UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Asignatura: Legislación y práctica tributaria

Docente: Ing. Margoth Lalangui

TAREA #1
REALIZAR LA INVESTIGACIÓN INDIVIDUAL SOBRE EL DERECHO
TRIBUTARIO
Para comprender el derecho tributario se debe tener en cuenta su concepto en la cual este
abarca un conjunto de normas y principios jurídicos mediante la recaudación de los
tributos, aplicado por el Estado como ente acreedor y los contribuyentes como obligados
al pago de los mismos (Analuisa León, Torres Moreno, & Valdivieso Leon, 2011).
Al ser de una rama jurídica del Derecho Público, se establece en la Constitución de la
República del Ecuador, así mismo por medio dela Ley Orgánica de Régimen Tributario
Interno, en lo que se determina que el Estado ejerce la tributación con el fin de obtener
ingresos económicos así poder satisfacer el gasto público y bienestar común de los
habitantes.
Analuisa, Torres y Valdivieso expresan que este derecho se estructura de tres maneras:
 Como parte del Derecho Financiero por cuanto al ingreso obtenido por medio
de los tributos de los sectores regulados por el estado.
 Como parte del Derecho Social por cuanto a la contribución
 Como rama jurídica porque estudia el nacimiento, modificación y extensión de
los tributos y en consecuencia de la relación jurídica.
No obstante, este derecho se enfoca en los impuestos o gravámenes, tasas y
contribuciones especiales y no a los ingresos totales percibidos en el Estado, ya que esto
sería del Derecho fiscal, por lo tanto solamente es una parte del Derecho fiscal
(Garcia,2005).
El régimen tributario se localizara en orden jerárquico; en la Constitución de la República
del Ecuador, el Código Orgánico Tributario, la Ley Orgánica de Régimen Interno y el
reglamento de la Ley Orgánica de Régimen Interno.
Como establece la Ley Orgánica de Régimen Interno, la renta se obtendrá de aquellos
ingresos de fuente ecuatoriana y por aquellos ingresos obtenidos del exterior por personas
naturales domiciliadas en el país o por sociedades nacionales.
Según la Constitución del Ecuador, en el art. 300 de la sección Régimen tributario dice
que éste se basará de los “principios de generalidad, progresividad, eficiencia, simplicidad
administrativa, retroactividad, equidad, transparencia y suficiencia recaudatoria. Se
priorizarán los impuestos directos y progresivos” (Constitución de la república del
Ecuador, 2008). De manera que la importancia de este derecho es que para el estado es
fundamental tener un presupuesto para realizar eficientemente sus actividades, en el cual
debe de planificarse, gestionarse y proyectarse.
El principio de generalidad se basa del principio de igualdad ya que toda persona está
obligada a pagar el impuesto, sin tener en cuenta su categoría social, sexo, nacionalidad,
edad, en conformidad a la ley. Principio de eficiencia por cuanto al cumplimiento de
metas u objetivos, empleando para ello el mínimo de recursos posibles. En cuanto a la
simplicidad administrativa se enfoca a la administración tributaria mediante mecanismos
o uso de herramientas suficientes para el control, determinación y recaudación simples y
ágiles (Pacheco Solano, 2010).
En el principio de suficiencia recaudadora trata de promover e inducir que los tributos
sean suficientes y capaces para poder cubrir las necesidades financieras en un
determinado período y así el fisco logre sus objetivos primordiales.
El principio de equidad está relacionado con el de generalidad, de igualdad y con la
justicia tributaria. Doctrinariamente, tienen dos manifestaciones, la equidad horizontal,
que citando a Cruz de Quiñónez requiere que los contribuyentes con el mismo ingreso
real se encuentren en circunstancias similares en otros aspectos relevantes, deban pagar
la misma cantidad de impuesto. Es decir, en este sentido se refiere a un tratamiento igual
entre iguales (Cevallos vaca, 2011).
Analuisa, Torres y Valdivieso clasifican el derecho tributario en:
 Derecho Tributario Material
Conjunto de normas que define los supuestos de las obligaciones tributarias y los
sujetos.
 Derecho Tributario Formal
En un conjunto de normas se determinará si le corresponde al fisco percibir de un
determinado sujeto, una suma en concepto de tributo.
 Derecho Constitucional tributario
Se encarga de delimitar el ejercicio del poder estatal, disminuyendo las facultades
que de él provienen entre los diferentes niveles y organismos de la Administración
Tributaria.
  Derecho Procesal Tributario
Mide y regula los procesos, con el fin de resolver cualquier polémica que se pueda
presentar entre los contribuyentes y el fisco.
 Derecho Penal Tributario
Conjunto de normas en la cual impugna las infracciones o actos ilícitos cometidos
entre el fisco y los contribuyentes.
 Derecho Internacional tributario
Se conforma por los diferentes acuerdos a los cuales las naciones parte han llegado
con el fin de evitar la doble imposición y asegurar la colaboración para detectar
evasiones.
En definitiva, el derecho tributario es una lista de normas en la cual establece qué tipos
de tributos se impondrá, además esta normativa se enfoca con los principios señalados en
la constitución, en la cual esta dicta normas que deben cumplirse por ambas partes sea,
activo “Estado” o pasivo “contribuyentes”.

Webgrafía
Analuisa León, V. C., Torres Moreno, D. D., & Valdivieso Leon, B. (29 de Marzo de
2011). Derecho tributario. Recuperado el 16 de Octubre de 2017, de Consultoría
Jurídica (Abogados de Loja):
https://vicenteanaluisa.wordpress.com/2011/03/29/derecho-tributario-2/
Cevallos Vaca, M. d. (2011). ORIENTACIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO EN EL
ECUADOR A PARTIR. Recuperado el 16 de octubre de 2017, de PROGRAMA
DE MAESTRÍA EN DERECHO:
http://repositorio.uasb.edu.ec/bitstream/10644/2862/1/T1013-MDE-Cevallos-
Orientacion.pdf
Garcia. (23 de Mayo de 2005). Capítulo II: El Derecho Tributario y su importancia.
Recuperado el 16 de octubre de 2017, de
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/ledf/garcia_b_ar/capitulo2.pdf
Pacheco Solano, J. (Mayo de 2010). Los principios constitucionales en el derecho
tributario Ecuatoriano. Recuperado el 16 de OCTUBRE de 2017, de
http://dspace.ucuenca.edu.ec/bitstream/123456789/2682/1/tm4434.pdf