LICEO JUAN MANTOVANI.

SEXTO PERITO CONTADOR.

PRACTICA SUPERVISADA.
PROF. TANIA LORENZANA

KIMBERLY SOFIA GONZALEZ SACARIAS

CLAVE:01
PUNTEO: __

GUATEMALA, 16 DE JUNIO DEL AÑO 2021

 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION DE FABRICA DE TUERCAS "LA EXACTITUD"PROPIEDAD DE LA SOCIEDAD "
TUERCAS, S.A." AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 (CIFRAS EN QUETZALES)
MOVIMIENTO DE MATERIA PRIMA.
Inventario inicial de Materia Prima Q 80,523.00
compras de materia prima Q 145,630.00
(+) gastos sobre compras de materia prima Q 8,596.00
Compras Brutas de Materia Prima Q 154,226.00
(-) Devoluciones y rebajas sobre compras de materia prima Q 6,120.00
Compras Netas de Materia Prima Q 148,106.00
Materia Prima Disponible Q 228,629.00
(-) Inventario final de Materia Prima Q 72,190.00
Materia Prima Consumida Q 156,439.00
(+) Mano de Obra Directa Q 82,678.00
Costo Primo Q 239,117.00
GASTOS DE FABRICACION.
Mano de Obra Indirecta Q 67,305.00
Bonificación de Fabrica Q 24,000.00
Depreciación. Edificio Fabrica Q 10,174.88
Depreciación.maquinaria Q 56,329.90
Seguro de Fabrica Q 9,660.00
Repuestos y Accesorios consumidos Q 5,725.00
Indemnización Fabrica Q 14,575.85 Q 187,770.63
Total de Cargos Q 426,887.63
(+) Inventario Inicial de articulos en proceso Q 45,210.00
Subtotal Q 472,097.63
(-) inventario final de articulos en proceso Q 36,940.00
COSTO DE PRODUCCIÓN. Q 435,157.63

GUATEMALA 31, DE DICIEMBRE DEL 2021.

REPRESENTANTE LEGAL PERITO CONTADOR

 ESTADO DE RESULTADOS DE FABRICA DE TUERCAS "LA EXACTITUD"PROPIEDAD DE LA SOCIEDAD
TUERCAS, S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 (CIFRAS EN QUETZALES)
INGRESOS DE OPERACIÓN.
Ventas Q 1,425,919.12
(-)Devoluciones y Rebajas sobre ventas Q 5,760.00
COSTO DE VENTAS Q 1,420,159.12
INV. Inicial de articulos terminados Q 56,735.00
(+)Costo de Producción Q 435,157.63
Articulos Disponibles Q 491,892.63
(-)INV. Final de articulos terminados Q 60,410.00
Costo de Ventas Q 431,482.63
Margen Bruto Q 988,676.49
GASTOS DE OPERACIÓN.
Gastos De Distribución
sueldos sala de ventas Q 75,430.00
bonificacion incentivo sala de ventas Q 15,000.00
depreciacion edificios sala de ventas Q 7,631.01
seguros sala de ventas Q 6,440.00
indemnizacion sala de ventas Q 7,330.54 Q 111,831.55
Gastos de Administracion
sueldos de oficinas Q 96,784.00
bonificacion incentivo de oficinas Q 18,000.00
depreciacion edificios de oficinas Q 6,359.18
indemnizacion de oficinas Q 9,405.79
amortizacion gastos de organización Q 5,180.00 Q 135,728.97 Q 247,560.52
RESULTADO DE OPERACIÓN POSITIVO Q 741,115.97
GASTOS FINANCIEROS.
Interes gasto Q 22,542.00
DIFERENCIA POSITIVA Q 718,573.97
OTROS GASTOS.
Multas y recargos Q 12,764.00
ISR sobre ganancias de capital Q 893.61 Q 13,657.61
DIFERENCIA POSITIVA Q 704,916.36
OTROS INGRESOS.
Alquileres cobrados Q 17,340.00
ganancia de capital Q 8,936.12 Q 26,276.12
Ganancia antes del impuesto y reserva Q 731,192.48
(-) impuesto sobre la renta Q 180,787.49
(-) reserva legal Q 27,520.25
Ganancia despues del impuesto y RL Q 522,884.74

GUATEMALA 31, DE DICIEMBRE DEL 2021.

REPRESENTANTE LEGAL PERITO CONTADOR

 BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL DE FABRICA DE TUERCAS "LA EXACTITUD"PROPIEDAD
DE LA SOCIEDAD TUERCAS, S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 (CIFRAS EN QUETZALES)
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
caja y bancos Q 179,892.91
caja chica Q 800.00 Q 180,692.91
EXIGIBLE
clientes Q 38,600.00
seguros anticipados Q 11,500.00
IVA por cobrar Q 11,818.80
ISO por acreditar Q 13,840.00 Q 75,758.80
REALIZABLE
materia prima Q 72,190.00
articulos en proceso Q 36,940.00
articulos terminados Q 60,410.00
repuesto y accesorios Q 2,815.00 Q 172,355.00 Q 428,806.71
NO CORRIENTE
inmuebles Q 690,425.00
(-) depreciación acumulada Q 48,329.95 Q 642,095.05
maquinaria Q 396,440.00
(-) depreciación acumulada Q 83,602.78 Q 312,837.22
gastos de organización Q 25,900.00
(-) amortización acumulada Q 10,360.00 Q 15,540.00 Q 970,472.27
SUMA DEL ACTIVO Q 1,399,278.98
PASIVO
CORRIENTE
proveedores Q 37,015.00
alquileres cobrados por anticipado Q 5,780.00
ISR sobre compras de materia prima Q 4,008.00
IGSS por pagar Q 4,698.71
Impuesto sobre la renta Q 180,787.49
(-) ISR trimestral por acreditar Q 22,445.00 Q 158,342.49
documentos por pagar a corto plazo. Q 18,000.00
hipotecas a corto plazo Q 60,000.00
ISR por pagar sobre ganancias de capital Q 893.61
ISO por pagar Q 3,460.00 Q 292,197.81
NO CORRIENTE
HIpotecas a largo plazo Q 140,000.00
documentos por pagar a largo plazo. Q 4,500.00
reserva para indemnizaciones Q 31,312.18 Q 175,812.18
SUMA DEL PASIVO Q 468,009.99
PATRIMONIO NETO
Capital autorizado Q 400,000.00
(-)acciones por suscribir Q 32,000.00
(-)suscriptores de acciones Q 2,000.00
capital pagado Q 366,000.00
(+) reserva legal Q 42,384.25
(+) Ganancia despues del impuesto y RL Q 522,884.74 Q 931,268.99
SUMA DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO Q 1,399,278.98
GUATEMALA 31, DE DICIEMBRE DEL 2021.

REPRESENTANTE LEGAL PERITO CONTADOR

 PARTIDAS DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE DE FABRICA DE TUERCAS "LA EXACTITUD"
PROPIEDAD DE LA SOCIEDAD TUERCAS, S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 (CIFRAS EN QUETZALES)
PDA.#1
xxCOSTO DE PRODUCCIÓN
materia prima
cccccc
articulos en proceso
mano de obra directa
mano de obra indirecta
bonificacion incentivo fabrica
compras de materia prima
gastos s/compras de materia prima
depreciacion edificios fabrica
depreciacion maquinaria
seguros de fabrica
repuestos y accesorios consumidos
indeminizacion de fabrica
R//liquidación de las cuentas de COSTO DE
PRODUCCIÓN del saldo DEUDOR.
PDA.#2
materia prima
articulos en proceso
dev y reb sobre compras de M.P
COSTO DE PRODUCCIÓN
R//liquidación de las cuentas de COSTO DE
PRODUCCIÓN del saldo ACREEDOR y registro
de los inventarios finales de MATERIA PRIMA
Y ARTICULOS EN PROCESO.
PDA.#3
PERDIDAS Y GANANCIAS
articulos terminados
sueldos de oficinas
sueldos sala de ventas
bonificacion incent. Oficina
bonificacion incent. Sala de ventas
devoluciones y reb. Sobre ventas
intereses gasto
multas y recargos
depre.edificios sala de vent.
depre.edificios oficina
amort.gastos de organización
seguros sala de ventas
indemnizacion oficina
indemnizacion sala de ventas
ISR sobre ganancias de capital
COSTO DE PRODUCCIÓN
R//liquidación de las cuentas de RESULTADOS
del saldo DEUDOR.
31/12/2021
Q 550,407.63
Q 80,523.00
Q 45,210.00
Q 82,678.00
Q 67,305.00
Q 24,000.00
Q 145,630.00
Q 8,596.00
Q 10,174.88
Q 56,329.90
Q 9,660.00
Q 5,725.00
Q 14,575.85
Q 550,407.63 Q 550,407.63
31/12/2021
Q 72,190.00
Q 36,940.00
Q 6,120.00
Q 115,250.00
Q 115,250.00 Q 115,250.00
31/12/2021
Q 781,412.76
Q 56,735.00
Q 96,784.00
Q 75,430.00
Q 18,000.00
Q 15,000.00
Q 5,760.00
Q 22,542.00
Q 12,764.00
Q 7,631.01
Q 6,359.18
Q 5,180.00
Q 6,440.00
Q 9,405.79
Q 7,330.54
Q 893.61
Q 435,157.63
Q 781,412.76 Q 781,412.76
PDA.#4 31/12/2021
articulos terminados Q 60,410.00
ventas Q 1,425,919.12
alquileres cobrados Q 17,340.00
ganancia de capital Q 8,936.12
R//liquidación de las cuentas de RESULTADOS Q 1,512,605.24
del saldo ACREEDOR y registro del inventario Q 1,512,605.24 Q 1,512,605.24
final de ARTICULOS TERMINADOS.
PDA.#5 31/12/2021
PERDIDAS Y GANANCIAS Q 731,192.48
Impuesto Sobre La Renta Por Pagar Q 180,787.49
Reserva legal Q 27,520.25
Ganancia despues del impuesto y r Q 522,884.74
R//contabilización de las cuentas que se indican. Q 731,192.48 Q 731,192.48
PDA.#6 31/12/2021
capital autorizado Q 400,000.00
proveedores Q 37,015.00
hipotecas a largo plazo Q 140,000.00
depreciacion acum.edificios Q 48,329.95
depreciacion acum.maquinaria Q 83,602.78
amort.acum gastos de organización Q 10,360.00
reserva legal Q 42,384.25
ISR por pagar s/compras de M.P Q 4,008.00
IGGS por pagar Q 4,698.71
alquileres cobrados por anticipado Q 5,780.00
reserva para indemnizacion Q 31,312.18
document.por pagar a corto plazo Q 18,000.00
document.por pagar a largo plazo Q 4,500.00
ISR por pagar sobre ganancias de cap. Q 893.61
hipotecas a corto plazo Q 60,000.00
ISO por pagar Q 3,460.00
ISR por pagar Q 180,787.49
Ganancia despues del impuesto Q 522,884.74
caja y bancos Q 179,892.91
caja chica Q 800.00
inmuebles Q 690,425.00
maquinaria Q 396,440.00
gastos de organización Q 25,900.00
clientes Q 38,600.00
seguros anticipados Q 11,500.00
materia prima Q 72,190.00
articulos en proceso Q 36,940.00
articulos terminados Q 60,410.00
iva por cobrar Q 11,818.80
repuestos y accesorios Q 2,815.00
acciones por suscribir Q 32,000.00
ISR trimestral por acreeditar Q 22,445.00
ISO por acreeditar Q 13,840.00
suscriptores de acciones Q 2,000.00
R//Cierre de las cuentas de Balance De Situación General Q 1,598,016.71 Q 1,598,016.71
o cuentas patrimoniales
 HOJA DE TRABAJO DE FABRICA DE TUERCAS "LA EXACTITUD"PROPIEDAD DE LA SOCIEDAD "TUERCAS, S.A." AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 (CIFRAS EN QUETZALES)
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS COSTO DE PRODUCCION RESULTADOS BALANCE GENERAL
NO. CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO
1 caja y bancos Q 196,821.71 Q 6,000.00 Q 22,928.80 Q 179,892.91 Q 179,892.91
2 caja chica Q 800.00 Q 800.00 Q 800.00
3 inmuebles Q 690,425.00 Q 690,425.00 Q 690,425.00
4 maquinaria Q 375,700.00 Q 80,740.00 Q 60,000.00 Q 396,440.00 Q 396,440.00
5 gastos de organización Q 25,900.00 Q 25,900.00 Q 25,900.00
6 clientes Q 38,600.00 Q 38,600.00 Q 38,600.00
7 seguros anticipados Q 27,600.00 Q 16,100.00 Q 11,500.00 Q 11,500.00
8 materia prima Q 80,523.00 Q 80,523.00 Q 80,523.00 Q 72,190.00 Q 72,190.00
9 articulos en proceso Q 45,210.00 Q 45,210.00 Q 45,210.00 Q 36,940.00 Q 36,940.00
10 articulos terminados Q 56,735.00 Q 56,735.00 Q 56,735.00 Q 60,410.00 Q 60,410.00
11 mano de obra directa Q 82,678.00 Q 82,678.00 Q 82,678.00
12 mano de obra indirecta Q 67,305.00 Q 67,305.00 Q 67,305.00
13 sueldos de oficinas Q 96,784.00 Q 96,784.00 Q 96,784.00
14 sueldos sala de ventas Q 75,430.00 Q 75,430.00 Q 75,430.00
15 bonificacion incent. Fabrica Q 24,000.00 Q 24,000.00 Q 24,000.00
16 bonificacion incent. Oficina Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00
17 bonificacion incent. Sala de ventas Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00
18 capital autorizado Q 400,000.00 Q 400,000.00 Q 400,000.00
19 IVA por cobrar Q 5,670.00 Q 9,688.80 Q 3,540.00 Q 11,818.80 Q 11,818.80
20 Compras de materia prima Q 145,630.00 Q 145,630.00 Q 145,630.00
21 proveedores Q 37,015.00 Q 37,015.00 Q 37,015.00
22 repuestos y accesorios Q 8,540.00 Q 5,725.00 Q 2,815.00 Q 2,815.00
23 ventas Q 1,425,919.12 Q 1,425,919.12 Q 1,425,919.12
24 alquileres cobrados Q 23,120.00 Q 5,780.00 Q 17,340.00 Q 17,340.00
25 hipotecas a largo plazo Q 200,000.00 Q 60,000.00 Q 140,000.00 Q 140,000.00
26 gastos s/compras de materia prima Q 8,596.00 Q 8,596.00 Q 8,596.00
27 acciones por suscribir Q 40,000.00 Q 8,000.00 Q 32,000.00 Q 32,000.00
28 devoluciones y reb. Sobre ventas Q 5,760.00 Q 5,760.00 Q 5,760.00
29 intereses gasto Q 22,542.00 Q 22,542.00 Q 22,542.00
30 depreciacion acum.edificios Q 24,164.88 Q 24,165.07 Q 48,329.95 Q 48,329.95
31 depreciacion acum.maquinaria Q 51,209.00 Q 23,936.12 Q 56,329.90 Q 83,602.78 Q 83,602.78
32 amort.acum gastos de organización Q 5,180.00 Q 5,180.00 Q 10,360.00 Q 10,360.00
33 dev y reb sobre compras de M.P Q 6,120.00 Q 6,120.00 Q 6,120.00
34 IVA por pagar Q 3,540.00 Q 3,540.00 Q - Q -
35 Multas y recargos Q 12,764.00 Q 12,764.00 Q 12,764.00
36 reserva legal Q 14,864.00 Q 14,864.00 Q 42,384.25
37 ISR trimestral por acreeditar Q 22,445.00 Q 22,445.00 Q 22,445.00
38 ISO por acreeditar Q 10,380.00 Q 3,460.00 Q 13,840.00 Q 13,840.00
39 ISR por pagar s/compras de M.P Q 4,008.00 Q 4,008.00 Q 4,008.00
40 IGGS por pagar Q 4,698.71 Q 4,698.71 Q 4,698.71
41 depre.edificios fabrica Q 10,174.88 Q 10,174.88 Q 10,174.88
42 depre.edificios sala de vent. Q 7,631.01 Q 7,631.01 Q 7,631.01
43 depre.edificios oficina Q 6,359.18 Q 6,359.18 Q 6,359.18
44 depreciacion maquinaria Q 56,329.90 Q 56,329.90 Q 56,329.90
45 amort.gastos de organización Q 5,180.00 Q 5,180.00 Q 5,180.00
46 seguros de fabrica Q 9,660.00 Q 9,660.00 Q 9,660.00
47 seguros sala de ventas Q 6,440.00 Q 6,440.00 Q 6,440.00
48 repuestos y accesorios consumidos Q 5,725.00 Q 5,725.00 Q 5,725.00
49 alquileres cobrados por anticipado Q 5,780.00 Q 5,780.00 Q 5,780.00
50 suscriptores de acciones Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00
51 indemnizacion fabrica Q 14,575.85 Q 14,575.85 Q 14,575.85
52 indemnizacion oficina Q 9,405.79 Q 9,405.79 Q 9,405.79
53 indemnizacion sala de ventas Q 7,330.54 Q 7,330.54 Q 7,330.54
54 reserva para indemnizacion Q 31,312.18 Q 31,312.18 Q 31,312.18
55 ISR sobre ganancias de capital Q 893.61 Q 893.61 Q 893.61
56 document.por pagar a corto plazo Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00
57 document.por pagar a largo plazo Q 4,500.00 Q 4,500.00 Q 4,500.00
58 ganancia de capital Q 8,936.12 Q 8,936.12 Q 8,936.12
59 ISR por pagar sobre ganancias de cap. Q 893.61 Q 893.61 Q 893.61
60 hipotecas a corto plazo Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00
61 ISO por pagar Q 3,460.00 Q 3,460.00 Q 3,460.00
62 SUMA COSTO DE PRODUCCION Q 550,407.63 Q 115,250.00
63 COSTO DE PRODUCCION Q 435,157.63 Q 435,157.63
64 SUMA CUENTA DE RESULTADOS Q 781,412.76 Q 1,512,605.24
65 GANANCIA ANTES DEL IMPUESTO Q 731,192.48
66 ISR por pagar Q 180,787.49
67 Ganancia despues del impuesto Q 522,884.74
SUMAS IGUALES Q 2,199,838.71 Q 2,199,838.71 Q 334,850.68 Q 334,850.68 Q 2,325,139.47 Q 2,325,139.47 Q 550,407.63 Q 550,407.63 Q 1,512,605.24 Q 1,512,605.24 Q 1,598,016.71 Q 1,598,016.71
 AJUSTES DE DE FABRICA DE TUERCAS "LA EXACTITUD"PROPIEDAD DE LA SOCIEDAD
"TUERCAS, S.A." AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 (CIFRAS EN QUETZALES)
pda.#1 31/12/2021
depre.edificios fabrica Q 10,174.88
depre.edificios sala de vent. Q 7,631.01
depre.edificios oficina Q 6,359.18
depreciacion maquinaria Q 56,329.90
amort.gastos de organización Q 5,180.00
depre.acum.edificios Q 24,165.07
depre.acum.maquinaria Q 56,329.90
amort.acum.gastos de organiz. Q 5,180.00
R//calculo de depreciaciones y amortizaciones. Q 85,674.97 Q 85,674.97
pda.#2 31/12/2021
seguros de fabrica Q 9,660.00
seguros sala de ventas Q 6,440.00
seguros anticipados Q 16,100.00
R//reparticion de seguros que vencen el Q 16,100.00 Q 16,100.00
proximo el 31 de mayo del proximo año
pda.#3 31/12/2021
repuestos y accesorios consumidos Q 5,725.00
repuestos y accesorios Q 5,725.00
R//registro de existencia de repuesto y access. Q 5,725.00 Q 5,725.00
pda.#4 31/12/2021
alquileres cobrados Q 5,780.00
alquileres cobrados por anticipado Q 5,780.00
R//cobro de alquileres por anticipado Q 5,780.00 Q 5,780.00
pda.#5 31/12/2021
caja y bancos Q 6,000.00
suscriptores de acciones Q 2,000.00
acciones por suscribir Q 8,000.00
R//suscripcion de 40 acciones de Q200.00 c/u Q 8,000.00 Q 8,000.00
pagadas 3o con cheuqe no.3589 del Banco comercial S.A recib.caja no.23
pda.#6 31/12/2021
indemnizacion fabrica Q 14,575.85
indemnizacion oficina Q 9,405.79
indemnizacion sala de ventas Q 7,330.54
reserva para indemnizacion Q 31,312.18
R//formacion de reserva para indemnizaciones Q 31,312.18 Q 31,312.18
pda.#7 31/12/2021
maquinaria Q 80,740.00
IVA por cobrar Q 9,688.80
depre acumulada de maquinaria Q 23,936.12
ISR sobre ganancias de capital Q 893.61
maquinaria Q 60,000.00
document.por pagar a corto plazo Q 18,000.00
document.por pagar a largo plazo Q 4,500.00
Ganancia de capital Q 8,936.12
ISR por pagar sobre ganancias de cap. Q 893.61
caja y bancos Q 22,928.80
R//registro de la compra de una nueva maquina Q 115,258.53 Q 115,258.53
según fact.NO.4523 de maquinas industriales S.A
y la fact. NO.2350 de nuestra empresa.
pda.#8 31/12/2021
Hipotecas a largo plazo Q 60,000.00
Hipotecas a corto plazo Q 60,000.00
R//se pagaran 12 cuotas de Q5000.00 c/u el Q 60,000.00 Q 60,000.00
proximo año
pda.#9 31/12/2021
ISO por acreditar Q 3,460.00
ISO por pagar Q 3,460.00
R//se debe el ISO del cuarto trimestre del año Q 3,460.00 Q 3,460.00
pda.#10 31/12/2021
IVA por pagar Q 3,540.00
IVA por cobrar Q 3,540.00
R//por regularizacion del IVA Q 3,540.00 Q 3,540.00