Informe de Gestion Michiquillay Final

Rejas, Alva y Asociados S.C.R.Ltda.
AUDITORES Y CONSULTORES
FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY - FSM
INFORME AUDITORIA DE GESTIÓN

EJERCICIOS 2016, 2017 Y 2018
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Av. Javier Prado Este N° 7957 Urb. Mayorazgo Chico, Lima 03 – Perú
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
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EJERCICIOS 2016, 2017 Y 2018
CONTENIDO
Páginas
I. INTRODUCCIÓN. 03 – 07
1. Origen del Examen. 03

2. Naturaleza y Objetivos del Examen. 03
3. Alcance del Examen. 05
4. Antecedentes y Base Legal de la Asociación. 05 – 07
II. PUNTOS DE ATENCIÓN DE LA AUDITORIA FINANCIERA Y

08 – 15
DE GESTIÓN.
III. PUNTOS ADICIONALES DE LA AUDITORIA FINANCIERA Y

16 – 23
GESTIÓN.
IV. OBSERVACIONES DE LA AUDITORIA FINANCIERA Y DE

23 – 73
GESTION
V. OBSERVACIONES DE LA EVALUACIÓN DE PROYECTOS. 74 – 153
VI. CONCLUSIONES. 154 – 155
VII. RECOMENDACIONES. 155 - 157
ANEXOS
N.° 01 : 1558 - 168
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EJERCICIOS 2016, 2017 Y 2018
I. INTRODUCCIÓN.
1. ORIGEN DEL EXAMEN.
La Auditoría Financiera y de Gestión del Fondo Social de Michiquillay,

correspondiente a los Ejercicios 2016, 2017 y 2018, se efectúo en
concordancia a lo establecido mediante Concurso Privado N.º 002-2019
(CP-02-2019-FSM-CEF), en donde nuestra representada fue designada
para realizar la Auditoría Financiera y el Examen de Gestión, en
concordancia a lo establecido en las Bases de los Términos de Referencia
y en el Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría
Externa, suscrito con fecha 04.SET.2019 por el período comprendido entre
el 01.ENE.2016 y el 31.DIC.2018.
El referido examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoria - NIAS y Normas Internacionales de Contabilidad NIC, el cual
comprendió la revisión y análisis selectivo de las operaciones y registros
realizados en los Ejercicios 2016, 2017 y 2018.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN.
El presente examen es una auditoría financiera y de gestión y está orientada

a determinar la razonabilidad de la Información Financiera y Presupuestaría,
así como la gestión operativa, presentada al Consejo Directivo y a la
Asamblea General a través de la Gerencia General, de acuerdo a lo
estipulado en el Artículo 15.3 inciso b) Realizar el planeamiento y el manejo
contable, financiero del patrimonio del Fondo; supervisar la administración
general del Fondo y los recursos, según el CAPITULO II De la Personería
Jurídica del Reglamento del Decreto Legislativo N.° 996 y otras
disposiciones aprobado con Decreto Supremo N.° 082-2008-EF, aplicables
a la utilización de los recursos provenientes de los procesos de promoción
de la inversión privada destinados a la ejecución de programas de carácter
social.
En ese sentido, los objetivos del examen, en relación con los informes
emitidos son los siguientes:
2.1. Objetivos de la Auditoría Financiera.
Objetivo General.
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros
(Estado de Situación Financiera, Estado de Ingresos y Egresos,
Estado de Ingresos, Desembolsos y Saldos en Efectivo y Estado de
Cambios en el Patrimonio Neto) por los Ejercicios terminados al
31.DIC.2016, 31.DIC.2017 y 31.DIC.2018, respectivamente;
preparados por el Fondo Social Michiquillay, de conformidad con las
Normas Internacionales de Información Financiera (“NIIF”) y
disposiciones vigentes.
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Objetivos Específicos.
Determinar si los Estados Financieros preparados por el Fondo Social
Michiquillay, presentan razonablemente la Situación Financiera, los
Resultados de sus Operaciones y Flujo de Efectivo, de conformidad
con las NIIF.
2.2. Objetivos de la Auditoría de Gestión.
Objetivo General.
Evaluar el grado de eficiencia y eficacia de cada uno de los objetivos
y planes previstos en la organización, ver el cumplimiento de las
políticas establecidas, verificar la existencia de los métodos
operacionales de cada área.
Verificar que el universo de proyectos efectuados este alineado con el
propósito del Fondo Social Michiquillay y evaluando el objetivo, costo
y resultados en beneficio del propósito del Fondo Social Michiquillay.
Asimismo, verificar la adecuada e idónea administración y ejecución
financiera de los fondos.
Objetivos Específicos.
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados de Ingresos,
Desembolsos y Saldos en Efectivo por los Ejercicios terminados
al 31.DIC.2016, 31.DIC.2017 y 31.DIC.2018, respectivamente
de conformidad con las NIIF y disposiciones vigentes.
2.2.2. Evaluar los procesos de selección para la adquisición de bienes,
servicios y obras efectuados durante los Ejercicios cerrados al
31.DIC.2016, 31.DIC.2017 y 31.DIC.2018, respectivamente, así
como la efectividad de los mismos.
2.2.3. Evaluar el grado de idoneidad, cumplimiento y efectividad de los
Contratos y/o Convenios suscritos por el Fondo Social
Michiquillay.
2.2.4. Estados situacional de los procesos legales (Procesos judiciales,
arbitrales, procedimientos administrativos, etc.) iniciados a favor
del Fondo Social Michiquillay, o en contra de él, estableciendo el
grado de contingencia que se deriven de ellos.
2.2.5. Evaluar el Sistema Informático (Software, aplicativos y
Hardware) y su integración administrativa.
2.2.6. Evaluar los procesos de gestión principalmente del Control
Presupuestario y su integración administrativa.
2.3. Objetivos Adicionales.
2.3.1. Evaluar la situación tributaria aplicada por el Fondo Social
Michiquillay.
2.3.2. Evaluar la Implementación, Funcionamiento y Efectividad del
Sistema de Control Interno con énfasis en las Áreas
Administrativas (Administración, Tesorería, Contabilidad,
Logística, Recursos Humanos, Asesoría Legal y Proyectos); y en
aquellos procesos vinculados directamente con la Misión y
Objetivos establecidos por la Asociación, identificando y
determinando el grado de solidez eficiencia y eficacia de los
controles claves que aseguren a la Asociación el cumplimiento
de sus objetivos y metas previstas.
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3. ALCANCE DEL EXAMEN.
La presente es una Auditoría a los Estados Financieros y de Gestión del

Fondo Social de Michiquillay, correspondiente a los Ejercicio de los años
2016, 2017 y 2018, comprende la revisión y análisis selectivo de las
actividades administrativas, financieras y operativas ejecutadas por el Fondo
Social de Michiquillay por el período comprendido del 01.ENE.2016 al
31.DIC.2018.
El trabajo de auditoría se desarrolló en las oficinas del Fondo Social del

Proyecto Integral de Michiquillay, sito en Jirón Mariano Melgar N.º 118 -
Cajamarca, y fuera de la jurisdicción.
El examen se ha realizado de conformidad con las Normas Internacionales

de Auditoría (NIAS).
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ASOCIACIÓN.
4.1. Antecedentes de la Asociación.

El Fondo Social de Michiquillay (En adelante la Asociación) es una
Asociación ejecutiva con autonomía económica, administrativa y
registral, se constituyó con escritura pública del 27.ENE.2009, bajo el
amparo de la Ley N.° 996, y su reglamento con el Decreto Supremo
N.° 082-2008 y modificatorias posteriores. Asimismo, se encuentra
inscrito en el Registro de Personas Jurídicas en la Oficina de Registros
Públicos de Cajamarca con la Partida N.° 111030004.
Su domicilio legal está ubicado en Jirón Mariano Melgar N.° 118,

Sechura – Cajamarca – Perú.
El propósito permanente de la Asociación es administrar los recursos

del Fondo Social de Michiquillay, en programas de carácter social
destinados a ejecutar proyectos en beneficio de la zona de influencia
del Proyecto Minero de Michiquillay, es decir de las Comunidades
Campesinas de Michiquillay y la Ecañada Provincia de Cajamarca,
comprendida dentro del territorio de la provincia, ubicada en el
Departamento de Cajamarca donde se desarrollarán los proyectos de
desarrollo sostenible.
Los órganos de la Asociación comprenden:

- La Asamblea General de Asociados.
- El Consejo Directivo.
- La Gerencia General.
Siendo para el 27.DIC.2017 incorporado como órgano de la

Asociación:
- El Consejo de Vigilancia.
Las operaciones del Fondo Social de Michiquillay, por no tener fines

de lucro, se encuentran exoneradas al Impuesto a la Renta de Tercera
Categoría.
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4.2. Descripción de Actividades.

Las actividades de la Asociación es administrar los recursos del
Fondo Social de Michiquillay, en programas de carácter social
destinados a ejecutar proyectos en beneficio de la zona de influencia.
Entendiendo por la zona de influencia del Fondo Social de Michiquillay
a la Provincia de Cajamarca y en particular a las Comunidades
Campesinas de Michiquillay y la Ecañada, comprendida dentro del
territorio de la Provincia, ubicada en el Departamento de Cajamarca
donde se desarrollarán los proyectos de desarrollo sostenible.
Con las modificatorias establecidas en el Decreto Supremo N.° 238-

2016-EF, estableció tres (03) prioridades, para las Asociaciones de los
Fondos Sociales. Siendo las nuevas (09) modificaciones:
Primera Prioridad.- Atención humanitaria a la población en especial

a aquella en situación de pobreza y pobreza extrema, atención a las
personas adultas mayores y mujeres en gestación, niñas y niños en
edad escolar inicial y primaria de las zonas rurales, complementando
los programas de atención del Estado para este segmento, a fin de
disminuir los niveles de desnutrición y enfermedades, mediante:
a) Financiamiento de programas de atención de salud para las

personas adultas mayores, niñas, niños y mujeres en gestación,
en especial a aquellos en situación de pobreza y pobreza
extrema, en convenio con el MINSA o entidades privadas.
b) Financiamiento de centros de atención de servicios públicos o
similares para centros poblados, rurales dotándolos de servicios
básicos sostenibles.
c) Financiamiento de programas de becas para solventar
educación de los niños, niñas y jóvenes, en especial a aquellos
en situación de pobreza y pobreza extrema, de las zonas rurales.
d) Financiamiento de Centros Integrales de Atención para
Personas Adultas Mayores (CIAM) a cargo de las
municipalidades.
e) Otros proyectos que persigan finalidad similar a las señaladas
en los literales anteriores.
Segunda Prioridad. - Financiamientos de Proyectos de

infraestructura y servicios básicos (Educación, salud y saneamiento,
electrificación, vías de acceso), capacitación y fortalecimiento de
capacidades técnicas y de gestión mediante:
a) Obras de infraestructura básica en educación, salud, energía

eléctrica, vías de acceso, agua y saneamiento;
b) El Financiamiento de costos operativos, equipamiento,
mantenimiento, reparación y rehabilitación de centros
educativos y de salud, considerándose para el efecto, entre otros
aspectos, la disponibilidad de aportes de recursos al fondo;
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c) Proyectos de mejora de la calidad de la enseñanza en colegios,

con inclusión de programas de enseñanzas promovidos por el
Estado, tal como dotar a los colegios de infraestructura
necesaria para implementar el alarque de las horas de dictado y
el programa de enseñanza bilingüe inglés-español en la
secundaria.
Tercera Prioridad.- Financiamiento de proyectos para la generación

de empleo productivo, en particular:
a) Construcción de infraestructura básica agropecuaria.

b) Formación de conglomerados comerciales, desarrollo de
cadenas productivas y asistencia técnica hacia productores
agropecuarios.
c) Promoción de la formación empresarial e información de
mercados para pequeños empresarios locales.
d) Proyectos de manejo de tecnologías para la recuperación,
conservación y manejo de los recursos naturales para la
producción.
4.3. Base Legal aplicable a la Asociación.

Nuestra revisión se realizó tomando en consideración la aplicación y
vigencia de las siguientes normas:
 Constitución Política del Perú.

 Decreto Legislativo N.° 996 Fondo Social, publicada el
12.MAR.2008.
 El Decreto Supremo N.° 123-2010 EF publicada el 02.JUN 2010.
 Decreto Supremo N.° 082-2008-EF - Reglamento del Decreto
Legislativo N.° 996 y otras modificaciones.
 Decreto Supremo N.º 238-2016-EF – Modificatorias al
Reglamento del Decreto Legislativo N.° 996.
 Reglamento del Impuesto a la Renta.
 Reglamento del Código Tributario.
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II. PUNTOS DE ATENCIÓN DE LA AUDITORIA FINANCIERA Y DE GESTIÓN.
2.1. EMITIR OPINIÓN SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS DE

INGRESOS, DESEMBOLSOS Y SALDOS EN EFECTIVO POR LOS
EJERCICIOS TERMINADOS AL 31.DIC.2016, 31.DIC.2017 Y 31.DIC.2018,
RESPECTIVAMENTE DE CONFORMIDAD CON LAS NIIF Y
DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES.
Con fecha 20.OCT.2019, hemos emitido nuestros Dictámenes de Auditoria

correspondiente al desarrollo del examen a los Estados Financieros del
2016, 2017 y 2018, en los cuales hemos advertido hechos de materialidad
importante como el tratamiento contable de los Fideicomisos, la
contabilización de los Proyectos como Gastos de Inversión, contabilización
de la Diferencia en Cambio a Resultados del Ejercicio y otros.
CONCLUSIÓN.
Del examen a los Estados Financieros al 31.DIC.2016, 31.DIC.2017 y
31.DIC.2018 del Fondo Social Michiquillay, hemos emitido una opinión con
abstención, debido a la importancia de los hechos advertidos.
2.2. EVALUAR LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA ADQUISICIÓN

DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS EFECTUADOS DURANTE LOS
EJERCICIOS CERRADOS AL 31.DIC.2016, 31.DIC.2017 Y 31.DIC.2018,
RESPECTIVAMENTE, ASÍ COMO LA EFECTIVIDAD DE LOS MISMOS.
Se ha evaluado y revisado selectivamente, lo relacionado a ejecución de

proyectos ejecutados durante los Ejercicios a auditar 2016; 2017 y 2018 las
cuales se encuentra colgadas en la página web del Fondo Social
Michiquillay. las cuales fueron formuladas bajo la siguiente normativa legal:
 Reglamento de la Contrataciones y Adquisiciones.

 Bases de Ejecución de Proyecto.
 Bases Estandarizadas para la Adquisición de Bienes.
Asimismo, se verificó que los montos para cada modalidad de proceso de

adquisición para la ejecución de las obras se encuentran dentro del
establecido en el Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones del año
2012.
A falta de un Plan Anual de Contrataciones y Adquisiciones, se solicitó al

Fondo Social Michiquillay el consolidado de todos los proyectos: ejecutados,
en proceso y programados.
De la información proporcionada por la Unidad de Contabilidad, se ha

determinado que de acuerdo al Decreto Legislativo N.º 996 y su Reglamento
y modificatorias, la ejecución de los proyectos está vinculada a cada Eje
según su priorización.
Teniendo en cuenta las necesidades de las Comunidades de Michiquillay y

la Encañada, zonas de influencia del Fondo; se han efectuado procesos de
selección bajo las modalidades de: Exoneración y Licitación Privada.
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A continuación, se detalla los ejes ejecutados por el Fondo Social

Michiquillay:
N.° EJES 2016 2017 2018 TOTAL %

1 Infraestructura 5,528,903.08 8,618,749.22 2,834,313.15 16,981,965.45 38.72
Desarrollo Productivo
2 258,003.81 551,240.78 3,405,717.54 4,214,962.13 9.61
Económico
3 Salud y Nutrición 6,214,615.34 2,767,849.93 277,973.19 9,260,438.46 21.11
4 Educación 1,381,757.20 3,873,109.06 8,151,094.82 13,405,961.08 30.56
TOTAL 13,383,279.43 15,810,948.99 14,669,098.70 43,863,327.12 100.00
Fuente: Información remitida por la Unidad de contabilidad y colgada en la página Web de FSM.
La evaluación de los procesos de selección, se efectuó en base a la

información remitida por la Unidad de Contabilidad y la Gerencia General.
La muestra fue elaborada mediante los ejes de los proyectos ejecutados.

Los Procesos de Selección realizados por el Fondo Social Michiquillay
fueron ejecutados bajo la modalidad de Licitación Privada, la misma que no
fue alcanzada al 100 % (De la manera como fue entregada es difícil de
cuantificar) para la evaluación de los procesos de selección se alcanzó un
75.46 %, según se detalla a continuación:
PERÍODOS A AUDITAR
N.º PROYECTOS EJECUTADOS TOTAL %
2016 2017 2018
I Eje: INFRAESTRUCTURA. 4,374,268.95 4,266,879.78 313,788.31 8,954,937.04 20.42
Ampliación de Líneas y Redes Primarias en 22.9
Kv y Redes de Distribución Secundaria entre
1 1,998,520.63 242,765.62 206,890.07 2,448,176.32 5.58
380/220 V para la Comunidad Campesina La
Encañada, Distrito La Encañada, Cajamarca.
Construcción de Riego Tecnificado En El Anexo
Río Grande de La Comunidad Campesina de La
2 2,348,334.75 825,127.21 0.00 3,173,461.96 7.23
Encañada, Distrito La Encañada, Provincia y
Departamento de Cajamarca.
Reconstrucción de la I.E. N.° 82171 del Sector El
Usnio, Comunidad Campesina Michiquillay,
3 27,413.57 1,584,897.71 82,510.59 1,694,821.87 3.86
Distrito La Encañada, Provincia y Departamento
Cajamarca.
Construcción y Mejoramiento de la Institución
Educativa Secundaria N.º 82914, del Caserío
4 Sogorón Alto, de la Comunidad Campesina La 0.00 1,614,089.24 24,387.65 1,638,476.89 3.74
Encañada, Distrito La Encañada, Provincia y
Departamento de Cajamarca (NVO).
Eje: DESARROLLO PRODUCTIVO –
II 47,550.00 59,916.56 2,890,283.72 2,997,750.28 6.83
ECONÓMICO.
Construcción del Sistema de Riego Tecnificado
en el Caserío de Sogoron Alto de La Comunidad
5 47,550.00 59,916.56 2,890,283.72 2,997,750.28 6.83
Campesina La Encañada distrito La Encañada,
Provincia y Departamento de Cajamarca.
III Eje: SALUD Y NUTRICIÓN. 5,500,358.22 2,767,849.93 0.00 8,268,208.15 18.85
Viviendas Saludables del Sector Quinuamayo
6 3,498,852.98 2,727,073.47 0.00 6,225,926.45 14.19
Bajo.
7 Viviendas Saludables del Sector Chamcas. 2,001,505.24 40,776.46 0.00 2,042,281.70 4.66
IV Eje: EDUCACIÓN. 852,752.58 3,873,109.06 8,151,094.82 12,876,956.46 29.36
8 Programa Educativo Integral (PEI). 852,752.58 3,873,109.06 8,151,094.82 12,876,956.46 29.36
TOTAL DE LA MUESTRA 10,774,929.75 10,967,755.33 11,355,166.85 33,097,851.93 75.46
TOTAL DE LA MUESTRA 2016 al 2018 33,097,851.93
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Como resultado de nuestra evaluación, se ha incluido en este informe las

observaciones en el Numeral IV, donde se evidencia indicios importantes de
hechos irregulares que nos permiten recomendar se efectué una Auditoria
de Cumplimiento para la determinación de las responsabilidades
administrativas, civiles y/o penales, si es que hubiere.
CONCLUSIÓN.
Como resultado de nuestra revisión y evaluación en lo que se refiere a las
adquisiciones de bienes y servicios, se concluye que han sido realizadas
dentro del marco normativo al que está sujeta la Asociación.
Sin embargo, se aprecia que el la Asociación no realiza un Plan Anual de

Contrataciones y Adquisiciones, en donde se establezca las prioridades
para la ejecución de los proyectos.
Asimismo, dichos procesos de adquisición de bienes y contratación de

servicios ejecutados en los Ejercicios 2016, 2017 y 2018, se efectuaron sin
contar con procedimientos establecidos para un buen funcionamiento de la
Unidad de Logística, debido a que no se implementó la misma.
De otro lado, el Consejo Directivo no implemento conforme a la estructura

organizativa el funcionamiento de esta Unidad, así como un Sistema de
Gestión de Almacenes para la custodia, mantenimiento y control de los
bienes adquiridos, debido a que los bienes son enviados en forma inmediata
a las oficinas y ellos son los responsables de la custodia y su uso,
desconociéndose la cantidad de bienes al cierre de cada ejercicio.
2.3. EVALUAR EL GRADO DE IDONEIDAD, CUMPLIMIENTO Y

EFECTIVIDAD DE LOS CONTRATOS Y/O CONVENIOS SUSCRITOS
POR EL FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY.
Para evaluar el cumplimiento de los Contratos y/o Convenios, se solicitó a

la oficina de Administración con documento R.A. N.° 366 – 2019 la relación
de Contratos y los documentos que los sustenten.
Con fecha 29.OCT.2019, el Sr. Paul Rodríguez Cortez nos alcanza el
Informe Legal N.° 001-2019/AL-FSM donde incluye la relación de Contratos
Laborales, Contratos de Locación de Servicios, Contrato de Bienes y el
Convenio con SENATI, UAP y USP.
De la relación de contratos, se ha evaluado el de los Convenios
Institucionales entre SENATI, UAP y USP evidenciándose que se viene
cumpliendo con las obligaciones contraídas,
De otro lado, se ha tenido limitaciones para seleccionar otros contratos, toda

vez que no hay Oficina ni asistente en la Oficina de Asesoría Legal, no
teniendo copias o relación de los diferentes contratos por proyectos,
servicios de terceros, de personal y otros, bajo control desde varios
ejercicios.
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CONCLUSIÓN.
Con respecto a este punto, se ha tenido limitación en la obtención de
documentación suficiente y competente no pudiéndose efectuar una mayor
revisión de los Contratos y/o Convenios, para poder evidenciar si se cumplen
con las obligaciones contraídas por los servicios y pagos correspondientes
debido a que la asociación no cuenta con un control de dichos documentos.
2.4. ESTADO SITUACIONAL DE LOS PROCESOS LEGALES (PROCESOS

JUDICIALES, ARBITRALES, PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS,
ETC.) INICIADOS A FAVOR DEL FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY, O EN
CONTRA DE ÉL, ESTABLECIENDO EL GRADO DE CONTINGENCIA
QUE SE DERIVEN DE ELLOS.
Para la evaluación de los procesos legales, se solicitó información a la

Administración con el documento R.A. N.° 366-2019, y con correos se
solicitó información al respecto.
Con fecha 29.OCT. 2019, el Sr. Paul Rodríguez Cortez nos alcanza el
Informe Legal N.° 001-2019/AL-FSM donde incluye la relación de los
Procesos Judiciales Civil, Penal, Constitucional, Laboral y Contencioso
Administrativo, informando que solo existe un proceso laboral de Esther
Huaccha y que la conclusión es que esta a favor del Fondo.
CONCLUSIÓN.
De acuerdo al Informe Legal, no existe contingencias laborales y otros
establecidas por contabilizar, de acuerdo a lo establecido en la NIC 37
Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes, el cual asegura
que se utilicen las bases apropiadas para el reconocimiento y la medición
de las provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes.
De otro lado, se advierte que se debe incorporar personal a la Oficina de

Asesoría Legal a fin de contar con un registro y/o control virtual de todos los
contratos de la Asociación, así como revisar y evaluar mediante
especialistas laborales la situación de los contratos de las planillas y de los
servicios de honorarios profesionales.
2.5. EVALUAR EL SISTEMA INFORMÁTICO (SOFTWARE, APLICATIVOS Y

HARDWARE) Y SU INTEGRACIÓN ADMINISTRATIVA.
El Especialista en Sistema el Ing. Jesús Jimenez Canaza efectuó la

evaluación del Sistema Informático implementado por el Fondo Social
Michiquillay evidenciando que el Consejo Directivo del FSM, a través de la
Gerencia General adquirió una infraestructura tecnológica (Hardware y
software) para apoyar a la gestión administrativa y operativa de la
Asociación, asimismo, dentro de la estructura orgánica del FSM creó la
Unidad de Informática y Sistemas dependiente de la Oficina de
Administración a fin de que la Asociación cuente con el soporte tecnológico
en todo el FSM.
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Del resultado de esta evaluación se ha determinado observaciones y

debilidades de control interno que se han desarrollado en el Numeral de
observaciones e informe de control interno.
A continuación, se detalla un estado situacional del sistema informático:
SITUACIÓN ACTUAL.
Se ha revisado la documentación de la organización actual, entrevista a los
usuarios y pruebas de funcionalidad de los sistemas y equipos de cómputo,
observándose:
ORGANIZACIÓN.
El Fondo Social Michiquillay (FSM) para administrar su información,
software, hardware informático y de comunicaciones, considera dentro de
su Estructura Orgánica a la Unidad de Informática y Sistemas que depende
de la Oficina de Administración, esta Unidad cuenta con personal
especialista en Sistemas cuyas funciones, responsabilidades, atribuciones,
líneas de autoridad y procedimientos se encuentran determinados en los
documentos normativos de gestión como es el Reglamento y Manual de
Organización y Funciones.
Sin embargo, la Unidad de Informática y Sistemas del FSM, no cuentan con

documentos de gestión como es: Plan Estratégico de Tecnologías de la
Información (PETI), Plan Operativo Informático (POI-2019) y Normas
relacionadas a Informática; documentos que su aplicación permitiría
prever el desarrollo de los proyectos informáticos que contribuya al logro de
los objetivos institucionales.
INFRAESTRUCTURA TECNOLÓGICA.
a. Sistemas de Información.
En la inspección realizada no se encuentra instalado y operativo los
sistemas, aplicativos y base de datos adquiridos por el FSM.
Proveedor: Roberto Carlos Carrasco Sánchez.

El “Sistema Informático para el Control de Becas del Fondo Social
Michiquillay” desarrollado en el 2012 no se encuentra en
producción.
En la entrevista con el Jefe de la Unidad de Informática y Sistemas del
FSM, indicó que el sistema no pasó las validaciones correspondientes,
que funciona parcialmente, que existe redundancia de datos y no
cuenta con documentación técnica del sistema y su base de datos, en
resumen, el sistema no se utiliza porque presenta problemas de
integridad, mantenimiento, actualización y doble ingreso de datos, con
la consecuencia pérdida de tiempo y errores en la información.
Asimismo, indico que el sistema fue desarrollado sobre la arquitectura
cliente/servidor y lo que se requiere en el FSM es arquitectura Web.
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Proveedor: AC Pública S.A.C.

El “Sistema de Seguimiento y Gestión de Proyectos para el Fondo
Social Michiquillay” desarrollado en el 2013 no se encuentra en
producción.
En la entrevista con el Jefe de la Unidad de Informática y Sistemas

indicó, la persona que recepcionó el “Producto” fue el Jefe de
Planificación de ese entonces, el Sistema está basado en web y está
alojado en los servidores de AC Pública S.A.C. quienes cubren los
costos de alojamiento y dominio del sistema.
No se utiliza el mencionado sistema debido a que desde el año 2013

el FSM no cuenta con personal de Planificación responsable de
planificar y dar seguimiento a los proyectos en el sistema, alimentado
los datos de los proyectos las demás áreas (Infraestructura, Salud,
Educación y Desarrollo Productivo).
De la revisión de documentos se establece que AC Pública S.A.C. no
vendió el mencionado sistema al FSM, solamente vendió el derecho
de uso a través de la web, por lo tanto, la información se encontraría
en los servidores de AC Pública S.A.C., situación que no se aclaró en
el Contrato N.º 016-2013-AL-FSM firmado entre los representantes del
FSM y AC Pública S.A.C.
De la revisión de documentos relacionados se establece que una de
las causas de la situación descrita, se debe a que el personal
responsable de Informática del FSM no participó en las etapas del
proceso de adquisición, pudiendo haber advertido sobre las
condiciones técnicas y operacionales ofrecidas por AC Pública S.A.C.,
asegurando la mejor conveniencia para el FSM.
Proveedor: Escuela de Capacitación Pedagógica.

La “Base de Datos de Beneficiarios del Programa” supuestamente
desarrollado en el 2017 no existe, el producto que presentó la Escuela
de Capacitación Pedagógica (ECP) son formatos en Excel
conteniendo datos de ochocientos quince (815) beneficiarios del
Proyecto “Soporte Integral para la Educación Superior” (SIES).
En la entrevista al jefe de la Unidad de Informática y Sistemas indicó,

que en su oportunidad presentó el Informe N.º 003-2017/FSM-SPEI al
Sr. Lorenzo Fernández Centurión, Supervisor del Programa Educativo
Integral, sobre el producto entregado y las pretensiones de la ECP,
asimismo con Informe N.º 001-2017-AFSM/NAC-RI a la Gerente
General del FSM (De aquel entonces).
Mediante Informe N.º 014-2017/FSM-SPEI del 23.NOV.2017 el Sr.

Lorenzo Fernández Centurión, Supervisor del Programa Educativo
Integral, da la CONFORMIDAD por todos los “Servicios Adicionales”
ejecutados por ACM.
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Según documentos recopilados se establece que, una de las causas

de la situación descrita, se debe a que el personal responsable de
Informática del FSM no participó en las etapas del proceso de
adquisición, pudiendo haber advertido sobre los entregables de
“Servicios Adicionales” y brindar la conformidad del producto por ser
la Unidad especializada.
b. Infraestructura de Tecnologías de Información y

Comunicaciones.
El Fondo Social Michiquillay (FSM), cuenta con Equipos de Cómputo,
Equipos de Comunicaciones, Software Base, Software Administrativo
y Red, los mismos que son utilizados en la gestión administrativa y
operativa.
De la revisión selectiva a los recursos informáticos mencionados y

documentación relacionada, se observa que estos bienes no se
encuentran inventariados, es decir, la Unidad de Informática y
Sistemas, no cuentan con Inventario de hardware, Inventario de
Software, Inventario de Licencias de software e Inventario de
Aplicativos, considerando entre otros, las características del producto
y su código patrimonial.
No cuenta con Equipo Servidor que brinde servicios como:

Controlador de dominio, Servidor de Active Directory, Servidor de
aplicaciones, Servidor de base de datos, Servidor de correos, entre
otros.
Seguridad.
Se indagó sobre la generación de Backup diario, semanal o mensual
y no se encontró evidencias de haber realizado Backup de la Base de
Datos del Sistema SISCONT instalados en el equipo de la Unidad de
Contabilidad. Asimismo, no cuentan con Backup de los correos del
FSM e información relevante de los usuarios.
La Unidad de Informática y Sistemas no cuenta con Plan de

Contingencias Informático, que su aplicación permitiría prever, mitigar,
controlar y responder ante posibles desastres, minimizando sus
efectos.
Para la evaluación del Sistema Informático, se revisó que no se cuenta

con un Servidor Integrado y Manuales de Gestión de la Calidad.
No alcanzaron información alguna en relación a que la asociación

debe operar bajo un Sistema de Gestión de la Calidad (SGC), pues se
desea asegurar y demostrar la capacidad de brindar servicios,
aumentar la satisfacción de control y establecer procesos de mejora
continua mediante la eficaz aplicación del mismo SGC.
Adicionalmente, hemos verificado que se cuenta con inventarios

generales sin detalle de las características de los equipos, desde el
2016, 2017 y al 31.DIC.2018 con:
- Inventario de Equipos de toda la Asociación.
- Inventario de Licencias y Programas.
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
El Fondo Social Michiquillay, no posee un Servidor que le permita

brindar la interconexión con las demás oficinas y unidades con las que
cuenta la Asociación.
CONCLUSIÓN.
De la evaluación al sistema informático (Software, aplicativos y hardware) y
su integración administrativa opinamos que no está debidamente
implementado, que carece de una organización adecuada y que los
sistemas informáticos adquiridos no están funcionando y/o los
proveedores no han cumplido con los servicios propuestos.
No se cuenta con documentos normativos de gestión y no se cuenta

con un servidor y la seguridad es de alto riesgo, al no contar con
Backup. Asimismo, deberá contar con un ambiente independiente con
protección física al Hardware.
2.6. EVALUAR LOS PROCESOS DE GESTIÓN, PRINCIPALMENTE DEL

CONTROL PRESUPUESTARIO Y SU INTEGRACIÓN ADMINISTRATIVA.
Para evaluar los procesos de Control Presupuestario y su Integración

Administrativa, se ha efectuado la revisión del Estatuto Institucional y los
presupuestos ejecutados por unidades ejecutoras; así mismo se ha
determinado cuales son las directivas vigentes para la Ejecución
Presupuestal de los Ejercicios 2016, 2017 y 2018.
Es importante mencionar que el FSM no ha elaborado y aprobado

presupuestos operativos de los Ejercicios 2016,2017 y 2018, por tanto,
no se realiza un control presupuestario.
En cuanto al control de Caja y de la Unidad de Contabilidad.

 La Unidad de Contabilidad ejerce control en los documentos de
sustento de una determinada adquisición (Cotización adjunta).
 Se toma en cuenta la existencia de fondos disponibles para solicitar el
pago a proveedores.
 No girar cheques si las cuentas bancarias no tienen saldo positivo.
En cuanto a la solicitud y rendición de Cuentas de Caja Chica.

 La solicitud de fondos y la entrega de rendiciones deberán ser
presentadas acorde con el presupuesto elaborado del proyecto en el
que se indique, expresamente, el objeto del gasto del dinero solicitado.
 Todos los gastos con el concepto CONSUMO en el que incurra
cualquier área u oficina deberá ser sustentado el motivo o tipo de
gestión realizada.
CONCLUSIÓN.
El Fondo Social Michiquillay, no ha implementado presupuestos desde
el 2016, 2017 y 2018, el encargado de la planificación, programación y
control presupuestal es la Gerencia General, quien no delego o permitió
generar reportes de ejecución presupuestal de los proyectos para conciliar
correctamente con los registros contables.
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III. PUNTOS DE ATENCIÓN ADICIONAL DE LA AUDITORIA FINANCIERA Y DE

GESTIÓN.
3.1. EVALUAR EL SISTEMA TRIBUTARIO APLICADO AL FONDO SOCIAL

MICHIQUILLAY.
El Fondo Social Michiquillay es una Asociación sin fines de lucro, la misma

que cautela, y preserva la existencia y apoyo social a los diferentes procesos
de desarrollo, progreso social y soberanía de la Nación.
TRIBUTOS AFECTOS.
Con relación al Impuesto a la Renta.

El Fondo Social Michiquillay es una asociación autónoma con personería
jurídica de derecho público interno sin fines de lucro.
Según lo expuesto presentemente el Fondo Social Michiquillay, está inafecto

del Impuesto a la Renta según el inciso a) del Artículo 18 del Texto Único
Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto
Supremo N.° 054-99-EF”.
Posteriormente, el Tribunal Fiscal mediante la Resolución N.° 7394-1-2004

de fecha 28.SET.2004 y publicada el 05.NOV.2004 en el Diario Oficial “El
Peruano” con carácter de jurisprudencia de observancia obligatoria ha
establecido el siguiente criterio:
“Las instituciones autónomas con personería jurídica de derecho

público interno, se encuentran dentro del supuesto de inafectación al
Sector Publico previsto en el inciso a) del Artículo 18 del Texto Único
Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto
Supremo N.° 054-99-EF”.
Cabe mencionar que el Fondo Social Michiquillay se encarga de retener a

sus colaboradores por concepto de Renta de Cuarta Categoría y Renta de
Quinta Categoría, dicha Renta es un gravamen legal que se imponen a las
ganancias o rentas que perciben las personas jurídicas y naturales; en el
caso de las personas naturales (Trabajadores) que realizan una labor bajo
dependencia de un empleador o en forma independiente.
A continuación, se detalla la normatividad al cual aplica al Fondo Social

Michiquillay:
a) Renta de Cuarta Categoría.

Algunos colaboradores (Terceros) que desempeñan sus labores en el
Fondo Social Michiquillay por un tiempo determinado y sin labor de
subordinación están afectos a las Rentas de Cuarta categoría.
Dicha renta es por trabajos independientes, los cuales se vinculan no

con el Derecho Laboral sino con el Derecho Civil.
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En el Artículo 1764 del Código Civil: Por la locación de servicios, el

locador se obliga, sin estar subordinado al comitente, a prestarle sus
servicios por cierto tiempo o para un trabajo determinado, a cambio de
una retribución.
Aquellos sujetos que califiquen como agentes de retención deberán

retener por concepto del Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría y
con carácter de pago a cuenta, el 8% de las rentas brutas que abonen
o acrediten, salvo que el preceptor exhiba la constancia de
autorización de suspensión vigente o que el importe del recibo por
honorarios no supere los S/. 1,500.00 (Mil Quinientos y 00/100 Soles).
Los pagos con recibos por honorarios, ¿qué es lo que realmente

ocasionan?
Una contingencia que se convierte en riesgo con el tiempo. El pago
con recibos por honorarios se da puntualmente en casos de locaciones
de servicio, lo que quiere decir prestación de forma autónoma de algún
servicio o persona. Sin embargo, se usan esta modalidad para
encubrir relaciones de trabajo.
Un contrato como locación de servicios, lo único que se paga es la

retribución mensual. No gratificación, CTS, vacaciones y tampoco
impuestos a la renta.
Por ello se utilizan para encubrir las relaciones de trabajo y evitar los
costos laborales.
Por eso cuando el trabajador reclama cuando la relación civil se ha

desnaturalizado es porque hay un carácter de subordinación cuando:
sigue órdenes, sigue sus direcciones, hace la prestación con los
materiales que la persona le da como el correo electrónico, carné, etc.
Caso contrario, sería que la prestación sea de forma autónoma, es

decir que no tenga ningún tipo de grado o dependencia frente a la
persona que la está contratando para prestación de servicios.
Ocasionando el asumir el pago de los beneficios sociales; por cada

año trabajado, dos gratificaciones, CTS y vacaciones, el cual se vería
el pago de estas y por no gozarlas sería una triple indemnización.
La denuncia se da desde la SUNAFIL. Ahí se ingresa la denuncia y

esta entidad seguirá las inspecciones correspondientes.
Primando con sentencia de tribunal fiscal el principio de Primacía de

la Realidad, qué significa, que no va a importar lo que digan los
documentos. Lo que importa es lo que sucede en realidad.
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b) Renta de Quinta Categoría.

El Fondo Social Michiquillay cuenta en promedio con cuatro (04)
colaboradores los cuales laboran de manera permanente y sus
remuneraciones se encuentren afectas por los montos que se
perciben, siendo ésta el íntegro de lo que el trabajador recibe por sus
servicios (Retribución a su trabajo), en dinero o en especie, sin
interesar la forma o la denominación, siempre que sea de su libre
disposición, por el trabajo personal prestado en relación de
dependencia, con contrato de trabajo a tiempo determinado o
indeterminado que está normado por la legislación laboral, incluidos
cargos públicos, electivos o no, como sueldos, salarios, asignaciones,
emolumentos, primas, dietas, gratificaciones, bonificaciones,
aguinaldos, comisiones, compensaciones en dinero o en especie,
gastos de representación y en general, toda retribución por servicios
personales.
Conforme al Artículo 34 del Texto Único Ordenado de la Ley del

Impuesto a la Renta, Decreto Supremo N.° 179-2004-EF; se establece
que son rentas de quinta categoría las obtenidas por concepto de:
b.1. El trabajo personal prestado en relación de dependencia,

incluidos cargos públicos, electivos o no, como sueldos, salarios,
asignaciones, emolumentos, primas, dietas, gratificaciones,
bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones en
dinero o en especie, gastos de representación y, en general,
toda retribución por servicios personales.
b.2. Los ingresos obtenidos por el trabajo prestado en forma

independiente con contratos de prestación de servicios
normados por la legislación civil, cuando el servicio sea prestado
en el lugar y horario designado por quien lo requiere y cuando el
usuario proporcione los elementos de trabajo y asuma los gastos
que la prestación del servicio demanda.
Para efecto de la retención por rentas de quinta categoría se debe

tener presente que si la suma total calculada de acuerdo a lo dispuesto
en los incisos a) y b) del Artículo 40 del Reglamento, no es superior a
las 7 UIT que se deducen de conformidad con el Artículo 46 del TUO
de la Ley del Impuesto a la Renta, no habrá retención a efectuar, pero
si en caso el monto fuera superior a la 7 UIT se tendrá que calcular el
impuesto a pagar de acuerdo a las siguientes tasas progresivas
acumulativas de 8%,14%,17%, 20 % y 30%.
Asimismo, si el contribuyente tiene crédito en el mes al que

corresponde la retención y saldos a su favor por aplicar contra el
Impuesto a la Renta de quinta categoría calculado conforme al inciso
d) del Artículo 40 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta,
tampoco deberá efectuarse la retención correspondiente.
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Con relación al Impuesto General a las Ventas.

El Fondo Social de Michiquillay está afecto al impuesto del IGV, los
contribuyentes del IGV tendrán derecho al crédito fiscal en tanto
cumplan con los requisitos sustantivos previstos en el Artículo 18 de la
LIGV y que a continuación glosamos:
 Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de

acuerdo a la legislación del Impuesto a la Renta, alude a que los
desembolsos resulten necesarios para mantener o generar
renta, aun cuando el contribuyente del IGV no se encuentre
afecto al Impuesto a la Renta.
 Que se destinen a operaciones por las que se deba pagar
impuesto, alude al hecho que solo será posible utilizar como
crédito fiscal cuando esté vinculado a operaciones gravadas con
el IGV. De otro lado, a fin de que los contribuyentes del IGV
puedan ejercer el derecho al crédito fiscal deberán cumplir con
los requisitos contenidos en el Artículo 19 de la citada Ley
debidamente concordado con lo estipulado en la Ley N.° 29215.
Con relación al Crédito Fiscal de operaciones gravadas y no

gravadas.
Según el Capítulo V del Crédito Fiscal, en el Artículo 6 menciona que
la aplicación de las normas sobre el Crédito Fiscal en relación a los
sujetos del Impuesto que efectúen conjuntamente operaciones
gravadas y no gravadas aplicara el siguiente procedimiento:
“6.2 Cuando el sujeto no pueda determinar las adquisiciones que

han sido destinadas a realizar operaciones gravadas o no con el
Impuesto, el crédito fiscal se calculará proporcionalmente con el
siguiente procedimiento:
a) Se determinará el monto de las operaciones gravadas con

el Impuesto, así como las exportaciones de los últimos doce
meses, incluyendo el mes al que corresponde el crédito.
b) Se determinará el total de las operaciones del mismo
periodo, considerando a las gravadas y a las no gravadas,
incluyendo a las exportaciones.
c) El monto obtenido en a) se dividirá entre el obtenido en b) y
el resultado se multiplicará por cien (100). El porcentaje
resultante se expresará hasta con dos decimales.
d) Este porcentaje se aplicará sobre el monto del Impuesto que
haya gravado la adquisición de bienes, servicios, contratos
de construcción e importaciones que otorgan derecho a
crédito fiscal, resultando así el crédito fiscal del mes.
La proporción se aplicará siempre que en un periodo de doce (12)

meses, incluyendo el mes al que corresponde el crédito fiscal, el
contribuyente haya realizado operaciones gravadas y no
gravadas cuando menos una vez en el periodo mencionado.
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Tratándose de contribuyentes que tengan menos de doce (12)

meses de actividad, el periodo a que hace referencia el párrafo
anterior se computara desde el mes en que se inició sus
operaciones.”
En el caso del Fondo Social Michiquillay se aplica el Artículo

precedente puesto que realiza adquisiciones que han sido destinadas
a operaciones gravadas o no con el Impuesto y al no poder discriminar
su naturaleza procedemos a realizar la prorrata determinando un
porcentaje que se aplicara sobre el monto del impuesto y la proporción
se aplicara siempre en un periodo de doce (12) meses.
Con relación a las Contribuciones de ONP y AFP.

El Sistema Pensionario tiene por objetivo contribuir al desarrollo y
fortalecimiento del sistema de seguridad social en el área de
pensiones, a efectos de otorgar protección ante los riegos de vejez,
invalidez y fallecimiento.
La Asociación cuenta con cuatro (04) colaboradores en promedio con

los cuales de acuerdo a su preferencia y rentabilidad escogieron un
sistema de pensión para su jubilación el cual está conformado por dos
sistemas:
 El Sistema Privado de Pensiones; conformado por las

Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP).
 El Sistema Nacional de Pensiones (ONP).
Cabe indicar que el Fondo Social Michiquillay, están obligados a

retener y realizar el descuento en la boleta de remuneraciones según
la elección del trabajador y dicha retención puede ascender al 13% del
sueldo bruto si es SNP, siendo casi inamovible en el tiempo, en el caso
del SPP el descuento de la AFP más económica asciende a 11.7% y
cada dos años disminuirá o aumentará dependiendo.
Con relación a las Contribuciones de ESSALUD.

El Fondo Social Michiquillay es responsable de asumir el pago del
aporte a ESSALUD de sus colaboradores, en los casos siguientes:
 Trabajador activo que labora bajo relación de dependencia o en

calidad de socio de cooperativas de trabajadores.
 Pensionista que percibe pensión de jubilación, incapacidad o
sobrevivencia.
Las prestaciones que otorga ESSALUD son:

 Prestaciones de Salud.
 Prestaciones Económicas.
 Prestaciones de Bienestar y Promoción Social.
Tasa y cálculo del aporte al ESSALUD:

 Trabajadores en actividad: La tasa aplicable es el 9% sobre tu
remuneración. La remuneración mínima asegurable mensual no
puede ser inferior a la Remuneración Mínima Vital.
 Pensionistas: La tasa aplicable es el 4% sobre tu pensión.
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De acuerdo a las normas tributarias expuestas precedentemente, se

efectuó la evaluación del Sistema Tributario tomando en cuenta las
normas vigentes del Sistema Tributario Nacional siguientes:
 Código Tributario.
 Reglamento de la Ley del IGV.
 Reglamento de Ley del Impuesto a la Renta (Exonerado inc. a)
Artículo 18 Reglamento Impuesto a la Renta).
CONCLUSIÓN.
De la evaluación al Sistema Tributario aplicado al Fondo Social Michiquillay,
según las normas antes expuestas, se puede determinar que el Fondo
Social Michiquillay, cumple con las disposiciones vigentes en materia de
Tributación, aportes Previsionales y contribución a ESSALUD:
 Declaración del Impuesto General a la Venta.

 Presentar las contribuciones AFP, ONP.
 Aporte ESSALUD: El Fondo Social Michiquillay asume este
pago, cuya tasa es el 9%.
3.2. EVALUAR LA IMPLEMENTACIÓN, FUNCIONAMIENTO Y EFECTIVIDAD

DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CON ÉNFASIS EN LAS ÁREAS
ADMINISTRATIVAS (ADMINISTRACIÓN, TESORERÍA, CONTABILIDAD,
LOGÍSTICA, RECURSOS HUMANOS, ASESORÍA LEGAL Y
PROYECTOS); Y EN AQUELLOS PROCESOS VINCULADOS
DIRECTAMENTE CON LA MISIÓN Y OBJETIVOS ESTABLECIDOS POR
LA ASOCIACIÓN, IDENTIFICANDO Y DETERMINANDO EL GRADO DE
SOLIDEZ EFICIENCIA Y EFICACIA DE LOS CONTROLES CLAVES QUE
ASEGUREN A LA ASOCIACIÓN EL CUMPLIMIENTO DE SUS
OBJETIVOS Y METAS PREVISTAS.
La evaluación del Control Interno del Fondo Social de Michiquillay, se ha

realizado teniendo en cuenta los Manuales de Gestión como Manual de
Organización y Funciones, Reglamento de Organización y Funciones,
Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones, Reglamento del Proyecto
SIES, y otros aprobados por el Consejo Directivo al 2018, los cuales fueron
creados para asegurar y demostrar su capacidad para brindar servicios,
aumentar la satisfacción de los proyectos y establecer procesos de mejora
continua.
De los procesos indicados anteriormente, se observó que en la actualidad

no se han implementado los procesos para cada Oficina o Unidad del Fondo
Social Michiquillay.
Los Manuales de Gestión, establecen la provisión de recursos a través de la

elaboración de Presupuestos Anuales, Perfiles de Puestos, Capacitación de
Personal, Mantenimiento de Infraestructura para un mejor servicio (Áreas
involucradas informática y servicios generales).
De las cuales, a la fecha, la Administración no ha propuesto para su
aprobación las gestiones siguientes:
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• Plan de Capacitación del Personal – Anual.

• Política del Uso de Fondo de Caja Chica.
• Política de Uso de Uniformes.
• Política de Vacaciones.
• Política de Préstamos.
• Procedimiento de Entrega y Recepción de Cargo.
• Procedimiento de Elaboración y Pago de Planillas.
• Directiva de Movilidad.
Como parte de la comprensión sobre las actividades que desarrolla la
Asociación, se incluye la evaluación del control interno, que viene a ser el
proceso diseñado, implementado y mantenido por el Consejo Directivo para
proporcionar un aseguramiento razonable acerca del logro de los objetivos
del Fondo Social Michiquillay con respecto a la confiabilidad de la
información financiera, la efectividad y eficiencia de las operaciones y el
cumplimiento con las normas vigentes.
La evaluación de control interno, que hemos efectuado se ha visto limitada

debido a que no se presenta actividades de control por parte el Fondo Social
Michiquillay, y solo se circunscriben al cumplimiento de algunos documentos
normativos, los mismos que no se acatan al 100% y algunos de estos
documentos nos son conocidos por los trabajadores.
La Asociación, para dar cumplimiento a sus objetivos y fines estatutarios,

carece de un Plan Estratégico y Plan Operativo, así como un Manual de
Políticas y Procedimientos Contables.
En cuanto al cumplimiento del Estatuto con el cual se rige el Fondo Social

Michiquillay, se puede observar que no hay un cumplimiento de los
presupuestos anuales toda vez que no los elaboran.
Este hecho, determinó que el Fondo Social Michiquillay, no cuente con una
organización adecuada para la ejecución de sus actividades y gastos, el
mismo que no se refleja en el control de compras, proyectos, gastos
diversos, información contable, baja de activos, etc.
Como consecuencia de lo expuesto, la Estructura Orgánica del Fondo Social

Michiquillay, no refleja todas las necesidades actuales y reales de la
asociación, tanto a nivel de los órganos que la componen ni de los cargos
de dirección y confianza existentes a la fecha, por lo que es necesario que
se revise y reestructure la misma o hacer la distribución de personal de
acuerdo al organigrama vigente.
En tal sentido la Unidad de Control Interno, está siendo efectuada por el

Consejo de Vigilancia.
CONCLUSIÓN.
El Fondo Social Michiquillay, no ha implementado un Sistema de Control
Interno adecuado a sus funciones y atribuciones por no haber elaborado un
Plan Estratégico Institucional, un Cuadro de Asignación de Personal, un
Manual de Organización y Funciones, Plan Anual de Adquisiciones, Cuadro
de Necesidades y otros instrumentos de gestión.
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IV. OBSERVACIONES DE LA AUDITORIA FINANCIERA Y DE GESTIÓN.
FINANCIERO.
4.1. EN LOS ESTADOS DE RESULTADOS SE INCLUYEN LOS GASTOS DE

INVERSIÓN DE LA EJECUCIÓN DE LOS PROYECTOS DEL 2016 POR
S/. 13,383,279, DEL 2017 POR S/. 15,810,949 Y DEL 2018 POR
S/. 14,669,099, LOS CUALES DEBIERON ESTAR REGISTRADO EN LA
CUENTA 38.
CONDICIÓN.
Se ha evidenciado que en los Estados de Resultados Integrales al
31.DIC.2016, 31.DIC.2017 y 31.DIC.2018 del FSM, se revelan, registran y/o
presentan la gestión y conclusión de los proyectos de esos ejercicios como
gastos, debiéndolos considerar en la Cuenta 38 Otros Activos, Sub Cuenta
3813.
Los Gastos por Inversión contabilizados para el 2016 es por

S/. 13,283,279, el 2017 por S/. 15,810,949 y para el 2018 por
S/. 14,669,099.
Estos Estados de Resultados Integrales, no reflejan la verdadera Gestión

del Ejercicio, toda vez que se incluyen como Gastos los Proyectos
concluidos y/o en proceso.
Estos gastos provienen de la Cuenta de Costos 95 sin estar la cuenta

discriminada por proyecto, y presentándolos como Gastos de Inversión en
el Estado de Resultados como egresos de Educación, Salud y Nutrición,
Desarrollo Productivo Económico y de Infraestructura Básica.
CRITERIO.
Lo antes expuesto, evidencia el incumpliendo de lo indicado en la NIC 1 -
Presentación de los Estados Financieros aprobados con Resolución de
Consejo Normativo de Contabilidad N.° 063-2016-EF/30 (Versión 2016),
Resolución de Consejo de Contabilidad N.° 003-2017-EF/30 (Versión 2017)
y Resolución de Consejo Normativo de Contabilidad N.° 002-2018-EF/30
(Versión 2018).
“Estados Financieros.
Finalidad de los Estados Financieros.
9. Los Estados Financieros constituyen una representación

estructurada de la situación financiera y del rendimiento
financiero de una entidad. El objetivo de los estados financieros
es suministrar información acerca de la situación financiera, del
rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de una entidad,
que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar
sus decisiones económicas. Los estados financieros también
muestran los resultados de la gestión realizada por los
administradores con los recursos que les han sido confiados…”
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
CAUSA.
Estos resultados se han reflejado por la falta de instrucciones precisas, de
planificación, organización e inobservancia involuntaria a las Leyes y
Reglamentos de los Fondos Sociales como el Decreto Supremo N.° 082-
2008-EF que reglamenta al Decreto Legislativo N.° 996 creación de los
Fondos Sociales con los recursos obtenidos de la inversión privada.
Además; de la carencia de un Manual de Contabilidad sobre el registro

contable de los Proyectos, porque los gastos de los proyectos del Ejercicio,
está reflejado en la Cuenta de Costos 95, el mismo que se presenta en el
Estado de Resultados como Otros Gastos de Inversión, cuando debieron
estar incluidos en la Cuenta 38 Otros Activos de Proyectos, que de acuerdo
a la naturaleza del desembolso se debe registrar en esta cuenta el costo de
adquisición de los bienes que no están destinados para la venta ni para el
desarrollo de las actividades propias de la asociación, entre otros.
EFECTO.
Al aplicarse estos gastos que no corresponde a toda contabilidad de
proyectos, los Estados de Resultados Integrales no reflejan su verdadera
situación, debido a que el Resultado del Ejercicio no es el real, según se
detalla a continuación:
FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY AUDITORIA

EJERCICIO RESULTADO DEL RESULTADO
PATRIMONIO PATRIMONIO
EJERCICIO DEL EJERCICIO
2016 (14,308,966.15) 418,601,798.23 (2,782,234.99) 431,985,077.66
2017 (16,283,598.37) 402,318,199.86 (2,186,727.15) 418,129,148.80
2018 13,711,570.29 446,892,250.15 (1,470,833.30) 451,561,348.85
COMENTARIO DE LA ASOCIACIÓN.
Al Ex - Gerente General Sra. Silvia Barrueto, se le cursó con Carta de R.A.A
003-2019, los hallazgos de la auditoria de los Ejercicios 2016, 2017 y de
inicios del 2018 quien manifestó lo siguiente:
“Todos los ingresos efectuados por PROINVERSION como parte del

patrimonio del FSM, se encuentran debidamente ingresados y
registrados en las cuentas correspondientes del FSM, así mismo los
gastos que se realizaron sean operativos o administrativos,
reflejándose toda la información en los Informes Financieros
elaborados por el Área de Contabilidad, otro si digo que
cuatrimestralmente se entregaba informe financiero al MINEM, el
mismo que está colgado en su página web.”
Al Contador General Sr. Adoni Cabanillas Estrada, se le cursó con Carta de

R.A.A 006-2019, los hallazgos de la auditoría de los Ejercicios 2016, 2017 y
2018 quien manifestó lo siguiente:
“Lo que se puede entender se refieren a que los gastos incurridos en

los proyectos o programas sociales deben contabilizarse en la Cuenta
38 - Otros Activos y no en la cuenta de gastos del elemento 9 o 6 del
Plan de Cuentas del FSM (Cargo a cuenta de gastos). Si fuera esta la
observación puede resultar razonable en el sentido de tener la
trazabilidad y el costo acumulado del proyecto de un periodo a otro.
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En adelante, el Consejo Directivo deberá determinar si adopta las

observaciones planteadas, así mismo esperamos de vuestra parte
puedan plasmar su propuesta (Dinámica) de modificación de políticas
contables sobre los hallazgos comunicados.”
COMENTARIO DE LA AUDITORIA.
Del análisis de los comentarios realizados por la Ex - Gerente General y el
Contador General, estas no levantan la observación, más bien ratifican los
registros efectuados de los proyectos.
RECOMENDACIÓN.
El Consejo Directivo debe disponer al Gerente General que coordine con la
Oficina de Administración y la Unidad de Contabilidad para revisar,
rectificar y regularizar los Estados de Resultados (Ingresos y gastos)
de los ejercicios observados, toda vez que el saldo de los Gastos de
Inversión, no están identificado por proyecto en la cuenta de costos de la
cual se generan, así mismo estos valores deben registrarse como Otros
Activos, a fin de presentar sus saldos reales en el Estado de Situación
Financiera.
Así mismo; se le imputa responsabilidad administrativa a la Ex - Gerente

General Sra. Silvia Barrueto por ser responsable de acuerdo al numeral 2.
de sus funciones establecidas en el Manual de Organización y Funciones
(MOF) que señala:
“2. Realizar el planeamiento y el manejo contable, financiero del

patrimonio del Fondo; supervisar la administración general del
Fondo y lo recursos”.
El Contador General Sr. Adoni Cabanillas Estrada es responsable por haber

incumplido en los numerales 1., 3. y 10. del Manual de Organización y
Funciones de las Asociación Fondo Social Michiquillay que se describen a
continuación:
“1. Formular los estados de situación y presupuestarios con sus

respectivas notas explicativas…
3. Realizar el análisis y control de las cuentas contables…
10. Supervisar y controlar el registro contable de la información, bajo
la normativa contable y tributaria.”
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4.2. LOS FIDEICOMISOS DEL 2016 POR US$ 125,665,274 (EN

S/. 421,229,999), DEL 2017 POR US$ 124,466,321(EN S/. 403,021,949)
Y DEL 2018 POR Y US$ 120,025,592 (EN S/. 404,366,220),
ESTABLECIDOS CON LOS BANCOS: BBVA CONTINENTAL Y
SCOTIABANK, NO HAN SIDO ADECUADOS CONFORME A LA
RESOLUCIÓN DE LA SBS N.º 084-2000.
CONDICIÓN.
De la revisión a los Estados Financieros de la Asociación al 31.DIC.2016,
31.DIC.2017 y 31.DIC.2018, evidenciamos que la Asociación presenta en la
Cuenta 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo (Caja Bancos) Fideicomisos
Financieros con el Banco BBVA y con el Banco Scotiabank en el 2016 por
US$ 125,665,274 (en S/. 421,229,999), en el 2017 por
US$ 124,466,321 (en S/. 403,021,949) y en el 2018 por
US$ 120,025,592 (en S/. 404,366,220), los mismos que de acuerdo con los
contratos de Fideicomisos, forman un patrimonio autónomo de la asociación
para su administración y rentabilidad, estos fideicomisos tienen
observaciones y reparos en su contabilización en los Estados Financieros.
Según se detalla en los cuadros adjuntos, se puede observar los saldos de

los fideicomisos en los Estados Financieros:
EJERCICIO 2016.
CUENTA IMPORTE IMPORTE
FIDEICOMISOS 2016
CONTABLE US$ S/.
104142 Fideicomiso Scotiabank M.E. F000-4636351 31,533,138.22 105,699,079.31
SUB TOTAL 31,533,138.22 105,699,079.31
104151 Fideicomiso BBVA Operativa M.N.-1719 925.62 3,102.69
104152 Fideicomiso BBVA Operativa M.E.-1727 4,157.67 13,936.51
104153 Fideicomiso BBVA Cartera M.N.-1735 258,229.80 865,586.30
104154 Fideicomiso BBVA Cartera M.E.-1743 947,264.56 3,175,230.81
104155 Fideicomiso BBVA Valores M.E. 92,921,558.25 311,473,063.25
SUB TOTAL 94,132,135.90 315,530,919.56
TOTAL 125,665,274.12 421,229,998.87
EJERCICIO 2017.
FIDEICOMISOS 2017
CONTABLE US$ S/.
SUB TOTAL 32,565,524.72 105,447,169.04
104151 Fideicomiso BBVA Operativa M.N.-1719 330.20 1,069.18
104153 Fideicomiso BBVA Cartera M.N.-1735 603,429.79 1,953,905.65
104154 Fideicomiso BBVA Cartera M.E.-1743 4,676,426.80 15,142,269.98
SUB TOTAL 91,900,796.72 297,574,779.76
TOTAL 124,466,321.44 403,021,948.80
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EJERCICIO 2018.
FIDEICOMISOS 2018
CONTABLE US$ S/.
SUB TOTAL 33,147,427.35 111,673,682.74
104151 Fideicomiso BBVA Operativa M.N.-1719 5,667.24 19,092,94
104153 Fideicomiso BBVA Cartera M.N.-1735 912.58 3,074.48
104154 Fideicomiso BBVA Cartera M.E.-1743 2,194,242.62 7,392,403.39
SUB TOTAL 86,878,164.78 292,692,537.15
TOTAL 120,025,592.13 404,366,219.89
Como se puede evidenciar la Asociación ha registrado en sus Estados

Financieros del 2016, 2017 y 2018 como parte del Efectivo y Equivalente de
Efectivo (Caja Bancos) los Fideicomisos, los cuales ya fueron cedidos al
Patrimonio Fideicometido del BBVA y Scotiabank.
De otro lado, hemos recibido de los FIDEICOMISOS, la información

relacionada a sus Estados Financieros al 31 de diciembre del 2016, 2017 y
2018 en los cuales se advierten cuentas significativas, que son las
siguientes:
BANCO BBVA – CONTINENTAL.

a) En sus activos se incluye la cuenta de Inversiones y Depósitos a Plazo.
b) En su Estado de Resultados, se incluye la Diferencia de Cambio Neto.
BANCO SCOTIABANK.
a) En sus activos se incluye las cuentas del Fondo en Dólares y de
Inversiones.
b) En el Estado de Resultados, se incluye las Ganancias por Diferencia
de Cambio y de Perdida en Cambio.
Como se puede evidenciar en los dos (02) FIDEICOMISOS, se incluyen

Cuentas de Inversión y de Fondo en Dólares, que no concilian con los saldos
del Efectivo equivalente de efectivo (Caja Bancos) del Estado de Situación
Financiera del FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY. Igualmente se desconoce
la contabilización de las diferencias de cambio en el estado de
resultados del Fondo Social Michiquillay.
Es importante señalar, que estos fondos ya están comprometidos como un

Patrimonio independiente de la Asociación y administrados por Bancos, por
lo tanto, no forman parte del Efectivo y Equivalente de Efectivo (Caja –
bancos). Sino más bien debieron registrarse como una Cuenta por Cobrar a
Terceros, la cual estará afecta a los intereses y gastos que generen la
administración de estos fondos, además el tipo de cambio afectara a la
cuenta de capital, por lo cual estas operaciones como: los intereses y gastos
de la administración de los fondos y la diferencia de cambio no debe afectar
el Estado de Resultados del Ejercicio, como ha sido en este Ejercicio.
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Cabe mencionar, que, en los estados financieros elaborados por los

FIDEICOMISOS, al 31.DIC.2016, 31.DIC.2017 y 31.DIC.2018, se incluyen
las diferencias de cambio en el Estado de Resultados y los intereses en las
Cuentas por Pagar o Patrimonio.
De otro lado el Fondo Social Michiquillay, durante los Ejercicios 2016, 2017
y 2018 ha registrado los Ingresos Financieros y la Diferencia de Cambio a
Resultados del Ejercicio los cuales fueron los siguientes:
- En el 2016, los Ingresos Financieros por S/. 8,707,778, y la Pérdida

por Cambio de S/. 6,851,230 fueron contabilizados a Resultados lo
cual incidió en una pérdida de S/. 14,308,966, por lo que
consecuentemente la Pérdida del Ejercicio debió ser S/. 2,782,235.
- En el 2017, los Ingresos Financieros por S/. 15,977,877, y la Pérdida
por Cambio de S/. 14,263,799 fue contabilizada a Resultados lo cual
incidió en una pérdida de S/. 16,283,598, por lo que
consecuentemente la Pérdida del Ejercicio debió ser S/. 2,186,727.
- En el 2018, los Ingresos Financieros por S/. 17,423,845, la Pérdida por
Gastos Financieros por S/. 14,650,916 y la utilidad por Diferencia de
Cambio de S/. 17,078,573 fue contabilizada a Resultados lo cual
incidió en una utilidad de S/. 13,711,570, por lo que consecuentemente
la Pérdida del Ejercicio debió ser S/. 1,470,833.
CRITERIO.
Debemos señalar que el Fideicomiso está regulado por el Código Civil, la
Ley de Bancos y la Ley de Mercado de Valores, quienes establecen en forma
general que el “FIDEICOMISO” es una relación jurídica en virtud de la cual
el fideicomitente transfiere ciertos bienes al fiduciario con el fin de constituir
un “PATRIMONIO FIDEICOMETIDOS”.
Este Patrimonio está sujeto al “DOMINIO FIDUCIARIO” ejercido por el

Fiduciario y es diferente del Patrimonio de cada una de las partes.
Siendo:
- Fideicomitente: quien transfiere la propiedad fiduciaria de los bienes.

- Fiduciario: La persona o Entidad que recibe los bienes en propiedad
fiduciaria y se obliga a realizar con ellos lo establecido en el contrato
de fideicomiso.
- Fideicomisario o Beneficiario: Es la persona quien percibe los
beneficios estipulados en el fideicomiso.
Los Fideicomisos de la Asociación constituyen un Patrimonio autónomo e

independiente de los Estados Financieros de la Asociación, ya que fueron
sujetos a una finalidad determinada de guardar independencia en relación
con el Patrimonio de la Asociación.
En los contratos del Fideicomiso este es denominado como un patrimonio

autónomo con el nombre de Patrimonio Fideicometido – Fondo Social
Michiquillay debidamente representado por el BBVA y/o por el Scotiabank
(Cliente o Fiduciario).
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Por esta razón, en caso de que algún acreedor del Fiduciario ejerciera una
acción en su contra, los bienes sujetos al fideicomiso quedan exentos de
esa acción, en consecuencia, quedan protegidos de la garantía de sus
acreedores, por lo que se afirma que es un instrumento apto para mayor
seguridad jurídica a un determinado negocio.
Los registros de los Fideicomisos, debieron adecuarse a la Resolución de la

SBS N.º 0084-2000 en el Articulo 2 - Registro Contable según los conceptos
siguientes:
“a. Fideicomiso.
1. El fideicomitente reconocerá y registrará los derechos
generados a su favor, en virtud del fideicomiso,
simultáneamente con la transferencia de los bienes en
fideicomiso.
En caso de que dichos derechos sean mayores a los bienes

transferidos en fideicomiso, se reconocerá una ganancia
diferida, la misma que se devengará en función a la
amortización de los referidos derechos.
Asimismo, cuando los derechos resultasen menores que
los bienes transferidos en fideicomiso, se reconocerá
inmediatamente la pérdida.
2. El fideicomitente registrará en cuentas de balance las
provisiones por los derechos que se generen a su favor y de
las empresas de servicios fiduciarios. Asimismo, deberá
realizar en cuentas de orden un seguimiento de las
provisiones según la naturaleza de los bienes que
conforman el patrimonio fideicometidos.
3. Las provisiones que el fideicomitente haya constituido con
relación a los bienes transferidos en fideicomiso deberán
ser asignadas a la constitución de las provisiones por los
derechos generados a su favor en virtud del fideicomiso…
4. El fideicomitente registrará en cuentas de orden los bienes
transferidos en fideicomiso para su control, hasta la
amortización de los derechos generados a su favor y/o la
entrega del remanente del fideicomiso en caso sea el
beneficiario de dicho remanente, lo que ocurra al final…
7. Los beneficiarios del remanente deberán reconocer y
registrar como ingreso extraordinario, los bienes que
reciban al término del fideicomiso. Si es posible realizar
estimaciones que tengan una certeza razonable del monto
del remanente con anterioridad al término del fideicomiso,
los beneficiarios podrán registrarlos en cuentas de orden.”
El Artículo 28. – Derechos de los fideicomitentes.

Los fideicomitentes deberán reconocer y registrar contablemente los
derechos que se generen a su favor según el acto constitutivo, de
acuerdo con las disposiciones establecidas en el Manual de
Contabilidad y Plan de Cuentas, según corresponda.”
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La Diferencia de Cambio (Ganancia o pérdida) relacionada con los saldos

en moneda extranjera de los Fideicomisos, se deben considerar como parte
del Fondo Social, porque están directamente relacionados con los fondos en
moneda extranjera recibidos de PROINVERSIÓN, y, además, porque el
saldo en dólares se mantiene y sólo cambia la posición monetaria en soles.
Esto se puede observar al momento en que se constituye el Fondo Social

con el efectivo recibido en moneda extranjera, y se corrobora con fondos
subsiguientes que se vienen percibiendo en la misma moneda, y, por lo
tanto, cualquier ajuste de la moneda extranjera por efectos de la devaluación
y/o revaluación de la moneda extranjera frente al Sol, debería afectar las
cuentas involucradas. Motivo por el cual el ajuste por diferencia de cambio
se debe registrar de la forma siguiente:
CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

-------------------------------X-------------------------
16 Cuentas por Cobrar Diversas – Terceros x.xxx,xxx.xx
163. Intereses, Regalías y Dividendos
50 Capital x.xxx,xxx.xx
503111. Diferencia de Cambio
Glosa: Registro del ajuste de los saldos en
moneda extranjera de cuentas bancarias y a
plazo, con afectación a la cuenta patrimonial,
según cuadro adjunto.
Según el Reglamento del Decreto Legislativo N.º 996, aprobado con el

Decreto Supremo N.º 082-2008-EF en su Artículo 10 que señala lo siguiente:
“Artículo 10.- La Intangibilidad de los recursos del Fondo.

Los recursos del Fondo, así como los intereses que devenguen, tienen
carácter intangible y se destinan única y exclusivamente a los fines a
que se refiere el Decreto Legislativo y el presente Reglamento.”
CAUSA.
La falta de políticas contables y procedimientos del registro de los
fideicomisos ha distorsionado los estados financieros de la asociación. El
Fondo Social Michiquillay, no ha contado con un Manual de Contabilidad
sobre el tratamiento contable de los FIDEICOMISOS, los cuales están
regulados y normados por la SBS (Superintendencia de Banca y Seguros) y
SMV (Superintendencia de Mercado de Valores) el mismo que el Contador
desconocía.
También es la falta de conciliación de los estados financieros del FONDO

SOCIAL MICHIQUILLAY, y los FIDEICOMISOS porque no se efectúan los
Estados Financieros Consolidados, según lo establece la Norma
Internacional de Información Financiera – NIIF 10 – Estados Financieros
Consolidados.
EFECTO.
Al aplicarse los registros contables de los Fideicomisos en los Ejercicios del
2016, 2017 y 2018 en la Cuenta de Efectivo y Equivalente de Efectivo, la
misma no indica que estos Fideicomisos corresponden una cuenta por
cobrarle a los Bancos BBVA y Scotiabank por los Fondos administrados por
ellos.
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Además; de la rentabilidad (Intereses financieros) que generan estos

fondos, los mismos no están formando parte del capital de la asociación, tal
como lo señala la Ley de Fondos Sociales, sino que se diluyen en los
resultados de cada ejercicio.
Así mismo; en los Estados de Resultados de los Estados Financieros de

cada ejercicio, se han registrado las diferencias de cambio por el valor total
de los Fideicomisos, distorsionando con ello el resultado de los mismos, los
cuales debieron registrarse entre la Cuenta por Cobrar a Terceros y el
Capital.
La falta de conciliación de los Estados Financieros del Fondo Social

Michiquillay, con los de los Fideicomisos del BBVA y Scotiabank, no han
permitido determinar y efectuar Estados Financieros Consolidados.
Al Ex - Gerente General Sra. Silvia Barrueto, se le cursó con Carta de R.A.A
003-2019, los hallazgos de la auditoria de los Ejercicios 2016, 2017 y de
inicios del 2018 quien no alcanzó manifestación alguna en relación a esta
observación.
Al Contador General, se le cursó con Carta de R.A.A 006-2019, los hallazgos

de la auditoría de los Ejercicios 2016, 2017 y 2018 quien manifestó lo
siguiente:
“Legalmente no hay discusión que es el fideicomiso es un patrimonio

autónomo e individual de todos los actores del fideicomiso.
Se indica que dicho fideicomiso tiene su origen en el contrato

celebrado inicialmente con el BCP en junio del 2011. Con el BBVA se
tiene la adenda decima primera por la cesión de posición contractual
por transferencia de dominio fiduciario de Contrato de Fideicomiso
(30.NOV.2015).
Es cierto, el Contrato de Fideicomiso establecía que el FSM contratará

un supervisor de fideicomiso; este personal nunca se llegó a contratar
desde que se inició el fideicomiso y quien asumía dichas funciones era
el Consejo Directivo del FSM.
En los Estados Financieros; no se ha tomado en cuenta debido a que

en este fideicomiso no se han tenido solicitudes de desembolsos; por
lo que, se ha optado por considerarlo como una cuenta única como
fideicomiso Scotiabank. Los pagos se han solicitado del fideicomiso
en el BBVA.
El FSM tenía un contrato de servicios con el Estudio Torres y Torres

Lara, el cual contemplaba asesoría en diversos temas.
El patrimonio Fideicometido legalmente es autónomo e independiente

de todos los actores del fideicomiso, desde el punto de vista financiero
dicha autonomía no lo exime de seguir siendo parte del patrimonio del
fideicomitente para efectos contables. La empresa fiduciaria no tiene
derecho de propiedad sobre los bienes que conforman el patrimonio.
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Respecto a la utilización de la cuenta 451101 y 451102, se explicó que

se ha utilizado como una cuenta puente que ha permitido el control de
las cartas de instrucción emitidas y las atendidas por el fiduciario
BBVA, en la presentación de los Estados Financieros se lo ha
considerado el saldo acreedor como parte de la obligación principal
"Obligaciones por Pagar Comerciales”, ver notas a los Estados
Financieros.
Respecto a la diferencia de cambio cargada a resultados, la NIC 21 -

Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda,
establece el tratamiento de la diferencia de cambio de las partidas
monetarias del estado de situación al cierre del periodo contable, la
diferencia de cambio por la actualización de los saldos en dólares de
las cuentas de los fideicomisos se ha contabilizado mensualmente
afectando a resultados del ejercicio ingresos o pérdida por diferencia
de cambio.”
Del análisis de los comentarios realizados por el Contador General, estas no
levantan la observación, más bien ratifican las observaciones a los registros
de los Fideicomisos, toda vez que no se han seguido los procedimientos y
pasos que indican las normas contables y disposiciones legales de los
fondos sociales, toda vez que solo continuaron con la dinámica que
establecieron anteriores administradores y contadores.
RECOMENDACIÓN.
El Consejo Directivo debe disponer al Gerente General que coordine con la
Oficina de Administración y la Unidad de Contabilidad para revisar,
rectificar y regularizar los Estados de Resultados de los ejercicios
observados, toda vez que los por Fideicomisos deben registrarse en las
Cuentas por Cobrar y todas sus operaciones que genere, deben reflejarse
su contrapartida con la cuenta de Capital.
Así mismo, se le imputa responsabilidad administrativa a la Ex - Gerente

(MOF) que señala lo siguiente:


incumplido en los siguientes numerales establecidos en el Manual de
Organización y Funciones (MOF) que señala lo siguiente:

respectivas notas explicativas.
4. Realizar el análisis y control de las cuentas contables.
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4.3. EL FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY DURANTE LOS AÑOS DEL 2011 AL

2018, HA EFECTUADO GASTOS POR INVERSIÓN POR
S/. 111,794,024.28, DE LOS CUALES SE DESCONOCE CUÁNTOS
PROYECTOS HAN SIDO CONCLUIDOS, LIQUIDADOS O CONTINÚAN
EN PROCESO.
CONDICIÓN.
De la revisión a la información de los proyectos ejecutados, en proceso, y
programas de capacitación (Relacionados con educación, salud nutrición,
desarrollo productivo económico, infraestructura capacitación y otros)
concluidos al 31.DIC.2016, 31.DIC.2017, y 31.DIC.2018, hemos evidenciado
lo siguiente:
Que el tratamiento contable de los proyectos del Fondo Social Michiquillay

es contabilizado como Gastos de Inversión, debiendo haberse registrado en
la Cuenta 38 Otros Activos, para su control, posterior liquidación y
transferencia final a las comunidades.
El Contador General de la Asociación, nos alcanzó un control de Gastos de

Inversión extracontable que se resume en el siguiente cuadro:
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
PROYECTO EJECUTADO AL
ADJUDICADO
2018
Educación, 42,488,514.90 32,246,597.61
Salud y Nutrición. 19,905,180.36 19,706,753.07
Desarrollo Productivo y Económico. 41,363,778.38 11,814,979.09
Infraestructura. 62,419,325.92 48,025,694.51
TOTAL 166,176,799.56 111,794,024.28
Fuente: Unidad de Contabilidad
Del cuadro precedente, advertimos que existe un Presupuesto de Inversión,

evidenciándose que se ha aplicado a Gastos de Inversión por
S/. 111,794,024 debiéndose contabilizar en la Cuenta 38 Otros Activos, de
este monto se desconoce cuántos proyectos han sido concluidos y
transferidos, otros pendientes de liquidación y otros en proceso, para
determinar el efecto en el Patrimonio del Fondo.
De este monto, tampoco se conoce el detalle de los proyectos para su

seguimiento y control, para su posterior liquidación.
La Asociación para poder cumplir con estos proyectos, ha efectuado

contratos y desembolsos de fondos para su ejecución y/o estudios
preliminares, los mismos que en parte o totalmente ya están concluidos o en
ejecución en los Ejercicios 2016, 2017 y 2018.
Los montos que debieron estar contabilizados en la Cuenta 38 Otros activos

son los siguientes:
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
TOTAL 2011 TOTAL 2011 AL TOTAL 2011

PROYECTOS
AL 2016 2017 AL 2018
Educación. 20,222,393.73 24,095,502.79 32,246,597.61
Salud y Nutrición. 16,660,929.95 19,428,779.88 19,706,753.07
Desarrollo Productivo Económico. 7,858,020.77 8,409,261.55 11,814,979.09
Infraestructura. 36,572,632.14 45,191,381.36 48,025,694.51
TOTAL 81,313,976.59 97,124,925.58 111,794,024.28
CRITERIO.
Lo antes expuesto, evidencia el incumpliendo de lo indicado en la NIC 1 -
Presentación de los Estados Financieros aprobados con Resolución de
Consejo Normativo de Contabilidad N.° 063-2016-EF/30 (Versión 2016),
Resolución de Consejo de Contabilidad N.° 003-2017-EF/30 (Versión 2017)
y Resolución de Consejo Normativo de Contabilidad N.° 002-2018-EF/30
(Versión 2018).
“Estados Financieros.
Finalidad de los Estados Financieros.
9. Los Estados Financieros constituyen una representación

estructurada de la situación financiera y del rendimiento
financiero de una entidad. El objetivo de los estados financieros
es suministrar información acerca de la situación financiera, del
rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de una entidad,
que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar
sus decisiones económicas. Los Estados Financieros también
muestran los resultados de la gestión realizada por los
administradores con los recursos que les han sido confiados…”
Según el Reglamento del Decreto Legislativo N.º 996 aprobado por el

Decreto Supremo N.º 082-2008 EF en su CAPÍTULO IV TRANSFERENCIA
DE LOS PROYECTOS EJECUTADOS señala lo siguiente:
“Artículo 22.- Transferencia…

22.2 La Persona Jurídica, en un plazo no mayor de sesenta (60) días
hábiles de adoptada la decisión transferirá el proyecto terminado
a las entidades beneficiarias públicas y/o privadas, señaladas en
numeral 22.1 del precedente numeral. La transferencia se rige por
la ley de la materia en función a la entidad beneficiaria.”
34
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Además, de acuerdo a la modificatoria aprobada por el Decreto Supremo

N.º 238-2016-EF, al Reglamento del Decreto Legislativo N.º 996 que fue
aprobado por el Decreto Supremo N.º 082-2008-EF que señala lo siguiente:
“Artículo 20.- Obligaciones de Transparencia.

La Persona Jurídica, a través del Consejo Directivo, debe reportar cada
semestre de cada año al Consejo de Vigilancia, información sobre los
recursos a su cargo, los proyectos en ejecución, grado de avance,
presupuestos anuales, presupuestos asignados y utilizados en cada
oportunidad, prioridades, plazos previstos de ejecución de los
proyectos, gestión de los acuerdos adoptados y demás aspectos
necesarios para un adecuado seguimiento de la utilización de los
recursos del Fondo.
Asimismo, el Consejo Directivo debe presentar al final de cada

semestre de cada año al Consejo de Vigilancia, la rendición de cuentas
de su gestión. Sus demás obligaciones se rigen por lo previsto en el
presente Reglamento.
Entiéndase por adecuado seguimiento a la acción de monitoreo que

efectúe el Consejo de Vigilancia, respecto a la información a
proporcionar por el Consejo Directivo, para el mejor cumplimiento del
encargo. La información a que se refiere el presente artículo
igualmente debe ser remitida a PROINVERSIÓN, con la finalidad de que
difunda, en el ámbito de su competencia, los beneficios que obtiene la
población de la zona de influencia con los recursos provenientes de
los procesos de promoción de la inversión privada, a través del Fondo
Social.”
CAUSA.
Estos resultados se han reflejado por la falta de instrucciones precisas, de
personal administrativo, planificación, organización e inobservancia
involuntaria a las Leyes y Reglamentos de los fondos sociales como el
Decreto Supremo N.° 082-2008-EF que reglamenta al Decreto Legislativo
N.° 996 y su modificatoria Decreto Supremo N.° 238-2016-EF por la creación
de los fondos sociales con los recursos obtenidos de la inversión privada.
Además; de la carencia de un Manual de Contabilidad sobre el registro

contable de los proyectos, porque los gastos de los proyectos de los
ejercicios, está reflejado en la cuenta de costos 95, el mismo que se
presenta en el estado de resultados como Otros Gastos de Inversión,
cuando debieron estar incluidos en la Cuenta 38 Otros Activos de Proyectos.
EFECTO.
Al aplicarse los Gastos de Inversión en los Estados de Resultados desde el
2011 hasta el 2018, no permite identificar qué proyectos han sido para
beneficio de la comunidad de Michiquillay y si han sido concluidos o se
encuentran en proceso.
35
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Además; en la contabilidad de la Asociación, los Gastos de Inversión están

registrados en la Cuenta de Costos 95, la misma que no identifica y/o refleja
los gastos de cada proyecto, así como de los rubros que se presenta en el
Estado de Resultado de cada ejercicio.
Al respecto, se cursó con Carta de R.A.A 003-2019, al Ex - Gerente General
Sra. Silvia Barrueto del Fondo, los respectivos hallazgos de la auditoría de
los Ejercicios 2016, 2017 y de inicios del 2018 quien no manifestó respuesta
alguna por esta observación.
Al Contador General, se le cursó con Carta de R.A.A 006-2019, los hallazgos

de la auditoría de los Ejercicios 2016, 2017 y 2018 quien manifestó lo
siguiente:
“No se puede realizar la provisión de aquellos contratos pendientes de

ejecución (Contratos de obras), porque no hay un grado de avance que
haya recibido el FSM y pueda reconocer un pasivo.
Lo que puedo entender se refieren a que los gastos incurridos en los

proyectos o programas sociales deben contabilizarse en la Cuenta 38
- Otros Activos y no en la cuentas de gastos del elemento 9 del Plan de
cuentas del FSM (Cargo a cuenta de gastos)
Si fuera esta la observación puede resultar razonable en el sentido de

tener la trazabilidad y el costo acumulado del proyecto de un periodo a
otro.
La forma como se ha registrado en la contabilidad del Fondo Social

Michiquillay, no solamente se ha realizado en los Ejercicios 2016, 2017
y 2018; también se ha aplicado la misma política y procedimiento
contable en los periodos anteriores ya auditados 2011, 2012, 2013, 2014
y 2015.”
Del análisis de los comentarios realizados por el Contador General, estas no
levantan la observación, más bien ratifican las observaciones a los registros
de los Gastos de Inversión, toda vez que no se han seguido los
procedimientos y pasos que indican las normas contables y disposiciones
legales de los fondos sociales, ya que solo continuaron con la dinámica que
establecieron anteriores administradores y contadores.
RECOMENDACIÓN.
La Gerencia General debe disponer que la Unidad de Contabilidad,
regularice los registros contables de los proyectos en los Estados
Financieros de cada ejercicio, estableciendo la dinámica contable en
relación a contabilizar en la Cuenta 38 y se debe implementar en esta cuenta
un centro de costos que permita identificar todos los desembolsos por
proyectos, a efecto que sirva de sustento para la Liquidación del Proyecto.
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Los mismos, que no se habían provisionado como un activo no corriente en

la Cuenta 38 Otros Activos en la contabilidad de la Asociación, así como
también sus saldos de cada proyecto; por tanto, se debe efectuar una
revisión integral desde el año 2011 al 2018 para conocer el monto total por
cada proyecto su situación, es decir si está concluido para su transferencia
a las comunidades o está en proceso de ejecución.
Así mismo, se le imputa responsabilidad administrativa a la Ex - Gerente

(MOF) que señala lo siguiente:


incumplido en los siguientes numerales 2., 5. y 11establecidas en el Manual
de Organización y Funciones (MOF) que señala lo siguiente:

respectivas notas explicativas.
5. Realizar el análisis y control de las cuentas contables.
AUDITORIA DE GESTIÓN.
4.1 LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ASOCIACIÓN NO HAN SIDO

APROBADOS POR LA ASAMBLEA GENERAL POR LOS EJERCICIOS
2016, 2017 Y 2018, ASIMISMO NO HAN ELABORADO NI APROBADO
LAS MEMORIAS POR CADA EJERCICIO AUDITADO.
CONDICIÓN.
De la revisión a los Libros Societarios de la Asociación Fondo Social
Michiquillay, hemos evidenciado que los Estados Financieros de los
Ejercicios 2016, 2017 y 2018, no fueron revisados y aprobados por la
Asamblea General, debiéndose indicar que los mismos fueron elaborados
por esos años por la Gerencia General de la Asociación Fondo Social
Michiquillay.
Al respecto, con la Carta N.º 009-2018-RA-FSM de fecha 30.SET.2019

solicitamos las Memorias Anuales de los Ejercicios en mención (2016, 2017
y 2018) obteniéndose la respuesta que se han elaborado, pero no adjuntan
los documentos solicitados.
CRITERIO.
La Asamblea General Ordinaria de Asociados no ha aprobado los Estados
Financieros y la Memoria Anual incumpliendo con el Decreto Supremo N.°
082-2008-EF que aprueba el Reglamento del Decreto Legislativo N.° 996
que señala lo siguiente:
37
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
“13.2. La Asamblea General gozará de las atribuciones establecidas

en el estatuto de la Persona Jurídica, en el Código Civil y en la
presente norma. A este efecto, la Asamblea General no podrá
contravenir lo establecido en el Reglamento y tendrá como
atribuciones, por lo menos, las siguientes:
a) La aprobación de los Estados Financieros.

b) La aprobación de la Memoria Anual…”
CAUSA.
Se ha evidenciado que el Consejo Directivo ha tenido periodos largos que
no se pudieron reunir y otra razón es la alta rotación de la Gerencia General.
EFECTO.
Los Estados Financieros no cuenten con la aprobación del Órgano Rector
del Fondo restándole la veracidad y legalidad.
El Ex - Presidente del Concejo Directivo Sr. Edgar Enrique Benites Piscoya
ha manifestado que solo ha ejercido un periodo de nueve (09) meses
durante el Ejercicio 2018 y que concluyo su mandato en diciembre antes de
la elaboración de los Estados Financieros y Memoria Anual.
Con relación al Sr. José Rogger Incio Sánchez, Ex - Presidente del Concejo
Directivo, respecto a los hallazgos de la auditoría de los Ejercicios 2016 y
2017, no ha expresado comentario alguno.
Con Carta R.A.A 003-2019, se le remitió a la Sra. Silvia Liliana Barrueto

Romo Ex - Gerente General, los hallazgos de la auditoria de los Ejercicios
2016, 2017 y 2018, respondiendo a través de la Carta S/N de fecha
30.OCT.2019, la cual fue remitida por correo electrónico manifestó lo
siguiente:
“Los informes financieros anuales, eran elaborados diligentemente por

el área contable y supervisados por la GG, para pasar luego a revisión
y aprobación por parte del CD/AGA años 2016-2017.
Debo indicar que esta GG no se responsabiliza por lo actuando el año

2018, siendo que el vínculo laborar tiene como termino el 28.FEB.2018.”
Con Carta R.A.A. 005-2019, se remitió al Sr. Nelinio Aguilar Chávez Ex –

Gerente (e), los hallazgos de la auditoria del Ejercicio 2018 (Del
28.FEB.2018 al 13.JUL.2018), emitiendo su respuesta a través de correo
electrónico de fecha 28.OCT.2019, donde manifestó lo siguiente:
“El Consejo Directivo acordó encargar temporalmente la Gerencia

General a mi persona (Adjunto Acta) y que el 13.JUL.2018, mediante
Acuerdo N.° 05-11.07.2018, culmino sus “funciones adicionales” como
Gerente General Encargado (Adjunto Acta).”
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Con Carta R.A.A 005-2019, se remite al Sr. Oscar Iñonan Palacios Gerente
General los hallazgos de la auditoría del Ejercicio 2018 (Del 13.JUL.2018 al
14.ENE.2019), señala a través de la Carta N.° 01-2019/OIP de fecha
29.OCT.2019 remitido con correo electrónico, donde manifiesta lo siguiente:
“Asumí el cargo de Gerente General el 16.JUL.2018, por decisión del

Consejo Directivo, según Acuerdo N.° 04-11.07.2018, del Acta de
Reunión de Consejo Directivo del 11.JUL.2018 y concluyeron mis
labores el 14.ENE.2019 según Acuerdo N.° 03-14.01.2019 del Acta del
Consejo directivo. Durante ese periodo se cumplió con el numeral 2 y
6.
En cuanto al numeral 21, no se llegó a elevar la memoria anual a la

Asamblea para su aprobación, debido que, durante el mes de diciembre
se realizó una única asamblea, siendo el 21.DIC.2018, la cual tuvo como
prioridad la revocatoria de poderes, sustitución y designación de
cargos, de los representantes de las comunidades campesinas ante la
Asamblea y Consejo Directivo (Según acta de asamblea del
21.DIC.2018), de igual forma sucedió con la aprobación de los Estados
Financieros.”
Con relación a los comentarios vertidos, se advierte que existe una Alta
Rotación de Gerentes Generales que no ha permitido al Consejo Directivo
cumplir con los Estatutos y normas legales, pero el hecho de no aprobación
de los Estados Financieros y Memoria Anual subsiste.
RECOMENDACIÓN.
El Consejo Directivo deberá regularizar la aprobación de los Estados
Financieros de los Ejercicios 2016, 2017 y 2018, así como las Memorias
Anuales a través de la Asamblea General Ordinaria de Asociados, en
cumplimiento a lo dispuesto en el Decreto Legislativo N.° 996 y el D.S. N.°
082-2008-EF que aprueba su Reglamento Decreto Legislativo N.° 996.
4.2 LA ASOCIACIÓN NO CUENTA CON UN LIBRO DE PADRÓN DE SOCIOS

Y DE ACTAS DEL COMITÉ DE ADJUDICACIONES.
CONDICIÓN.
Con Carta R.A. 366- 2019 y correos posteriores, se solicitó que nos remitan
el Libro de Padrón de Socios y el Libro de Actas del Comité Adjudicaciones,
informándonos en forma verbal la secretaria de la Gerencia General que la
Asociación no cuenta con estos libros.
LIBRO DE PADRÓN DE SOCIOS.

El Libro de Padrón de Socios contiene la información de las generales de
Ley de cada uno de los miembros que constituyen la Asociación y la firma
del mismo por cada miembro es un compromiso para el cumplimiento de los
fines que persigue la Asociación, que están contemplados en los Estatutos
de la Entidad.
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
LIBRO DE ACTAS DEL COMITÉ DE ADJUDICACIONES.

El Libro de Actas del Comité de Adjudicaciones, es un documento que
contiene las actas y acuerdos de todos los concursos y procesos de los
proyectos de la Asociación.
CRITERIO.
Con relación al Libro de Padrón de Socios, se ha incumplido con lo
establecido en los Estatutos de la Asociación:
“Articulo Décimo: La Asociación contara con los siguientes libros:

 Libro de Actas de Asamblea General.
 Libro de Actas de Consejo Directivo, y:
 Libro Padrón de Asociados.”
La implementación del Libro de Actas de Adquisiciones se encuentra

normado en el Artículo 7 CAPITULO I: COMITÉ ESPECIAL del Reglamento
de Contrataciones y Adquisiciones vigentes para los ejercicios 2016 y 2017,
donde se establece lo siguiente:
“Articulo 7.- Designación del Comité Permanente.

El Comité Especial Permanente tendrá a su cargo la realización de los
procesos de selección para la adquisición de bienes, contratación de
servicios y ejecución de obras por parte del Fondo…
Los acuerdos del Comité Especial Permanente deberán constar en

actas y ser adoptadas por unanimidad o mayoría. En caso los acuerdos
fueran adoptados por mayoría, deberá consignarse en actas el informe
de las obligaciones divergentes…”
Para el Ejercicio 2018, el Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones fue

aprobado mediante Acuerdo N.° 02 del 11.ABR.2018, en su Artículo 6 señala
lo siguiente:
“Artículo 06: OBLIGACIONES DEL COMITÉ DE SELECCIÓN EXTERNO.

…Los acuerdos del Comité de Selección Especial Externo deberán
constar en actas y ser adoptados por unanimidad o mayoría…”
CAUSA.
La Gerencia General no realizo seguimiento y monitoreo del Libro de
Asociados, así, como la Apertura de Libro de Adjudicaciones de Bienes y
Servicios, para su orden y Control.
EFECTO.
Que la Asociación Fondo Social Michiquillay, no cuente con la información
suficiente y competente de cada uno de sus asociados miembros, y con
relación a las actas de adquisiciones no se tenga un documento importante
para evaluación de los procesos de compras de bienes y contratación de
servicios.
40
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
COMENTARIOS DE LA ASOCIACIÓN.
Con la Carta R.A.A 003-2019, se remitió a la Sra. Silvia Liliana Barrueto
Romo Ex - Gerente General, los hallazgos de la auditoría de los Ejercicios
2016, 2017 y 2018, quien señala a través de la Carta S/N de fecha
30.OCT.2019, remitida por correo electrónico manifestando lo siguiente:
“- El FSM si cuenta con el Libro de Padrón de Socios.

- Todas las actas de los proceso de selección del Ejercicio 2016-
2017, se encuentran debidamente consignadas y colgadas en la
página web del FSM.
- En el Ejercicio 2016 - 2017, la GG llevo diligentemente los libros
de gestión, encontrándose estos en custodia del área legal.”
Con la Carta R.A.A 004-2019, se remitió al Sr. Nelinio Aguilar Chávez Ex -

Gerente General (e), los hallazgos de la auditoría del Ejercicio 2018 (Del
28.FEB.2018 al 13.JUL.2018), remitiendo su respuesta por correo
electrónico el 28.OCT.2019, donde manifestó lo siguiente:
“- Adjunto el Libro de Padrón de Asociados N.° 02 de la Asociación

Fondo Social Michiquillay.”
Con la Carta R.A.A 005-2019, se remitió al Sr. Oscar Iñonan Palacios Ex -

Gerente General, los hallazgos de la auditoría del Ejercicio 2018 (Del
16.JUL.2018 al 14.ENE.2019), enviando su respuesta a través de la Carta
N.° 01-2019/OIP de fecha 29.OCT.2019 remitida correo electrónico, donde
manifiesta lo siguiente:
“- Sobre el tema adjunto el Padrón de Asociados, que obra en el

acervo documentario del Fondo Social Michiquillay.”
Con relación a los comentarios de los Ex - Gerentes, si bien es cierto han
adjuntado la hoja de legalización del Padrón de Socios; este no contiene el
Libro detallado de socios, que contenga la información general de acuerdo
a Ley de cada uno de los miembros que constituyen la Asociación y la firma
de cada miembro. Siendo un compromiso para el cumplimiento de los fines
que persigue la Asociación, que están contemplados en los Estatutos de la
Asociación.
Las Actas de Adquisiciones deben ser llevadas en un Libro de Actas en

forma correlativa y cronológica, si bien es cierto existen actas incluidas en
los expedientes de adjudicaciones, estas debieron ser copia del libro, el
mismo que debe estar legalizado.
RECOMENDACIÓN.
Se recomienda al Consejo Directivo para que disponga al Gerente General,
implemente adecuadamente el Libro de Padrón de Asociados, según los
Estatutos de la Asociación con toda la información requerida.
Con respecto, al Libro de Actas de Adjudicaciones de Bienes y Servicios,

este debe implementarse y debe ser legalizado y debe utilizarse cuando se
efectué un proceso en la Asociación como lo señala en la normatividad
vigente.
41
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
En cuanto al Comité deberá obtener una copia de las Actas de Adquisiciones

(Deberá tener una correlatividad y fecha) para ser insertada en el expediente
de contratación, con la finalidad de que exista legalidad, orden y control.
La Sra. Silvia Liliana Barrueto Romo Ex - Gerente General es responsable

de este hecho por los Ejercicios 2016 y 2017, de acuerdo con sus
atribuciones establecidas en el Decreto Supremo N.° 082-2008-EF que
aprueba el Reglamento del Decreto Legislativo N.° 996 y otras disposiciones
“Artículo 15.- La Gerencia.

15.3. La Gerencia estará encargada de por lo menos:
(…)
h) Llevar los Libros y Actas respectivas de la persona jurídica.”
Los otros Ex - Gerentes se le exime de responsabilidad por el corto periodo

de gestión.
4.3 LA ASOCIACIÓN INCUMPLIÓ CON LAS MODIFICACIONES

ESTABLECIDAS AL REGLAMENTO DEL D.S. N.° 082-2008-EF,
INDICADAS EN EL D.S. N.° 238-2016 EF Y D.S. N.° 100-2017-EF EN
CUANTO AL PLAZO ESTABLECIDO PARA LA ADECUACIÓN DE SUS
PRIORIDADES EN LOS AÑOS 2016 Y 2017.
CONDICIÓN.
La administración responsable de la Asociación Fondo Social Michiquillay
demando cuatrocientos veintiún (421) días calendarios para efectuar la
adecuación de sus prioridades según lo establecido en el Decreto Supremo
N.° 238-2016-EF de fecha 27.JUL.2016 que estableció un plazo de noventa
(90) días calendarios para que las Asociaciones de los Fondos Sociales
adecuen sus disposiciones establecidas ni con plazo adicional de ciento
ochenta (180) días calendarios para la adecuación del Decreto Supremo N.°
238-2016-EF.
CRITERIO.
De lo antes mencionado, se evidencia el incumplimiento de la adecuación
en su oportunidad del Decreto Supremo N.º 238-2016 que estableció tres
(03) prioridades y concedió un plazo de noventa (90) días calendarios para
que las Asociaciones de los Fondos Sociales se adecuen a las disposiciones
dictadas. Siendo las nuevas modificaciones:
“Articulo 8.- Prioridades.

Primera Prioridad.- Atención humanitaria a la población en especial a
aquella en situación de pobreza y pobreza extrema, atención a las
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765

en especial a aquellos en situación de pobreza y pobreza extrema,
en convenio con el MINSA o entidades privadas.
similares para centros poblados rurales, dotándolos de servicios
básicos sostenibles.
c) Financiamiento de programas de becas para solventar la
d) Financiamiento de Centros Integrales de Atención para Personas
Adultas Mayores (CIAM) a cargo de las Municipalidades.
e) Otros proyectos que persigan finalidad similar a las señaladas en
los literales anteriores.
Segunda Prioridad.- Financiamientos de Proyectos de Infraestructura

y servicios básicos (Educación, salud y saneamiento, electrificación,
vías de acceso) y fortalecimiento de capacidades técnicas y de gestión
mediante:

b) El Financiamientos de costos operativos, equipamiento
mantenimiento, reparación y rehabilitación de centros educativos
y salud, considerándose para el efecto, entre otros aspectos, la
disponibilidad de aportes de recursos al fondo;
con inclusión de programas de enseñanzas promovidos por el
Estado, tal como dotar a los colegios de infraestructura necesaria
para implementar el alargue de las horas de dictado y el programa
de enseñanza bilingüe inglés-español en la secundaria…
Tercera Prioridad.- Financiamiento de proyectos para la generación de

empleo productivo, en particular:
a) Construcción de infraestructura básica agropecuaria;

b) Formación de conglomerados comerciales desarrollo de cadenas
productivas y asistencia técnica hacia productores
agropecuarios;
mercados para pequeños empresarios locales;
producción.”
Asimismo, el Decreto Supremo N.º 238-2016 en su DISPOSICIÓN

COMPLEMENTARIA FINAL que señala lo siguiente:
43
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
“Única.- Plazo de Adecuación

Se establece un plazo de noventa (90) días calendario, para que las
Asociaciones de los Fondos Sociales se adecuen a las disposiciones
dictadas a través del presente dispositivo legal.”
Con el Decreto Supremo N.° 100-2017-EF - Aprueban plazo adicional de

adecuación a las disposiciones establecidas mediante Decreto Supremo N°
238-2016-EF, Decreto Supremo que modifica el Reglamento del Decreto
Legislativo N° 996, aprobado mediante Decreto Supremo N° 082-2008-EF
DECRETO SUPREMO N° 100-2017-EF que señala lo siguiente:
“Artículo 1.- Aprobación de plazo adicional de adecuación a las

disposiciones establecidas mediante Decreto Supremo N.° 238-2016-
EF, Decreto Supremo que modifica el Reglamento del Decreto
Legislativo N.° 996, aprobado mediante Decreto Supremo N.° 082-2008-
EF.
Otórguese el plazo de ciento ochenta días calendario, contados desde

el día siguiente de la publicación del presente Decreto Supremo, para
que las Asociaciones de los Fondos Sociales se adecuen a las
disposiciones establecidas a través del Decreto Supremo N.° 238-2016-
EF, Decreto Supremo que modifica el Reglamento del Decreto
Legislativo N.° 996, aprobado mediante Decreto Supremo N.° 082-2008-
EF.”
CAUSA.
La alta rotación de los Gerentes Generales y la falta de implementación de
recursos humanos técnicos en el Fondo es la causa de que no se adecuaron
en su oportunidad lo estipulado en el Decreto Supremo N.° 238-2016-EF.
EFECTO.
El riesgo potencial de la aplicación de una sanción al incumplir con los plazos
de implementación del Decreto Supremo N.° 238-2016-EF.
El Presidente del Concejo Directivo Sr. José Rogger Incio Sánchez no ha
expresado comentario alguno.
Al no recibir comentario alguno, la observación subsiste.
RECOMENDACIÓN.
El Consejo Directivo debe implementar los recursos humanos técnicos con
relación al Manual de Organización y Funciones a efecto que cumplan con
elaborar todos los documentos normativos y de gestión, así como el
cumplimiento de las disposiciones legales.
44
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
4.4 LA ASOCIACIÓN FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY CARECE DE LA

IMPLEMENTACIÓN DE UN PLAN ESTRATÉGICO Y UN PLAN
OPERATIVO ANUAL.
CONDICIÓN.
Con Carta R.A. 366- 2019 y correos, se ha evidenciado que a la fecha el
Fondo Social Michiquillay no cuenta con un Plan Estratégico y un Plan
Operativo (Estructurado para un corto plazo), evidenciando que no se han
adecuado manuales, normativas, procedimientos y directivas internas,
aprobadas por el Consejo Directivo hasta la fecha.
Un Plan Estratégico, es la herramienta que acoge lo que la Asociación quiere

conseguir para cumplir su misión de alcanzar su propia visión futura, esto es
diseñar la construcción del futuro para la Asociación, tomando las acciones
necesarias para ese futuro, recogiendo las decisiones estratégicas
corporativas que adoptará hoy en referencia a lo que hará en los próximos
años, para crear y mantener ventajas comparativas sostenibles a lo largo
del tiempo.
Así mismo, al no contar con un Plan Operativo aprobado por el Consejo

Directivo, no se evidencian los objetivos que desean cumplir, así como los
pasos a seguir ya que no está plasmado en un documento que es el Plan
Operativo Anual (POA).
Este documento debe contener las estrategias ideadas por cada Jefatura y
Unidad de la Asociación por escrito, donde se indiquen las directrices a
seguir por el personal de la Asociación en su trabajo cotidiano.
Cabe mencionar que un Plan Operativo Anual (POA), permite los

seguimientos de las acciones realizadas para evaluar su eficacia en caso de
que los objetivos no se cumplan y estén lejos de ser satisfechas, los
directivos pueden proponer nuevas medidas y acciones a implementar.
CRITERIO.
Lo antes expuesto evidencia el incumplimiento con lo dispuesto en el
Decreto Supremo N.° 082-2008-EF que aprueba el Reglamento del Decreto
Legislativo N.° 996 y otras disposiciones que señala lo siguiente:
“Articulo 14.- Consejo Directivo…

14.5. El Consejo Directivo gozará de las atribuciones establecidas en
el estatuto de la Persona Jurídica, en el Código Civil y en la presente
norma.
A este efecto, son atribuciones del Consejo Directivo, por lo menos, las
siguientes:
a) Organizar su propio régimen interno, organización, elaborar el
proyecto del presupuesto anual, plan anual de inversiones, y
hacer seguimiento a los gastos y proyectos aprobados…”
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
CAUSA.
La alta rotación de la Gerencia General y el incumplimiento de sus funciones
para elaborar el Plan Estratégico y el Plan Operativo del Fondo Social
Michiquillay.
EFECTO.
La Asociación al no contar con herramientas de gestión como el Plan
Estratégico; no tiene definido su misión y los objetivos – metas que desean
cumplir.
Con Carta R.A.A 003-2019, se remitió a la Sra. Silvia Liliana Barrueto Romo
Ex - Gerente General, los hallazgos de la auditoría de los Ejercicios 2016,
2017 y 2018, quien señala a través de la Carta S/N, remitida por correo
electrónico con fecha 30.OCT.2019, manifestando lo siguiente:
“MOF/ ROF, no estaban vigentes en los Ejercicios 2016- 2017.”
Con la Carta R.A.A 005-2019, se remitió al Sr. Oscar Iñonan Palacios
Gerente General del Ejercicio 2018, (Del 13.JUL.2018 al 14.ENE.2019) los
hallazgos de la auditoría del Ejercicio 2018, respondiendo a través de la
Carta N.° 01-2019/OIP de fecha 29.OCT.2019, remitida por correo
electrónico manifestando lo siguiente:
“Los planes operativos anuales se elaboran entre diciembre y enero de
cada año, durante mi gestión no se aprobó el respectivo plan para el
año 2019 debido que, la última reunión de consejo directivo se realizó
el 27.NOV.2018 de los miembros del consejo saliente, luego se realizó
la siguiente reunión de consejo el 14.ENE.2019 con los nuevos
integrantes, la cual tuvo como prioridad la designación de cargos de
los nuevos representantes de los asociados. Se careció de tiempo para
discutir y aprobar el plan operativo.”
De acuerdo a los comentarios expuestos por los Ex - Gerentes no levantan
la información.
RECOMENDACIÓN.
El Consejo Directivo debe implementar la Oficina de Planeamiento y
Presupuesto a fin de que se elabore el Plan Estratégico y el Plan Operativo
que el Fondo Social y tenga una misión, alcanzar su visión futura y los
objetivos que desea cumplir, así como metas a corto plazo.
La Sra. Silvia Liliana Barrueto Romo Ex - Gerente General es responsable

de este hecho de acuerdo con sus atribuciones establecidas en el Decreto
Supremo N.° 082-2008-EF que aprueba el Reglamento del Decreto Ley N.°
996 y otras disposiciones que señala lo siguiente:
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“Articulo 15.- La Gerencia.

a) Formular el presupuesto de inversiones y operativo del Fondo; y
preparar los reportes mensuales de costos y presupuestos para
el Consejo Directivo.”
Los otros Ex - Gerentes se le exime de responsabilidad por el corto periodo

de gestión.
4.5 LA ASOCIACIÓN, NO HA IMPLEMENTADO LOS SISTEMAS DE

GESTIÓN COMO: MANUALES DE PROCEDIMIENTOS, REGLAMENTOS,
POLÍTICAS, Y DIRECTIVAS INTERNAS, PARA UNA MEJOR GESTIÓN.
CONDICIÓN.
De la información alcanzada en relación al manejo administrativo y operativo
del Fondo Social Michiquillay al 2016, 2017 y 2018, así como los Memos de
Entendimiento la Gerencia General y de las Unidades de Contabilidad,
Logística e Informática, se ha observado que no existen Manuales de
Procedimientos, Reglamentos, Políticas, y Directivas Internas y los
elaborados no fueron aprobados.
CRITERIO.
Lo antes expuesto evidencia que no se cumplió con lo establecido en el
Decreto Supremo N.° 082-2008-EF que aprueba el Reglamento del Decreto
Legislativo N.° 996 y otras disposiciones que dice:
“Articulo 14.- Consejo Directivo

norma.
siguientes:
b) Organizar su propio régimen interno, organización, elaborar el

hacer seguimiento a los gastos y proyectos aprobados.”
CAUSA.
Carencia de recursos humanos técnicos en la gestión administrativa que
cumplan con proponer y elaborar los instrumentos de gestión.
EFECTO.
Al no haberse implementado los sistemas de gestión en la Asociación
(Manuales de Procedimientos, Reglamentos, Políticas, y Directivas
Internas) no se ha podido generar un adecuado control interno y así poder
determinar las responsabilidades administrativas en caso de incumplimiento
de las funciones, de los Directivos, funcionarios y trabajadores en genera.
47
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
electrónico de fecha 30.OCT.2019, manifestando lo siguiente:
“Se trabajó con un documento de gestión elaborado por GERENS”
Con Carta R.A.A 004-2019, se remitio al Sr. Nelinio Aguilar Chavez Ex -

28.FEB.2018 al 13.JUL.2018), remitiendo su respuesta con correo
“Los instrumentos de gestión (Manuela de Organización y Funciones,

Reglamento de Organización y Funciones, Cuadro de Asignación de
Personal, Escala Remunerativa) fueron elaborados en julio y
aprobados el 13.AGO.2018 (Adjunto Acta).”
Con Carta R.A.A 005-2019, se remitió al Sr. Oscar Iñonan Palacios Ex -

Gerente General, los hallazgos de la auditoría del periodo 16.JUL. 2018 al
14.ENE.2019) quien señala a través de la Carta N.° 01-2019/OIP de fecha
“Durante mi gestión se realizaron cuatro (04) sesiones de Consejo

Directivo siendo las siguientes:
1. Reunión del Consejo Directivo del 27.NOV.2018.

2. Reunión del Consejo Directivo del 28.OCT.2018.
3. Reunión del Consejo Directivo del 22.AGO.2018.
Allí se muestra las mejoras para una mayor eficiente gestión, como la
modificación de la reglamentación del proyecto Soporte Integral de la
Educación Superior (SIES), entre otros.”
Los comentarios de los Ex - Gerentes Generales no levantan la observación,
debido a que no alcanzan una proposición de mejora de gestión mediante la
implementación de instrumentos de gestión.
RECOMENDACIÓN.
El Consejo Directivo debe disponer a la Gerencia General para que
implementen los sistemas de gestión en la Asociación (Manuales de
Procedimientos, Reglamentos, Políticas, y Directivas Internas) a fin de
tener un adecuado control interno, y poder determinar las responsabilidades
administrativas en caso de incumplimiento de las funciones, de los
directivos, funcionarios y trabajadores en genera.
48
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
4.6 SE DEBE IMPLEMENTAR UN ARCHIVO VIRTUAL PARA EL CONTROL

Y REVISIÓN DE LOS DIFERENTES CONTRATOS QUE TIENE LA
ASOCIACIÓN, INCIDIENDO EN SU REVISIÓN Y VENCIMIENTOS A LOS
CONTRATOS LABORALES.
CONDICIÓN.
De la información revisada al 31.DIC.2016, 31.DIC.2017 y 31DIC.2018
hemos observado que en la mayoría de los casos los procesos legales se
encuentran en trámite.
Por tal situación debemos comentar que, en relación con los procesos
laborales, se debe tener presente los de desnaturalización, estos se dan
debido a que no existe un control de vencimiento de los contratos (A los
cinco (05) años en que concluyen), ya que trascurrida esa fecha
automáticamente el trabajador goza de una estabilidad laboral, teniendo en
la actualidad la Asociación varios contratos con recibos de honorarios.
Hay que indicar que aquellos que laboran con recibos de honorarios se
consideran actualmente como de desnaturalización del servicio de
honorarios profesionales con Sentencia Emitida por el Tribunal
Constitucional.
De lo expuesto, la Asociación tiene diversos contratos con otras entidades

o terceros, del cual no nos alcanzaron un reporte o informe, toda vez que la
Asociación no cuenta con personal en la Oficina de Asesoría Legal, lo que
no permite revisar o evaluar la situación de los mismos, ni se cuenta con la
data de los contratos de terceros con la Asociación.
A continuación, se detalla algunos servicios por contratos:

EJERCICIO 2016.
N.º N.º IMPORTE
FECHA FAC. BENEFICIARIO CONCEPTO
VOUCHER CHEQUE S/.
28.DIC.2016 FE00110 5225 001-016514 Torres y Torres Lara Asesoría Legal 1,479.72
Villanueva Montano R/H Supervisor
28.DIC.2016 S/N 6529 E001-15 5,520.00
Aníbal Obra
R/H Supervisor
28.DIC.2016 S/N BBVA E001-40 Ríos Sánchez Wilder 4,600.00
Obra
Salazar Welesmoro R/H Supervisor
28.DIC.2016 S/N BBVA E001-40 8,280.00
Liliana Obra
Ricardo B. Cabrera
04.NOV.2016 FE0110 515 CONTRATO Arrendamiento 8,450.00
Miranda
Ricardo B. Cabrera
04.NOV.2016 FE0110 514 CONTRATO Arrendamiento 4,225.00
Miranda
04.NOV.2016 FE0110 513 Inf. 033-2016 Mapfre Seguros Camioneta 2,957.84
Arroyo Mestanza
24.OCT.2016 S/N Anticp. E001-71 R/H Caso Arbitral 5,830.04
Raul Ernesto
Huamán Rojas
24.OCT.2016 S/N Anticp. E001-16 R/H Caso Arbitral 5,830.04
Víctor
Bco. Oscar Izquierdo
27.MAY.2016 S/N Contrato Arrendamiento 1,672.00
Nación Villanueva
09.DIC.2016 S/N BBVA Contrato Muñoz Araujo Juan Supervisor obra 5,000.00
49
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
N.º N.º IMPORTE

VOUCHER CHEQUE S/.
Abanto Morales
09.DIC.2016 S/N BBVA Contrato Supervisor obra 6,290.32
Jesús
09.DIC.2016 S/N BBVA Contrato Cachi Gaitán Carlos Supervisor obra 3,986.66
Compbte. Montoya Chávez
17.FEB.2016 S/N 447 Alquiler local 1,754.00
Egre. Olinda
Egre. Eduardo
Egre. Doris Arce
EJERCICIO 2017.
N.º N.º IMPORTE
VOUCHER CHEQUE S/.
R/H E-001- Contrato
16.AGO.2017 S/N BBVA Asalde Sipion Pedro 37,446.00
109 Consultor
Proyecto Oficina
11.JUL.2017 S/N 6940 001-05098 Braga Perú S.A.C. 6,800.00
Adm.
Alquiler
11.JUL.2017 S/N 6936 001-00107 Shalito E.I.R.L. 5,286.40
Movilidad
R/H E-001- Huaripata Chilon Supervisión
08.JUN.2017 S/N 6862 7,000.00
28 Manuel Proyecto
001- Escuela capacitación Elaborac. Ejec.
03.OCT.2017 S/N Fideicomiso 484,756.90
015546 pedago. Program
Carta Inst. F/001-018 valor.
16.JUN.2017 S/N Fideicomiso Consorc. Quinia Mayo 815,849.52
11-0190 Obra
Carta Inst. F/001-002
16.JUN.2017 S/N Fideicomiso C.S. 146,777.10
02-031 valoriz. Obra
Carta Inst. Consorc. Yanaquero Construcción
08.JUN.2017 S/N Fideicomiso 159,987.83
03-030 F/E001-02 Wawa wasi
Muñoz Araujo Juan Supervis. Obra -
08.JUN.2017 S/N 6865 E001-11 4,600.00
José Wawa wasi
001- Torres y TorresLara
11.JUL.2017 S/N 6922 Asesoría legal 16,461.00
0017935 TYTL
11.JUL.2017 S/N 6920 001-0599 Kamy Alquiler paneles 7,328.00
Saavedra Lage Monitoreo de
04.JUL.2017 S/N 6915 E001-2 9,200.00
Hernán Impacto social
EJERCICIO 2018.
N.º N.º IMPORTE
VOUCHER CHEQUE S/.
001-00209 Elaborac. Expdte
21.MAR.2018 S/N 8817 Roosvert Tito Alejandro 54,000.00
y 208 tec.
06.JUL.2018 S/N 9906 E001-54 Ríos Sánchez Wilder Supervisor Obra 6,000.00
Cuenca Olazabal Siscont-USB
05.JUL.2018 S/N 9887 E001-135 2,220.00
Alejandro eletroc. Empres.
Ramírez Savala Superv. Obra
03.AGO.2018 S/N 10313 E001-46 5,520.00
Manuel Riego Tecnific.
Dobbertin Saldaña Supervi. Metas
03.AGO.2018 S/N 10310 E001-111 4,318.00
Ernesto Faltantes
Villanueva Alaya Alquiler
27.ABR.2018 S/N 9202 Varios 1,800.00
Amparo Habitación
Informes
14.JUL.2018 S/N 9929 E001-12 Blanco Chávez Cecilia 2,820.00
Psicologicos
50
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
N.º N.º IMPORTE

VOUCHER CHEQUE S/.
Icopci R&B Asoc. Consultoría De
24.OCT.2018 S/N 11428 E001-1 33,440.00
S.R.L. Exp. Tec.
Elaborac. Expdte
03.MAY.2018 S/N 9258 E001-52 Ríos Sánchez Wilder 38,852.14
Tec.
Dobertin Saldaña Asistencia y
22.AGO.2018 S/N 10572 E001-112 6,196.00
Ernesto Supervisión
Jauregui Lozano Arrendamiento
29.AGO.2018 S/N 10794 Contrato 17,700.00
Mariela inmueble
Inventario Equi.
21.SET.2018 S/N 11089 E001-48 Carrasco Tapia Julio E 6,195.00
Informática
Supervisión De
03.OCT.2018 S/N 11272 E001-48 Ramírez Zavala Manuel 5,520.00
Obra
Apoyo Contable
30.JUL.2018 S/N 10299 E001-5 Correa Llovera Manuel 2,933.33
Pyto SIES
Ase. Proyectos
30.JUL.2018 S/N 10298 E001-19 Rodrigo Barboza Judith 2,500.00
Educación
Fernández Centurion Asesor. proyecto
25.JUL.2018 S/N 10296 E001-19 6,440.00
Lorenzo educación
Elaborac. Expdte
10.OCT.2018 S/N 11392 E001-38 Diaz Chavez Roger 5,000.00
tec
Matriculas según
15.AGO.2018 S/N 10527 FE2-0237 Senati 57,405.00
convenio
Empaquetado de
19.ABR.2018 S/N 9122 E001-2 Moreno Zelada Omar 4,000.00
útiles
Empaquetado de
19.ABR.2018 S/N 9121 E001-2 Torres Sánchez Robert 4,000.00
útiles
Empaquetado de
19.ABR.2018 S/N 9120 E001-2 Torres Ramos Marvin 4,000.00
útiles
CRITERIO.
Lo antes expuesto evidencia que se incumplió con lo dispuesto en el Decreto
Supremo N.° 082-2008-EF que aprueba el Reglamento del Decreto
Legislativo N.° 996 y otras disposiciones que señala lo siguiente:
“Articulo 15.- La Gerencia…

(…)
e) Celebrar actos, contratos y convenios que se requieran,

conforme a las facultades señaladas en los estatutos y los que
hayan sido delegadas por el Consejo Directivo.
f) Supervisar todos los aspectos relacionados con el adecuado
manejo de los Fondos y la ejecución de los proyectos…”
CAUSA.
La Oficina de Asesoría Legal no está debidamente implementada con los
recursos humanos y tecnológicos, que permitan implementar un sistema de
control adecuado que permita visualizar los vencimientos de los contratos,
verificando antes que se cumplan los cinco (05) años.
51
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
EFECTO.
Existe el riego potencial que el personal contratado con recibos de
honorarios pase los límites que la ley establece y presenten las demandas
judiciales por incumplimiento de sus derechos laborales.
Con la Carta R.A.A 003-2019, se remitió a la Sra. Silvia Liliana Barrueto
Romo Ex - General, los hallazgos de la auditoria de los Ejercicios 2016, 2017
y 2018, quien señala a través de la Carta S/N de fecha 30.OCT.2019,
remitida por correo electrónico manifestó lo siguiente:
“Debo indicar, que se ordenó al área contable tener un archivo en

digital de todo acto y contrato que celebrara el FSM con terceros,
estando este activo al 28.FEB.2018. Cumpliendo con los estatuto y
reglamento vigentes en el ejercicio 2016- 2017, todo pago a
proveedores, contratistas, locadores, etc, se hacía previo informe del
área usuaria, supervisor de obra, para luego pasar para la revisión de
Contabilidad, GG y Consejo Directivo y/o Asamblea General de
Asociados para su pago. Cabe indicar que toda contratación se realizó
previa aprobación de CD y/o AGA.”
Con la Carta R.A.A 004-2019, se remitió al Sr. Nelinio Aguilar Chavez Ex -

28.FEB.2018 al 13.JUL.2018), respondiendo con correo electrónico de fecha
28.OCT.2019, manifestando lo siguiente
“Con fecha 28.FEB.2018, el Consejo Directivo acordó encargar

temporalmente la Gerencia General a mi persona (Adjunto Acta) y el
13.JUL.2018, mediante Acuerdo N.°. 05-11.07.2018, culmino mis
“funciones adicionales” como Gerente General Encargado (Adjunto
Acta).”
Con la Carta R.A.A 005-2019, se remitió al Sr. Oscar Iñonan Palacios Ex -

16.JUL. 2018 al 14.ENE.2019), quien señala a través de la Carta N.° 01-
2019/OIP de fecha 29.OCT.2019 remitida correo electrónico, manifiesta lo
siguiente:
“En cuanto a los contratos y convenios es responsable de la firma el

Presidente del Consejo Directivo, salvo que el Consejo directivo lo
autorice.”
Según lo manifestado por los Ex - Gerentes Generales no levantan la
observación, si bien es cierto el Presidente del Consejo Directivo suscribe el
contrato los que tienen que efectuar el seguimiento y control es la
Administración.
52
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
RECOMENDACIÓN.
El Consejo Directivo debe disponer a la Gerencia General y el Asesor Legal,
para que efectúen el seguimiento del personal contratado con recibos de
honorarios y verificar que no pasen los límites que la ley establece y evitar
que presenten demandas judiciales por incumplimiento de sus derechos
laborales.
4.7 LA UNIDAD DE INFORMÁTICA Y SISTEMAS CARECE DE

INSTRUMENTOS NORMATIVOS DE GESTIÓN.
CONDICIÓN.
De acuerdo con la evaluación realizada a la Unidad de Informática y
Sistema, se advierte que no cuenta con los principales instrumentos de
gestión como son:
 Plan de Sistema y/o Plan Operativo Informático.

 Plan de Contingencia Informática.
 Organización de Intranet (Diagramas, Internet).
 Manual de usuario y manual técnico de los Sistemas de Información a
medida
 Políticas, Directivas de seguridad física y lógica para los usuarios.
 Un servidor general u ordenador de recursos de red y su programa con
el cual funciona.
Es importante mencionar que a través de nuestro requerimiento de

información solicitada con documento R.A. 366-2019 y correos, se ha
evidenciado que el Fondo Social Michiquillay no cuenta con la
implementación de una infraestructura adecuada para la Unidad Informática
y Sistemas, careciendo de un servidor y un sistema de gestión
administrativa, así como también de instrumentos de gestión mencionados
en el párrafo precedente.
CRITERIO.
Lo antes expuesto evidencia que no se cumplió con la siguiente norma:
Norma Internacional “Objetivos de Control para la Información y

Tecnologías Relacionadas” (COBIT en inglés Control Objectives for
Information and related Technology), Dominio: PO1. Definir un Plan
Estratégico de TI, establece:
“La planeación estratégica de TI es necesaria para gestionar y dirigir

todos los recursos de TI en línea con la estrategia y prioridades del
negocio.
La función de TI y los interesados del negocio son responsables de

asegurar que el valor óptimo se consigue desde los proyectos y el
portafolio de servicios. El plan estratégico mejora la comprensión de
los interesados clave de las oportunidades y limitaciones de TI, evalúa
el desempeño actual, identifica la capacidad y los requerimientos de
recursos humanos, y clarifica el nivel de investigación requerido. (…)”.
53
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
CAUSA.
Actualmente no se ha implementado adecuadamente la Unidad informática
y Sistemas, con los recursos humanos y tecnológicos.
Por otro lado, se ha presentado el Plan Operativo Informático 2019 y está

pendiente de aprobación a la fecha del Informe.
EFECTO.
Debemos comentar que él no contar con una Unidad de Informática y
Sistemas debidamente implementada, el riesgo de la información es alto y
el tiempo de empleo para la elaboración de reportes e informes es
inadecuado y se insume mayor hora hombres para su elaboración.
Ex - Gerente General, los hallazgos de la auditoría del Ejercicio 2016, 2017
y 2018, quien señal a través de la Carta S/N de fecha 30.OCT.2019, remitida
por correo electrónico manifestando lo siguiente:
“Se cuenta con oficina de Informática, contado la misma con un

Responsable de Informática.”
Con Carta R.A.A 004-2019, se remitió al Sr. Nelinio Aguilar Chavez Ex -

28.FEB.2018 al 13.JUL.2018), quien señala con correo electrónico de fecha
28.OCT.2019, manifestando lo siguiente:
“Que con fecha 28.FEB.2018, el Consejo Directivo acordó encargar

13.JUL.2018, mediante Acuerdo N.° 05-11.07.2018, culmino mis
“funciones adicionales” como Gerente General Encargado.”

16.JUL. 2018 al 14.ENE.2019), quien señala a través de la Carta N.° 01-
2019/OIP de fecha 29.OCT.2019 remitida correo electrónico, manifiesta lo
siguiente:
“Durante mi gestión se contó con un área de informática, siendo

responsable el Ing. Nelinio Aguilar Chávez.”
Según lo manifestado por los Ex - Gerentes Generales no levantan la
observación, si bien es cierto existe una persona encargada de informática,
esta se encuentra limitada en su gestión al carecer de un Plan Operativo
Informático.
RECOMENDACIÓN.
El Consejo Directivo debe disponer a la Gerencia General implementar la
Unidad Informática y Sistemas con los recursos humanos y tecnológicos, así
como aprobar el Plan Operativo Informático.
54
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
4.8 EL FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY, CARECE DE PERSONAL

ADMINISTRATIVO Y DE GESTIÓN PARA EL DESARROLLO DE SUS
ACTIVIDADES OPERACIONALES.
CONDICIÓN.
De la revisión realizada a la estructura organizativa de la Asociación al
31.DIC.2018, hemos evidenciado que no cuentan con personal necesario
para la parte administrativa y de gestión para el desarrollo de sus
actividades.
La Asociación tiene como fin la gestión y administración de los recursos

transferidos al Fondo a través de PROINVERSIÓN, y dichos fondos son
destinados a la ejecución de programas y proyectos de carácter social para
las comunidades de Michiquillay y La Encañada.
La falta de personal administrativo, profesional y especialistas en la

planificación y proyección de la gestión de los fondos limita los fines de
atender adecuadamente a las comunidades descritas anteriormente.
Describiendo la estructura de la asociación en el organigrama siguiente:
55
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
ORGANIGRAMA DE LA ASOCIACIÓN.
56
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Del Organigrama descrito, evidenciamos que la Asociación no cuenta con el siguiente

personal:
a) No cuenta con personal para la Oficina de Asesoría Legal. (Asistentes)

b) No cuenta con personal para la Oficina de Planificación y
Presupuestos.
c) No cuenta con personal para la Oficina de Administración, en
Recursos Humanos y de Tesorería.
d) No cuenta con personal para la Oficina de Desarrollo Social y Unidad
de Comunicaciones.
Asimismo, no cuenta con personal para la Dirección de Proyectos,

Subdirección de Desarrollo Productivo Económico, Subdirección de
Educación, Subdirección de Infraestructura y la Subdirección de Salud y
Nutrición.
La carencia del personal nos ha limitado nuestra labor de auditoria ya que

actualmente la Asociación solo cuenta con cuatro (04) servidores asignado
como personal administrativo quienes ejercen diferentes tipos de labores
dentro de la Asociación.
Estas labores que desarrollan son las siguientes:
a) La Gerencia General está encargada al Asesor Legal.

b) El Contador realiza las funciones de Administrador, Tesorero y de
Recursos Humanos.
c) El Jefe de la Unidad de Informática y Sistemas realiza las labores de
encargado del Proyecto SIES.
d) El Jefe de Logística se le designan diferentes tipos de labores.
CRITERIO.
Lo antes expuesto evidencia que se incumplió con lo establecido con el
Decreto Supremos N.° 082-2008-EF que aprueba el Reglamento del
Decreto Legislativo N.° 996 y otras disposiciones que señala lo siguiente:
“Articulo 14.- Consejo Directivo…

norma.
siguientes:

57
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
CAUSA.
La alta rotación del Consejo Directivo y de la Gerencia General no ha
permitido implementar en forma adecuada los recursos humanos necesarios
para realizar las funciones adecuadamente y evitar que una sola persona
realice funciones que van en contra del control interno.
Por otro lado, la Asociación, si bien cuenta con una estructura organizacional
esta debe evaluarse si es que cumple con las necesidades de su fin social.
EFECTO.
La falta de personal no permite desarrollar un adecuado control interno y es
de alto riesgo; ya que durante un largo periodo se está incumpliendo el
principio de segregación de funciones.
“Se trabajó con un documento de gestión elaborado por GERENS”
Con Carta R.A.A 004-2019, se remitió al Sr. Nelinio Aguilar Chávez Ex -

28.FEB.2018 al 13.JUL.2018), remitiendo su respuesta con correo
“Los instrumentos de gestión (Manual de Organización y Funciones,

Reglamento de Organización y Funciones, Cuadro de Asignación de
Personal, Escala Remunerativa) fueron elaborados en julio y
aprobados el 13.AGO.2018 (Adjunto Acta).”

Gerente General, los hallazgos de la auditoría del periodo 16.JUL. 2018 al
14.ENE.2019, quien señala a través de la Carta N.° 01-2019/OIP de fecha
“Durante mi gestión se realizaron cuatro (04) sesiones de Consejo

Directivo siendo las siguientes:
1. Reunión del Consejo Directivo del 27.NOV.2018.

2. Reunión del Consejo Directivo del 28.OCT.2018.
Allí se muestra las mejoras para una mayor eficiente gestión, como la
modificación de la reglamentación del proyecto Soporte Integral de la
Educación Superior (SIES), entre otros.”
58
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Los comentarios de los Ex - Gerentes Generales no levantan la observación,
debido a que no comunicaron al Consejo Directivo la necesidad de los
recursos humanos para el cumplimiento de las metas y objetivos.
RECOMENDACIÓN.
El Consejo Directivo debe disponer a la Gerencia General la segregación de
funciones en los puestos claves, es decir, para prevenir el fraude interno en
la organización.
Con esto un individuo (Personal) no llevará a cabo todas las actividades de

operación, no todo estará bajo su responsabilidad; es decir que ninguna
persona debe manejar todas las fases de una transacción, “ninguna persona
debe ser capaz de registrar, autorizar y conciliar una transacción”. Ello como
mecanismo de protección para esas mismas personas y de la misma
organización.
4.9 EXISTE PERSONAL QUE PRESENTA VACACIONES ACUMULADAS,

PENDIENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES.
CONDICIÓN.
De la revisión realizada a las vacaciones pendientes del personal de la
Asociación al 31.DIC.2016, 31.DIC.2017 y 31.DIC.2018, se evidencio, que
existe personal con vacaciones pendientes de ejercicios anteriores, así
como también; no se cuenta con un cuadro o reporte oficial por las
vacaciones acumuladas de su personal a la fecha.
Al respecto; la norma laboral indica que las vacaciones acumuladas

físicamente y las vacaciones pendientes de pago, una vez que se juntan en
dos (02) períodos, el trabajador tiene derecho a dos (02) remuneraciones y
una (01) indemnización encontrándose ésta última no afecta a ningún
descuento de ley, es decir ESSALUD, ONP, AFP y Quinta Categoría.
Se han determinado las vacaciones pendientes del personal en base a la

revisión de sus boletas de pago anual del 2016, 2017 y 2018 de la forma
siguiente:
EJERCICIO 2016.
VACACIONES PENDIENTES DEL FECHA IMPORTE
PERIODO AL
PERSONAL - 2016 INGRESO S/.
Aguilar Chávez Nelinio 17.OCT.2012 2014 2015 12,503.23
Cabanillas Estrada Adoni Adelmo 02.MAY.2013 2014 2015 22,066.66
García Marín Oscar Walter 09.JUL.2012 2014 2015 13,703.23
Rodriguez Saucedo María Perpetua 07.DIC.2012 2014 2015 6,695.34
Zelada Culqui Rosa Adelina 01.ENE.2013 2014 2015 6,000.01
Morales Hernández Mario 01.OCT.2015 2015 2015 8,502.20
Sánchez López Gabriela Marilyn 08.ABR.2013 2014 2015 7,250.00
59
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
EJERCICIO 2017.
PERIODO AL
Aguilar Chavez Nelinio 17.OCT.2012 2015 2017 8,166.67
Garcia Marin Oscar Walter 09.JUL.2012 2015 2017 11,374.32
Morales Hernandez Mario 01.OCT.2015 2016 2017 7,299.92
Sanchez Lopez Gabriela Marilyn 08.ABR.2013 2015 2017 3,916.67
EJERCICIO 2018.
PERIODO AL
Aguilar Chavez Nelinio 17.OCT.2012 2016 2018 8,166.67
Garcia Marin Oscar Walter 09.JUL.2012 2015 2018 11,374.32
Rodriguez Saucedo Maria Perpetua 07.DIC.2012 2017 2018 2,800.00
Morales Hernández Mario 01.OCT.2015 2016 2018 7,299.92
Sánchez López Gabriela Marilyn 08.ABR.2013 2016 2018 3,916.67
CRITERIO.
La Asociación debe tener presente que los trabajadores que prestan
servicios bajo el régimen laboral general de la actividad privada se
encuentran sujetos al ámbito normativo del Decreto Legislativo N.° 713 que
les concede derecho a treinta (30) días de vacaciones remuneradas al
término de un año completo de labores.
El Decreto Legislativo N.° 713 contempla cuando al trabajador del régimen

laboral general de la actividad privada que no goce oportunamente o no goce
nunca de las vacaciones que le correspondan. Dicha norma señala en su
Artículo 23 lo siguiente:
“Los trabajadores, en caso de no disfrutar del descanso vacacional

dentro del año siguiente a aquél en el que adquieren el derecho,
percibirán lo siguiente:
a) Una remuneración por el trabajo realizado;

b) Una remuneración por el descanso vacacional adquirido y no
gozado; y,
c) Una indemnización equivalente a una remuneración por no haber
disfrutado del descanso. Esta indemnización no está sujeta a
pago o retención de ninguna aportación, contribución o tributo.
El monto de las remuneraciones indicadas será el que se encuentre

percibiendo el trabajador en la oportunidad en que se efectúe el pago.”
Además, no corresponde pago de indemnización por falta de goce oportuno

de vacaciones cuando se trata de los gerentes o representantes de la
Asociación que hayan decidido no hacer uso de sus vacaciones. Tampoco
procede cuando las partes acordaron acumular las vacaciones con las del
otro período. Así lo determina, el Artículo 18 del Decreto Legislativo N.° 713
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“Artículo 18.- El trabajador puede convenir por escrito con su

empleador en acumular hasta dos descansos consecutivos, siempre
que después de un año de servicios continuo disfrute por lo menos de
un descanso de siete días naturales…”
Y en el Artículo 24 de su Reglamento aprobado con Decreto Supremo N.°

012-92-TR señala lo siguiente:
“Artículo 24.- La indemnización por falta de descanso vacacional a que

se refiere el inciso c) del Artículo 23 del Decreto Legislativo, no alcanza
a los gerentes o representantes de la empresa que hayan decidido no
hacer uso del descanso vacacional. En ningún caso la indemnización
incluye a la bonificación por tiempo de servicios.”
CAUSA.
La inobservancia a las leyes y reglamentos laborales por parte de la
Administración de la Asociación respecto; a las vacaciones acumuladas
físicamente y las vacaciones pendientes de pago, una vez que se juntan en
dos (02) períodos, donde el trabajador tiene derecho a dos (02)
remuneraciones y un (01) indemnización.
EFECTO.
Consecuentemente con lo descrito existe un riesgo potencial de una
contingencia laboral para el pago de las indemnizaciones por vacaciones no
gozadas.
Con Carta R.A.A 003-2019, se remite a la Sra. Silvia Liliana Barrueto Romo
Ex - Gerente General, los hallazgos de la auditoria de los Ejercicios 2016,
2017 y 2018, respondiendo con fecha 30.OCT.2019, mediante correo
electrónico donde manifestó lo siguiente:
“Los problemas sociales internos, muy constantes entre los

representantes al Consejo Directivo de las comunidades y de la
comunidad misma, traía consigo que no hubiera sesiones de CD y/o
AGA por tanto este tema de los trabajadores entre otros no podía ser
visto en su momento llegando algunos a desnaturalizarse.
La comunidad muchas veces exigía se saque a todo el personal, esta

GG conocedora del respeto y derechos del recurso humano no cedió a
la presión y dejo que continúen en sus funciones, hasta que se
pudieran reunir los órganos correspondientes y evaluar y definir en
función a la evaluación de desempeño que llevo a cabo la GG.”
“
Con Carta R.A.A 004-2019, se le remitió al Sr. Nelinio Aguilar Chávez Ex -
28.FEB.2018 al 13.JUL.2018), respondiendo a través de correo electrónico
de fecha 28.OCT.2019, manifestando lo siguiente:
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“Que con fecha 28.FEB.2018, el Consejo Directivo acordó encargar

13.JUL.2018, mediante Acuerdo N.° 05-11.JUL.2018, culmino mis
“funciones adicionales” como Gerente General Encargado.”
Con Carta R.A.A 005-2019, se remitió al Sr. Oscar Iñonan Palacios Gerente
General, los hallazgos de la auditoria del Ejercicio 2018 (Del 13.JUL.2018 al
14.ENE.2019), quien señala a través de la Carta N.° 01-2019/OIP de fecha
29.OCT.2019 remitida mediante correo electrónico, manifiesta lo siguiente:
“El periodo de mi gestión fue muy corto para poder subsanar el tema de
vacaciones al personal de ejercicios laborales de años anteriores. Nos
centramos en dar el descanso vacacional correspondiente durante el
2018 a los trabajadores que se les cumplía el respectivo descanso.”
Según lo manifestado los Ex - Gerente Generales ratifican la observación o
no comentan por su corto ´periodo.
RECOMENDACIÓN.
El Consejo Directivo debe disponer a la Gerencia General regularice las
vacaciones acumuladas físicas y las vacaciones pendientes de pago de los
trabajadores para que la Asociación no pague lo estipulado en la
normatividad vigente laboral cuando un trabajo no disfruta el descanso
vacacional. Asimismo, la Asociación deberá controlar los descansos
vacacionales para que el trabajador disfrute de su descanso para que la
Asociación sin perjudicar a la Asociación por pagos de concepto de
vacaciones no gozadas.
4.10 SE HA EVIDENCIADO UN PAGO INDEBIDO DE LA FACTURA N.º 015535

POR S/. 29,983.80, DEBIDO A QUE LA ECP NO ENTREGÓ AL FSM LOS
DOCUMENTOS TÉCNICOS DEL DISEÑO Y LA BASE DE DATOS
CONTENIENDO INFORMACIÓN DE BENEFICIARIOS DEL PROYECTO
SIES.
CONDICIÓN.
De la revisión realizada a los programas y sistemas implementados en la
Asociación durante los Ejercicios 2016, 2017 y 2018, hemos evidenciado
que, debido a la falta de personal administrativo, se ocasionó, un retraso en
el pago de las facturas a favor de la Escuela de Capacitación Pedagógica
(ECP) generando que este solicite la Resolución del Contrato y el pago por
indemnización por daños y perjuicios.
Estos hechos, ocasionaron que se determine el pago indebido de la Factura

N.º 015535 (S/. 29,983.80) debido a que la ECP no entregó al FSM los
documentos técnicos del diseño y la base de datos conteniendo información
de beneficiarios del proyecto SIES.
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A continuación, se desarrolla los antecedentes del caso:
a) Como resultado del proceso de selección de la Licitación Privada N.º

03-2016-CE-FSM (Segunda convocatoria), la Asociación Fondo Social
Michiquillay (FSM) y la Escuela de Capacitación Pedagógica (ECP),
suscribieron el Contrato N.º 02-2017/AL-FSM el 10.MAR.2017 por el
monto de S/. 5,992,478.96 para ejecutar el servicio de “Elaboración
del Diseño y Ejecución del Programa Educativo Integral en la
Zona de Influencia Minera del Proyecto Minero Michiquillay”, el
mencionado servicio se encuentra conformado por 04 componentes
los mismos que son:
I. Componente 1: Implementación de un modelo de educación integral

y todos sus elementos para el desarrollo de los estudiantes.
II. Componente 2: Fortalecimiento de capacidades de docentes y
directivos.
III. Componente 3: Dotación de recursos para el aprendizaje.
IV. Componente 4: Programa Integral de Becas (...) o Proyecto de
Soporte Integral para la Educación Superior – Proyecto SIES.
b) Según Contrato, el tiempo de ejecución era de tres (03) años y tres

(03) meses (Del 11.MAR.2017 al 10.JUN.2020) y la forma de pago
sería trimestralmente de la siguiente manera:
PROGRAMADO
PERIODO MONTO S/. OBSERVACIÓN
FECHA DE PAGO
Trimestre-01 175,396.10 11.JUN.2017 Se pagó el 13.JUL.2017.
Trimestre-02 484,756.90 11.SET.2017 Se pagó el 03.OCT.2017.
Trimestre-03 484,756.90 11.DIC.2017
Trimestre-04 484,756.90 11.MAR.2018
Trimestre-05 484,756.90 11.JUN.2018
Trimestre-06 484,756.90 11.SET.2018
Trimestre-07 484,756.90 11.DIC.2018
Trimestre-08 484,756.90 11.MAR.2019
Trimestre-09 484,756.90 11.JUN.2019
Trimestre-10 484,756.90 11.SET.2019
Trimestre-11 484,756.90 11.DIC.2019
Trimestre-12 484,756.90 11.MAR.2020
Trimestre-13 484,756.90 11.JUN.2020
TOTAL 5,992,478.96
c) Con Carta N.° 011 y 012-2017-FSM-PE expedida por EPC, hacia la

Gerente General de la Asociación en el cual le señala que se debe
plantear los ejes temáticos y desarrollo de Nudos Críticos/Problemas
Claves identificados durante la Fase I: Diseño del Programa Educativo
Integral, los cuales son trabajos adicionales para la EPC. Con esto se
evidencia que la Ex - Gerente General estuvo debidamente informada
mediante Cartas N.° 011 y 012-/2017-FSM-PE de los trabajos
adicionales que desarrolló la EPC.
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d) Para el siguiente pago (Trimestre 03 a la ECP adicional al monto del

trimestre S/. 484,756.90), la ECP solicita el pago de S/. 1,065,243.10
por los servicios adicionales que habría realizado, sustentados en la
variación del objetivo central del programa contenido en los TDR, y
debidamente informado a la Asociación mediante las Cartas N.° 11 y
12-2017-FSM-PE los mismos que se describen en tres (03) grupos:
GRUPO MONTO DESCRIPCION DE SERVICIOS ADICIONALES FACTURAS

015573 - 015481 -
Por concepto de seis (06) facturas impagas derivadas de
1 265,986.14 015471 - 015535 -
servicios adicionales conexos a la ejecución del contrato
015484 - 015534
Por servicios adicionales brindados del 11 de setiembre
al 11 diciembre de 2017 para la atención de los 982
2 399,507.88
beneficiarios del proyecto SIES y 127 postulantes
comunero o hijos de comuneros
Por contratación de personal durante el periodo
comprendido entre el otorgamiento de la buena pro y la
3 399,749.08
suscripción del contrato prestación de servicio del
10.MAR.2017
TOTAL 1,065,243.10
e) De la revisión realizada a nuestra muestra de auditoria, se ha

evidenciado la pretensión de la ECP de cobrar la Factura N.º 015535
que forma parte del Grupo 1 de los servicios adicionales que menciona
ECP. Cabe mencionar que la mencionada factura fue emitida por ECP
el 05.SET.2017 por S/. 29,983.80 por el concepto de “Diseño de Base
de Datos de Beneficiarios del Programa Primera Convocatoria”.
f) Obteniendo la comunicación al respecto, del Sr. Nelinio Aguilar

Chávez, Responsable de la Unidad Informática y Sistemas de la
Asociación, quien mediante Informe N.º 001-2017-AFSM/NAC-RI del
15.SET.2017, se comunica con el Sr. Lorenzo Fernández Centurión,
Supervisor del Programa Educativo Integral, en los siguientes
términos:
“(...) En conclusión, de acuerdo a lo sustentado líneas arriba en los

numerales 1, 2 y 3. El FSM no debe autorizar ningún pago por el
servicio solicitado (Diseño de base de datos de beneficiarios del
programa – primera convocatoria), porque la Escuela de
Capacitación Pedagógica Perú no ha realizado ningún diseño de una
base de datos, lo que ha realizado es registrar en Excel a 815
beneficiarios del Proyecto SIES con aproximadamente nueve (09)
datos por cada uno, todo esto como parte de sus actividades
propias del Proyecto SIES”.
g) Así mismo, en el Libro de Actas de la Asamblea General de Asociados

de fecha 18.SET.2017, se encuentra registrado que la Sra. Silvia
Barrueto Romo, Gerente de la Asociación informó a los miembros de
la Asamblea de la Asociación, respecto de las facturas presentadas
por la ECP, las cuales han sido plasmadas en las literales a) y c) del
Acta.
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h) Del literal a) la Gerente General hace de conocimiento a todos los

presentes que la Asociación de Capacitación Pedagógica ha
presentado la Factura N.° 015549 presentada por la ECP que
corresponde al Trimestre 03.
i) De la misma Acta de Asamblea General de Asociados de fecha

18.SET.2017 acuerdan:
- PRIMERO: Aprobar la conformidad y pago de la Factura N.°

015549 presentada por la Asociación Escuela de
Capacitación Pedagógica (ECP), por la suma S/. 484,756.90
(Cuatrocientos Ochenta y Cuatro Mil Setecientos Cincuenta
y Seis con 90/100 Soles) correspondiente a su Valorización
N.° 02 por el Servicio Trimestral ejecutado al 11.SET.2017; y,
encargar a la Gerencia General que realice las acciones que
resulte necesarias a fin de que la contratista tome todas
aquellas recomendaciones que tengan como finalidad la
mejora continua en la implementación del Programa
Educativo Integral…
- TERCERO: Aprobar el pago de facturas presentadas por la
Asociación Escuela de Capacitación Pedagógica por
concepto de:
(i) Diseño de línea gráfica del Proyecto SIES;
(ii) Alquiler de local para pruebas psicológicas y de
conocimientos del Proyecto SIES,
(iii) Sistema de protección de datos personales de acuerdo
a la Ley N.° 29733 y Decreto Supremo N.° 003-2013-
MINJUS;
(iv) Diseño de base de datos de beneficiarios del Proyecto
Sies, (v)evaluación de un 1,100 (Un mil cien) carpetas
en primera convocatoria del Proyecto SIES; y,
(v) Diseño y validación de pruebas de conocimientos en
primera convocatoria del Proyecto SIES; previa
conformidad del supervisor contratado, Sr. Lorenzo
Fernandez Centurión”.
j) Con Informe N.º 003-2017/FSM-SPEI de fecha 09.OCT.2017, el Sr.

Lorenzo Fernández Centurión, Supervisor del Programa Educativo
Integral, traslada las pretensiones de la ECP a la Oficina de Asesoría
Legal de la Asociación para que emita un Informe Legal, observando
que dicho procedimiento administrativo fue innecesario, pues, es de
función exclusiva del Supervisor el emitir informes técnicos conforme
al objeto para el cual fue contratado, ya que se discutía temas
netamente técnicos.
k) Es así que mediante Informe N.º 006-2017-AFSM/NAC-RI del

18.OCT.2017 el Responsable de la Unidad Informática y Sistemas de
la Asociación, ratifica el contenido del Informe N.º 001-2017-
AFSM/NAC-RI a la Ing. Silvia Barrueto Romo, Gerente General de la
Asociación.
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l) Siendo así, que mediante Informe N.º 014-2017/FSM-SPEI del

23.NOV.2017, el Sr. Lorenzo Fernández Centurión, Supervisor del
Programa Educativo Integral, da la CONFORMIDAD por los Servicios
Adicionales ejecutados por ACM, sin considerar el Informe N.º 001-
2017-AFSM/NAC-RI del 15.SET.2017 donde se determina que no
corresponde el pago de la Factura N.° 015549 por S/. 29,983.80
debido a que la ECP no ha realizado ningún diseño de una base de
datos.
m) Posteriormente, la ECP con Cartas Notariales de fechas 15.DIC.2017

y 02.ENE.2018 solicita resolver de pleno derecho del Contrato N.° 02-
2017/AL/FSM, solicitando el pago del Trimestre 03 y por Servicios
Adicionales un importe de S/. 1.550,000.00, indicando que procede
a resolver el contrato de pleno derecho debido al retraso de pago
trimestral y falta de reconocimiento de la Asociación, de los pagos por
Servicios Adicionales. En el inicio de procedimiento de conciliación la
ECP, pide se reconozca el pago adicional de S/. 2,187,642.27 como
indemnización por daños y perjuicios derivados por el retraso en la
suscripción del contrato, lucro cesante y daño moral.
n) La ECP en virtud de la Cláusula Decima Sétima del Contrato.- Solución

de Controversias (Del Contrato N.º 02-2017/AL-FSM) y en amparo de
la Ley N.° 26872, solicita el de Procedimiento de Conciliación
Extrajudicial.
o) Se deriva al Sr. Paúl M. Rodríguez Cortez, Asesor Legal de la

Asociación, la solicitud de conciliación de fecha 19.FEB.2018,
notificado por el centro de Conciliación “Oscar Asencio Bardales”
Expediente N.° 022-2018-JUS-CENCOAB-CAJAMARCA, para que
analice las probabilidades de éxito ante un eventual proceso arbitral.
“III. ANÁLISIS DOCUMENTARIO (...) 3.2. Referente al punto 1.5), es

pertinente indicar que las seis (06) facturas impagas por servicios
adicionales conexos a la ejecución del Contrato, en el trimestre 12
de julio al 11 setiembre de 2017, se avoca a actividades
complementario; que de forma extensiva en el contrato (cláusula
tercera – obligaciones) con la ECP. Asimismo, cuenta con la
aprobación de la asamblea del 18 de setiembre del 2017 (Acuerdo
primero y tercero), en la cual aprueban dichos adicionales, de la
presente se evidencia que este reconocimiento se encuentra a favor
de la ECP, además considera que las PROBABILIDADES DE ÉXITO
ANTE UN EVENTUAL PROCESO ARBITRAL.- Teniendo a la
documentación alcanzada por parte del Fondo Social y cotejando
con los medios probatorios de la ECP, se evidencia que las
probabilidades de éxito para el FSM es de un 20% y de pérdida es de
un 80% ”. Se analizado de que esta opinión legal deriva de la
conformidad dada mediante Informe N.° 014-2017/FSM-SPEI de fecha
23.NOV.2017 y el Informe N.° 58-2018/ SPEI por el señor del Supervisor
del Programa Educativo Integral.
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p) Siendo así que mediante el Informe N.º 014-2017/FSM-SPEI del

23.NOV.2017 el Sr. Lorenzo Fernández Centurión, Supervisor del
Programa Educativo Integral, da la CONFORMIDAD por los Servicios
Adicionales ejecutados por ACM, sin considerar el Informe N.º 001-
2017-AFSM/NAC-RI del 15.SET.2017 donde se determina que no
corresponde el pago de la Factura N.° 015549 por S/. 29,983.80
debido a que la ECP no ha realizado ningún diseño de una base de
datos.
q) Con fecha 11.ABR.2018 el Consejo Directivo de manera unánime

acuerda mediante Acuerdo N.° 06-11.04.2018, aprobar que se lleve a
cabo la conciliación extrajudicial con la ECP, autorizando al Presidente
del Consejo Directivo la suscripción de la misma.
Siendo así que el 19.ABR.2018 se acordó lo siguiente:
“CLAUSULA TERCERA.- Materia de la Presente Transacción:

3.1. El FSM y ECP acuerdan, al amparo de lo establecido por el
Artículo 1313 del Código Civil, resolver de mutuo disenso el
Contrato de Servicio de Consultoría para “Elaboración del
Diseño y Ejecución del Programa Educativo Integral de la Zona
de influencia del Proyecto Minero Michiquillay” Fondo Social
Michiquillay, suscrito el 10.MAR.2017…
3.3. En esa misma línea, el FSM se compromete a pagar a favor de

ECP únicamente la suma de S/. 1,550,000.00 incluye impuesto
General a las ventas, como pago total y único por los conceptos
reclamados.
Debiendo precisar y mencionar que el monto S/. 1,550,000.00 se

encuentra compuesto por: El Pago del Trimestre 03 (S/. 484,756.90) y
por los Servicios Adicionales (S/. 1,065,243.10). Asimismo, los
firmantes se amparan en los siguientes documentos: como Anexo N.°
03 Copia de la Acta de Reunión del Consejo Directivo donde en su
Acuerdo N.° 06-11.04.2018 delegan facultades para su suscripción; y
como Anexo N.° 04 Copia del documento “Informe Legal – Proceso de
Conciliación” y Anexo N.° 05 documentos que sustentan el
reconocimiento factico.
r) Finalmente, el Ing. Nelinio Aguilar Chávez, Gerente General (e) del

FSM y el Sr. Adoni Cabanillas Estrada, Contador General FSM, con
fecha 25.ABR.2018 realizan depósitos a la Cuenta de la ECP por el
monto de S/. 1,550,001.40, en merito a la transacción convenida,
suscribiendo dichos pagos.
Como se puede advertir no se ha llevado un buen control sobre este

proyecto educativo, teniendo como consecuencia un pago indebido.
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CRITERIO.
Situación expuesta que no es concordante con:
Cabe precisar que en los Ejercicios 2016, 2017 y 2018 no hubo instalación
de Consejo de Vigilancia, pero para el Ejercicio 2018 pese haber sido
notificados a los asociados estos hicieron caso omiso para la instalación de
la misma, por lo que no se pudo cumplir con el:
El Decreto Supremo N.º 238-2016-EF que modifica el Reglamento del

Decreto Legislativo N.° 996 aprobado mediante Decreto Supremo N.° 082-
2008-EF con los Artículos 27, 28 y 29 que señalan lo siguiente:
“Artículo 27.- Consejo de Vigilancia.

El Consejo de Vigilancia es el órgano de la Persona Jurídica encargado
del control y vigilancia de la programación y ejecución del Fondo
Social.
Articulo 28.- Conformación del Consejo de Vigilancia.

El Consejo de Vigilancia está conformado por un (01) representante del
Sector correspondiente; un (01) representante del Gobierno Regional
de la zona de influencia del Proyecto; un (01) representante designado
por la Empresa y un (01) representante del centro poblado y/o
comunidad campesina de la zona de influencia…
Artículo 29.- Funciones.

El Consejo de Vigilancia ejerce las siguientes funciones básicas:
a) Disponer las auditorias semestrales.

b) Impugnar judicialmente los acuerdos del Consejo Directivo que
sean contrarios a ley o al acto constitutivo.
c) Evaluar la rendición de cuentas y el balance del Fondo Social, así
como un Informe de Gestión de las funciones en relación al
Fondo, entregado por el Consejo Directivo.
d) Iniciar las acciones judiciales que correspondan ante el
incumplimiento de las disposiciones establecidas en el Decreto
Legislativo y presente Reglamento, atribuido al Consejo Directivo
o Gerente y determinando como falta grave en cualquiera de las
auditorias que se realicen…”
Norma Internacional “Objetivos de Control para la Información y

Tecnologías Relacionadas” (COBIT 5 en inglés Control Objectives for
Information and related Technology), Área: Gestión:
Dominio: AP010. Gestionar Proveedores, Descripción del Proceso:
“Administrar todos los servicios de TI prestados por todo tipo de

proveedores para satisfacer las necesidades del negocio, incluyendo
la selección de los proveedores, la gestión de las relaciones, la gestión
de los contratos y la revisión y supervisión del desempeño, para una
eficacia y cumplimiento adecuados”.
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Dominio: BAI02. Gestionar la Definición de Requisitos, Descripción del

Proceso:
“Identificar soluciones y analizar requerimientos antes de la

adquisición o creación para asegurar que estén en línea con los
requerimientos estratégicos de la organización y que cubren los
procesos de negocio, aplicaciones, información/datos, infraestructura
y servicio. Coordinar con las partes interesadas afectadas la revisión
de las opciones viables, incluyendo costes y beneficios relacionados,
análisis de riesgos y aprobación de los requerimientos y soluciones
propuestas”.
La Empresa Auditora Martínez, Rodriguez y Asociados, examen por los

Ejercicios 2010 al 2014, en su RECOMENDACIÓN 12 señala lo siguiente:
“1. Que la Gerencia General del Fondo Social Michiquillay, para futuros
servicios como el software, requiera al Área de Informática un Informe
Técnico sobre el funcionamiento y conformidad del servicio”.
Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones del FSM, aprobado

mediante Acuerdo Nº 02-11.04.2018, Artículo 59.- Funciones del
Supervisor, que establece:
“El Fondo controlará los trabajos efectuados por el contratista a través

del supervisor, quien será el responsable de velar directa y
permanentemente por la correcta ejecución técnica, económica y
administrativa de la obra y del cumplimiento del contrato, debiendo
absolver las consultas que formule el contratista (...).”
Reglamento: Proyecto de Soporte Integral para la Educación Superior

(Proyecto SIES), Capítulo V.- De los Proveedores, Artículo 13.-
Proveedores, párrafo 5 indica:
“Cualquier incumplimiento contractual, anomalía o acto que afecte la

buena fe e integridad o salud de los beneficiarios o al Fondo Social
Michiquillay serán sancionados de acuerdo a procedimientos
establecidos por el FSM”.
Reglamento de Organización y Funciones, aprobado mediante Acuerdo

N.° 01-13.08.2018, Nombre de la posición: Jefe de la Unidad de
Informática y Sistemas, Descripción de Funciones y Tareas Específicas,
establece:
 “Brindar asistencia técnica y asesoramiento en aspectos de

tecnologías de la información y de comunicación, a todos los
órganos y unidades orgánicas.
 Asesorar a la Unidad de Logística y demás áreas del Fondo
respecto a la adquisición de soluciones tecnológicas y sistemas
informáticos cuando el entorno así lo requiera.”
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CAUSA.
La alta rotación de los miembros del Consejo Directivo, la falta de personal
permanente en las diferentes áreas de la Asociación, así como personal
capacitado para supervisar proyectos educativos a fin de dar seguimiento a
los proyectos y programas de la asociación, se ocasionó este perjuicio
económico.
Debido a que el Sr. Lorenzo Fernández Centurión, Supervisor del Programa

Educativo Integral, dio la CONFORMIDAD por los Servicios Adicionales
ejecutados por ECP sin considerar Informe del Responsable de la Unidad
de Informática y Sistemas de la Asociación y sin observar la Recomendación
12 de Auditoría Externa, por un producto que la ECP no entregó ya que a
consideración de la Unidad de Informática y Sistemas no se encuentra
dentro de su criterio. Cabe mencionar que, se evaluó la Factura N.° 015535
(S/. 29, 983.80) que finalmente la Asociación canceló el total a la ECP.
EFECTO.
De la muestra evaluada se determina que no correspondió el pago de la
Factura N.º 015535 (S/. 29,983.80) debido a que la ECP no entregó al FSM
los documentos técnicos del diseño y la base de datos conteniendo
información de beneficiarios del proyecto SIES.
RECOMENDACIÓN.
En base a los documentos auditados se recomienda que se debe sancionar
al Sr. Lorenzo Fernández Centurión, Supervisor del Programa Educativo
Integral y a la Gerente General Silva Barrueto Romo.
Así mismo que el Jefe de la Unidad de Informática y Sistemas, teniendo en

cuenta que dicha unidad brinda soporte técnico corporativo, genere normas
y procedimientos necesarios, gestione su aprobación y comunique las
normas aprobadas a todas las unidades del FSM para su aplicación
4.11 SE PAGÓ S/. 665,495.42 (SEISCIENTOS SESENTA Y CINCO MIL

CUATROCIENTOS NOVENTA CINCO CON 42/100 SOLES) POR UNA
MALA DE DECISIÓN DE LA EX GERENTE GENERAL Y DEL
SUPERVISOR DEL PROYECTO EJERCICIO 2017.
CONDICIÓN.
Del análisis a la poca documentación que se ha podido acceder, se ha
tomado conocimiento que:
1) En los argumentos presentados por el Fondo Social Michiquillay en la

Conciliación Extrajudicial, no se manifiesta que, en las bases
integradas, CAPÍTULO III: INFORMACIÓN ADICIONAL, numeral 3.2.
DE LOS CONTRATOS, de la Licitación Privada N.º 03-2016 (Segunda
convocatoria), quedó DEFINIDO que:
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El contrato será suscrito después que el Fondo Social

Michiquillay APRUEBE el Otorgamiento de la Buena Pro y
autorice la suscripción del contrato. Para lo cual el Fondo Social
Michiquillay deberá citar al adjudicatario de la buena pro otorgándole
un plazo máximo de cinco (05) días hábiles para suscribir el contrato
correspondiente con la documentación requerida.
2) Grave error del Fondo Social Michiquillay y la Gerencia General del

Ejercicio 2017, al reconocer pagos originados por la modificación de
los Términos de Referencia (TDR) que no se encontraban previstos en
el contrato original; en base al acuerdo primero y tercero de fecha
18.SET.2019 otorgado por la Asamblea General de Asociados.
3) Otro error del Fondo Social fue no defender el programa solicitado

como adicional: Gestión de relaciones comunitarias, toda vez que esa
actividad debería correr por cuenta de la Escuela de Capacitación
Pedagógica Perú, como parte de la difusión de los beneficios del
Programa Educativo Integral a los pobladores de la zona de influencia;
situación geográfica, que ellos deberían conocer ya que como parte
de la experiencia específica del Jefe del Proyecto y otros profesionales
habían realizado:
- Al menos tres (03) proyectos y/o investigaciones educativas, en

zonas rurales en los últimos tres (03) años.
- Experiencia en la región Cajamarca.
En el numeral 1.9. REQUISITOS PARA PARTICIPAR EN EL PROCESO DE

SELECCIÓN, Específicos para todos los casos anteriores, numeral 5)
quedó definido en las bases integradas que en experiencia específica
debería presentar el diseño de cinco proyectos educativos en el sector
público y/o privado.
Al menos uno de los cinco proyectos debe haberse realizado (Ámbito de

intervención) en alguna región de la sierra del país, y de preferencia haber
involucrado su participación en un fondo social minero.
En ese sentido, la Escuela de Capacitación Pedagógica Perú, conocía que

la buena pro que le otorgó el Comité Especial tenía que ser aprobado
por el Consejo Directivo; tal como, quedó definido en las bases integradas,
CAPÍTULO III: INFORMACIÓN ADICIONAL, numeral 3.2. DE LOS
CONTRATOS, de la Licitación Privada N.º 03-2016 (Segunda convocatoria):
“El contrato será suscrito después que el Fondo Social Michiquillay

apruebe el otorgamiento de la Buena Pro y autorice la suscripción del
contrato.”
Por tanto, no pudo haber contratado personal sino conocía si el Fondo Social
Michiquillay a través de su Consejo Directivo, aprobaría o no la buena pro y
la disposición de la gerente general en ese entonces era iniciar actividades
en Cajamarca al día siguiente de la aprobación.
71
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
PAGOS REALIZADOS A LA ESCUELA DE CAPACITACIÓN PEDAGÓGICA PERÚ
IMPORTE
FECHA FACTURA N.º CONCEPTO IMPORTE DETRACCIÓN 10%
PAGADO - C.E.
03.JUL.2017 001-015379 Valorización N.º 1 - I Trimestre. 175,396.10 17,540.00 157,856.10
15.SET.2017 001-015549 Valorización N.º 2 - II Trimestre. 484,756.90 48,476.08 436,280.82
18.ABR.2018 001-16034 Transacción Extrajudicial. 1,550,001.40 180,681.00 1,369,320.40
18.ABR.2018 001-16034 Valorización N.º 3 - III Trimestre. 484,756.90 58,170.90 426,586.00
Servicios Adicionales Brindados del
18.ABR.2018 001-16040 399,749.08 47,969.90 351,779.18
11.SET.2017 Al 11.DIC.2017
Por Contratación de Personal durante
el período comprendido entre el
(*) 001-16041 Otorgamiento de la Buena Pro y la 399,507.88 47,941.00 351,566.88
Suscripción del Contrato
10.MAR.2017.
Diseño de Línea Gráfica Primera
07.AGO.2017 001-15471 4,035.60 404.00 3,631.60
Convocatoria.
Alquiler de Local para Pruebas
17.AGO.2017 001-15484 Psicológicas y de Conocimientos 2,360.00 236.00 2,124.00
Primera Convocatoria.
Implementación del Sistema de
05.SET.2017 001-15534 Protección de Datos Personales 11,800.00 1,180.00 10,620.00
según Ley N.° 28733.
Diseño Base de Datos de
05.SET.2017 001-15535 Beneficiarios del Programa Primera 29,983.80 2,998.40 26,985.40
Convocatoria.
Diseño y Validación de Pruebas de
17.AGO.2017 001-15481 20,178.00 2,017.80 18,160.20
Conocimiento Primera Convocatoria.
IMPORTE
FECHA FACTURA N.º CONCEPTO IMPORTE DETRACCIÓN 10%
PAGADO - C.E.
Gastos de Evaluación de 1,100
05.OCT.2017 001-15573 197,630.14 19,763.00 177,867.14
Carpetas Primera Convocatoria.
TOTAL 2,210,154.40 246,697.08 1,963,457.32
(*) No se encontró la Factura.
CRITERIO.
Al respecto la Ley N.º 28401 - Ley que incluye Programas de Carácter Social
en el Marco del Decreto Supremo N.º 033-93-PCM, con Rango de Ley según
la Ley N.º 26438 dado a los veintiséis días del mes de noviembre de 2004;
en su Artículo 1. – INCLUSIÓN DE PROGRAMAS estipula:
“Los programas ejecutados en aplicación del tercer párrafo del Artículo

33 del Decreto Supremo N.º 33-93-PCM con rango de Ley según la Ley
N.° 26438 incluyen programas de carácter social destinados a la
ejecución de proyectos de desarrollo sostenible en beneficio de la
población ubicada en la zona de influencia del proyecto promovido.”
(…)
El Decreto Legislativo N.º 996 que aprueba el régimen aplicable a la

utilización de los recursos provenientes de los procesos de promoción de la
inversión privada en la ejecución de programas sociales. Dado a los doce
días del mes de marzo del año dos mil ocho, en su Artículo 2.- De los
programas de carácter social, precisa:
72
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
“Los programas ejecutados en aplicación del tercer párrafo del Artículo

33 del Decreto Supremo N.º 070-92-PCM, modificado por el Decreto
Supremo N.º 033-93-PCM, con rango de ley según la Ley N.º 26438,
incluyen programas de carácter social destinados a la ejecución de
proyectos de desarrollo sostenible en beneficio de la población
ubicada en la zona de influencia del proyecto promovido.”
El Reglamento del Decreto Legislativo N.º 996 - Que aprueba el Régimen

Aplicable a la Utilización de los Recursos Provenientes de los Procesos de
Promoción de la Inversión Privada en la Ejecución de Programas Sociales,
en su CAPÍTULO I. CONSIDERACIONES GENERALES señala en los
artículos que mencionamos lo siguiente:
“Articulo 3.- Finalidad del Fondo.

El Fondo tiene como finalidad financiar programas de carácter social
ejecutados con parte de los recursos obtenidos a través de procesos
de promoción de la inversión privada, los mismos que deberán ser
utilizados para financiar proyectos de carácter social en beneficio de
la población ubicada en la zona de influencia, según la definición del
Artículo 7 del presente Reglamento…
Artículo 7.- Zona de influencia.

La zona de influencia a la que se refiere el artículo 2 del Decreto
Legislativo es aquella identificada como tal en cada contrato de
promoción de la inversión privada.”
Situación que ha generado gastos innecesarios en claro perjuicio de los

pobladores que habitan en la zona de influencia; quienes podrían recibir
servicios básicos adecuadamente planificados, se precisa que la norma
indica que solo se debería beneficiar a la población del área de influencia
directa, situación que no se efectuado antes ni actualmente.
Lo antes expuesto evidencia que también se incumplió con lo establecido

con el Decreto Supremos N.° 082-2008-EF que aprueba el Reglamento del
Decreto Legislativo N.° 996 y otras disposiciones que señala lo siguiente:
“Articulo 14.- Consejo Directivo

(…)
norma.
siguientes:

b) Priorizar y aprobar los programas de carácter social en las zonas
beneficiadas directamente con la ejecución de proyectos de
desarrollo sostenible y hacer seguimiento permanente a dichos
proyectos hasta su culminación y entrega;
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(…)
Artículo 15.- La Gerencia.

(…)
15.3. La Gerencia está encargada de por lo menos:

d) Efectuar liquidación de obras;
conforme a las facultades señaladas en los estatutos, los que
hayan sido delegadas por el Consejo Directivo y aquéllos donde
el Consejo no haya designado representante conforme al inciso
d) del numeral 14.5 anterior;
manejo del Fondo y la ejecución de los proyectos
g) Supervisar y coordinar los procesos de selección para las
adquisiciones de bienes y servicios, contratos, finanzas y
presupuestos, debiendo entregar un Informe al Consejo Directivo
de dicha gestión…”
CAUSA.
Este hecho se estaría ocasionado debido a la alta rotación del Consejo
Directivo; a su involucramiento en decisiones propias de la Dirección de
Proyectos con sus Sub Direcciones.
EFECTO.
Por tales consideraciones, el importe de S/. 665,495.42 (Seiscientos
Sesenta y Cinco Mil Cuatrocientos Noventa y cinco con 42/100 Soles) se
asumió como un compromiso de pago debido a una acción ineficiente del
Sr. Lorenzo Fernández Centurión, Supervisor del Programa Educativo
Integral y a la Gerente General Silva Barrueto Romo Gerente del Ejercicio
2017, a razón de ello estos han significado un perjuicio económico al Fondo
Social Michiquillay (FSM).
RECOMENDACIÓN.
Efectuar una auditoria de cumplimiento para determinar la responsabilidad
administrativa y civil del Sr. Lorenzo Fernández Centurión, Supervisor del
Programa Educativo Integral y a la Gerente General Silva Barrueto Romo
Gerente del Ejercicio 2017 al existir indicios de irregularidades.
74
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V. OBSERVACIONES EVALUACIÓN DE LOS PROYECTOS.
5.1. LA EJECUCIÓN DE PROYECTOS DEL FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY

EN SUS TRES EJES: SALUD Y NUTRICIÓN, EDUCACIÓN Y
DESARROLLO PRODUCTIVO SE ESTÁN EFECTUANDO SIN UNA
DEBIDA PLANIFICACIÓN QUE CUBRAN LAS PRIORIDADES DE LAS
ÁREAS DE INFLUENCIA, CON RIESGO QUE LOS GASTOS QUE
APRUEBA EL COMITÉ DIRECTIVO NO CUMPLAN CON BENEFICIAR A
LAS POBLACIONES UBICADAS DENTRO DEL ÁREA DE INFLUENCIA;
Y, SÓLO SEAN PALIATIVOS AISLADOS Y NO PROYECTOS
SOSTENIBLES.
CONDICIÓN.
De la revisión y análisis de los gastos de inversión ejecutados en los tres
(03) ejes: Salud y Nutrición, Educación y Desarrollo Productivo de los
documentos proporcionados por la Asociación, hemos podido determinar
que el Fondo Social Michiquillay, no muestra evidencia de los resultados que
señalen en qué medida se ha cumplido en atender a la población, en
especial aquella en situación de pobreza y pobreza extrema, atención a las
personas adultas mayores y mujeres en gestación, niñas y niños en edad
escolar inicial y primaria de las zonas rurales, complementando los
programas de atención del Estado para este segmento, a fin de disminuir los
niveles de desnutrición y enfermedades, mediante:
- Entre otros: El financiamiento de programas de atención de salud

para las personas adultas mayores, niñas, niños y mujeres en
gestación, en especial a aquellos en situación de pobreza y pobreza
extrema, en convenio con el MINSA o entidades privadas.
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Se ha realizado el Cuadro N.° 01, en donde se puede visualizar los gastos ejecutados por cada Eje:
CUADRO N.º 01
GASTOS EJECUTADOS POR EL FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY SEGÚN PRIORIZACIÓN DE LOS EJES
EJES 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 TOTAL %
Educación 2,978,576.08 4,652,379.53 5,001,358.62 4,937,183.27 1,271,139.03 1,381,757.20 3,873,109.06 8,151,094.82 32,246,597.61 28.84
Salud y Nutrición - - 338,843.24 2,970,076.94 7,137,394.43 6,214,615.34 2,767,849.93 277,973.19 19,706,753.07 17.63
Desarrollo Productivo Economico 1,386,112.59 2,158,396.61 2,920,325.04 590.00 1,134,592.72 258,003.81 551,240.78 3,405,717.54 11,814,979.09 10.57
Infraestructura 2,010,958.07 14,771,599.96 8,103,782.94 4,304,173.85 1,853,214.24 5,528,903.08 8,618,749.22 2,834,313.15 48,025,694.51 42.96
TOTAL 6,375,646.74 21,582,376.10 16,364,309.84 12,212,024.06 11,396,340.42 13,383,279.43 15,810,948.99 14,669,098.70 111,794,024.28 100.00
A continuación, se efectúa un análisis de cada uno de los ejes, determinando un estado situacional con visitas de inspección y
análisis de los informes recibidos.
Análisis del Eje: Salud y Nutrición.

En el diseño y ejecución del programa educativo integral en la zona de influencia del ´Proyecto minero Michiquillay, elaborado
por la Escuela de Capacitación Pedagógica se ha determinado que el grado de morbilidad según los registros del Centro de
Salud de la Encañada en el 2017 fue el siguiente:
MORBILIDAD N.º %
Infecciones respiratorias agudas 5,067 36.8
Enfermedades por deficiencia nutricional 2,794 20.3
Helmintiasis 1,494 18.8
Complicaciones del embarazo 883 6.4
Infecciones intestinales 815 5.9
Gastritis 552 4.01
Anemias nutricionales 488 3.5
infecciones de las vías respiratorias 463 3.3
Infecciones agudas de las vías respiratorias 456 3.3
Lumbalgia 405 2.9
Dermatitis 331 2.4
Fuente : Plan Operativo Institucional del Centro de Salud La Encañada 2017.
Elaborado por : ECP.
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En las visitas de campo realizadas a los sectores de Chamcas, Sogorón y

Usnio se ha podido observar que esta prioridad de Nutrición y Salud no están
siendo atendidas adecuadamente.
En el Sector de Sogorón tuvimos la oportunidad de entrevistarnos con el

representante de la Municipalidad Distrital de la Encañada y enfermeras del
Centro de Salud Alto, quienes se encontraban haciendo una campaña de
demostración para enseñar a las madres de familia cómo preparar alimentos
nutritivos en hierro debido al alto índice de desnutrición y anemia que hay
en la zona (66.7%).
CONDICIONES EN QUE SE PREPARA UNA CAMPAÑA DEMOSTRATIVA DE “CÓMO

LUCHAR CONTRA LA ANEMIA” DIRIGIDA A LAS MADRES DE FAMILIA.
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Manifestaron también que el Fondo Social Michiquillay no apoya en estas

campañas de salud y nutrición; así como, tampoco apoya en la
implementación de este centro médico, donde carecían de equipos y
medicamentos. Salvo el apoyo con medicamentos que recibieron el año
2018, que ya están escaseando y los que quedan están a punto de vencer.
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Respecto a las VIVIENDAS SALUDABLES.

En la visita de campo realizada a los sectores de Chamcas y Quinuamayo
Bajo, se pudo apreciar el descontento de los pobladores ante situaciones
verificadas, como:
1. Falta de agua potable en Chamcas; por ello, siguen utilizando sus

pozos ciegos y su antigua cocina a leña.
Los pobladores manifiestan que en estas zonas hay ojos de agua y

piden apoyo para que esta sea potabilizada y conservada en
reservorios para la época que no hay lluvias.
2. Agua turbia en Quinuamayo Bajo.
3. Según los reportes de casas entregadas formalmente en Quinuamayo
Bajo y Chamcas ni el 50% fueron recepcionadas por sus propietarios.
4. Casas deshabitadas y deterioradas.
Es importante señalar que de las visitas a las Viviendas Saludables de los

sectores de Chamcas y Quinuamayo Bajo se han podido verificar viviendas
que se encuentran deshabitadas y deterioradas. Según manifestaciones de
los pobladores sus dueños viven en Cajamarca o en otros lugares del país.
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Sin embargo, como se demuestra en el Cuadro N.° 02 que a continuación

se detalla, los gastos ejecutados, netamente en el Eje Salud y Nutrición en
el período auditado 2018 fue de S/. 110,487.00 lo que significa el 0.56%
respecto a los gastos ejecutados durante los años 2011 al 2018 cuyo importe
total asciende a S/. 19,706,753.07. (Ver el Cuadro N.º 01).
CUADRO N.º 02
GASTOS NETAMENTE DEL EJE SALUD Y NUTRICIÓN EJECUTADOS DURANTE LOS AÑOS 2016 AL 2018
AÑOS TOTAL
N.° EJE: SALUD Y NUTRICIÓN
2016 2017 2018 GENERAL
TOTAL POR AÑO 0.00 0.00 110,487.00 110,487.00
1 Adquisición medicamentos posta médica del caserío Sogorón Alto 0.00 0.00 80,087.00 80,087.00
2 Equipamiento hospitalario para la adquisición de una ambulancia rural tipo
0.00 0.00 30,000.00 30,000.00
y su equipamiento para mejorar la atención del puesto de salud Chamcas.
5 Mejoramiento de las condiciones de vida del adulto mayor en las
Comunidades Campesinas de la Encañada y Michiquillay, distrito de la 0.00 0.00 400.00 400.00
Encañada, provincia y departamento de Cajamarca.
Si tenemos en cuenta, los gastos relacionados, al Eje Salud y Nutrición,

durante el período auditado; como se demuestra, en el Cuadro N.º 03; éstos,
significaron el 0.85% de los S/. 19,706,753.07 (Cuadro N.° 01) gastados para
proyectos de Salud y Nutrición durante los años 2011 al 2018.
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CUADRO N.º 03
GASTOS RELACIONADOS AL EJE SALUD Y NUTRICIÓN EJECUTADOS DURANTE LOS AÑOS 2016 AL 2018
AÑOS TOTAL
N.° EJE: SALUD Y NUTRICIÓN
2016 2017 2018 GENERAL
TOTAL POR AÑO 0.00 0.00 167,486.19 167,486.19
1 Sistema de agua potable y saneamiento en el anexo Río Grande, Comunidad
Campesina la Encañada, distrito de la Encañada, provincia y departamento 0.00 0.00 14,400.00 14,400.00
de Cajamarca.
2 Implementación de un sistema de desinfectación y cloración que cumpla con
dotar agua apta para el consumo humano en beneficio del sector Michiquillay
0.00 0.00 17,990.60 17,990.60
de la Comunidad Campesina Michiquillay, distrito de la Encañada, provincia y
departamento de Cajamarca.
3 Mejoramiento y ampliación del servicio de agua potable en el sector
Quinuamayo Bajo, Comunidad Campesina Michiquillay, distrito de la 0.00 0.00 15,000.00 15,000.00
Encañada- Cajamarca- Cajamarca
4 Diagnóstico del estado de los sistemas de agua potable y saneamiento de los
sectores de Michiquillay, Quinuayoc, Usnio, Chim Chim, Progreso La Toma,
Pampa Grande, Punre, Tuyupampa y Palpata de la Comunidad Campesina
0.00 0.00 65,383.75 65,383.75
de Michiquillay, en los caseríos Chamcas, Sogorón Alto, Pedregal y
Rodacocha en la comunidad campesina la Encañada, del distrito de la
Encañada, región Cajamarca.
5 Diagnóstico mejoramiento de viviendas saludables de la Comunidad
Campesina la Encañada y Michiquillay del distrito de la Encañada, provincia 0.00 0.00 4,800.00 4,800.00
y departamento de Cajamarca.
6 Mejoramiento y ampliación del sistema de agua potable y saneamiento del
Caserío Pampa Grande, Comunidad Campesina Michiquillay, Distrito La 0.00 0.00 24,973.92 24,973.92
Encañada, Provincia y Departamento de Cajamarca
7 Mejoramiento y ampliación del sistema de agua potable y saneamiento del
Sector Progreso La Toma, Comunidad Campesina Michiquillay, Distrito La 0.00 0.00 24,937.92 24,937.92
Encañada, Provincia y Departamento de Cajamarca
Como se puede observar en la sumatoria de los Cuadros N.° 02 y 03;

durante el período auditado, sólo se gastó en el Eje Salud y Nutrición
S/. 277,973.19 lo (Suma de los Cuadro N.° 02 y 03) lo cual porcentualmente
significa el 1.41% del gasto total S/. 19,706,753.07 (Cuadro N.° 01)
ejecutado al año 2018.
Es importante señalar y observar que no se aprecia, gastos en proyectos de

inversión para brindar a estos sectores agua potable. Base para una buena
salud, nutrición y educación.
Ahora bien, si consideramos los gastos realizados en la construcción de

viviendas saludables a los sectores de Chamcas, Rodacochas, Quinuamayo
Bajo y Usnio; durante el período de la auditoría, alcanzaron el importe de
S/. 8,982,465.27; representando el 45.58% del gasto total S/. 19,706,753.07
(Cuadro N.° 01) ejecutado al año 2018.
CUADRO N.º 04
GASTOS EN VIVIENDAS SALUDABLES EN EL EJE SALUD Y NUTRICIÓN EJECUTADOS DURANTE LOS
AÑOS 2016 AL 2018
EJE: AÑOS TOTAL

SALUD Y NUTRICIÓN 2016 2017 2018 GENERAL
TOTAL POR AÑO 6,214,615.34 2,767,849.93 0.00 8,982,465.27
Viviendas Saludables del Sector Usnio 714,257.12 0.00 0.00 714,257.12
Viviendas Saludables del Sector Rodacocha 0.00 0.00 0.00 0.00
Viviendas Saludables del Sector Chamcas 2,001,505.24 40,776.46 0.00 2,042,281.70
Viviendas Saludables del Sector Quinuamayo Bajo 3,498,852.98 2,727,073.47 0.00 6,225,926.45
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Lo preocupante de esta situación; es, que los gastos ejecutados en este eje,
desde el año 2013 al año 2018 asciende a S/. 18,997,512.34 representando
el 96.40% del gasto total ejecutado en el eje NUTRICIÓN Y SALUD que
ascendió a S/. 19,706,753.07 (Cuadro N.° 01).
.
CUADRO N.º 05
GASTOS EN VIVIENDAS SALUDABLES EN EL EJE SALUD Y NUTRICIÓN EJECUTADOS DURANTE
LOS AÑOS 2013 AL 2018
EJE: AÑOS TOTAL

SALUD Y NUTRICIÓN 2013 2014 2015 2016 2017 2018 GENERAL
TOTAL POR AÑO 229,957.24 2,956,576.94 6,828,512.89 6,214,615.34 2,767,849.93 0.00 18,997,512.34
Viviendas Saludables del
52,992.26 14,333.34 2,655,398.97 714,257.12 0.00 0.00 3,436,981.69
Sector Usnio
52,291.66 2,922,875.81 1,054,865.40 0.00 0.00 0.00 4,030,032.87
Sector Rodacocha
52,291.66 8,384.46 3,107,527.04 2,001,505.24 40,776.46 0.00 5,210,484.86
Sector Chamcas
72,381.66 10,983.33 10,721.48 3,498,852.98 2,727,073.47 0.00 6,320,012.92
Sector Quinuamayo Bajo
De acuerdo a lo expuesto, el Fondo Social Michiquillay no cumple con

beneficiar a las poblaciones ubicadas dentro del área de influencia; y, sólo
son paliativos aislados y no proyectos sostenibles.
Análisis del Eje Educación.

De acuerdo a las verificaciones de gastos en el Sector Educación se ha
determinado que vienen efectuándose sin tomar en cuenta las
recomendaciones de los especialistas y que no están cumpliendo con el
objetivo de estos gastos, según los hechos que a continuación detallamos:
s) De la ejecución realizada al Eje Educación por S/. 32,246.597.61

por los Ejercicios 2011 al 2018 (Cuadro N.° 01), la Asociación
gastos para el Programa Fortalecimiento de Capacidades
Mediante el Acceso a Becas de Estudio y Especialización
Profesional un importe de S/. 13,031,101.97 para los Ejercicios
2011 al 2015 y para el Programa Estudio Integral un importe de S/.
12,876,956.46 por los Ejercicios 2016 al 2018 no obteniendo los
resultados esperados según el Informe preparado por la Escuela
de Capacitación Pedagógica.
De la información por la proporcionada por la Asociación, se ha

tomado conocimiento que durante los Ejercicios 2011 al 2015, se
gastó en el Programa “Fortalecimiento de Capacidades Mediante el
Acceso a Becas de Estudio y Especialización Profesional” un importe
de S/. 13,031,501.97 más, del Informe preparado por la Escuela de
Capacitación Pedagógica, contratada para elaborar el “Diseño y
Ejecución del Programa Educativo Integral en la Zona de Influencia del
Proyecto Minero Michiquillay” se ha podido determinar que:
- Se identificaron 1,945 beneficiarios con distintos casos a

solucionar.
83
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
- De los 244 becados, entrevistados, el 46,7% de beneficiarios no

se encuentra estudiando actualmente; y que sólo el 39% de los
entrevistados concluyeron sus estudios, es decir que el 61% aún
no concluyen sus estudios superiores.
- El 64.5% de becarios que concluyeron sus estudios se
encuentran trabajando frente a un 35% que no lo hace.
A continuación, detallamos los gastos efectuados por los Programas

entes mencionados:
Gastos Ejecutados
Ejercicios 2011 al 2015.
CÓDIGO EJE: EDUCACIÓN 18,834,581.34

Fortalecimiento de Capacidades Mediante el Acceso a Becas de
13,031,501.97
Estudio y Especialización Profesional
Mejoramiento de las Capacidades Matemáticas Comunicativas en las
Instituciones Educativas de las Comunidades Campesinas de
3,728,895.01
Michiquillay y la Encañada - Matemáticas para Todos
Fortalecimiento de la calidad Educativa en las Instituciones Educativas
de las comunidades Campesinas de la ENCAÑADA y MICHIQUILLAY. 2,074,184.36
Gastos Ejecutados
Programa Estudio Integral
Ejercicios 2016 al 2018.
CÓDIGO EJE: EDUCACIÓN 12,876,956.46

2.1.05.5 Consultoría Ejecución e Implementación del proyecto 2,210,154.40
2.1.05.8 Paquete Escolar 2016-2017-2018 3,979,696.32
2.1.05.9 Proyecto de Soporte Integral para la Educación Superior -SIES 233,430.42
2.1.05.10 Proyecto de Soporte Integral para la Educación Superior -SIES 6,219,528.05
2.1.05.6 Supervisión 104,962.00
2.1.05.7 Movilidad Escolar Pampa Grande 53,619.20
2.1.05.11 Consultoría inventario equipos de cómputo CCMLE 7,253.01
2.1.05.2 Gastos de Licitación 59,305.60
2.1.05.1 Elaboración de TDR 9,007.46
t) No se muestra evidencia de los resultados que señalen en qué

medida se ha cumplido con mejorar la calidad educativa de las
comunidades y reducir las brechas educativas frente a otras
comunidades y localidades de la región. Con la consecuencia que
los niños, niñas y jóvenes de las comunidades de Michiquillay y
La Encañada no cuenten con adecuados servicios de enseñanza
– aprendizaje.
CÓDIGO EJE: EDUCACIÓN 2016 2017 2018 2011 AL 2018
Fortalecimiento de Capacidades
Mediante el Acceso a Becas de Estudio 0.00 0.00 0.00 13,031,501.97
y Especialización Profesional
Mejoramiento de las Capacidades
Matematicas Comunicativas en las
Instituciones Educativas de las
529,004.62 0.00 0.00 4,257,899.63
Comunidades Campesinas de
Michiquillay y la Encañada -
Matematicas para Todos
Fortalecimiento de la calidad Educativa
en las Instituciones Educativas de las
0.00 0.00 0.00 2,074,184.36
comunidades Campesinas de La
Encañada y Michiquillay.
Sub total 529,004.62 0.00 0.00 19,363,585.96
84
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
PI0052 Programa Educativo Integral (PEI)

2.1.05.1 Elaboración de TDR 9,007.46 0.00 0.00 15,062.65
2.1.05.2 Gastos de Licitación 59,305.60 0.00 0.00 59,305.60
Consultoría Ejecución e Implementación
2.1.05.5 0.00 926,140.54 1,284,013.86 2,210,154.40
del proyecto
2.1.05.6 Supervision 0.00 55,962.00 49,000.00 104,962.00
2.1.05.7 Movilidad Escolar Pampa Grande 0.00 44,556.80 9,062.40 53,619.20
2.1.05.8 Paquete Escolar 2016-2017-2018 784,439.52 1,272,109.28 1,923,147.52 3,979,696.32
Proyecto de Soporte Integral para la
2.1.05.9 Educación Superior -SIES (Gto 0.00 47,642.06 185,788.36 233,430.42
Operativo)
Proyecto de Soporte Integral para la
2.1.05.10 0.00 1,526,698.38 4,692,829.67 6,219,528.05
Educación Superior -SIES (IES)
Consultoría inventario equipos de
2.1.05.11 0.00 0.00 7,253.01 7,253.01
cómputo CCMLE
Sub total 852,752.58 3,873,109.06 8,151,094.82 12,883,011.65
TOTAL 1,381,757.20 3,873,109.06 8,151,094.82 32,246,597.61
De la documentación entregada, no se puede determinar el cumplimiento de

los objetivos en los programas Mejoramiento de las Capacidades
Matemáticas Comunicativas se gastó S/. 529,004.82 y Programa Educativo
Integral, durante los años 2016 al 2018; en los cuales, el Fondo gastó
S/. 12,876,956.46.
Del mismo informe antes señalado y de las bases para la selección y

contratación de una institución especializada para el diseño y ejecución del
programa educativo integral en la zona de influencia del proyecto minero
Michiquillay se desprende que el especialista que elaboró el expediente
técnico, creyó que para ejecutar el cuarto componente era necesario
implementar los componentes 1, 2 y 3; asimismo que para implementar el
cuarto componente se debería cumplir con Implementar un sistema de
apoyo económico, socioemocional y académico en reconocimiento al
buen desempeño académico (Estudiantes talentosos y con potencial)
para los jóvenes hijos de comuneros de las comunidades campesinas La
Encañada y Michiquillay y con especial atención a quienes son identificados
en situación de pobreza o pobreza extrema.
COMPONENTES OBJETIVO ESPECÍFICO

Brindar una educación integral pertinente y de calidad para el
Componente 1.- Modelo de
buen desarrollo físico, socioemocional, cognitivo y afectivo de los
educación integral implementado y
estudiantes de los niveles inicial, primaria y secundaria.
alineado a la misión y visión del
Promover el fortalecimiento y apoyo comprometido de los padres
FSM
de familia de los niveles de inicial, primaria y secundaria.
Componente 2.- Docentes y Desarrollar herramientas de fortalecimiento pedagógico y
directivos fortalecidos en directivos en metodología innovadoras que mejoren el
capacidades pedagógicas y de desempeño de docentes y las capacidades de liderazgo
liderazgo pedagógico de directores
Componente 3.- Aulas de las
instituciones educativas del Proporcionar recursos educativos y tecnológicos y materiales
Programa Educativo Integral didácticos para favorecer los aprendizajes de las áreas
implementadas con recursos curriculares, así como las competencias transversales del
educativos e incentivos para el currículo nacional y promover un buen clima de aula.
aprendizaje
Implementar un sistema de apoyo económico, socioemocional y
Componente 4.- Programa Integral académico en reconocimiento al buen desempeño académico
de becas implementado y alineado (estudiantes talentosos y con potencial) para los jóvenes hijos de
a la visión y misión del Fondo comuneros de las comunidades campesinas La Encañada y
social Michiquillay Michiquillay y con especial atención a quienes son identificados
en situación de pobreza o pobreza extrema.
85
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Las decisiones del FSM no facilitaron la implementación de un PEI calzado

a las necesidades y contexto en que se desenvuelven los pobladores de las
comunidades campesinas de la Encañada y Michiquillay.
El estudio determinó que las instituciones educativas pertenecientes a la

zona de intervención han alcanzado los aprendizajes esperados para el VI
ciclo, ni en Comprensión Lectora ni en Matemática, la mayoría de
estudiantes se concentra en el último nivel; es decir alrededor del 70% de
estudiantes de 2do. de secundaria no logró realizar ni las tareas poco
exigentes que se espera para el VI ciclo. Esta situación se pone en alerta a
la comunidad educativa, pues dichos estudiantes en el presente año cursan
el VII ciclo (4to. año de secundaria) (Página 33 en el Punto 1.2.4.- Logros
del aprendizaje).
Así mismo señala, que de los 846 becarios que registran datos
socioeconómicos, siguiendo la metodología para la determinación de la
clasificación Socioeconómica señalada por el Ministerio de Desarrollo e
Inclusión Social (MIDIS), sólo el 8.2% del total de beneficiarios se encuentra
en situación de pobreza, frente al 91.8% que se encuentran clasificados
como no pobre.
Como se puede advertir, en lo que se refiere al eje educación los gastos que
se realizan se hacen sin un ordenamiento lógico debido a que ignoran los
estudios y sugerencias realizadas por los especialistas, con el potencial
riesgo que los gastos destinados a este eje sólo sirvan para paliar la
economía de los padres de familia y no para mejorar la calidad educativa.
Análisis del Eje Desarrollo Productivo Económico.

En la misma situación se encuentran los proyectos para la generación de
empleo productivo. No tienen un Plan de Inversión a ejecutar para el
desarrollo económico de la población de la zona de influencia.
De la revisión a la documentación de los proyectos del Eje: Proyectos de

desarrollo económico; así como de las conversaciones sostenidas con
integrante del Consejo de Vigilancia, se ha podido determinar que estos
proyectos de irrigación, sólo cumplen necesidades básicas, como es el riego
a una cuarta parte de una hectárea de los terrenos de los agricultores que
se encuentran beneficiados con dichos proyectos; ello significa que son
programas que les permitirá producir sólo para su consumo.
No se encuentran proyectos para la generación de empleo productivo, como

son, entre otros:
a) Construcción de infraestructura básica agropecuaria.
b) Formación de conglomerados comerciales, desarrollo de cadenas
productivas y asistencia técnica hacia productores agropecuarios.
c) Promoción de la formación empresarial e información de mercados
para pequeños empresarios locales.
conservación y manejo de los recursos naturales para la producción.
86
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Como se puede apreciar en el cuadro que a continuación se detalla:

TOTAL DEL
N.° EJE: DESARROLLO PRODUCTIVO
CÓDIGO 2016 2017 2018 PERÍODO 2011-2018
01 ECONÓMICO
AUDITADO
TOTAL EJECUTADO POR AÑO 258,003.81 551,240.78 3,405,717.54 4,214,962.13 11,814,979.09
Mejoramiento de la Producción Pecuaria para la
generación de ingresos en el Sector Progreso La
1. 179,253.81 0.00 0.00 179,253.81 3,169,118.14
Toma de la Comunidad Campesina de Michiquillay,
La Encañada-Cajamarca
Construcción del Sistema de Riego Tecnificado en
el Caserío de Sogorón Alto de La Comunidad
47,550.00 59,916.56 2,890,283.72 2,997,750.28 5,720,309.68
Campesina La Encañada distrito La Encañada,
2. PI0023
Provincia y Departamento de Cajamarca
1 Primera Etapa 0.00 0.00 0.00 0.00 2,722,559.40
2 Segunda Etapa 47,550.00 59,916.56 2,890,283.72 2,997,750.28 2,997,750.28
Implementación del Programa Sanitario Ganadero
en las Comunidades Campesinas de Michiquillay y
3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
la Encañada, Distrito de La Encañada, Provincia y
Departamento de Cajamarca
Establecimiento de 1060 ha. De plantaciones en
macizos y 40000 plantas de sistemas
4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
agroforestales, en la CC de Michiquillay y
encañada.
Plan de producción y cultivo de flores para
5 0.00 0.00 0.00 0.00 97,227.00
exportación – Floricultura
Instalación de pastos cultivados, asociación rye
gras trebol blanco para el desarrollo ganadero en el
6 caserío Chamcas de la comunidad campesina de la 0.00 0.00 0.00 0.00 620,095.21
Encañada, distrito La Encañada, provincia y
Instalación de pastos mejorados en el caserío El
Pedregal de la Comunidad Campesina de la
7 0.00 0.00 0.00 0.00 479,002.53
Encañada, distrito de la Encañada, provincia y
Instalación del cultivo de papa para consumo en el
caserío de Sogorón alto de la comunidad
8 0.00 0.00 0.00 0.00 690,678.49
campesina de la Encañada, Provincia y
Producción de Berries en el Sector El Pedregal,
9 0.00 0.00 0.00 0.00 590.00
Comunidad Campesina La Encañada
Construcción del Sistema de Riego Tecnificado del
Sector Michiquillay, Comunidad Campesina de
10 PI0044 5,200.00 91,080.69 80,000.00 176,280.69 176,280.69
Michiquillay, Distrito La Encañada, Provincia y
Producción de pastos y mejoramiento de la
ganadería lechera en el sector Quinuamayo Alto,
11 PI0045 de la comunidad campesina Michiquillay, distrito La 5,200.00 88,488.86 9,086.00 102,774.86 102,774.86
Encañada, Provincia y Departamento de
Cajamarca.
Desarrollo de la ganadería lechera en el Sector
Chim Chim de la Comunidad Campesina
12 PI0046 5,200.00 93,231.50 23,600.00 122,031.50 122,031.50
Michiquillay, Distrito La Encañada Provincia y
Construcción de Represa, Captación de Aguas y
Mejoramiento de Pastos para la Alimentación de
13 Ganado Vacuno, en el Sector Pampa Grande de la 5,200.00 0 111,846.21 117,046.21 117,046.21
Comunidad Campesina Michiquillay, Distrito La
Encañada Provincia y Departamento Cajamarca.
Ampliación y Mejoramiento del Sistema de Riego
Tecnificado y Mejoramiento de Pastos para la
Alimentación de Ganado Vacuno en el Sector
14 PI0048 5,200.00 95,922.12 23,600.00 124,722.12 124,722.12
Quinuayoc de la Comunidad Campesina de
Michiquillay, Distrito La Encañada, Provincia y
Captación y Almacenamiento de Agua con Fines de
Producción de Pastos y Mejoramiento de la
15 Ganadería Lechera en el Anexo Tuyupampa, de la 5,200.00 98,671.33 0 103,871.33 103,871.33
Comunidad Campesina Michiquillay, Distrito La
Encañada, Provincia y Departamento Cajamarca
Plan de “Producción de papa para consumo y
semilla, con pequeños agricultores del sector
16 PI0057 0 23,929.72 8,197.94 32,127.66 32,127.66
Quinuayoc, del distrito de La Encañada, provincia y
departamento de Cajamarca”.
87
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
TOTAL DEL
N.° EJE: DESARROLLO PRODUCTIVO
CÓDIGO 2016 2017 2018 PERÍODO 2011-2018
01 ECONÓMICO
AUDITADO
Consultoría para la elaboración del perfil y
expediente técnico del plan de Mejoramiento
Bovino Lechero para los caseríos de Chamcas,
17 PI0061 0 0 21,050.00 21,050.00 21,050.00
Pedregal, Rodacocha, Sogorón Alto y anexo Río
Grande, Comunidad Campesina La Encañada,
Construcción del sistema de riego tecnificado del
caserío Chamcas, Comunidad Campesina La
18 PI0063 0 0 85,026.00 85,026.00 85,026.00
Encañada, distrito La Encañada, provincia y
Estudio hidrológico y actualización de las licencias
de uso de agua, en cuanto a la georreferenciación
de los puntos de captación existentes en las
fuentes hídricas: laguna Yanacocha y kerosene
19 PI0065 ubicadas en la localidad de Chamcas, Comunidad 0 0 82,208.04 13,155.18 82,208.04
Campesina la Encañada, distrito de la Encañada:
"Construcción del sistema riego tecnificado del
Caserío Chamcas, Comunidad Campesina La
Encañada-Cajamarca.
Producción de hortalizas en huertos escolares, con
alumnos de las instituciones educativas primaria y
20 PI0069 secundaria de las Comunidades Campesinas de 0 0 13,155.18 26,085.38 13,155.18
Michiquillay y la Encañada, en el distrito de la
Encañada, provincia y región Cajamarca
Producción de haba para consumo y semilla, con
pequeños agricultores del sector Quinuayoc, del
21 PI0070 0 0 4,679.07 82,208.04 4,679.07
distrito La Encanada, provincia y región de
Cajamarca
Diagnóstico del estado situacional de los sistemas
de riego tecnificado por aspersión ejecutados en los
22 PI0072 sectores el Pedregal y Chim Chim de la Comunidad 0 0 13,000.00 4,679.07 13,000.00
La Encañada y Michiquillay, distrito La Encanada,
Mejoramiento de la producción pecuaria para la
generación de ingresos en el sector Progreso La
23 PI0075 Toma, comunidad campesina Michiquillay, distrito 0 0 26,085.38 13,000.00 26,085.38
de La Encañada, Provincia y Departamento de
Cajamarca (Nvo)
Diagnóstico del estado situacional de los sistemas
de riego tecnificado por aspersión ejecutados en los
sectores el Punre, anexo Rio Grande y Sogorón
24 PI0078 0 0 13,900.00 13,900.00 13,900.00
Alto de las Comunidades Campesinas Michiquillay
y La Encañada, distrito de la Encanada, Provincia y
Departamento de Cajamarca
Como se puede apreciar en el cuadro correspondiente a los gastos del Eje:

Desarrollo Productivo Económico, durante el período de la auditoría
ascienden a S/. 4,214,962.13; de los cuales: S/. 3,492,887.13 corresponden
a gastos relacionados con riego tecnificado. S/. 323,692.40 son gastos
relacionados con la producción de pastos. S/. 143,081.50 son gastos
relacionados a la producción de la Ganadería lechera; y S/. 255,301.10 a la
Producción de diversos cultivos. Siendo el gasto del año 2011 al 2015
S/. 7,600,016.96.
De lo manifestado en los comentarios anteriores correspondiente a los tres

(03) niveles de prioridad se desconoce si el financiamiento de los proyectos
indicados en cada una de las prioridades, incluye los estudios de pre
inversión e inversión que resulten necesarios a fin de evaluar la viabilidad
de los mismos.
88
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Como puede advertirse, no se han encontrado proyectos de desarrollo

sostenible para la generación de empleo productivo, los proyectos
ejecutados a la fecha son gastos ejecutados en proyectos solo para su
consumo
CRITERIO.
La ejecución de proyectos viene incumpliendo con las siguientes normas
legales que a continuación se detalla:
Con el Decreto Legislativo N.º 996 en su Artículo 2 que señala lo siguiente:
“Articulo 2.- De los programas de carácter social.

Los programas ejecutados en aplicación del tercer párrafo del Artículo
Supremo N.º 033-93-PCM, con rango de ley según la Ley N.º 26438,
El Decreto Supremo N.º 082-2008-EF que Reglamenta al Decreto

Legislativo N.º 996 señala en la parte de CONSIDERANDO lo siguiente:
“…es necesario dictar las normas reglamentarias que permitan

implementar los Fondos Sociales que financian los programas de
carácter social destinados a la ejecución de proyectos de desarrollo
sostenible en beneficio de la población ubicada en la zona de influencia
de los procesos de promoción de la inversión privada…”
Y en el CAPITULO 1: CONSIDERACIONES GENERALES en el Artículo 3 y

7 que señalan lo siguiente:
“Artículo 3.- Finalidad del Fondo.

artículo 7 del presente Reglamento…

La zona de influencia a la que se refiere el Artículo 2 del Decreto
El Decreto Supremo N.º 238-2016-EF que modifica el Reglamento del

Decreto Legislativo N.° 996 en su Artículo 8 que señala lo siguiente:
“Artículo 8.-Prioridades. Los recursos del Fondo son destinados en el

siguiente orden de prioridades:
89
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Primera Prioridad: Atención humanitaria a la población, en especial a


similares para centros poblados rurales, dotándoles de servicios
públicos básicos sostenibles.
Adultas Mayores - CIAM, a cargo de las Municipalidades.
Segunda Prioridad: Financiamiento de Proyectos de Infraestructura y

servicios básicos (Educación, salud, agua y saneamiento,

b) El financiamiento de costos operativos, equipamiento,
y de salud, considerándose para el efecto, entre otros aspectos,
la disponibilidad de aportes de recursos al fondo;
con inclusión de programas de enseñanza promovidos por el
de enseñanza bilingüe inglés-español en la secundaria.
No menos del cincuenta por ciento (50%) de los recursos del Fondo
deben ser utilizados para los fines señalados en la primera y segunda
prioridad.
Tercera Prioridad: Financiamiento de proyectos para la generación de


agropecuarios;
90
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765

producción.
El financiamiento de los proyectos indicados en cada una de las

prioridades, incluye aquellos estudios de preinversión e inversión que
resulten necesarios a fin de evaluar la viabilidad de los mismos”.
CAUSA.
Los hechos mencionados son producidos por la alta rotación del Consejo
Directivo y la Gerencia General, así como la falta de recursos humanos
calificados que dirijan la Oficina de Planeamiento y Presupuesto y la
Dirección de Proyectos con sus respectivas sub direcciones.
EFECTO.
Las situaciones comentadas anteriormente, generan riesgos debido a que
los gastos realizados:
 No están destinados a la ejecución de proyectos de acuerdo a las

prioridades establecidas en el Decreto Supremo N.º 238-2016-EF.
 No se beneficia íntegramente a la población que está ubicada en la
zona de influencia del proyecto promovido.
 No incluyen la atención humanitaria de la población, en especial a
edad escolar inicial y primaria de las zonas rurales.
 No están dirigidos a complementar los programas de atención del
Estado a fin de disminuir los niveles de desnutrición, situación que se
agrava más aún debido a que la Municipalidad de La Encañada no
brinda estos programas, señalando que estas comunidades tienen sus
propios fondos.
 No están contribuyendo a la mejora de la calidad de la enseñanza
promovidos por el Estado, tal como:
- Dotar a los colegios de infraestructura necesaria para

implementar el alargue de las horas de dictado y el programa de
enseñanza bilingüe inglés-español en la secundaria.
- A las niñas, niños y jóvenes dotarles con materiales,
instrumentos, herramientas en ambientes adecuados.
- A los docentes capacitarlos en metodologías y técnicas de
enseñanza – aprendizaje.
- A los padres de familia motivarlos a participar en el desarrollo
educativo integral de sus hijos.
 No están contemplando proyectos para la generación de empleo
productivo.
 El financiamiento de los proyectos indicados en cada una de las
prioridades, no está incluyendo estudios de pre inversión e inversión
que resulten necesarios a fin de evaluar la viabilidad de los mismos.
91
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
 Los proyectos productivos ejecutados a la fecha son sólo paliativos

más no proyectos sostenibles.
RECOMENDACIÓN.
De acuerdo a los hechos advertidos en la evaluación a los tres ejes en los
que se invierte los recursos del Fondo Social Michiquillay, se disponga la
implementación de una Dirección de Proyectos y la Unidad Orgánica de
Presupuesto y Planificación, a efecto que se elaboren un Plan de
Inversiones en cumplimiento con el Decreto Supremo N.º 238-2016-EF y
que se efectué un seguimiento y control de proyectos.
RECONSTRUCCIÓN DE LA I.E. N.º 82171 DEL SECTOR USNIO, COMUNIDAD

CAMPESINA DE MICHIQUILLAY PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE
CAJAMARCA.
5.2. SE PAGARON INDEBIDAMENTE S/. 64,075.26 (SESENTA Y CUATRO

MIL SETENTA Y CINCO CON 26/100 SOLES) POR REAJUSTE DE
PRECIOS AL APLICAR LA FÓRMULA POLINÓMICA Y POR UN
ADICIONAL NO ACEPTADO POR EL PROYECTISTA, CON EL CLARO
PERJUICIO ECONÓMICO A LOS RECURSOS DEL FONDO SOCIAL
MICHIQUILLAY.
CONDICIÓN.
De la revisión a la Liquidación Financiera presentada por el Consorcio San
Juan Bautista, mediante Carta N.º C-CSJB/041/2018 del 09.FEB.2018 en
cinco (05) archivadores de palanca; de cada uno, de los componentes que
a continuación se detalla para su recepción y trámite:
- Tomo I : Áreas Usuarias 1

- Tomo II : Áreas Usuarias 2
- Tomo II : Áreas Usuarias 3
- Tomo III : Contabilidad
- Tomo IV : RR. - Seguridad
Se determinó que en la liquidación que a continuación se detalla, el
Consorcio San Juan Bautista presentó un Adicional de Obra N.º 01 por
S/. 19,500.00 y un reajuste de la fórmula polinómica por S/. 49,809.59;
haciendo total de S/. 69,309.59.
LIQUIDACIÓN FINANCIERA DE LA OBRA
CONCEPTO IMPORTE S/.

Contrato Principal. 1,500,000.00
Adicional de Obra N.º 01. 19,500.00
Pagado. -1,500,000.00
Reajuste de la Fórmula Polinómica. 49,809.59
Devolución por Adelanto Directo. -5,234.34
Deducción por Adelanto para Materiales. -
Intereses por Demora en el Pago de Valorización. -
SALDO A FAVOR DEL CONTRATISTA 64,075.25
92
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Que, en la Carta C-CSJB/042/2018 del 14.FEB.2018; adjunta al Informe

Técnico N.º 011-2018-AFSM/JEBB-SUP, el Consorcio San Juan Bautista,
presentó la siguiente liquidación:

COSTO TOTAL DE LA OBRA. 1,564,075.26
PAGO A LA FECHA AL CONTRATISTA. -1,500,000.00
SALDO A FAVOR DEL CONTRATISSTA. 64,075.26
Según consta en el comprobante de egreso FIDEICOMISO MN / 1 DEL

12.JUN.2018 se pagó al Consorcio San Juan Bautista por Liquidación de
Obra S/. 64,075.26.
En el Cuaderno de Obra, Asiento N.º 169 del 10.NOV.2017 en el literal C -

TRIBUNA: En la NOTA del punto 3) quedó registrado por parte del residente
que las partidas: Baldosa para el cielo raso del 2do. Nivel del Módulo de
aulas; Rejilla Metálica para la canaleta de aguas pluviales del costado lateral
derecho y parte posterior del módulo de aulas así como los Pasamanos de
Tubería Galvanizada para las graderías y escaleras no han sido
consideradas en el presupuesto del proyecto, por lo que con la finalidad
que la obra cumpla con los objetivos de local educativo se solicita monto
adicional de presupuesto para la ejecución de las mencionadas partidas.
En el Asiendo N.º 197 del 30.NOV.2017 en el último punto del numeral 1)

quedó registrado por parte del de la residencia que el CONTRATISTA
recomienda la ejecución la ejecución de obras adicionales con la
finalidad de mejorar la obra y por ende el bienestar en su salud y
seguridad de los niños, tal como se detalla:
1. Instalación de rejilla metálica sobre cuneta de agua pluvial dela parte

lateral derecha posterior del módulo de aulas con la finalidad de dar
seguridad a los niños por constituir un peligro.
2. Instalación de barandas metálicas y pasamanos en el estrado y
graderías que esté de acuerdo al Reglamento Nacional de
Edificaciones, con la finalidad de evitar caídas a desnivel de los niños.
3. Instalación de agua caliente en la cocina y servicios higiénicos de los
dos (02) niveles con la finalidad de óptimo aprovechamiento de la
terma solar de trescientos (300) litros en beneficio de los niños por ser
una zona muy fría que les puede generar enfermedades respiratorias.
Por lo expuesto se hace llegar la Carta C – CSJB/034/2017 en cuyo
asunto: Reitero solicitud para opinión favorable – Adicional de Obra
N.º 01.
93
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
En el Asiendo N.º 200 del 04.DIC.2017 en el último párrafo el Supervisor

dejó registrado: “Sobre el Asiento N.° 197 del Residente; NO HACEN
ENTREGA DE LA CARTA C – CSJB/034/2017 para ingresarlo al Fondo
Social, QUE EVALÚEN SU ADICIONAL N.º 01.
En el Asiendo N.º 201 del 04.DIC.2017 en el último párrafo, el Residente

registró: Se hace entrega a la Supervisión del Fondo Social Michiquillay
la CARTA C – CSJB/034/2017 para su respectivo trámite.
En el Asiendo N.º 202 del 05.DIC.2017 en el último párrafo, el Supervisor

registró: Según Asiento 201 del Residente; aún NO ME ENTREGAN LA
CARTA C – CSJB/034/2017 para su derivación y trámite al Fondo Social.
(Resaltado es nuestro)
Más, es importante dejar constancia que en el cuaderno de obra a partir del

Asiento N.º 202 no se encuentra ningún registro donde dicho adicional haya
sido requerido, menos presentado al Fondo Social Michiquillay; ni aceptado
por el ingeniero proyectista del expediente técnico.
Muy por el contrario, se han encontrado la Carta N.º 004-2017-MERZ del

17.NOV.2017 con copia al Supervisor de Obra Julio Becerra; donde el
Ingeniero Manuel Ernesto Ramírez Zavala hace de conocimiento de la
Gerente General lo siguiente:
“Se está absolviendo las consultas y/o observaciones del proyecto

“RECONSTRUCCIÓN DE LA I.E. N.º 82171 DEL SECTOR USNIO,
COMUNIDAD CAMPESINA MICHIQUILLAY, DISTRITO LA ENCAÑADA –
CAJAMARCA”, Licitación Privada N.º -2007-CE-FSM – primera
convocatoria; INFORME N.º 05-2017-RIESUCCM/JEBB-SUP. En los
siguientes términos:
Debido a que la modalidad de ejecución es a suma alzada, el contratista

es responsable de ejecutar la obra de acuerdo a los planos del
expediente técnico; para lo cual, el contratista ha tenido el plazo
suficiente para observar en la etapa de selección y/o compatibilidad del
expediente técnico. Por lo tanto, no es procedente la solicitud de monto
adicional de presupuesto solicitado mediante Asiento N.º 169 del
residente de obra.”
Así mismo, se tiene la Carta N.º 5-2017-DNG/IC del 17.NOV.2017 con copia
al Supervisor de Obra Ing. Julio Einar Becerra Bazán, dirigida a la Ing. Silva
Barruetos Romo, Gerente General del Fondo Social Michiquillay, emitida por
el Ing. David Novoa Gallardo para hacer de conocimiento de la Gerente
General lo siguiente:
“Se está absolviendo las consultas y/o observaciones del proyecto

“RECONSTRUCCIÓN DE LA I.E. N.º 82171 DEL SECTOR USNIO,
COMUNIDAD CAMPESINA MICHIQUILLAY, DISTRITO LA ENCAÑADA –
CAJAMARCA”, Licitación Privada N.º -2007-CE-FSM – primera
convocatoria; INFORME N.º 05-2017-RIESUCCM/JEBB-SUP. En los
siguientes términos:
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Debido a que la modalidad de ejecución es a suma alzada, el contratista

es responsable de ejecutar la obra de acuerdo a los planos del
expediente técnico; para lo cual, el contratista ha tenido el plazo
suficiente para observar en la etapa de selección y/o compatibilidad del
expediente técnico. Por lo tanto, no es procedente la solicitud de monto
adicional de presupuesto solicitado mediante Asiento N.º 169 del
residente de obra.”
Además, es importante señalar que el contratista en su posición de

participante, MINKA CONSTRUCCIONES S.A.C. realizó las siguientes
observaciones:
OBSERVACIÓN N.º 03.

Consulta, siendo et sistema de contratación a SUMA ALZADA, es necesario
contar con todos los elementos para elaborar una buena propuesta técnica
y económica por lo que se requiere el Expediente Técnico en digital, con los
programas de origen o en su defecto en físico con los Planos a Escala. Se
consulta si se puede proporcionar dicha.
RESPUESTA A OBSERVACIÓN N.° 03.

Se aclara que, en el FSM, se estará brindando la facilidad para que los
participantes accedan a fotocopiar el expediente técnico de obra requerido.
OBSERVACIÓN N.º 01 EXPEDIENTE TÉCNICO.

En el último párrafo dice: Si bien es cierto que en la especificación se incluye
la eliminación del material demolido, esto no se ha contemplado en el
metrado ni en el presupuesto, por lo que podría generar controversias
posteriores puesto que el sistema de contratación es, a SUMA ALZADA.
Se solicita realizar las correcciones en el presupuesto.
RESPUESTA A OBSERVACIÓN N.° 01 EXPEDIENTE TÉCNICO.

Se consigna la respuesta alcanzada por el Consultor responsable de la
elaboración del Expediente técnico:
Ver Partida 20.FEB.2005 (572.03 m3) y 20.FEB.2006 (572.03 m3); además

en el Plano M-1, se encuentra detallado el área de corte y relleno
respectivamente.
Como se puede observar el participante, integrante del Consorcio San Juan

Bautista conocía que el proceso de selección era a Suma Alzada; y, que, al
no realizar de manera específica, en la etapa de Consultas y/u
Observaciones, sobre la Procedencia o no del Reajuste de Precios por
la Fórmula Polinómica, esta quedó como Regla Definitiva en las bases
integradas; las que formarían parte del contrato.
Que, a pesar de tener conocimiento de la Improcedencia del Adicional de

Obra el Ing. Julio Einar Becerra Bazán, Supervisor de la Obra, mediante
Informe Técnico N.º 011-2018-AFSM/JEBB-SUP informó sobre la
Liquidación de Obra, indicando que el monto final asciende a la suma de
S/. 1,564,075.26 (Un Millón Quinientos Sesenta y Cuatro Mil Setenta y Cinco
con 26/100 Soles), Otorgando la Conformidad a dicha Liquidación el
28.MAR.2018.
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
De la Opinión Legal a la Liquidación de Obra del proyecto denominado

“Reconstrucción de la I.E. N.º 82171 del Sector Usnio, Comunidad
Campesina Michiquillay, distrito de La Encañada – Cajamarca” emitido por
el Estudio Torres y Torres Lara el 04.MAY.2018 dirigido al Gerente General
(e) Ing. Nelinio Aguilar Chávez; en el tema: DE LA FÓRMULA
POLINÓMICA, numeral 2.22 indica:
Se ha determinado que con Carta C-CSJB/042/2018 del 14.FEB.2018

dirigido al Ing. Julio Einar Becerra Bazán, Supervisor de la Obra, envía el
resumen de la Liquidación de la Obra con los siguientes importes:

COSTO TOTAL DE LA OBRA 1,564,075.26
Pagado a la fecha al Contratista . 1,500,000.00
SALDO A FAVOR DEL CONTRATISTA 64,075.26
En el numeral 2.23 del mismo Informe Legal señala:
“Que, la Gerencia mediante proveído, solicita opinión legal, respecto

de la Liquidación del Proyecto Ejecutado, así como la opinión legal
respecto a la aplicación de la Fórmula Polinómica.”
Que, el Estudio de Abogados de Torres y Torres Lara en el número Romano

IV. DE LA FÓRMULA POLINÓMICA, numeral 4.3; señala:
“Que, conforme a lo establecido en el Artículo 19 de EL REGLAMENTO:
El contrato está conformado por el documento que lo contiene, las

bases integradas, así como los documentos derivados del proceso de
selección que establezcan obligaciones para las partes y que hayan
sido expresamente señalados en el contrato” (…)
CONCLUYENDO el Informe Legal, que es PROCEDENTE la aplicación de

la fórmula polinómica en la liquidación solicitada por EL CONTRATISTA,
toda vez que las bases integradas y el expediente técnico de obra forman
parte de EL CONTRATO, así lo establecen.
Que, en sesión de Consejo Directivo, del 01.JUN.2018 respecto al punto 1)

Liquidación de la obra “Reconstrucción de la I.E. 82171 del sector
Usnio, Comunidad Campesina Michiquillay, distrito la Encañada,
Cajamarca- Cajamarca”, señaló:
El Gerente General alcanza al Consejo Directivo la Carta N.º 091-2018-

AFSM/NAC-GG(e) en el cual adjunta la opinión legal favorable para la
liquidación de obras.
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Debate.
Se apertura el debate entre los miembros del Consejo Directivo.
Acuerdo N.º 01.01.06.2018.

Visto el informe presentado por la Gerencia General del Fondo, el cual
contiene la conformidad técnica y legal al expediente de liquidación del
proyecto “Reconstrucción de la I.E. N.º 82171 del Sector Usnio, Comunidad
Campesina Michiquillay, distrito de la encañada – Cajamarca”; el Consejo
Directivo del Fondo acuerda aprobar la liquidación de dicho proyecto. Se
encarga a la Gerencia General del Fondo para que se cumplan con
todos los procedimientos establecidos.
CRITERIO.
Al respecto, en el Capítulo I ETAPAS DEL PROCESO DE SELECCIÓN,
numeral 1.7. INTEGRACION DE BASES que señala:
“Las bases integradas constituyen las reglas definitivas del proceso de

selección. Estas incorporan obligatoriamente, las modificaciones que
se hayan producido coma consecuencia de la absolución de las
consultas y/u observaciones.
Las bases integradas no pueden ser cuestionadas en ninguna otra vía

ni modificadas por autoridad administrativa alguna.”
En el Capítulo II - DEL PROCESO DE SELECCIÓN de la SECCION

ESPECIFICA. CONDICIONES ESPECIALES DEL PROCESO DE
SELECCIÓN en el numeral 2.14 OBLIGACIONES DE LOS POSTORES,
señaló:
“Es obligación de los postores revisar minuciosamente las bases del

proceso, así como todos los documentos del Expediente Técnico de la
obra, presentando por escrito sus consultas y observaciones dentro
de los plazos contemplados en el cronograma de la convocatoria.”
Así mismo, conocer el lugar donde se ejecutará la obra, lo cual será

acreditado con la constancia de la visita técnica, debidamente firmada por
los miembros del comité.
La presentación de una propuesta implica el sometimiento del postor

a todas las disposiciones y normas establecidas en las presentes
bases y demás documentos sin necesidad de declaración expresa. La
información presentada por los postores tiene carácter de Declaración
Jurada.
En el numeral 2.15. REQUISITOS PARA PERFECCIONAR El CONTRATO,

estipula:
“El Contrato está conformado por el documento que lo contiene, las

Bases y la Propuesta Ganadora, así como por los documentos
derivados del proceso de selección que establezcan obligaciones para
las partes y hayan sido expresamente señalados en el contrato.”
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
En el Contrato de Ejecución de Obra “RECONSTRUCCIÓN DE LA I.E. N.º

82171 DEL SECTOR USNIO, COMUNIDAD CAMPESINA MICHIQUILLAY,
DISTRITO DE LA ENCAÑADA – CAJAMARCA” CONTRATO N.º 03-
2017/AL-FSM, señala lo siguiente:
“CLÁUSULA SEGUNDA. - Objeto y Alcances del Contrato…

2.3. EL CONTRATISTA se sujetará estrictamente a los planos,
presupuesto, especificaciones técnicas, memorias descriptivas,
instrucciones del supervisor y condiciones detalladas en las
bases integradas y en el presente contrato, incluyendo las
modificaciones que EL FONDO pudiera incorporar, de acuerdo
con los estándares acostumbrados para esta clase de labores así
como todos aquellos trabajos que sean impuestos por las reglas
profesionales o de la industria y/ o por la naturaleza de la obra
solicitada. Las labores realizadas sin sujetarse a dicha
documentación no serán materia de contraprestación alguna, así
como tampoco las que fuesen necesarias ejecutar para corregir
las así realizadas.
En caso, EL CONTRATISTA detectase algún conflicto, error y omisión

en las especificaciones técnicas, planos u otro documento parte del
presente contrato, deberá notificar a EL FONDO en un plazo de setenta
y dos (72) horas de recibido el documento, para que emita las
aclaraciones e instrucciones escritas que correspondan. En caso que
EL CONTRATISTA ejecute cualquier trabajo sin recibir las aclaraciones
e instrucciones escritas de EL FONDO, todas las correcciones que
resulten necesarias serán de cargo y cuenta de EL CONTRATISTA…
CLÁUSULA TERCERA. - Obligaciones de las partes contratantes:

3.1 De las obligaciones de EL CONTRATISTA, literal c. EL
CONTRATISTA se obliga a proveerse y disponer
permanentemente, en el lugar donde se desarrolla LA OBRA, de
los materiales, insumos, maquinas, vehículos y equipos
requeridos para la ejecución de LA OBRA, conforme a las
necesidades de esta, a los acuerdos y plazos establecidos en el
contrato, a las bases integradas y a los términos contenidos en
su propuesta técnico económica…
CLÁUSULA SETIMA. - Plazo y vigencia del Contrato:

7.1 El contrato tiene vigencia a partir del día siguiente a la
suscripción del presente documento y el plazo de ejecución de
LA OBRA a cargo de EL CONTRATISTA es de ciento cincuenta
(150) días calendarios contados a partir del día siguiente de
cumplidas las condiciones establecidas en el Artículo 38 del
reglamento de contrataciones y adquisiciones de EL FONDO y
numeral 5.1 del capítulo V de las bases integradas. En dicho
plazo, EL CONTRATISTA ejecutara LA OBRA de acuerdo a los
planos, presupuesto, especificaciones técnicas, memoria
descriptiva y condiciones detalladas en las bases integradas y/o
el presente contrato...
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
CLÁUSULA NOVENA. - Marco legal del Contrato:

9.1 El presente contrato se encuentra regulado por el Decreto
Legislativo N.º 996 y su Reglamento aprobado mediante Decreto
Supremo N.° 082-2008-EF y normas modificatorias, así como por
lo dispuesto en los Artículos 1771 a 1789 del Código Civil,
quedando indubitablemente entendido por las partes que habida
cuenta la naturaleza DEL CONTRATO es eminentemente civil, y
no genera relación laboral ni beneficio social alguno…
9.4 El presente contrato está conformado por: el reglamento de

contrataciones y adquisiciones de EL FONDO, las bases
integradas, el expediente técnico y los documentos derivados del
proceso de selección que establezcan obligaciones para las
partes y la propuesta técnica y económica de EL CONTRATISTA.
9.5 El orden de prevalencia de los referidos documentos, para la

ejecución y/o interpretación del presente contrato de obra es
como sigue: (i) las condiciones del presente contrato; ii) el
reglamento de contrataciones y adquisiciones de EL FONDO; iii)
las bases integradas, el expediente técnico y los documentos
derivados del proceso de selección que establezcan obligaciones
para las partes; y, iv) la propuesta técnica y económica de EL
CONTRATISTA.
Ahora bien, de los comentarios existente en el Código Civil, Artículo

1776: ¿Cuándo una obra se denomina a SUMA ALZADA?
Suma alzada es aplicable cuando las cantidades, magnitudes y calidades
de la prestación estén definidas en las especificaciones técnicas, en los de
referencia o, en el caso de obras, en los planos, especificaciones técnicas,
memoria descriptiva y presupuesto de obra, respectivas.
Tratándose de obras a suma alzada, el postor formula dicha oferta

considerando los trabajos que resulten necesarios para el cumplimiento de
la prestación requerida según los planos, especificaciones técnicas,
memoria descriptiva, presupuesto de obra (Documento de carácter
económico - costos) que formen parte del expediente técnico de obra, en
ese orden de prelación; debiendo presentar en su oferta el
desagregado de partidas que la sustenta.
Por ello, el contratista presentará en su oferta el desagregado de las

partidas que él lo sustenta. En otras palabras, suma alzada no se sujeta a
un factor de relación en que el contratista oferta en función al valor
referencial y que a través del factor de relación se corrige.
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
El mismo orden de prelación se aplica durante la ejecución de obra. El

supervisor tiene luz verde para tomar decisiones en función de lo que sería
el bienestar del proyecto en función de lo que es calidad del eje de costos
(Velará que el contratista ejecute todo lo que sale en el plano, todo lo
que indica en las especificaciones técnicas todo lo que se menciona
en la memoria) y si hubiera una diferencia con el presupuesto
referencial del expediente haciendo mención de que tal vez una partida
que está mencionando un metrado menor; del cual, es real que se
perciba en los primeros momentos; entonces, el supervisor le exigiría
al contratista que se sujete a los primeros documentos.
Si bien es cierto que el representante del Consorcio San Juan Bautista

señala que:
“Revisado el expediente técnico, a folios 358 – 359 el mismo que forma

parte de la contratación, se advierte que se encuentra contemplada la
aplicación de la fórmula polinómica…”
Esta situación no quedó convenida por escrito ni en las bases integradas, ni

en el contrato.
Al respecto, el Artículo 1776 del Código Civil señala lo siguiente:
“Obra por Ajuste Alzado

Articulo 1776.- El obligado a hacer una obra por ajuste alzado tiene
derecho a compensación por las variaciones convenidas por escrito
con el comitente, siempre que signifiquen mayor trabajo o aumento en
el costo de la obra, El comitente, a su vez, tiene derecho al ajuste
compensatorio en caso de que dichas variaciones signifiquen menor
trabajo o disminución en el costo de la obra.”
Asimismo, en el Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones de la

Asociación Fondo Social Michiquillay señala en su Artículo 5 lo siguiente:
“ARTICULO 5: SISTEMAS DE CONTRATACIÓN

Las adquisiciones de bienes, contratación de servicios y ejecución de
obras por parte del Fondo serán efectuadas bajo el sistema de suma
alzada, conforme a lo establecido en el Artículo 1776 del Código Civil.
El monto de las adquisiciones de bienes y contratación de servicios

por parte del Fondo no estará sujeto a reajuste por concepto alguno,
salvo por lo dispuesto en el Artículo 1776 del Código Civil.
Excepcionalmente, las contrataciones de las obras a ser ejecutadas

por el FONDO serán efectuadas en atención a la naturaleza particular
de cada obra, aplicando el sistema de costos unitarios o de suma
alzada, de conformidad con lo previsto en los Artículos 1771 y 1776 del
Código Civil, respectivamente y según sea el caso.
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
La Gerencia aprobará el sistema de contratación de las obras a ser

ejecutadas por el FONDO en base al sustento técnico efectuado por el
jefe del área del FONDO que requiere la ejecución de dicha obra,
debiendo dar cuenta de ello al Consejo Directivo.”
CAUSA.
Este hecho se estaría ocasionado debido a la alta rotación del Consejo
Directivo; a la poca presencia del Comité de Vigilancia; y a la falta de
implementación de la Dirección de Proyectos y a Sub Dirección de
infraestructura; la inadecuada orientación legal que tuvo la Gerencia General
encargada; quien al parecer desconocía las opiniones de improcedencia,
emitidas por los ingenieros Manuel Ernesto Ramírez Zavala y David Novoa
Gallardo; y las absoluciones a las consultas y/u observaciones; así como el
improcedente Informe Técnico N.º 011-2018-AFSM/JEBB-SUP; quien, a
pesar de conocer las opiniones vertidas por los ingenieros mencionados; y,
que nunca se le entregó la CARTA C – CSJB/034/2017 para su
tramitación, tal como lo registró en el Asiento N.º 202 del cuaderno obra
no respetó lo que quedó constituido como REGLAS DEFINITIVAS en las
bases integradas; las cuales, formaron parte del contrato.
EFECTO.
En tal sentido, al no quedar convenido en las Bases Integradas, ni en el
Contrato, el importe de S/. 64,075.25 (Sesenta y Cuatro Mil Setenta y Cinco
con 25/100 Soles) reconocido, mediante Acta de Consejo Directivo el
22.MAR.2018; estaría, significando un perjuicio económico al Fondo Social
Michiquillay (FSM).
RECOMENDACIÓN.
La recomendación de esta observación, se incluye como una sola en
efectuar una Auditoria de Cumplimiento al proyecto Reconstrucción de la
I.E. N.º 82171 del Sector Usnio, Comunidad Campesina de Michiquillay
Provincia y Departamento de Cajamarca”.
5.3. EL PROYECTO “RECONSTRUCCIÓN DE LA I.E. N.º 82171 DEL SECTOR

USNIO, COMUNIDAD CAMPESINA DE MICHIQUILLAY PROVINCIA Y
DEPARTAMENTO DE CAJAMARCA” NO CUMPLE TOTALMENTE CON
LOS OBJETIVOS TRAZADOS PARA LO CUAL SE CONSIDERÓ SU
RECONSTRUCCIÓN.
CONDICIÓN.
De la verificación realizada a la “Reconstrucción de la I.E. N.º 82171 del
Sector Usnio, Comunidad Campesina de Michiquillay Provincia y
Departamento de Cajamarca” se ha podido tomar conocimiento directo de
la realidad educativa en la que desarrollan sus funciones los docentes y en
donde reciben la enseñanza – aprendizaje los alumnos. En virtud a ello se
puede indicar:
1) Que, la sola construcción de la infraestructura no mejora la calidad

educativa.
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
2) Las aulas no están equipadas con material educativo y equipo

tecnológico que permita mejorar la calidad educativa.
3) Que, el auditorio aún no puede ser utilizado.
4) Que, no cuentan con internet, ni profesor especializado para que
pueda enseñar el uso de las computadoras que fueron adquiridas por
la Minera Angloamericana y que actualmente están en desuso.
5) Que, el Fondo Social, no participa en el apoyo que reciben los alumnos
de programas sociales que brinda el Estado.
6) La preparación de los alimentos la hacen las mismas madres de
familia, sin la orientación de un profesional en nutrición.
7) La motivación que puede recibir el alumnado se medirá en cuanto sus
docentes se encuentren debidamente capacitados y las aulas
adecuadamente equipadas con el material didáctico y equipos
tecnológicos que le permitan accede a una educación de calidad.
8) Que, la seguridad del alumnado y profesores no está adecuadamente
mejorada, debido a que en la parte posterior de la Institución Educativa
el alero es demasiado pequeño para contener la lluvia; la cual, pasa
por las ventanas, situación que origina que los docentes y alumnos
estén constantemente retirando el agua, afectando no solo los
muebles que se encuentran a ese lado, sino también la salud de los
alumnos y docentes.
CRITERIO.
Que la observación realizada no cumple con lo establecido en el Decreto
Supremo N.° 238-2016-EF que modifica el Reglamento del Decreto
Legislativo N.° 996, aprobado mediante Decreto Supremo N.° 082-2008-EF
“Artículo 8. - Prioridades.
Los recursos del Fondo son destinados en el siguiente orden de
prioridades…

prioridades, incluye aquellos estudios de pre inversión e inversión que
resulten necesarios a fin de evaluar la viabilidad de los mismos.”
CAUSA.
La causa que genera este tipo de situaciones radica en la desorganización
que existe en el Fondo Social Michiquillay, la inexistencia de una Dirección
de Proyectos que supervise la ejecución de los proyectos, permitiendo que
los proyectos se realizan sin una adecuada planificación ni estudios de pre
inversión e inversión que resulten necesarios a fin de evaluar la viabilidad y
sostenibilidad de los mismos.
EFECTO.
En ese sentido, un proyecto aislado, no contribuye a mejorar la calidad
educativa. En consecuencia, será un proyecto más que ayudará a que los
alumnos tengan donde estudiar, pero no donde obtengan una mejor calidad
educativa.
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RECOMENDACIÓN.
De acuerdo a los hechos advertidos en la evaluación del Proyecto
Reconstrucción de la I.E. 82171 en los que se invierte los recursos del Fondo
Social Michiquillay, y advirtiéndose que se pagaron indebidamente S/.
64,075.26 (Sesenta y cuatro mil setenta y cinco con 26/100 soles) siendo
una presunta responsabilidad civil.
Se recomienda que el Comité de Vigilancia disponga que se efectúe una

auditoría de cumplimiento al proyecto Reconstrucción de la I.E. N.º 82171
del Sector Usnio, Comunidad Campesina de Michiquillay Provincia y
Departamento de Cajamarca”, para determinar responsabilidades de los que
resulten involucrados en estas situaciones deficientes que han conllevado al
parecer a hechos irregulares.
“DISEÑO Y EJECUCIÓN DEL PROGRAMA EDUCATIVO INTEGRAL EN LA

ZONA DE INFLUENCIA DEL PROYECTO MINERO MICHIQUILLAY”
5.4. EL TOTAL DESCONOCIMIENTO AL REGLAMENTO DE

CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES; ASÍ COMO A LA FALTA DE
PROFESIONALES ESPECIALIZADOS EN LA SUB DIRECCIÓN DE
EDUCACIÓN HA CONLLEVADO A QUE SE MAL INTERPRETE EL
PROGRAMA EDUCATIVO INTEGRAL Y SE REALICE UN GASTO SIN
PROCESO DE SELECCIÓN POR S/. 3,979,696.32 SIN UN ORDEN
ESTRUCTURADO PARA EL LOGRO ESTIPULADO EN LA RESOLUCIÓN
MINISTERIAL N.º 627-2016-MINEDU Y EL PLAN EDUCATIVO
INTEGRAL.
CONDICIÓN.
De la lectura a las Actas de Asamblea General de Asociados, en el folio 236
se ha determinado que en sesión de Asamblea General Ordinaria de
Asociados del día 24.FEB.2017 en el punto 3) del tema de la agenda:
“Aprobar la adquisición y compra de paquetes escolares y accesorios

útiles y necesarios para el buen desempeño escolar de los estudiantes
de los tres (03) niveles de educación básica en la zona de influencia del
Fondo Social Michiquillay, el mismo que forma parte integrante de uno
de los componentes del programa educativo integral de uno de los
componentes del Programa educativo integral en la zona de influencia
minera del Fondo Social Michiquillay.”
DELIBERACIONES.
El Sr. Jorge Rogger Inció Sánchez mencionó que uno de los productos
esperados, conforme a lo establecido en el Componente N.º 03 de los
términos de referencia del programa educativo integral, cuyo otorgamiento
de la buena pro ha sido aprobado en la presente asamblea es:
“Previo al inicio del año escolar, los estudiantes de la zona de influencia
del Fondo Social Michiquillay reciban un paquete escolar, de acuerdo
al procedimiento establecido en el Artículo 9 del reglamento de
contrataciones y adquisiciones del fondo Social Michiquillay para
situaciones de emergencia.”
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
ACUERDOS.
Luego de un breve debate, la asamblea General acordó por unanimidad:
“Primero. - Aprobar la adquisición y compra directa de paquetes

escolares, así como accesorios útiles y necesarios, de acuerdo a las
características y requerimientos dispuestos por la Unidad de Gestión
Educativa Local – UGEL conforme al procedimiento establecido en el
Artículo 9 del reglamento de contrataciones y adquisiciones del Fondo
Social Michiquillay para situaciones de emergencia el mismo que se
sustentó como una necesidad y urgencia en base a lo siguiente:
a) No se cuenta con tiempo suficiente para realizar una contratación

mediante procesos de selección puesto que el año escolar a nivel
nacional se da inicio el 15.MAR.2017
b) Por el grave perjuicio que se ocasionaría a las comunidades de
asumir ellos este paquete escolar dada su especial situación
económica,
c) Es parte integrante del Programa Educativo Integral y definido
por el Ministerio de Educación como una acción primordial para
lograr la inclusión e igualdad de oportunidades para que los
estudiantes desarrollen su potencial al máximo, acorde a los
objetivos del Proyecto Educativo Nacional al 2021, conforme lo
establecido en su Resolución Ministerial N.º 627-2016-MINEDU.
Segundo. – Encargar a la Gerencia General, en atención a la situación

de emergencia por las justificaciones expuestas, la evaluación y
elección en el menor tiempo posible de distintas cotizaciones y/o
propuestas a fin de realizar la adquisición de los paquetes escolares,
así como accesorios útiles y necesarios, conforme a lo establecido en
el presente punto de la agenda, hasta su entrega los beneficiarios.”
De lo descrito líneas arriba en la lectura a las Actas de Asamblea General

de Asociados, en el folio 236 se ha determinado que en Sesión de Asamblea
General Ordinaria de Asociados del día 24.FEB.2017 en el punto 3) del tema
de la agenda:
“Aprobar la adquisición y compra de paquetes escolares y accesorios

útiles y necesarios para el buen desempeño escolar de los estudiantes
de los tres (03) niveles de educación básica en la zona de influencia del
Fondo Social Michiquillay, el mismo que forma parte integrante de uno
de los componentes del programa educativo integral de uno de los
componentes del Programa educativo integral en la zona de influencia
minera del Fondo Social Michiquillay; y, lo acordado, podemos
determinar que:
1) Que la aprobación del otorgamiento de la buena pro a la Licitación

Privada N.º 03-2016 para la contratación del servicio de
consultoría para la “Elaboración del diseño y Ejecución del
Programa Educativo Integral en la zona de Influencia minera del
proyecto minero Michiquillay” del Fondo Social Michiquillay,
recién se había realizado el mismo día 24.FEB.2017.
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Por tanto, no podían realizar una adquisición sin antes conocer

cuál era el resultado de dicho estudio.
2) Que, las justificaciones expuestas no son motivos para declarar

en emergencia dicha adquisición y encargar a la gerencia general
la adquisición y compra directa de dichos paquetes escolares.
La emergencia sólo se da en caso de desastres; la falta de

prevención para querer apoyar a los padres de familia de la zona
de influencia en la adquisición de los útiles escolares para los
niños, niñas y jóvenes en los tres (03) niveles de educación no es
una emergencia, menos un grave perjuicio a las comunidades de
asumir ellos este paquete escolar dada su especial situación
económica, sin siquiera tener un estudio socio económico de los
pobladores que viven en las comunidades de la zona de
influencia.
3) No se puede aprobar la buena pro de una institución

especializada en el “DISEÑO Y EJECUCIÓN DEL PROGRAMA
EDUCATIVO INTEGRAL EN LA ZONA DE INFLUENCIA DEL
PROYECTO MINERO MICHIQUILLAY cuyo costo fue de
S/. 5,992,478.96 (Cinco Millones Novecientos Noventa y dos Mil
Cuatrocientos Setenta y Ocho y 96/100 Soles) para, sin esperar
los resultados de la evaluación y elaboración de dicho diseño se
tenga que aprobar una adquisición directa, sólo a criterio
personal y por desconocimiento o por una mala interpretación a
los términos de referencia del Programa Educativo Integral.
4) En los TÉRMINOS DE REFERENCIA – REQUERIMIENTOS

TÉCNICOS MÍNIMOS PROPUESTOS; los cuales fueron
preparados con los siguientes objetivos:
A. Definir las condiciones del servicio y criterios para la

contratación de una institución especializada (o un
consorcio) para el “DISEÑO Y EJECUCIÓN DEL PROGRAMA
EDUCATIVO INTEGRAL EN LA ZONA DE INFLUENCIA DEL
PROYECTO MINERO MICHIQUILLAY”.
B. El programa debe contemplar el desarrollo integral del
educando de acuerdo a las políticas educativas nacionales
y regionales.
C. El Programa Educativo Integral debe plantearse como

objetivo central: “Estudiantes de las II.EE. Públicas de nivel
Inicial, Primaria, Secundaria y jóvenes menores a 25 años
de los caseríos y/o sectores de La Encañada y Michiquillay,
Región Cajamarca, con adecuados servicios de enseñanza
aprendizaje y acceso a oportunidades a educación superior,
respectivamente”. Entre los indicadores básicos de impacto
a considerar están:
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 Tasa neta de cobertura niños(as) de 0 a 2 años.

 Tasa neta de cobertura niños(as) de 3 a 5 años.
 Tasa de cobertura en el nivel primaria.
 Tasta de cobertura en el nivel secundaria
 Porcentaje de jóvenes entre los 16 a los 25 años que
siguen estudios superiores (Técnicos o universitarios)
 Porcentaje de estudiantes que alcanzan el nivel de
desempeño suficiente en el área de comunicación al
concluir el III, V y VII ciclos, de acuerdo al diseño
curricular vigente.
 Porcentaje de estudiantes que alcanzan el nivel de
desempeño suficiente en matemática al concluir el III,
V y VII ciclo, de acuerdo al diseño curricular vigente.
 Tasa de estudiantes que concluyen el nivel de
educación primaria en edad oficial.
 Tasa de estudiantes que concluyen el nivel de
educación secundaria en edad oficial.
 Puntuación media en la prueba PISA.
 Tasa de conclusión de la educación superior de la
población de 25 a 34 años.
 Tasa de conclusión en edad oficial por nivel.
Porcentaje de IIEE con docentes certificados.
 Porcentaje de IIEE de EBR con recursos educativos
(Biblioteca, laboratorios y textos).
 Porcentaje de IIEE con recursos y contenidos TIC
aplicados a la educación.
 Porcentaje de estudiantes con dificultades
económicas que reciben apoyo para culminar sus
estudios.
 Tasa de analfabetismo.
 Porcentaje de IIEE acreditadas.
D. Para lograr cumplir el objetivo central se plantea cuatro (04)

componentes, que también pueden reconocerse como
objetivos específicos a ejecutarse en el programa.
El desarrollo de los componentes debe tener como

fundamento los indicadores de evaluación puestos en las
bases para la evaluación de la propuesta técnica.
a. Componente 1: Implementación de un modelo de

educación integral y todos sus elementos orientado a
alcanzar la misión y visión del FSM; Brindar una
educación integral pertinente y de calidad para el buen
desarrollo físico, socioemocional, cognitivo y afectivo
de los estudiantes en los niveles de Inicial, Primaria y
Secundaria.
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MISIÓN DE LA AFSM.
Invertir de manera eficiente, equitativa y transparente
para mejorar la calidad de vida y el desarrollo de
capacidades de la población, en armonía con el medio
ambiente.
VISIÓN DE LA AFSM.
Lograr que la población de las Comunidades
Campesinas Michiquillay y La Encañada cuenten con
capacidades y un modelo propio de desarrollo auto-
sostenible.
b. Componente 2: Fortalecimiento de capacidades de

docentes y directivos; Desarrollar capacidades en la
enseñanza-aprendizaje para los docentes,
capacidades de liderazgo pedagógico para directores
y apoyo comprometido de los padres de familia del
nivel inicial, primaria y secundaria.
c. Componente 3: Dotación de recursos para el

aprendizaje; Proporcionar materiales y recursos
educativos, inteligentes y tecnológicos, para todas las
áreas curriculares y extracurriculares del desarrollo
humano que aseguren el complemento como medios
de aprendizaje y que promueva un buen clima para la
enseñanza-aprendizaje.
d. Componente 4: Programa Integral de Becas;

Implementar un sistema de apoyo económico en
reconocimiento al buen desempeño académico
(estudiantes talentosos y con potencial) de los
comuneros residentes en la zona de influencia del
Proyecto Minero y con especial atención a quienes son
identificados, con la condición de pobre o pobre
extremo, tal cual manda el D.S. N.° 238-2016-EF, que
modifica el Reglamento del Decreto Legislativo N.°
996.
Si tenemos en cuenta, los cuatro (04) componentes de los

Términos de Referencia, estos tienen una estructura y una
secuencia lógica para alcanzar el objetivo central:
“Estudiantes de las II.EE. Públicas de nivel Inicial, Primaria,

Secundaria y jóvenes menores a veinticinco (25) años de los
caseríos y/o sectores de La Encañada y Michiquillay, Región
Cajamarca, con adecuados servicios de enseñanza
aprendizaje y acceso a oportunidades a educación superior,
respectivamente”.
Por ello, pretender implementar el Componente 3:
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“Dotación de recursos para el aprendizaje; Proporcionar

materiales y recursos educativos, inteligentes y
tecnológicos, para todas las áreas curriculares y
extracurriculares del desarrollo humano que aseguren el
complemento como medios de aprendizaje y que promueva
un buen clima para la enseñanza-aprendizaje sin
implementar los componentes 1 y 2 es incongruente al
objetivo deseado del Plan Educativo Integral; éste, no
significa comprar paquetes escolares, es mucho más.”
En la página 305 del Capítulo IV del Tomo III.- PROPUESTA TÉCNICA

DEFINITIVA COMPONENTES 1, 2 y 3 en el numeral 4.1. La dotación de
recursos para el aprendizaje, se describe:
“En respuesta al Modelo Educativo propuesto en el presente

documento, el Programa Educativo Integral Michiquillay contempla la
implementación de recursos para el aprendizaje a cada una de las
instituciones educativas de la zona de influencia directa establecida en
las comunidades campesinas de Michiquillay y La Encañada.”
Para lograr los resultados esperados al 2020 el cual señala que los
estudiantes reciban sesiones de aprendizaje en ambientes adecuados, con
mobiliario y equipamiento tecnológico que les permita desarrollar las
competencias delas áreas curriculares del Programa Curricular Nacional, así
como las competencias transversales a las áreas; además de implementar
un sistema de incentivos al esfuerzo, dedicación y talento de los estudiantes,
contribuyendo de esta manera a la excelencia estudiantil desde la formación
integral: estudiantes felices y destacados por sus logros a nivel académico,
actitudinal (Relacionado al desarrollo volitivo) , efectivo (Relacionado a la
inteligencia emocional), psicomotor y otros desarrollos que las inteligencias
múltiples establecen como válidas, vigentes y pertinentes; es preciso dotar
a las aulas y demás ambientes de las instituciones educativas de recursos
didácticos y tecnológicos que respondan a las necesidades del proceso de
enseñanza – aprendizaje del mundo rural con camino al desarrollo de su
calidad de vida.
La dotación de recursos se convierte entonces en una necesidad de la

práctica pedagógica, estimula los aprendizajes en los estudiantes y facilita
el proceso de enseñanza – aprendizaje.
Probado está que el infante, el niño y el adolescente aprenden desde la

construcción de sus propios conceptos, proceso que parte de la
observación, la manipulación de material concreto, el juego con apoyo de
recursos didácticos, la simulación de escenarios reales mediante
dramatización, maquetas, videos, audios, el uso de instrumentos deportivos
o de psicomotricidad, entre otros materiales que brindan soporte al
desarrollo de actividades pertenecientes a estrategias de aprendizaje
innovadora y significativas; ello conlleva a que los procesos cognitivos más
elevados como diferenciar, relacionar, aplicar y analizar, inferir, argumentar
sintetizar y evaluar con criticidad fluyan de manera natural y con menos
esfuerzo para la labor docente y para el aprendizaje del nuevo conocimiento
del estudiante.
108
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Otro aporte del material didáctico y tecnológico en el aula, es la creación de

un espacio acogedor, agradable, motivador para el estudiante. Si bien el
clima en el aula está muy relacionado a aspectos netamente actitudinales y
de comunicación asertiva; también se relaciona con aspectos más visibles
o tangibles como es un espacio físico acogedor reflejado en un aula
organizada, limpia, armoniosa visualmente y con material de fácil acceso
para el estudiante.
Entonces, definimos que los materiales educativos son el conjunto de

medios por los cuales se vale el maestro para construir el aprendizaje
de sus estudiantes, para ello es necesario que adquieran
conocimientos a través de experiencias que vinculen al máximo sus
sentidos a través delos cuales se recoge información que permite en
primera instancia conocer y comprender para luego caminar a la
abstracción con facilidad.
Se ha descrito una parte de este trabajo: “DISEÑO Y EJECUCIÓN DEL

PROGRAMA EDUCATIVO INTEGRAL EN LA ZONA DE INFLUENCIA DEL
PROYECTO MINERO MICHIQUILLAY”; por el cual el Fondo Social
Michiquillay ha pagado S/. 2,210,154.40 con la finalidad de que se tome
conciencia que para lograr “Estudiantes de las II.EE. Públicas de nivel Inicial,
Primaria, Secundaria y jóvenes menores a veinticinco (25) años de los
caseríos y/o sectores de La Encañada y Michiquillay, Región Cajamarca,
con adecuados servicios de enseñanza aprendizaje y acceso a
oportunidades a educación superior, respectivamente” se debe cambiar de
actitud e involucrarse en el desarrollo del Plan Educativo Integral; y, no tratar
de imponer ideas que no permita una enseñanza - aprendizaje de calidad.
De la visita a las Instituciones Educativas N.º 82171 y 82914 se ha podido

observar que distan mucho de cumplir las metas y objetivos de este
proyecto, se advirtió mínimamente un espacio físico acogedor reflejado en
un aula organizada, limpia, armoniosa visualmente y con material de fácil
acceso para el estudiante.
CRITERIO.
Al respecto el Decreto Supremo que modifica el Reglamento del Decreto
Legislativo N.° 996, aprobado mediante Decreto Supremo N.° 082-2008-EF
y modificado con el Decreto Supremo N.º 238-2016-EF en su Artículo 8
señala lo siguiente:
“Artículo 8. - Prioridades.
prioridades:

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u) Financiamiento de programas de becas para solventar la
v) Financiamiento de Centros Integrales de Atención para Personas
Adultas Mayores-CIAM, a cargo de las Municipalidades.
w) Otros proyectos que persigan finalidad similar a las señaladas en

servicios básicos (educación, salud, agua y saneamiento,

de enseñanza bilingüe inglés-español en la secundaria…


agropecuarios;
producción.

resulten necesarios a fin de evaluar la viabilidad de los mismos.
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Y con la Resolución Ministerial N.º 627-2016-MINEDU que Aprueba la

Norma Técnica denominada “Normas y Orientaciones para el Desarrollo del
Año Escolar 2017 en Instituciones Educativas y Programas Educativos de la
Educación Básica” del 14.DIC.2016, en el CAPITULO 5 DISPOSICIONES
GENERALES numeral 5.2. que señala lo siguiente:
“5.2. Líneas de acción del Sector Educación.

El MINEDU ha definido una estrategia que prioriza cuatro líneas
de acción concordantes con los objetivos del Proyecto Educativo
Nacional al 2021: La Educación que queremos para el Perú,
aprobado por Resolución Suprema N.º 001-2007-ED, así como
con los componentes del modelo conceptual del Sector
Educación del Plan Estratégico Sectorial Multianual (PESEM)
2016-2021. En el año 2017, se dará continuidad a dichas líneas de
acción, que son las siguientes:
5.2.1 Mejora de la calidad de los aprendizajes: Los aprendizajes

son foco de atención del sistema educativo. Par ello, se dota
a las escuelas de personal especializado y material
educativo de calidad con pertinencia a la diversidad
funcional, cultural y lingüística, con alternativas flexibles en
zonas rurales dispersas, enfatizando la inclusión e igualdad
de oportunidades para que los y las estudiantes desarrollen
su potencial al máximo, de acuerdo con el ciclo educativo o
programa de formación que reciban.
5.2.2 Revalorización de la carrera docente: Se implementan
acciones orientadas a hacer de la carrera docente una
opción profesional atractiva y meritocrática, que dote a
los/las profesores/as de oportunidades de desarrollo
profesional, bienestar y mejores condiciones laborales.
5.2.3. Reducción de la brecha de infraestructura educativa: Los
niveles de gobierno Nacional, Regional y Local vienen
estableciendo mecanismos para gestionar la inversión en
infraestructura educativa, lo que incluye, entre otros, la
rehabilitación, mantenimiento, acondicionamiento, así
como la construcción y sustitución, de infraestructura de
II.EE. y/o de la infraestructura de programas educativos,
para optimizar el logro de aprendizajes. Cada nivel de
gobierno, en el marco de sus competencias, adoptara las
medidas y realizara las acciones necesarias para que se
cuente con la infraestructura educativa necesaria para el
desarrollo del año escolar 2017.
5.2.4 Modernización y fortalecimiento de la gestión educativa:
Proveer un servicio educativo de calidad implica mejorar el
desempeño de las II.EE. con el fin de incrementar su
capacidad de gestión, bajo un liderazgo directivo. Del
mismo modo, se viene incrementando la capacidad de las
instancias de gestión educativa descentralizada (MINEDU,
DRE/GRE y UGEL) para implementar de manera efectiva
reformas y políticas públicas en materia educativa.
111
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El Reglamento de Contrataciones de la Asociación Fondo Social Michiquillay

señala en su Artículo 4 y 9 lo siguiente:
“ARTICULO 4: PROCESOS DE SELECCIÓN.

Se consideran dos (02) tipos de procesos de selección de proveedores
y contratistas:
1. Licitación Privada: proceso mediante el que se convoca para la

contratación de bienes y obras.
2. Concurso Privado: proceso mediante el que se convoca para la
contratación de servicios en general.
La cuantía mínima y máxima correspondiente a cada proceso
será propuesta por la Gerencia del FONDO al Consejo Directivo
durante el primer mes de cada ejercicio económico…
Y en su Artículo 9 señala lo siguiente:
ARTICULO 9: MECANISMO DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN.

1. Los procesos de selección para las y adquisiciones de bienes,
contratación de servicios y ejecución de obras por parte del
FONDO serán efectuados en función al valor referencial y a la
complejidad del proyecto y/o programa social para el cual dichos
bienes o servicios son requeridos, de acuerdo a los criterios
siguientes:
• Las adquisiciones de bienes y contratación de servicios

menores a S/. 1,000 (Mil y 00/ 100 Soles) no necesitan
cotizaciones, procediéndose a la compra directamente.

mayores a S/. 1,000.00 (Mil y 00/100 Soles), pero menores a
S/. 30,000.00 (Treinta mil y 00 / 100 Soles) requerirán de tres
(03) cotizaciones. En caso de existir un único proveedor, sin
competencia en el mercado, bastará contar con una sola
cotización y podrá procederse a la compra directa.
• Las adquisiciones de bienes, contratación de servicios y

ejecución de obras mayores a S/. 30,000.00 (Treinta Mil y
00/100 Soles) serán efectuados mediante procesos de
selección conforme a los criterios que a tal efecto
establezca la Gerencia del FONDO, previamente aprobados
por el Consejo Directivo.
2. En situaciones de emergencia de cualquier naturaleza y

debidamente autorizada oficialmente por el Concejo Directivo del
FONDO, se podrá contratar y/o adquirir y ejecutar obras
directamente cualquier bien y/ o servicio, quedando exonerada
dicha contratación y/ o adquisición de cualquier procedimiento
de selección.”
112
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CAUSA.
La causa radica en la total desorganización que existe en el Fondo Social
Michiquillay por no implementar la Dirección de Proyectos y sus Sub
Direcciones.
Al parecer no llegan a entender lo que estipula en el Decreto Supremo N.°

238-2016-EF: “ El financiamiento de los proyectos indicados en cada
una de las prioridades, incluye aquellos estudios de pre inversión e
inversión que resulten necesarios a fin de evaluar la viabilidad de los
mismos”, la inadecuada interpretación del Componente 03; así como, a la
priorización de la entrega de becas integrales y parciales - Programa SIES
en el Componente 04 sin solucionar antes la causa del bajo rendimiento de
los alumnos.
EFECTO.
Estos gastos realizados sin una estructura lógica han conllevado a que las
aulas y demás ambientes de las instituciones educativas carezcan de
recursos educativos y tecnológicos y de materiales didácticos para favorecer
los aprendizajes de las áreas curriculares, así como las competencias
transversales del currículo nacional y promover un buen clima de aula que
respondan a las necesidades del proceso de enseñanza – aprendizaje del
mundo rural con camino al desarrollo de su calidad de vida.
RECOMENDACIÓN.
De acuerdo a los hechos advertidos en la evaluación del Programa
Educativo Integral en los que se invierte los recursos del Fondo Social
Michiquillay y ante las limitaciones a la documentación requerida.

auditoría de cumplimiento para determinar responsabilidades de los que
“VIVIENDAS SALUDABLES QUINUAMAYO BAJO COMUNIDAD CAMPESINA

DE MICHIQUILLAY PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE CAJAMARCA”
5.5. SE PAGARON INDEBIDAMENTE S/. 287,534.35 (DOSCIENTOS

OCHENTA Y SIETE MIL QUINIENTOS TREINTA Y CUATRO CON 35/100
SOLES) POR REAJUSTE DE PRECIOS AL APLICAR LA FÓRMULA
POLINÓMICA, CON EL CLARO PERJUICIO ECONÓMICO A LOS
RECURSOS DEL FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY.
CONDICIÓN.
De la liquidación de la obra se ha determinado que el Fondo social
Michiquillay ha pagado indebidamente S/. 287,534.35 (Doscientos Ochenta
y Siete Mil Quinientos Treinta y Cuatro con 35/100 Soles).
113
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COSTO TOTAL DE EJECUCIÓN DE LA OBRA
IMPORTE
FACTURA ADELANTO IMPORTE A RETENCIÓN
FECHA CONCEPTO IMPORTE DEPOSITADO
N.º DIRECTO PAGAR 4%
- C.E.
21.SET.2016 001-00004
VALORIZACIÓN N.º 1 320,569.79 64,133.99 256,435.80 12,822.79 243,613.01
08.NOV.2016 001-00006
VALORIZACIÓN N.º 2 742,712.66 148,550.62 594,162.04 23,766.48 570,395.56
22.NOV.2016 001-00007
VALORIZACIÓN N.º 3 622,166.09 124,433.22 497,732.87 19,909.31 477,823.56
09.DIC.2016 001-00008
VALORIZACIÓN N.º 4 490,021.01 98,004.20 392,016.81 15,680.67 376,336.14
27.DIC.2016 001-00013
VALORIZACIÓN N.º 5 1,246,050.12 697,987.25 548,062.87 21,922.51 526,140.36
21.FEB.2017 001-00015
VALORIZACIÓN N.º 6 803,586.80 0.00 803,586.80 32,143.47 771,443.33
24.MAR.2017 001-00017
VALORIZACIÓN N.º 7 624,590.43 0.00 624,590.43 24,983.62 599,606.81
VALORIZACIÓN N.º 8-
16.JUN.2017 001-00018 815,849.52 0.00 815,849.52 32,633.98 783,215.54
09
CONTRATO PRINCIPAL 5,665,546.42 1,133,109.28 4,532,437.14 183,862.85 4,348,574.29
16.JUN.2017 001-00020 ADICIONAL N.º 01 134,216.68 0.00 134,216.68 13,421.67 120,795.01
ADICIONAL DE OBRA 134,216.68 0.00 134,216.68 13,421.67 120,795.01
AJUSTE POR FÓRMULA POLINÓMICA 287,534.35
FÓRMULA POLINÓMICA 287,534.35
COSTO TOTAL DE EJECUCIÓN DE OBRA 6,087,297.45 1,133,109.28 4,666,653.82 197,284.51 4,469,369.31
Del Acta de Absolución de Consultas y Observaciones colgadas en la página

Web del FSM se ha tomado conocimiento que, el Comité Especial mediante
Carta N.º 10-2016/CE-LP N.º 01-2015-FSM del 21 de junio hace llegar a la
Gerencia General el pliego absolutorio de Consultas y Observaciones al
expediente técnico; indicando que éstas, fueron absueltas por el proyectista,
Ing. Eladio Cotrina Quispe.
En dicha acta consta que el participante CZ CONSULTORÍA &

CONSTRUCCIÓN E.I.R.L, consultó: Para la ejecución del proyecto se
respetará el expediente de contratación que incluye el expediente
técnico en lo referente a:
 Aplicación de reajustes con fórmula polinómica adjunta al

expediente técnico.”
ABSOLUCIÓN DE CONSULTA al participante CZ Consultoría &

Construcción E.I.R.L:
Según lo coordinado con el Fondo Social Michiquillay, no se realizarán

reajustes, reintegros ni adicionales, por lo que se recomienda evaluar
el porcentaje de su propuesta económica. (Resaltado es nuestro)
Se ha podido determinar que EL CONTRATISTA, desde la Valorización N.º

01 y Valorización N.º 02 pretendió cobrar los reajustes de la fórmula
polinómica, más el Supervisor de Obra, Ing. Carlos Cachy Gaitán, mediante
Informe N.º 018-2016-CCG/SO/FSM del 25 de octubre dirigido a la Gerente
General, hace de su conocimiento las observaciones a la Valorización N.º
02 por el período de trabajo comprendido entre el 01.SET.2016 al
30.SET.2016 presentada por el Consorcio Quinuamayo Bajo:
114
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1. Los cálculos por reajuste de fórmula polinómica no son procedentes.

Esto se debe a que en el proceso de licitación en la etapa de
absolución de consultas y/u observaciones a las bases para
LICITACIÓN PRIVADA N.º 01-2015-CE-AFSM – segunda
convocatoria, en las consultas realizadas sobre la fecha del valor
referencial, la forma de actualización de valor referencial y que se
precise el uso de la fórmula polinómica la respuesta del Comité
manifiesta lo siguiente:
“Según lo coordinado con el Fondo Social Michiquillay, NO SE

REALIZARÁN REAJUSTES, REITEGROS, NI ADICIONALES DE
OBRA, por lo que se recomienda evaluar el porcentaje de su
propuesta económica a ser presentada. Por lo que dichos cálculos
deberán ser retirados de la presente valorización de obra. (El
subrayado es nuestro)
El 26.OCT.2016 el Supervisor de la Obra, mediante Informe N.º 019-2016-

CCG/SO/FSM informó a la Gerente General Ing. Silvia Barrueto Romo el
Levantamiento de Observaciones a Valorización de Obra N.º 02
Componente Infraestructura.
Según consta en el Asiento N.º 62 del 27.OCT.2017 el RESIDENTE dejó

registrado en el último párrafo, en el cuaderno de obra, que la Gerente del
Fondo Ing. Silvia Barrueto Romo también vino a presentarnos al Supervisor
que reemplazará al Ing. Carlos Cachi Gaytan.
En el Asiento N.º 59 de la SUPERVISIÓN, el día 28.OCT.2016 en el último

párrafo registró: “Por motivos personales he presentado mi renuncia al
Fondo Social Michiquillay, siendo aceptada. Este es el último día que
ejerzo mi función de supervisor de obra. A la fecha se han presentado
2 valorizaciones contractuales correspondientes a los meses de
agosto y setiembre, además se pre4sentó la valorización de octubre
con un avance acumulado del 26%.”
En la Acta de Asamblea General Extraordinaria Universal de Asociados de

la Asociación Fondo Social Michiquillay, llevada a cabo el 11.JUL.2017
consta en el folio 313 del Libro de Actas de Socios de Asamblea General en
el numeral 10 obra la Aprobación de la Liquidación de la Obra denominada
“Viviendas Saludables en el Sector Quinuamayo Bajo, Comunidad
Campesina Michiquillay, distrito de La Encañada, Provincia y Departamento
de Cajamarca” a cargo de Consorcio Quinuamayo Bajo, se acordó:
DELIBERACIONES.
Vistos el informe de supervisor e informe del área contable y legal, el Sr.
José Roger Incio Sánchez, mencionó que es necesario que la presente
asamblea apruebe la liquidación del proyecto denominado “Viviendas
saludables en el sector Quinuamayo Bajo, Comunidad Campesina
Michiquillay, distrito de la Encañada, provincia y departamento de
Cajamarca” considerando la aplicación de fórmulas polinómicas.
115
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En efecto el Supervisor de Obra, mediante Informe N.º 018-2017/WRS-SUP

de fecha 07.JUL.2017 adjunta liquidación presentada por Consorcio
Quinuamayo Bajo y opina que:
(1) Aprobar la liquidación técnica de la obra “viviendas saludables en el

sector Quinuamayo Bajo, Comunidad Campesina Michiquillay, distrito
de La Encañada, Provincia y Departamento de Cajamarca” cuyo costo
real asciende a S/. 6,087,297.45 (Seis Millones Ochenta y Siete Mil
Doscientos Noventa y Siete con 45/100 Soles) incluido IGV;
(2) Aprobar la devolución de Carta Fianza de Fiel Cumplimiento N.º
740928 por el monto de S/. 566,554.64 incluido IGV así como el pago
por devolución del 10% de garantía de fiel cumplimiento por el
adicional de obra Nº 01 por el monto de S/. 13,431.67 (Trece Mil
Cuatrocientos Veintiuno con 67/100 Soles), en tanto se tenga la
conformidad de las áreas usuarias en seguridad y contabilidad; y,
(3) Aprobar los reajustes por fórmulas polinómicas, ya que se cuenta con
respuesta sobre su aplicación en Informe Legal N.º 017-2017-AL/FSM,
cuyo cálculo se efectúa en liquidación de obra adjunta y por tanto
cancelar la suma de S/. 287,534.35 (Doscientos Ochenta y Siete Mil
Quinientos Treinta y Cuatro con 35/100 Soles), en tanto se tenga la
conformidad de las áreas usuarias en seguridad y contabilidad.
En ese sentido, recepcionada la obra y de consentir la liquidación conforme

lo establecido en el Artículo 55 y 56 del Reglamento de Contrataciones y
Adquisiciones del Fondo, debe procederse a cerrar el expediente técnico,
previo cumplimiento de los pagos que corresponden y devolución de
garantía de fiel cumplimiento.
ACUERDOS.
Luego de un breve debate, todos los miembros de la asamblea acordaron
por unanimidad:
Primero. - Aprobar la liquidación del proyecto denominado “viviendas

saludables en el sector Quinuamayo Bajo, Comunidad Campesina
Michiquillay, distrito de La Encañada, Provincia y Departamento de
Cajamarca” a cargo de Consorcio Quinuamayo Bajo por la suma de
S/. 6,087,297.45 (Seis Millones Ochenta y Siete Mil Doscientos Noventa y
Siete con 45/100 Soles)
CRITERIO.
Al respecto es importante señalar que, en el Contrato de Ejecución de Obra
“Viviendas Saludables en el Sector Quinuamayo Bajo, Comunidad
Campesina Michiquillay, Distrito de La Encañada, Provincia y Departamento
de Cajamarca”. Contrato N.º 01-2016 AL-FSM, en la Primera cláusula
numeral 1.2 en el último tramo señala: “Que habiéndose hecho entrega
del terreno conforme a lo establecido en el Art. 38 del Reglamento de
Contrataciones y Adquisiciones de EL FONDO. El sistema de
contratación es, a SUMA ALZADA.”
116
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
En el numeral 1.3. estipula: “En la ejecución de LA OBRA materia de EL

CONTRATO, EL CONTRATISTA se sujetará estrictamente y en la
prelación siguiente a los planos, Presupuesto, especificaciones
técnicas y Memoria Descriptiva que formen parte de EL CONTRATO,
incluyendo las modificaciones que EL FONDO pudiera incorporar, de
acuerdo con los estándares acostumbrados para esta clase de labores,
siendo entendido que no serán abonadas a EL CONTRATISTA las
labores hechas en desacuerdo con dicha documentación técnica, así
como tampoco las que fuesen necesarias ejecutar para corregir las así
realizadas.”
En el numeral 5.3. dejaron establecido que: “las partes acuerdan que la

información entregada por EL FONDO es referencial y que la propuesta
económica de EL CONTRATISTA se basa en su experiencia, capacidad
y conocimientos por lo que no se aceptarán reclamos por cualquier
modificación que pudiese surgir durante la ejecución de LA OBRA por
alguna causal que se derive de una inadecuada aplicación de su
experiencia, o errónea interpretación de la información suministrada
por EL FONDO.”
En la CLAUSULA SETIMA: MARCO LEGAL DEL CONTRATO En el

penúltimo y último párrafo señala: El presente Contrato está conformado por:
“Las Bases integradas y los documentos derivados del proceso de
selección que establezcan obligaciones para las Partes y la Propuesta
Técnica y Económica de EL CONTRATISTA, todos los cuales son
suscritos por las Partes.
El orden de prevalencia de los referidos documentos, para la ejecución

y/o interpretación de los servicios contratados es como sigue: i) El
Contrato; ii) Las Bases integradas y los documentos derivados del
proceso de selección que establezcan obligaciones para las Partes y
iii) La Propuesta Técnica y Económica de EL CONTRATISTA.”
En el CAPITULO II.- ETAPAS DEL PROCESO DE SELECCIÓN, numeral

2.7. FORMULACIÓN DE CONSULTAS Y OBSERVACIONES A LAS BASES
señala: “Las bases del presente proceso de selección, inmediatamente
después de absolver las consultas y/u observaciones y de acuerdo al
cronograma establecido en el Ítem N° 2.1, se constituyen en las
REGLAS DEFINITIVAS, y todos los postores se someten a lo indicado
en las disposiciones y normas establecidas en las presentes bases. La
información presentada por los postores tiene carácter de Declaración
Jurada.”
En el capítulo CAPITULO IV - DEFINICIONES COMPLEMENTARIAS, en el

numeral 4.9 Adicionales y reducciones, quedó estipulado que: Por tratarse
de un proceso que se rige por el Sistema de SUMA ALZADA solo
procede adicionales cuando no este contemplado en los planos y sea
necesario para cumplir con el objetivo del proyecto, el procedimiento
será de acorde al Artículo 36 del Reglamento de Contrataciones y
Adquisiciones del Fondo.”
117
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Ahora bien, ¿cuándo una obra se denomina a SUMA ALZADA?


Por ello, el contratista presentará en su oferta el desagregado de las partidas

que él lo sustenta. En otras palabras, suma alzada no se sujeta a un factor
de relación en que el contratista oferta en función al valor referencial y que
a través del factor de relación se corrige.

Supervisor tiene luz verde para tomar decisiones en función de lo que sería
(Velará que el contratista ejecute todo lo que sale en el plano, todo lo que
indica en las especificaciones técnicas todo lo que se menciona en la
memoria) y si hubiera una diferencia con el presupuesto referencial del
expediente haciendo mención de que tal vez una partida que está
mencionando un metrado menor; del cual, es real que se perciba en los
primeros momentos; entonces, el supervisor le exigiría al contratista que se
sujete a los primeros documentos.

señala que:
“Revisado el expediente técnico, a folios 358 – 359 el mismo que forma

parte de la contratación, se advierte que se encuentra contemplada la
aplicación de la fórmula polinómica…”
Ahora bien, el Artículo 1776 del código civil, respecto a obra por ajuste
alzado, señala:
“El obligado a hacer una obra por ajuste alzado tiene derecho a
compensación por las variaciones convenidas por escrito con el
comitente, siempre que signifiquen mayor trabajo o aumento en el
costo de la obra, El comitente, a su vez, tiene derecho al ajuste
118
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
CAUSA.
Este hecho se estaría ocasionado debido a la inoperatividad y falta de
implementación del área de proyectos ha originado que las falencias de los
expedientes técnicos; así como la demora en su ejecución no sean
supervisada por la misma dirección ni coordinada con las demás áreas, y, a
la inadecuada gestión administrativa de la Gerencia General, quien no
supervisó ni respetó lo que quedó constituido como REGLAS DEFINITIVAS
en las bases integradas; ni a las observaciones realizadas por el anterior
Supervisor de la Obra, Ing. Carlos Cachy Gaitán. No se ha determinado la
entrega de Informes al Consejo Directivo de dicha gestión.
EFECTO.
Contrato, el importe de S/. 287,534.35 (Doscientos Ochenta y Siete Mil
Quinientos Treinta y Cuatro con 35/100 Soles) reconocido, mediante Acta
de Consejo Directivo el 22.MAR.2018; estaría, significando un perjuicio
económico al Fondo Social Michiquillay (FSM).
RECOMENDACIÓN.
efectuar una Auditoria de Cumplimiento al proyecto “Viviendas Saludables
Quinuamayo Bajo Comunidad Campesina de Michiquillay Provincia y
Departamento de Cajamarca”.
5.6. EL PROYECTO “VIVIENDAS SALUDABLES QUINUAMAYO BAJO

COMUNIDAD CAMPESINA DE MICHIQUILLAY PROVINCIA Y
DEPARTAMENTO DE CAJAMARCA” HA BENEFICIADO A
POBLADORES (COMUNEROS) QUE NO VIVEN EN EL SECTOR
QUINUAMAYO BAJO CON EL CLARO PERJUICIO ECONÓMICO A LOS
RECURSOS DEL FONDO.
CONDICIÓN.
De la revisión a la información proporcionada en el Acta de entrega de obra
en la relación de usuarios quienes reciben su módulo con conformidad
se ha tomado conocimiento que:
De ciento veintinueve (129) viviendas saludables ejecutadas en el sector de

Quinuamayo Bajo, al parecer sólo treinta y ocho (38) módulos fueron
recibidos por sus propietarios; los otros 91 módulos fueron entregados a
apoderados; así se ha determinado que:
a) 19 módulos fueron recibidos por el Sr. Neuter Fernández Díaz, Vice

Presidente cuyo DNI es 26684342 (01 módulo es suyo).
b) 02 módulo fue recibido por el Sr. Marco Antonio Saucedo Villanueva,
Presidente cuyo DNI es 46523543 (De los cuales ningún módulo es
suyo).
c) 05 módulos fueron recibidos por el Sr. Rogelio Carranza Izquierdo
Teniente Gobernador Teniente Gobernador Quinuamayo Bajo cuyo
DNI es 40118379 (01 módulo es suyo).
d) 02 módulos fueron recibidos por el Sr. Florian Rodríguez Chávez cuyo
119
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
e) 05 módulos fueron recibidos por la Sra. Octavila Fernández Díaz cuyo

DNI es 26711529 (De los cuales ningún módulo es suyo).
f) 05 módulos fueron recibidos por el Sr. Narciso Alvarado Vega cuyo
g) 02 módulos fueron recibidos por la Sra. Agripina Salazar Rodríguez
cuyo DNI es 26646909 (01 módulo es suyo).
h) 04 módulos fueron recibidos por el Sr. Justiniano de la Cruz
Casahuamán cuyo DNI es 26646754 (01 módulo es suyo).
i) 02 módulos fueron recibidos por el Sr. Francisco Ramírez Alcalde cuyo
j) 02 módulos fueron recibidos por el Sr. Florián Rodríguez Chávez cuyo
k) 02 módulos fueron recibidos por la Sra. Irma Salazar Rodríguez cuyo
l) 02 módulos fueron recibidos por la Sra. Aidé Saucedo Vargas cuyo
DNI es 26647805 (De los cuales ningún módulo es suyo).
m) 03 módulos fueron recibidos por la Sra. Marín Salazar Guillermina
cuyo DNI es 41424259 (De los cuales ningún módulo es suyo).
n) 02 módulos fueron recibidos por la Sra. Manuela Sánchez V. cuyo DNI
es 26711814 (01 módulo es suyo).
o) 02 módulos fueron recibidos por el Sr. Hildebrando Quiroz Rodríguez
cuyo DNI es 26648921 (De los cuales ningún módulo es suyo).
p) 03 módulos fueron recibidos por el Sr. Ramón Díaz Marín cuyo DNI es
26649721 (De los cuales ningún módulo es suyo).
q) 02 módulos fueron recibidos por el Sr. Wilson Sánchez Izquierdo cuyo
Es importante señalar que de las visitas a campo se ha podido verificar que existen
viviendas que se encuentran deshabitadas y deterioradas. Situación, que también lo
manifestaron los pobladores, pues según estas manifestaciones, sus dueños viven
en Cajamarca o en otros lugares del país.
120
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
CRITERIO.
Al respecto la Ley N.º 28401 - Ley que Incluye Programas de Carácter Social
en el Marco del Decreto Supremo N.º 033-93-PCM, con Rango de Ley
Según la Ley N.º 26438 dado a los 26.NOV.2004 señala en su Artículo 1 lo
siguiente:
“Artículo 1. – Inclusión de Programas.

33 del Decreto Supremo N.º 33-93-PCM con rango de Ley según la Ley
N.° 26438 incluyen programas de carácter social destinados a la
ejecución de proyectos de desarrollo sostenible en beneficio de la
población ubicada en la zona de influencia del proyecto promovido…”
El Decreto Legislativo N.º 996 que aprueba el régimen aplicable a la

inversión privada en la ejecución de programas sociales señala en su
Artículo 2 lo siguiente:
“Articulo 2.- De los programas de carácter social.

Supremo N.º 033-93-PCM, con rango de ley según la Ley Nº 26438,
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
El Decreto Supremo N.° 082-2008-EF que Aprueba el Reglamento del

Decreto Legislativo N.º 996 señala en su CAPITULO I:
CONSIDERACIONES GENERALE en sus Artículos 3 y 7 lo siguiente:
“Articulo 3.- Finalidad del Fondo.

artículo 7 del presente Reglamento…

La zona de influencia a la que se refiere el artículo 2 del Decreto
Para el caso: La población que vive en las comunidades de Michiquillay y La

Encañada.
CAUSA.
que existe en el Fondo Social Michiquillay, los gastos se realizan sin una
adecuada planificación.
EFECTO.
Situación que ha generado gastos innecesarios en claro perjuicio de los
pobladores que habitan en la zona de influencia; quienes podrían recibir
servicios básicos adecuadamente planificados.
RECOMENDACIÓN.
efectuar una Auditoria de Cumplimiento al proyecto “Viviendas Saludables
Quinuamayo Bajo Comunidad Campesina de Michiquillay Provincia y
Departamento de Cajamarca”.
5.7. EL PROYECTO “VIVIENDAS SALUDABLES QUINUAMAYO BAJO

COMUNIDAD CAMPESINA DE MICHIQUILLAY PROVINCIA Y
DEPARTAMENTO DE CAJAMARCA” NO CUMPLE CON EL PROPÓSITO
TRAZADO EN EL EJE SALUD Y NUTRICIÓN, DEBIDO A QUE NO
EXISTE UNA ADECUADA PLANIFICACIÓN, NO ESTÁN EVALUANDO
LA VIABILIDAD DE ESTOS PROYECTOS NI HACIENDO UN BUEN USO
DE LOS RECURSOS DE EL FONDO.
CONDICIÓN.
De la revisión a los gastos ejecutados en la construcción de ciento
veintinueve (129) viviendas saludables, el Fondo Social Michiquillay ha
gastado S/. 6,087,29.45; si tenemos en cuenta que el propósito del eje salud
y nutrición es: Incrementar la calidad y capacidad resolutiva del servicio de
salud y disminuir los niveles de desnutrición crónica de la población, a través
de los siguientes objetivos:
122
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
 Mejorar el acceso a los servicios de salud.

 Fomentar las prácticas preventivas y las condiciones saludables.
 Mejorar el estatus nutricional de la población de las comunidades.
Podremos determinar que la construcción de estas viviendas que constan

de una cocina – comedor y un servicio higiénico no está contribuyendo al
propósito trazado.
Que la construcción de ciento veintinueve (129) viviendas saludables se ha

ejecutado sin una adecuada planificación; es decir, no se ha realizado
estudios de pre inversión e inversión que resulten necesarios a fin de evaluar
la viabilidad de los mismos y sin dotarles de los servicios públicos básicos
sostenibles.
De la visita realizada a estas viviendas se ha verificado que el agua que llega

es turbia.
CRITERIO.
Al respecto el Decreto Supremo N.° 238-2016-EF que modifica el
Reglamento del Decreto Legislativo N.° 996, aprobado mediante Decreto
Supremo N.° 082-2008-EF en su Artículo 8 señala lo siguiente:
“Artículo 8.- Prioridades.

prioridades:


123
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765

servicios básicos (Educación, salud, agua y saneamiento,



agropecuarios;
producción.

CAUSA.
que existe en el Fondo Social Michiquillay, los gastos se realizan sin una
adecuada planificación ni estudios de pre inversión e inversión que resulten
necesarios a fin de evaluar la viabilidad de los mismos.
EFECTO.
Situación que no ha permitido incrementar la calidad y capacidad resolutiva
del servicio de salud ni ha disminuido los niveles de desnutrición crónica de
la población.
RECOMENDACIÓN.
De acuerdo a los hechos advertidos en la evaluación del Proyecto Viviendas
Saludables Quinuamayo Bajo en los que se invierte los recursos del Fondo
Social Michiquillay y ante las limitaciones a la documentación requerida:
124
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765

CONSTRUCCIÓN DE RIEGO TECNIFICADO EN EL ANEXO RÍO GRANDE DE

LA COMUNIDAD CAMPESINA DE LA ENCAÑADA, DISTRITO LA ENCAÑADA,
PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE CAJAMARCA.
5.8. SE PAGARON INDEBIDAMENTE S/. 282,672.20 (DOSCIENTOS

OCHENTA Y DOS MIL SEISCIENTOS SETENTA Y DOS CON 20/100
SOLES) POR REAJUSTE DE PRECIOS AL APLICAR LA FÓRMULA
POLINÓMICA CON EL CLARO PERJUICIO ECONÓMICO A LOS
RECURSOS DEL FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY.
CONDICIÓN.
De la revisión al Informe N.º 04-2015- C/lPOl-2015 del 18.DIC.2015
mediante el cual el Comité Especial alcanza el Acta de Absolución de
Consultas a la Gerencia General; se ha determinado, que a las
OBSERVACIONES N.º 14 realizadas por el participante Jalca de Oro
Rinconada S.R.L. con RUC 20491557860 y Mi Cautivo El Río Grande S.R.L.
con RUC 20496169612, ambos sobre:
LA OBSERVACIÓN AL PRESUPUESTO DE OBRA señalan:

El presupuesto de obra no se actualizó desde 30.ABR.2014 por lo que no
hay concordancia con los precios unitarias, según norma de los expedientes
deben ser actualizados cada seis (06) meses, es decir actualizar el valor
referencial según estudio de mercado en base a costos unitarios
actualizados para no incurrir en incumplimientos entre otros y de esta
manera garantizar una buena ejecución en las obras y la utilización de los
mejores materiales; así mismo el cálculo de la hora hombre del expediente
técnico de las presentes bases están bajo la tabla salarial 2013 - 2014 y su
anexo de cálculo de incidencia de los beneficios sociales al 01.JUN.2013,
cabe resaltar que hay una gran diferencia de costos en base a la hora
hombre y materiales por lo que se solicita aclarar si estas diferencias
representará un vicio oculto y/o se actualizará de acuerdo a la fórmula
polinómica. Lo que resulta una aprobación presupuestal.
 Se adjunta tabla salarial 2013-2014, anexo de cálculo de incidencia de

los beneficios sociales al 01.JUN.2013.
 Se adjunta tabla salarial 2015-2016, anexo de cálculo de incidencia de
los beneficios sociales al 01.JUN.2015.
 Cotización de materiales según mercado.
 El Equipo de Protección Personal (EPP), solo se considera para ocho
personas (Personal Técnico y de Apoyo), mas no para el personal de
piso. De exigir la implementación para todo el personal representará
un incremento de presupuesto o no se dará a todos. Favor aclarar.
125
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Absolución de la Observación 14.2 a la empresa JALCA DE ORO

RINCONADA S.R.L.
Según el Artículo 5 del sistema de contrataciones: la adquisición de bienes,
contratación de servicios y ejecución de obras por parte del FONDO, serán
efectuadas bajo el sistema suma alzada, conforme a lo establecido en el
Artículo 1776 del Código Civil.
Considerando que la Gerencia del Fondo aprobó el sistema de contratación

de las obras a ser ejecutadas en base al sustento técnico efectuado por el
jefe del área del fondo que requiere la ejecución de dicha obra, los mismo
que dieron cuenta al Consejo Directivo.
En consecuencia, en el presente proceso de selección para la ejecución del

proyecto; no habrá actualizaciones de precios al expediente técnico.
Absolución de la Observación 14.2 a la empresa Mi Cautivo El Río

Grande S.R.L. – El Comité NO ACOGE LA OBSERVACIÓN, el postor debe
ceñirse a lo indicado, en la absolución de observación 14 de la empresa
Jalca de Oro Rinconada S.R.L.
Del Informe N.º 027-2017/JJMA presentado a la gerente general Ing. Silvia

Barrueto Romo el 12.ABR.2017 por el supervisor de la obra Ing. Juan José
Muñoz Araujo, en el número Romano VI. LIQUIDACIÓN FINANCIERA.
ANTECEDENTES, señala:
- La Empresa Consorcio Río Grande se le hizo la retención del 10%

como Fondo de Garantía en las tres (03) primeras valorizaciones que
ascendió a la suma de S/. 279,567.45 expediente técnico.
- La Empresa Consorcio Río Grande presentó en la presente liquidación

su reajuste de precios por fórmulas polinómicas por un monto de S/.
282,692.05. Esto teniendo en consideración que su presupuesto base
es de fecha abril del 2014 y dicha fórmula está estipulada en
expediente técnico.
En la penúltima hoja del informe indica:
HAGO DE MANIFIESTO LAS OPINIONES.
PRIMERO: APROBAR, la liquidación técnica financiera de la obra

“Construcción del Sistema de Riego Tecnificado en el Anexo. Río Grande
Comunidad Campesina de La Encañada Distrito de La Encañada, Provincia
y Departamento de Cajamarca” cuyo costo real al final dela ejecución que
asciende a S/. 3,074,542.43 (Tres Millones Setenta y Cuatro Mil Quinientos
Cuarenta y Dos con 43/100 Soles)
SEGUNDO: APROBAR, el pago por devolución del 10% por garantía de fiel
cumplimiento de acuerdo a la cláusula Tercera del contrato que asciende a
S/. 279,567.45 (Doscientos Setenta y Nueve Mil Quinientos Setenta y Siete
con 45/100 Soles)
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
TERCERO: APROBAR, los reajustes por fórmulas polinómicas incluidas en

expediente técnico, cuyo cálculo se efectúa en liquidación de obra y efectuar
la cancelación de S/. 282,672.70 (Doscientos Ochenta y Dos Mil Seiscientos
Setenta y Dos con 70/100 Soles)
El Informe N.º 013-2017-AL/FSM del 17.MAY.2017 de Asesoría Legal; en el

número romano III. ANÁLISIS LEGAL del contenido de EL CONTRATO y
obligaciones de EL SUPERVISOR, en los numerales 3.3. y 3.4 señala que
una de las obligaciones del Supervisor es presentar el informe de la situación
de la obra para la recepción final del mismo, así como informe final de
revisión de la liquidación del contrato de la obra.
En el numeral 3.5 dice: Partiendo de ello y conforme a lo establecido en

artículo 19º del reglamento de contrataciones y adquisiciones de EL FONDO
el contrato está conformado por el documento que lo contiene, las bases
integradas, la oferta ganadora, así como los documentos derivados del
proceso de selección que establezcan obligaciones para las partes y que
hayan sido expresamente señalados en el contrato.
En el numeral 3.6 dice: De igual modo, conforme a lo establecido en el

numeral 1.11 de las bases integradas del Proceso de Licitación Privada N.º
02-2015-CE-AFSM, el expediente técnico es documento integrante de
dichas bases y con los contenidos que allí comprende.
En el numeral 3.7 dice: Que, conforme a lo establecido en la cláusula quinta

de EL CONTRATO, éste está conformado por las bases integradas y los
documentos derivados del proceso de selección que establezcan
obligaciones para las partes y a la propuesta técnica – económica del EL
CONTRATISTA, todos los cuales son suscritos por las partes.
El orden de prevalencia de los referidos documentos, para la ejecución y/o

interpretación del contrato de obra es como sigue:
i) El Contrato;
ii) Las Bases integradas, el Expediente Técnico y los documentos
derivados del proceso de selección que establezcan obligaciones para
las Partes y
iii) La Propuesta Técnica y Económica de EL CONTRATISTA.
Que, en sesión de Consejo Directivo, del 12.MAY.2017 en el folio 291 del

punto 5) Aprobación de la Liquidación del proyecto denominado
“Construcción del Sistema de Riego Tecnificado en el anexo Río
Grande, Comunidad Campesina de la Encañada, distrito la Encañada
provincia y departamento de Cajamarca”, a cargo del Consorcio Río
Grande se dejó registrado:
DELIBERACIONES.
Vistos los informes, EL Sr. José Rogger Incio Sánchez, mencionó que es
necesario que la presente asamblea apruebe la liquidación del proyecto
denominado “Construcción del Sistema de Riego Tecnificado en el anexo
Río Grande, Comunidad Campesina de la Encañada, distrito la Encañada
provincia y departamento de Cajamarca”, en tanto ésta ha sido realizada
considerando la aplicación de fórmulas polinómicas.
127
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
En efecto, Consorcio Río Grande, mediante Carta N.º 017-2017 de fecha

03.ABR.2017, presenta liquidación final de obra para su revisión y trámite
conforme corresponde, por un costo total de S/. 3,074,542.43, considerando
la aplicación de fórmula polinómica que obra en el expediente técnico de
obra.
El Supervisor de Obra, mediante Informe N.º 027-2017 de fecha

11.ABR.2017, presenta a el fondo liquidación de obra técnica y financiera,
concluyendo:
i) Aprobar, la Liquidación Técnica Financiera de la obra, cuyo costo real
al final de la ejecución asciende a S/. 3,074,542.43 (Tres Millones
Setenta y Cuatro Mil Quinientos Cuarenta y Dos con 43/100 Soles)
incluido el IGV;
ii) Aprobar, el pago por devolución del 10% por garantía de fiel
cumplimiento de acuerdo a la cláusula Tercera del contrato que
asciende a S/. 279,567.45 (Doscientos Setenta y Nueve Mil Quinientos
Setenta y Siete con 45/100 Soles); y,
iii) Aprobar, los reajustes por fórmulas polinómicas incluidas en
expediente técnico, cuyo cálculo se efectúa en liquidación de obra y
efectuar la cancelación de S/. 282,672.70 (Doscientos Ochenta y Dos
Mil Seiscientos Setenta y Dos con 70/100 Soles) adicionales a la
retención de fiel cumplimiento por S/. 279,567.45 (Doscientos Setenta
y Nueve Mil Quinientos Sesenta y Siete con 45/100 Soles); que se ha
pagado a través de valorizaciones la suma de S/. 2,791,870.23 (Dos
Millones Setecientos Noventa y Un Mil Ochocientos setenta con
23/100 Soles); y respecto al ajuste de precios en aplicación de fórmula
polinómica por la suma de S/. 282,672.70 (Doscientos Ochenta y Dos
Mil Seiscientos Setenta y Dos con 70/100 Soles), debe ser aprobada
por la supervisión, la parte técnica y por involucrar un mayor
presupuesto al contratado debe ser aprobado por la Asamblea
General previa opinión legal.
La Oficina de Asesoría Legal, mediante Informe N.º 013-2017 de fecha

12.MAY.2017, concluye que: estando a los antecedentes y consideraciones
expuestas, recepcionada la obra y consentida la liquidación de conformidad
con lo establecido en el Artículo 55 y 56 del Reglamento de Contrataciones
y Adquisiciones del Fondo, debe procederse a cerrar el expediente técnico,
previo cumplimiento del pago que corresponde y devolución de la garantía
de fiel cumplimiento retenida al contratista.
ACUERDOS.
Todos los miembros de la asamblea tomaron conocimiento de los informes
descritos en el presente punto de la agenda, quienes luego de un breve
debate, acordaron y aprobaron por unanimidad:
Primero. – Aprobar la liquidación del proyecto denominado “Construcción

del Sistema de Riego Tecnificado en el anexo Río Grande, Comunidad
Campesina de la Encañada, distrito la Encañada provincia y departamento
de Cajamarca”, a cargo de Consorcio Río Grande, considerando un reajuste
de precio por S/. 282,672.70 (Doscientos Ochenta y Dos Mil Seiscientos
Setenta y Dos con 70/100 Soles) en aplicación de fórmula polinómica, en
tanto esta obra en expediente técnico de obra.
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Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Segunda. – Encargar a la Gerencia General, realizar las acciones

necesarias para dar cumplimiento a lo dispuesto.
Según consta en el comprobante de egreso FIDEICOMISO MN / 1 DEL

18.MAY.2017 se pagó al CONSORCIO RÍO GRANDE por Liquidación de
obra S/. 282,672.20 por reajuste de la fórmula polinómica.
CRITERIO.
Al respecto el Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones del 2012 del
Fondo Social Michiquillay en el ARTÍCULO 5 señala lo siguiente:
“Articulo 5.- SISTEMAS DE CONTRATACIÓN.


por parte del Fondo no estará sujeto a. reajuste por concepto alguno,


Al respecto, las Bases Integradas en su numeral 1.1. DOCUMENTOS QUE

INTEGRAN LAS PRESENTES BASES, señala:
“Los documentos que integran las presentes Bases, es el expediente

técnico del proyecto, que comprende:
1. Introducción.
2. Memoria Descriptiva.
3. Metrados.
4. Presupuesto de Obra.
5. Análisis de Precios Unitarios.
6. Relación de Equipo Mínimo.
7. Requerimiento de Mano de Obra, Materiales.
8. Especificaciones Técnicas de Construcción.
9. Cronograma de Obra.
10. Cronograma de Desembolsos Mensuales de Obra.
11. Estudio de Impacto Ambiental.
12. Estudio de Mecánica de Suelos.
13. Estudio Hidrológico.
129
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14. Plan de Capacitación en Operación y Mantenimiento del Sistema

de Riego.
15. Plan de Seguridad.
16. Padrón de Beneficiarios.
17. Panel Fotográfico.
18. Planos.
19. Anexos.”
En el numeral 2.1. de las Bases Integradas FORMULACIÓN DE

CONSULTAS Y OBSERVACIONES A LAS BASES estipula:
“Las consultas y observaciones se presentarán por escrito,

debidamente fundamentadas, ante la ventanilla de Mesa de Partes de
la Secretaria del Fondo Social Michiquillay, y correo electrónico
comunicaciones@fsmichiquillay.org en las fechas señaladas en el
cronograma, en el horario de oficina, debiendo estar dirigidas al
Presidente del Comité Especial.
El comité especial goza de autonomía, y su decisión que adopte es de

irrestricto cumplimiento por todos los participantes, con relación a las
consultas y observaciones, y serán consideradas en las bases.
Las bases del presente proceso de selección, inmediatamente después

de absolver las consultas y/u observaciones y de acuerdo al
cronograma establecido en el Ítem N.° 2.1, se constituyen en la
REGLAS DEFINITIVAS, y todos los postores participantes se someten
a lo indicado en las disposiciones y normas establecidas en las
presentes bases. La información presentada por los postores tiene
carácter de Declaración Jurada.”
La Absolución de Consultas y Observaciones no son mencionadas en el

Informe Técnico ni Legal.
Así mismo, tenemos lo estipulado en el CONTRATO:
5.9 El objeto de la presente es la contratación de la ejecución de la Obra:

"Construcción del Sistema de Riego Tecnificado en el Anexo Rio
Grande, Comunidad Campesina de La Encañada, Distrito de La
Encañada, Provincia y Departamento Cajamarca", de conformidad con
los requerimientos administrativos generales, técnicos y económicos,
y demás regulaciones determinadas en las Bases de Licitación.
2.2. EL CONTRATISTA se obliga a ejecutar la obra (i) por su propia cuenta

y riesgo; (ii) con autonomía técnica, financiera, de transporte,
administrativa y material; (iii) con sus propios recursos y personal y, de
ser el caso, bajo su propia y exclusiva dirección; y (iv)
responsabilizándose por los resultados de sus actividades.
130
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
5.10 Por su parte, EL FONDO acepta la prestación de la ejecución de la

obra por parte de EL CONTRATISTA única y exclusivamente de
acuerdo con los términos y condiciones pactados en este
Contrato.
5.11 El monto total de la obra materia del presente contrato asciende a la
suma de S/. 2,795,674.57 (Dos Millones Setecientos Noventa y
Cinco Mil Seiscientos Setenta y Cuatro con 57/100 soles),
incluidos todos los impuestos de Ley y cualquier otro concepto
que incida en el costo total de la obra.
5.12 Este monto comprende el costo de la ejecución de la obra, gastos
generales, utilidad, seguros, transporte, inspecciones, pruebas, o
cualquier otro concepto que pueda tener incidencia y sea
necesario para la correcta ejecución de la prestación materia del
presente contrato, y que se cancelará de conformidad con la
cláusula cuarta del presente contrato, siempre que EL
CONTRATISTA haya ejecutado la obra y de acuerdo a las
condiciones pactadas en el presente Contrato y documentos que
lo integren; cumplimiento que es garantizado mediante la
RETENCIÓN DEL 10 % DEL MONTO CONTRATADO en la tres (3)
primeras valorizaciones periódicas en función del avance de la obra,
de conformidad con el Artículo 28 del Reglamento de Contrataciones
y Adquisiciones del FSM, y el inciso b) del numeral 3.5. de las Bases
de Licitación Privada N.º 03-2015-CE-AFSM.
5.3. Sin perjuicio de lo anterior, EL CONTRATISTA es responsable de

estar plenamente informado de todo cuanto se relacione con la
naturaleza, localización y finalidad de los servicios contratados,
sus condiciones generales y locales y términos de ejecución, con
arreglo a las prescripciones de los documentos contractuales y
el marco legal aplicable. Cualquier falta, desconocimiento,
descuido, error u omisión de EL CONTRATISTA en la obtención
de la información mencionada no le releva la responsabilidad de
apreciar adecuadamente las dificultades y los costos para la
ejecución satisfactoria de los servicios y el cumplimiento de las
obligaciones que se deriven de los documentos contractuales.
Asimismo, EL CONTRATISTA es responsable de estar

plenamente informado y conocer los Términos de Referencia para
la elaboración del Expediente Técnico materia de este Contrato,
lo cual deberá ser considerado en la elaboración del Expediente
Técnico por parte de EL CONTRATISTA.
5.4. El presente Contrato está conformado por: Las Bases integradas y

los documentos derivados del proceso de selección que
establezcan obligaciones para las Partes y la Propuesta Técnica
y Económica de EL CONTRATISTA, todos los cuales son
suscritos por las Partes. El orden de prevalencia de los referidos
documentos, para la ejecución y/o interpretación del contrato de
obra es como sigue:
131
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
i) El Contrato;
ii) Las Bases integradas, el Expediente Técnico y los
documentos derivados del proceso de selección que
establezcan obligaciones para las Partes y
iii) La Propuesta Técnica y Económica de EL CONTRATISTA.
Ahora bien, de los comentarios existente al Código Civil, artículo 1776:

¿Cuándo una obra se denomina a SUMA ALZADA?



(Velará que el contratista ejecute todo lo que sale en el plano, todo lo
que indica en las especificaciones técnicas todo lo que se menciona
en la memoria) y si hubiera una diferencia con el presupuesto
referencial del expediente haciendo mención de que tal vez una partida
que está mencionando un metrado menor; del cual, es real que se
perciba en los primeros momentos; entonces, el supervisor le exigiría
al contratista que se sujete a los primeros documentos.
Si bien es cierto que el Supervisor y Asesor legal señalan que: “Obra en el

expediente técnico los reajustes por fórmulas polinómicas incluidas en
expediente técnico” Esta situación no quedó convenida por escrito ni en las
bases integradas, ni en el contrato; muy por el contrario, quedó como NO
ACOGIDA. Negándole a la empresa Jalca de Oro, integrante del
consorcio Río Grande la posibilidad de aplicar reajuste de precios
aplicando la fórmula consignada en el Expediente Técnico.
Al respecto, el Artículo 1776 del Código Civil, respecto a obra por ajuste
alzado, señala:
132
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
En el Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones en el Artículo 5 señala

lo siguiente:
“Artículo 5.- SISTEMAS DE CONTRATACIÓN.


por parte del Fondo no estará sujeto a reajuste por concepto alguno,


Asimismo, se evidencia el incumplimiento con lo dispuesto en el numeral

14.5. del Decreto Supremo N.° 082-2008-EF que Aprueba el Reglamento
del Decreto Legislativo N.° 996 y otras disposiciones que señala:
“El Consejo Directivo goza de las atribuciones establecidas en el estatuto de

la Persona Jurídica, en el Código Civil y en la presente norma.”
CAUSA.
Este hecho se estaría ocasionado debido a la desorganización existente en
el Fondo; a la inoperatividad, de la Dirección de Proyectos y a Sub Dirección
de infraestructura; a las inadecuadas opiniones del Supervisor de Obra y
Asesoría Legal.
EFECTO.
Contrato, el importe de S/. 282,672.70 (Doscientos Ochenta y Dos Mil
Seiscientos Setenta y Dos con 70/100 Soles) reconocido, mediante Acta de
Consejo Directivo el 12.MAY.2018; estaría, significando un perjuicio
económico al Fondo Social Michiquillay (FSM).
133
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
RECOMENDACIÓN.
De acuerdo a los hechos advertidos en la evaluación del Proyecto
denominado “Construcción del Sistema de Riego Tecnificado en el anexo
Río Grande, Comunidad Campesina de La Encañada, distrito La Encañada
Provincia y Departamento de Cajamarca en los que se invierte los recursos
del Fondo Social Michiquillay; y, ante las limitaciones a la documentación
requerida:

resulten involucrados en estas situaciones deficientes que al parecer han
conllevado a hechos irregulares.
“METAS FALTANTES PARA LA CULMINACIÓN DE LA OBRA:

CONSTRUCCIÓN DEL SISTEMA DE RIEGO TECNIFICADO EN EL CASERÍO
DE SOGORÓN ALTO DE LA COMUNIDAD CAMPESINA LA ENCAÑADA,
DISTRITO LA ENCAÑADA, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO.
5.9. DEMORA INNECESARIA EN LAS DECISIONES PARA EJECUTAR

GASTOS IMPREVISTOS ESTÁ AFECTANDO A LOS POBLADORES
UBICADOS DENTRO DEL ÁREA DE INFLUENCIA CON EL POTENCIAL
RIESGO QUE LA EMPRESA CONTRATISTA ENTABLE LA
CORRESPONDIENTE DEMANDA Y POR ENDE SE GENERE EL
PERJUICIO ECONÓMICO AL FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY.
CONDICIÓN.
De la revisión a la documentación entregada, se ha determinado que el
proceso de selección se realizó dentro de los plazos señalados en el
cronograma establecido.
Más, sin embargo, se ha tomado conocimiento que:
1) La Buena Pro fue otorgada el 20.DIC.2017.

2) El Consejo Directivo otorga la Buena Pro el 16.MAR.2018; casi tres
(03) meses después.
3) El contrato se firma casi un mes después, el 13.ABR.2018.
4) La obra se inicia el 03 de mayo del mismo año, veintiocho (28) días
después.
Si se tiene en cuenta que:
Según Acta de Reunión de Consejo Directivo del 22.JUN.2018 en el folio

273 punto 5) Ampliación de plazo de la obra denominada “Metas Faltantes
para la Culminación de la Obra: Construcción del sistema de riego
Tecnificado en el Caserío Tecnificado en el caserío Sogorón Alto,
Comunidad Campesina La Encañada, Distrito La Encañada, Departamento
de Cajamarca”, el Gerente General (e) alcanza al Consejo Directivo Carta
N.º 119-2018-AFSM/NAC-GG (e), e Informe N.º 005-2018/WRS-SUP de
fecha 22.JUN.2018 expedido por el Supervisor de Obra.
134
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Acuerdo N.º 07-22.06.2018 el Consejo Directivo acuerda por unanimidad

aprobar la ampliación del plazo de la obra denominada Ampliación de
plazo de la obra denominada “Metas Faltantes para la Culminación de la
Obra: Construcción del sistema de riego Tecnificado en el Caserío
Tecnificado en el caserío Sogorón Alto, Comunidad Campesina La
Encañada, Distrito La Encañada, Departamento de Cajamarca” por el plazo
de quince (15) días calendarios, el cual no conllevará mayores gastos
adicionales al contrato, siendo la nueva fecha de término de ejecución de la
obra el día 14.OCT.2018.
Y, que mediante Acuerdo N.º 08-22.06.2018; el Consejo Directivo por

unanimidad aprobó la sub contratación de la obra en la partida específica de
perforación y voladura de roca fija – zanjas (Partidas: 06.04 y 09.04) por ser
un trabajo especializado, el cual no conllevará mayores gastos adicionales
al contrato, asimismo se precisa la suscripción notarial de un compromiso
de liberalidad de responsabilidad civil, penal y administrativo por la
subcontratación con el Consorcio Sogorón.
Además, existió un Adicional de la Obra, consentida en parte, por el

proyectista; quien con Carta N.º 011-2018-pasaldes del 18.SET.2018 el Ing.
Civil Pedro Asalde Sipión, remitió al Sr. Oscar Inoñan Palacios, Gerente
General del FSM; con copia al Supervisor de la obra, Ing. Mario Morales
Hernández el pronunciamiento sobre la Prestación Adicional y Deductivo
Vinculante N.º 01.
La Carta N.º 158-2018-AFSM del 01.OCT.2018 donde el Gerente General

Ing. Oscar Inoñan Palacios le hace llegar al Sr. Manuel Ernesto Ramírez
Zavala el Expediente Técnico de Adicional y Deductivo a metas faltantes
para la culminación de obra “Construcción del Sistema de Riego Tecnificado
en el Caserío Tecnificado en el Caserío Sogorón Alto, Comunidad
Campesina La Encañada, Distrito La Encañada, Departamento de
Cajamarca” para su evaluación y pronunciamiento respectivo por su persona
como supervisor del proyecto.
Así, como mediante acta de reunión de Consejo Directivo del 25.OCT.2018

en el folio 306 punto 10) Propuesta de Ampliación de Plazo N.º 02 Proyecto
Culminación de la Obra: “Construcción del sistema de riego Tecnificado en
el Caserío Tecnificado en el caserío Sogorón Alto, Comunidad Campesina
La Encañada, Distrito La Encañada, departamento de Cajamarca” donde
adjunta Opinión Legal 22 de fecha 24.OCT.2018 e Informe Técnico, el
Consejo Directivo acuerda por unanimidad aprobar la Ampliación de Plazo
N.º 02.
Pero, según acta de reunión de Consejo Directivo del mismo día

25.OCT.2018 en el folio 306; y, según Acuerdo N.º 10-25.10.2018 los
miembros del Consejo Directivo acordaron POR UNANIMIDAD
POSPONER DICHO ACUERDO para otra sesión, a fin de que solicite al
CONTRATISTA el saneamiento de la ejecución de la obra.
135
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Del Libro de Actas de las reuniones realizadas por el consejo Directivo se

ha determinado que la aprobación del Adicional de Obra N.º 01 de “Metas
Faltantes para la Culminación de la Obra: Construcción del sistema de
riego Tecnificado en el Caserío Tecnificado en el caserío Sogorón Alto,
Comunidad Campesina La Encañada, Distrito la Encañada,
Departamento de Cajamarca” se realizó el día 04.JUN.2019.
En este orden de hechos, el Consejo Directivo demoró ocho (08) meses

calendario para aprobar una liquidación de un adicional que tenía la
aprobación del Ing. Proyectista desde el mes de setiembre; y, que al parecer
este adicional ya estaba ejecutado.
CRITERIO.
Al respecto, el Decreto Legislativo que aprueba el régimen aplicable a la
inversión privada en la ejecución de programas sociales Decreto Legislativo
N.º 996 en su parte de exposición de motivos señala:
“…Fomentar más activamente la participación de agentes privados en

los programas de carácter social efectuados con cargo a los recursos
obtenidos de los procesos de promoción de la inversión privada es
fundamental para efectivizar su ejecución, siendo para ello indispensable
poner al alcance de estos agentes los mecanismos y esquemas que
faciliten y promuevan su intervención en los mencionados programas;
Bajo este nuevo esquema, la ejecución de los programas sociales se

verá simplificada, obteniéndose una mayor agilidad en el gasto en
beneficio de las poblaciones ubicadas dentro del área de influencia de
cada actividad económica objeto de promoción de la inversión
privada.”
Asimismo, se evidencia el incumplimiento con lo dispuesto en el Artículo 14,

15 y 16. del Decreto Supremo N.° 082-2008-EF que Aprueba el Reglamento
del Decreto Legislativo N.° 996 y otras disposiciones que señala:
“Artículo 14.- Consejo Directo.

(…)
14.5. El Consejo Directivo goza de las atribuciones establecidas en el
estatuto de la Persona Jurídica, en el Código Civil y en la presente
norma.
A este efecto, son atribuciones del Consejo Directivo, las

siguientes:
a) Organizar su propio régimen interno, organización,

presupuesto anual, plan anual de inversiones, y hacer
seguimiento a los gastos y proyectos aprobados;
b) Priorizar y aprobar los programas de carácter social en las
zonas beneficiadas directamente con la ejecución de
proyectos de desarrollo sostenible y hacer seguimiento
permanente a dichos proyectos hasta su culminación y
entrega; (Resaltado es nuestro).
136
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
c) Aprobar las directivas internas para el uso y disposición de

los recursos del Fondo;
d) Aprobar actos, contratos, convenios y otros documentos
que no sean de exclusiva gestión de la Asamblea,
necesarios para la ejecución de los proyectos, debiendo
designarse al representante que los suscriba, a falta de
designación éste es el Gerente, así como ejecutar acciones
de acuerdo a su naturaleza y sus fines, facultades que
podrán ser delegadas;…
Artículo 15.- La Gerencia…

(…)

manejo del Fondo y la ejecución de los proyectos;
presupuestos, …
El Artículo 16.- Estatuto de la Persona Jurídica.

El estatuto de la Persona Jurídica deberá recoger lo establecido en la
presente norma, debiendo sujetarse a los siguientes lineamientos:
a) El objeto de la Persona Jurídica deberá ser la administración de

los recursos del Fondo en programas de carácter social
destinados a la ejecución de los proyectos en beneficio de la zona
de influencia de acuerdo con el contrato del proceso de
promoción de la inversión privada.
b) A decisión del Consejo Directivo, se deberá considerar un estudio
o planeamiento organizativo y de personal y los niveles
profesionales necesarios para una óptima administración de los
recursos del Fondo. Dicho estudio o planeamiento de personal
deberá ser realizado por una entidad universitaria, consultora o
una institución pública o privada que garantice una eficiente
utilización de los recursos y los proyectos que se ejecutan con
tales recursos.
CAUSA.
Esta situación está generada por la desorganización del Fondo Social
Michiquillay quien no cuenta con una Dirección de Proyectos y sus Sud
Direcciones; así como con una Dirección de Administración; quien, como
Órgano de apoyo canalizaría una adecuada gestión.
137
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Y, específicamente, si se ha cumplido con garantizar la aplicación del agua

en forma eficiente en cada parcela; Incrementar la producción y la
productividad agropecuaria del lugar; Contribuir a mejorar la calidad de vida
de los beneficiarios del sector de Sogorón; así como, determinar si los
recursos asignados para su ejecución por Contrata a cargo del Consorcio
SOGORÓN integrado por la empresa JH MACC E.I.R.L, Constructoratodi
S.R.L., Constructora Incormed S.R.L. y la Empresa de Servicios Generales
Salazar CulquI S.R.L., representada por el Sr. Demetrio Culqui Sánchez se
realizaron de acorde con las disposiciones legales aplicables;
comprendiendo el período de ejecución del 03.MAY.2018 al 29.SET.2018
según consta en el Acta de Entrega de terreno firmada el 02.MAY.2018 y en
ciento cincuenta (150) días calendario según consta en las bases integradas
y el contrato.
EFECTO.
Estos hechos están propiciando que, al cierre de este informe, a pesar del
tiempo transcurrido no se haya cumplido con garantizar la aplicación del
agua en forma eficiente en cada parcela; Incrementar la producción y la
productividad agropecuaria del lugar; Contribuir a mejorar la calidad de vida
de los beneficiarios del sector de Sogorón.
RECOMENDACIÓN.
El Consejo Directivo debe disponer a la Gerencia General que se cumpla
con el cronograma establecido en la suscripción de los contratos y
otorgamiento de la buena pro, esto es que a mayor dilatación de la ejecución
de proyectos perjudica a las poblaciones del Fondo.
“RECONSTRUCCIÓN DE LA I.E. N.º 82171 DEL SECTOR USNIO, COMUNIDAD

CAMPESINA DE MICHIQUILLAY PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE
CAJAMARCA”
5.10. LA FALTA DE EVALUACIÓN A LA ELABORACIÓN DEL EXPEDIENTE

TÉCNICO; ASÍ COMO LA FALTA DE CRITERIO DE LA SUPERVISORA
DE OBRA PERMITIERON QUE SE RECONOZCA UN GASTO
INNECESARIO DE S/. 49,332.58 (CUARENTA Y NUEVE MIL
TRECIENTOS TREINTA Y DOS CON 58/100 SOLES), CLARO
PERJUICIO ECONÓMICO A LOS RECURSOS DEL FONDO SOCIAL
MICHIQUILLAY.
CONDICIÓN.
De lo manifestado en el Acta de Asamblea General Extraordinaria Universal
de Asociados de la Asociación Fondo Social Michiquillay del día
24.FEB.2017 en el punto 4 de la agenda: Informe sobre el estado actual
y antecedentes del proyecto denominado “Construcción y
Mejoramiento de la I.E. N.º 82914 del Caserío de Sogorón Alto, de la
Comunidad Campesina de La Encañada, provincia y departamento de
Cajamarca” y atención de los siguientes sub puntos: Resolución de
contrato principal y accesorio, pre-liquidación , pago de liquidación y
contratación de consultor para la elaboración de nuevo expediente
técnico considerando la demolición de la I.E. N.º 82914 Sogorón Alto.
138
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
No se precisa si las “fallas estructurales en tres columnas y grietas desde la

parte superior hasta el nivel de viga de cimentación”; de las cuales hace
referencia la Supervisora Ing. Jesús Isabel Abanto Morales mediante Carta
N.º 003-2016 que motivó la paralización de la obra desde el 07.NOV.2016
era producto de una mala ejecución de la obra; o, era la situación real
encontrada en la I.E. N.° 82914 Sogorón Alto.
Sí este hecho era visible, ¿Cómo no lo vieron en la visita técnica al área

de ejecución de obra? llevada a cabo el 09.SET.2016; ¿Ni en la entrega
de terreno?
Se desconoce, el ¿por qué la Supervisora permitió se realice la ejecución de
parte de la obra? Para luego paralizarla porque era imposible su ejecución.
Por qué no recomendar la demolición total de las estructuras

inmediatamente de iniciada la ejecución de la obra.
Por qué la Gerencia General y la Dirección de proyectos permitieron se

realice un gasto aproximado de S/. 49, 332.58 (Cuarenta y Nueve mil
Trecientos Treinta y Dos con 58/100 Soles) incluidos los gastos generados
en la ejecución de la obra y los gastos en la participación del proceso de
licitación; sin acumular los gastos realizados por el pago de la supervisión y
del comité Especial que llevó a cabo el Proceso de Selección Licitación
Privada N.º 01-2016-CE-AFSM – Primera y Segunda convocatoria.
CRITERIO.
El Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones de la Asociación Fondo
Social Michiquillay en su Artículo 42 señala lo siguiente:
“Articulo 42.- FUNCIONES DEL SUPERVISOR.

EL FONDO controlará los trabajos efectuados por el contratista a
través del supervisor, quien será el responsable de velar directa y
permanentemente por la correcta ejecución de la obra de conformidad
con el expediente técnico y del cumplimiento del contrato.
El supervisor tiene como función controlar la ejecución de la obra y

absolver las consultas que le formule el contratista según lo previsto
en este mismo REGLAMENTO.”
Asimismo, se evidencia el incumplimiento con lo dispuesto en el Artículo 14

y 15 del Decreto Supremo N.° 082-2008-EF que Aprueba el Reglamento del
Decreto Legislativo N.° 996 y otras disposiciones que señala:

(…)
norma.

siguientes:
139
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765

entrega; …

(…)
d) Liquidación de Obras;
conforme a las facultades señaladas en los estatutos, los
que hayan sido delegadas por el Consejo Directivo y
aquéllos donde el Consejo no haya designado
representante conforme al inciso d) del numeral 14.5
anterior;
f) Supervisar todos los aspectos relacionados con el
adecuado manejo del Fondo y la ejecución de los proyectos;
presupuestos, …”
CAUSA.
Este hecho se estaría ocasionado por la inoperatividad de la Dirección de
Proyectos y la Sub Dirección de Infraestructura; el inadecuado cumplimiento
de sus funciones de parte de la supervisora de obra; así como la falta de
supervisión al Expediente Técnico por parte de la Gerencia General.
EFECTO.
En tal sentido, su reconocimiento de pago estaría significando un perjuicio
económico al Fondo Social Michiquillay (FSM) por el importe de S/.
49,332.58 (Cuarenta y Nueve Mil Trecientos Treinta y Dos con 58/100
Soles) sin contar con los gastos de supervisión; los gastos en la elaboración
del expediente técnico y los gastos realizados en los profesionales
encargados de llevar acabo los dos (02) procesos de selección.
RECOMENDACIÓN.
Se recomienda que el Consejo de Vigilancia disponga que se efectué una
Auditoria de Cumplimiento para determinar responsabilidades de lo que
140
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
5.11. SE RESOLVIÓ Y ORDENÓ LA EJECUCIÓN DE LA OBRA POR LA SUMA

DE S/. 1,466,718.35 (UN MILLÓN CUATROCIENTOS SESENTA Y SEIS
MIL SETECIENTOS DIECIOCHO CON 35/100 SOLES), A TRAVÉS DE
UNA CONTRATACIÓN DIRECTA SIN NINGUNA RAZÓN CONSIDERADA
EN EL REGLAMENTO DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL
FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY CON EL POTENCIAL RIESGO DE
OBTENER UNA OFERTA MEJOR.
CONDICIÓN.
Según Acta de Asamblea General Extraordinaria Universal de Asociados de
la Asociación Fondo Social Michiquillay del día 31.MAR.2017 del folio 266
en el punto 3) de la agenda se trató Aprobación, según informe técnico
legal, de la contratación directa del Consorcio Sogorón para la
ejecución del proyecto denominado “Construcción y Mejoramiento de
la I.E. N.º 82914 del Caserío de Sogorón Alto, de la Comunidad
Campesina de La Encañada, Provincia y Departamento de Cajamarca”;
o la contratación de un Comité Especial Externo para llevar a cabo un
proceso de selección.
Durante las deliberaciones, el Sr. José Roger Incio Sánchez en el párrafo

tercero; hace mención a que el nuevo expediente técnico denominado
“Construcción y Mejoramiento de la I.E. N.º 82914 del Caserío de
Sogorón Alto, de la Comunidad Campesina de La Encañada, Provincia
y Departamento de Cajamarca” resulta necesario y urgente que la
asamblea analice y decida sobre la contratación directa de Consorcio
Sogorón para la ejecución de dicho proyecto por ser esta una situación de
emergencia o caso contrario, optar por la contratación de un Comité Especial
Externo para llevar a cabo un proceso de selección.
Indicó también que legalmente, conforme lo establecido en el Reglamento

de Contrataciones y Adquisiciones del Fondo, se puede contratar y/o
adquirir y ejecutar obras, bienes y/o servicios directamente en situaciones
de emergencia de cualquier naturaleza; es decir, deberá presentarse una
situación de necesidad inminente que justifique la contratación directa, lo
cual podrá presentarse en supuestos como caso fortuito o fuerza mayor,
desabastecimiento, peligro inminente y situaciones similares.
Técnicamente, la infraestructura de la I.E. N.° 82914 representa un grave

peligro y un gran riesgo para el alumnado, cuyas estructuras no garantizan
su seguridad en tanto se han detectado grietas desde la parte superior de
las columnas hasta el nivel de viga de cimiento.
(…)
Sin perjuicio de ello, se da lectura a documento denominado “Acta

Extraordinaria” de fecha 30.NOV.2016, presentado por teniente gobernador
del caserío Sogorón alto, Sr. Héctor Llanos Salazar, en el cual literalmente
se acuerda lo siguiente:
141
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
“…pedir al Fondo Social Michiquillay la construcción del Colegio

Secundario N.º 82914 y no se convoque a una nueva licitación debido
a los costos y el tiempo que demanda una nueva licitación, por lo que
pedimos que la empresa que ya ganó la adjudicación, como es la
empresa Consorcio Sogorón, continúe trabajando en nuestro
proyecto, ahorrando tiempo en la ejecución de los trabajos de dicha
construcción”.
Dicho documento cuenta con firma y sello de Teniente Gobernador, Agente

Municipal, director de la I.E. N.º 82914 del caserío Sogorón Alto, así como
con ochenta y seis firmas adicionales identificadas con DNI.
De igual modo se da lectura a carta de fecha 26.ENE.2017, presentada por

el profesor Luis Ovidio Culqui Marrufo, quien interviene en su calidad de
director y en nombre de los estudiantes, docentes y padres de familia de la
I.E. 82914 del Caserío Sogorón Alto:
“… es por ello que recurro a su despacho para que por favor gestione
en la brevedad posible la pronta construcción de nuestro colegio y se
evite una nueva licitación que le genere demanda de más inversión y
tiempo para el fondo Social Michiquillay y por ende a la comunidad”.
Luego de un breve debate acuerdan por unanimidad:
Primero. – Aprobar la contratación directa de Consorcio Sogorón para la

ejecución del proyecto denominado “Construcción y Mejoramiento de la
I.E. N.º 82914 del Caserío de Sogorón Alto, de la Comunidad Campesina
de La Encañada, Provincia y departamento de Cajamarca”,
exonerándola de los procesos de selección previstos en el Artículo 9 del
Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones del Fondo Social
Michiquillay por estar en una situación de emergencia sustentada por lo
expuesto en el presente punto de la agenda.
Segundo. – Encargar a la gerencia general, en atención a la situación de

emergencia y conforme a lo establecido en el presente punto de agenda,
realizar las acciones que resulten necesarias a fin de proceder a la
contratación del Consorcio Sogorón, coordinar con las autoridades la
implementación de aulas temporales y se dé inicio a la ejecución de obra en
el menor tiempo posible, garantizando de este modo la seguridad del
alumnado de la I.E. N.º 82914 – caserío Sogorón y un adecuado servicio
educativo previo al inicio del Cuarto trimestre del presente año escolar.
Si tenemos en cuenta, que esta situación se detectó el 07.NOV.2016 cuando

la Supervisora Ing. Jesús Isabel Abanto Morales mediante Carta N.º 003-
2016 comunica que desde el 07.NOV.2016 la obra había quedado
paralizada debido a que se detectaron “fallas estructurales en tres columnas
y grietas desde la parte superior hasta el nivel de viga de cimentación”,
concluyendo además mediante Informe N.º 001-2016 que es imposible la
ejecución de la obra y recomienda la demolición total de las estructuras de
la I.E. N.° 82914 Sogorón Alto, pues éstas no garantizan la seguridad de los
alumnos.
142
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Que, además se contaba con el “Acta Extraordinaria” de fecha

30.NOV.2016, presentado por teniente gobernador del caserío Sogorón alto,
Sr. Héctor Llanos Salazar.
Finalmente, según Cuaderno de Obra, la “Construcción y Mejoramiento de

la I.E. N.º 82914 del Caserío de Sogorón Alto, de la Comunidad Campesina
de La Encañada, provincia y departamento de Cajamarca”, declarada en
emergencia su construcción se inició el 24.MAY.2017; a dos meses de
ser declarada en emergencia; lo más grave aún es que a dos (02) años
de su construcción presenta graves problemas en su estructura que
no son advertidos por las autoridades del FSM.
CRITERIO.
Se incumplió con el Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones de la
Asociación Fondo Social Michiquillay en el Artículo 33 y 34 que señala lo
siguiente:
“Articulo 33- RESOLUCIÓN DE CONTRATO.

Cualquiera de las partes puede poner fin al contrato por un hecho
sobreviniente a la suscripción del mismo, siempre que se encuentre
previsto expresamente en el contrato con sujeción al presente
REGLAMENTO.
Por igual motivo, se puede resolver el contrato en forma parcial,

dependiendo de los alcances del incumplimiento, de la naturaleza de
las prestaciones, o de algún otro factor relevante, siempre y cuando
sea posible sin afectar en contrato original.
Artículo 34.- CAUSALES DE RESOLUCIÓN DEL CONTRATO.

El Fondo podrá resolver el contrato en los casos que el contratista:
1. Incumpla injustificadamente con las obligaciones contractuales,
legales o reglamentarias a su cargo, pese a haber sido requerido
para ello con quince (15) días hábiles de anticipación.
2. Haya llegado a acumular el monto máximo de la penalidad por
mora en la ejecución de la prestación a su cargo.
3. Paralice o reduzca injustificadamente la ejecución de la
prestación, pese a haber sido requerido para corregir tal
situación.
4. No realice todos los actos de acuerdo al expediente técnico y/ o
al contrato, según corresponda.
5. Cuando el FONDO compruebe con posterioridad a la suscripción
del contrato correspondiente que se ha presentado alguna de las
siguientes causales:
- Se encuentren vicios en el proceso de selección para la
contratación y/ o adquisición de bienes y/ o servicios.
- Se verifique que en el proceso de selección se presentó
documentación adulterada.
- Se verifique que en el proceso de selección el puntaje
asignado fue mal calculado.
143
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
El contratista podrá solicitar la resolución del contrato en los casos en

que el FONDO incumpla injustificadamente sus obligaciones
esenciales, las mismas que se contemplan en las bases o en el
contrato, pese a haber sido requerido.


(…)
norma.

siguientes:

entrega; …

(…)
presupuestos, …
El Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones señala en sus Artículos 4

y 9 lo siguiente:
“Articulo 4.- PROCESOS DE SELECCIÓN.

Se consideran dos (02) tipos de procesos de selección de proveedores
y contratistas:
144
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
1. Licitación Privada: proceso mediante el que se convoca para la

contratación de bienes y obras.
2. Concurso Privado: proceso mediante el que se convoca para la
contratación de servicios en general.
La cuantía mínima y máxima correspondiente a cada proceso será

propuesta por la Gerencia del FONDO al Consejo Directivo durante el
primer mes de cada ejercicio económico.
Y en el Artículo 9 señala lo siguiente:
Articulo 9.- MECANISMO DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN.

1. Los procesos de selección para las y adquisiciones de bienes,
contratación de servicios y ejecución de obras por parte del
FONDO serán efectuados en función al valor referencial y a la
complejidad del proyecto y/o programa social para el cual dichos
bienes o servicios son requeridos, de acuerdo a los criterios
siguientes:

menores a S/. 1,000 (Mil y 00/ 100 Soles) no necesitan
cotizaciones, procediéndose a la compra directamente.
mayores a S/. 1,000.00 (Mil y 00/100 Soles), pero menores a
S/. 30,000.00 (Treinta mil y 00 / 100 Soles) requerirán de tres
(3) cotizaciones. En caso de existir un único proveedor, sin
competencia en el mercado, bastará contar con una sola
cotización y podrá procederse a la compra directa.
• Las adquisiciones de bienes, contratación de servicios y
ejecución de obras mayores a S/. 30,000.00 (Treinta Mil y
00/100 Soles) serán efectuados mediante procesos de
selección conforme a los criterios que a tal efecto
establezca la Gerencia del FONDO, previamente aprobados
por el Consejo Directivo.
2. En situaciones de emergencia de cualquier naturaleza y

debidamente autorizada oficialmente por el Concejo Directivo del
FONDO, se podrá contratar y/o adquirir y ejecutar obras
directamente cualquier bien y/ o servicio, quedando exonerada
dicha contratación y/ o adquisición de cualquier procedimiento
de selección…”
CAUSA.
La causa radica en la total desorganización que existe en el Fondo Social
Michiquillay por parte del Consejo Directivo, a la falta de toma de decisiones
oportunas ante situaciones de emergencia; al no implementar la Dirección
de Proyectos y sus Sub Direcciones, la falta de supervisión de todos los
aspectos relacionados con el adecuado manejo del Fondo y la ejecución de
los proyectos por parte de la Gerencia General.
145
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
EFECTO.
Estos gastos realizados sin un adecuado proceso no han dado la posibilidad
de que la obra sea ejecutada a un menor costo y con un contratista de mayor
experiencia. A dos (02) años de su construcción esta obra presenta graves
problemas en su infraestructura.
RECOMENDACIÓN.
5.12. LA OBRA “CONSTRUCCIÓN Y MEJORAMIENTO DE LA I.E. N.º 82914

DEL CASERÍO DE SOGORÓN ALTO, DE LA COMUNIDAD CAMPESINA
DE LA ENCAÑADA, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE CAJAMARCA”
NO CUMPLE CON LOS OBJETIVOS TRAZADOS PARA LO CUAL SE
CONSIDERÓ SU CONSTRUCCIÓN.
CONDICIÓN.
De la verificación realizada a la obra “CONSTRUCCIÓN Y
MEJORAMIENTO DE LA I.E. N.º 82914 DEL CASERÍO DE SOGORÓN
ALTO, DE LA COMUNIDAD CAMPESINA DE LA ENCAÑADA,
PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE CAJAMARCA” se ha podido
verificar, como lo indica gráficamente el Ingeniero Civil a cargo de la
auditoría a la parte técnica dela obra:
i. Que, la seguridad del alumnado y profesores no está adecuadamente

mejorada, debido a que la construcción de la infraestructura está mal
hecha; se ha podido verificar:
 Grandes grietas y desprendimiento de una parte del techo de la

escalera en el encuentro del módulo con las aulas.
 Desprendimiento y rajaduras de las veredas en el primer nivel.
 Rajaduras de los parapetos del segundo nivel
 El abastecimiento del agua no funciona, los niños están
arriesgados al peligro al acudir a un tanque, expuesto a la
contaminación, a sacar agua con baldes con el riesgo de caer y
de contaminarse al hacer uso de este elemento vital.
Se ha tomado conocimiento directo de la realidad educativa en la que

desarrollan sus funciones los docentes y en donde reciben la enseñanza –
aprendizaje los alumnos. En virtud a ello se puede indicar:
ii. Que, la sola construcción de la infraestructura no mejora la calidad

educativa.
iii. Las aulas no están equipadas con recursos educativos y tecnológicos
que permita mejorar la calidad educativa.
iv. La motivación que puede recibir el alumnado se medirá en cuanto sus
docentes se encuentren debidamente capacitados y sus aulas
adecuadamente equipados.
146
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
CRITERIO.
Al respecto el Decreto Supremo N.° 238-2016-EF que modifica el
Reglamento del Decreto Legislativo N.° 996, aprobado mediante Decreto
Supremo N° 082-2008-EF señala en su Artículo 8 lo siguiente:
“Artículo 8.- Prioridades.

prioridades:



servicios básicos (educación, salud, agua y saneamiento,


147
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765

agropecuarios;
producción.”
El Decreto Supremo N.° 238-2016-EF que modifica el Reglamento del

Decreto Legislativo N.° 996, aprobado mediante Decreto Supremo N.° 082-
2008-EF en su Artículo 8 señala lo siguiente:
“Articulo 8. - PRIORIDADES….
Y con la Resolución Ministerial N.º 627-2016-MINEDU que Aprueba la

Norma Técnica denominada “Normas y Orientaciones para el Desarrollo del
Año Escolar 2017 en Instituciones Educativas y Programas Educativos de la
Educación Básica” del 14.DIC.2016, en el CAPITULO 5 DISPOSICIONES
GENERALES numeral 5.2. que señala lo siguiente:
“5.2. Líneas de acción del Sector Educación

El MINEDU ha definido una estrategia que prioriza cuatro líneas
de acción concordantes con los objetivos del Proyecto Educativo
Nacional al 2021: La Educación que queremos para el Perú,
aprobado por Resolución Suprema N.º 001-2007-ED, así como
con los componentes del modelo conceptual del Sector
Educación del Plan Estratégico Sectorial Multianual (PESEM)
2016-2021. En el año 2017, se dará continuidad a dichas líneas de
acción, que son las siguientes:
5.2.1 Mejora de la calidad de los aprendizajes: Los aprendizajes

son foco de atención del sistema educativo. Par ello, se dota
a las escuelas de personal especializado y material
educativo de calidad con pertinencia a la diversidad
funcional, cultural y lingüística, con alternativas flexibles en
zonas rurales dispersas, enfatizando la inclusión e igualdad
de oportunidades para que los y las estudiantes desarrollen
su potencial al máximo, de acuerdo con el ciclo educativo o
programa de formación que reciban.
5.2.2 Revalorización de la carrera docente: Se implementan

acciones orientadas a hacer de la carrera docente una
opción profesional atractiva y meritocrática, que dote a
los/las profesores/as de oportunidades de desarrollo
profesional, bienestar y mejores condiciones laborales.
148
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Reducción de la brecha de infraestructura educativa: Los

niveles de gobierno Nacional, Regional y Local vienen
estableciendo mecanismos para gestionar la inversión en
infraestructura educativa, lo que incluye, entre otros, la
rehabilitación, mantenimiento, acondicionamiento, así
como la construcción y sustitución, de infraestructura de
II.EE. y/o de la infraestructura de programas educativos,
para optimizar el logro de aprendizajes. Cada nivel de
gobierno, en el marco de sus competencias, adoptara las
medidas y realizara las acciones necesarias para que se
cuente con la infraestructura educativa necesaria para el
desarrollo del año escolar 2017…
5.2.4 Modernización y fortalecimiento de la gestión educativa:

Proveer un servicio educativo de calidad implica mejorar el
desempeño de las II.EE. con el fin de incrementar su
capacidad de gestión, bajo un liderazgo directivo. Del
mismo modo, se viene incrementando la capacidad de las
instancias de gestión educativa descentralizada (MINEDU,
DRE/GRE y UGEL) para implementar de manera efectiva
reformas y políticas públicas en materia educativa.


(…)
norma.

siguientes:
c) Organizar su propio régimen interno, organización,

d) Priorizar y aprobar los programas de carácter social en las
entrega; …

(…)
149
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765

CAUSA.
que existe en el Fondo Social Michiquillay, la inexistencia de una Dirección
de Proyectos que concatene a las 4 sub direcciones, los gastos se realizan
sin una adecuada planificación ni estudios de pre inversión e inversión que
resulten necesarios a fin de evaluar la viabilidad de los mismos; así como
que supervise y haga seguimiento a los proyectos ejecutados.
EFECTO.
Un proyecto aislado, no contribuye a mejorar la calidad educativa. En
consecuencia, será un proyecto más que ayudará a que los alumnos tengan
donde estudiar, pero no donde obtengan una mejor calidad educativa.
RECOMENDACIÓN.
5.13. EL CONSEJO DIRECTIVO ORDENÓ EL PAGÓ POR LA

"CONSTRUCCIÓN Y MEJORAMIENTO DE LA I.E N.º 82914 - CASERÍO
SOGORON, DE LA COMUNIDAD CAMPESINA DE LA ENCAÑADA,
PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE CAJAMARCA" POR LA SUMA DE
S/. 81,185.55 SOBRE EL COSTO DE LA EJECUCIÓN DE LA OBRA: POR
UN ADICIONAL DE OBRA S/. 69,943.05 Y POR LIQUIDACIÓN DE LA
OBRA S/. 11,242.50.
CONDICIÓN.
De la revisión realizada al Cuaderno de Obras, se ha determinado que hasta
el día 02.JUN.2017 no se visualiza registro en donde se indique que era
necesario modificación alguna del expediente técnico para el cumplimiento
de las metas del proyecto.
Habían transcurrido setenta y dos (72) horas (Plazo suficiente) para realizar
las observaciones necesarias en la etapa de selección y/o compatibilidad
del expediente técnico.
Según Acta de Reunión de Consejo Directivo del 08.MAR.2018 en el punto

c) Liquidación de obras; indica:
150
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
“El Gerente General alcanza al Consejo Directivo Carta N.º 005-2018-

AFSM/NAC-GG (e) en el cual da alcances de la liquidación de obras, la
cual acompaña al informe legal.
- "CONSTRUCCIÓN Y MEJORAMIENTO DE LA I.E N.º 82914 -

CASERÍO SOGORON, DE LA COMUNIDAD CAMPESINA DE LA
ENCAÑADA, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE CAJAMARCA"
Acuerdo N.º 07-08.03.2018.

El Consejo Directivo acuerda por unanimidad aprobar la liquidación de la
obra "CONSTRUCCIÓN Y MEJORAMIENTO DE LA I.E N.º 82914 -
CASERÍO SOGORON, DE LA COMUNIDAD CAMPESINA DE LA
ENCAÑADA, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE CAJAMARCA".
Se encarga a la Gerencia General del Fondo para que se cumpla todos los
procedimientos establecidos a liquidar dicha obra y hacer todas las
gestiones necesarias para su transferencia a la UGEL.
De los comprobantes de egresos se ha obtenido la siguiente información:
IMPORTE
FACTURA RETENCIÓN
FECHA CONCEPTO IMPORTE DEPOSITADO -
Nº 4%
C.E.
14.JUN.2017 001-0002 VALORIZACIÓN N.º 1 146,777.10 5,871.08 140,906.02
11.JUL.2017 001-0003 VALORIZACIÓN N.º 2 224,231.03 8,969.24 215,261.79
11.AGO.2017 001-0005 VALORIZACIÓN N.º 3 227,531.14 9,101.25 218,429.89
11.SET.2017 001-0006 VALORIZACIÓN N.º 4 287,688.48 11,507.54 276,180.94
09.OCT.2017 001-0007 VALORIZACIÓN N.º 5 212,931.76 8,517.27 204,414.49
10.NOV.2017 001-0008 VALORIZACIÓN N.º 6 367,558.81 14,702.35 352,856.46
IMPORTE TOTAL DE VALORIZACIONES 1,466,718.32 58,668.73 1,408,049.59
30.NOV.2017 001-0009 ADICIONAL N.º 01 69,943.05 6,994.31 62,948.75
13.MAR.2018 001-0010 LIQUIDACIÓN DE OBRA 11,242.50 1,124.25 10,118.25
COSTO TOTAL DE EJECUCIÓN DE OBRA 1,547,903.87 66,787.29 1,481,116.58
CRITERIO.
Al respecto el Reglamento de Contrataciones y Adquisiciones en el Anexo
Único: GLOSARIO DE TÉRMINOS, en el numeral 12 señala lo siguiente:
“12. La Prestación adicional de obra: Es aquella no considerada en el

expediente técnico, ni en el contrato, cuya realización resulta
indispensable y/o necesaria para dar cumplimiento a la meta
prevista de la obra principal.”
En el CONTRATO DE EJECUCIÓN DE OBRA CONTRATO DE

EJECUCIÓN DE OBRA. "CONSTRUCCIÓN Y MEJORAMIENTO DE LA I.E
N.º 82914 - CASERÍO SOGORON, DE LA COMUNIDAD CAMPESINA DE
LA ENCAÑADA, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE CAJAMARCA",
CONTRATO N.º 02-2017 /AL-FSM; en la CLÁUSULA QUINTA.- Monto
Contractual y Sistema de contratación señala:
“El monto total por la ejecución de LA OBRA asciende a la suma de S/.

1,466,718.35 (Un Millón Cuatrocientos Sesenta y Seis Mil Setecientos
Dieciocho con 35/ 100 soles), incluidos todos los impuestos de ley,
BAJO EL SISTEMA DE SUMA ALZADA”.
151
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Ahora bien, ¿cuándo una obra se denomina a SUMA ALZADA?




(Velará que el contratista ejecute todo lo que sale en el plano, todo lo que
indica en las especificaciones técnicas todo lo que se menciona en la
memoria) y si hubiera una diferencia con el presupuesto referencial del
expediente haciendo mención de que tal vez una partida que está
mencionando un metrado menor; del cual, es real que se perciba en los
primeros momentos; entonces, el supervisor le exigiría al contratista que se
sujete a los primeros documentos.

señala que: “Revisado el expediente técnico, a folios 358 – 359 el mismo
que forma parte de la contratación, se advierte que se encuentra
contemplada la aplicación de la fórmula polinómica…”
Ahora bien, el Artículo 1776 del Código Civil, respecto a obra por ajuste
alzado, señala:

152
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765

(…)
norma.

siguientes:
e) Organizar su propio régimen interno, organización,

f) Priorizar y aprobar los programas de carácter social en las
entrega; …

(…)
CAUSA.
Este hecho se estaría ocasionado debido a la desorganización del Comité
Directivo; a la poca presencia del comité de vigilancia; a la inoperatividad,
de la Dirección de Proyectos y de la Sub Dirección de infraestructura; la
inadecuada orientación legal que tuvo la Gerencia General encargada.
EFECTO.
En tal sentido, al no quedar convenido en el Contrato, el importe de
S/. 81,185.55 (Ochenta y Un Mil Ciento Ochenta y Cinco con 55/100 Soles)
reconocido, mediante Acta de Consejo Directivo; estaría, significando un
perjuicio económico al Fondo Social Michiquillay (FSM).
RECOMENDACIÓN.
153
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
VI. CONCLUSIONES.
Como resultado de la Auditoria Financiera y del Examen Gestión, por los años
terminados al 31 de diciembre de 2016, 2017 y 2018, podemos comentar que se
han determinado deficiencias de carácter material y significativo, por los
hechos que se detallan a continuacion:
a) FSM carece de la implementación de un Plan Estratégico y un Plan

Operativo Anual.
b) Del examen a los Estados Financieros al 31.DIC.2016, 31.DIC.2017 y
31.DIC.2018 del Fondo Social Michiquillay, hemos emitido una opinión
con abstención de opinión debido a la importancia de los hechos
advertidos y que se encuentran detallados en los Dictámenes de Auditoria.
c) Los instrumentos de gestión llámense ROF, MOF, Reglamento de
Adquisiciones, Directivas, entre otros no se vienen utilizando o
implementando sin razón aparente ocasionando efectos negativos en el
desarrollo de las actividades de los trabajadores y del fondo.
d) FSM no ha implementado su Unidad de Logística, tampoco sus procesos,
normativas, la elaboración de órdenes de compras y servicios y de un Plan
Anual de Adquisiciones.
e) FSM cuenta con un Reglamento de las Contrataciones ambiguo y
desfasado.
f) En vista de que FSM no emplea la norma de contrataciones ni de
programación CEPLAN no cuenta con cuadros de necesidades ni con Plan
Anual de Contrataciones, los cuales son documentos de gestión para
realizar una buena programación en las adquisiciones.
g) FSM no cuenta con un sistema de gestión integrado para las contrataciones
ni para el manejo de las operaciones de la Oficina de Administración, por lo
tanto, no se puede tener una trazabilidad a tiempo real de las contrataciones
y de los proyectos.
h) Existe personal contratado bajo la modalidad de Servicios no personales lo
que puede acarrear problemas futuros por la “primacía de la realidad”.
i) Existe plazas vacantes los cuales no han sido cubiertas originando un alto
riesgo de que personal cumpla funciones incompetentes contraviniendo el
principio de segregación de funciones, principalmente la Dirección de
Proyectos y Administrador.
j) El número de trabajadores no responde a las reales necesidades
operacionales del fondo.
k) No hay medición del desempeño y no hay un Plan de Capacitación acorde
a las exigencias y requerimientos de los trabajadores.
l) Los retrasos en la ejecución de los proyectos de inversión generen malestar
constante entre los habitantes de las zonas de intervención, lo cual
desacreditaría la labor que viene desarrollando FSM.
m) Un mal manejo del archivo de los expedientes de contratación es una
amenaza en la pérdida o extravió de la documentación ó deterioro si no se
cuenta con ambientes adecuados.
n) Al no tener procedimientos internos definidos el personal de logística toma
decisiones discrecionales que podrían generar riesgos en la ejecución de
las contrataciones.
154
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
o) Los Estados Financieros 2016, 2017 y 2018 se hace necesario su

reestructuración inmediata para que pueda constituir un instrumento útil para
el análisis de la información y la toma de decisiones por parte del Consejo
Directivo y Gerencia General responsables de la gestión y supervisión, así
como para los entes supervisores, tales como el Consejo de Vigilancia y
Empresas Aportantes al Fondo.
p) Se ha observado que los proyectos ejecutados no cuentan con un Acta de
Liquidación de consultoría (Para estudios de pre inversión o expediente
técnico) y Liquidación de Obra en el caso de las Obras, y para el caso de los
proyectos grandes como los de Educación se presente un informe de cierre.
q) Se ha evidenciado que no todas las consultorías tienen liquidaciones.
r) Las liquidaciones de obra tampoco se tienen para todos los proyectos, en
algunos casos solo hay la liquidación del encargado de la supervisión.
s) Los informes de los Proyectos que no son obras ni estudios, se deben
finalizar con un Informe de Cierre presentando sus resultados de sus
indicadores de fuentes institucionales MINEDU, MINSA, GR, GL, DR o
DIRESA para dar mayor veracidad a sus resultados.
t) Se observó también que muchos de los proyectos si cuentan con su código
único en el banco de proyectos del MEF pero no se han incluido en los
listados proporcionados o en los contratos. Se debe tener en cuenta que
esta información es importante ya que de ahí se pueden extraer los
indicadores para una posterior evaluación de proyecto, ya que objetivo final
del FSM es mejorar la situación de la población de Michiquillay y La
Encañada y eso se mide mediante indicadores que están planteados en los
proyectos.
u) Existen proyectos en los cuales se ha evidenciado pagos indebidos que
deberán ser esclarecidos en una Auditoria de Cumplimento.
VII. RECOMENDACIONES
Como parte de nuestra opinión, se recomienda al Consejo Directivo y Consejo de

Vigilancia las siguientes recomendaciones:
a) Realizar un análisis situacional y diagnóstico del Fondo.

b) Elaboración del Plan Estratégico 2020 – 2024, y el Plan Operativo 2020.
c) Evaluar y/o actualizar los Instrumentos de Gestión Administrativa:
Reglamento de Organización y Funciones, Manual de Organización y
Funciones y el Manual de Clasificación de Cargos.
d) Elaborar y/o actualizar el Reglamento de Adquisiciones de Bienes y
Servicios y el Plan de Adquisiciones 2020.
e) Elaborar el Manual de Perfil de Puestos, Escala Salarial, Evaluación del
Desempeño, Desarrollo de Competencias y Capacitación.
f) Implementar un Sistema de Gestión Administrativa que permita la
automatización de los procesos administrativos que incluya los módulos de
contabilidad, tesorería, personal, logística, control patrimonial y tramite
documentario.
g) Elaborar un Manual de Supervisión de Proyectos.
h) Elaborar un Manual de contabilidad y efectuar la reestructuración de los
Estados Financieros de los Ejercicios 2016, 2017 y 2018, de acuerdo a las
observaciones emergentes de la auditoria con modificación de los PDT de
Rentas.
155
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
i) Autorizar las Auditorias de Cumplimiento recomendadas en el rubro de

observaciones evaluación de proyectos.
De otro lado, en cada una de las observaciones detalladas en los Capitulo de

observaciones se incluye recomendaciones específicas.
Responsabilidad del Consejo Directivo y Gerencia General

El Consejo Directivo y La Gerencia General designados y nombrados al 2016, no
realizaron las acciones de gestion administrativas y operativas que estan
enmarcadas dentro del Reglamento de la Ley y los estatutos de la asociacion.
Con el retiro de la Empresa Anglo American del Proyecto Minero Michiquillay, asi
como de sus representante del Consejo Directivo la Asamblea General el
12.MAR.2016 en sesion ordinaria. Asume excepcionalmente las funciones del
Consejo Directivo (CD).
Los Representantes de PROINVERSION y del Ministerio de Energia y Minas

desde marzo del 2016 hasta agosto de 2018, mediante asambleas universales
asumen las funciones del Consejo Directivo (CD), realizando determinadas
acciones administrativas y operativas, relacionadas con la normatividad legal y
en forma conjunta con la Gerencia General el funcionamiento de la asociacion.
El 29.AGO.2018 La Empresa Soutthen se incorpora como parte del Consejo

Directivo (CD) y posteriormente el 21.DIC.2018 desgina a su nuevos
representantes ante el Consejo Directivo.
Como puede evidenciarse es una situacion anomala la falta de un Consejo

Directivo que conllevo a que el Fondo no cumpliera con sus metas y objetivos
Debido a los hechos extraordinarios acontecidos con la formacion del Consejo

Directivo desde marzo de 2016 hasta diciembre de 2018, los cuales fueron
presididos por PROINVERSION en el Consejo Directivo, la Asociacion a traves
de su Gerencia General incumplio con varias normas y dispositvos legales del
reglamento de Ley, que se han descrito en el rubro de observaciones.
El Articulo N.° 11 del Decreto Supremo N.° 082-2008-EF que aprueba el

Reglamento del Decreto Legislativo N.° 996 y otras disposiciones señala lo
siguiente:
“El Fondo Social constituido permanecerá vigente durante la intervención

provisional y transitoria de PROINVERSION y continuará en vigencia cuando
se produzca la sustitución del inversionista en la Persona Jurídica
encargada de administrar el Fondo Social, debiendo incorporarse a dicho
Fondo los futuros aportes que se efectúen con parte de los recursos
provenientes del referido proceso de promoción de la inversión privada.”
Los hechos expuestos en el presente informe y que corresponde a una

responsabilidad de la Gerencia General y del Contador deben ser derivados a la
Oficina de Asesoría Legal.
156
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
Con relación al Ex - Gerente General Sra. Silvia Liliana Barrueto Roma, de

acuerdo a lo indicado textualmente en el Decreto Supremo N.° 082-2008-EF,
Decreto Supremo N.º 238-2016-EF del 28.JUL.2016,l art. Artículo 29. Inciso d)
Iniciar las acciones judiciales que correspondan ante el incumplimiento de las
disposiciones establecidas en el Decreto Legislativo y presente Reglamento,
atribuido al Consejo Directivo o Gerente y determinado como falta grave en
cualquiera de las auditorías que se realicen. e) Velar por la transparencia de la
información respecto al uso de los recursos, proyectos aprobados, plan de
inversiones anual, seguimiento y avances.
Con relacion a los otros Gerentes se le exime, debido a su corto periodo de tiempo
y otro al ser encargado.
Como hemos comentado durante el periodo de marzo de 2016 hasta agosto de

2018 no se habia designado formalmente un Consejo Directivo, por tanto no
se incurre en responsabilida.
Lima – Perú.
20 de octubre de 2019.
Refrendado por:
REJAS, ALVA Y ASOCIADOS S.C.R.Ltda.

Miembro ALLIOTT GROUP Internacional
Alfredo O. Rejas Aguilar (Socio)

Contador Público Colegiado Certificado
Matrícula N.º 5482
157
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
ANEXO N.º 01
158
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
OBRA: ” CONSTRUCCIÓN DE RIEGO TECNIFICADO EN EL ANEXO RÍO

GRANDE, COMUNIDAD CAMPESINA DE LA ENCAÑADA, PROVINCIA Y
DEPARTAMENTO DE CAJAMARCA”
VISTA FOTOGRÁFICA DE LAS FISURAS O RAJADURAS EN LOS DEPÓSITOS DE

LAS CÁMARAS DE CARGA 16-17 RESPECTIVAMENTE.
159
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
VISTA FOTOGRÁFICA DE LAS FISURAS O RAJADURAS EN LOS DEPÓSITOS DE

LAS CÁMARAS DE CARGA 16-17 RESPECTIVAMENTE
OBRA: ”VIVIENDAS SALUDABLES EN EL CASERÍO CHAMCAS, COMUNIDAD

CAMPESINA DE LA ENCAÑADA, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE
CAJAMARCA”
VISTA FOTOGRÁFICA DEL ESTADO DE VIVIENDAS DESOLADAS E

INHABITADAS. NOTECE EL DESPRENDIMIENTO DE PINTURA.
160
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
VISTA FOTOGRÁFICA DE LAS INSTALACIONES DE LAS COBERTURAS DE

TEJAS. NO EN LA TOTALIDAD DE LOS TECHOS DE LAS VIVIENDAS.

CAJAMARCA”
VISTA FOTOGRÁFICA DEL DESPRENDIMIENTO DE LA PINTURA EN LAS

VIVIENDAS. PARTE LATERAL.
161
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765

VIVIENDAS. PARTE FRONTAL.

CAJAMARCA”
VISTA FOTOGRÁFICA DE LAS FALLAS EN LAS COBERTURAS DE MADERA Y

OTRAS RESPECTIVAMENTE.
OBRA: RECONSTRUCCIÓN DE LA I.E. Nº 82171 DEL SECTOR USNIO,

COMUNIDAD CAMPESINA MICHIQUILLAY, DISTRITO LA ENCAÑADA -
CAJAMARCA”
VISTA FOTOGRÁFICA DEL PABELLÓN AULAS-AUDITORIO Y SERVICIOS

HIGIÉNICOS DE PRIMER PISO Y SEGUNDO PISO CONSTRUIDO.
162
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
VISTA FOTOGRÁFICA DE LOS CONTRAZOCALOS EN AULAS DESPRENDIDOS Y

RAJADURAS DE VEREDAS DEL PRIMER NIVEL.
OBRA:” RECONSTRUCCIÓN DE LA I.E. Nº 82171 DEL SECTOR USNIO,

CAJAMARCA”
VISTA FOTOGRÁFICA DEL DESPRENDIMIENTO DE LA PINTURA EN LA

PARTE POSTERIOR DEL MODULO DE AULAS.
163
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
VISTA FOTOGRÁFICA DEL DESPRENDIMIENTO DE LA PINTURA EN LA

PARTE POSTERIOR DEL MODULO DE AULAS.
OBRA: ” RECONSTRUCCIÓN DE LA I.E. Nº 82171 DEL SECTOR USNIO,

CAJAMARCA”
164
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
VISTA FOTOGRÁFICA DE LAS FALLAS EN MUROS DE CONCRETO ARMADO

DEL CERCO PERIMÉTRICO Y PINTADO SOBRE LAS MISMAS
RESPECTIVAMENTE.

CAJAMARCA”
VISTA FOTOGRÁFICA DEL ESTADO DE VIVIENDAS DESOLADAS E

INHABITADAS. NÓTESE EL DESPRENDIMIENTO DE PINTURA.
OBRA: “VIVIENDAS SALUDABLES EN EL CASERÍO CHAMCAS, COMUNIDAD

CAJAMARCA”
VISTA FOTOGRÁFICA DE LAS INSTALACIONES DE LAS COBERTURAS DE

TEJAS. NO EN LA TOTALIDAD DE LOS TECHOS DE LAS VIVIENDAS.
165
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765

VIVIENDAS. PARTE LATERAL.

VIVIENDAS. PARTE FRONTAL.
OBRA: “VIVIENDAS SALUDABLES EN EL CASERIO CHAMCAS, COMUNIDAD

CAJAMARCA”
166
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
VISTA FOTOGRÁFICA DE LAS FALLAS EN LAS COBERTURAS DE MADERA Y

OTRAS RESPECTIVAMENTE.
AMPLIACIÓN DE LÍNEAS Y REDES PRIMARIAS EN 22.90 KV Y REDES DE

DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA EN 380/220V PARA LA COMUNIDAD DE LA
ENCAÑADA, DISTRITO DE LA ENCAÑADA Y PROVINCIA Y DEPARTAMENTO
DE CAJAMARCA”
167
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765
VISTA FOTOGRÁFICA DE LAS INSTALACIONES ELÉCTRICAS DE LAS

LÍNEAS Y REDES EN 22.90KV.
AMPLIACIÓN DE LÍNEAS Y REDES PRIMARIAS EN 22.90KV Y REDES DE

DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA EN 380/220V PARA LA COMUNIDAD DE LA
ENCAÑADA, DISTRITO DE LA ENCAÑADA Y PROVINCIA Y DEPARTAMENTO
DE CAJAMARCA”
168
Teléf.: (511) 348-5393 Cel. 956800765

Informe de Gestion Michiquillay Final

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Rejas, Alva y Asociados S.C.R.Ltda.

FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY - FSM

INFORME AUDITORIA DE GESTIÓN

FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY - FSM

INFORME AUDITORIA DE GESTIÓN

1. Origen del Examen. 03

II. PUNTOS DE ATENCIÓN DE LA AUDITORIA FINANCIERA Y

III. PUNTOS ADICIONALES DE LA AUDITORIA FINANCIERA Y

IV. OBSERVACIONES DE LA AUDITORIA FINANCIERA Y DE

V. OBSERVACIONES DE LA EVALUACIÓN DE PROYECTOS. 74 – 153

VI. CONCLUSIONES. 154 – 155

VII. RECOMENDACIONES. 155 - 157

FONDO SOCIAL MICHIQUILLAY - FSM

INFORME AUDITORIA DE GESTIÓN

1. ORIGEN DEL EXAMEN.

La Auditoría Financiera y de Gestión del Fondo Social de Michiquillay,

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN.

El presente examen es una auditoría financiera y de gestión y está orientada

2.1. Objetivos de la Auditoría Financiera.

3. ALCANCE DEL EXAMEN.

La presente es una Auditoría a los Estados Financieros y de Gestión del

El trabajo de auditoría se desarrolló en las oficinas del Fondo Social del

El examen se ha realizado de conformidad con las Normas Internacionales

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ASOCIACIÓN.

4.1. Antecedentes de la Asociación.

Su domicilio legal está ubicado en Jirón Mariano Melgar N.° 118,

El propósito permanente de la Asociación es administrar los recursos

Los órganos de la Asociación comprenden:

Siendo para el 27.DIC.2017 incorporado como órgano de la

Las operaciones del Fondo Social de Michiquillay, por no tener fines

4.2. Descripción de Actividades.

Con las modificatorias establecidas en el Decreto Supremo N.° 238-

Primera Prioridad.- Atención humanitaria a la población en especial

a) Financiamiento de programas de atención de salud para las

Segunda Prioridad. - Financiamientos de Proyectos de

a) Obras de infraestructura básica en educación, salud, energía

c) Proyectos de mejora de la calidad de la enseñanza en colegios,

Tercera Prioridad.- Financiamiento de proyectos para la generación

a) Construcción de infraestructura básica agropecuaria.

4.3. Base Legal aplicable a la Asociación.

 Constitución Política del Perú.

II. PUNTOS DE ATENCIÓN DE LA AUDITORIA FINANCIERA Y DE GESTIÓN.

2.1. EMITIR OPINIÓN SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS DE

Con fecha 20.OCT.2019, hemos emitido nuestros Dictámenes de Auditoria

2.2. EVALUAR LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA ADQUISICIÓN

Se ha evaluado y revisado selectivamente, lo relacionado a ejecución de

 Reglamento de la Contrataciones y Adquisiciones.

Asimismo, se verificó que los montos para cada modalidad de proceso de

A falta de un Plan Anual de Contrataciones y Adquisiciones, se solicitó al

De la información proporcionada por la Unidad de Contabilidad, se ha

Teniendo en cuenta las necesidades de las Comunidades de Michiquillay y

A continuación, se detalla los ejes ejecutados por el Fondo Social

N.° EJES 2016 2017 2018 TOTAL %

La evaluación de los procesos de selección, se efectuó en base a la

La muestra fue elaborada mediante los ejes de los proyectos ejecutados.

TOTAL DE LA MUESTRA 2016 al 2018 33,097,851.93

Como resultado de nuestra evaluación, se ha incluido en este informe las

Sin embargo, se aprecia que el la Asociación no realiza un Plan Anual de

Asimismo, dichos procesos de adquisición de bienes y contratación de

De otro lado, el Consejo Directivo no implemento conforme a la estructura

2.3. EVALUAR EL GRADO DE IDONEIDAD, CUMPLIMIENTO Y

Para evaluar el cumplimiento de los Contratos y/o Convenios, se solicitó a

De otro lado, se ha tenido limitaciones para seleccionar otros contratos, toda

2.4. ESTADO SITUACIONAL DE LOS PROCESOS LEGALES (PROCESOS