HOJA DE TRABAJO DE UNA FIRMA CONTABLE PROPIEDAD DEL SEÑO

EJERCICIO DEL 1 DE ABRIL AL 31 DE DICIEMBR

Saldos Ajustes
Cuentas
Deudor Acreedor Debe Haber
Caja y Bancos Q 58,768.21 Q 1,064.00 Q 16,477.20
Caja Chica Q 500.00
Mobiliario y equipo Q 35,800.00
Equipo de computación Q 30,910.00
Gastos de organización Q 8,500.00
Capital Q 60,000.00
Deudores comerciales Q 10,300.00
Servicios Contables Q 255,132.67 Q 3,950.00
Sueldos Q 80,000.00 Q 16,000.00
Bonificación Incentivo Q 10,000.00 Q 1,250.00
Cuotas patronales Q 10,136.00 Q 2,027.20
Alquileres Q 20,900.00 Q 3,800.00
Papeleria y Utiles Q 5,100.00 Q 2,920.00
Gastos generales Q 6,430.00
IVA credito Q 3,600.00 Q 3,600.00
IVA debito Q 4,510.00 Q 3,600.00 Q 114.00
Doc Por pagar a corto plazo Q 21,905.00
Magaña, cuenta personal Q 45,000.00
Prestaciones laborales Q 9,166.67
Serv. contables Cob. por anticipado Q 5,000.00 Q 3,000.00
Publicidad Q 4,000.00 Q 1,600.00
Deudores empleados Q 2,000.00
Impuesto Sobre la Renta Q 11,514.79 Q 1,439.35
Cuentas por pagar no comerciales Q 10,000.00
ISR retenido por Acreditar S/Servicios C. Q 805.00
Donativos Q 5,000.00
IGSS por pagar Q 1,750.00
ISR retenido por pagar S/rengas de capital Q 133.00
Depreciación mobiliario y equipo Q 5,220.00
Depreciación Equipo de computación Q 7,526.75
Amortización Gastos de organización Q 1,275.00
Depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 5,220.00
Depre. Acum. Equipo de Computación Q 7,526.75
Amort. Acum. Gastos de organización Q 1,275.00
Prestaciones laborales por pagar Q 2,800.00
Papeleria y Utiles consumida Q 2,920.00
Alquileres pagados por anticipado Q 3,800.00
Publicidad pagada por anticipada Q 1,600.00
Impuesto Sobre la Renta por pagar Q 1,439.35
Suma de estado de resultados
Ganancia antes del impuesto
Ganancia después del impuesto
Sumas Iguales Q 358,430.67 Q 358,430.67 Q 50,722.30 Q 50,722.30
ABLE PROPIEDAD DEL SEÑOR CLODOMIRO MAGAÑA TORRES
E ABRIL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
Saldos Ajustados Estado de Resultados Balance General
Deudor Acreedor Perdida Ganancia Activo Pasivo
Q 43,355.01 Q 43,355.01
Q 500.00 Q 500.00
Q 35,800.00 Q 35,800.00
Q 30,910.00 Q 30,910.00
Q 8,500.00 Q 8,500.00
Q 60,000.00 Q 60,000.00
Q 10,300.00 Q 10,300.00
Q 259,082.67 Q 259,082.67
Q 96,000.00 Q 96,000.00
Q 11,250.00 Q 11,250.00
Q 12,163.20 Q 12,163.20
Q 17,100.00 Q 17,100.00
Q 2,180.00 Q 2,180.00
Q 6,430.00 Q 6,430.00
Q - Q -
Q 1,024.00 Q 1,024.00
Q 21,905.00 Q 21,905.00
Q 45,000.00 Q 45,000.00
Q 9,166.67 Q 9,166.67
Q 2,000.00 Q 2,000.00
Q 2,400.00 Q 2,400.00
Q 2,000.00 Q 2,000.00
Q 12,954.14 Q 12,954.14
Q 10,000.00 Q 10,000.00
Q 805.00 Q 805.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00
Q 1,750.00 Q 1,750.00
Q 133.00 Q 133.00
Q 5,220.00 Q 5,220.00
Q 7,526.75 Q 7,526.75
Q 1,275.00 Q 1,275.00
Q 5,220.00 Q 5,220.00
Q 7,526.75 Q 7,526.75
Q 1,275.00 Q 1,275.00
Q 2,800.00 Q 2,800.00
Q 2,920.00 Q 2,920.00
Q 3,800.00 Q 3,800.00
Q 1,600.00 Q 1,600.00
Q 1,439.35 Q 1,439.35
Q 189,405.76 Q 259,082.67
Q 69,676.91
 Q 69,676.91
Q 374,155.77 Q 374,155.77 Q 259,082.67 Q 259,082.67 Q 184,750.01 Q 184,750.01
 PARTIDAS DE AJUSTE DE CLODORIMO MAGAÑA
Ajuste No. 1
Depreciación mobiliario y equipo Q 5,220.00
Depreciación Equipo de computación Q 7,526.75
Amortización Gastos de organización Q 1,275.00
Depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 5,220.00
Depre. Acum. Equipo de Computación Q 7,526.75
Amort. Acum. Gastos de organización Q 1,275.00
Se depreció y amoprtizó lo que se amerita Q 14,021.75 Q 14,021.75

Ajuste No. 2
Caja y Bancos Q 1,064.00
Servicios Contables Q 950.00
IVA por Debito Q 114.00
Por concepto de servicios contables Q 1,064.00 Q 1,064.00

Ajuste No. 3
Alquileres pagados por anticipado Q 3,800.00
Alquileres Q 3,800.00
Por contrato de alquiler a 9 meses Q 3,800.00 Q 3,800.00

Ajuste No. 4
Sueldos Q 16,000.00
Bonificacion incentivo Q 1,250.00
Cuotas patronales Q 2,027.20
Caja y Bancos Q 16,477.20
Prestaciones laborales por pagar Q 2,800.00
Por sueldos Q 19,277.20 Q 19,277.20

Ajuste No. 4
Papeleria y utiles consumida Q 2,920.00
Papeleria y utiles Q 2,920.00
Se registro la papeleria y utiles consumida Q 2,920.00 Q 2,920.00

Ajuste No. 5
Servicios contables cob. por anticipado Q 3,000.00
Servicios contables Q 3,000.00
Se registro lo ganado de servicios contables Q 3,000.00 Q 3,000.00

Ajuste No. 6
Publicidad pagada por anticipado Q 1,600.00
Publicidad Q 1,600.00
Se registro la publicida pada por anticipado Q 1,600.00 Q 1,600.00
 Ajuste No. 7
Impuesto sobre la renta Q 1,439.35
ISR por pagar Q 1,439.35
Se registro el ISR por pagar Q 1,439.35 Q 1,439.35

Ajuste No. 8
IVA Debito Q 3,600.00
IVA Credito Q 3,600.00
Rregularización de las cts del IVA Q 3,600.00 Q 3,600.00
 LIBRO DE ESTADOS FINANCIEROS
FIRMA CONTABLE DEL SR. CLODOMIRO
Estado de Resultados del ejercicio del 1 de abril al 31 de diciembre de 2022
(cifras en quetzales)
Ingresos de Operación
Servicios contables Q 259,082.67
Margen Bruto Q 259,082.67
Gastos de Operación
Sueldos Q 96,000.00
Bonificación Incentivo Q 11,250.00
Cuotas patronales Q 12,163.20
Alquileres Q 17,100.00
Gastos generales Q 6,430.00
Prestaciones laborales Q 9,166.67
Publicidad Q 2,400.00
Depreciación mobiliario y equipo Q 5,220.00
Depreciación Equipo de computación Q 7,526.75
Amortización Gastos de organización Q 1,275.00
Papeleria y Utiles consumida Q 2,920.00 Q 171,451.62 Q 171,451.62
Resultado de Operación positivo Q 87,631.05
Gastos de Operación
impuestop sobre la renta Q 12,954.14
Diferencia positiva Q 74,676.91
Otros Gastos
Donativos Q 5,000.00
Ganancia antes del impuesto Q 69,676.91
 Sr. Clodomiro Magaña Torres
Balance de situación General al 31 de diciembre de 2022. (Cifras en quetzales)
ACTIVO
corriente
Disponible
Caja y bancos Q 43,355.01
Caja chica Q 500.00 Q 43,855.01
Exigible
Deudores comerciales Q 10,300.00
Magaña, Cuenta Personal Q 45,000.00
Deudores empleados Q 2,000.00
ISR Retenido por acreditar s/serv. Contables Q 805.00
Alquileres pagados por anticipado Q 3,800.00
Publicidad pagado por anticipado Q 1,600.00 Q 63,505.00
Realizable
papeleria y utiles Q 2,180.00
NO CORRIENTE
Fijo
Mobiliario y equipo Q 35,800.00
Depreciacion acum. mobiliario y equipo Q 5,220.00 Q 30,580.00
Equipo de computacion Q 30,910.00
Depreciacion acum. equipo de computacion Q 7,526.75 Q 23,383.25
Gastos de organización Q 8,500.00
Amortizacion acum. gts. De organización Q 1,275.00 Q 7,225.00 Q 61,188.25
suma activo Q 170,728.26
PASIVO
corriente
IVA Debito Q 1,024.00
Documentos por pagar a corto plazo Q 21,905.00
Servicios contables con. Por anticipado Q 2,000.00
Cuentas por pagar no comerciales Q 10,000.00
IGSS por pagar Q 1,750.00
ISR Retenido por pagar s/rentas de capital Q 133.00
Cuotas patronales y laborales por pagar Q 2,800.00
ISR por pagar Q 1,439.35 Q 41,051.35
Suma de pasivo Q 41,051.35
PATRIMONIO NETO
Capital Q 60,000.00
Ganancia despues del impuesto Q 69,676.91 Q 129,676.91
suma del pasivo y patrimonio neto Q 170,728.26
Guatemala, 31 de diciembre de 2022

Sr. Clodomiro Magaña Torres Eduardo López

Representante legal Perito contador Registro 2412
 PARTIDAS DE LIQUIDACIÓN DEL SR CLODOMIRO
Pda. 9
Perdidas y ganancias Q 189,405.76
Sueldos Q 96,000.00
Bonificación Incentivo Q 11,250.00
Cuotas patronales Q 12,163.20
Alquileres Q 17,100.00
Papeleria y Utiles Q -
Gastos generales Q 6,430.00
Prestaciones laborales Q 9,166.67
Publicidad Q 2,400.00
Impuesto Sobre la Renta Q 12,954.14
Donativos Q 5,000.00
IGSS por pagar Q -
ISR retenido por pagar S/rengas de capital Q -
Depreciación mobiliario y equipo Q 5,220.00
Depreciación Equipo de computación Q 7,526.75
Amortización Gastos de organización Q 1,275.00
Papeleria y Utiles consumida Q 2,920.00
Cierre de las cuentas de estado de resultado Q 189,405.76 Q 189,405.76

Pda. 10
Servicios Contables Q 259,082.67
Perdidas y Ganancias Q 259,082.67
Cierre de cts de Estado de Resultado Q 259,082.67 Q 259,082.67

Pda. 11
Perdidas y ganancias Q 69,676.91
Ganancia después del impuesto Q 69,676.91
Contabilización de las cts que lo ameriten Q 69,676.91 Q 69,676.91

Pda. 12
Capital Q 60,000.00
IVA debito Q 1,024.00
Doc Por pagar a corto plazo Q 21,905.00
Serv. contables Cob. por anticipado Q 2,000.00
Cuentas por pagar no comerciales Q 10,000.00
IGSS por pagar Q 1,750.00
ISR retenido por pagar S/rengas de capital Q 133.00
Depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 5,220.00
Depre. Acum. Equipo de Computación Q 7,526.75
Amort. Acum. Gastos de organización Q 1,275.00
Prestaciones laborales por pagar Q 2,800.00
Impuesto Sobre la Renta por pagar Q 1,439.35
Ganancia después del impuesto Q 69,676.91
Caja y Bancos Q 43,355.01
Caja Chica Q 500.00
Mobiliario y equipo Q 35,800.00
Equipo de computación Q 30,910.00
Gastos de organización Q 8,500.00
Deudores comerciales Q 10,300.00
Papeleria y Utiles Q 2,180.00
Magaña, cuenta personal Q 45,000.00
Deudores empleados Q 2,000.00
ISR retenido por Acreditar S/Servicios C. Q 805.00
Alquileres pagados por anticipado Q 3,800.00
Publicidad pagada por anticipada Q 1,600.00
Cierre de cuentas patrimoniales Q 184,750.01 Q 184,750.01