SECRETARIA DE HACIENDA ADMINISTRACION TRIBUTARIA MUNICIPIO DE YUMBO

CALENDARIO TRIBUTARIO AO 2012 DECLARACION RETEICA

RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR SERVICIOS

Declaraciones Bimestrales del IVA perodos del 2012

(Decreto

4907 dic 26 de 2011)

Si el ltimo dgito es 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 NOTA:

ENEFEB
MARZO 08 09 12 13 14 15 16 20 21 22

MARABR

MAYJUN

JULAGO

SEPOCT

NOVDIC
ENERO 2013 10 11 14 15 16 17 18 21 22 23

Plazo para consignar hasta el da: MAYO JULIO SEPTIEM NOVIEM BRE BRE 09 10 10 09 10 11 11 13 12 12 14 11 14 13 13 15 16 14 16 15 16 17 17 19 18 18 20 17 18 19 19 21 23 20 22 22 23 24 21 23

VER VENCIMIENTO DEL 6 BIMESTRE DE 2011 EN CALENDARIO TRIBUTARIO 2011 INFORMACIN BSICA RETEICA RETENCIN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR SERVICIOS

1. PLAZOS PARA PRESENTACION Y PAGO (Declaracin Rete ICA por Servicios) Los agentes de Retencin tendrn la obligacin de presentar la Declaracin de Retencin de Industria y Comercio, dentro de los mismos plazos que el Estatuto Tributario Nacional le otorga a la Declaracin del IVA, conforme a las disposiciones establecidas en el Acuerdo 016 de diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal y en el formulario que para tales fines establezca la Secretaria de Hacienda Municipal, artculo 83, numeral 3 del Estatuto Tributario Municipal.

2. PAGO DE LA DECLARACION DE RETEICA Los agentes de retencin se obligan a cancelar el valor de las retenciones en el mismo plazo para presentacin de las declaraciones bimestrales de IVA. Numeral 4 del artculo 83, Acuerdo 016 de 2004 Estatuto Tributario Municipal.

3. LUGAR DE PRESENTACION Y PAGO

El lugar de presentacin y pago de la declaracin de Retencin en la Fuente por el Impuesto de Industria y Comercio (Reteica), se har en los siguientes bancos y dems lugares autorizados, artculo 289 Acuerdo 016 de Diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal.
El pago de las declaraciones tributarias de Retencin en la fuente de Industria y Comercio se realizar: CON FORMULARIO DE DECLARACION BIMESTRAL RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR SERVICIOS presentando original y dos copias, en las siguientes entidades financieras: Banco de Bogot, Banco Davivienda, Banco BBVA, Banco de Occidente, Banco Popular Yumbo y Bancolombia. TRANSFERENCIA ELECTRONICA en cuenta de ahorro del Banco de Bogot No. 648-07872-3 y enviar copia de la declaracin al correo olberc@yumbo.gov.co e igualmente debe hacer llegar a la oficina de la Administracin Tributaria el original del formulario diligenciado para llevar a cabo la radicacin correspondiente, y quede oficialmente presentado.

1.

AGENTES DE RETENCION
Son agentes de Retencin o de percepcin, las entidades de derecho pblico, los fondos de inversin, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilacin e invalidez, las comunidades organizadas, las personas naturales o jurdicas, sucesiones iliquidas, las empresas unipersonales y sociedades de hecho, con domicilio o residencia en el Municipio de Yumbo , que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposicin legal, efectuar la retencin o percepcin del tributo correspondiente. (Artculo 78, Acuerdo 016 de diciembre 31 de 2004 Estatuto Tributario Municipal).

2.

SUJETO PASIVO
Establcese el sistema de Retencin en la Fuente del Impuesto de Industria y Comercio, como mecanismo de recaudo. Este sistema solo se aplicar a personas naturales, jurdicas, empresas unipersonales, sociedades de hecho y dems sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio, que presten servicios dentro de la jurisdiccin del Municipio de Yumbo y no tenga domicilio o residencia en el Municipio de Yumbo y no est registrada en la Divisin de Rentas de la Secretaria de

Hacienda Municipal. (Artculo 77, Acuerdo 016 de Diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal).

3.

BASES PARA RETENCIN POR SERVICIOS

La base sobre la cual se efectuar la retencin ser el valor total del pago o abono en cuenta, excluido el IVA facturado. La retencin en la fuente debe efectuarse en el momento del pago o abono en cuenta. En todo caso la retencin se efectuar sobre el hecho que ocurra primero. (Artculo 79 Acuerdo 016 de 2004, Estatuto Tributario Municipal).

4.

TARIFAS DE LA RETENCION POR SERVICIOS

Las tarifas que deben aplicar los agentes de retencin, sern las establecidas en el presente acuerdo segn la actividad ejercida. (Artculo 80 Acuerdo 016 de Diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal)

5.

ACTIVIDADES ECONOMICAS Y TARIFAS

Se adoptan como actividades econmicas y sus correspondientes tarifas las siguientes, artculo 41, Acuerdo 016 de Diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal. TARIFAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS
Cdigo

Descripcin de actividad

Tarifa por Mil

3-01 3-02 3-03 3-03 3-03 3-03 3-03 3-03 3-03 3-04 3-05 3-06

Contratistas, constructores y urbanizadores Clubes sociales, restaurantes, cafeteras, heladeras, moteles y dems lugares de alojamiento Almacenamiento, depsito y manipulacin de carga Transporte de carga, urbano, nacional, internacional, municipal por carretera Servicios de actividades postales (mensajera) Transporte colectivo de pasajeros Mantenimiento y reparacin de vehculos automotores Actividades inmobiliarias de bienes propios o arrendados Otras actividades de transporte Establecimientos de educacin privados que presten el servicio educativo en todas las modalidades incluyendo la educacin no formal Actividades de envase y empaque Otras actividades

6 por mil 10 por mil 10 por mil 5 por mil 10 por mil 5 por mil 10 por mil 10 por mil 10 por mil 4 por mil 10 por mil 10 por mil

4-01 4-02

4. Sector Financiero Corporacin de ahorro y vivienda Dems actividades financieros

3 por mil 5 por mil

6.

IMPUTACION DE LOS VALORES RETENIDOS

Los sujetos pasivos de retencin no podrn imputar en el Municipio de Yumbo las sumas retenidas, pues ste sistema de reteica slo se aplica a personas (naturales y jurdicas) que no tengan asiento o domicilio en el Municipio de Yumbo o no est registrado en la Divisin de Rentas de la Secretaria de Hacienda Municipal. Los valores as retenidos son a titulo de impuesto de Industria y Comercio por ingresos percibidos en el Municipio de Yumbo.

7.

OBLIGACION DE LOS AGENTES DE RETENCION

Los agentes de retencin por servicios tendrn las siguientes obligaciones Efectuar la retencin cuando este obligado conforme a las disposiciones contenidas en el artculo 83, Acuerdo 016 de Diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal de Yumbo. Llevar una cuenta separada en la cual se registrar el valor de las retenciones efectuadas, que se denominar Retencin del Impuesto de Industria y Comercio por pagar, adems de los documentos que soporten las transacciones por dichos conceptos.

8.

LA DECLARACION DE RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO DEBERA CONTENER:

a) La informacin necesaria para la identificacin y ubicacin del contribuyente. b) La discriminacin del valor que debi retener durante el respectivo mes y la liquidacin de las sanciones cuando fuere el caso. c) La correccin cuando fuere el caso. d) La firma de quien cumpla el deber formal de declarar. e) La firma del revisor fiscal o contador pblico cuando se trate de contribuyentes que estn obligados a llevar libros de contabilidad y que de conformidad con el Cdigo de Comercio estn obligados a tener revisor fiscal o contador pblico. El Revisor Fiscal que encuentre hechos irregulares en la contabilidad podr firmar la declaracin pero en tal evento deber consignar en el espacio destinado para su firma en el formulario la frase con salvedades as como su firma y dems datos solicitados, y hacer entrega al representante legal de una constancia con

la explicacin completa de las razones por las cuales no se certificaron. Dicha constancia deber ponerse a disposicin de la administracin tributaria municipal cuando esta lo exija. PARAGRAFO. Las declaraciones de retencin en la fuente se regirn por las disposiciones sobre declaracin, correccin, determinacin, discusin, devoluciones, pruebas, sanciones y cobro que se aplica a los declarantes del Impuesto de Industria y Comercio en el presente Estatuto. (Artculo 83 numeral 3 Acuerdo 016 de Diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal). Expedir certificado de las retenciones practicadas en el ao inmediatamente anterior, antes del Treinta y Uno (31) de Abril.

11. SANCIONES POR NO EXPEDIR CERTIFICADO

Los retenedores que, dentro del plazo establecido por la Secretaria de Hacienda Municipal, no cumplan con la obligacin de expedir los certificados de retencin en la fuente, incurrirn en un multa hasta del cinco por ciento (5%) del valor de los pagos o abonos correspondientes a los certificados no expedidos. Cuando la sancin a que se refiere el presente artculo, se imponga mediante resolucin independiente, previamente, se dar traslado de cargos a la persona o entidad sancionada, quien tendr un trmino de un (1) mes para responder. La sancin a que se refiere este artculo, se reducir al diez por ciento (10%) de la suma inicialmente propuesta, si la omisin es subsanada antes de que se notifique la resolucin de sancin; o al veinte por ciento (20%) de tal suma, si la omisin es subsanada dentro de los dos mese siguientes a la fecha en que se notifique la sancin. Para tal efecto, en uno y otro caso, se deber presentar, ante la oficina que esta conociendo de la investigacin, un memorial de aceptacin de la sancin reducida, en el cual se acredite que la omisin fue subsanada, as como el pago o acuerdo de pago de la misma. (Artculo 87 Acuerdo 016 de diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal).

12. SANCIONES POR NO EFECTUAR LA RETENCION

Los agentes obligados a efectuar la retencin del Impuesto de Industria y Comercio que no lo hicieren dentro de los plazo legales, se les aplicar el procedimiento tributario y el rgimen de sanciones contenidas en este Estatuto Tributario Municipal o las normas que lo modifiquen, complementen o deroguen, adems de las normas

de Administracin, declaracin, liquidacin y pago de las retenciones que establece el Estatuto Tributario Nacional (Artculo 647), siempre y cuando no sean contrarias a las disposiciones especiales de carcter municipal. (Artculo 89 Acuerdo 016 de Diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal).

13. SANCION POR EXTEMPORANEIDAD EN LA PRESENTACION

Los contribuyentes, agentes de Retencin o declarantes que presenten las declaraciones tributarias en forma extempornea, debern liquidar y pagar una sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al cinco por ciento (5%) del total del impuesto a cargo o retencin objeto de la declaracin tributaria, sin exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto o retencin segn el caso. Esta sancin se cobrar sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del impuesto, anticipo o retencin a cargo. PARAGRAFO: La presente disposicin se extiende a las actividades exentas o exoneradas, artculo 150, Acuerdo 016 de Diciembre 31 de 2004, Estatuto Tributario Municipal.

14. SANCION POR MORA EN EL PAGO DE IMPUESTOS, ANTICIPOS Y RETENCIONES

Los contribuyentes o responsables de los impuestos administrados por la Divisin General de los Impuestos Nacionales, incluidos los agentes de retencin, que no cancelen oportunamente los impuestos, anticipos y retenciones a su cargo, debern liquidar y pagar intereses moratorios, por cada da calendario de retardo en el pago. Artculos 634 Estatuto Tributario Nacional y 142 Estatuto Tributario Municipal.

SECRETARIA DE HACIENDA MUNICIPAL ADMINISTRACION TRIBUTARIA