Desviación de auditoria de

cumplimiento respecto
Recursos Humanos
INTEGRANTES:
• EVANGELISTA ESPEZA, MADAI IX SEMESTRE
MARCO TEORICO
 Desviaciones de cumplimiento de auditoria

La desviación es originada por incumplimiento de una Norma de carácter general, o

de una norma elaborado por la misma empresa, incumplimientos de reglamentos y
procedimientos cuyo cumplimiento es de carácter obligatorio.
AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO
Desviaciones de
De acuerdo al tipo de auditoria, durante la
cumplimento
acción de control se deben comunicar los
hallazgos de auditoria a fin de que las personas
comprendidas en los mismos presenten sus AUDITORIA DE
comentarios sustentados con los documentos DESEMPEÑO
necesarios para su debida evaluación. Resultados

Los hallazgos de auditoria pueden adoptar

AUDITORIA
diferente denominaciones según el tipo de FINANCIERA
auditoria que se ejecute:
Deficiencias
significativas
 Identificación de las desviaciones de cumplimiento

Con la aplicación de los Se identifican

procedimientos contenidos en el presuntas:
programa de auditoria a la materia
auditada, la comisión auditora, analiza 1. Desviaciones de
si las acciones realizadas por la control interno o ;
entidad han cumplido las reglas, leyes, 2. Incumplimiento de
contratos, reglamentos, resoluciones los criterios
presupuestarias, políticas, códigos MUESTRA,
establecidos
establecidos, o estipulaciones MATERIA
CONTROLADA O (irregularidades)
acordadas AUDITADA
 Elementos de los Hallazgos de Auditoria
El numeral 7.30 de las normas generales de control gubernamental, aprobadas con r. C.
N.°273-2014-cg, de 13.May.2013, señala que los hallazgos de auditoría comprenderán los
siguientes elementos:

Son los hechos que describen los errores, las deficiencias o las irregularidades
CONDICIÓN detectadas. Está referida a la situación advertida y debe estar sustentada con la
evidencia

CRITERIO Es la norma, disposición o parámetro de medición aplicable a la condición

EFECTO Es el perjuicio identificado, resultado adverso o riesgo potencial, ocasionado como

consecuencia de haberse producido la condición

Es la razón o motivo que dio lugar al hecho deficiente detectado; que se consignará
CAUSA
cuando haya podido ser determinada a la fecha de la comunicación del hallazgo
Caso practico 1
 Informe
"PROCESO DE GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS"
  INDICE
I. ANTECEDENTES
IV. CONCLUSIONES
1. Origen
2. Objetivos V. RECOMENDACIONES
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad VI. APÉNDICES
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoria

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III. OBSERVACIONES

1. SUBSIDIOS POR MATERNIDAD NO FUERON

TRAMITADOS OPORTUNAMENTE ANTE
ESSALUD POR LOS ESPECIALISTAS
CORPORATIVOS EN GESTIÓN DE RECURSOS
HUMANOS, OCASIONANDO CON
ELLO UN PERJUICIO ECONÓMICO A
FONAFE POR LA SUMA APROXIMADA DE S/.
20 866,00.
 Informe
"PROCESO DE GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS"
l. ANTECEDENTES
1. ORIGEN
La Auditoria de Cumplimiento al Fondo
Nacional de Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado· FONAFE corresponde a
un servicio de control posterior programado en el
Plan Anual de Control 2017 del Órgano de
Control Institucional de FONAFE. aprobado
mediante Resolución de Contraloría n. º 490-
2016-CG de 21 de diciembre de 2016 y
registrado en el Sistema de Control Gubernamental
- SCG con el código n.º 2-4832-2017-003. La
comisión auditora fue acreditada con Oficio n.º
042-2017/0CI-FONAFE de 1 de junio de
2017.
2. OBJETIVOS
2.1 Objetivo General
Determinar si la administración de FONAFE viene cumpliendo
con las disposiciones internas de FONAFE y está llevando a
cabo adecuadamente los procesos de gestión de recursos
humanos en los aspectos referidos a la Selección de
Personal, Vacaciones, Subsidios, Licencias Capacitaciones,
Control de Asistencia, Otorgamiento y Rendición de Viáticos
y Entregas a Rendir Cuentas.
2.2 Objetivos Específicos
2.2.1. Determinar si la empresa dio cumplimiento a las
disposiciones internas relacionadas con la Selección de
Personal.
2.2.2. Determinar si la empresa dio cumplimiento a las
disposiciones internas relacionadas con Vacaciones, Subsidios,
Licencias, Capacitaciones, Control de Asistencia, Otorgamiento y
Rendición de Viáticos y Entregas a Rendir Cuentas.
 Informe

3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

3.1 Materia examinada

Descripción de la materia a examinar

Las materias a examinar están relacionadas con

los "Procesos de Gestión y Administración de
Recursos Humanos". por el periodo comprendido
entre el 2 de enero y el 30 de diciembre de 2016 y
corresponden a los siguientes procesos:
 Informe
Elementos que denotarían la existencia de situaciones
problemáticas
Respecto a los hechos críticos y/o significativos
determinados por la Comisión Auditora de FONAFE,
se tiene que estos se encuentran basados en los
lineamientos de la Contraloría General de la República -
CGR y en las deficiencias encontradas en auditorias de
cumplimientos anteriores relacionados a Subsidios,
Vacaciones, Capacitaciones y Control de Asistencias,
entre otros.
Así como en los riesgos que podrían presentarse al no
haber sido examinada en los últimos 6 años los procesos
del el Área de Recursos Humanos, así como los Viajes
de Comisión de Servicios, Otorgamiento y Rendiciones
de Viáticos, Entregas a Rendir Cuenta de acuerdo a
normativa interna y pagos por concepto de Participación
de los Trabajadores en las Utilidades
2016.
Prueba de Recorrido
La prueba de recorrido se efectúo de acuerdo a lo
dispuesto en el Manual de Auditoria de Cumplimiento -
MAC con el fin de identificar entre otros, controles que
nos genere y nos provean por un lado seguridad
razonable de que las desviaciones y los riesgos
significativos en los procesos puedan ser identificados y
prevenidos oportunamente por la entidad y por otro lado
nos permita determinar el nivel de confianza y el
alcance de los procedimientos de auditoria que debe de
aplicarse.
A fin de lograr lo antes manifestado, la prueba de
recorrido se efectúo sobre la base de los procesos
vigentes a partir del 2 de enero al 30 de diciembre
de 2016 y son los que a continuación se detallan:
 Informe
Como producto de la Evaluación del diseño e
implementación del control interno del
Procedimiento denominado Registrar Control de
Tiempos con código: PR-52-GRH-03-
007 y el Lineamiento para el Horario de Trabajo con
código Ll·S2-GRH·02·003 mediante
la aplicación de la prueba de recorrido se obtuvo
una calificación de "Parcialmente Adecuado" con un
puntaje de 1,67 y como producto de la Evaluación de la
Efectividad de los Controles de la Calidad y Eficiencia
del Control Interno, se obtuvo un puntaje total de 2, 13
y una calificación "Con Deficiencia".
Con relación al Procedimiento Autorizar Viaies de
Comisión de Servicios con código S"· GRH-02·005 y
Asignar y Rendición de Viáticos y Entregas a Rendir
Cuentas con código S3·GDT ·02·001 mediante la
aplicación de la prueba de recorrido se obtuvo una
calificación de Adecuado con un puntaje de 1.33 y como
producto de la Evaluación de la Efectividad de los
Controles de la Calidad y Eficiencia del Control
Interno, se obtuvo un puntaje total de 1,33 y una
calificación de "Eficiente".
3.2 Alcance
Periodo examinado
La Auditoría de Cumplimiento abarcó los "Procesos de
Gestión y Administración de Recursos Humanos"
vigentes durante el período del 2 de enero al 30 de
diciembre de 2016; habiéndose comprendido el pago de
beneficios sociales al colaborador Joan Manuel Cáceres
Dávila en el mes de enero de 2017.
Unidades orgánicas examinadas
Las principales unidades orgánicas involucradas en el
proceso relacionado con los "Procesos de Gestión y
Administración de Recursos Humanos'' son:
Gerencia de Servicios Compartidos • GSC
Es el órgano encargado de desarrollar políticas,
lineamientos y servicios para la gestión corporativa de
Tecnologías de Información y Comunicaciones (TIC),
Recursos Humanos, Logística, Contabilidad, Finanzas y
Comunicación e Imagen, con el objeto de contribuir a la
creación de valor en la corporación FONAFE. Tiene a su
cargo la gestión documentaría en el Centro Corporativo.
 Informe
Recursos Humanos Corporativo
Es la unidad orgánica encargada de proponer, difundir
y controlar la implementación de las políticas y
directivas de gestión de recursos humanos en la
corporación; así como desarrollar, implementar y
gestionar el sistema de gestión de recursos humanos del
Centro Corporativo.
Funciones del Área de Recursos Humanos Corporativo
a. Elaborar y conducir la implementación del Plan Estratégico de
Recursos Humanos de la corporación.
b. Proponer y difundir las políticas y directivas de gestión de recursos
humanos en la corporación.
c. Controlar la implementación de las políticas y directivas de gestión de
recursos humanos en las empresas de la corporación.
d. Desarrollar, implementar y gestionar el sistema de gestión de
recursos humanos del Centro Corporativo.
e. Identificar y proponer proyectos corporativos de mejora en la
gestión de recursos humanos, orientados a mejorar la motivación y el
desempeño del personal en el Centro Corporativo y en las empresas bajo el
ámbito de FONAFE.
f. Desarrollar, implementar y gestionar proyectos para la gestión
corporativa de recursos humanos en las empresas bajo el ámbito de
FONAFE.
g. Evaluar las propuestas de los candidatos a los Directorios de las
empresas bajo el ámbito de FONAFE e informar sobre la situación de los
mismos.
h. Supervisar y administrar la selección de gerentes y cargos equivalentes
de las empresas de la corporación, de acuerdo a la Directiva aplicable a la
selección de gerentes y cargos equivalentes.
i. Asesorar a las áreas de recursos humanos de las empresas bajo el ámbito
de FONAFE.
 Informe
Área de Finanzas Corporativas
El Área de Finanzas Corporativas es la unidad orgánica encargada
de definir y establecer las políticas financieras de la corporación;
proponer mecanismos de financiamiento para la corporación; y
gestionar el Sistema Administrativo de Tesorería para el Centro
Corporativo.
Funciones del Área de Finanzas Corporativas
a. Definir y establecer las políticas financieras de la
corporación en coordinación con la
Gerencia de Servicios Compartidos.
b. Analizar y emitir opinión sobre el financiamiento propuesto
para los proyectos de inversión de las empresas bajo el ámbito de
FONAFE.
c. Evaluar y proponer mecanismos de financiamiento para la
corporación incluyendo fuentes
tanto internas como externas, conforme a la normativa aplicable al
sector FONAFE.
d. Proponer estrategias de administración de riesgos financieros
en la corporación en coordinación con el Órgano de Control de
Riesgos.
e. Dirigir, programar y ejecutar la gestión del Sistema
Administrativo de Tesorería para el
Centro Corporativo.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1 Antecedentes
Norma de creación
El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Estado - FONAFE, fue creada mediante Ley n." 27170 de 9 de setiembre
de 1999, modificada por las Leyes n.ºs
27247, 27317, 28006 y 28840 y por los Decretos de Urgencias n."s 019-2000 y
039-2002 y su
Reglamento aprobado mediante Decreto Supremo n. º 072-2000-EF de 30
de junio de 2000 y
sus modificatorias.
Naturaleza y finalidad de la entidad
El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Estado • FONAFE es una persona jurídica de Derecho Público adscrita al
sector Economía y Finanzas tiene como principales objetivos normar y
dirigir la actividad empresarial del Estado, administrar los recursos
derivados de la titularidad de las acciones del Estado. llevar un registro
y custodiar los títulos representativos del capital de las empresas del
Estado y dirigir el proceso presupuestario y la gestión de las empresas
bajo su ámbito de conformidad con las normas, directivas y acuerdos que
se emitan para esos efectos.
 Informe
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

Funciones

De acuerdo a lo dispuesto por el artículo 9º del Reglamento de la Ley

n.º 27170, aprobado mediante Decreto Supremo n.º 072-2000-EF,
modificado mediante los Decretos Supremos n. ºs 114-2002-EF y
115-2004-EF, FONAFE cuenta con un Directorio conformado
principalmente por los Ministros de Estado de los siguientes sectores:
Economía y Finanzas, Transportes y Comunicaciones, Vivienda,
Construcción y Saneamiento, Energía y Minas y Presidencia de
Consejo de Ministros, quienes tienen las siguientes funciones:

a) Aprobar el presupuesto consolidado de las Empresas. en el marco de las

normas presupuestales correspondientes;
b) Aprobar las normas de gestión de las Empresas.
c) Aprobar el Plan Estratégico de las Empresas, previa aprobación del
mismo por el respectivo sector.
d) Ejercer la titularidad de las acciones representativas del capital
social de todas las Empresas, creadas o por crearse, en las que participa el
Estado y administrar los recursos derivados de dicha titularidad;
e) Designar a los representarse ante la Junta General de Accionistas u
órgano equivalente, de las Empresas en las que FONAFE tiene
participación accionaria;
Informe
Informe
5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO
 
En aplicación del numeral 7.31 de las Normas Generales
de Control Gubernamental aprobadas con Resolución de
Contraloría n. º 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014;
numeral 7.1.2.3 de la Directiva n.º 007-2014-CG/GCSII
"Auditoría de Cumplimiento" y numeral 151, (1,5) del
"Manual de Auditoría de Cumplimiento" aprobados
mediante Resolución de Contraloría n.º 473-2014-CG de 22
de octubre de 2014, se cumplió con el procedimiento de
comunicación de desviaciones de cumplimiento a las
personas comprendidas en los hechos advertidos a fin
que formulen sus comentarios.
 
La relación de personas comprendidas en los hechos
observados se presenta en el Apéndice n.º 1.
 
Las cédulas de comunicación de desviaciones de
cumplimiento y los comentarios presentados, se incluyen
en el Apéndice n. º 2; asimismo, la evaluación de los
citados comentarios se encuentra en el Apéndice n.º 3.
Informe
5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO
 
En aplicación del numeral 7.31 de las Normas Generales de
Control Gubernamental aprobadas con Resolución de Contraloría
n. º 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014; numeral 7.1.2.3 de la
Directiva n.º 007-2014-CG/GCSII "Auditoría de Cumplimiento"
y numeral 151, (1,5) del "Manual de Auditoría de Cumplimiento"
aprobados mediante Resolución de Contraloría n.º 473-2014-CG de
22 de octubre de 2014, se cumplió con el procedimiento de
comunicación de desviaciones de cumplimiento a las personas
comprendidas en los hechos advertidos a fin que formulen sus
comentarios.
 
La relación de personas comprendidas en los hechos observados
se presenta en el Apéndice n.º 1.
 
Las cédulas de comunicación de desviaciones de cumplimiento y
los comentarios presentados, se incluyen en el Apéndice n. º 2;
asimismo, la evaluación de los citados comentarios se
encuentra en el Apéndice n.º 3.

6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORIA

Durante el desarrollo de la Auditoria de Cumplimiento, no se
identificaron aspectos relevantes no notificaron hechos, acciones
o circunstancias que pudieran ser revelados en el presente.
 Informe
1. SUBSIDIOS POR MATERNIDAD NO FUERON TRAMITADOS OPORTUNAMENTE ANTE
ESSALUD POR LOS ESPECIALISTAS CORPORATIVOS EN GESTIÓN DE RECURSOS
HUMANOS, OCASIONANDO CON ELLO UN PERJUICIO ECONÓMICO A FONAFE POR LA SUMA
APROXIMADA DE  S/. 20 866,00.
De la revisión efectuada a la documentación alcanzada
por la Ejecutivo Corporativo de Recursos Humanos de
FONAFE relacionada a los subsidios por maternidad y
enfermedad temporal por el periodo 2016, se verificó que
FONAFE pagó la suma aproximada de S/.20 086, 00 por
concepto de subsidios de maternidad correspondiente a
las señoras Elizabeth Stefanie Loli Oliveros y Jessica
Mena Chávez, sin que los ex Especialistas
Corporativos en Gestión de Recursos Humanos de
FONAFE en su oportunidad tramitaran los reembolsos
ante el Seguro Social de Salud • ESSALUD,
ocasionando con ello un perjuicio económico a
FONAFE por el monto aproximado de SI. 20 866,00 al
encontrarse a la fecha en situación de incobrables,
situación que además ha sido corroborada por la propia
área de Recursos Humanos Corporativo a través del
Memorándum n.0 077-2017/RRHH-GSC-FONAFE de 21
de julio de 2017, conforme se detalla en el Cuadro n. 1
que se muestra a continuación:
 Informe
La situación expuesta transgrede las siguientes disposiciones: Artículo 15.- Requisitos para solicitar el reembolso de los subsidios por
Los literales a) y c) del artículo 1 y literales a), b), c) y d) del articulo 15 incapacidad temporal y por maternidad
del Reglamento de Pago de Prestaciones Económicas aprobado ESSALUD sólo reembolsará a tas entidades empleadoras los subsidios por
mediante Acuerdo n. 58-14-ESSALUD-2011 de 19 de julio de 2011: incapacidad temporal y maternidad pagados a los trabajadores regulares
activos o socios de cooperativa de trabajadores que cumplan con las
Reglamento Artículo 1º.· Definiciones condiciones señaladas en el Título I del presente Reglamento.
de Pago de Para la aplicación del presente Reglamento se entiende por: A fin de solicitar el reembolso, las entidades empleadoras deberán cumplir con
Prestaciones a. Prestaciones económicas: Comprende a /os subsidios por lo siguiente:
Económicas incapacidad temporal, maternidad, lactancia y las prestaciones por a. Estar al día en el pago de las aportaciones que dan derecho al otorgamiento
sepelio. de las prestaciones económicas, según se precisan por tipo de asegurado:
c. Subsidio por Incapacidad Temporal: Es el monto en dinero a que
tiene derecho el asegurado titular con el objeto de resarcir fas pérdidas
económicas derivadas de la incapacidad para el trabajo ocasionada por
el deterioro de la salud.

El derecho a subsidio por cuenta del Seguro Social de Salud se

adquiere a partir del vigésimo primer día de incapacidad y se otorga
mientras dure esta condición y en tanto no realice trabajo remunerado,
hasta un máximo de 11 meses y 10 días consecutivos. (El subrayado y
negrita es nuestro).
Durante los primeros 20 días de incapacidad, la entidad empleadora
continúa obligada al pago de la remuneración o retribución. Para tal
efecto se acumulan los días de incapacidad remunerados durante cada
año calendario.

b. Presentar a ESSALUD la Solicitud de Reembolso de
Subsidios, que incluya la declaración jurada del
trabajador de haber recibido el subsidio, en la forma,
plazo y condiciones que establezca la Gerencia Central
de Prestaciones Económicas Sociales, y apruebe la
Gerencia General.
c. Presentar a ESSALUD el Certificado de Incapacidad
Temporal para el Trabajo del trabajador subsidiado. o
un documento equivalente que determine la Gerencia
General.
d. Adjuntar la documentación complementaria que
establezca la Gerencia Central de Prestaciones
Económicas y Sociales, y apruebe la Gerencia General.
El empleador podrá presentar las solicitudes de
reembolso de subsidios hasta el plazo máximo de seis (6)
meses contado a partir de la fecha en que termina el
período de incapacidad o postparto según corresponda".
Informe
El numeral 7. Disposiciones Generales de la Directiva n.º 08-GG-
ESSALUD-2012, "Normas Complementarias al Reglamento de Pago
de Prestaciones Económicas" aprobada mediante Resolución de
Gerencia General n.0 619-GG-ESSALUD-2012 de 16 de noviembre de
2012, entre otros, señala lo siguiente:
"7. DISPOSICIONES GENERALES
7.1. Requisitos para solicitar prestaciones económicas
7.1.1 Subsidio por Incapacidad Temporal
"Normas
Complementarias Los requisitos que deben presentar el asegurado o la entidad
al Reglamento de empleadora. para solicitar el subsidio por incapacidad temporal son
Pago de los siguientes.
Prestaciones a) Para asegurados regulares y agrarios dependientes; Solicitud de
Económicas
Reembolso de Prestaciones Económicas - Formulario 8001 - que
entrega ESSALUD, debidamente llenada y firmada por el asegurado y
el representante legal o funcionario autorizado de la entidad
empleadora.
b) Certificados médicos paniculares o CITT en original que sustenten
incapacidad por los primeros
20 días, los cuales deberán ser presentados por cada empleador del
asegurado.
e) CITT en original por los días posteriores a los primeros 20 días.
Si son asegurados con empleador múltiple, deberán obtener y
presentar CITT por cada empleador. En caso de certificados médicos
particulares deberán ser canjeados por los CITT que correspondan.

7.1.2 Subsidio por Maternidad
Los requisitos que deben presentar la entidad empleadora o la
asegurada, para solicitar el subsidio por maternidad, son los
siguientes:
Pago Primera Armada o Pago Total
a) Solicitud de Reembolso de Prestaciones Económicas -
Formulario 8001 - o Solicitud de Pago
Directo de Prestaciones Económicas· Formulario 8002 -según se
indica en el numeral 7.1.1 a.
b) CITT en original. En caso de certificados médicos
particulares deberán ser canjeados por CITT’”.
Los numerales 6.2, 6.4, 6.6 y 6.8 de la Directiva n. 09-GG-
ESSALUD-2016, ''Pago de Subsidio por Maternidad" aprobada
mediante Resolución de Gerencia General n.º 518-GG-ESSALUD-
2016 de 27 de abril de 2016, entre otros, señalan lo siguiente:
"6.2 ..
El subsidio se otorga una vez vencido el periodo pre-natal y/o post-
natal, y siempre que la solicitud se presente hasta el plazo máximo de
seis {6} meses contados a partir de la fecha en que termina el periodo
máximo post parto o desde que terminó el periodo de incapacidad.
(El subrayado y negrita es nuestro).
6.4. Igualmente. registra en su Sistema Integrado de Gestión de la
Incapacidad Temporal {SIGI) el número de días de descanso
médico por maternidad otorgados a las aseguradas, información
consignada en los Certificados de Incapacidad Temporal para el
Trabajo (CITT). Este requisito será considerado como cumplimiento
de requisito válido para la evaluación y pago del subsidio por
maternidad. (El subrayado y negrita es nuestro).
Informe
6.6 Es obligación de las aseguradas y entidades empleadoras
solicitar el monto del subsidio por maternidad en base a los
conceptos computables establecidos en el numeral anterior, y las
siguientes formas de cálculo por tipo de asegurado:
6.8 La asegurada titular o representante legal de la entidad empleadora para
iniciar el proceso de pago directo o pago por reembolso del subsidio por
maternidad, debe apersonarse a la Oficina de Aseguramiento, Agencia o
Directiva Módulo de Seguros, más cercana a su domicilio. Deberá identificarse
n. 09-GG- presentando su documento de identidad (DNI, Carné de Extranjería o
ESSALUD- Pasaporte) y presentar el Formulario 1010. y Declaración Jurada de
2016, ''Pago Maternidad acompañada de su Anexo '·Cálculo del Subsidio por
de Subsidio
Maternidad" debidamente llenados y firmados por la asegurada y el
por
Maternidad representante legal o funcionario autorizado de la entidad empleadora, en
" la Oficina de Aseguramiento, Agencia o Módulo de Seguros, más cercana a
su domicilio, en el que podrá obtener a través de la página web institucional o
en las mencionadas áreas de Seguros. Asimismo precisará en el formulario el
período pre natal, post natal o período total, por el cual solicita el subsidio, así
como el monto del subsidio solicitado".
 Informe
La situación expuesta ha ocasionado un perjuicio económico por la
suma aproximada de S/ 20 866,00, al no haberse efectuado
oportunamente ante ESSALUD, los trámites para el reembolso de los
subsidios por maternidad de las señoras Elizabeth Stefanie Loli Oliveros
y Jessica Mena Chávez por el importe de S/. 10 433,00 cada una.
La situación comentada se ha originado por la falta de diligencia y
cuidado de los ex Especialistas Corporativos en Gestión de Recursos
Humanos al no haber gestionado eficientemente los sistemas de gestión de
recursos humanos del Centro Corporativo FONAFE, es decir, al no haber
tramitado oportunamente los reembolsos por subsidio de maternidad ante
ESSALUD de las señoras Elizabeth Stefaníe Loli Oliveros y Jessica Mena
Chávez por la suma de S/. 10 433,00 cada una.
La presente desviación de cumplimiento fue comunicada a los señores
Luis Tercero Calmet Puelles - ex Especialista Corporativo de Gestión de
Recursos Humanos y Paúl Cornejo Moscoso - ex Especialista Corporativo de
Gestión de Recursos Humanos, mediante las cédulas de comunicaciones
n.°s 001 y 002-2017 de 25 de agosto de 2017, conforme se detalla en el
Apéndice n. º 2.
Efectuada la evaluación de los comentarios presentados (Apéndice n.º
3), se concluye que los mismos no desvirtúan los hechos observados,
considerando la participación de las personas comprendidas en los
mismos, conforme se describe a continuación:
LUIS TERCERO CALMET PUELLES, identificado con Documento
Nacional de Identidad n. e 09453886, Especialista Corporativo en Gestión
de Recursos Humanos, periodo de 2 de mayo de 2016 al 31 de mayo 2017,
al no haber tramitado oportunamente el reembolso por subsidio de
maternidad ante ESSALUD de la señora Jessica Mena Chávez por la suma
de S/. 10 433,00.
Al respecto los literales Q y g) de los Manuales de Organización y
Funciones - MOF del Especialista Corporativo en Gestión de Recursos
Humanos aprobados mediante las Resoluciones de Dirección Ejecutiva
n.“ s 062-2015/DE-FONAFE de 10 de julio de 2015 y 102-2016/DE-
FONAFE de 30 de diciembre de 2016 señalan que tiene como función
específica desarrollar, implementar y gestionar el sistema de gestión de
recursos humanos del Centro Corporativo FONAFE, en lo que se
refiere a planificación, reclutamiento, selección, desvinculación, registro
y documentación, y retribuciones, además de supervisar la correcta
emisión de las planillas para pago del Centro Corporativo FONAFE, de
haberes, AFPs, compensaciones, liquidaciones, etc.
Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta
responsabilidad administrativa funcional, derivada del deber incumplido
previsto en la normativa anteriormente señalada; dando mérito al inicio del
procedimiento sancionador a cargo del Fondo Nacional de
Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE.
 Informe

PAUL ANDRÉS CORNEJO MOSCOSO, identificado con Documento

Nacional de Identidad n.º 10049747, Especialista Corporativo en Gestión
de Recursos Humanos, periodo de 9 de febrero al 30 de abril de 2016, al no
haber cautelado en su oportunidad el trámite de reembolso por subsidio de
maternidad ante ESSALUD de la señora Elizabeth Stefanie Loli Oliveros
por la suma de S/. 1 O 433,00.

Al respecto los literales ij y g) del Manual de Organización y Funciones -

MOF del Especialista Corporativo en Gestión de Recursos Humanos
aprobado mediante Resolución de Dirección Ejecutiva n.º 062-2015/DE-
FONAFE de 10 de julio de 2015 señala que tiene como función específica
desarrollar, implementar y gestionar el sistema de gestión de recursos
humanos del Centro Corporativo FONAFE, en lo que se refiere a
planificación, reclutamiento, selección, desvinculación, registro y
documentación, y retribuciones, además de supervisar la correcta
emisión de las planillas para pago del Centro Corporativo FONAFE, de
haberes, AFPs, compensaciones, liquidaciones, etc.

Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta

responsabilidad administrativa funcional, derivada del deber incumplido
previsto en la normativa anteriormente señalada; dando mérito al inicio del
procedimiento sancionador a cargo del Fondo Nacional de Financiamiento
de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE
MATRIZ DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
SUMILLA: SUBSIDIOS POR MATERNIDAD NO FUERON TRAMITADOS OPORTUNAMENTE ANTE ESSALUD POR LOS ESPECIALISTAS CORPORATIVOS
EN GESTIÓN DE RECURSOS HUMANOS, OCASIONANDO CON ELLO UN PERJUICIO ECONÓMICO A FONAFE POR LA SUMA APROXIMADA DE S/. 20
866,00.
Funcionario(a) interviniente Responsabilidad proyectada

Desviación de cumplimiento Evidencias Tipo (*) Administración

Nombre y cargo Desde Hasta Civil Penal
Entidad PAS

De la revisión efectuada a la documentación

alcanzada por la Ejecutivo Corporativo de
Recursos Humanos de FONAFE relacionada
a los subsidios por maternidad y
enfermedad temporal por el periodo 2016, se
LUIS TERCERO
verificó que FONAFE pagó la suma
Pago de subsidios por CALMET
aproximada de S / 2 0 8 6 6 , 0 0 por
concepto de subsidios de maternidad maternidad y PUELLES 2 de
31 de
Condición correspondiente a las señoras Elizabeth enfermedad temporal (2) Ex Especialista mayo de  x
mayo 2017
Stefanie Loli Oliveros y Jessica Mena pagados en el periodo 2016
Corporativo en
Chávez, sin que los ex Especialistas 2016 Gestión de Recursos
Corporativos en Gestión de Recursos
Humanos
Humanos de FONAFE en su oportunidad
tramitaran los reembolsos ante el Seguro
Social de Salud • ESSALUD, ocasionando
con ello un perjuicio económico a
FONAFE por el monto aproximado
 Transgrede el Reglamento de Pago de
Prestaciones Económicas, así mismo la
Criterio Directiva n.º 08-GG-ESSALUD-2012

La situación expuesta ha ocasionado un

perjuicio económico por la suma
aproximada de S/. 20 866,00, al no
haberse efectuado oportunamente ante PAUL ANDRÉS
Efecto ESSALUD, los trámites para el reembolso CORNEJO
de los subsidios por maternidad de las MOSCOSO 
señoras Elizabeth Stefanie Loli Oliveros y
Ex Especialista 9 de
Jessica Mena Chávez por el importe de S/. 30 de
Corporativo en febrero      
10 433,00 cada una.
La situación comentada se ha originado
Gestión de 2016 abril de x    
Recursos 2016    
por la falta de diligencia y cuidado de  
Humanos
los ex Especialistas Corporativos en
Gestión de Recursos Humanos al no
haber gestionado eficientemente los
 
sistemas de gestión de recursos humanos
Causa del Centro Corporativo FONAFE, es decir,
al no haber tramitado oportunamente los
reembolsos por subsidio de maternidad
ante ESSALUD de las señoras Elizabeth
Stefaníe Loli Oliveros y Jessica Mena
Chávez por la suma de S/. 10 433,00 cada
una
Evidencias
Mapa estratégico corporativo
Caso practico 2
 Informe
"ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS HUMANOS Y
LOGÍSTICOS DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO
VILLARREAL"
1. DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL, ENTRE AGOSTO 2014 A JUNIO 2016,
POR EL EJERCICIO DE FUNCIONES ADMINISTRATIVAS PERCIBIÓ ASIGNACIÓN POR CUMPLIMIENTO DE
METAS, AGUINALDOS Y BONIFICACIONES DE ESCOLARIDAD POR S/ 92 019,20; NO OBSTANTE, QUE EN EL
MISMO PERÍODO COBRABA PENSIÓN EN OTRA ENTIDAD PÚBLICA.

De la revisión y análisis a la documentación
proporcionada por las Oficinas Centrales de Recursos
Humanos y de Asuntos Académicos de la Universidad del
período enero 2014 a junio 2016, así como, la información
alcanzada por la Caja de Pensiones Militar Policial, se ha
determinado que el señor Freddy Lizardo Kaseng Solís,
docente ordinario a tiempo completo de la Facultad de
Ingeniería Electrónica e Informática, a su vez, jefe de
Asuntos Administrativos de la Escuela Universitaria de
Post Grado y jefe de la Dirección General de
Administración a partir de marzo de 2016, percibió por
labores administrativas los conceptos de asignación de
cumplimiento de metas, aguinaldos y bonificaciones de
escolaridad por SI 92 019,20, además, simultáneamente
recibió una pensión mensual de la Caja de Pensiones Militar
Policial desde agosto de 2014, más aguinaldos y
bonificaciones por escolaridad.
Lo expuesto contravino el Decreto Leg. n. 276; la Ley n.º
28715 - Ley Marco del Empleo Público; el D. L. n.º 19846
"Ley de Pensiones Militar- Policial"; el D. Leg. n.º 1133
"Decreto Leg. para el Ordenamiento Definitivo del Régimen
de Pensiones del Personal Militar y Policial", el D.S. n.0
001-2014-EF; el D.S. n.º 001-2015-EF "Dictan
Disposiciones Reglamentarias para el Otorgamiento de la
Bonificación por Escolaridad", el D.S. n.0 193-2014-EF
"Dictan Disposiciones Reglamentarias para el
Otorgamiento de la Aguinaldo por Fiesta Patrias", el D.S.
n.º 338-2014-EF "Dictan Disposiciones Reglamentarias
para el Otorgamiento del Aguinaldo por Navidad", el
D. S. n. º 182-2015-EF "Dictan Disposiciones Reglamentarias
para el Otorgamiento del Aguinaldo por Fiestas Patrias";
el D. S. n.º 344 -2015-EF, según los hechos que se
describen a continuación:
 Informe
(Apéndice n.º 196), tenía distribuida sus horas de carga lectiva y no lectiva
de la manera siguiente:

El señor Freddy Lizardo Kaseng Solís,

docente ordinario con la categoría y
dedicación de asociado a tiempo
completo de la Facultad de Ingeniería
Electrónica e Informática designado con
Resolución Rectoral n.º 2595-2012-CU-
UNFV de 14 de diciembre de 2012
(Apéndice n.º 195), según su Ficha de
Racionalización Académica de los
años 2014, 2015 y 2016
 Informe
De la Ficha de Racionalización y el Informe Escalafonario (Apéndice n.º Conforme la información antes descrita, se procedió a verificar los
200) se advirtió que el referido docente entre enero 2014 a junio 2016 partes de asistencia de la carga lectiva, no lectiva y cumplimiento
desempeñó los cargos de jefe de la Oficina de Asuntos Administrativos de metas que habría generado el referido docente durante el
período comprendido enero 2014 a junio 2016, siendo la
de la Escuela Universitaria de Post Grado de la Universidad y jefe de la
información obtenida la siguiente
Dirección General de Administración (en adelante DIGA), siendo
designado y cesado con las resoluciones siguientes:
 Informe
Cabe señalar, que la Oficina de Relaciones Laborales remite a la Oficina de
Remuneraciones y Pensiones informes mensuales conteniendo el resumen de los
partes de asistencia de los docentes, para que procese las planillas correspondientes,
es así que teniendo como sustento los partes antes detallados, procesó las planillas de
haberes (partes de asistencia de la carga no lectiva y lectiva) y la planilla por
asignación de cumplimiento de meta (partes de cumplimiento de meta). Se
detalla las planillas procesadas en base a la información digital alcanzada por la
Oficina de Remuneraciones y Pensiones:
Conforme al cuadro detallado, se advierte que el señor
Freddy Lizardo Kaseng Solís tenía un sueldo básico de S/ 3
008,00 y durante el periodo comprendido entre agosto 2014
a Jumo 2016 percibió por escolaridad S/ 400,00 (enero
2015) y aguinaldos por S/ 900,00 (diciembre 2014 y lio
2015); asimismo, una asignación por cumplimiento de
meta mensual por SI 3 405,60 (agosto 2014 a marzo 2016),
por el cargo de jefe de Asuntos Administrativos de la
Escuela universitaria de Post Grado) y S/ 7 260,00 (abril a
junio 2016), por el cargo de jefe de la DIGA.
El resumen de los ingresos percibidos se detalla a continuación:
 Informe
De otro lado, la Oficina de Remuneraciones y Pensiones mediante oficio n.º 438-
2017-0RP- OCRH-UNFV de 27 de febrero de 2017, remite la relación de ingresos
por cumplimiento de metas del señor Freddy Lizardo Kaseng Solís,
correspondiente al período enero 2014 a julio 2016, señalando que dichos
ingresos son generados por labores administrativas, con indicación de la
normativa que sustenta dichos ingresos (Apéndice n.º 207), del que se extracta la
información siguiente:
Es así que las planillas de haberes y la planilla de asignación de
cumplimiento de metas generadas por la Oficina de Remuneraciones y
Pensiones fueron canceladas con los comprobantes de pago (Apéndice
n.º 210) y abonadas a las cuentas de los beneficiarios (entre ellos, el señor
Freddy Lizardo Kaseng Solís), con las Cartas Órdenes siguientes
(Apéndice n.º 211
 Informe
Cabe precisar, que con la planilla de haberes docentes permanentes se paga la remuneración
personal docente activo y con la planilla de asignación de cumplimiento de meta, se paga a los
docentes que ostentan un cargo y trabajan tres horas adicionales a sus jornadas ordinarias laboran
en función al cargo que ostentan para este caso, como jefe de la Oficina de Asuntos
Administrativos de la Escuela Universitaria de Post Grado y jefe de la DIGA, según lo
establecido en las Resoluciones Rectorales n.05 1710 (Apéndice n.º 212) y 1731-2005- UNFV
(Apéndice n.º 213) de 22 y 29 de diciembre de 2005, que regulan a quienes se otorga la asignación
y los requisitos exigidos para su percepción.
Asimismo, del Informe Escalafonario49 (Apéndice n.º 200) del señor Freddy Lizardo Kaseng
Solís remitido por la Oficina de Recursos Humanos mediante oficio n.º 298-2016-RE-OCRH-
UNFV de 21 de diciembre de 2016, se advierte que a partir del 29 de diciembre de 2011, se
consignan los documentos siguientes:
Resolución Rectoral n.º 285-2011-UNFV de 29 de diciembre de 2011 designa a partir de 16 de
noviembre de 2011 al servidor docente (AXTP-15) como jefe de la Oficina de Asuntos
Administrativos de la Escuela Universitaria de Post Grado de la Universidad.
Resolución Rectoral n. º 317-2012-UNFV de 2 de enero de 2012, autoriza de manera excepcional y
temporal, el cambio de régimen de dedicación de servicio docente (AXTP-15) a tiempo
completo (TC), en tanto desempeñe el cargo de jefe de la Oficina de Asuntos Administrativos de
la Escuela Universitaria de Post Grado de la Universidad.
• Resolución Directora! n.º 2555-2014-DIGA-UNFV de 27 de mayo de 2014, artículo 6.-
Reconoce un crédito devengado a favor del servidor docente ordinario (ASTC), al haberse
desempeñado como jefe de la Oficina de Asuntos Administrativos en el mes de octubre del
2012.
• Resolución Rectoral n." 198-2016-CU-UNFV de 17 de marzo de 2016 encarga a partir de la
fecha, la jefatura de Dirección General de Administración al Dr. Freddy Lizardo Kaseng Solís.
• Resolución Rectoral n. º 023-2016-CU-UNFV de 23 de agosto de 2016 da por concluida a
partir de la fecha la encargatura de la Dirección General de Administración de la
Universidad.
Asimismo, de la revisión del legajo personal del docente Freddy
Lizardo Kaseng Solís (Apéndice n.º 215) se aprecia que no consta
documento o resolución emitida por la Policía Nacional del Perú, respecto
a su situación de retiro en su condición de suboficial superior de la Policía
Nacional del Perú y/o que señale que percibe una pensión activa a través
de la Caja Militar Policial; además, en la sección de Declaraciones Juradas,
se encuentra la "Declaración Jurada Año 2012 de Incompatibilidad
Remunerativa" emitida el 4 de mayo de 2012, firmada por el referido
docente, no existiendo declaraciones de los años 2014, 2015 y 2016.
En ese sentido, se advierte que en ningún extremo del informe
Escalafonario y del contenido del Legajo Personal figura la resolución con
la cual pasa a situación de retiro en su condición de Suboficial Superior de
la Policía Nacional del Perú y/o que percibe una pensión activa a través
de la Caja Militar Policial.
Información sobre la Pensión por invalidez percibida por el señor
Freddy Lizardo Kaseng Solís de la Caja Militar Policial
Mediante Resolución Directora! n.º 7631-2014-DIREJEPER-PNP de 16
de julio de 2014 (Apéndice n.º 216) emitida por la Dirección Ejecutiva de
Personal de la Policía Nacional del Perú, se resuelve lo siguiente:
Artículo 1 º: Pasar de la Situación de Actividad a la situación de Retiro al
Suboficial Superior de la Policía Nacional del Perú, Freddy Lizardo Kaseng Solís.
con fecha de la presente resolución, por la causal de Incapacidad Psicosomática.
enfermedad adquirida con "OCASIÓN DEL SERVICIO"
 Informe
Al respecto, se solicitó información a la Caja de Pensiones Militar Policial sobre
Asimismo, la Dirección de Pensiones de la Policía Nacional del
los pagos efectuados entre julio 2014 a junio 2016 al PNP Kaseng Solís Freddy
Perú a través del oficio n.º 2272-2016-DGPNP/DIREAP-DIRPEN-
Lizardo, y mediante carta n.º 0176-2017/CPMP-GP-DAA-JPLF de 3"de febrero de
OFAD-UNIREHUM de 13 de diciembre de 2016 (Apéndice n.º 217),
2017 (Apéndice n.º 219), la jefatura del Departamento de Atención al Afiliado
señala que el señor Freddy Lizardo Kaseng Solís tiene la condición de
remite el reporte de "Conceptos Percibidos de enero 2014 a Diciembre 2016"
sub oficial superior PNP en situación de retiro y que percibe una pensión
generado por la Gerencia de Pensiones Opto. de Recaudación y Liquidación,
activa a través de la Caja Militar Policial, adjuntando la Resolución
detallando lo siguiente:
Directora! n.º 12379-2014-DIRPEN-PNP de 30 de octubre de 2014
(Apéndice n.º 218).

Dicha resolución resuelve, en su artículo 2º: "Otorgar pensión de

lnvalidez51 renovable a partir del1 de agosto de 2014 a favor del Sub oficial
Superior de la Policía Nacional del Perú en situación de Retiro Freddy Lizardo
KASENG SOUS, equivalente al íntegro de la remuneración pensionable a su
Grado en Situación de Actividad, (Remuneración Consolidada); abonable por la
Caja de Pensiones Militar Policial"; y, en el artículo 3º: "Otorgar a favor del Sub
oficial Superior de la Policia Nacional del Perú en Situación de Retiro Freddy
Lizardo KASENG SOL/S, los beneficios por concepto de: Aguinaldos por Fiestas
Patrias y Navidad; y, la Bonificación por Escolaridad en las fechas que
correspondan; abonables por la Caja de Pensiones Militar Policial, previa
transferencia de la Dirección de Economía y Finanzas de la Policía Nacional del
Perú".
• .
 Informe
Corno se aprecia en e1 cuadro anterior, e1 señor Freddy Lizardo
Kaseng en su condición de Policía Nacional del Perú, percibió entre los
meses de agosto 2014 a diciembre 2016 una pensión mensual de S/ 2
668,00, escolaridad por S/ 800,00 (2015 y 2016) y aguinaldos (julio y
diciembre 2014, 2015 y 2016) por S/ 1 800,00 y entre otros
ingresos por subsidios y as1g naciones extraordinarias.

Por lo expuesto, se ha determinado que el servidor Freddy Lizardo

Kaseng Solís durante el período comprendido entre agosto 2014 a junio
2016 percibió ingresos simultáneos de dos entidades del Estado, por
parte de la Caja de Pensiones Militar Policial y la Universidad52,
siendo que los ingresos que percibe por la Caja de Pensiones es por el
concepto de pensión de invalidez y por la Universidad es por
prestaciones diferentes a la docencia, al ejercer funciones
administrativas: jefe de Asuntos Administrativos de la Escuela
Universitaria de Post Grado y jefe de la DIGA; adicionalmente
percibió de las dos entidades aguinaldos y bonificación de
escolaridad, tal como se muestra en el cuadro siguiente:
 Informe
Por consiguiente, el señor Freddy Lizardo Kaseng Solís, percibió
ingresos de la Universidad entre agosto 2014 a junio 2016 por
Asignación por Cumplimiento de Meta por SI 90 719,20, bonificación
por escolaridad del 2015 por S/ 400,00 y aguinaldos del 2014 y
2015 por S/ 600,00 y S/ 300,00 respectivamente, lo que totaliza S/
92 019,20. Asimismo, percibió simultáneamente ingresos de la
Caja de Pensiones Militar Policial en el mismo período por pensión
de invalidez por S/ 61 364,00, bonificación por escolaridad del 2015
por SI 400,00, aguinaldos del 2014 y 2015 por S/ 600,00 y S/
300,00, respectivamente, lo que totaliza ingresos de S/ 63 364,00.
Los hechos antes descritos trasgreden la normativa siguiente:
• Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del
sector Público, robada por el Decreto Legislativo n.º 276 de 6 de marzo de
1984; señala:
" Artículo 7º.- Ningún servidor Público puede desempeñar más de un empleo
o cargo público remunerado, inclusive en las Empresas de propiedad directa del
estado o de Economía Mixta. Es incompatible asimismo la percepción simultánea
de remuneraciones y pensión por servicios estados al Estado. La única excepción a
ambos principios está constituida por la función educativa en la cual es compatible
la percepción de pensión y remuneración excepcional".
• Ley Marco del Empleo Público- Ley n.º 28175, publicado el 1 de enero
2005, establece:
"Artículo 3° Ningún empleado público puede percibir del estado más de una
remuneración, retribución, emolumento o cualquier tipo de ingreso. Es incompatible
la percepción simultánea de remuneración y pensión por servicios prestados al
Estado.
Las únicas excepciones las constituyen la función docente y la percepción de
dietas por participación en uno (1) de los directorios de entidades o empresas
públicas".
• Ley de Pensiones Militar • Policial, aprobada por el Decreto Ley n.º
19846 de 26 de diciembre de 1972, precisa:
"Artículo 6º.- El servidor o sus deudos solo podrán percibir simultáneamente: dos
sueldos o dos pensiones o un sueldo y una pensión del Estado, cuando uno de ellos
provenga de servicios docentes prestados a la enseñanza pública.
Quien goce de pensión de sobrevivientes podrá también percibir un sueldo o una
pensión por servicios que preste o haya prestado al Estado. Podrá percibirse dos
pensiones de orfandad, cuando éstas sean causadas por el padre y la madre,
reputándose como una sola.
Los infractores de estas disposiciones reintegrarán al Estado lo cobrado indebidamente,
siendo responsables solidariamente con los funcionarios competentes, sin perjuicio de
las acciones a que haya lugar".
• Decreto Legislativo para el Ordenamiento Definitivo del Régimen de
Pensiones del Personal Militar y Policial, aprobado por el Decreto
Legislativo n. º 1133 de 8 de diciembre de 2012; precisa que:
"Artículo 11 º Prohibición de doble percepción
El pensionista militar de las Fuerzas Armadas y policial de la Policía Nacional del
Perú, o sus beneficiarios, no podrán percibir dos (02) o más ingresos del Estado,
sea por concepto de remuneración, pensión o bajo cualquier modalidad de
contratación, salvo los provenientes por función de docencia pública efectiva o Ley
expresa que lo autorice; así como el que reciba por formar parte de Directorios de
entidades o empresas del Estado, no pudiendo percibir más que la dieta proveniente de
uno de ellos.
Los infractores a esta disposición reintegrarán al Estado lo cobrado indebidamente,
siendo responsables solidariamente con los funcionarios competentes que otorgaron
dicho beneficio, sin perjuicio de las responsabilidades administrativas, civiles y penales
a que haya lugar".
 Informe
Los hechos antes descritos trasgreden la normativa siguiente: Efecto
• Dictan disposiciones reglamentarias para el otorgamiento del Los hechos expuestos han ocasionado el pago de S/ 92 019,20
Aguinaldo por Navidad", aprobado por el Decreto Supremo n.º 338-2014-
adicionales a su remuneración como docente, proveniente de una
EF de 3 de diciembre de 2014, indica que:
Artículo 5°.- De la percepción. asignación por cumplimiento de metas por realizar labores
"5.1 Los funcionarios, servidores y pensionistas de la Administración administrativas (función no docente) por S/ 90 719,20, y
Pública reciben el Aguinaldo por Navidad en una sola repartición pública, simultáneamente una pensión de invalidez otorgada por la Caja
debiendo ser otorgada en aquella que abona los incrementos por costo de de Pensiones Militar Policial, además de aguinaldos y
vida". bonificaciones de escolaridad, durante el período de agosto 2014 a
junio 2016 por S/ 1 300,00, percibiendo simultáneamente ingresos
• Dictan disposiciones reglamentarias para el otorgamiento de la
Bonificación por Escolaridad", aprobado por el Decreto Supremo n.º 001- de dos entidades públicas.
2015-EF de 7 de enero de 2015, establece:
Artículo 5°.- De la percepción. Causa
"Los funcionarios, servidores y pensionistas de la Administración Pública Hechos que se han originado por la falta de comunicación del
reciben la Bonificación por Escolaridad en una sola repartición pública, docente al área competente, de que se encontraba percibiendo una
debiendo ser otorgada en aquella que abona los
pensión por invalidez a partir de agosto de 2014, así como, por su
Incrementos por costo de vida".
decisión de aceptar cargos administrativos en la universidad,
• Dictan disposiciones reglamentarias para el otorgamiento del siendo pensionista de otra entidad
Aguinaldo por Fiestas Patrias", aprobado por el Decreto Supremo n.º 182-
2015-EF de 3 de julio de 2015, que señala:
Artículo 5°.- De la percepción.
"5.1 Los funcionarios, servidores y pensionistas de la Administración
Pública reciben el Aguinaldo por Fiestas Patrias en una sola repartición
pública, debiendo ser otorgada en aquella que abona los incrementos por
costo de vida
MATRIZ DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
SUMILLA: DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL, ENTRE AGOSTO 2014 A JUNIO 2016, POR EL EJERCICIO DE
FUNCIONES ADMINISTRATIVAS PERCIBIÓ ASIGNACIÓN POR CUMPLIMIENTO DE METAS, AGUINALDOS Y BONIFICACIONES DE ESCOLARIDAD POR
S/ 92 019,20; NO OBSTANTE, QUE EN EL MISMO PERÍODO COBRABA PENSIÓN EN OTRA ENTIDAD PÚBLICA

Funcionario(a) interviniente Responsabilidad proyectada

Desviación de cumplimiento Evidencias Tipo (*) Administración

Nombre y cargo Desde Hasta Civil Penal
Entidad PAS
Freddy Lizardo
De la revisión y análisis a la documentación
Kaseng Solís
proporcionada por las Oficinas Centrales de
Recursos Humanos y de Asuntos Académicos (Conjunto
de la Universidad del período enero 2014 a Ficha de habitacional Santa
junio 2016, así como, la información alcanzada racionalización de Rosa Block N° 8 Dpto
16/11/2011 23/09/2016
por la Caja de Pensiones Militar Policial, se ha sus horas de carga 502-Callao)
determinado que el señor Freddy Lizardo lectiva y no lectiva
Kaseng Solís,, a su vez, docente ordinario a Jefe de asuntos
de la manera,
tiempo completo de la Facultad de administrativos de la
ingresos y váuchers
Ingeniería Electrónica e Informática jefe de
de ingreso; así
escuela universitaria  x  x
Condición Asuntos Administrativos de la Escuela (2) de post  
mismo el reporte de
Universitaria de Post Grado y jefe de la
Dirección General de Administración a partir los conceptos
de marzo de 2016, percibió por labores percibidos por la
administrativas los conceptos de asignación caja de Pensiones
Militar Policial entre jefe de la dirección
de cumplimiento de metas, aguinaldos y
bonificaciones de escolaridad por SI 92 019,20, agosto de 2014 y general de 17/03/2016 26/09/2016
además, simultáneamente recibió una pensión diciembre del 2016 administración
mensual de la Caja de Pensiones Militar Policial
desde agosto de 2014, más aguinaldos y
bonificaciones por escolaridad.
 Evidencias
Distribución de cargas lectivas y no lectivas
 Evidencias
Resumen de comprobantes de pago
 Evidencias
• Mediante Resolución Directoral n.º
7631-2014-DIREJEPER-PNP de 16 de
julio de 2014 (Apéndice n.º 216) emitida
por la Dirección Ejecutiva de Personal de
la Policía Nacional del Perú, se resuelve lo
siguiente:
Artículo 1º: Pasar de la Situación de
Actividad a la situación de Retiro al
Suboficial Superior de la Policía
Nacional del Perú, Freddy Lizardo
Kaseng Solís. con fecha de la presente
resolución, por la causal de Incapacidad
Psicosomática. enfermedad adquirida
con "OCASIÓN DEL SERVICIO.
• Resolución Directoral n.º 12379-2014-
DIRPEN-PNP de 30 de octubre de 2014
(Apéndice n.º 218).
artículo 2º: "Otorgar pensión de invalidez
renovable a partir del 1 de agosto de 2014 a
favor del Sub oficial Superior de la Policía
Nacional del Perú en situación de Retiro
Freddy Lizardo KASENG SOUS, equivalente
al íntegro de la remuneración pensionable a su
Grado en Situación de Actividad,
(Remuneración Consolidada); abonable por la
Caja de Pensiones Militar Policial"; y, en el
artículo 3º: "Otorgar a favor del Sub oficial
Superior de la Policia Nacional del Perú en
Situación de Retiro Freddy Lizardo KASENG
SOL/S, los beneficios por concepto de:
Aguinaldos por Fiestas Patrias y Navidad; y,
la Bonificación por Escolaridad en las fechas
que correspondan;
 Evidencias

La jefatura del Departamento de

Atención al Afiliado (Caja de
Pensiones Militar Policial ), remitió
información sobre los "Conceptos
Percibidos de julio 2014 a Diciembre
2016" por el PNP Kaseng Solís Freddy
Lizardo
 • Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del sector Público,

• Ley Marco del Empleo Público- Ley n.º 28175,

• Decreto Legislativo para el Ordenamiento

Criterio Definitivo del Régimen de Pensiones del Personal
Militar y Policial, aprobado por el Decreto Legislativo
n. º 1133

• Disposiciones reglamentarias para el otorgamiento

del aguinaldo por navidad, escolaridad, y por
fiestas patrias
Los hechos expuestos han ocasionado el pago de S/ 92,
019.20 adicionales a su remuneración como docente,          
x
proveniente de una asignación por cumplimiento de          
metas por realizar labores administrativas (función no
docente) por S/ 90 719,20, y simultáneamente una  
Efecto
pensión de invalidez otorgada por la Caja de Pensiones
Militar Policial, además de aguinaldos y bonificaciones
de escolaridad, durante el período de agosto 2014 a
junio 2016 por S/ 1,300.00, percibiendo
simultáneamente ingresos de dos entidades públicas.
Hechos que se han originado por la falta de
comunicación del docente al área competente, de que se
encontraba percibiendo una pensión por invalidez a
Causa
partir de agosto de 2014, así como, por su decisión de
aceptar cargos administrativos en la universidad,
siendo pensionista de otra entidad