Ejercicio No. 25 Balance de saldos de la soiedad Juan Garcia y Cía S.

A, propietario de la Distribuidora "Saturno"

correspondiente al 31 de diciembre del presente año (cifras expresadas en quetzales)
Cuentas Debe Haber
1 caja Q 3,748.54
2 bancos Q 128,758.44
3 mercaderias Q 84,000.00
4 inmuebles Q 590,000.00
5 equipo de computacion Q 40,600.00
6 gastos de organización Q 14,000.00
7 documentos por cobrar a corto plazo Q 22,000.00
8 capital social Q 300,000.00
9 compras Q 118,000.00
10 clientes Q 30,980.00
11 documentos por pagar a corto plazo Q 24,000.00
12 sueldos de administracion Q 110,400.00
13 sueldos sala de ventas Q 90,000.00
14 devoluciones y reabjas sobre compras Q 4,300.00
15 ventas Q 900,745.06
16 comisiones percibidas no devengadas Q 3,800.00
17 material de empaque Q 5,300.00
18 documentos descontados Q 12,000.00
19 proveedores Q 40,125.00
20 descuentos sobre ventas Q 1,200.00
21 depreciacion acum edificio Q 20,650.00
22 depreciacion acum equipo de computacion Q 10,778.92
23 amortizacion acum gastos de organización Q 2,800.00
24 comisiones bancarias sobre compras Q 3,200.00
25 provision para cuentas malas Q 1,800.00
26 reserva legal Q 13,400.00
27 IVA credito Q 3,540.00
28 fletes y acarreos sobre compras Q 5,720.00
29 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,120.00
30 prestaciones laborale de admon Q 18,400.00
31 prestaciones laborales sala de ventas Q 15,000.00
32 mercaderia en transito Q 20,000.00
33 IVA debito Q 4,318.00
34 ISR trimestral por acreditar Q 27,100.00
35 Anticipo sobre sueldos Q 1,500.00
36 ISO por acreditar Q 8,550.00
37 ISR por pagar sobre compras Q 7,400.00
suma iguales Q 1,346,116.98 Q 1,346,116.98
F.___________________ f.________________
Perito Contador Propietario
Ajustes de la Distribuidora "Saturno" correspondiente al 31 de diciembre del presente año (cifras
expresadas en quetzales)
P#1 12/31/2022
depereciacion edificio sala de ventas Q 12,390.00
depreciacion edificio oficina Q 8,260.00
depreciacion equipo de computacion Q 11,459.04
amortizacion gastos de organización Q 2,800.00
a) depreciacion acum edificios Q 20,650.00
depreciacion acum equipo de computacion Q 11,459.04
amortizacion acum gastos de organización Q 2,800.00
depreciacion y amortizaciones del presente año Q 34,909.04 Q 34,909.04
P#2 12/31/2022
Deudores empleados Q 175.00
a) caja Q 175.00
por el faltante en caja Q 175.00 Q 175.00
p#3 12/31/2022
mercaderias en aduana Q 20,000.00
a) mercaderia en transito Q 20,000.00
mercaderias ya estan en aduana Q 20,000.00 Q 20,000.00
p#4 12/31/2022
documentos descontados Q 5,000.00
a) bancos Q 5,000.00
nota de debito por no pagar al cliente Q 5,000.00 Q 5,000.00
p#5 12/31/2022
comisiones percibidas no devengadas Q 1,800.00
a) comisiones ganadas Q 1,800.00
las comisiones ya estan ganadas Q 1,800.00 Q 1,800.00
p#6 12/31/2022
material de empaque consumido Q 3,180.00
a) material de empaque Q 3,180.00
material de empaque que ya se consumio Q 3,180.00 Q 3,180.00
p#7 12/31/2022
provisiones para cuentas malas Q 210.60
a) creditos recuperados Q 210.60
por el excedente de cuenta malas Q 210.60 Q 210.60
p#8 12/31/2022
equipo de computacion Q 12,500.00
iva credito Q 1,500.00
depreciacion acumulada equipo de computacion Q 5,226.14
isr sobre ganancia capital Q 122.61
a) equipo de computacion Q 8,000.00
iva debito Q 480.00
ganancia de capital Q 1,226.14
isr sobre ganancia capital por pagar Q 122.61
bancos Q 9,520.00
negociacion de equipo de computacion Q 19,348.76 Q 19,348.76
p#9 12/31/2022
 prestaciones laborales de admon Q 10,089.50
a) prestaciones laborales de admon por pagar Q 10,089.50
por la prestacion de Ernestina Peréz Sosa en contabilidad Q 10,089.50 Q 10,089.50
p#10 12/31/2022
ISO por acreditar Q 2,850.00
a) ISO por pagar Q 2,850.00
se debe el ISO del cuarto trimestre Q 2,850.00 Q 2,850.00
p#11 12/31/2022
IVA Debito Q 4,798.00
a) IVA credito Q 4,798.00
regularizacion del iva Q 4,798.00 Q 4,798.00
inmuebles 590000 413,000.00
equipo de computacion 40,600.00
7,600.00
gastos de organización 14000 2,800.00

material de empaque 5300 2,120.00

3,180.00

cuentas malas 1,800.00

documentos por cobrar a corto plazo 22,000.00
clientes 30,980.00

compra de sinc una compu 14,000.00

4,480.00 4,000.00 equipo de compu

depreciacion por la computadora

8000 160 7,840.00

2,773.86 valor actual de la computadora

1,226.14 la ganancia capital

meses del año pasado este año

marzo 31.00
abri 30.00
mayo 31.00
junio 30.00
julio 31.00
agosto 31.00
septiembre 30.00
octubre 31.00
noviembre 30.00
diciembre 31.00 306.00

306.00 365.00 671.00

DIAS DEL AÑO PASADO ESTE AÑO DIAS TRABAJADOS
 20,650.00 12,390.00 sala de ventas 8,260.00 oficina
33,000.00 660.00 32,340.00 10,778.92 depreciacion compu
152.00 7,448.00 2,482.42 deprecicion monitor 6.80
depreciacion

existencia
consumido

52,980.00 1,589.40 210.60 cuenta provicion

12,500.00 1,500.00 iva credito

480.00 iva debito

5,226.14 depreciacion acumulada

isr sobre ganancia capital 122.61

365.00
PROEDIO DEL SUELDO
JULIO 3,100.00
AGOSTO 3,100.00
SEPTIEMBRE 3,100.00
OCTUBRE 3,300.00
NOVIEMBRE 3,300.00
DICIEMBRE 3,300.00
SUMA 19,200.00 3,200.00 SUELDO PROMEDIO

IVA CREDITO IVA DEBITO

3,540.00 4318
1,500.00 480
5,040.00 5,040.00 4798 4798
680.11 por los dias 11,459.04 depreciacion
INDEMNIZACION
3,733.33 2,505,066.67 6,863.20 TOTAL DE INDEMNIZACION

AGUINALDO
99,200.00 271.78 aguinaldo

BONO 14 dias del bono 184

1613.15
SUELDO POR DIA
VACACIONES
106.67 DIAS 12.58 POR LOS DIAS DE VACACIONES 1,341.37

prestaciones 10,089.50
Hoja de trabajo de la Distribuidora "Saturno" (cifras expresadas en quetzales) SALDOS
No. cuentas DEBE
1 caja Q 3,748.54
2 bancos Q 128,758.44
3 mercaderias Q 84,000.00
4 inmuebles Q 590,000.00
5 equipo de computacion Q 40,600.00
6 gastos de organización Q 14,000.00
7 documentos por cobrar a corto plazo Q 22,000.00
8 capital social
9 compras Q 118,000.00
10 clientes Q 30,980.00
11 documentos por pagar a corto plazo
12 sueldos de administracion Q 110,400.00
13 sueldos sala de ventas Q 90,000.00
14 devoluciones y rebajas sobre compras
15 ventas
16 comisiones percibidas no devengadas
17 material de empaque Q 5,300.00
18 documentos descontados
19 proveedores
20 descuentos sobre ventas Q 1,200.00
21 depreciacion acum edificio
22 depreciacion acum equipo de computacion
23 amortizacion acum gastos de organización
24 comisiones bancarias sobre compras Q 3,200.00
25 provision para cuentas malas
26 reserva legal
27 IVA credito Q 3,540.00
28 fletes y acarreos sobre compras Q 5,720.00
29 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,120.00
30 prestaciones laborales de admon Q 18,400.00
31 prestaciones laborales sala de ventas Q 15,000.00
32 mercaderia en transito Q 20,000.00
33 IVA debito
34 ISR trimestral por acreditar Q 27,100.00
35 Anticipo sobre sueldos Q 1,500.00
36 ISO por acreditar Q 8,550.00
37 ISR por pagar sobre compras
38 depreciacion edificio sala de ventas
39 depreciacion edificio oficina
40 depreciacion equipo de computacion
41 amortizacion gastos de organización
42 deudores empleados
43 mercaderias en aduana
44 comisiones ganadas
45 material de empaque consumido
46 creditos recuperados
47 isr sobre ganancia capital
48 ganancia de capital
49 isr sobre ganancia capital por pagar
50 prestaciones laborales de admon por pagar
51 ISO por pagar
52 subtotal
53 ganancia antes del impuesto y reserva
54 ISR por pagar 25%
55 Ganancia despues del impuesto y reserva

TOTALES 1,346,116.98
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
HABER DEBE HABER DEBE
175.00 3,573.54
14,520.00 114,238.44
84,000.00
590,000.00
12,500.00 8,000.00 45,100.00
14,000.00
22,000.00
Q 300,000.00
118,000.00
30,980.00
Q 24,000.00
110,400.00
90,000.00
Q 4,300.00
Q 900,745.06
Q 3,800.00 1,800.00
3,180.00 2,120.00
Q 12,000.00 5,000.00
Q 40,125.00
1,200.00
Q 20,650.00 20,650.00
Q 10,778.92 5,226.14 11,459.04
Q 2,800.00 2,800.00
3,200.00
Q 1,800.00 210.60
Q 13,400.00
1,500.00 4,798.00 242.00
5,720.00
4,120.00
10,089.50 28,489.50
15,000.00
20,000.00 -
Q 4,318.00 4,798.00 480.00 -
27,100.00
1,500.00
2,850.00 11,400.00
Q 7,400.00
Q 12,390.00 12,390.00
Q 8,260.00 8,260.00
Q 11,459.04 11,459.04
Q 2,800.00 2,800.00
Q 175.00 175.00
Q 20,000.00 20,000.00
Q 1,800.00
 Q 3,180.00 3,180.00
Q 210.60
Q 122.61 Q 122.61
Q 1,226.14
Q 122.61
Q 10,089.50
Q 2,850.00

1,346,116.98 Q 102,360.89 Q 102,360.89 Q 1,380,770.13

SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS BALANCE GENERAL
HABER PERDIDA GANANCIA ACTIVO
Q 3,573.54
Q 114,238.44
84,000.00 76,000.00 Q 76,000.00
Q 590,000.00
Q 45,100.00
Q 14,000.00
Q 22,000.00
300,000.00
118,000.00
Q 30,980.00
24,000.00
110,400.00
90,000.00
4,300.00 4,300.00
900,745.06 900,745.06
2,000.00
Q 2,120.00
7,000.00
40,125.00
1,200.00
41,300.00 -Q 41,300.00
17,011.82 -Q 17,011.82
5,600.00 -Q 5,600.00
3,200.00
1,589.40
13,400.00
Q 242.00
5,720.00
4,120.00
28,489.50
15,000.00
-
-
Q 27,100.00
Q 1,500.00
Q 11,400.00
7,400.00
12,390.00
8,260.00
11,459.04
2,800.00
Q 175.00
Q 20,000.00
1,800.00 1,800.00
 3,180.00
210.60 210.60
122.61
1,226.14 1,226.14
122.61
10,089.50
2,850.00
498,341.15 984,281.80
485,940.65

1,380,770.13 984,281.80 984,281.80 Q 894,517.16

BALANCE GENERAL
PASIVO

Q 300,000.00

Q 24,000.00

Q 2,000.00

Q 7,000.00
Q 40,125.00

Q 1,589.40
Q 31,622.77

Q 7,400.00
Q 122.61
Q 10,089.50
Q 2,850.00

Q 121,485.16 reserva 364,455.49 18,222.77

Q 346,232.71

Q 894,517.16
es la reserva
 hoja de resultados
Empresa ejercicio 22
Estado de resultados 31 de diciembre 2022
Cifras en Quetzales
INGRESOS DE OPERACIÓN
Ventas
(-) Devoluciones y rebajas sobre ventas
Ventas Netas
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de Mercaderia
Compras 118,000.00
Fletes y acarreos sobre compras 5,720.00
(+) Gastos sobre compras
Compras Brutas 123,720.00
(-) devoluciones y rebajas sobre Compras 4,300.00
Compras Netas
Mercaderia Disponible
(-) Inventario Final de mercaderia
Costo de ventas
Margen Bruto
OTROS INGRESOS DE OPERACIÓN
Creditos Recuperados
Subtotal positivo
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Distribucion
sueldos sala de ventas 90,000.00
Prestaciones Laborales sala de ventas 15,000.00
Depreciacion Edificio sala de Ventas 12,390.00
Material de Empaque consumido 3,180.00
Gastos Adminitracion
sueldos administracion 110,400.00
prestaciones laborales oficina 28,489.50
Depreciacion edificio administracion 8,260.00
Depreciación Equipo de Computación 11,459.04
Amortizacion Gastos de organización 2,800.00
Resultado de operación Positivo
Gastos finacieros
Comisiones Bancarias Sobre Compras
descuento sobre ventas
Diferencia Positiva
Otros gastos
ISR sobre ganancia de capital

Página 22
 hoja de resultados
Diferencia Positiva
Otros Ingresos
Comisiones ganados
Ganacia de capital

Ganacia antes de Impuesto Y reserva Lagal

(-) Isr por pagar

Gancia despues de impuesto y reserva Legal

Guatemal 31/12/2022

F______________ F:___________________
Propietario Perito Contador

Página 23
hoja de resultados

Página 24
hoja de resultados

Página 25
 hoja de resultados

s 31 de diciembre 2022
Cifras en Quetzales
Q900,745.06
Q -
Q 900,745.06

Q -

Q 119,420.00
Q 119,420.00
Q 76,000.00
Q 43,420.00
Q 857,325.06

Q 210.60
Q 857,535.66

Q 120,570.00

Q 161,408.54 Q 281,978.54
Q 575,557.12

Q 3,200.00
Q 1,200.00
Q 571,157.12

Q 122.61

Página 26
 hoja de resultados
Q 571,034.51

Q 1,800.00
Q 1,226.14

Q 574,060.65
Q 143,515.16

Q 21,527.27
Q 409,018.21

___________

Página 27
hoja de resultados

Página 28
hoja de resultados

Página 29
Empresa ejercicio 22
Estado de resultados 31 de diciembre 2022
Cifras en Quetzales
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja 3,573.54
Bancos 114,238.44 Q 117,811.98
Exigible
Clientes 30,980.00
(-) Provision para cuentas malas 1,589.40
ISO por Acreditar 8,550.00
Deudores Empleados 175.00 Q 41,294.40
Realizable
Mercaderias 76,000.00
Mercaderias en Transito -
Mercaderia en Aduana 20,000.00
Material de Empaque 2,120.00 Q 98,120.00
No Corriente
Inmuebles 590,000.00
(-) Deprec. Acum. Edificios 41,300.00 Q 548,700.00
Equipo de Computo 45,100.00
(-) Deprec. Acum. Equipo de Computo 11,459.04 Q 33,640.96
Gastos de Organización 14,000.00
(-) Amort. Acum. Gastos de Organización 2,800.00 Q 11,200.00
Suma Activo
PASIVO
Corriente
Proveedores Q 40,125.00
IVA Debito Q -
ISR por Pagar Q 121,485.16
(-) ISR Trimestral Por Acreditar Q 27,100.00 94,385.16
Prestaciones Laborales Por Pagar Q 10,089.50
Comisiones precibidos no Devengados Q 2,000.00
No Corriente
Documentos Por Pagar a corto Plazo Q 24,000.00
Suma Pasivo
Patrimonio Neto
Capital Q 300,000.00
Reserva Legal Q 31,622.77
Ganancia Despues deL Pasivo Y patrimonio Q 346,232.71
Suma de Pasivo Y Patrimonio
mbre 2022
s en Quetzales

Q 257,226.38

Q 593,540.96
Q 850,767.34

Q 146,599.66

Q 24,000.00
Q 170,599.66
Q 677,855.48
Q 848,455.15