UNIVERSIDAD AMERICANA

Facultad de Ciencias Jurídicas, Humanidades y Relaciones Internacionales

Derecho Tributario

Cuestionario

Estudiantes:
● Silendy Moraga Serrano. 19012099
● Andrea Lucía Useda García. 19011547
● Harvey Antonio Bermudez Marenco. 18010235

Docente:
Marielena Román

Managua, Nicaragua [27/02/2022]

1) ¿En qué consiste el Derecho Financiero?
Derecho Financiero es la rama del Derecho Público, cuyo objeto de estudio es el conjunto de
normas y principios que rigen la actividad financiera, es decir, la ordenación de los ingresos y
gastos públicos, consiste en regular la actividad financiera de un estado en el establecimiento
obtención, manejo y erogación del gasto público; además ajusta la relación entre el estado, sus
órganos y los particulares.

El derecho financiero se divide de la siguiente manera:

Ingresos Públicos: Gastos Públicos:

Derecho Tributario Derecho Presupuestario Derecho

Patrimonial
Derecho de Deuda Pública

2) ¿Cómo se denominaba anteriormente al Derecho Tributario?

El derecho tributario era conocido como el sistema de derecho de la imposición, el cual
regulaba los derechos y deberes que emanan de la relación jurídica tributaria impositiva, su
objeto y los procedimientos necesarios para la recaudación, determinación y tutela de los
impuestos.

3) ¿En qué consiste el Derecho Tributario?

El derecho tributario es el encargado de la actividad del estado, el cual regula la obtención de
recursos fundados en el poder, teniendo como fin principal establecer una obligación en las
contribuciones para la ayuda al gasto público, por medio de una relación jurídica tributaria.
En conclusión, se puede resumir que el derecho tributario es aquel que forma parte del
derecho financiero y que se refiere a las contribuciones qué aporta el pueblo para sufragar el
gasto público está través de las instituciones del estado, cabe mencionar qué estas
imposiciones están establecidas en la ley.

4) ¿Cómo nace el Derecho Tributario?

El Derecho Tributario nace en virtud de un proceso histórico-constitucional; el ejercicio del
poder fiscal, es decir, del poder de imperio en lo que se refiere la imposición de los tributos,
puede ejercerse únicamente a través de la ley, y es en ese supremo principio que se encuentra
la base del Derecho Tributario como tal y la base del Derecho Constitucional moderno,
porque no debemos olvidar que fue por razones tributarias que nació el estado moderno de
derecho.

Nace al producirse el hecho generador, conforme lo establecido en el presente código, según

el cual un sujeto pasivo se obliga a la prestación de una obligación pecuniaria a favor del
Estado, quien tiene a su vez la facultad, obligación y responsabilidad de exigir el
cumplimiento de la obligación tributaria.
Esta rama del Derecho nace a partir del Derecho Financiero, pues está relacionado con la
riqueza de las personas y el Estado, rama que a su vez forma parte del Derecho
Administrativo, al tratarse del funcionamiento e interacción del Estado con los particulares.

5) ¿Los tributos se establecen en base a una relación de poder, por qué?

Este está regido por la asamblea nacional, por tanto, como se establece mediante ley se podrá:
1. Crear, aprobar, modificar o derogar tributos; 2. Otorgar, modificar, ampliar o eliminar
exenciones, exoneraciones, condonaciones y demás beneficios tributarios; mediante la ley y
como lo imponga la única encargada en realizar lo anteriormente mencionado como modificar
las normas constitucionales que es la asamblea nacional, no se establece como una relación de
poder porque sino un ente público podría establecer tributos de cualquier naturaleza en base a
esa relación de poder, es por eso que son en orden a un fundamento constitucional como lo es
la asamblea nacional mencionado al inicio, ya que, es el deber de todo ciudadano el
sostenimiento de gastos públicos, pero que esto debe ser regido mediante ley.

6) Según el texto en estudio ¿cuáles son algunas de las actividades que realiza el
Estado, susténtelo con la normativa?
El estado realiza diversas actividades las cuales tienen como el objetivo de buscar el bien
común para satisfacer necesidades sociales, entre las actividades más importantes se
encuentran:
A. Creación de Servicios públicos
B. Creación de Servicios asistenciales de salud
C. incrementar y controlar la producción de alimentos básicos
D. Controlar precios de artículos de primera necesidad
E. controlar y manejar su política monetaria.
F. regular las actividades económicas entre los particulares
G. Establecer las normas de cooperación a particulares
H. coordinar y manejar la economía del país, etc…
y la que más sobresale es la actividad financiera del estado.

Y se establece mediante la normativa de la Ley 550 de Administración Financiera y del

Régimen Presupuestario de Nicaragua y otras normas.

7) ¿En qué consiste la Actividad Financiera del Estado, sustenta con la norma?
Consiste en la obtención administración o manejo de los recursos, la actividad financiera del
estado está constituida por aquel proceso de obtención de ingresos y realización de gastos
cuyo objetivo es cumplir con los fines del mismo. Se encuentra realizada por el estado, que
opera sobre la base de un poder especial llamado " fiscal" o " financiero" que le permite
obtener en forma coactiva los ingresos necesarios para financiar sus gastos, los que realizará
de conformidad al presupuesto legalmente aprobado

Se establece mediante la normativa de la Ley 550 de Administración Financiera y del

Régimen Presupuestario de Nicaragua: La Ley 550 tiene por objeto establecer el Sistema de
Administración Financiera del Sector Público, así como fortalecer su control interno, para
contribuir a la eficiencia, eficacia y transparencia en el uso de los ingresos públicos.

Lo administra el ministerio hacienda y lo fiscaliza la contraloría general de la República.

8) ¿Cuáles son los 2 sentidos mediante los cuales la Actividad Financiera del Estado se
identifica con la Hacienda Pública, llámese Ministerio de Hacienda?
La actividad financiera se identifica con la Hacienda Pública en dos sentidos:
a) Subjetivo, se refiere a todos aquellos órganos del Estado que realizan la actividad
financiera, órganos encargados de establecer los ingresos, así como de asignar el gasto
público.
b) Objetivo, se refiere a la propia actividad financiera, es decir, a la actividad de los entes
públicos dirigida a obtener ingresos y realizar gastos.

9)Para Sainz de Bujanda ¿Cuáles son las teorías que explican el devenir de la Actividad
Financiera del Estado?
I. TEORÍA DEL ASPECTO ECONÓMICO. Se ocupa de la obtención e inversión de los
recursos económicos necesarios para que el Estado pueda dar cumplimiento a los fines que
persigue.

II. TEORÍA DEL ASPECTO POLÍTICO. Porque el Estado tiene a su alcance el poder de
supremacía, como medio para procurarse los elementos necesarios para el cumplimiento de
sus fines de índole colectivo.

III. TEORÍA DEL ASPECTO JURÍDICO. Porque se encuentra regulada por el derecho
positivo, es decir, que la actividad financiera del Estado en sus diversas manifestaciones, debe
realizarse dentro del marco de legalidad.

IV. TEORÍA DEL ASPECTO SOCIOLÓGICO. Porque ejerce una influencia sobre los
grupos vitales que operan dentro del Estado.

10) ¿Cuáles son los tipos de ingresos que obtiene el Estado según la mayoría de
doctrinarios, sustente su respuesta con las normas del país?
I. INGRESOS ORDINARIOS. Son aquellos que conforme a la ley percibe y son
recaudados en forma regular por el Estado como impuestos, derechos, los ingresos por la
venta de bienes y servicios de los organismos y empresas paraestatales, etc. Como ejemplo
tenemos los provenientes del Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, entre
otros, y haciendo especial énfasis encontramos también el Impuesto al Activo.

II. INGRESOS EXTRAORDINARIOS. Son los que percibe el Estado en circunstancias

excepcionales y que sirven para hacer frente a necesidades imprevistas como sucede en caso
de guerra, epidemias, catástrofes, etc.
11) ¿Cuándo nace el concepto moderno de Derecho Tributario?
En 1926 en Austria.

Este puede ejercerse únicamente a través de la ley, y es en ese supremo principio que se
encuentra la base del Derecho Tributario como tal y la base del Derecho Constitucional
moderno, porque no debemos olvidar que fue por razones tributarias que nació el estado
moderno de derecho.

12) Señale y explique algunas de las clasificaciones de Derecho Tributario.

Se clasifica en:

a) Derecho Tributario Material.

El Derecho Tributario Material es el conjunto de normas que definen los supuestos de las
obligaciones tributarias y los sujetos.

b) Derecho tributario formal.

El Derecho tributario formal es el conjunto de reglas que determinan si le corresponde al fisco

percibir de un determinado sujeto, una suma en concepto de tributo.

c) Derecho Constitucional Tributario.

El Derecho Constitucional Tributario es el encargado de delimitar el ejercicio del poder

estatal, distribuyendo las facultades que de él provienen entre los diferentes niveles y
organismos de la Administración Tributaria.

d) Derecho Procesal Tributario.

El Derecho Procesal Tributario es el conjunto de normas que regulan los procesos, tendientes
a resolver las controversias que se pudieran presentar entre los contribuyentes y el fisco.

e) Derecho Penal Tributario.

El Derecho Penal Tributario es el conjunto de normas que define las infracciones o ilícitos
cometidos en el desarrollo de las relaciones entre el fisco y los contribuyentes.

f) Derecho Internacional tributario.

El Derecho Internacional Tributario está conformado por los diferentes acuerdos a los cuales
las naciones parte han llegado con el fin de evitar la doble imposición y asegurar la
colaboración para detectar evasiones.

13) ¿Cuáles son las fuentes del Derecho Tributario?

Según el código tributario de la República de Nicaragua Arto. 2. Son fuentes del Derecho
Tributario:
1. La Constitución Política de Nicaragua;
2. Las leyes, inclusive el presente Código Tributario.;
3. Los Tratados, Convenios o Acuerdos Internacionales vigentes;
4. Los reglamentos y disposiciones que dicte el Poder Ejecutivo en el ámbito de su
competencia;
5. La Jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia; y,
6. Las disposiciones de carácter general que emita el Titular de la Administración Tributaria
con fundamento en las leyes respectivas y en estricto marco de su competencia.

14) Señale y explique los principios normativos del Derecho de Tributario?

Art. 2 Principios tributarios. Esta Ley se fundamenta en los siguientes principios generales de
la tributación: 1. Legalidad; 2. Generalidad; 3. Equidad; 4. Suficiencia; 5. Neutralidad; y 6.
Simplicidad.

1. Legalidad: Debe realizarse acorde a la ley vigente y su jurisdicción, no a la voluntad

de las personas.
2. Generalidad: Valen para todos los individuos sin especificaciones ni distinciones
particulares
3. Equidad: Justicia e igualdad de oportunidades entre hombres y mujeres respetando la
pluralidad de la sociedad.
4. Suficiencia: Análisis de la veracidad de una afirmación
5. Neutralidad: Es el suceso que se produce cuando la acción de los distintos gravámenes
fiscales no tiene efectos en las decisiones de consumo o producción.
6. Simplicidad: Deben ser sencillas para el contribuyente y la administración tributaria.

15) ¿A qué se denomina como fraude a la ley tributaria?

El señor MARTÍN QUERALT se refiere al fraude de ley tributaria como “el resultado
contrario a una norma tributaria producido por uno o varios actos que se han realizado bajo el
amparo formal de una ley tributaria dictada con distinta finalidad de la perseguida por los
interesados.”

Según su Base Legal: art. 141 del Código Tributario de Nicaragua Comete delito de
Defraudación Tributaria, el que, para omitir total o parcialmente el pago de una obligación
fiscal, o el que, para beneficiarse sin derecho de un subsidio, incentivo fiscal, o reintegro de
impuestos, se valiere de alguna de las siguientes maniobras. Es decir, las personas que omitan
total o parcialmente el pago de una obligación fiscal o que, para beneficiarse sin derecho de
un subsidio, incentivo fiscal o reintegro de impuestos, entre otros.

16) ¿Qué es el tributo?

Según el código tributario de la República de Nicaragua, arto.9 tributo son las prestaciones
que el Estado exige mediante Ley con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de
sus fines. Los tributos, objeto de aplicación del presente Código se clasifican en: impuestos,
tasas y contribuciones especiales.

17) ¿Cómo se clasifican los tributos?

Según el código tributario de la república de Nicaragua Arto.9 dice que los tributos se
clasifican en:
● Impuesto
● Tasa
● Contribuciones Especiales

18) ¿Qué es un impuesto?

Según el código tributario de la república de Nicaragua Arto.9 dice que es el tributo cuya
obligación se genera al producirse el hecho generador contemplado en la ley y obliga al pago
de una prestación a favor del Estado, sin contraprestación individualizada al contribuyente.
Para más simple es el pago obligatorio en dinero cada vez que se produce una circunstancia
que dé lugar a dicha obligación, aquí podemos poner, como ejemplo el impuesto de renta o la
compra de un bien o servicio que genera la obligación de pagar el IVA.

19) ¿Qué es una tasa?

Según el código tributario de la república de Nicaragua Arto.9 dice que es el tributo cuya
obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva o potencial de un servicio
público individualizado en el usuario del servicio. Su producto no debe tener un destino ajeno
al servicio que constituye el presupuesto de la obligación. No es tasa la contraprestación
recibida del usuario en pago de servicios no inherentes al Estado. En otras palabras, lo paga
una persona al adquirir un servicio público determinado, por ejemplo, el sticker de
rodamiento.

20) ¿Qué es una contribución especial?

Según el código tributario de la república de Nicaragua Arto.9 dice que es el tributo cuya
obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realización de
determinadas obras públicas y cuyo producto no debe tener un destino ajeno a la financiación
de dichas obras o a las actividades que constituyen el presupuesto de la obligación. Entonces
se entiende que es la contribución monetaria exigida a persona o empresa cuando estas son
beneficiadas por actividades u Obras Públicas, por ejemplo, el pago del INSS.

21) ¿Cuál es la finalidad de los tributos?

Los tributos, además de ser medios para obtener los recursos necesarios para el sostenimiento
de los gastos públicos, podrán servir como instrumentos de la política económica general y
atender a la realización de los principios y fines contenidos en la constitución, así estimando
la inversión, reinversión y el ahorro, aportando al aparato productivo y al desarrollo nacional.
Bibliografía

Código tributario de la república de Nicaragua (23/11/05), código tributario (PDF) recuperado

de: file:///C:/Users/pc/Downloads/Codigo%20Tributario%20(1).pdf

Asamblea nacional, Constitución Política de la República de Nicaragua (PDF), recuperado de:

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Derecho Financiero y Tributario. Departamento de Ciencias Jurídicas. Universidad

Politécnica de Cartagena. Los tributos concepto, clase y finalidad (PDF), recuperado de:
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Bielsa, R. compendio de derecho público. La actividad financiera del estado, recuperado de:
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Lección Agenda 1. Concepto y contenido del derecho financiero y tributario, recuperado de:
file:///C:/Users/pc/Downloads/Lecci%C3%B3n%20AGENDA%201%20(2).pdf

Lección Agenda 2. El concepto y clasificación del tributo, recuperado de:

file:///C:/Users/pc/Downloads/Lecci%C3%B3n%20AGENDA%202%20(1).pdf

Lección 5, Los principios de justicia tributaria material: el principio de

igualdad, recuperado de:
file:///C:/Users/pc/Downloads/Lecci%C3%B3n%20AGENDA%204%20-%20A%20(2).pdf

La Gaceta Diario oficial 17/12/2012, ley 822 de concertación tributaria recuperado de:
file:///C:/Users/pc/Downloads/ley%20822%20Ley%20de%20Concertaci%C3%B3n%20Tribu
taria%20(1).pdf