UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Fecha: 19/10/2017
Curso: 4to “A” Diurno
Asignatura: Legislación contratación pública y administrativa financiera
Docente: Ab. Rocío Guzmán

TAREA #3: Analizar el artículo 31 de la Ley orgánica de la

Contraloría General del Estado y poner ejemplos, investigar las
causales administrativas, civiles y penales.
Esta ley tiene como funciones y atribuciones ya establecidas en la Constitución de la
República del Ecuador en los cuales se le añadirá las siguientes:

1. A los organismos privados que estén adscritos o utilicen algún recurso público, o
que hubieren constituido mediante Ley, ordenanza o decreto, se les realizará una
auditoría externa además se les practicará también a todas las instituciones del
Estado, corporaciones, fundaciones, sociedades civiles, compañías mercantiles,
así como al IESS, ISSFA, ISSPOL.
Por ejemplo: El examen especial a los inventarios de los procesos judiciales y
trámite administrativo de los Juzgados Primero, Segundo y Tercero de lo Civil y
Mercantil; Primero, Segundo y Tercero de Garantías Penales de El Oro,
ubicados en el provincia de El Oro, de la Dirección Provincial de El Oro, por el
período comprendido entre el 1 de enero de 2005 y el 31 de diciembre de 2009
(Consejo de la Judicatura, 2011).
2. Cuando se esté en proceso de examinación de los ingresos públicos,
provenientes de diferentes fuentes de financiamiento, dicho control no interferirá
en las facultades reglamentarias, determinadora, resolutiva, sancionadora,
recaudadora y otras propias de la administración tributaria. Por ejemplo: en el
caso de Evaluación integral del sistema de control interno. El auditor menciona
que ciertos directores provinciales no rindieron cuentas, explicación y
justificación de la administración de los recursos recibidos y del cumplimientos
e sus funciones (Consejo de la Judicatura, 2010).
3. Se procederá a examinar los gastos, inversiones, utilización, administración y
custodia de recursos públicos.
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4. Se evaluará después de examinar los costos y tiempo, la legalidad, economía,

efectividad, eficiencia y transparencia, de la gestión pública.
5. Examinarán cada uno de las instituciones sujetas a su control con un control
interno.
6. Se ejercerá como seguridad y protección de los recursos públicos la función
fiscalizadora, es decir, puede ser la Contraloría o la superintendencia, entre otras
(De la Torre, 2014).
7. Se identificará y evaluará los procedimientos internos de prevención contra actos
de corrupción en las entidades sujetas a su control.
8. Así mismo se procederá a evaluar las auditorías externas realizadas por
compañías privadas de auditoría.
9. Se obligará a entregar las declaraciones patrimoniales juramentadas para
proceder a ser examinadas, en caso de haber enriquecimiento ilícito se
investigará, haciendo uso del art. 122 de la Constitución, con armonía, en el
cual se les indicará cuales son los casos de incumplimiento de las normas
vigentes, con el fin de que éstas tomen medidas legales.
10. Se procederá a evaluar los costos de los estudios, la prestación de servicios,
adquisición de bienes y construcción de obras de las instituciones del Estado.
11. Registrar las cauciones rendidas por los servidores públicos a favor de las
respectivas instituciones del Estado.
12. Se revisarán de manera exigida sobre el cumplimiento de las nuevas medidas, se
harán exámenes especiales y la aplicación de responsabilidades administrativas
y civiles culposas.
13. Decidir la intervención como parte en los juicios civiles, penales, contencioso
administrativos y otros relacionados con el manejo de los recursos públicos que
son objeto de control. La intervención del Contralor General no exime la
responsabilidad del funcionario a quien las leyes confieran la representación
correspondiente.
14. Se realizará una evaluación en el sistema de control interno administrativo y
económico de la Función Judicial. En los procesos que se relacionen con
recursos públicos podrá, únicamente a pedido del Presidente de la Corte
Suprema de Justicia, realizar el control de los mismos para evitar o sancionar, de
ser el caso, el cometimiento de irregularidades. El ejercicio de este control no
interferirá con la potestad judicial y la administración de la justicia.
15. Como acto consiguiente al detectar delitos en el manejo de los recursos públicos,
se deberá actuar coordinadamente con el Ministerio Público para iniciar y
proseguir juicios penales.
16. Derogada
17. Se llevará una lista en el cual conste del registro de contratistas incumplidos y
adjudicatarios fallidos de todos los contratos que celebren las instituciones del
sector público, siempre y cuando esté en base a la solicitud y resolución emitida
por la respectiva entidad contratante.
18. Se examinarán los fondos reservados destinados a la seguridad nacional tal y
como dicte la carta magna.
19. Se emitirá una opinión profesional en cuanto a los estados financieros
consolidados de las instituciones del Estado, que el Ministerio de Economía y
Finanzas o el organismo que haga sus veces, presentará anualmente al Congreso
Nacional.
20. Se informarán sobre las labores de control al Congreso Nacional y al presidente
de la República.
21. Incurrirá en egresos sobre los recursos públicos los resultados de la consultorías,
asesorías y transferencia de tecnología nacional e internacional por tanto se
procederá a evaluar.
22. En cuanto a la auditoría gubernamental se dictarán regulaciones sobre dicha
práctica, la determinación de las responsabilidades de que trata esta ley, el
control de los bienes del sector público, y las demás que sean necesarias.
23. Emitir y actualizar para su funcionamiento interno los reglamentos: orgánico
funcional; de administración de personal de su competencia que incluirá la
escala de remuneraciones mensuales unificadas y el régimen propio de
remuneraciones; y, los demás que fueren necesarios.
24. Se capacitarán a los servidores públicos y personas que soliciten en las diversas
modalidades de control y auditoría de los recursos públicos.
25. Será obligatorio asesorar a las instituciones del Estado, y a las privadas que estén
en su control, a petición de éstas, sin implicar vinculación en la toma de
decisiones, se generará un banco de datos sobre información de absoluciones de
consultas y de los criterios institucionales adoptadas por el Controlador General.
26. Se contratará servicios profesionales siempre y cuando sean asuntos de interés
que requieran de experiencia.
27. Controlarán si las empresas privadas adscritas cumplen con la Ley.
28. Realizar el seguimiento y control continuos de las obras públicas en sus
diferentes fases o etapas o en cada una de ellas, hasta su ejecución total; de los
ingresos, gastos e inversiones; de la utilización de recursos; de la administración
y custodia de bienes que tengan carácter público. Tal clase de control por ningún
concepto constituirá participación o autorización de actos administrativos, los
cuales son de responsabilidad de la institución o entidad sujeta a examen.
29. Se estudiará todo financiamiento internacional otorgado a favor de las
instituciones del Estado.
30. Pronunciarse sobre los aspectos de legalidad, economía, eficiencia, efectividad
y transparencia en el empleo de los recursos y bienes públicos, humanos,
materiales, financieros, tecnológicos, ambientales, de tiempo y sobre los
resultados de la gestión institucional;
31. Se requerirán a las instituciones del Estado estudios técnicos del ámbito de su
competencia, proforma del presupuesto General del Estado, anexos de ingresos,
un informe sobre la situación económica y fiscal del país.
32. Se ejercerá la coactiva para la recaudación de sus propios créditos, y de las
instituciones y empresas que no tengan capacidad legal para ejercer la coactiva.
33. Disponer la baja de los títulos de crédito, cuya recaudación le corresponda a la
Contraloría General del Estado, siempre y cuando se demuestre que se hubieren
hecho incobrables y cuya cuantía, incluidos los intereses, no supere los cuarenta
dólares;
34. Establecer responsabilidades individuales administrativas, por quebrantamiento
de las disposiciones legales, reglamentarias y de las normas de que trata esta Ley
35. Derogada.
36. Una vez ejecutoriada la resolución que establezca la responsabilidad civil
culposa, solicitar al juez correspondiente que dicte medidas cautelares civiles en
contra de la autoridad, dignatario, funcionario o servidor público responsable, a
fin de garantizar la reparación de los daños y perjuicios ocasionados y
precautelar los intereses públicos.
37. Observar los derechos constitucionales individuales y las garantías del debido
proceso en los informes que emita.
38. Ejercer las demás competencias, atribuciones y funciones que le confieran la
Constitución Política de la República, la ley, y los reglamentos.
¿Cuáles son las causales administrativas?

Según el artículo 45 de la contraloría serán las causales administrativas culposas las

siguientes:

1. No establecer ni aplicar indicadores de gestión y medidas de desempeño para evaluar

la gestión institucional o sectorial y el rendimiento individual de sus servidores;

2. Cometer abuso en el ejercicio de su cargo;

3. Permitir la violación de la ley, de normas específicas emitidas por las instituciones

del Estado, o de normas de carácter generalmente obligatorio expedidas por autoridad
competente, inclusive las relativas al desempeño de cada cargo;

4. Exigir o recibir dinero, premios o recompensas, por cumplir sus funciones con
prontitud o preferencia, por otorgar contratos a determinada persona o suministrar
información, sin perjuicio de la responsabilidad penal a que hubiere lugar;

5. No establecer o no aplicar con sujeción a la ley y normas pertinentes, los subsistemas

de determinación y recaudación, presupuesto, tesorería, crédito público y contabilidad
gubernamental;

6. No establecer o no aplicar con sujeción a esta Ley y más normas pertinentes los
subsistemas de control interno y control externo;

7. No establecer o no aplicar con sujeción a la ley y más normas pertinentes, los

sistemas de planificación, administración de bienes y servicios, inversiones públicas,
administración de recursos humanos, de gestión financiera y de información;

8. Contraer compromisos y obligaciones por cuenta de la institución del Estado, a la que

representan o en la que prestan sus servicios, en contravención con las normas
respectiva y sin sujetarse a los dictámenes de la ley; o insistir ilegalmente en una orden
que haya sido objetada por el control previo;

9. No tomar inmediatamente acciones correctivas necesarias en conocimiento del

informe del auditor interno o externo; o de consultas absueltas por organismos de
control;

10. No proporcionar oportunamente la información pertinente o no prestar la

colaboración requerida a los auditores gubernamentales, y demás organismos de control
y fiscalización;
11. Incurrir en ilegal determinación o recaudación de los ingresos del Gobierno Central,
y demás instituciones del Estado;

12. No efectuar el ingreso oportuno de cualquier recurso financiero recibido;

13. Disponer o ejecutar, sin tener atribución, el cambio de planes, programas y

estipulaciones relativas a la ejecución de los contratos; y,

14. Las demás previstas en otras normas y disposiciones legales vigentes.

¿Cuánto es la sanción por falta administrativa?

Aquellos que incumplan cualquier de las causales anteriores mencionadas serán

multados de una a veinte remuneraciones básicas, es decir, en el actual año electivo
2017, sería una cantidad de 375 hasta 7500 dólares.

¿Cuáles son las causales civiles?

A partir de la sección 3 Responsabilidad Civil Culposa, sobre el alcance que rige ene l
artículo 52, menciona que las causas civiles nacen cuando existen resultados
perjudiciales directos e indirectos a los bienes y recursos públicos por parte de un
servidor `público o de un tercero, autor o beneficiario ya sea con o sin intención.

¿Quién lo predeterminará? Lo determinará la Contraloría General del Estado cuando

hayan investigado y examinado los resultados de la auditoría gubernamental y como
resultado haya prejuicio económico.

¿Cuáles son los indicios de la responsabilidad penal?

Cuando la Contraloría por medio de actas o informes y por los resultados de la auditoría
o por exámenes especiales y éstos presenten indicios se procederá:

1. El auditor Jefe de Equipo que interviniere en el examen de auditoría, previo visto

bueno del supervisor, hará conocer el informe respectivo al Contralor General o a sus
delegados, quienes luego de aprobarlo lo remitirán al Ministerio Público, con la
evidencia acumulada, el cual ejercitará la acción penal correspondiente de conformidad
con lo previsto en el Código de Procedimiento Penal. Dichos informes también serán
remitidos a las máximas autoridades de las Instituciones Auditadas;

2. El Fiscal de ser procedente resolverá el inicio de la instrucción en los términos

señalados en el artículo 217 del Código de Procedimiento Penal y solicitará al juez las
medidas cautelares que considere pertinentes, en defensa de los intereses del Estado; y,
3. Copia certificada de la sentencia ejecutoriada, será remitida al órgano competente en
materia de administración de personal, para la inhabilitación permanente en el
desempeño de cargos y funciones públicas.
Cuyos hechos se establecen en el artículo 257 y 296 del Código Penal, en el cual decreta
que habrá encarcelamiento de 8 a 12 años para todos aquellos servidores públicos que
hubieren abusado del dinero públicos o privados. El arresto podrá ser mayor de 12 años
hasta 16 años si la infracción tratase de los fondos destinados a la defensa nacional. No
obstante, también quedarán perpetuamente incapacitados para el desempeño de todo
cargo público.

En cuanto al artículo 296 legisla que también se sancionarán cuando haya

enriquecimiento ilícito el incremento injustificado del patrimonio de una persona,
producido con ocasión o como consecuencia del desempeño de un cargo o función
pública. Y cuya sanción es de 2 a5 años de prisión y la restitución del duplo del monto
del enriquecimiento ilícito.

Webgrafía
Consejo de la Judicatura. (2010). Auditoría Interna: Dirección provincial de el Oro.
Recuperado el 04 de Noviembre de 2017, de Función Judicial:
http://www.funcionjudicial.gob.ec/www/pdf/auditoria/INFORME%20A
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.cuerpo.php

De la Torre Alcívar, R. (05 de Junio de 2014). Organismos de Control y vigilancia.

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http://www.eldiario.ec/noticias-manabi-ecuador/318229-organismos-de-control-
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Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. (2015). Recuperado el 04 de

noviembre de 2017