servicio de acuerdo a la conveniencia de LA MUNICIPALIDAD.

CUARTA: El personal de limpieza deberá concurrir a prestar el servicio debidamente uniformado, LA


CONTRATADA se obliga a proveer de su cuenta y cargo el mencionado uniforme. Asimismo, será de cuenta
exclusiva de LA CONTRATADA los materiales y/o implementos necesarios para el servicio de limpieza, de
acuerdo a su propuesta técnica ganadora de la buena pro.

En los casos de que faltase personal de limpieza por huelga, enfermedad o cualquier otra eventualidad, LA
CONTRATADA se obliga a proporcionar el personal de relevo necesario para cuyo efecto mantendrá en sus
registros personal de limpieza idóneo para la cobertura de las eventuales vacantes.

QUINTA: LA MUNICIPALIDAD abonará el monto a LA CONTRATADA por la prestación del servicio materia
del presente contrato la suma de :

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Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 27
INFORME DE AUDITORÍA Nº 010-2017-OCI/ MSS

 S/. 3,250,000.00 (Tres millones doscientos cincuenta mil y 00/100 soles), incluido el IGV.

SEXTA: El costo del servicio materia del presente contrato será reajustado según la variación porcentual de
la Remuneración Mínima Vital que publica el Ministerio de Trabajo y Promoción Social, siempre y cuando
afecte las remuneraciones del personal destacado al servicio de la Municipalidad.

SÉTIMA: En razón de la naturaleza del presente contrato que no implica relación alguna de dependencia ni
subordinación, las partes contratantes declaran que no existe relación laboral entre el personal de LA
CONTRATADA y LA MUNICIPALIDAD, en consecuencia ésta última no se responsabiliza en forma alguna
por los riesgos o accidentes que pudiera sufrir el personal de LA CONTRATADA, ni asumirá pago adicional
por concepto alguno, corriendo a cargo de ésta los pagos derivados del cumplimiento de leyes laborales,
sociales, tributarias y otros, de conformidad al Art. 1764 y siguientes del Código Civil.

OCTAVA: Queda convenido que LA CONTRATADA responderá pecuniariamente por los daños materiales,
pérdida de bienes, robos y sustracciones que ocurra en los ambientes materia del servicio de limpieza,
motivada por la participación dolosa o negligente del personal de limpieza de LA CONTRATADA.

NOVENA: A la firma del contrato LA CONTRATADA deberá acreditar la suscripción de las siguientes
pólizas de seguros:

 Accidentes Personales
 Responsabilidad Civil
 Deshonestidad
En ningún caso las coberturas serán inferiores a US$ 5.000,00

DÉCIMO: El plazo del presente contrato es Doce (12) meses.

Su vigencia regirá a partir del 01 de Enero del 2016 hasta el 31 de Diciembre del 2016.

DÉCIMO PRIMERA: LA MUNICIPALIDAD dará por terminado el presente contrato mediante aviso a LA
CONTRATADA si se dan las condiciones de resolución del contrato de acuerdo a la normatividad vigente.

DÉCIMO SEGUNDA: LA CONTRATADA no podrá modificar, alterar o sustituir las características de su


propuesta ni transferir parcial o totalmente su prestación a terceros siendo totalmente responsable sobre la
ejecución y cumplimiento del presente contrato.

DECIMO TERCERA.- El número de personal ofertado en la propuesta técnica podrá ser incrementado o
disminuido a solicitud de LA MUNICIPALIDAD de acuerdo a los requerimientos del servicio, con el
correspondiente ajuste de la prestación económica.

DECIMO CUARTA.- LA CONTRATADA declara bajo juramento que se compromete a cumplir las
obligaciones derivadas del presente contrato, bajo sanción de quedar inhabilitada para contratar con el
Estado en caso de incumplimiento.

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad de Santiago de Surco, Lima – Perú


Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 28
INFORME DE AUDITORÍA Nº 010-2017-OCI/ MSS

DECIMO QUINTA.- LA CONTRATADA declara bajo juramento que se compromete a cumplir las
obligaciones derivadas del presente contrato, bajo sanción de quedar inhabilitada para contratar con el
Estado en caso de incumplimiento.

DÉCIMO SEXTA.- Las partes acuerdan que cualquier controversia o reclamo que surja de, o se relacione
con, la ejecución y/o interpretación del presente contrato, será resuelta de manera definitiva mediante
arbitraje de derecho conforme a las disposiciones establecidas en el TUO de la ley N° 26850, su
Reglamento, y la Ley general de arbitraje

Dado su conformidad a la aprobación de los términos y condiciones del presente contrato, las partes lo
suscriben por triplicado en la Ciudad de Lima el 29 de Diciembre del 2015.

-------------------------------------- ------------------------------

LA MUNICIPALIDAD LA CONTRATADA

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Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 29
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Anexo 2.2

Se presentan algunos documentos que se señalan en la observacion N°2

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Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 30
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Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 31
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Anexo 2.3
Se presentan algunos documentos que señalan lo mencionado en la observación N° 3

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Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 32
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Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 33
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APÉNDICES

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Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 34
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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

“AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA GERENCIA DE TESORERÍA”

MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO

PERIODO 2016

PLAN DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL

I. ORIGEN
La auditoría de Cumplimiento a la Gerencia de Tesorería, Municipalidad Santiago de surco
Periodo 2016 corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Anual de
Control 2017 de la Oficina de Control Institucional de la Municipalidad de Santiago de Surco, que
fue aprobado mediante -Resolución de Contraloría N°125-2017-CG de fecha 16.Abr.2017,
publicada el19.Abr.2017. y registrado en el Sistema de Control Gubernamental con el código Nº2-
0261-2017-022. La Comisión de auditoría fue acreditada ante la Presidencia Ejecutiva de la Entidad
mediante oficio N° 079-2017-OCI-MSS, habiéndose asignado a este acción de control el código N°
02-2168-2017-003.

II. NATURALEZA Y OBJETIVOS

2.1. OBJETIVO GENERAL:


La obedece a una acción de control programada de naturaleza administrativa, cuyo
objetivo principal es establecer si el área de Tesorería efectúa sus operaciones de
ingresos y egresos en el marco de las disposiciones legales aplicables y si ha permitido a
la Municipalidad costar con la información oportuna y confiable.

2.2. OBJETIVO ESPECÍFICO:


 Determinar si los pagos fueron previamente programados por las áreas orgánicas y si
además estos fueron incluidos en el Cuadro de Necesidades de la Municipalidad para
establecer si estos contaron con la cobertura presupuestal correspondiente.

 Determinar si la Gerencia de Tesorería cuenta con una organización y sistemas de


control de recursos financieros orientados hacia un adecuado control y custodia de los
fondos y valores.

 Determinar si las rendiciones de cuentas provenientes de los fondos de caja chica


cuentan con la documentación sustentatoria y si los conceptos de los egresos
ejecutados se han efectuado en concordancia con la normativa vigente.

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad de Santiago de Surco, Lima – Perú


Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 35
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III. ALCANCE
La presente auditoría de cumplimiento fue realizado de conformidad con las Normas de
auditoría Generalmente Aceptadas— NAGA y Normas de auditoría Gubernamental— NAGU,
estas últimas aprobadas mediante Resolución de Contraloría162-95-CG de fecha
22.Set.1995 y modificadas con Resoluciones de Contraloría N°112-97-CG,141-99-CG y 259-
2000-CG de fechas 20.Jun.1997, 25.Nov.1999 y 07.Dic.2000, respectivamente.

La auditoría comprendió la revisión y análisis selectivo de la documentación que sustenta las


operaciones efectuadas por la Gerencia de Tesorería por el periodo del 01 de enero al 31 de
diciembre del 2016, habiéndose extendido el alcance a algunas operaciones del presente
periodo, por efectos de verificación y seguimiento.

Los hechos que constituyen indicios razonables de comisión de delito, considerados en la


observación N° 01, son materia de un Informe Especial emitido bajo el N° 05-2017-02-2168.

IV. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y LOS ASUNTOS QUE SERÁN EXAMINADOS

4.1. Antecedentes de la entidad

MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO

La Municipalidad de Santiago de Surco, es el órgano de gobierno local emanado por la


voluntad popular, fue creada mediante Ley N° 6644 de 06.Dic.1929; es un Órgano de
gobierno promotor del desarrollo local, con personería jurídica de derecho público y plena
capacidad para el cumplimiento de sus fines; goza de autonomía política, económica y
administrativa en los asuntos de su competencia

Su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley Orgánica de


Municipalidades N° 27972 y tiene como finalidad representar al vecindario, promover la
adecuada prestación de los servicios públicos y el desarrollo integral, sostenible y armónico
de la circunscripción de su jurisdicción.

MISION

La Municipalidad de Santiago de Surco, es el órgano de gobierno local emanado por la voluntad


popular, fue creada mediante Ley N° 6644 de 06.Dic.1929; es un Órgano de gobierno promotor
del desarrollo local, con personería jurídica de derecho público y plena capacidad para el
cumplimiento de sus fines; goza de autonomía política, económica y administrativa en los
asuntos de su competencia

Su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley Orgánica de Municipalidades


N° 27972 y tiene como finalidad representar al vecindario, promover la adecuada prestación de

Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad de Santiago de Surco, Lima – Perú


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los servicios públicos y el desarrollo integral, sostenible y armónico de la circunscripción de su


jurisdicción.

4.2. Antecedentes de los asuntos que serán examinados

GERENCIA DE TESORERÍA – MUNICIPALIDAD DE SANTIGO DE SURCO

La Gerencia de Tesorería depende jerárquicamente de la Gerencia de Administración y


Finanzas y tiene entre otras funciones: programar, ejecutar y controlar las acciones propias del
Sistema de Tesorería; cautelar la adecuada captación, custodia y depósito de los ingresos en
forma inmediata e intacta, así como los títulos y valores decepcionados en la Gerencia; formular
los partes diarios de fondos e informar a la Gerencia de Administración y Finanzas sobre el
movimiento de fondos en efectivo, cheques, tarjetas de crédito, transferencias y otros, así como
efectuar las conciliaciones bancarias; efectuar los pagos de obligaciones contraídas por la
Municipalidad de conformidad con Ia política establecida; controlar las transferencias del Tesoro
Público de acuerdo a las leyes anuales de presupuesto, por diversos conceptos específicos
(FONCOMUN, Vaso de Leche, apuestas, etc.) y la correspondiente aplicación, según sus fines.

Para el cumplimiento de sus fines, la Municipalidad de Santiago de Surco se encuentra


estructurada orgánicamente de la siguiente manera:

 Órgano de Gobierno
 Órganos de Alta Dirección
 Órgano de Control
 Órganos de Coordinación
 Órgano de Asesoría
 Órganos de Apoyo
 Órganos de Línea

V. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD


La base legal que rige las actividades de la Entidad y por consiguiente las fuentes de las
que se obtendrán los principales criterios a utilizar es la siguiente:

 Constitución Política del Perú


 Ley N° 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, vigente desde el 28.May.2003.
 Ley N° 27444 "Ley de Procedimiento Administrativo General".
 Ley N° 27785 del 22.Ju1.2002, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría
 General de la Republica.
 Decreto legislativo N° 276 — Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Publico.
 Texto Único Ordenado de Ia Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,
aprobado por el
 Decreto Supremo N° 083-2004-PCM del 26.Nov.2004.

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 Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado por el


Decreto
 Supremo N° 084-2004-PCM del 26.Nov.2004.

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS

El equipo de auditoría está conformado por la CPC Pablo Castañeda Flores, Supervisor;
CPC. Kinberly Ylenia Gil Reyes, e integrantes de la comisión, CPC. Brian Joaquin Agurto
Camacho

VII. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA LA EJECUCION DE LA ACCION DE


CONTROL

Las etapas de la Auditoría y fechas de ejecución, que contienen el número de horas


programadas y los costos por categorías, previstas para llevar a cabo y cumplimiento de la
Acción de Control, se detallan en el Anexo N°1.

VIII. PRESUPUESTO DE TIEMPO

El número de horas programadas y costos por categorías de cada integrante del equipo de
auditoría que participa en la presente Acción de Control, se especifica en el Anexo 02.

IX. PROGRAMA DE AUDITORÍA

El programa de auditoría que describe los procedimientos a seguir durante la fase de


ejecución de la auditoría, de acuerdo al objetivo previsto, se detalla en el Anexo N° 3.

X. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

El tiempo programado para cumplir con los objetivos de la auditoría es de 40 días útiles,
iniciándose el 12.MAY.17. Al concluir la auditoría, se emitirá el Informe de la Acción de
Control cuya presentación será en la fecha prevista en el Cronograma de Trabajo y se
emitirán 04 ejemplares, de los cuales en forma simultánea se remitirán 01 copia a la
Contraloría General de la Republica, 01 copia al Alcalde de la Municipalidad de Santiago de
Surco, 01 copia a la Oficina de Control Administrativo y Normativa, y 01 copia al Despacho
del Órgano de Control Institucional.

Formato tentativo del Informe.

El informe a emitirse tendrá la siguiente estructura:

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I. INTRODUCCION
1. Origen
2. Naturaleza y objetivos
3. Alcance
4. Antecedentes y Base legal de la Entidad
5. Comunicación de Hallazgos

6. Memorando de Control Interno

7. Otros aspectos de importancia

II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS

Lima,

CPC. PABLO CASTAÑEDA FLORES CPC. KINBERLY YLENIA GIL REYES


SUPERVISOR JEFA DE COMISIÓN

Órgano de Control Institucional Órgano de Control Institucional

AL JEFE DEL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL:

El Director Ejecutivo de la Oficina de Control Administrativo y Normativa – OCAN, que suscribe, h a


revisado el presente Memorándum de Planeamiento de la “ auditoría de Cumplimiento a la
Gerencia de Tesorería de La Municipalidad de Santiago de Surco – Periodo 2016”, estando de
acuerdo con su contenido, lo eleva para su aprobación

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Lima,

EL JEFE DEL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL:

Estando a la elevación que antecede y encontrando conforme el contenido del Memorándum de


Planeamiento en referencia, este Despacho lo aprueba y autoriza su ejecución.

Lima,

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA Y FECHA DE EJECUCION – ANEXO 1

1. CPC. PABLO CASTAÑEDA FLORES : SUPERVISOR


2. CPC. MARIO SOCPC. KINBERLY YLENIA GIL REYES : JEFE DE COMISIÓN
3. CPC. BRIAN JOAQUIN AGURTO CAMACHO : AUDITOR INTEGRANTE

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CUADRO DE COSTOS ESTIMADOS DE LA COMISION DE AUDITORÍA


ANEXO N° 02
La Comision de Auditoría estará integrada por el siguiente personal:

Pablo CASTAÑEDA FLORES

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
AÑO 2017 (DIAS UTILES)

CPC. KINBERLY YLENIA GIL REYES :A


CPC. BRIAN JOAQUIN AGURTO CAMACHO :B
CPC. PABLO CASTAÑEDA FLORES :C

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PROGRAMA DE AUDITORÍA
“AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA GERENCIA DE TESORERÍA”

MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO

PROCEDIMIENTOS MÍNIMOS REFERENCIA HECHO

P/T POR FECHA

OBJETIVO GENERAL:

La obedece a una acción de control programada de


naturaleza administrativa, cuyo objetivo principal es
establecer si el área de Tesorería efectúa sus operaciones
de ingresos y egresos en el marco de las disposiciones
legales aplicables y si ha permitido a la Municipalidad costar
con la información oportuna y confiable.

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1. Acredite a la Comisión Auditora ante el titular de la Entidad


para el desarrollo de esta actividad de control.
2. Obtenga los siguientes documentos normativos y de
gestión:
a. Reglamento de Organización y Funciones – ROF de la
Entidad.
b. Reglamentos, Directivas y/o convenios vigentes durante
el periodo de evaluación, relacionados con la ejecución
de obras públicas.

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Periodo de 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016 43
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OBJETIVO ESPECÍFICO 1:

Determinar si los pagos fueron previamente programados por


las áreas orgánicas y si además estos fueron incluidos en el
Cuadro de Necesidades de la Municipalidad para establecer si
estos contaron con la cobertura presupuestal correspondiente.

3. Solicite el Acceso al Área de Tesorería

4. Solicite al Titular de la Entidad la siguiente información


a) Relación de la(s) persona(s) encargada(s) del
registro de información en la Gerencia de
Tesorería
b) El movimientos y transacciones bancarias en el
periodo 2016 en el Area de Tesorería

OBJETIVO ESPECÍFICO 2:

Determinar si la Gerencia de Tesorería cuenta con una


organización y sistemas de control de recursos financieros
orientados hacia un adecuado control y custodia de los fondos
y valores.

5. Obtenga el archivo documentario de los antecedentes


relacionados con el registro de información en el sistema de
la Gerencia de Tesorería emitidos por el Órgano de Control
Institucional.

6. Efectúe el seguimiento a las acciones adoptadas por el


Titular de la Entidad respecto de los documentos cursados
por el Órgano de Control Institucional, relacionados con el
registro de información en el sistema de la Gerencia de
Tesorería

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7. Con la información remitida por el titular de la Entidad,


verifique el estado situacional del registro de información en
el sistema de la Gerencia de Tesorería
OBJETIVO ESPECÍFICO 3:

Determinar si las rendiciones de cuentas provenientes de los


fondos de caja chica cuentan con la documentación
sustentatoria y si los conceptos de los egresos ejecutados se
han efectuado en concordancia con la normativa vigente.

8. De ser el caso, solicite información a las unidades orgánicas


encargadas, de acuerdo a las disposiciones derivadas por el
Titular.
9. De ser necesario, entreviste a los funcionarios de las
unidades orgánicas encargadas el registro de información en
el sistema de la Gerencia de Tesorería
PROCEDIMIENTOS GENERALES FINALES:

10. De ser necesario, aplique procedimientos


complementarios y/o alternativos relacionados con los
objetivos específicos.
11. Formule en la documentación de auditoría las
conclusiones respecto al resultado de la aplicación de los
procedimientos de auditoría relacionados con los
objetivos contenidos en el presente Plan de Auditoría;
asimismo, las recomendaciones que corresponden.
12. Elabore el Informe correspondiente formulando sus
conclusiones y recomendaciones.
13. Archive, ordene, codifique y referencie la documentación
de auditoría.

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