¿Qué es el derecho fiscal?

Características y ramas

El derecho fiscal incluye las normas jurídicas encargadas de regular la

recaudación, el manejo y el control de los ingresos públicos de los estados
aportados por los contribuyentes.

Los gobiernos necesitan ingresos para poder operar y realizar inversiones en

aspectos como educación, salud, impartición de justicia, seguridad y vías de
comunicación. No obstante, debe de existir algo que regule los mecanismos de
esta obtención de fondos destinados a financiar el gasto público. Quienes estén
interesados en profundizar en esta materia, pueden tener curiosidad por
saber qué es el derecho fiscal y cuáles son sus características.

También llamado derecho tributario, esta es una rama del derecho público que
reúne todas las normas encargadas de regular las relaciones jurídicas entre el
Estado, en su calidad de autoridad fiscal, y la población contribuyente. Esto
significa que se ocupa de la legislación en materia de recaudación, gestión y
control de ingresos públicos.

El artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos refiere como una obligación de los mexicanos el “contribuir para los
gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de
México y del Municipio en que residan de la manera proporcional y equitativa que
dispongan las leyes”. Esta disposición fundamenta el derecho fiscal en el país, ya
que se dedica a establecer las normas que determinan los tributos.

¿Qué estudia el Derecho fiscal? 

Esencialmente, esta rama del derecho explora las normas que establecen los
tributos que deben pagar los gobernados. Repasa todos los aspectos materiales,
procedimentales, excepciones, sanciones, disposiciones y protocolos
específicos en materia de recaudación recogidas en el ordenamiento jurídico.

En México, en materia fiscal es aplicable lo que establece la Constitución, los

tratados Internacionales que ha firmado el país; el Código Fiscal de la Federación;
la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley Aduanera, la Ley de Comercio Exterior, la
Ley del Impuesto al Valor Agregado, la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los
códigos fiscales de los estados y de los municipios, las leyes de hacienda de las
entidades federativas y de los municipios y ciertos reglamentos, decretos y
circulares vinculados con la materia, por lo que debe tomarse en cuenta toda esta
legislación. 

Características del Derecho fiscal 

Una vez analizado en qué consiste el derecho fiscal, es importante señalar que
esta área tiene ciertas características que la definen, entre ellas:
  Forma parte del derecho público y, especialmente, del derecho
financiero.
 Determina los ingresos para cubrir el Presupuesto de Egresos de la
Federación, de los Estados y de los Municipios.
 Cuenta con normas imperativas que no pueden ser pactadas o
negociadas.
 Está basado en una obligación, no hay posibilidad de no acatar las
normas.
 Vigila el cumplimiento de las obligaciones fiscales a cargo de los
contribuyentes.
 En México debe cumplir con los principios básicos de equidad,
proporcionalidad y legalidad tributaria.
 Si los contribuyentes no cumplen con sus obligaciones
tributarias, establece sanciones y multas.

Ramas del derecho fiscal

El derecho fiscal está conformado por diferentes ramas:

Derecho fiscal material

Se dedica a revisar, estudiar y aplicar la normativa jurídica en la que está basada

la disciplina tributaria. Es la parte que se dedica a definir conceptos como
contribución, obligación de pago y excepciones, e investiga cómo nace una
obligación tributaria y cómo se extingue, sus fuentes y sus causas.  

El derecho fiscal formal

Es la aplicación de las normas a casos determinados. Se ocupa de los pasos que

se deben seguir para que un sujeto realice su contribución, la determinación de los
tributos, la fiscalización y las investigaciones necesarias para detectar a evasores
de impuestos.

Derecho constitucional tributario

Está interesado en las normas que disciplinan la tributación. Asimismo, se ocupa

de la coordinación y la delimitación de la tributación entre los tres órdenes del
gobierno: federal, estatal y municipal.

Derecho procesal fiscal

Recoge la regulación de las controversias que pueden aparecer entre el fisco y los
contribuyentes. Es la rama a la que se acude para casos como la determinación
de una obligación tributaria y su monto, la aplicación de sanciones y los
procedimientos que alguien debe seguir para solicitar al fisco la devolución de
cantidades indebidamente pagadas, entre otros.
Derecho penal tributario

Regula todo lo que tiene que ver con infracciones tributarias y las sanciones
aplicables a cada caso.  

Derecho fiscal internacional

Analiza la normativa aplicable cuando dos o más soberanías entran en contacto.

Su finalidad es evitar problemas de doble imposición y la evasión internacional de
impuestos a través de paraísos fiscales y otros métodos. 

En ocasiones es difícil separar estos tipos de derecho fiscal, ya que sus

diferencias no se hallan estrictamente dibujadas porque forman parte del mismo
marco jurídico. 

¿Para qué sirve el Derecho fiscal?

Aunque, como se estableció en un principio, es esencial que los gobiernos

cuenten con mecanismos de recaudación, las contribuciones deben de ser
proporcionales y equitativas. La federación y particularmente el Servicio de
Administración Tributaria (SAT) de México, así como los gobiernos estatales y
municipales, necesitan acudir al derecho fiscal para verificar cuáles son los
límites, procedimientos y sanciones que pueden aplicar al momento de tributar.

Por su parte, tanto las personas físicas como las morales necesitan de este
derecho para asegurarse que sus actuaciones cumplen con el Código Fiscal de la
Federación y demás normativas vigentes en materia fiscal. Además, se puede dar
el caso de que se les impongan cargos o sanciones de forma errónea, por lo que
esto puede derivar en procedimientos judiciales. 

Respecto a qué hace un abogado fiscalista, hay que decir que sus labores son
variadas y requieren un conocimiento profundo de la legislación tributaria vigente
en el país. Con una Maestría en Derecho Fiscal, como la que ofrece UNIR
México, los profesionistas serán capaces de brindar asesorías especializadas a
sus clientes y planear las estrategias adecuadas que permitan una ingeniería fiscal
legal.

La formación adecuada, además de ayudar a un abogado a litigar exitosamente, le

permitirá a un profesional interpretar correctamente la información contable, fiscal
y financiera de una organización, con la finalidad de detectar posibles riesgos
fiscales y darles solución.