Colegio: Benedictino de Guatemala.

6to Perito Contador.

Práctica Supervisada.
P. E. M: Elsa María García Girón.

Tema:
Folleto Ejercicio NO.50 Almacén Guatemala.

Alex Geovany Carreto Pérez.

Clave: 5.
Guatemala, 5 de Septiembre de 2,021.
 "Almacén Guatemala"
1 de Febrero (Cifras en Quetzales).
Activo
Corriente
Caja
Billetes 2,300.00
Monedas 200.00 2,500.00
Bancos
Cuenta No. 4-380964-2 Banco El Condor, S. A. 74,230.00
Cuenta No. 3-380674-2 Banco El Águila S. A 85,940.00 160,170.00
Exigible
IVA por Cobrar
12% sobre Q. 182,193.75 según facturas que obran en
poder de la empresa. 21,863.25
Realizable
Mercaderias
Camisas Marca Cali
200 Grandes, C/U 49.50 9,900.00
200 Medianas, C/U 42.75 8,550.00
200 Pequeñas, C/U 37.00 7,400.00
Camisas Marca Capri
225 Grandes, C/U 51.75 11,643.75
200 Medianas, C/U 48.50 9,700.00
190 Pequeñas, C/U 41.00 7,790.00 54,983.75
No Corriente
Mobiliario y Equipo
2 Mostradores de Madera C/U 950.00 1,900.00
4 Estantes de Metal C/U 740.00 2,960.00
2 Escritorios de Metal y Madera, C/U 980.00 1,960.00
2 Sillas Giratorias de Metal y Esponja C/U 450.00 900.00 7,720.00
Vehículos de Reparto
1 Pick-Up Kia color gris 52,500.00 52,500.00
1 Panel Daewoo color Blanca 58,900.00 58,900.00 111,400.00
Gastos de Organización
6 Libros de Contabilidad 32.50 195.00
1 Recibo No. 7654 del Registro Mercantil 175.00
1 Timbre Fiscal 50.00
1 Recibo SAT-0052-8743 300.00
1 Recibo No.7655 80.00
1 Factura Especial No.001 de Pascual Peañ 1,200.00 2,000.00
Papelería y Utiles
5 Resmas de Papel Bond C/U 23.50 117.50
3 Cajas de sobres oficio C/Caja 13.75 41.25
5 Frascos de Correptor Líquido 8.25 41.25
10 Marcadores C/U 4.50 45.00 245.00
Suma de Activo 360,882.00
 Pasivo
Corriente
Proveedores
Distribuidora Calis, S. A. Fact. No1256 10,000.00
Almacén Capri Fact. No. 2983 8,000.00 18,000.00
Documentos por Pagar Corto Plazo
10 Letras a CIDEA Factura No.10894 de 2,000.00 20,000.00
12 Letras Central de Motores, S. A Fact. 7430 1,500.00 18,000.00 38,000.00
ISR por Pagar sobre Compras
5% sobre Q. 7,720.00 retenido a Muebles Chapines S. A 386.00
ISR Retenido por Pagar sobre Factura Especial
5% de 1,200.00 sobre Fac. No.1 de Pascual Peña 60.00
IVA Retenido por Pagar sobre Factura Especial
12% de 1,200 sobre Fac. No.1 de Pascual Peña 144.00
Suma de Pasivo 56,590.00
Patrimonio Neto
Aportación de la Señora Serapia Armas 304,292.00
Suma del Pasivo y del Patrimonio Neto 360,882.00
Resumen:
Caja 2,500.00
Bancos 160,170.00
IVA por Cobrar 21,863.25
Mercaderias 54,983.75
Mobiliario y Equipo 7,720.00
Vehículos de Reparto 111,400.00
Gastos de Organización 2,000.00
Papelería y Utiles 245.00
Proveedores 18,000.00
Documentos por Pagar Corto Plazo 38,000.00
ISR por Pagar sobre Compras 386.00
ISR Retenido por Pagar sobre Factura Especial 60.00
IVA Retenido por Pagar sobre Factura Especial 144.00
Patrimonio Neto 304,292.00
Sumas Iguales 360,882.00 360,882.00
Deconformidad con los datos anteriores, el Patrimonio Neto del Almacén Guatemala
propiedad del Señor Neftalí Pinto Paredes, asciende a trecientos sesenta mil ochocientos
ochenta y dos Quetzales (Q. 360,882.00)

Guatemala, x de Febrero de 2,020.

Contador Auditor
Alex Geovany Carreto Pérez Elsa María García Girón
 Balance de Situación General de el Almacén Guatemala.
1 de Febrero (Cifras en Quetzales).
Activo
Corriente
Disponible
Caja 2,500.00
Bancos 160,170.00 162,670.00
Exigible
IVA por Cobrar 21,863.25
Realizable
Mercaderías 54983.75 239,517.00
No Corriente
Mobiliario y Equipo 7,720.00
Vehículos de Reparto 111,400.00
Gastos de Organización 2,000.00
Papeleria y Utiles 245.00 121,365.00
Suma de Activo 360,882.00
Pasvo
Corriente
Proveedores 18,000.00
Documentos por Pagar C/ Plazo 38,000.00
ISR por Pagar sobre Compras 386.00
ISR retenido por Pagar S/ Fac. Especial 60.00
IVA retenido por Pagar S/Fac. Especial 144.00 56,590.00
Patrimonio Neto
Patrimonio Neto 304,292.00
Suma de Pasivo y Patrimonio Neto 360,882.00

Guatemala, 30 de Noviembre de 2,020

Auditor Contador
Elsa María García Girón Alex Geovany Carreto Pérez.
 Libro Diario del Almacen Guatemala.
1 de Febrero de 2,020. (Cifras en Quetzales).
Pda.1 2
< Caja 14,044.80
< Ventas 12,540.00
< IVA por Pagar 1,504.80
Facturas No. 0001 a la No. 0018 14,044.80 14,044.80
Pda.2 5
< Mobiliario y Equipo 1,850.00
< IVA por Cobrar 222.00
< Bancos 2,072.00
Según Fact. No. 1865 de Muebles Los Únicos, s. a;
Cheque no. 1001 de Banco el Águila, S, A. 2,072.00 2,072.00
Pda.3 8
< Caja 258.00
< Clientes 2,150.00
< Ventas 2,150.00
< IVA por Pagar 258.00
Según Fact. No. 0019 a Ismael López 2,408.00 2,408.00
Pda.4 11
< Mercaderias Enviadas en Consignación 4,000.00
< Ventas por Realizar 4,000.00
Nota de Traslado No.001 a Almacén Orinetal sede en
Zacapa 4,000.00 4,000.00
Pda.5 12
< Devoluciones y Reb. Sobre Venta 380.00
< IVA por Pagar 45.60
< Clientes 425.60
Notra de Crédito No.001 de Ismael López por
mercadería en mal estado. 425.60 425.60
Pda.6 14
< Proveedores 4,000.00
< Bancos 4,000.00
Cheques No. 1002 y 1003 del Banco El Águila, S. A. a
favor de Distribuidora Cali, S. A y Almacén Capri 4,000.00 4,000.00
Pda.7 17
< Bancos 10,000.00
< Caja 10,000.00
Comprobante No.001 a el Banco el Águila, S. A. 10,000.00 10,000.00
Pda.8 20
< Caja 10,360.00
< Ventas 9,250.00
< IVA por Pagar 1,110.00
Según facturas No. 0020 a la NO. 0035 10,360.00 10,360.00
Pda.9 23
< Publicidad 1,540.00
< IVA por Cobrar 184.80
< Timbre de Prensa 7.70
< Caja 1,732.50
Fact. No. 910 por la Publicidad a Prensa Libre más un
timbre de prensa 1,732.50 1,732.50
Pda.10 24
< Pinto, Cuenta Personal 5,000.00
< Bancos 5,000.00
Cheque No. 1004 del Banco El Águila, S. A. Recibo
No.0001 5,000.00 5,000.00
Pda.11 25
< Documentos por Pagar Corto Plazo 3,500.00
< Bancos 3,500.00
Según Cheques No. 2001 y 2002 del Banco El Cóndor, S.
A. a CIDEA y a Central Motores, S: A. 3,500.00 3,500.00
Pda.12 26
< Caja 500.00
< Clientes 500.00
Recibo de Caja No. 001 de Ismael López 500.00 500.00
Pda.13 27
< Compras 8,230.00
< IVA por Cobrar 987.60
< Bancos 8,806.10
< ISR por Pagar sobre Compras 411.50
Fact. No. 2790 de Camisería La Chapina; cheque No.
2003 del Banco El Cóndor, S: A 9,217.60 9,217.60
Pda.14 27
< Caja 2,408.00
< Ventas por Realizar 2,150.00
< Ventas 2,150.00
< IVA por Pagar 258.00
< Mercaderías Enviadas en Consignación 2,150.00
Según Fact. No. 0036 de Almacén Oriental de Zacapa 4,558.00 4,558.00
Pda.15 28
< Bancos 18,038.30
< Caja 18,038.30
Comprobante No.002 a el Banco el Águila, S. A. 18,038.30 18,038.30
Pda.16 28
Sueldos Administración 10,500.00
Sueldos Sala de Ventas 8,400.00
Bonificación Administración 1,000.00
Bonificación Sala de Ventas 750.00
Cuota Laboral Admón 507.15
Cuota Laboral Sala de Ventas 405.72
< Bancos 21,562.87
Según Cheques No. 1005 al No. 1011, el resto quedo
pendiente de pago
 Según Cheques No. 1005 al No. 1011, el resto quedo
pendiente de pago 21,562.87 21,562.87
Pda.17 28
< IVA por Pagar 1,394.40
< IVA por Cobrar 1,394.40
Regularización de la Cuenta IVA. 1,394.40 1,394.40

IVA por Cobrar

222.00
184.80
987.60
1,394.40

IVA por Pagar

45.60 1,504.80
258.00
1,110.00
258.00
45.60 3,130.80
 Libro Mayor del Almacén Guatemala
1 de Febrero (Cifras en Quetzales)
Fov. Debe Haber Saldo.
Caja
Feb. 1 A varias cuentas 2,500.00 2,500.00
Feb. 2 A varias cuentas 14,044.80 16544.8
Feb. 8 A varias cuentas 258.00 16,802.80
Feb. 17 Por Bancos 10,000.00 6,802.80
Feb. 20 A varias cuentas 10,360.00 17,162.80
Feb. 23 Por Varias cuentas 1,732.50 15,430.30
Feb. 26 A Clientes 500.00 15,930.30
Feb. 27 A varias cuentas 2,408.00 18,338.30
Feb. 28 Por Bancos 18,038.30 300.00

Bancos
Feb. 1 A varias cuentas 160,170.00 160,170.00
Feb. 5 Por varias cuentas 2,072.00 158,098.00
Feb. 14 Por Proveedores 4,000.00 154,098.00
Feb. 17 A Caja 10,000.00 164,098.00
Feb. 24 Por Pinto, Cuenta Personal 5,000.00 159,098.00
Feb. 25 Por Documentos por Pagar C/Plazo 3,500.00 155,598.00
Feb. 27 Por varias cuentas 8,806.10 146,791.90
Feb. 28 A Caja 18,038.30 164,830.20
Feb. 28 Por varias cuentas 21,562.87 143,267.33
Feb.
IVA por Cobrar
Feb. 1 A varias cuentas 21,863.25 21,863.25
Feb. 5 A Bancos 222.00 22,085.25
Feb. 23 A Caja 184.80 22,270.05
Feb. 27 A varias cuentas 987.60 23,257.65
Feb. 28 Por IVA por Pagar 1,394.40 21,863.25

Mercaderías
Feb. 1 A varias Cuentas 54,983.75 54,983.75
Feb. 27 A varias Cuentas 8,230.00 63,213.75

Mobiliario y Equipo
Feb. 1 A varias Cuentas 7,720.00 7,720.00
Feb. 5 A Bancos 1,850.00 9,570.00

Vehículos de Reparto
Feb. 1 A varias cuentas 111,400.00 111,400.00

Gastos de Organización
Feb. 1 A varias cuentas 2,000.00 2,000.00

Papelería y utiles
Feb. 1 A varias cuentas 245.00 245.00

Proveedores
Feb. 1 Por varias cuentas 18,000.00 18,000.00
Feb. 14 A Bancos 4,000.00 14,000.00
Feb.
Documentos por Pagar C/Plazo
Feb. 1 Por varias cuentas 38,000.00 38,000.00
Feb. 25 A Bancos 3,500.00 34,500.00

ISR por Pagar sobre Compras

Feb. 1 Por varias cuentas 386.00 386.00
Feb. 27 Por varias cuentas 411.50 797.50

ISR retenido por Pagar S/ Fac. Especial

Feb. 1 Por Varias cuentas 60.00 60.00

IVA retenido por Pagar S/Fac. Especial

Feb. 1 Por Varias cuentas 144.00 144.00

Patrimonio Neto
Feb. 1 Por varias cuentas 304,292.00 304,292.00

Ventas
Feb. 2 Por Caja 12,540.00 12,540.00
Feb. 8 Por Varias cuentas 2,150.00 14,690.00
Feb. 20 Por Caja 9,250.00 23,940.00
Feb. 27 Por Varias cuentas 2,150.00 26,090.00

IVA por Pagar

Feb. 2 Por Caja 1,504.80 1,504.80
Feb. 8 Por varias cuentas 258.00 1,762.80
Feb. 12 A Clientes 45.60 1,717.20
Feb. 20 Por Caja 1,110.00 2,827.20
Feb. 27 Por varias cuentas 258.00 3,085.20
Feb. 28 A IVA por Cobrar 1,394.40 1,690.80

Clientes
Feb. 8 A varias cuentas 2,150.00 2,150.00
Feb. 12 Por varias cuentas 425.60 1,724.40
Feb. 26 A Caja 500.00 1,224.40

Mercaderias Enviadas en Consignación

Feb. 11 A ventas por realizar 4,000.00 4,000.00
Feb. 27 Por varias cuentas 2,150.00 1,850.00

Ventas por Realizar

Feb. 11 Por mercaderias enviadas en consig. 4,000.00 4,000.00
Feb. 27 A varias cuentas 2,150.00 1,850.00

Devoluciones y Reb. Sobre Venta

Feb. 12 A clientes 380.00 380.00

Publicidad
Feb. 23 A caja 1,540.00 1,540.00

Timbre de Prensa
Feb. 23 A caja 7.70 7.70

Pinto, Cuenta Personal

Feb. 24 A Bancos 5,000.00 5,000.00

Sueldos Administración
Feb. 28 A Bancos 10,500.00 10,500.00

Sueldos Sala de Ventas

Feb. 28 A Bancos 8,400.00 8,400.00

Bonificación Admón
Feb. 28 A Bancos 1,000.00 1,000.00

Bonificación Sala de Ventas

Feb. 28 A Bancos 750.00 750.00

Cuota Laboral Admón

Feb. 28 A Bancos 507.15 507.15

Cuota Laboral Sala de Ventas

Feb. 28 A Bancos 405.72 405.72
 Balance de Saldos del Almacén Guatemala
1 de Febrero de 2,020. (Cifras en Quetzales)
Cuentas Deudor Acreedor
Caja 300.00
Bancos 143,267.33
IVA por Cobrar 21,863.25
Mercaderías 63,213.75
Mobiliario y Equipo 9,570.00
Vehículos de Reparto 111,400.00
Gastos de Organización 2,000.00
Papeleria y Útiles 245.00
Proveedores 14,000.00
Docuementos por Pagar Corto Plazo 34,500.00
ISR por Pagar sobre Compras 797.50
ISR Retenido por Pagar sobre Fac. Especial 60.00
IVA Retenido por Pagar sobre Fac. Especial 144.00
Patrimonio Neto 304,292.00
Ventas 26,090.00
IVA por Pagar 1,690.80
Clientes 1,224.40
Mercaderías enviadas en Consignación 1,850.00
Ventas por Realizar 1,850.00
Devoluciones y Reb. Sobre ventas 380.00
Publicidad 1,540.00
Timbre de Prensa 7.70
Pinto Cuentas Personal 5,000.00
Sueldos Administración 10,500.00
Sueldos Sala de ventas 8,400.00
Bonifiación Admón 1,000.00
Bonificación Sala de Ventas 750.00
Cuota Laboral Admón 507.15
Cuota Laboral Sala de Ventas 405.72
Sumas Iguales 383,424.30 383,424.30
 Nombre: "Almacén Guatemala" Señor Neftalí Pinto Paredes Nit: 4573086-5

Registro de Compras y Servicios.

Mes Feb Año 2020 Firma:
Documento Proveedore/Prestador Precio Neto IVA Crédito
Día Fact. Otro. Número Nit o DPI Nombre Compra Servicio Importación Fiscal Totales.
1* 1256 2708457-1 Distribuidora Cali, S. A 25,850.00 3,102.00 28,952.00
1* 2983 8042753-7 Almacén Capri 29,133.75 3,496.05 32,629.80
1* 985 7408361-2 Muebles Chapines, S.A 7,720.00 926.40 8,646.40
1* 10894 1274085-4 CIDEA 58,900.00 7,068.00 65,968.00
1* 7430 7190583-2 Central de Motores, S. A 52,500.00 6,300.00 58,800.00
1* 6530 3904328-1 Librería Vivian 195.00 23.40 218.40
1 F. E. 1 2509 12548 2509Pascual Peña 1,200.00 144.00 1,344.00
5* 1865 641087-6 Muebles Los Únicos, S.A 1,850.00 222.00 2,072.00
23 * 910 397845-7 Prensa Libre 1,540.00 184.80 1,724.80
27 * 2790 4578326-8 Camisería La Chapina 8,230.00 987.60 9,217.60

Totales 187,118.75 22,454.25 209,573.00

 Nombre: "Almacén Chumpolandía" Seraía Armas de Guerra. Nit: 4573086-5

Registro de Ventas y Servicios

Mes Feb Año 2020 Firma:
Documento Comprador Precio Neto IVA Débito Monto IVA
Día Tipo. Del Al Nit o DPI Nombre Venta Servicio Exportación Fiscal Incluido.
2 Fact. 1 18 ------- Varios 12,540.00 1,504.80 14,044.80
8 Fact. 19 3286751-2 Ismael López 2,150.00 258.00 2,408.00
12 N. C. 1 3286751-2 Ismael López {380.00} {45.60} {425.60}
20 Fact. 20 35 ------- Varios 9,250.00 1,110.00 10,360.00
27 Fact. 36 3490652-8 Almacén Oriental de Zac. 2,150.00 258.00 2,408.00

Totales 20,835.00 2,500.20 23,335.20