ejercicio No.

49
Cierre contable de la Empresa industrial "EL Infinito"
Período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021(cifras en Quetzales)
Ajustes
pda.1 12/31/2021 debe haber
depreciacion equipo de computacion Q 3,166.35
depreciacion edificios sala de fábrica Q 3,306.00
depreciacion edificios sala de ventas Q 1,653.00
depreciacion edificios sala de administracion Q 551.00
depreciacion vehiculos Q 7,990.00
depreciacion maquinaria Q 5,040.00
depreciacion herramientas Q 4,000.00
depreciacion mobiliario y equipo Q 17,000.00
amortizacion derecho de llave Q 500.00
amortizacion gastos de organización Q 3,800.00
depreciacion acumulada equipo de computacion Q 3,166.35
depreciacion acumulada edificios Q 5,510.00
depreciacion acumulada vehiculos Q 7,990.00
depreciacion acumulada maquinaria Q 5,040.00
depreciacion acumulada herramientas Q 4,000.00
depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 17,000.00
amortizacion acumulada derecho de llave Q 500.00
amortizacion acumulada gastos de organización Q 3,800.00
Registro según depreciaciones y amortizaciones Q 47,006.35 Q 47,006.35
pda.2 12/31/2021 debe haber
Indemnizaciones de fabrica Q 9,718.33
Indemnizaciones sala de ventas Q 1,652.12
indemnizaciones de administracion Q 2,040.85
Reserva para indemnizaciones Q 13,411.30
Registro según indemnizaciones Q 13,411.30 Q 13,411.30
pda.3 12/31/2021 debe haber
IVA (acreedor) Q 4,250.00
IVA (deudor) Q 4,250.00
Registro según regularizacion del IVA Q 4,250.00 Q 4,250.00
pda.4 12/31/2021 debe haber
IUSI de fabrica Q 595.08
IUSI de salas de ventas Q 297.54
IUSI de administracion Q 99.18
Caja Q 991.80
Registro según IUSI por los 4 trimestres del año Q 991.80 Q 991.80
pda.5 12/31/2021 debe haber
Caja Q 12,000.00
Cuentas por cobrar Q 12,000.00
 Registro según cancelacion de las cuentas por cobrar Q 12,000.00 Q 12,000.00
pda.6 12/31/2021 debe haber
Ganancia antes del ISR y reserva Q 81,740.55
Impuesto sobre la renta Q 20,435.14
Reserva legal Q 3,065.27
Ganancia neta Q 58,240.14
Registro para registrar el ISR; la reserva legal y la
ganancia por distribuir Q 81,740.55 Q 81,740.55
pda.7 12/31/2021 debe haber
Costo de produccion Q 278,659.41
productos en proceso Q 33,000.00
materia prima Q 82,000.00
compras de materia prima Q 13,700.00
gastos de compra materia prima Q 24,800.00
mano de obra indirecta Q 62,000.00
mano de obra directa Q 38,000.00
bonificacion incentivo fábrica Q 2,500.00
depreciacion edificios sala de fábrica Q 3,306.00
depreciacion maquinaria Q 5,040.00
depreciacion herramientas Q 4,000.00
Indemnizaciones de fabrica Q 9,718.33
IUSI de fabrica Q 595.08
Por liquidación de las cuentas del costo de producción
de saldo deudor Q 278,659.41 Q 278,659.41
pda.8 12/31/2021 debe haber
productos en proceso Q 11,000.00
materia prima Q 21,000.00
DEV. REB. Sobre compras de M.P Q 5,800.00
Costo de produccion Q 37,800.00
Por liquidación de las cuentas del costo de producción
de saldo acreedor Q 37,800.00 Q 37,800.00
pda.9 12/31/2021 debe haber
Perdida y ganancia Q 353,259.45
productos terminados Q 24,000.00
sueldos de administracion Q 21,000.00
sueldos sala de ventas Q 17,000.00
DEV. REB. Sobre ventas Q 5,400.00
bonificacion ventas Q 2,500.00
bonificacion administracion Q 3,750.00
depreciacion equipo de computacion Q 3,166.35
depreciacion edificios sala de ventas Q 1,653.00
depreciacion edificios sala de administracion Q 551.00
depreciacion vehiculos Q 7,990.00
depreciacion mobiliario y equipo Q 17,000.00
 amortizacion derecho de llave Q 500.00
amortizacion gastos de organización Q 3,800.00
Indemnizaciones sala de ventas Q 1,652.12
indemnizaciones de administracion Q 2,040.85
IUSI de salas de ventas Q 297.54
IUSI de administracion Q 99.18
Costo de produccion Q 240,859.41
Por liquidación de las cuentas del Estado de resultado
saldo deudor Q 353,259.45 Q 353,259.45
pda.10 12/31/2021 debe haber
productos terminados Q 14,000.00
ventas Q 421,000.00
Perdida y ganancia Q 435,000.00
Por liquidación de las cuentas del Estado de resultado
saldo Acreedor Q 435,000.00 Q 435,000.00
pda.11 12/31/2021 debe haber
IVA (acreedor) Q -
cuentas por pagar Q 9,300.00
proveedores Q 18,500.00
capital autorizado Q 376,350.00
depreciacion acumulada equipo de computacion Q 3,166.35
depreciacion acumulada edificios Q 5,510.00
depreciacion acumulada vehiculos Q 7,990.00
depreciacion acumulada maquinaria Q 5,040.00
depreciacion acumulada herramientas Q 4,000.00
depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 17,000.00
amortizacion acumulada derecho de llave Q 500.00
amortizacion acumulada gastos de organización Q 3,800.00
Reserva para indemnizaciones Q 13,411.30
Impuesto sobre la renta Q 20,435.14
Reserva legal Q 3,065.27
Ganancia neta Q 58,240.14
Caja Q 51,008.20
Caja chica Q 14,000.00
Banco la sociedad, S.A. Q 89,000.00
cuentas por cobrar Q 4,000.00
productos terminados Q 14,000.00
productos en proceso Q 11,000.00
materia prima Q 21,000.00
equipo de computacion Q 9,500.00
edificios Q 110,200.00
vehiculos Q 47,000.00
maquinaria Q 28,000.00
herramientas Q 16,000.00
mobiliario y equipo Q 85,000.00
derecho de llave Q 5,000.00
IVA(deudor) Q 2,600.00
gastos de organización Q 19,000.00
ISR pagado (mensual) Q 20,000.00
Por cierre de las cuentas del balance de situacion
general o cuentas patrimoniales Q 546,308.20 Q 546,308.20
cuenta saldo valor de desecho valor a depreciar depreciacion
equipo de computacion Q 9,500.00 Q 9,500.00 Q 3,166.35
edificios Q 110,200.00 Q 110,200.00 Q 5,510.00
vehiculos Q 47,000.00 Q 7,050.00 Q 39,950.00 Q 7,990.00
maquinaria Q 28,000.00 Q 2,800.00 Q 25,200.00 Q 5,040.00
herramientas Q 16,000.00 Q 16,000.00 Q 4,000.00
mobiliario y equipo Q 85,000.00 Q 85,000.00 Q 17,000.00
derecho de llave Q 5,000.00 Q 5,000.00 Q 500.00
gastos de organización Q 19,000.00 Q 19,000.00 Q 3,800.00

Q 110,200.00 Q 991.80
sala de fábricsala de ventaSala de administracion

Q 3,306.00 Q 1,653.00 Q 551.00

 Cierre contable de la Empresa industrial "EL Infinito"
Correpondiente del 1 de enero al 31 de diciembre del 2021 (cifras
Hoja de Trabajo
Balance de Saldos
No. Cuentas DEUDOR ACREEDOR
1 Caja Q 40,000.00
2 Caja chica Q 14,000.00
3 Banco la sociedad, S.A. Q 89,000.00
4 cuentas por cobrar Q 16,000.00
5 productos terminados Q 24,000.00
6 productos en proceso Q 33,000.00
7 materia prima Q 82,000.00
8 compras de materia prima Q 13,700.00
9 gastos de compra materia prima Q 24,800.00
10 equipo de computacion Q 9,500.00
11 edificios Q 110,200.00
12 vehiculos Q 47,000.00
13 maquinaria Q 28,000.00
14 herramientas Q 16,000.00
15 mobiliario y equipo Q 85,000.00
16 derecho de llave Q 5,000.00
17 IVA(deudor) Q 6,850.00
18 gastos de organización Q 19,000.00
19 sueldos de administracion Q 21,000.00
20 sueldos sala de ventas Q 17,000.00
21 mano de obra indirecta Q 62,000.00
22 mano de obra directa Q 38,000.00
23 DEV. REB. Sobre ventas Q 5,400.00
24 bonificacion ventas Q 2,500.00
25 bonificacion administracion Q 3,750.00
26 bonificacion incentivo fábrica Q 2,500.00
27 ventas ###
28 ISR pagado (mensual) Q 20,000.00
29 IVA (acreedor) Q 4,250.00
30 cuentas por pagar Q 9,300.00
31 DEV. REB. Sobre compras de M.P Q 5,800.00
32 proveedores Q 18,500.00
33 capital autorizado ###
34 depreciacion equipo de computacion
35 depreciacion edificios sala de fábrica
36 depreciacion edificios sala de ventas
37 depreciacion edificios sala de administracion
38 depreciacion vehiculos
39 depreciacion maquinaria
40 depreciacion herramientas
41 depreciacion mobiliario y equipo
42 amortizacion derecho de llave
43 amortizacion gastos de organización
44 depreciacion acumulada equipo de computacion
45 depreciacion acumulada edificios
46 depreciacion acumulada vehiculos
47 depreciacion acumulada maquinaria
48 depreciacion acumulada herramientas
49 depreciacion acumulada mobiliario y equipo
50 amortizacion acumulada derecho de llave
51 amortizacion acumulada gastos de organización
52 Indemnizaciones de fabrica
53 Indemnizaciones sala de ventas
54 indemnizaciones de administracion
55 Reserva para indemnizaciones
56 IUSI de fabrica
57 IUSI de salas de ventas
58 IUSI de administracion
59 Costo de produccion
60 Ganancia antes del ISR y reserva
61 Impuesto sobre la renta
62 Reserva legal
63 Ganancia neta
Sumas Iguales Q 835,200.00 ###

calculo
Impuesto sobre la renta Q81,740.55
(+)gastos no deducibles 0
multa y recargos 0
excedente de las donaciones
(-)gastos deducibles
intereses percibidos 0
renta imponible Q81,740.55
de la Empresa industrial "EL Infinito"
o al 31 de diciembre del 2021 (cifras en quetzales)
oja de Trabajo
Ajustes Balance Ajustado Costo de producción Estado de resultados
DEBE HABER DEBE HABER Debe Haber PERDIDAS
Q 12,000.00 Q 991.80 Q 51,008.20
Q 14,000.00
Q 89,000.00
Q 12,000.00 Q 4,000.00
Q 24,000.00 Q 24,000.00
Q 33,000.00 Q 33,000.00 Q 11,000.00
Q 82,000.00 Q 82,000.00 Q 21,000.00
Q 13,700.00 Q 13,700.00
Q 24,800.00 Q 24,800.00
Q 9,500.00
Q 110,200.00
Q 47,000.00
Q 28,000.00
Q 16,000.00
Q 85,000.00
Q 5,000.00
Q 4,250.00 Q 2,600.00
Q 19,000.00
Q 21,000.00 Q 21,000.00
Q 17,000.00 Q 17,000.00
Q 62,000.00 Q 62,000.00
Q 38,000.00 Q 38,000.00
Q 5,400.00 Q 5,400.00
Q 2,500.00 Q 2,500.00
Q 3,750.00 Q 3,750.00
Q 2,500.00 Q 2,500.00
Q 421,000.00
Q 20,000.00
Q 4,250.00 Q -
Q 9,300.00
Q 5,800.00 Q 5,800.00
Q 18,500.00
Q 376,350.00
Q 3,166.35 Q 3,166.35 Q 3,166.35
Q 3,306.00 Q 3,306.00 Q 3,306.00
Q 1,653.00 Q 1,653.00 Q 1,653.00
Q 551.00 Q 551.00 Q 551.00
Q 7,990.00 Q 7,990.00 Q 7,990.00
Q 5,040.00 Q 5,040.00 Q 5,040.00
Q 4,000.00 Q 4,000.00 Q 4,000.00
Q 17,000.00 Q 17,000.00 Q 17,000.00
Q 500.00 Q 500.00 Q 500.00
Q 3,800.00 Q 3,800.00 Q 3,800.00
Q 3,166.35 Q 3,166.35
Q 5,510.00 Q 5,510.00
Q 7,990.00 Q 7,990.00
Q 5,040.00 Q 5,040.00
Q 4,000.00 Q 4,000.00
Q 17,000.00 Q 17,000.00
Q 500.00 Q 500.00
Q 3,800.00 Q 3,800.00
Q 9,718.33 Q 9,718.33 Q 9,718.33
Q 1,652.12 Q 1,652.12 Q 1,652.12
Q 2,040.85 Q 2,040.85 Q 2,040.85
Q 13,411.30 Q 13,411.30
Q 595.08 Q 595.08 Q 595.08
Q 297.54 Q 297.54 Q 297.54
Q 99.18 Q 99.18 Q 99.18
Q 240,859.41 Q 240,859.41
Q 81,740.55

Q 77,659.45 Q 77,659.45 Q 891,367.65 Q 891,367.65 Q 278,659.41 Q 278,659.41 Q 435,000.00

Q 0.00
Estado de resultados Estado de Situación General
GANANCIAS ACTIVO PASIVO
Q 51,008.20
Q 14,000.00
Q 89,000.00
Q 4,000.00
Q 14,000.00 Q 14,000.00
Q 11,000.00
Q 21,000.00

Q 9,500.00
Q 110,200.00
Q 47,000.00
Q 28,000.00
Q 16,000.00
Q 85,000.00
Q 5,000.00
Q 2,600.00
Q 19,000.00

Q 421,000.00
Q 20,000.00
Q -
Q 9,300.00

Q 18,500.00
Q 376,350.00
 Q 3,166.35
Q 5,510.00
Q 7,990.00
Q 5,040.00
Q 4,000.00
Q 17,000.00
Q 500.00
Q 3,800.00

Q 13,411.30

Q 20,435.14 =
Q 3,065.27
Q 58,240.14
Q 435,000.00 Q 546,308.20 Q 546,308.20
Q 0.00 Q -
 Cierre contable de la Empresa industrial "EL Infinito"
Correspondiente del 1 de enero al 31 de diciciembre de 2021
(cifras en Quetzales)
Estado de Costo de producción

Moviemientos de materia prima

inventario inicial de materia prima Q 82,000.00
compra de materia prima Q 13,700.00
(+) gastos sobre compras de materia prima Q 24,800.00
compra bruta de materia prima Q 38,500.00
(-) devoluciones sobre copra de materia prima Q 5,800.00
compra neta de materia prima Q 32,700.00
materia prima disponible Q 114,700.00
inventario final de materia prima Q 21,000.00
materia prima consumida Q 93,700.00
(-) mano de obra directa Q 38,000.00
costo primo
Gastos de fabricación
mano de obra indirecta Q 62,000.00
bonificacion incentivo fábrica Q 2,500.00
depreciacion edificios sala de fábrica Q 3,306.00
depreciacion maquinaria Q 5,040.00
depreciacion herramientas Q 4,000.00
Indemnizaciones de fabrica Q 9,718.33
IUSI de fabrica Q 595.08
subtotal
inventario inicial de articulos en proceso
subtotal
inventario final de articulos en proceso
costo de produccion

Guatemala 31/12/202021

F. F.
Oscar Hernández Melany Sofia Castillo Mazariegos
Representante Legal Contador (a)
"
2021

Q 131,700.00

Q 87,159.41
Q 218,859.41
Q 33,000.00
Q 251,859.41
Q 11,000.00
Q 240,859.41
 Cierre contable de la Empresa industrial "EL Infinito"
Correspondiente del 1 de enero al 31 de diciciembre de 2021
(cifras en Quetzales)
Estado de resultados
INGRESOS

Ventas brutas
(-) descuentos sobre ventas
Ventas netas
Costo de ventas
Inventario No.1 de articulos terminados Q 24,000.00
(+) Costo de produccion Q 240,859.41
Articulos disponibles Q 264,859.41
(-) Inventario No.1 de articulos terminados Q 14,000.00
Costo de lo vendido
Margen bruto
Gastos de operación
Gastos de distribución
sueldos sala de ventas Q 17,000.00
bonificacion ventas Q 2,500.00
depreciacion edificios sala de ventas Q 1,653.00
Indemnizaciones sala de ventas Q 1,652.12
IUSI de salas de ventas Q 297.54 Q 23,102.66
Gastos de administración
sueldos de administracion Q 21,000.00
bonificacion administracion Q 3,750.00
depreciacion vehiculos Q 3,166.35
depreciacion equipo de computacion Q 551.00
depreciacion edificios sala de administracion Q 7,990.00
depreciacion mobiliario y equipo Q 17,000.00
amortizacion derecho de llave Q 500.00
amortizacion gastos de organización Q 3,800.00
indemnizaciones de administracion Q 2,040.85
IUSI de administracion Q 99.18 Q 59,897.38
Ganancia en operación(positivo)
Otros Gastos y otros productos
Otros Gastos
subtotal
Otros gastos
Ganancia antes del ISR y reserva
impuesto sobre la renta
reserva legal
ganancia neta
 Guatemala 31/12/202021

F. F.
Oscar Hernández Melany Sofia Castillo Mazariegos
Representante Legal Contador (a)
2021

Q 421,000.00
Q 5,400.00
Q 415,600.00

Q 250,859.41
Q 164,740.59

Q 83,000.04
Q 81,740.55

Q 81,740.55

Q 81,740.55
Q 20,435.14
Q 3,065.27
Q 58,240.14
Mazariegos
 Cierre contable de la Empresa industrial "EL Infinito"
periodo Correspondiente del 1 de enero al 31 de diciciembre de 2021
(cifras en Quetzales)
Balance de Situación General
Activo
Corriente
Caja Q 51,008.20
Caja chica Q 14,000.00
Banco la sociedad, S.A. Q 89,000.00
cuentas por cobrar Q 4,000.00
productos terminados Q 14,000.00
productos en proceso Q 11,000.00
materia prima Q 21,000.00
IVA(deudor) Q 2,600.00
ISR pagado (mensual) Q 20,000.00 Q 226,608.20
No corriente
equipo de computacion Q 9,500.00
(-) depreciacion acumulada equipo de computacion Q 3,166.35 Q 6,333.65
edificios Q 110,200.00
(-) depreciacion acumulada edificios Q 5,510.00 Q 104,690.00
vehiculos Q 47,000.00
(-) depreciacion acumulada vehiculos Q 7,990.00 Q 39,010.00
maquinaria Q 28,000.00
(-) depreciacion acumulada maquinaria Q 5,040.00 Q 22,960.00
herramientas Q 16,000.00
(-) depreciacion acumulada herramientas Q 4,000.00 Q 12,000.00
mobiliario y equipo Q 85,000.00
(-) depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 17,000.00 Q 68,000.00
derecho de llave Q 5,000.00
(-) amortizacion acumulada derecho de llave Q 500.00 Q 4,500.00
gastos de organización Q 19,000.00
(-) amortizacion acumulada gastos de organización Q 3,800.00 Q 15,200.00
total del activo
pasivo y patrimonio
pasivo
Corriente
IVA (acreedor) Q -
cuentas por pagar Q 9,300.00
proveedores Q 18,500.00
Impuesto sobre la renta Q 20,435.14
No corriente
Reserva para indemnizaciones Q 13,411.30
total del pasivo
patrimonio neto
capital autorizado y pagado Q 376,350.00
Ganancia neta Q 58,240.14
Reserva legal Q 3,065.27 Q 61,305.41
suma igual al activo

Guatemala 31/12/202021

F. F.
Oscar Hernández Melany Sofia Castillo Mazariegos
Representante Legal Contador (a)
o"
e de 2021

Q 226,608.20

Q 272,693.65
Q 499,301.85

Q 48,235.14

Q 13,411.30
Q 61,646.44
Q 437,655.41
Q 499,301.85