ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME DE AUDITORÍA N° 022-2017-

2-4832
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO DE LA

ACTIVIDAD EMPRESARIAL DEL ESTADO - FONAFE
SAN ISIDRO-LIMA-LIMA

"PROCESO DE GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE

RECURSOS HUMANOS"
PERÍODOS DE ENERO AL 30 DE DICIEMBRE DE 2016

TOMO 1

LIMA-PERÚ

2017
"Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú"

"AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO"

 INFORME DE AUDITORIA N° 022-2017-2-4832

“PROCESO DE GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS

HUMANOS”

ÍNDICE

DENOMINACIÓN N° Pág.

I. ANTECEDENTES

1. Origen 1

2. Objetivos 1

3. Materia examinada y alcance 1

4. Antecedentes y base legal de la entidad 7

5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento 14

6. Aspectos relevantes de la auditoria 15

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 16

III. OBSERVACIONES 24

1. SUBSIDIOS POR MATERNIDAD NO FUERON TRAMITADOS

OPORTUNAMENTE ANTE ESSALUD POR LOS
ESPECIALISTAS CORPORATIVOS EN GESTIÓN DE
RECURSOS HUMANOS, OCASIONANDO CON ELLO UN
PERJUICIO ECONÓMICO A FONAFE POR LA SUMA
APROXIMADA DE S/. 20 866,00.

2. DESCUENTO NO EFECTUADO EN FORMA

PROPORCIONAL AL MONTO INVERTIDO EN EL EVENTO
DE LA CAPACITACIÓN A COLABORADOR
DESVINCULADO, LUEGO QUE A LOS 2 MESES
CULMINARA SU CAPACITACIÓN, ORIGINANDO CON ELLO
UN PERJUICIO ECONÓMICO A FONAFE DE
APROXIMADAMENTE US. $. 7 083,33.

3. CAPACITACIÓN OTORGADA A COLABORADOR

DESVINCULADO, ADEMÁS DE NO CONTAR CON EL
 FORMATO DE COMPROMISO Y AUTORIZACIÓN DE
DESCUENTO DEBIDAMENTE SUSCRITO, NO SE LE
DESCONTÓ EN FORMA PROPORCIONAL AL MONTO
INVERTIDO, ORIGINANDO CON ELLO PERJUICIO
ECONÓMICO A FONAFE DE APROXIMADAMENTE US. $. 1
675,28.

IV. CONCLUSIONES 39

V. RECOMENDACIONES 43

VI. APÉNDICES 44
 INFORME DE AUDITORIA N° 022-2017-2-4832

'‘PROCESO DE GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS

HUMANOS”

I. ANTECEDENTES

1. ORIGEN

La Auditoría de Cumplimiento al Fondo Nacional de

Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE
corresponde a un servicio de control posterior programado en el
Plan Anual de Control 2017 del Órgano de Control Institucional de
FONAFE, aprobado mediante Resolución de Contraloría n.° 490-
2016-CG de 21 de diciembre de 2016 y registrado en el Sistema
de Control Gubernamental - SCG con el código n.° 2-4832-2017-
003. La comisión auditora fue acreditada con Oficio n,° 042-
2017/OCI-FONAFE de 1 de junio de 2017.

2. OBJETIVOS

1.1. Objetivo General

Determinar si la administración de FONAFE viene

cumpliendo con las disposiciones internas de FONAFE y
está llevando a cabo adecuadamente los procesos de
gestión de recursos humanos en los aspectos referidos a la
Selección de Personal, Vacaciones, Subsidios, Licencias
Capacitaciones, Control de Asistencia, Otorgamiento y
Rendición de Viáticos y Entregas a Rendir Cuentas.

1.2. Objetivos Específicos

1.2.1. Determinar si la empresa dio cumplimiento a las

disposiciones internas relacionadas con la Selección de
Personal.

1.2.2. Determinar si la empresa dio cumplimiento a las

disposiciones internas relacionadas con Vacaciones,
Subsidios, Licencias, Capacitaciones, Control de
Asistencia, Otorgamiento y Rendición de Viáticos y
 Entregas a Rendir Cuentas.

3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

3.1. Materia examinada

Descripción de la materia a examinar

Las materias a examinar están relacionadas con los

“Procesos de Gestión y Administración de Recursos
Humanos", por el periodo comprendido entre el 2 de enero
y el 30 de diciembre de 2016 y corresponden a los
siguientes procesos:

Materias a Examinar Alcance de la Revisión

Procesos de Selección De un total de 32 procesos de selección, se tomó una
de muestra de 23 procesos, el mismo que asciende al
72%
Personal
Materias a Examinar Alcance de la Revisión
Vacaciones Su revisión se realizó al 100%
Participación de Para determinar la base imponible de los días
Utilidades realmente trabajados, se tomó como muestra 17
colaboradores, el mismo que ascendió al 14% de
total.
Para determinar que los cálculos y pagos fueron
razonables se determinó un factor que sirvió de
común denominador para cada trabajador,
encontrándose el 100% de los pagos conforme.
Entregas a Rendir De un total de Entregas a Rendir Cuenta ascendentes
Cuentas a S/. 1 518 599,44 y US. S. 13 472,57, nuestro
alcance ascendió al 40% que representó S.'. S11
575,62 y el 100% respectivamente, de las entregas en
Dólares Americanos, respectivamente.
Capacitaciones Su revisión se realizó al 100%
Control de Asistencia De un total de 27 trabajadores se lomó una muestra
de 15 trabajadores que ascendieron al 56% del total
de trabajadores que reportaron tardanza.
Otorgamiento y De un total de Viáticos ascendentes a Sf. 217 230 y
Rendición de US. $. 9 320, nuestro alcance ascendió al 48% que
representó S/. 105 000 y el 100% de los Viáticos en
Viáticos
Dólares Americanos, respectivamente.
Compensación por Su revisión se realizó al 100%
Tiempo de Servicios-
CTS
Subsidios y Licencias Su revisión se realizó al 100%

Fuente: Información proporcionada por el Área de Recursos

Humanos Corporativos

Elaborado por; Comisión de Auditoria.

Elementos que denotarían la existencia de situaciones

problemáticas

Respecto a los hechos críticos y/o significativos determinados por

la Comisión Auditara de FONAFE, se tiene que estos se
encuentran basados en los lineamientos de la Contraloría General
de la República - CGR y en las deficiencias encontradas en
auditarías de cumplimientos anteriores relacionados a Subsidios,
Vacaciones, Capacitaciones y Control de Asistencias, entre otros.

Así como en los riesgos que podrían presentarse al no haber sido

examinada en los últimos 6 años los procesos del el Área de
Recursos Humanos, así como los Viajes de Comisión de
Servicios, Otorgamiento y Rendiciones de Viáticos, Entregas a
Rendir Cuenta de acuerdo a normativa interna y pagos por
concepto de Participación de los Trabajadores en las Utilidades
2016.

Prueba de Recorrido

La prueba de recorrido se efectúo de acuerdo a lo dispuesto en el

Manual de Auditoría de Cumplimiento - MAC con el fin de
identificar entre otros, controles que nos genere y nos provean por
un lado seguridad razonable de que las desviaciones y los riesgos
significativos en los procesos puedan ser identificados y
prevenidos oportunamente por la entidad y por otro lado nos
permita determinar el nivel de confianza y el alcance de los
procedimientos de auditoría que debe de aplicarse.
 A fin de lograr lo antes manifestado, la prueba de recorrido se
efectúo sobre la base de los procesos vigentes a partir del 2 de
enero al 30 de diciembre de 2016 y son los que a continuación se
detallan:

Alcance de la
Proceso
Revisión
Procedimiento - Registrar Control de Tiempos con
La prueba se
código: PR-S2-GRH-03-007
efectuó con 3
Lineamiento para el horario de trabajo con código LI-S2-
Trabajadores
GRH-02-003
Procedimiento Autorizar Viajes de Comisión de
Servicios con código S2-GRH-02- 005 y, Asignar y La prueba se
Rendición de Viáticos y Entregas a Rendir Cuentas con efectuó con 15
código S3-GDT- 02-001 Trabajadores
Fuente: Información proporcionada por el Área de Recursos Humanos
Corporativos

Elaborado por: Comisión de Auditoria.

Como producto de la Evaluación del diseño e implementación del control

interno del Procedimiento denominado Registrar Control de Tiempos con
código: PR-S2-GRH-03- 007 y el Lincamiento para el Horario de Trabajo
con código LI-S2-GRH-02-003 mediante la aplicación de la prueba de
recorrido se obtuvo una calificación de “Parcialmente Adecuado” con un
puntaje de 1,67 y como producto de la Evaluación de la Efectividad de
los Controles de la Calidad y Eficiencia del Control Interno, se obtuvo un
puntaje total de 2,13 y una calificación “Con Deficiencia”.

Con relación al Procedimiento Autorizar Viajes de Comisión de Servicios

con código S“- GRH-02-005 y Asignar y Rendición de Viáticos y
Entregas a Rendir Cuentas con código S3-GDT-02-001 mediante la
aplicación de la prueba de recorrido se obtuvo una calificación de
Adecuado con un puntaje de 1.33 y como producto de la Evaluación de
la Efectividad de los Controles de la Calidad y Eficiencia del Control
Interno, se obtuvo un puntaje total de 1,33 y una calificación de
“Eficiente”.

3.2. Alcance

Periodo examinado

La Auditoria de Cumplimiento abarcó los “Procesos de

Gestión y Administración de Recursos Humanos" vigentes
durante el período del 2 de enero al 30 de diciembre de
2016; habiéndose comprendido el pago de beneficios
sociales al colaborador Joan Manuel Cáceres Dávila en el
mes de enero de 2017.

Unidades orgánicas examinadas

Las principales unidades orgánicas involucradas en el

proceso relacionado con los “Procesos de Gestión y
Administración de Recursos Humanos" son:

Gerencia de Servicios Compartidos - GSC

Es el órgano encargado de desarrollar políticas,

lineamientos y servicios para la gestión corporativa de
Tecnologías de Información y Comunicaciones (TIC),
Recursos Humanos, Logística, Contabilidad, Finanzas y
Comunicación e Imagen, con el objeto de contribuir a la
creación de valor en la corporación FONAFE. Tiene a su
cargo la gestión documentaría en el Centro Corporativo.

Recursos Humanos Corporativo

Es la unidad orgánica encargada de proponer, difundir y

controlar la implementación de las políticas y directivas de
gestión de recursos humanos en la corporación; asi como
desarrollar, implementar y gestionar el sistema de gestión
de recursos humanos del Centro Corporativo.

Funciones del Área de Recursos Humanos Corporativo

a. Elaborar y conducir la implementación del Plan

Estratégico de Recursos Humanos de la
 corporación.

b. Proponer y difundir las políticas y directivas de

gestión de recursos humanos en la corporación.

c. Controlar la implementación de las políticas y

directivas de gestión de recursos humanos en las
empresas de la corporación.

d. Desarrollar, implementar y gestionar el sistema de

gestión de recursos humanos del Centro
Corporativo.

e. Identificar y proponer proyectos corporativos de

mejora en la gestión de recursos humanos,
orientados a mejorar la motivación y el desempeño
del personal en el Centro Corporativo y en las
empresas bajo el ámbito de FONAFE.

f. Desarrollar, implementar y gestionar proyectos para

la gestión corporativa de recursos humanos en las
empresas bajo el ámbito de FONAFE.

g. Evaluar las propuestas de los candidatos a los

Directorios de las empresas bajo el ámbito de
FONAFE e informar sobre la situación de los
mismos.
 Gerente Corporativo
de Servicios
Compartidos

Ejecutivo Corporativo
de Recursos Humanos

Especialista Especialista
Corporativo en Corporativo de
Gestión de Recursos Desarrollo
Humanos Organizacional

Analista Corporativo Analista Corporativo

en Gesttion de de Desarrollo
Recursos Humanos Organizacional

h. Supervisar y administrar la selección de gerentes y

cargos equivalentes de las empresas de la
corporación, de acuerdo a la Directiva aplicable a la
selección de gerentes y cargos equivalentes.

i. Asesorar a las áreas de recursos humanos de las

empresas bajo el ámbito de FONAFE.

j. Formular el Presupuesto Analítico de Personal

(PAP) y el Cuadro Nominativo de Personal (CNP)
del Centro Corporativo, en coordinación con la
Gerencia de Servicios Compartidos y la Gerencia
Corporativa de Planeamiento y Excelencia
Operacional.

k. Otras funciones que le asigne la Gerencia de

Servicios Compartidos.

Contabilidad Corporativa

Es la unidad orgánica encargada de definir y establecer las

políticas contables de la corporación; elaborar los estados
financieros del Centro Corporativo; conciliar y consolidar
los estados financieros del Centro Corporativo y de las
empresas bajo el ámbito de FONAFE; y cumplir con las
obligaciones tributarias aplicables al Centro Corporativo.

Funciones del Área de Contabilidad Corporativa

a. Definir y establecer las políticas contables de la

corporación en coordinación con la Gerencia de
Servicios Compartidos.

b. Revisar la información financiera remitida por las

empresas bajo el ámbito de FONAFE y preparar los
estados financieros consolidados de la corporación.

c. Preparar, formular e interpretar los Estados

Financieros del Centro Corporativo de acuerdo a
Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados, Normas Internacionales de Información
Financiera - NIIF's oficializadas por el Consejo
Normativo de Contabilidad, normas impartidas por la
Dirección Nacional de Contabilidad Pública y a
dispositivos legales vigentes, en lo que sea
aplicable.

d. Cumplir adecuada y oportunamente con las

obligaciones tributarias aplicables al Centro
Corporativo.

e. Elaborar y suscribir las conciliaciones de la cuenta

de Inversiones del FONAFE y las empresas bajo su
ámbito.

f. Otras funciones que le asigne la Gerencia de

Servicios Compartidos.

Área de Finanzas Corporativas

El Área de Finanzas Corporativas es la unidad orgánica

encargada de definir y establecer las políticas financieras
de la corporación; proponer mecanismos de financiamiento
para la corporación; y gestionar el Sistema Administrativo
de Tesorería para el Centro Corporativo.

Funciones del Área de Finanzas Corporativas

a. Definir y establecer las políticas financieras de la

corporación en coordinación con la Gerencia de
Servicios Compartidos.

b. Analizar y emitir opinión sobre el financiamiento

propuesto para los proyectos de inversión de las
empresas bajo el ámbito de FONAFE.

c. Evaluar y proponer mecanismos de financiamiento

para la corporación Incluyendo fuentes tanto
internas como externas, conforme a la normativa
aplicable al sector FONAFE.

d. Proponer estrategias de administración de riesgos

financieros en la corporación en coordinación con el
Órgano de Control de Riesgos.

e. Dirigir, programar y ejecutar la gestión del Sistema

Administrativo de Tesorería para el Centro
Corporativo.

f. Revisar y evaluar la documentación fuente que

sustenta las operaciones financieras de la entidad.

g. Programar, ejecutar y controlar el pago de

remuneraciones del personal del Centro Corporativo
según el respectivo cronograma de pagos.

h. Programar, ejecutar y controlar el pago de adeudos

a los proveedores y acreedores del Centro
Corporativo, de conformidad con el respectivo
cronograma de pagos.

i. í. Realizar acciones que rentabilicen los fondos del

Centro Corporativo.
 j. Gestionar las cuentas por cobrar del Centro
Corporativo.

k. Otras funciones que le asigne la Gerencia de

Servicios Compartidos.

Labores del Órgano de Control Institucional

Dentro de la estructura orgánica de FONAFE se considera

el Órgano de Control Institucional que depende
funcionalmente de la Contraloría General de la República;
es asi que las funciones del Órgano de Control Institucional
de FONAFE encuentran enmarcadas en la Directiva n.°
007-2015-CG/PROCAL - Directiva de los Órganos de
Control Institucional aprobada mediante Resolución de
Contraloria n.° 163-2015-CG de 21 de abril de 2015.

El Órgano de Control Institucional es el órgano

conformante del Sistema Nacional de Control, cuya
finalidad es llevar a cabo el control gubernamental del
Centro Corporativo y, en los casos en que sea autorizado,
de las empresas bajo el ámbito de FONAFE, de
conformidad con lo dispuesto en la normativa del Sistema
Nacional de Control. Su finalidad es promover la correcta y
transparente gestión de los recursos y bienes, cautelando
la legalidad y eficiencia de los actos y operaciones, para el
logro de resultados, a través de la ejecución de los
servicios de control (simultáneo y posterior) y servicios
relacionados, con sujeción a los principios enunciados en
la normativa del Sistema Nacional de Control.

Ámbito geográfico

La Auditoría de Cumplimiento se realizó en el Fondo

Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Estado - FONAFE, cuyas oficinas administrativas están
ubicadas en la Av. Paseo de la República n° 3121, distrito
de San Isidro, provincia y departamento de Lima, Perú.
 Normas que orientan la auditoria

La Auditoría de Cumplimiento se llevó a cabo de acuerdo a

las Normas Generales de Control Gubernamental,
aprobadas mediante Resolución de Contraloria n° 273-
2014-CG, de 12 de mayo de 2014, así como la Directiva n°
007-2014-CG/GCSII “Auditoria de Cumplimiento" y el
Manual de Auditoría de Cumplimiento aprobados con
Resolución de Contraloría n° 473-2014- CG de 22 de
octubre de 2014, además de la aplicación de otros
procedimientos de auditoría que consideramos necesarios,
de acuerdo a las circunstancias.

Limitaciones

Durante el desarrollo de la Auditoria de Cumplimiento al

Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado - FONAFE “Procesos de Gestión y
Administración de Recursos Humanos", por el período del
2 de enero al 30 de diciembre de 2016 no se han
presentado situaciones o hechos que merezcan ser
considerados como una limitación para acceder a la
información u otras relativas al objetivo y alcance del
examen.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1. Antecedentes

Norma de creación

El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad

Empresarial del Estado - FONAFE, fue creada mediante
Ley n° 27170 de 9 de setiembre de 1999, modificada por
las Leyes n.°s 27247, 27317, 28006 y 28840 y por los
Decretos de Urgencias n.°s 019-2000 y 039-2002 y su
Reglamento aprobado mediante Decreto Supremo n.° 072-
2000-EF de 30 de junio de 2000 y sus modificatorias.
Naturaleza y finalidad de la entidad

El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad

Empresarial del Estado - FONAFE es una persona jurídica
de Derecho Público adscrita al sector Economía y Finanzas
tiene como principales objetivos normar y dirigir la actividad
empresarial del Estado, administrar los recursos derivados
de la titularidad de las acciones del Estado, llevar un
registro y custodiar los títulos representativos del capital de
las empresas del Estado y dirigir el proceso presupuestario
y la gestión de las empresas bajo su ámbito de
conformidad con las normas, directivas y acuerdos que se
emitan para esos efectos.

Mediante Acuerdo de Directorio n.° 004-2003/013-FONAFE

de 23 de julio 2003, el Directorio de FONAFE aprobó el
nuevo valor del capital social ascendente a S/. 10 420 173
115,89 y el plazo de duración de FONAFE es indefinido y
sólo puede ser disuelta por Ley expresa.

Funciones

De acuerdo a lo dispuesto por el articulo 9o del

Reglamento de la Ley n.° 27170, aprobado mediante
Decreto Supremo n.° 072-2000-EF, modificado mediante
los Decretos Supremos n.°s 114-2002-EF y 115-2004-EF,
FONAFE cuenta con un Directorio conformado
principalmente por los Ministros de Estado de los
siguientes sectores: Economía y Finanzas, Transportes y
Comunicaciones, Vivienda, Construcción y Saneamiento,
Energía y Minas y Presidencia de Consejo de Ministros,
quienes tienen las siguientes funciones:

a. Aprobar el presupuesto consolidado de las

Empresas, en el marco de las normas
presupuéstales correspondientes;

b. Aprobar las normas de gestión de las Empresas.

c. Aprobar el Plan Estratégico de las Empresas, previa
aprobación del mismo por el respectivo sector.

d. Ejercer la titularidad de las acciones representativas

del capital social de todas las Empresas, creadas o
por crearse, en las que participa el Estado y
administrar los recursos derivados de dicha
titularidad;

e. Designar a los representarse ante la Junta General

de Accionistas u órgano equivalente, de las
Empresas en las que FONAFE tiene participación
accionaria;

f. Aprobar las transferencias a que se refiere el

numeral 4.2 del artículo 4 de la Ley;

g. Aprobar el presupuesto de FONAFE;

h. Establecer las políticas y lincamientos para el

funcionamiento de FONAFE;

i. Establecer las funciones y facultades de la Dirección

Ejecutiva, así como aprobar la estructura orgánica y
organización de FONAFE;

j. Designar a los Presidentes y miembros de los

directorios de las Empresas;

k. Aprobar los convenios que se requieran para el

cumplimiento de los fines de FONAFE;

l. Aprobar las directivas y normas necesarias para

normar el proceso presupuestario y de la gestión de
las Empresas;

m. Aprobar las memorias anuales y los Estados

Financieros Auditados de FONAFE;

n. Regular a través de directivas las dietas de los

directores de las Empresas;
 o. Las demás requeridas para el adecuado
cumplimiento de la Ley.

Síntesis del Alcance del Plan Estratégico: Misión, Visión y

Objetivos Estratégicos
Plan Estratégico Corporativo - PEC
Mediante Acuerdo de Directorio n.° 001-2012/025-FONAFE de 3 de
diciembre de 2012 se aprobó el “Plan Estratégico Corporativo para el
período 2013 - 2017" modificado por la Resolución de Dirección
Ejecutiva n,° 041-2016/DE-FONAFE de 10 de mayo de 2016.
El referido instrumento de gestión, que se encuentra en la página web de
FONAFE, cuenta con 4 Objetivos Estratégicos Generales y 12 Objetivos
Estratégicos Específicos:
Misión
Gestionar corporativamente la actividad empresarial del Estado con
transparencia y eficiencia para crear valor y contribuir al desarrollo
sostenible del país.
Visión
Empresas del Estado fortalecidas y modernizadas brindando servicios
de calidad responsablemente. Siendo sus valores y principios los que se
muestran a continuación en el cuadro n.° 02
CUADRO N° 02
Valores y Principios del Accionar de FONAFE
Valores Principios
Honestidad Eficiencia Integración
Puntualidad Servicio Calidad
Perseveranci Transparenc
a ia
Fuente: Plan Estratégico Corporativo de FONAFE Elaborado por;
Comisión de Auditoría.
Mapa Estratégico Corporativo

CUADRO Nº 3

OEG1: Impulsar el crecimiento de las OEG2: Incrementar la eficiencia a OEG3: Impulsar la creación de valor
empresas para contribuir al través de la excelencia operacional social
desarrollo del país

Perspectiva de
grupos de
internet
OEE1: Incrementar OEE4: Crear
la creación de valor social en
valor económico la empresa de
de la corporación. FONAFE.

OEE2: Incrementar
la eficacia de la
corporación. OEE5: Posicionar
a FONAFE como
OEE3: Fomentar el una corporación
crecimiento de las cuyas empresas
empresas de brindan servicios
FONAFE de acuerdo de calidad que
a las necesidades beneficia al país.
del país.

OEE6: alcanzar OEE8: Mejorar la

OEE1: Incrementar gestión de la
el acceso al niveles de excelencia
en el proceso de la Responsabilidad
financiamiento para Social Empresarial
las empresas de corporación
de la corporación
FONAFE. FONAFE.
Perspectiva de
aprendizaje.

OEE1: Optimizar la gestión del portafolios de empresas de FONAFE

OEE10: Impulsar el mejoramiento del marco normativo que afecta a la

corporación FONAFE

OEG1: Fortalecer el talento humano, la organización y el uso de las TIC en la

corporación.
OEE12: Fortalecer
OEE 11: Mejorara
la gestión del
uso de TIC.
talento Humano