Ejercicio No. 1 Tercer laboratorio 6to.

Perito Contador
La sociedad Casimiro Ríos y Cía Ltda. Propietaria de la Fábrica La Duquesa, que se dedica a la confección de ropa para damas,
quien opta por el régimen de los artículos 19 y 172 de la Ley de Actualización Tributaria, solicita sus servicios para que le
elabore: a (Balance de Saldos; b( Partidas de Ajuste; c( Hoja de Trabajo; d( Estado de Costo de Producción; e( Estado de
Resultados; f( Cálculo del Impuesto Sobre la Renta y de la Reserva Legal (esta última en un 5%) si el ejercicio da ganancia; g(
Balance e Situación General; y h( Partidas de Liquidación y Cierre de su segundo ejercicio contable, comprendido del 1 de
enero al 31 de diciembre del presente año.
1 Caja y Bancos 182,302.00 23 IVA por Cobrar 5,430.00
2 Caja Chica 1,000.00 24 Proveedores 37,540.00
3 Maquinaria 438,400.00 25 Publicidad Pagada por Anticipado 27,600.00
4 Mobiliario y Equipo 45,600.00 26 Ventas 1,086,372.23
5 Gastos de Organización 20,800.00 27 Gastos sobre Compras de Materia Prima 8,400.00
6 Materia Prima 75,300.00 28 Préstamos bancarios a Largo Plazo 180,000.00
7 Artículos en Proceso 38,900.00 29 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 3,740.00
8 Artículos Terminados 68,340.00 30 IVA por Pagar 8,130.00
9 Mano de Obra Directa 112,200.00 31 Reserva Legal 12,605.00
10 Mano de Obra Indirecta 82,500.00 32 Alquileres 48,000.00
11 Sueldos de Administración 132,000.00 33 Documentos por Cobrar a Corto Plazo 15,000.00
12 Sueldos Sala de Ventas 90,200.00 34 Depreciación Acumulada Maquinaria 87,280.00
13 Bonificación Incentivo Fábrica 19,250.00 35 Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo 8,920.00
14 Bonificación incentivo de Administración 13,750.00 36 Amort. Acum. Gastos de Organización 4,160.00
15 Bonificación Incentivo sala de Ventas 11,000.00 37 ISR Trimestral por Acreditar 27,145.00
16 Cuotas Patronales Fábrica 24,668.49 38 Dev. y Reb. S/Compras de Materia Prima 3,650.00
17 Cuotas Patronales de Administración 16,724.40 39 Reserva para Cuentas Incobrables 2,010.00
18 Cuotas Patronales Sala de Ventas 11,428.34 40 Intereses Gasto 20,436.00
19 Clientes 45,680.00 41 Comisiones Percibidas 3,114.00
20 Compras de Materia Prima 133,895.00 42 ISO por Acreditar 12,450.00
21 Capital Social 300,000.00 43 ISR por Pagar S/Compras de M. P. 3,158.00
22 Grasas y Aceites 4,800.00

AJUSTES
01 Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones aplicando los porcentajes máximos legales, debiendo
considerar que a la maquinaria se le estimó un valor de desecho de Q.2,000.00 y al mobiliario y equipo de
Q.1,000.00, correspondiendo de este último un 40% para la sala de ventas, un 35% para las oficinas y el resto para
la fábrica.

02 Pendiente de contabilizar los sueldos del presente mes, así: Mano de Obra Directa Q.12,400.00, Mano de Obra
Indirecta Q.9,000.00 más Bonificación Incentivo de 7 empleados, Sueldos de Administración Q.15,000.00 más
Bonificación Incentivo de 5 empleados, Sueldos Sala de Ventas Q.11,920.00 más Bonificación Incentivo de 4
empleados. Se retuvo la cuota laboral del IGSS. El Valor líquido se pagó con los cheques del No. 1780 al No. 1795
del Banco del Maíz, S. A. Las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA están pendientes de pago junto con la
cuota laboral, planilla No. 12.

03 Hoy 31 de diciembre en horas de la tarde se le dieron las gracias al operador de la máquina No. 1, señor Anacleto
Zapón del Campo, quien venía trabajando en la empresa desde el 10 de abril del año pasado, devengando un sueldo
mensual inicial de Q.3,100.00, habiendo tenido aumentos de Q.200.00 el 1 de septiembre del año pasado y el 1 de
septiembre de este año de Q.300.00. Además, trabajó horas extras así: en el mes de julio 46 horas, en agosto 46
horas, en el mes de noviembre 25 horas y en el mes de diciembre 40 horas. Calcular indemnización, aguinaldo (solo
por diciembre), bono 14 y vacaciones, habiendo quedado todo pendiente de pago.

04 De las grasas y aceites, hay en existencia Q.1,250.00.

05 La Publicidad vence el 30 de abril del próximo año y se pagó para 12 meses.

06 El contrato de alquiler del local es por un año a razón de Q.3,200.00 mensuales.

 07 Ajustar la Reserva para Cuentas Incobrables al porcentaje máximo legal, debiendo considerar los saldos de Clientes
y Documentos por Cobrar a Corto Plazo.

08 De los alquileres vencidos, corresponden a la fábrica 1/2, a la sala de ventas 3/10 y el resto a las oficinas.

09 De los préstamos bancarios a largo plazo, el próximo año se pagarán 12 cuotas de Q.6,000.00 cada una a partir de
enero próximo.

10 Se debe el ISO del cuarto trimestre de este año, el cual asciende a Q.4,150.00.

11 Regularizar las cuentas del IVA.

12 Los inventarios finales son los siguientes: Materia Prima Q.68,200.00, Artículos en Proceso Q.32,800.00 y Artículos
Terminados Q.60,320.00

OBSERVACIÓN: El ISO corresponde a este año.