Ajustes

Pda. No. 1 12/31/2020

Depreciación Vehículos de Reparto 31,008.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 4,514.40
Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficinas 3,009.60
Depreciación Equipo de Computación 5,432.52
Amortización Marcas y Patentes 1,800.00
Depreciación Acumulada Vehículos de Reparto 31,008.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo 7,524.00
Depreciación Acumulada Equipo de Computación 5,432.52
Amortización Acumulada Marca y Patentes 1,800.00

Registro según las depreciaciones y amortizaciones al

porcentaje máximo legal y kilómetros recorridos 45,764.52 45,764.52
Pda. No. 2 12/31/2020
Corresponsales 8,300.00
Caja y Bancos 8,300.00
Registro según factura No.2537 y cheque No.2853 del
Banco El Cóndor, S.A, a Distribuidora Las Margaritas. 8,300.00 8,300.00
Pda. No. 3 12/31/2020
Cuentas Incobrables 865.00
Deudores comerciales 865.00
Registro según factura No. 6432 por venta al crédito al se 865.00 865.00
Pda. No. 4 12/31/2020
Material de Empaque Consumido 2,988.00
Material de Empaque 2,988.00
Registro según material de empaque consumido. 2,988.00 2,988.00
Pda. No. 5 12/31/2020
Valores Mobiliarios a Corto Plazo 60,000.00
Valores Mobiliarios a Largo Plazo 60,000.00
Registro según cobros del próximo año. 60,000.00 60,000.00
Pda. No. 6 12/31/2020
Estimación para Cuentas Incobrables 115.95
Cuentas Incobrables 115.95

Registro según ajuste de la estimación con el porcentaje

máximo legal. 115.95 115.95
Pda. No. 7 12/31/2020
Prestaciones Laborales Vendedores 17,533.50
Prestaciones Laborales por Pagar 17,533.50
 Registro según liquidación de Gumercindo Zacarías,
indemnización, aguinaldo, bono 14 y vacaciones. 17,533.50 17,533.50
Pda. No. 8 12/31/2020
Préstamos Bancarios a Largo Plazo 60,000.00
Préstamos Bancarios a Corto Plazo 60,000.00

Registro según préstamos bancarios a pagar el próximo

año. 60,000.00 60,000.00
Pda. No. 9 12/31/2020
Impuesto Sobre la Renta 2,471.50
Impuesto Sobre la Renta por Pagar 2,471.50
Registro según el ISR de los ingresos del mes de
diciembre. 2,471.50 2,471.50
Pda. No. 10 12/31/2020
IVA por Pagar 1,800.00
IVA por Cobrar 1,800.00
Registro según regularización del iva. 1,800.00 1,800.00
Cálculos
Vehículos 192,000.00 Mobiliario 38,000.00 Equipo de Co 26,900.00
Valor a depre 190,000.00 Valor Residua 380.00 Valor residual 807.00
Vida útil 237,500.00 Valor a depre 37,620.00 Valor a depre 26,093.00
Kilómetros Re 38,760.00 Depreciación 7,524.00 Depreciación 8,696.80 Año
Depreciación 31,008.00 Días
228 5,432.52 Meses

Deudores C. 34000 Saldo 865

Reserva 33135 Saldo Actual 994.05
Estimación pa 1110 Diferencia 115.95

Días año ant 365 Meses Sueldo Horas Extra

Días año pas 365 Julio 3,050.00
Días año actu 366 Agosto 3,896.77 696.77
Total de días 1096 Septiembre 3,200.00
Octubre 4,129.03 929.03
Bono 14 184 Noviembre 4,206.45 1,006.45
Diciembre 4,419.35 1,219.35

Sueldo Prome 3,816.94

ISR Diciembr 43,878.56 Importe 1,500.00

Excedente 13,878.56 Total 2,471.50
Indemnizacio 13,371.47
Aguinaldo 324.18
Bono 14 1,924.15
Vacaciones 1,913.70
Prestaciones 17,533.50
 Machetes, S.A. "Ferretería El
Hoja de Trabajo No.1 Periodo Comprendido del 1 de enero al 31
BALANCE DE SALDOS AJUSTES
No. CUENTA
Deudor Acreedor Debe
1 Caja y Bancos 96,625.25
2 Vehículos de Reparto 192,000.00
3 Mobiliario y Equipo 38,000.00
4 Marcas y Patentes 18,000.00
5 Mercaderías 70,800.00
6 Compras 102,000.00
7 Deudores Comerciales 34,000.00
8 Préstamos Bancarios a Largo Plazo 80,000.00 60,000.00
9 Sueldos de Administrativos 120,000.00
10 Sueldos de Vendedores 102,000.00
11 Capital Social 200,000.00
12 Gastos sobre Compras 3,210.00
13 Ventas 528,342.74
14 IVA por Cobrar 1,800.00
15 Valores Mobiliarios a Largo Plazo 100,000.00
16 Devoluciones y Rebajas sobre Compras 2,320.00
17 Acreedores Comerciales 56,076.00
18 Depreciación Acumulada Vehículos de Reparto 93,024.00
19 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo 22,572.00
20 Amortización Acumulada Marcas y Patentes 10,800.00
21 Estimación para Cuentas Incobrables 1,110.00 115.95
22 Material de Empaque 4,980.00
23 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 1,800.00
24 Intereses Percibidos 12,740.00
25 Reserva Legal 13,400.00
26 Bonificación Incentivo de Administración 15,000.00
27 Bonificación Incentivo de Vendedores 18,000.00
28 Prestaciones Laborales de Administración 20,000.00
29 Prestaciones Laborales de Vendedores 17,000.00 17,533.50
30 IVA por Pagar 3,670.00 1,800.00
31 Equipo de Computación 26,900.00
32 Intereses Gasto 17,830.00
33 Impuesto Sobre la Renta 27,186.49 2,471.50
34 Corresponsales (Deudor) 5,200.00 8,300.00
35 ISR Retenido por Pagar sobre Compras 9,527.00
36 ISR Retenido por Acreditar Sobre Ventas 1,250.00
37 Depreciación Vehículos de Reparto 31008
38 Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 4514.4
39 Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficinas 3009.6
40 Depreciación Equipo de Computación 5432.52
41 Amortización Marcas y Patentes 1800
42 Depreciación Acumulada Equipo de Computación
43 Cuentas Incobrables 865
44 Material de Empaque Consumido 2988
45 Valores Mobiliarios a Corto Plazo 60000
46 Prestaciones Laborales por Pagar
47 Préstamos Bancarios a Corto Plazo
48 Impuesto Sobre la Renta por Pagar
49 Costo de Ventas
50 Ganancia antes de la Reserva Legal
51 Ganancia después de la Reserva Legal
### ### 199,838.47
hetes, S.A. "Ferretería El Azadón"
dido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020 (Cifras en quetzales).
AJUSTES SALDOS AJUSTADOS COSTO DE VENTASESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
Haber Deudor Acreedor Debe Haber Pérdida Ganancia Activo
8,300.00 88,325.25 88,325.25
192,000.00 192,000.00
38,000.00 38,000.00
18,000.00 18,000.00
70,800.00 70,800.00 80,400.00 80,400.00
102,000.00 102,000.00
865.00 33,135.00 33,135.00
20,000.00
120,000.00 120,000.00
102,000.00 102,000.00
200,000.00
3,210.00 3,210.00
528,342.74 528,342.74
1,800.00 0.00 0.00
60,000.00 40,000.00 40,000.00
2,320.00 2,320.00
56,076.00
31,008.00 124,032.00
7,524.00 30,096.00
1,800.00 12,600.00
994.05
2,988.00 1,992.00 1,992.00
1,800.00 1,800.00
12,740.00 12,740.00
13,400.00
15,000.00 15,000.00
18,000.00 18,000.00
20,000.00 20,000.00
34,533.50 34,533.50
1,870.00
26,900.00 26,900.00
17,830.00 17,830.00
29,657.99 29,657.99
13,500.00 13,500.00
9,527.00
1,250.00 1,250.00
31,008.00 31,008.00
4,514.40 4,514.40
3,009.60 3,009.60
 5,432.52 5,432.52
1,800.00 1,800.00
5432.52 5,432.52
115.95 749.05 749.05
2,988.00 2,988.00
60,000.00 60,000.00
17533.5027 17,533.50
60000 60,000.00
2471.5 2,471.50
93,290.00 93,290.00
39,469.68

199,838.47 ### ### 176,010.00 176,010.00 541,082.74 541,082.74 593,502.25

BALANCE GENERAL
Pasivo

20,000.00

200,000.00

56,076.00
124,032.00
30,096.00
12,600.00
994.05

15,373.48

1,870.00

9,527.00
 5,432.52

17,533.50
60,000.00
2,471.50

37,496.20
593,502.25
Timoteo Godínez y Cía. Ltda., "Almacén Las Rosas"
Estados de Resultados del ejercicio del 1 de abril al 31 de diciembre
de 2020 (Cifras en quetzales)
INGRESOS
Ventas
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Ventas
Ventas Netas
COSTOS DE VENTAS
Inventario Inicial de Mercaderías 70,800.00
Compras 102,000.00
Gastos sobre Compras 3,210.00
Compras Brutas 105,210.00
(-) Devoluciones y Rebajas sobre Compras 2,320.00
Compras Netas 102,890.00
Mercaderías Disponibles 173,690.00
(-) Mercaderías 80,400.00
Costo de Ventas
Margen Bruto
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Distribución
Sueldos de Vendedores 102,000.00
Bonificación Incentivo de Vendedores 18,000.00
Prestaciones Laborales de Vendedores 34,533.50
Depreciación Vehículos de Reparto 31,008.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 4,514.40
Material de Empaque Consumido 2,988.00 193,043.90
Gastos de Administración
Sueldos de Administrativos 120,000.00
Bonificación Incentivo de Administración 15,000.00
Prestaciones Laborales de Administración 20,000.00
Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficinas 3,009.60
Depreciación Equipo de Computación 5,432.52
Amortización Marcas y Patentes 1,800.00
Cuentas Incobrables 749.05 165,991.17
Resultado de Operación Positivo
GASTOS FINANCIEROS
Intereses Gasto
Diferencia Positiva
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses Percibidos
Subtotal Positivo
OTROS INGRESOS
Ganancia antes de la Reserva Legal
(-) Impuesto Sobre la Renta
(-) Reserva Legal
Ganancia después de la Reserva Legal

Guatemala 31 de diciembre del 2020

e abril al 31 de diciembre

528,342.74
1,800.00
526,542.74

93,290.00
433,252.74

359,035.07
74,217.67

17,830.00
56,387.67

12,740.00
69,127.67

69,127.67
29,657.99
1973.484
37,496.19
Timoteo Godínez y Cía. Ltda., "Almacén Las Rosas"
Balance de Situación General al 31 de diciembre de 2020 (Cifras en quetzales)
ACTIVO
Corriente
Caja y Bancos 88,325.25
Deudores Comerciales 33,135.00
(-) Estimación para Cuentas Incobrables 994.05 32,140.95
Corresponsales (Deudor) 13,500.00
ISR Retenido por Acreditar Sobre Ventas 1,250.00
Mercaderías 80,400.00
Material de Empaque 1,992.00
Valores Mobiliarios a Corto Plazo 60,000.00
No Corriente
Mobiliario y Equipo 38,000.00
(-) Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo 30,096.00 7,904.00
Vehículos de Reparto 192,000.00
(-) Depreciación Acumulada Vehículos de Reparto 124,032.00 67,968.00
Equipo de Computación 26,900.00
(-) Depreciación Acumulada Equipo de Computación 5,432.52 21,467.48
Marcas y Patentes 18,000.00
(-) Amortización Acumulada Marcas y Patentes 12,600.00 5,400.00
Valores Mobiliarios a Largo Plazo 40,000.00
Total del Activo
PASIVO
Corriente
Acreedores Comerciales 56,076.00
Préstamos Bancarios a Corto Plazo 60,000.00
IVA por Pagar 1,870.00
Impuesto Sobre la Renta por Pagar 2,471.50
Prestaciones Laborales por Pagar 17,533.50
ISR Retenido por Pagar sobre Compras 9,527.00
No Corriente
Préstamos Bancarios a Largo Plazo 20,000.00
Total del Pasivo
PATRIMONIO NETO
Capital Social 200,000.00
Reserva Legal 15,373.48
Ganancia después de la Reserva Legal 37,496.20
Suma del Pasivo y Patrimonio Neto
Guatemala 31 de diciembre del 2020
020 (Cifras en quetzales)

277,608.20

142,739.48
420,347.68

147,478.00

20,000.00
167,478.00

252,869.68
420,347.68
 Partidas de Cierre y Apertura
Pda. No. 11 12/31/2020
Costo de Ventas 176,010.00
Mercaderías 70,800.00
Compras 102,000.00
Gastos sobre Compras 3,210.00

Liquidación de las cuentas de costo de ventas de

saldo deudor. 176,010.00 176,010.00
Pda. No. 12 12/31/2020
Mercaderías 80,400.00
Devoluciones y Rebajas sobre Compras 2,320.00
Costo de Ventas 82,720.00

Liquidación de las cuentas de costo de ventas de

saldo acreedor, y registro del inventario final de
mercaderías. 82,720.00 82,720.00
Pda. No. 13 12/31/2020
Pérdidas y Ganancias 501,613.06
Sueldos de Administrativos 120,000.00
Sueldos de Vendedores 102,000.00
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 1,800.00
Bonificación Incentivo de Administración 15,000.00
Bonificación Incentivo de Vendedores 18,000.00
Prestaciones Laborales de Administración 20,000.00
Prestaciones Laborales de Vendedores 34,533.50
Intereses Gasto 17,830.00
Impuesto Sobre la Renta 29,657.99
Depreciación Vehículos de Reparto 31,008.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas 4,514.40
Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficinas 3,009.60
Depreciación Equipo de Computación 5,432.52
Amortización Marcas y Patentes 1,800.00
Cuentas Incobrables 749.05
Material de Empaque Consumido 2,988.00
Costo de Ventas 93,290.00
Liquidación de las cuentas de resultado de saldo deud501613.062725 501613.062725
Pda. No. 14 12/31/2020
Ventas 528,342.74
Intereses Percibidos 12,740.00
Pérdidas y Ganancias 541,082.74
Liquidación de las cuentas de resultados de saldo acr 541,082.74 541,082.74
Pda. No. 15 12/31/2020
Pérdidas y Ganancias 39,469.68
 Reserva Legal 1973.484
Ganancia después de la Reserva Legal 37,496.20
Contabilización de las cuentas que se acreditan. 39,469.68 39,469.68
Pda. No. 16 12/31/2020
Préstamos Bancarios a Largo Plazo 20,000.00
Capital Social 200,000.00
Acreedores Comerciales 56,076.00
Depreciación Acumulada Vehículos de Reparto 124,032.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo 30,096.00
Amortización Acumulada Marcas y Patentes 12,600.00
Estimación para Cuentas Incobrables 994.05
Reserva Legal 15,373.48
IVA por Pagar 1,870.00
ISR Retenido por Pagar sobre Compras 9,527.00
Depreciación Acumulada Equipo de Computación 5,432.52
Prestaciones Laborales por Pagar 17,533.50
Préstamos Bancarios a Corto Plazo 60,000.00
Impuesto Sobre la Renta por Pagar 2,471.50
Ganancia después de la Reserva Legal 37,496.20
Caja y Bancos 88,325.25
Vehículos de Reparto 192,000.00
Mobiliario y Equipo 38,000.00
Marcas y Patentes 18,000.00
Mercaderías 80,400.00
Deudores Comerciales 33,135.00
Valores Mobiliarios a Largo Plazo 40,000.00
Material de Empaque 1,992.00
Equipo de Computación 26,900.00
Corresponsales (Deudor) 13,500.00
ISR Retenido por Acreditar Sobre Ventas 1,250.00
Valores Mobiliarios a Corto Plazo 60,000.00
Cierre de las cuentas patrimoniales. 593,502.25 593,502.25

Pda. No. 1 1/1/2020

Caja y Bancos 88,325.25
Vehículos de Reparto 192,000.00
Mobiliario y Equipo 38,000.00
Marcas y Patentes 18,000.00
Mercaderías 80,400.00
Deudores Comerciales 33,135.00
Valores Mobiliarios a Largo Plazo 40,000.00
Material de Empaque 1,992.00
Equipo de Computación 26,900.00
Corresponsales (Deudor) 13,500.00
ISR Retenido por Acreditar Sobre Ventas 1,250.00
Valores Mobiliarios a Corto Plazo 60,000.00
Préstamos Bancarios a Largo Plazo 20,000.00
Capital Social 200,000.00
Acreedores Comerciales 56,076.00
Depreciación Acumulada Vehículos de Reparto 124,032.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo 30,096.00
Amortización Acumulada Marcas y Patentes 12,600.00
Estimación para Cuentas Incobrables 994.05
Reserva Legal 15,373.48
IVA por Pagar 1,870.00
ISR Retenido por Pagar sobre Compras 9,527.00
Depreciación Acumulada Equipo de Computación 5,432.52
Prestaciones Laborales por Pagar 17,533.50
Préstamos Bancarios a Corto Plazo 60,000.00
Impuesto Sobre la Renta por Pagar 2,471.50
Ganancia después de la Reserva Legal 37,496.20
Reapetura de las cuentas reales. 593,502.25 593,502.25