no cuenta balance de saldos ajustes saldos ajustados costo de produccion estado de resultados balance general

deudor acreedor debe haber deudor acreedor debe haber perdida ganancia activo pasivo
1 Caja y Bancos Q 192,123.00 Q 6,000.00 Q 17,528.80 Q 180,594.20 Q 180,594.20
2 Caja chica Q 800.00 Q 800.00 Q 800.00
3 Inmuebles Q 690,425.00 Q 690,425.00 Q 690,425.00
4 Maquinaria Q 375,700.00 Q 80,740.00 Q 60,000.00 Q 396,440.00 Q 396,440.00
5 Gastos de organización Q 25,900.00 Q 25,900.00 Q 25,900.00
6 Clientes Q 38,600.00 Q 38,600.00 Q 38,600.00
7 Seguros anticipados Q 27,600.00 Q 16,100.00 Q 11,500.00 Q 11,500.00
8 Materia prima Q 80,523.00 Q 80,523.00 Q 80,523.00 Q 72,190.00 Q 72,190.00
9 Articulos en proceso Q 45,210.00 Q 45,210.00 Q 45,210.00 Q 36,940.00 Q 36,940.00
10 Articulos terminados Q 56,735.00 Q 56,735.00 Q 56,735.00 Q 60,410.00 Q 60,410.00
11 Mano de obra directa Q 82,678.00 Q 82,678.00 Q 82,678.00
12 Mano de obra indirecta Q 67,305.00 Q 67,305.00 Q 67,305.00
13 Sueldos de oficina Q 96,784.00 Q 96,784.00 Q 96,784.00
14 Sueldos sala de ventas Q 75,430.00 Q 75,430.00 Q 75,430.00
15 Bonificacion incentivo fabrica Q 24,000.00 Q 24,000.00 Q 24,000.00
16 Bonificacion incentivo de oficina Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00
17 Bonifiacion incentivo sala de ventas Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00
18 Capital autorizado Q 400,000.00 Q 400,000.00 Q 400,000.00
19 IVA por cobrar Q 5,670.00 Q 9,688.80 Q 8,940.00 Q 6,418.80 Q 6,418.80
20 Compras de materia prima Q 145,630.00 Q 145,630.00 Q 145,630.00
21 Proveedores Q 37,015.00 Q 37,015.00 Q 37,015.00
22 Repuestos y accesorios Q 8,540.00 Q 5,725.00 Q 2,815.00 Q 2,815.00
23 Ventas Q 1,425,919.12 Q 1,425,919.12 Q 1,425,919.12
24 Alquileres cobrados Q 23,120.00 Q 5,780.00 Q 17,340.00 Q 17,340.00
25 Hipotecas a largo plazo Q 200,000.00 Q 60,000.00 Q 140,000.00 Q 140,000.00
26 Gastos sobre compras de materia prima Q 8,596.00 Q 8,596.00 Q 8,596.00
27 Acciones por suscribir Q 40,000.00 Q 8,000.00 Q 32,000.00 Q 32,000.00
28 Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 5,760.00 Q 5,760.00 Q 5,760.00
29 Intereses gasto Q 22,542.00 Q 22,542.00 Q 22,542.00
30 Depreciaciones acumuladas edificios Q 24,164.88 Q 24,164.88 Q 48,329.76 Q 48,329.76
31 Depreciaciones acumuladas maquinaria Q 51,209.00 Q 23,936.12 Q 56,329.90 Q 83,602.78 Q 83,602.78
32 Amortizaciones acumuladas gastos de organización Q 5,180.00 Q 5,180.00 Q 10,360.00 Q 10,360.00
33 Devoluciones y rebajas sobre compras de materia prima Q 6,120.00 Q 6,120.00 Q 6,120.00
34 IVA por pagar Q 3,540.00 Q 8,940.00 Q 5,400.00 Q -
35 Multas y recargos Q 12,764.00 Q 12,764.00 Q 12,764.00
36 Reserva legal Q 14,864.00 Q 14,864.00 Q 42,283.73
37 ISR trimestral por acreditar Q 22,445.00 Q 22,445.00 Q 22,445.00
38 ISO por acreditar Q 10,380.00 Q 3,460.00 Q 13,840.00 Q 13,840.00
39 ISR por pagar sobre compras de materia prima Q 4,008.00 Q 4,008.00 Q 4,008.00
40 Depreciaciones edificios fabrica Q 10,174.68 Q 10,174.68 Q 10,174.68
41 Depreciaciones edificios sala de ventas Q 7,631.01 Q 7,631.01 Q 7,631.01
42 Depreciacion edificios oficinas Q 6,359.18 Q 6,359.18 Q 6,359.18
43 Depreciaciones maquinaria Q 56,329.90 Q 56,329.90 Q 56,329.90
44 Amortizaciones gastos de organización Q 5,180.00 Q 5,180.00 Q 5,180.00
45 Seguros vencidos fabrica Q 9,660.00 Q 9,660.00 Q 9,660.00
46 Seguros vencidos sala de ventas Q 6,440.00 Q 6,440.00 Q 6,440.00
47 Repuestos y accesorios consumidos Q 5,725.00 Q 5,725.00 Q 5,725.00
48 Alquileres cobrados por anticipado Q 5,780.00 Q 5,780.00 Q 5,780.00
49 Suscriptores de acciones Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00
50 Prestaciones laborales fabrica Q 14,575.85 Q 14,575.85 Q 14,575.85
51 Prestaciones laborales oficinas Q 9,405.79 Q 9,405.79 Q 9,405.79
52 Prestaciones laborales sala de ventas Q 7,330.54 Q 7,330.54 Q 7,330.54
53 Reserva para indemnizaciones Q 31,312.18 Q 31,312.18 Q 31,312.18
54 ISO sobre ganancias de capital Q 893.61 Q 893.61 Q 893.61
55 Ganancias de capital Q 8,936.12 Q 8,936.12 Q 8,936.12
56 Documentos por pagar a corto plazo Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00
57 Documentos por pagar a largo plazo Q 4,500.00 Q 4,500.00 Q 4,500.00
58 ISR retenido por pagar sobre ganancias de capital Q 893.61 Q 893.61 Q 893.61
59 Hipotecas a corto plazo Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 60,000.00
60 ISO por pagar Q 3,460.00 Q 3,460.00 Q 3,460.00
Suman cuentas de costo de produccion Q 550,407.43 Q 115,250.00
Costo de produccion Q 435,157.43 Q 435,157.43
Suman cuentas de estado de resultados Q 781,412.57 Q 1,512,605.24
Ganancia antes de impuesto y reserva Q 731,192.67
Impuesto sobre la renta Q 182,798.17
Ganancia despues de impuesto y reserva Q 520,974.78
SUMAS IGUALES Q 2,195,140.00 Q 2,195,140.00 Q 340,250.48 Q 340,250.48 Q 2,320,440.57 Q 2,320,440.57 Q 550,407.43 Q 435,157.43 Q 1,512,605.24 Q 1,512,605.24 Q 1,593,318.00 Q 1,593,318.00
inmuebles fabrica sala de ventas oficinas
690425 483297.5 24164.875 10174.68421 7631.013158 6359.17763 24164.875

maquinaria horas de vida horas trabajadas

375700 1000 374700 30000 4510 56329.9

gastos de organización
25900 5180

alquileres anticipados
junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre enero febrero marzo abril mayo
2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300 2300

vencido 16100 vencido fabrica 9660

anticipado 11500 vencido sala de ventas 6440
16100

alquileres cobrados
julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre diciembre enero
2890 2890 2890 2890 2890 2890 2890 2890

alquileres cobrados 17340

alquileres cobrados por anticipado 5780

permuta
sin iva iva
activo nuevo 80740 9688.8
sin iva iva valor en libros valor aceptado
activo usado 45000 5400 60000 50400

2 años de uso

calculo de depreciacion residuo

375700 1000 159.7018898
60000 x

60000 159.70189 59840.2981 11968.05962 23936.11924

ganancia o perdida
depreciacion de dos años valor en libros
23936.1192 60000

diferencia de valor en libros y depreciacion acumulada valor aceptado sin iva ganancia
36063.8808 45000 8936.11924

isr sobre ganancias de capital

893.611924
documentos por pagar
a corto plazo a largo plazo
12 letras de Q.1500 3 letras de Q.1500
18000 4500

iva por pagar iva por cobrar

3540 5670
5400 9688.8
8940 15358.8
 "Tuercas, S.A."
AJUSTES
al 31 de diciembre de 2022 (cifras en Quetzales)
PDA 1 31/12/2022
Depreciaciones Edificios Fabrica Q 10,174.68
Depreciaciones Edificios Sala De Ventas Q 7,631.01
Depreciacion Edificios Oficinas Q 6,359.18
Depreciaciones Maquinaria Q 56,329.90
Amortizaciones Gastos De Organización Q 5,180.00
Depreciaciones Acumuladas Edificios Q 24,164.88
Depreciaciones Acumuladas Maquinaria Q 56,329.90
Amortizaciones Acumuldas Gastos De Organización Q 5,180.00
Reg. Depreciaciones Y Amortizaciones En Porcentajes Legales Q 85,674.78 Q 85,674.78
PDA 2 31/12/2022
Seguros Vencidos Fabrica Q 9,660.00
Seguros Vencidos Sala De Ventas Q 6,440.00
Seguros Anticipados Q 16,100.00
Reg. De La Distribucion De Seguros Vencidos Q 16,100.00 Q 16,100.00
PDA 3 31/12/2022
Repuestos Y Accesorios Consumidos Q 5,725.00
Repuestos Y Accesorios Q 5,725.00
Reg. De Los Repuestos Y Accesorios Consumidos En El Ejercicio Q 5,725.00 Q 5,725.00
PDA 4 31/12/2022
Alquileres Cobrados Q 5,780.00
Alquileres Cobrados Por Anticipado Q 5,780.00
Reg. Alquileres Cobrados De Julio A Diciembre Q 5,780.00 Q 5,780.00
PDA 5 31/12/2022
Caja Y Bancos Q 6,000.00
Suscriptores De Acciones Q 2,000.00
Acciones Por Suscribir Q 8,000.00
Reg. Suscripcion De 40 Acciones Y Pago De 30, Pendientes 10, Toda Accion De Q.200 Q 8,000.00 Q 8,000.00
PDA 6 31/12/2022
Prestaciones Laborales Fabrica Q 14,575.85
Prestaciones Laborales Oficinas Q 9,405.79
Prestaciones Laborales Sala De Ventas Q 7,330.54
Reserva Para Indemnizaciones Q 31,312.18
Reg. Formacion De Reserva Para Indemnizacion En % Legal Q 31,312.18 Q 31,312.18
PDA 7 31/12/2022
Maquinaria Q 80,740.00
Iva Por Cobrar Q 9,688.80
Depreciacion Acumulada Maquinaria Q 23,936.12
Isr Sobre Ganancias De Capital Q 893.61
Ganancias De Capital Q 8,936.12
Maquinaria Q 60,000.00
Documentos Por Pagar A Corto Plazo Q 18,000.00
Documentos Por Pagar A Largo Plazo Q 4,500.00
Iva Por Pagar Q 5,400.00
Isr Retenido Por Pagar Sobre Ganancias De Capital Q 893.61
Caja Y Bancos Q 17,528.80
Reg. Negociacion De Activos Con Ganancia, Cheques No,12568 Q 115,258.53 Q 115,258.53
PDA 8 31/12/2022
Hipotecas A Largo Plazo Q 60,000.00
Hipotecas A Corto Plazo Q 60,000.00
Reg. 12/40 Cuotas De Hipoteca A Pagar En Proximo Ejercicio Q 60,000.00 Q 60,000.00
PDA 9 31/12/2022
Iso Por Acreditar Q 3,460.00
Iso Por Pagar Q 3,460.00
Reg. Iso Del Cuarto Trimestre Del Año Q 3,460.00 Q 3,460.00
PDA 10 31/12/2022
Iva Por Pagar Q 8,940.00
Iva Por Cobrar Q 8,940.00
Reg. Regularizacion De Cuentas De Iva Q 8,940.00 Q 8,940.00
 "Tuercas, S.A."
balance de saldos
al 31 de diciembre de 2022 (cifras en Quetzales)
1 Caja Y Bancos Q 192,123.00
2 Caja Chica Q 800.00
3 Inmuebles Q 690,425.00
4 Maquinaria Q 375,700.00
5 Gastos De Organización Q 25,900.00
6 Clientes Q 38,600.00
7 Seguros Anticipados Q 27,600.00
8 Materia Prima Q 80,523.00
9 Articulos En Proceso Q 45,210.00
10 Articulos Terminados Q 56,735.00
11 Mano De Obra Directa Q 82,678.00
12 Mano De Obra Indirecta Q 67,305.00
13 Sueldos De Oficina Q 96,784.00
14 Sueldos Sala De Ventas Q 75,430.00
15 Bonificacion Incentivo Fabrica Q 24,000.00
16 Bonificacion Incentivo De Oficina Q 18,000.00
17 Bonifiacion Incentivo Sala De Ventas Q 15,000.00
18 Capital Autorizado Q 400,000.00
19 Iva Por Cobrar Q 5,670.00
20 Compras De Materia Prima Q 145,630.00
21 Proveedores Q 37,015.00
22 Repuestos Y Accesorios Q 8,540.00
23 Ventas Q 1,425,919.12
24 Alquileres Cobrados Q 23,120.00
25 Hipotecas A Largo Plazo Q 200,000.00
26 Gastos Sobre Compras De Materia Prima Q 8,596.00
27 Acciones Por Suscribir Q 40,000.00
28 Devoluciones Y Rebajas Sobre Ventas Q 5,760.00
29 Intereses Gasto Q 22,542.00
30 Depreciaciones Acumuladas Edificios Q 24,164.88
31 Depreciaciones Acumuladas Maquinaria Q 51,209.00
32 Amortizaciones Acumuladas Gastos De Organización Q 5,180.00
33 Devoluciones Y Rebajas Sobre Compras De Materia Prima Q 6,120.00
34 Iva Por Pagar Q 3,540.00
35 Multas Y Recargos Q 12,764.00
36 Reserva Legal Q 14,864.00
37 Isr Trimestral Por Acreditar Q 22,445.00
38 Iso Por Acreditar Q 10,380.00
39 Isr Por Pagar Sobre Compras De Materia Prima Q 4,008.00
Suma Q 2,195,140.00 Q 2,195,140.00
 fabrica de Tuercas la exactitud
estado de costo de produccion
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022, (cifras en Quetzales)
Materia Prima Q 80,523.00
Compras De Materia Prima Q 145,630.00
(+) Gastos Sobre Compras De Materia Prima Q 8,596.00
Compras Brutas De Materia Prima Q 154,226.00
Devoluciones Y Rebajas Sobre Compras De Materia Prima Q 6,120.00
(-) Compras Netas De Materia Prima Q 148,106.00
Materia Prima Disponible Q 228,629.00
Inventario Final De Materia Prima Q 72,190.00
Materia Prima Consumida O Empleada Q 156,439.00
(+) Mano De Obra Q 82,678.00
Costo Primo Q 239,117.00
Gastos De Fabrica
Mano De Obra Indirecta Q 67,305.00
Bonificacion Incentivo Fabrica Q 24,000.00
Prestaciones Laborales Fabrica Q 14,575.85
Depreciaciones Maquinaria Q 56,329.90
Depreciaciones Edificios Fabrica Q 10,174.68
Seguros Vencidos Fabrica Q 9,660.00
Repuestos Y Accesorios Consumidos Q 5,725.00 Q 187,770.43
Total Cargos Q 426,887.43
(+) Inventario Inicial De Articulos En Proceso Q 45,210.00
Subtotal Q 472,097.43
(-) Inventario Final De Articulos En Proceso Q 36,940.00
Costo De Produccion Q 435,157.43
 Fabrica de Tuercas "La Exactitud"
Estado de Resultados
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022, (cifras en quetzales)
Ingresos De Operación
Ventas Q 1,425,919.12
(-) Devoluciones Y Rebajas Sobre Ventas Q 5,760.00
Ventas Brutas Q 1,420,159.12
Costo De Ventas
Inventario Inicial De Articulos Terminados Q 56,735.00
(+) Costo De Produccion Q 435,157.43
Articulos Disponibles Q 491,892.43
(-) Inventario Final De Articulos Terminados Q 60,410.00
Costo De Ventas Q 431,482.43
Margen Bruto Q 988,676.69
Gastos De Operación
Gastos De Distribucion
Sueldos Sala De Ventas Q 75,430.00
Bonifiacion Incentivo Sala De Ventas Q 15,000.00
Prestaciones Laborales Sala De Ventas Q 7,330.54
Depreciaciones Edificios Sala De Ventas Q 7,631.01
Seguros Vencidos Sala De Ventas Q 6,440.00 Q 111,831.55
Gastos De Administracion
Sueldos De Oficina Q 96,784.00
Bonificacion Incentivo De Oficina Q 18,000.00
Depreciacion Edificios Oficinas Q 6,359.18
Prestaciones Laborales Oficinas Q 9,405.79
Amortizaciones Gastos De Organización Q 5,180.00 Q 135,728.97 Q 247,560.52
Ganancias En Operación Q 741,116.17
Gastos Financieros
Intereses Gasto Q 22,542.00
Subtotal Q 718,574.17
Otros Gastos
Multas Y Recargos Q 12,764.00
Isr Sobre Ganancias De Capital Q 893.61 Q 13,657.61
Subtotal Q 704,916.55
Otros Ingresos
Alquileres Cobrados Q 17,340.00
Ganancia De Capital Q 8,936.12 Q 26,276.12
Ganancia Antes De Impuesto Y Reserva Q 731,192.67
(-) Impuesto Sobre La Renta Q 182,798.17
(-) Reserva Legal Q 27,419.73
Ganancia Despues De Impuesto Y Reserva Q 520,974.78
 Fabrica de Tuercas "La Exactitud"
balance de situacion general
de 1 de enero al 31 de diciembre 2022, (cifras en quetzales)
Activo
No Corriente
Inmuebles Q 690,425.00
(-) Depreciaciones Acumuladas Edificios Q 48,329.76 Q 642,095.25
Maquinaria Q 396,440.00
(-) Depreciaciones Acumuladas Maquinaria Q 83,602.78 Q 312,837.22
Gastos De Organización Q 25,900.00
(-) Amortizaciones Acumuladas Gastos De Organización Q 10,360.00 Q 15,540.00 Q 970,472.46
Corriente
Materia Prima Q 72,190.00
Articulos En Proceso Q 36,940.00
Articulos Terminados Q 60,410.00
Seguros Anticipados Q 11,500.00
Repuestos Y Accesorios Q 2,815.00
Clientes Q 38,600.00
Iva Por Cobrar Q 6,418.80
Iso Por Acreditar Q 13,840.00
Caja Chica Q 800.00
Caja Y Bancos Q 180,594.20 Q 424,108.00
Suma De Activo Q 1,394,580.46
Patrimonio Neto Y Pasivo
Patrimonio Neto
Capital Autorizado Q 400,000.00
(-) Acciones Por Suscribir Q 32,000.00
(-) Suscriptores De Acciones Q 2,000.00 Q 34,000.00
Capital Pagado Q 366,000.00
Reserva Legal Q 42,283.73
Ganancia Despues De Impuesto Y Reserva Q 520,974.78 Q 563,258.51 Q 929,258.51
Pasivo
Pasivo No Corriente
Hipotecas A Largo Plazo Q 140,000.00
Documentos Por Pagar A Largo Plazo Q 4,500.00 Q 144,500.00
Pasivo Corriente
Proveedores Q 37,015.00
Isr Por Pagar Sobre Compras De Materia Prima Q 4,008.00
Alquileres Cobrados Por Anticipado Q 5,780.00
Documentos Por Pagar A Corto Plazo Q 18,000.00
Reserva Para Indemnizaciones Q 31,312.18
Isr Retenido Por Pagar Sobre Ganancias De Capital Q 893.61
Hipotecas A Corto Plazo Q 60,000.00
Iso Por Pagar Q 3,460.00
Impuesto Sobre La Renta
Isr Trimestral Por Acreditar Q 160,353.17 Q 320,821.96 Q 465,321.96
Suma De Pasivo Igual Que Activo Q 1,394,580.47